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Edición: 20/02/1993 Página 1 de 15 Página inicial INDICE ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del

rol de p agos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticip os Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importanc ia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICI O DE APLICACION ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el qu e se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabaj ador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan ga stos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajado r, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Const ituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empre sa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este do cumento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducc iones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipo s de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en un a empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema conta ble desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, q ue son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Son aquellos en los que constan todos los emplead os y trabajadores que laboran en una empresa. se elabora un Rol de Antic ipos. que ejecutan actividades productivas propias de l a empresa.. Secretaria . Administración. individuales. se encu entra estructurado de la siguiente manera: 1. Contabilidad.Mano de Obra Indirecta . ejecutan la actividad de ventas. Se diferencia de los demás.Como todo docume nto interno en una empresa.Departamento de Ventas. ROLES INDIVIDUALES.Departamento Administrativo. ya que demanda de un doble tra bajo. .. Son realizados en aquellas empresa s o instituciones que no tienen un gran número de personal.Constan to dos los empleados que laboran en Ventas.Departamento de Producción. clasificados en: .. o en aquellas cuyo personal es reducido. debe tener un encabezamiento apropiado. generales. en vista de que son elaborados en forma quincenal. ROLES GENERALES.Fecha de Corte.Encabezamiento. pueden ser departamentales. Control de Calidad. Los cálc ulos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada .Nombre del Document o (Rol de Pagos) .Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.Constituyen los roles de pagos clasificad os por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.. Rol de Pagos.Constan todos los emple ados y trabajadores (obreros).Mano de Obra Directa. para el pago de las quincenas.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son e ntregados junto con el respectivo valor a cobrar.... Son utilizados en aquellas emp resas cuyo sistema de registro es computarizado.Tienen características similares a los tipos de role s anteriores. Estos roles no son muy usados en la actualidad. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . ROLES QUINCENALES. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio.. .Adm inistración.Ventas. . O peración.. ya sea en forma interna (almacén). Rol de Pagos. el Rol de Pagos. entre estos tenemos: Rol de Pagos. etc... Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores.Nombre de la Empresa . como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES. es decir. Son elabor ados en forma mensual..

-Sueldo Mensual. los días de descanso obligatorio. . El valor hora se obti ene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. 3.O sueldo nominal.Con un recargo del 50%. Días.. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales..Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2.... .Cargo..Información referente a los días efectivamente laborados por el em pleador.Sueldo Bás ico.x No.. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). para estanda rizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. doming os.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. . días feriados.Usado mucho en la actualidad.Código.Puesto de trabajo del trabajador o emp leado. m es. tanto en los sistemas manuales como computarizados. Remuneraciones Adicionales.Constituyen todo s aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte d e su remuneración mensual. .Datos Generales.Para establecer el cálculo de l os sobretiempos. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a paga r. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales .Para iden tificación de la respectiva fila. Horas de trabajo laboradas los días sábados. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de P ersonal. evitando de esta forma u tilizar los días propios de cada mes.Nombre del Trabajador.No.Ingresos. Horas Extraordin arias. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipula dos entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salari os (CONADES) que establece incrementos salariales.+ % 240 El número 240 e s el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. Sobretiempos...Con un recargo del 100%. así tenemos: Horas Suplementarias. En tre estos tenemos: . Sobretiempos. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.. Horas de trabajo qu e superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana.. Beneficios Sociales.. es decir. Se considera el número 30.Es el resultado de la siguiente opera ción: Sueldo Básico -----------------.. o alzas convenidas con el emp leador. así como también para la identificación del trabajador o empleado.

Tales como el Aporte Personal. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . pertenecen a políticas de la empresa.Deducciones. en la que indica el valor o dividendo men sual a ser descontado al trabajador.E.Bonificación Complementaria. 4. es necesario agregar el sigui ente cálculo. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajad or. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador. desco ntadas de los Ingresos Mensuales. la misma institución provee esta información. Varios de estos ingreso s pertenecientes a este grupo.S.Aporte Personal Obligaciones con la propia empresa. que deben ser liquidadas mensualmente. Beneficio Social -----------------x No. . Luego de establecer la cuantía del beneficio social.). tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. se debe considerar el tipo de afiliado. Otros Ingresos. en vista de que son distintos porcentajes de aportación.S.. La base para el cálculo del A porte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + So bretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I.El impuesto a la renta..Subsidio del Transpor te.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. . educacional.Compensación por el Incre mento del Costo de la Vida.Tales como subsidios (familiar. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respe ctiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dep endencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. La base para el cálculo del Impuesto a la Re nta está dada. Para el caso del Aporte Personal.. . obligaciones c on la misma empresa o con terceros. .Beneficios So ciales.S.Constitu yen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . para establecer valores reales. f altantes con cargo al trabajador. originados por préstamos concedidos al trabajador.S..Tenemos el Anticipo entregado en la primer a quincena. . .Obligaciones con el Ministerio de Finanza s.. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva.Comisiones.. etc.Obligaciones con el I.. etc. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el traba jador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.E. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: . ingreso s que tienen el carácter de permanente para el trabajador. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa...

. . más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. así como también de un total general.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. Cooperativas.El valor de los artículos adquir idos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratado s por la empresa. Comisariatos. es por algún incumplimiento al contrato. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. 5..... para ser entregado a dicha confederación. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. es imprescindible conocer los t otales por departamento y por cada rubro.Firmas de Respon sabilidad. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por e l Banco Ecuatoriano de la Vivienda.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del di ez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. Para efectos de registros contables.Totales.Igualmente s erán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperat ivas organizadas en el interior de la empresa.E. así como de las deducciones re alizadas.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuen to haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. Por otra parte..Las multas deben haber sid o establecidas en el Reglamento interno de la empresa.Las cuotas que correspon de abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. si el empleador ha sido notificado oportunam ente por dicha institución bancaria. Retencion es Judiciales..El cincuenta por c iento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remu neración del trabajador son las siguientes: Multas.. B.. Asociación. si fuere del caso..Sumatoria de los ingresos del trabajador. por supuesto.. de las que forma parte el trabaja dor.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabaja dor. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no pue de ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. que debe ser legalmente a probado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la resp ectiva jurisdicción. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe. de que el trabajador no los haya pag ado al contado. Sin embargo. en el caso. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. c. con la finalidad de facilitar algunos cálculos .Otras Deducciones. Se p ueden crear columnas de subtotales. b.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. 6. Esta cuota de berá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal a sociación. Si además la asoc iación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. si éste incumpliere las obligac iones previstas en el contrato de trabajo.V.. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.

autorizó. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores cor respondientes a la primera quincena. A continuación vamos a representar esquemáticamente la est ructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTU RA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. resultado que se obtien e de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empre sa.Firmas de Responsabilidad. Su estr uctura es la siguiente: 1.El valor correspondiente a la primera quincena. De esta manera se estará dando un sello de autenticida d a un documento interno de la empresa.Firmas de los trabajadores y personal que el aboró.. autorizaron.. etc. 4. Con el Rol de Antic ipos.Similar al del Rol de Pagos.. aprobó. contabilizó. revisó..Valor del An ticipo.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI C ONFORME TOTAL ADMINISTRACION . rep resenta un doble trabajo. se evita elaborar Roles Quincenales. 3.. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticip os un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. contab ilizaron el respectivo rol.Datos Generales..El código.Encabezamiento. que como se indicó en un principio. Es muy simple de elaborar y servirá de base p ara la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. revisaron. sueldo básico y días laborados en la quincena. el no mbre del trabajador.

TOTAL INGRESOS .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENER AL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES . COMPLEM.. S. TRANS.AÑO b.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. . VIDA B.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALE S C..

COOP.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. e.I. TOTAL M. S. RENTA ANTI CIPO CxC ASOCIAC. PRESTAMOS I. TOTAL ADMINIST RACION TOTAL VENTAS TOTAL M. criterio ...O.D. DEDUCC.. PERS. S.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. E. TOTAL GENERAL f. dependen de la nec esidad de registro.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I. COMISAR.O. M. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.

.. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.. 2.S.Permite establecer el induce de liqui dez y de endeudamiento apropiado.. También se incluyen la provisión p or Vacaciones.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. también se incluyen en este documento.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOT ALES) .. tales como: décimatercera...S.. 5. como también disminuirlas.. 4. considerando el co ncepto de gastos devengados. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.Similar al del Rol de Pagos.Nombre del Trabajador .La importancia que tiene este documento de carácter interno.E. 6.. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabaja dor que no son pagados directamente.Establece obli gaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social.Sirve de base para la elaboración del regist ro contable.Sirve de base para el establecimiento de costos reales d e la mano de obra. 3. décimacuart a y décimaquinta remuneraciones.Formado de los siguientes puntos: .. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION. IMPORT ANCIA. tales como: Ap orte Patronal y el Fondo de Reserva.Código .Constituye un resumen de todas la s remuneraciones mensuales de1 trabajador. radica en los siguientes puntos: 1. Estas obligaciones deberán ser cubierta s en los plazos señalados por las Leyes. así como también de las remuneraciones ad icionales que son provisionadas mensualmente. 2.Determina los gastos mensuales reales. de esta manera modere el comportamiento de las util idades obtenidas mensualmente.Sirve de base para la determinación de los Prec io de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. base para la deter minación de un Capital de Trabajo apropiado. Se puede añadir más columnas.Datos Generales.Encabezamiento. se pue de elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible. sino por medio del I.Nombre de la Empresa .. formado de los siguientes punt os: . ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Fecha de Corte..

Décimo Cuarto Sueldo. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración s e lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.P. Aporte Patronal.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonif icación Complementaria.C. Hay que tomar e n cuenta. porque constituye un valor que se de be cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.. y S. C onstan en este grupo..En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comi siones) / 12 .Valor tomado del grupo de ing resos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos.C. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I. Entre estos tenemos: .Décimo Terce r Sueldo..Son aquellos rubros que consti tuyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.. durante los meses objetos de cálculo puede v ariar el valor.E.Bonificación Complementaria.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa.E..Provisiones Mensuales.g. . que consta en el Rol de Pagos. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s.x -------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Valor tomado de l Rol de Pagos.. .Para el cálculo de esta provisión. .A..-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Subsidio del Transporte.. Sobretiempos.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 ..Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual.Cargo 3.Remuneraciones Mensuales. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal. en vista de que si se con sidera la sumatoria de este concepto. de acuerdo al periodo de pago respectivo. 4. hay que consi derar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. No. para el efecto.Valor que se toma de la columna del total de sobr etiempos.v. Días ----------------.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El po rcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. p ara que de esta manera no se distorsione la información. Comisiones.. se debe r ealizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.E.m. que son percibidas por el trabaja dor y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.Compensación por el Incre mento del Costo de la Vida..

60. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.oo y S/. 10.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remunera ción: a.000.. cuyo valor oscila entre SI.. ocurrió lo siguiente: a. 60.. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.000.000. 90.oo = S/.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MES ES S/.x 40.oo b. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueld o.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.000..000.Décimo Quinto Sueld o. el cálculo es el mismo.000 -----------12 X No.oo Desde Junio/92 a A gosto/92. 120. 30.oo c..000.000.Si se lo considera en el Rol de Pagos.67 ( 2. .Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.90.. TOTAL PROVI SIONADO EN 3 MESES S/. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .Ajuste 120.oo.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.000 / 12)..oo S/.S.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. b. en vi sta de que es una remuneración mensual. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992 .E.000.Décimo Se xto Sueldo. Sea cual fuere la alternativa.000..666.000 / 12).oo .S. la provisión mensual fue de S/. .000. 10.000.Este valor constituye un. Para el efecto . 30.. 6.Fondo de Reserva. no se lo debería incluir en el Deta lle de Remuneraciones. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo (2 x 60. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo .

ESQUEMA DEL EN CABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b. De esta manera se puede consolidar la información en form a vertical como en forma horizontal... SUBSID. 6.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.. etc. revisaron. contabilizaron.El valor de la provisión por este concepto.En vista de que es un documento que solo sirve para análisis. ES QUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a. .. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro.Vacaciones.. . Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. TRANSP. control y registro.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEX TO FONDO RESERVA DE VACACIONES e. autorizaron.Firmas de Responsabilidad. COMPLEN .Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 .Totales.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVI SIONES MENSUALES TOTALES . se calcula en base al s iguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. no se necesi ta las firmas de responsabilidad del trabajador.Similar al Rol de Pagos.. d..

sirve como instrumento de análisis financiero. Queda estructurado de la siguiente mane ra: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I.D..S.O.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. TOTAL M. es necesario . TOTAL GENERAL f. útil para la acertada toma de decisiones. incluyen do el Detalle de Remuneraciones Totales.S. requ ieren de un registro contable.E. El Registro Contable del Rol de Pagos. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. p ara el efecto.O. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décim o Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx x xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. tanto para los departamentos administrativ os y de ventas como de producción. cual es el de registrar en forma cronológica las ope raciones diarias de una empresa. pero el contenido mismo del registro n o va variar. La información que vamos a presentar a continuación.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. servirá a más de cumpl ir un requerimiento contable.I.

Gastos Acumulados por Paga r. $H. ..Resulta do de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pag os Aporte Patronal.000 120..Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. Ventas Vendedor . EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal. Rol de Pagos. por e l mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos R edín Edgar CARGO SUELDO $ ds. Préstamos al I.000 J.. Retenciones en la Fuente. Cooperativas.000 35.000 30 30 30 --5 -----15. Comisariato. Otras Cuentas por Pagar. el Detalle d e Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuner aciones.000 220.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar. Los créditos representan: . Asociación ..000 250. etc.E.000 610.Cuentas por Cobrar...Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.S. 1’200.. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.-Valores provenientes de las provisiones mensuales..S e consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.S. Remuneraciones Adicionales.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.

000 30 24 ---50.000 220.000 .000 -50.000 25.580.

500 3.000 Obrero Obrero 60.000 30 15 21 30 ---15 --------45.O. 6. 5. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 . Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 1 0 Herrera C Grijalva R Torres A.El valor del anticipo de la p rimera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.000 12.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M...000 26.D.000 120.. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4. así: Mora M aría 12.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobret iempos + Comisiones. 575.000 110. Grijalva Rodman Torres Angel M.000 15.000 5. Cevallos Edwin Rojas C arlos Vendedor 200.O.000 Cevallos Edwin 1.000 DATOS ADICIONALES 1. Cevallos E Rojas C.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.000 4. considerar horas supleme ntarias (50%) 2.Para el pago de los Sobretiempos.. Prod Asist.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M..800 J..I.000 18.500 Redín Edgar 8.000 27 -40.