AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS NATURALEZA.

Rubro del Activo Corriente Disponible representado por el dinero con que cuenta la empresa para la realizacin de sus operaciones, sin embargo algunas partidas podran estar sujetas a restriccin en su disposicin o uso por mandato judicial o de una autoridad competente. PRESENTACION. Saldos deudores en el activo y saldos acreedores en el pasivo. OBJETIVOS. Existencia Comprobar la existencia real mediante el arqueo o la confirmacin. Valuacin Los saldos en moneda extranjera se expresaran en moneda nacional al tipo de cambio al que se liquidaran las transacciones a la fecha de los estados financieros que se preparan. Autorizacin Todo egreso debe estar autorizado por un funcionario designado por la empresa. Propiedad Verificar si todo el dinero es de libre disponibilidad para la realizacin de las operaciones de la empresa. Restriccin Determinar si existen restricciones que afecten los fondos de la empresa. Exactitud de las cantidades Relacionado con la existencia cuantitativa del activo. Gestin o Utilizacin Comprobar como se ha utilizado el dinero de la empresa. Presentacin en los estados financieros De acuerdo al saldo de la cuenta, se presentara en el activo o en el pasivo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ARQUEO

Verificacin fsica del dinero en caja o formando parte de fondos fijos. Pasos para realizar el arqueo 1. Se solicita una relacin de todos los fondos de caja y fondos fijos, con la informacin de los servidores que tienen a cargo la custodia de los mismos. 2. Para la realizacin del arqueo se solicita la presencia del custodio de los fondos desde el inicio hasta el trmino del arqueo. 3. En el caso de existir varios fondos se practican arqueos simultneos. 4. El arqueo debe terminarse el mismo da que se inicio, si por alguna razn esto no fuera posible el auditor deber tomar las precauciones necesarias para continuar al da siguiente. 5. Al trmino del arqueo se debe obtener la conformidad del custodio mediante la firma del acta de arqueo. 6. En el caso de existir diferencias sobrantes o faltantes estas debern ser investigadas con el custodio de los fondos, cuando los importes sean significativos teniendo en cuenta el principio de materialidad. En el caso de diferencias significativas sobrantes se deber disponer su depsito Inmediato en la cta. cte. de la empresa y en el caso de faltantes se debe informar a la Instancia correspondiente para que disponga la medida correctiva. 7. En la realizacin de los arqueos se debe aplicar el factor sorpresa con el objeto de verificar el cumplimiento de los procedimientos de control interno en el manejo de los fondos. 8. En la aplicacin del arqueo el auditor debe tener en cuenta el principio de materialidad para realizar arqueos a fondos con cantidades significativas y por los fondos menores solicitar confirmacin. CONFIRMACION BANCARIA Consiste en enviar al banco una carta firmada por un funcionario de la empresa acompaada de un formato denominado Confirmacin Bancaria en el cual se solicita la siguiente informacin: a) b) c) d) e) f) Saldo de cta. cte. Saldo de cta. de ahorro. Depsitos a plazo Documentos en cobranza. Documentos en descuento. Relacin de funcionarios autorizados para firmar cheques

CONCILIACION DE SALDOS (CONCILIACION BANCARIA).

Consiste en determinar y analizar las partidas que hacen la diferencia entre el saldo en Bancos segn los libros de la empresa y el saldo que muestra el extracto bancario. Las causas de la diferencia pueden ser: a) Diferencias en la fecha de contabilizacin b) Cargos efectuados por el banco que la empresa desconoce. c) Errores en el registro que se producen tanto en la empresa como en el banco. CORTE DOCUMENTARIO Se aplica tanto a los ingresos como a los de egresos Debe cumplirse ciertos requisitos a) Documentos prenumerados (imprenta) b) Que el control de la prenumeracin lo tenga la empresa. c) Que tenga relacin con el giro de la empresa. El procedimiento consiste en tomar el primero y el ultimo documento utilizados en el Periodo bajo examen y despus en forma selectiva comprobar que los documentos sustentatorios de las operaciones estn registrados (PCGA Periodo) REVISION DE OPERACIONES Revisar en forma selectiva las operaciones de ingresos y egresos, teniendo en cuenta el resultado de la evaluacin del control interno y el principio de materialidad.