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Gua para el Diagnstico en Pequeas Empresas

Cuestionario (PCF-001) ANALISIS DEL PROCESO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS


ACTIVO
Cul es la posicin de liquidez de la compaa?, Hay tensiones debidas a la falta de efectivo? Evolucin de la cuentas por cobrar, Cul es el perodo medio de cobro?, y el nivel de incobrables Cul es el nivel de inventarios?, Como se reparte este entre materia prima, en proceso y productos terminados? Cules son los procedimientos de evaluacin de inventarios?, Son estos fiables? Cules son los principales activos fijos de la compaa?, Cmo estn valorados?, Cmo se amortizan?.

PASIVO
Qu importancia tiene la financiacin de proveedores?,Cul es le perodo medio de pago? Se hace uso de los descuentos por pronto pago?. Cmo se reparten las deudas de la compaa en corto, medio y largo plazo? Se ha incumplido alguna obligacin de pago relativa a prestamos?,Por qu motivos? Se han realizado todas las provisiones necesarias? Existen posibles contingencias legales, fiscales o de otro tipo? Cul es el nivel de endeudamiento de la empresa? Cul es la estructura de fondos propios?, Cmo se halla repartido el capital?

Empresa: Entrevistado: Puesto: Tel/fax

Fecha de Aplicacin: Aplicado: Revis:: Indice de Documentacin::

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Cuestionario (PCF-002) ANALISIS DEL PROCESO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
ESTADO DE RESULTADOS
Cul ha sido la evolucin de las ventas? Se han desviado sustancialmente de los planificado?, Por qu? Cul es el margen bruto?, Es alto o bajo en relacin al sector? Cules son las partidas de gastos que pueden afectar de forma crtica al resultado?. En que reas se podra actuar para mejorar el beneficio?

SISTEMAS DE CONTROL
Qu informes recibe el equipo de direccin?,Con que frecuencia se reciben? Qu informacin proporciona?,Son realmente tiles para la toma de decisiones? Llegan en el momento oportuno o con demasiado retraso? Cul es su calidad?, Son exactos o contienen errores? Se tiene informacin puntual y completa de todas las reas claves?, Qu aspectos se deberan mejorar? Cul es el sistema informtico que da soporte a estos procesos? Cmo lo evaluara?, Cubre las necesidades de la empresa?, Precisa cambios importantes?

Empresa: Entrevistado: Puesto: Tel/fax

Fecha de Aplicacin: Aplicado: Revis:: Indice de Documentacin::

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Cuestionario (PCF-003) ANALISIS DEL PROCESO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Solvencia Activo Total/ Pasivo Total = Rentabilidad s/ Activos Utilidad Neta/ Total Activos = Rentabilidad s/ Capital Utilidad Neta/ Capital = Rentabilidad s/ Ventas Utilidad Neta/ Ventas Netas = 2006 2005 2004 2006 2005 2004

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Liquidez (Razn Circulante) Activo Circulante/ Pasivo Circulante = Liquidez (Razn Efectivo) Efectivo / Activo Circulante =

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Liquidez (Prueba del Acido) Efectivo + Ctas.x Cob / Pasivo Cir. =

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Gua para el Diagnstico en Pequeas Empresas


Cuestionario (PCF-004) ANALISIS DEL PROCESO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Rotacin Ctas.x Cobrar
Ventas Crdito/ Ctas.x Cob. Prom. =

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Perodo Promedio de cobro 360 das/ Rotacin de Ctas.x cob = Rotacin de Inventario Costo de Ventas/ Inventario Prom. = Perodo de Ventas de Inventario 360 das/ Rotacin de Inventario =

2006

2005

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2006

2005

2004

Rotacin de Cuentas x Pagar Compras crdito/CtasxPagar Prom. = Perodo Promedio de Pago 360 das/ Rotacin Ctas.xPagar =

2006

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Apalancamiento (Endeudamiento) Total Deudas / Total Pasivo. =

2006

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Cuestionario (PCF-005) ANALISIS DEL PROCESO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Apalancamiento Pasivo Circulante/ Total Deudas = Apalancamiento Capital Contable/ Pasivo Total = Apalancamiento Deuda Total/ Activo Total = Capital de Trabajo Activo Circulante - Pasivo Circulan = 2006 2005 2004 2006 2005 2004 2006 2005 2004

2006

2005

2004