ESTUDO DAS CONTAS DE DISPONIBILIDADE

I. Caixa
As principais operaes que implicam a movimentao da conta Caixa so: 1. Recebimento dos clientes, em resultado de vendas efectuadas a prazo: Caixa Debitada Clientes Creditada 2. Recebimento por vendas efectuadas a pronto pagamento Caixa Debitada Vendas Creditada 3. Levantamento efectuado da conta de Depsitos ordem Caixa Debitada Dep. ordem Creditada 4. Depsitos bancrios ordem Dep. ordem Debitada Caixa Creditada

5. Pagamento a fornecedores resultantes de compras a prazo Fornecedores Debitada Caixa Creditada 6. Compras a pronto de mercadorias Mercadorias Debitada Caixa Creditada 7. Compra de bens, a pronto, para o imobilizado da empresa Imobilizaes corpreas Debitada Caixa Creditada 8. Pagamento de despesas diversas como fornecimento e servio prestado por terceiro, impostos, juros F.S.E Debitada Impostos Debitada C.P.F Debitada Caixa Creditada 9. Disponibilidade em moeda estrangeira: devem expressar, no final do exerccio, ao cmbio que est em vigor nessa data, o respectivo contravalor em Kz Se, no final do exerccio, o valor em moeda estrangeira for superior ao valor pelo qual essa quantia estava debitada na conta Caixa, verifica-se uma ganho para a empresa Caixa Debitada P.G.F Creditada

Se, no final do exerccio, o valor em moeda estrangeira for inferior ao valor que estava debitada na conta Caixa, verifica-se uma perda para a empresa. C.P.F Debitada Caixa Creditada 10. Transferncia de caixa Na caixa de Sede Transferncia de caixa Caixa Na caixa de filial Caixa Transferncia de caixa Em resumo D Saldo inicial Cobranas aos clientes Recebimento por venda a pronto Levantamento para refora de caixa Diferenas de cmbio positivas Caixa Depsitos bancrios Pagamento a fornecedores Compras a pronto Pagamentos de despesas diversas Diferenas de cmbio negativas C

Debitada Creditada Debitada Creditada

II. Depsitos em bancos (Depsito ordem)

As principais operaes que implicam a movimentao da conta Depsitos ordem so: 1. Depsitos bancrios: Depsitos ordem Caixa

Debitada Creditada

2. Transferncias bancrias por ordem dos clientes Depsitos ordem Debitada Clientes Creditada 3. Lucros de depsitos Depsitos ordem P.G.F Debitada Creditada

4. Levantamento para refora de caixa Caixa Debitada Depsito ordem Creditada

5. Pagamento a fornecedores resultantes de compras a prazo, por cheque Fornecedores Debitada Depsito ordem Creditada 6. Compras de bens para o imobilizado a pronto, pagos por cheque Imobilizaes corpreas Debitada Depsito ordem Creditada 7. Pagamento de dvida, por cheque, aos diferentes pblicos E.O.E.P Debitada Depsito ordem Creditada 8. Compra, a pronto, de mercadorias e matrias pagas por cheque Mercadorias Debitada Depsito ordem Creditada 9. Pagamento de despesas de consumo diversas, por cheque, ou transferncia bancria, como fornecimento e servio prestado por terceiro, impostos, juros F.S.E Impostos C.P.F Depsito ordem Em resumo D Saldo inicial Depsitos efectuados Juros de depsitos Depsito ordem C Debitada Debitada Debitada Creditada

Levantamento para refora de caixa Pagamentos a fornecedores, outros credores, entes pblicos Compra a pronto, de mercadorias, matrias e outros bens Pagamento de despesas diversas

III. Ttulos Negociveis

As principais operaes que implicam a movimentao da conta Ttulos Negociveis so: 1. Compra de Ttulos negociveis Ttulos negociveis Debitada Caixa Creditada

Depsitos ordem Outros credores

Creditada Creditada

2. Pela venda de Ttulos Negociveis Quando os Ttulos so vendidos por um valor inferior ao da sua aquisio Caixa/D.O C.P.F Ttulos negociveis Debitada Debitada Creditada

Quando o valor da venda for superior ao respectivo valor de aquisio Caixa/D.O Debitada Ttulos negociveis Creditada P.G.F Creditada