Bom dia Sonia, bem mais difcil explicar quando no temos valores ou um exemplo especfico que sirvam como

o referncia. Mas, de uma forma generalizada, a rotina para contabilizao de Folha de pagamento deve seguir o padro abaixo: 1 - Contabilize primeiro as apropriaes, reconhecendo a despesa e a obrigao a pagar. Ou seja, contabilize os PROVENTOS ou valores que os funcionrios tm para receber tais como, Salrios, Horas Extras, Adicionais, salrio Famlia, Frias, Alimentao, etc..... Para isto DEBITE as contas de Resultado individualmente e CREDITE a Folha de Pagamento, por exemplo; D - Salrios (CR) D - Frias de Empregados (CR) D - Salrio Famlia (CR) C - Folha de Pagamento (PC) 2 -O Salrio Famlia um PROVENTO, todavia no se trata de uma despesa da empresa, haja vista que reembolsado pela Previdncia Social uma vez que descontamos da Guia do INSS. Assim, se inicialmente lanamos a dbitos de despesas e a crdito da Folha de Pagamento, temos que ajustar o fato contbil efetuando o seguinte lanamento; D - INSS a Pagar (PC) C - Salrio Famlia (CR) 3 - Agora vamos contabilizar as retenes ou DESCONTOS. Basicamente existem dois tipos de descontos. Os que significam perda parcial de direitos, como as Faltas, (por exemplo) e os que se transformam em valores a pagar ou crditos de terceiros, como os impostos, adiantamentos, penso alimentcia e etc. Para os primeiros h em geral uma recuperao de despesas e para os ltimos uma simples diminuio da total da Folha de Pagamento. Na prtica fica assim; D - Folha de Pagamento (PC) C - Salrios (CR) 4 - Como foi dito acima, alm do desconto das faltas no justificadas, dos adiantamentos (vales) e outros autorizados pelo empregado, temos o desconto (obrigatrio) dos encargos incidentes sobre os Proventos, ou seja, o INSS e o IRRF. Estes encargos no so despesas da empresa pois foram descontados dos funcionrios, mas a empresa responsvel pelo recolhimento . Os lanamentos ficam assim; D - Folha de Pagamento (PC) C - INSS a pagar (PC) C - Adiantamentos a Funcionrios (AC) C - Fulana de Tal (Penso Alimentcia) (PC) 5 - At ento contabilizamos a Folha de Pagamento em si, com base nos valores nela contidos. A seguir, vamos contabilizar os reflexos da Folha, ou seja, os encargos gerados pela folha cujo nus da empresa. Estamos falando dos encargos sociais e financeiros que ficam por conta da empresa, tais como INSS,FGTS, Transporte, alimentao e etc. Os lanamentos ficam assim; D - FGTS (CR) D - INSS (CR) C - INSS a Pagar (PC) C - FGTS a Pagar (PC) 6 - Finalmente, pelo pagamento dos salrios, frias, dcimo terceiro salrio, encargos, crditos de terceiros e etc.. deve ser "zeradas" as contas que indicavam saldo a pagar e diminudos os saldos do Caixa ou Banco. D - Folha de Pagamento (PC) D - INSS a Pagar (PC) D - Fulana de Tal (Penso Alimentcia) PC C - Caixa ou Banco 7 - Falta agora apenas o reconhecimento de despesas e encargos j incorridos no ms. Para isto em obedincia ao Regime de Competncia vamos contabilizar a proviso para Frias e Dcimo Terceiro Salrios a razo de 1/12 avos ao ms. O mesmo deve ser feito em relao aos encargos (INS e FGTS) incidentes sobre estes dois Proventos. Os lanamentos ficariam assim;

D - Frias de Empregados (CR) D - Dcimo Terceiro Salrios (CR) D - INSS (CR) C - Proviso para Frias C - Proviso para 13 Salrios C - Proviso para INSS s/ Frias e 13 Salrios OBS - Por ocasio do pagamento das Frias e ou do 13 Salrios, se deve dar baixa da proviso pelo dbito na respectiva conta. - Todos os lanamentos devem ser feitos individualmente, isto , um para cada conta, ainda que nos exemplos tenha sido demonstrada apenas uma conta. - Os casos no abrangidos nos exemplos, certamente fugiram a memria, no entanto no fogem as regras aqui expostas.

GOSTARIA DE SABER CONTABILIZAR A FOLHA DE PAGAMENTO EX. JAN/06 PRO-LABORE R$2.328,00 (rendimentos) SALRIO BASE R$12.043,63 (rendimentos) ATRASOS R$886,21(desconto) FALTAS R$823,26 (desconto) DESCONTO VALE TRANSPORTE R$224,41(desconto) PENSO ALIMENTICIA R$451,44 (desconto) INSS R$1.347,89 (desconto) ADIANTAMENTO DE SALARIO 3.891,57 (desconto) VALE REFEIO (FALTAS) R$130,00 (DESCONTO) VALE REFEIO MES SEGUINTE R$266,50 (DESCONTO) Desde j agradeos Allana Bastos GOSTARIA DE SABER CONTABILIZAR A FOLHA DE PAGAMENTO EX. JAN/06

PRO-LABORE R$2.328,00 (rendimentos) d=pro-labore(cr) c=pro-labore a pagar(pc)... 2.328,00 SALRIO BASE R$12.043,63 (rendimentos) d=salrios e ordenados(cr) c=salarios a pagar(pc)....12.043,63 ATRASOS R$886,21(desconto) d=salarios a pagar(pc) c=despesas recuperadas(cr)....886,21 FALTAS R$823,26 (desconto) d=salarios a pagar(pc) c=despesas recuperadas(cr)....823,26 DESCONTO VALE TRANSPORTE R$224,41(desconto) d=salarios a pagar(pc) c=recuperao de vale transporte(cr)....823,26 PENSO ALIMENTICIA R$451,44 (desconto) d=salarios a pagar(pc) c=penso alimenticia a pagar(pc)..451,44 INSS R$1.347,89 (desconto)* d=salarios a pagar(pc) c=inss a recolher(pc)..1.347,89 ADIANTAMENTO DE SALARIO 3.891,57 (desconto) d=salarios a pagar(pc) c=adiantamento de salarios(ac)..3.891,57 VALE REFEIO (FALTAS) R$130,00 (DESCONTO) d=salarios a pagar(pc) c=recuperao de vale refeio(cr)....130,00 VALE REFEIO MES SEGUINTE R$266,50 (DESCONTO) d=salarios a pagar(pc) c=recuperao de vale refeio(cr)....266,50

*Se desconto do Inss for apenas parte do empregado ser essa classificao, proposta

Gostaria de saber como devo proceder na seguinte hipotese: Venho provisionando decimo terceiro e j tenho R$ 1000,00 acumulado. Foi efetuado o pagamento de 13 salario no valor de 900,00. Assim gostaria de saber como contabilizar a diferena? bom dia, meu nome Eduardo, gostaria de saber se algum de vocs pode me ajudar, como contabilizo a contribuio social incidente sobre a resciso de funcionrios, aquela que apurada junto com a multa Edu, voce pode criar no seu plano de contas as seguintes contas: Fgts Resciso e nela contabilizar o contribuio social sem problemas, na prtica ficaria assim: d = fgts resciso(CR) c = resciso a pagar(pc) Onde: CR = contas de resultado PC = passivo circulante
Claudio Rufino