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Kernfach Wirtschaft 2011-2013

5. Mrz 2013

ffentliche Haushalte Staatsquote


Stellen Sie die Grundaussagen des Artikels grafisch bersichtlich dar. berprfen Sie die in dem Artikel aufgestellte These, wonach der Staat verstrkt auf Steuereinnahmen setzt, und dabei den Zugriff ausweitet. berprfen Sie dazu die Entwicklung von Steuereinnahmen und ffentlichen Haushalten. berprfen Sie, inwieweit eine Forderung nach Erhhung des Spitzensteuersatzes begrndet oder abgelehnt werden knnte. Ziehen Sie daraus Schlsse: welcher Problematik sieht sich der Staat bei der Gestaltung von Einnahmen und Ausgaben gegenber?

Quellen:
Artikel: http://www.faz.net/aktuell/wirtschaft/oeffentliche-ausgaben-zeitenwende-in-der-steuerpolitik11576342.html ffentliche Haushalte: http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_4316/DE/BMF__Startseite/Service/Downloads/A bt__I/Entwicklung__der__Staatsquote__24022012,templateId=raw,property=publicationFile. pdf

http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_4314/DE/Wirtschaft__und__Verwaltung/Finanz_ _und__Wirtschaftspolitik/Bundeshaushalt/Bundeshaushalt__2012/node.html?__nnn=true http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_4158/DE/Wirtschaft__und__Verwaltung/Steuern /Steuerschaetzung__einnahmen/Steuereinnahmen/001.html?__nnn=true http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_4158/DE/Wirtschaft__und__Verwaltung/Steuern /Steuerschaetzung__einnahmen/Steuereinnahmen/001.html?__nnn=true Spitzensteuersatz: http://www.handelsblatt.com/meinung/gastbeitraege/spitzensteuersatz-abschreckung-fuerleistungstraeger/6331238.html http://www.welt.de/wirtschaft/article13910232/Lammert-fordert-hoehere-Steuern-fuerSpitzenverdiener.html

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ffentliche Ausgaben: Zeitenwende in der Steuerpolitik


26.12.2011 Ein klarer Trend zur Ausweitung des Steuerzugriffs prgt die Zukunft der Steuerpolitik. Die ffentlichkeit muss genau beobachten, ob Erhhungen tatschlich durch reale Haushaltszwnge verursacht werden. Ein Gastbeitrag von Wolfgang Schn. Wer heute seinen Blick auf die Fiskalpolitik der westlichen Industriestaaten richtet, der wird durch die Auswirkungen der weltweiten Banken- und Staatsschuldenkrise auf deren finanzielle Handlungsfhigkeit geblendet. Der Aufruhr der Finanzmrkte setzt Geldbetrge in Bewegung, deren Ausma die gemchlichen Schwankungsbreiten frherer Haushaltspolitik um ein Vielfaches bersteigt. Was sind schon die 5 Milliarden Euro, die vor wenigen Jahren fr die grte Steuerreform des Jahrzehnts riskiert wurden, gegen eine Beteiligung am europischen Rettungsschirm in Hhe von 221 Milliarden Euro? Staatsausgaben und Schuldenpolitik verweisen steuerliche Reformthemen auf die hinteren Pltze. Die Erneuerung des Steuerstaats - so scheint es - findet nicht statt. Paradigmenwechsel im Steuerrecht Und doch vollzieht sich im Windschatten der globalen Finanzkrise ein Paradigmenwechsel im Steuerrecht, der von den Notprogrammen der Mittelmeerstaaten bis zur Haushaltskontroverse im amerikanischen Kongress reicht. Ein klarer Trend zur Ausweitung des Steuerzugriffs prgt die Zukunft der Steuerpolitik. Und dies nicht nur, weil die Finanzkrise lang anhaltende Effekte auf die ffentlichen Haushalte zeitigen wird. Schwerer wiegt, dass wir in dieser Krise eine fundamentale Neuorientierung im Verhltnis zwischen Staat, Wirtschaft und Gesellschaft erleben. Dies stellt einen jahrzehntealten Konsens in Frage, der sich mit folgenden Stichworten umreien lsst: 1. Der Staat bernimmt Aufgaben nur, wenn das freie Spiel der Marktkrfte eine Lsung nicht bereitstellt. Die Staatsquote am Volkseinkommen muss zurckgefhrt werden. Signum dieser Politik war ber viele Jahre eine Welle an Deregulierungen und Privatisierungen. 2. Die Zahl der Steuern ist auf wenige allgemeine und ergiebige Steuern zurckzufhren, im Kern auf die Einkommensteuer und die Umsatzsteuer. Lenkungssteuern wurden ebenso gechtet wie wettbewerbsschdigende Sonderlasten. 3. Der finanzielle Selbststand der Wirtschaft ist zu erhalten. Daraus resultierte vor allem die Forderung nach einer Zurckfhrung von Substanzsteuern, zum Beispiel der Vermgensteuer, der Gewerbekapitalsteuer und der Erbschaftsteuer auf Betriebsvermgen. 4. Der internationale Steuerwettbewerb ist als zentrales Paradigma der Steuerpolitik zu begreifen; vor allem der Wettbewerb um mobiles Kapital setzte den Gesetzgeber unter Druck. 5. Die Steuerstze sind bei mavoller Verbreiterung der Bemessungsgrundlage zu reduzieren. Bei der Krperschaftsteuer gelang dies durch eine mehrere Jahrzehnte dauernde eindrucksvolle Senkung von 56 Prozent auf 15 Prozent, bei der Einkommensteuer auf 42 Prozent. 6. Langfristig ist eine grundlegende Vereinfachung der Ertragsteuern anzustreben, sei es in Form einer einheitlichen Unternehmensteuer, einer dualen Einkommensteuer oder einer Flat Tax. Noch vor fnf Jahren schien selbst dieses letzte Ziel zum Greifen nah. Zugleich war das Jahr 2007 das erste Fiskaljahr seit 1969, in dem ein ausgeglichener Bundeshaushalt kurzfristig Realitt anzunehmen schien. Dann kam die Krise. Und mit ihr nicht nur ein Einbruch der Konjunktur, eine Gefhrdung staatlicher Einnahmen, sondern auch ein Einbruch im Grundverstndnis der Rolle, die Gesellschaft, Wirtschaft und Staat knftig spielen werden. Ruf nach dem frsorglichen Staat

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Der Grund liegt auerhalb der Steuerpolitik: Bereits die erste Finanzkrise ist in der ffentlichen Diskussion der deutschen Gesellschaft nicht lediglich als eine Krise des Bankensektors verstanden worden, deren Ursachen zu Manahmen im Bereich der Regulierung von Kreditinstituten Anlass geben. Sie ist wahrgenommen worden als eine Krise der marktwirtschaftlichen Ordnung, des Kapitalismus, ja sogar der akademischen Disziplin der Wirtschaftswissenschaften. Das freie Spiel der Marktkrfte, der Wettbewerb der Unternehmen, wird von groen Teilen der Bevlkerung nicht mehr als Quelle von Wohlstand, sondern als dessen permanente Gefhrdung betrachtet. Private Kreditgeber werden als Spekulanten verunglimpft. Der Ruf nach dem ebenso starken wie frsorglichen Staat ist lauter geworden. Funktionre fordern mit Macht den Primat der Politik ein, und ein weitgespanntes Bndnis, das von konservativen Staatsdenkern bis zu sozial geprgten Verteilungspolitikern reicht, betont die Garantiefunktionen und damit auch die Finanzierungsansprche der staatlichen Trger. Rckfhrung der ffentlichen Ausgaben unwahrscheinlich Das hat Auswirkungen auf die Fiskalpolitik. Beginnen wir mit der Ausgabenseite. ber Jahrzehnte ist der Ruf nach einer Steuerreform begleitet worden von dem berechtigten Ruf nach kritischer Durchsicht staatlicher Ausgaben. Dennoch entsprach die Steuerquote des Jahres 2010 der Steuerquote des Jahres 1970 bis auf wenige Stellen hinter dem Komma. Die notwendige Diskussion um die Legitimation ffentlicher Aufgaben wurde nicht gefhrt. Man wagt kaum zu hoffen, dass eine Rckfhrung ffentlicher Ausgaben in einer Gesellschaft gelingt, die das Vertrauen in die alternativen Angebote der freien Marktkrfte zumindest mittelfristig verloren hat. Wie steht es um die Einnahmen? Die Zeit unbegrenzter Schuldenaufnahme ist vorbei. Nicht nur die grundgesetzliche Schuldenbremse sowie die europarechtlich verschrften Rahmenbedingungen zu Haushaltsdefizit und Staatsverschuldung ziehen hier Limitationen ein. Eine Fortfhrung der jhrlich gesteigerten Staatsverschuldung ist auch politisch kaum noch vermittelbar und wird schlielich von den Kapitalgebern auf den internationalen Finanzmrkten nicht mehr unbegrenzt finanziert. Ziel ist der ausgeglichene Haushalt Schlichte mathematische Logik fhrt zu dem Schluss, dass der Verzicht auf Ausgabenkrzungen, verbunden mit einer Disziplinierung der Schuldenaufnahme, die ganze Last der Staatsfinanzierung bei den Steuern abladen wird. Alternativen gibt es keine. Explodierendes Wirtschaftswachstum ist nicht zu erwarten. Zwar kann auch Inflation die Schuldenlast mildern, aber dies wre zugleich mit hheren Zinsen fr die ffentliche Hand verbunden. Nicht die haushaltsneutrale Steuerreform bildet daher die Forderung des Tages, sondern die Steuerreform, die einen ausgeglichenen Haushalt ins Werk setzt. Wenn dem so ist, dann wird die Zahl der Steuern nicht verringert - das Gegenteil ist der Fall. Wir erleben in der laufenden Legislaturperiode des Bundestages einen wachsenden Erfindungsgeist bei neuen Abgaben. Die Atomindustrie wurde zunchst mit der Brennelementesteuer belastet und anschlieend mit den aus der Verlngerung der Laufzeiten erwarteten Gewinnen zu einer quasifreiwilligen Fondsabgabe herangezogen. Der Luftverkehr wird durch die Ticket-Steuer am Boden gehalten. Die Banken werden mit mehreren neuen Abgaben konfrontiert. Damit erobert auch die steuerliche Lenkung neue Gebiete, ohne dass das geneigte Publikum vollstndig durchschaut, welche Lenkung jeweils angestrebt wird. Finanztransaktionssteuer fr Briten der Casus Belli Die Abgaben auf Bankgeschfte zeigen den finanzpolitischen Klimawandel, aber auch dessen innere Widersprchlichkeit in seiner ganzen Schrfe. Nachdem 1991 die Brsenumsatzsteuer abgeschafft

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wurde, um den deutschen Kapitalmarkt zu beleben, steht heute die Dmpfung, wenn nicht gar die Bestrafung der Kapitalmrkte im Vordergrund. Auf der Grundlage von Vorarbeiten des Internationalen Whrungsfonds (IWF) und der Europischen Kommission haben viele Staaten schon eine Bankenabgabe eingefhrt. Diese mag sinnvoll erscheinen, soweit sie dazu beitrgt, einen verursachergerecht finanzierten Fonds zur Rettung systemrelevanter Institute einzurichten; ihre Erhebung steht jedoch in deutlichem Widerspruch zu dem Grundgebot der Bankenregulierung, die Kreditinstitute zu hheren Eigenkapitalpuffern zu veranlassen. Die Finanztransaktionssteuer ist zwar auf Ebene der G20 gescheitert, sie wird jedoch von der Europischen Kommission nach wie vor verfolgt und von Regierung und Opposition untersttzt. Doch ist die Ambivalenz programmiert: Einerseits soll die Steuer so niedrig kalibriert werden, dass sie erwnschte Finanztransaktionen nicht belastet, andererseits soll sie hohe Milliardenbetrge einbringen. Bedenkt man weiter, dass nach den Berechnungen der Europischen Kommission 70 Prozent dieses Steueraufkommens in der Londoner City erwirtschaftet wrden, so wird verstndlich, weshalb die britische Regierung diesen Punkt in Brssel zum Casus Belli erhoben hat. Vermgensteuer gewinnt wieder an Reiz Mit der Abschaffung bestehender Steuern ist nicht zu rechnen. Der Grunderwerbsteuersatz wird zurzeit in mehreren Bundeslndern drastisch angehoben. Die Gewerbesteuer ist auf Jahrzehnte hin gesetzt und wird vor dem Hintergrund der politischen Verhltnisse auf kommunaler Ebene auch nicht grundlegend umgestaltet. Die Grundsteuer steht ebenfalls in der Diskussion - hier deutet sich allerdings an, dass eine Reduktion des Steueraufkommens keine Option darstellt: Wer nach der anstehenden Reform so viel zahlt wie vor der Reform, wird schon zu den Gewinnern gehren. Und in den steuerpolitischen Programmen der Opposition gewinnt auch die Vermgensteuer abermals an Prominenz. Wenn sich eine Bewertung von Grundstcken nach Bedarfswerten in der Erbschaftsteuer als praktikabel herausstellt und dieses Experiment auch bei der Grundsteuer gelingt, dann lsst sich die Wiedereinfhrung der Vermgensteuer wahrscheinlich nur noch um den Preis von Verschrfungen bei der Einkommensteuer oder der Erbschaftsteuer vermeiden. Unternehmensverbnde verlieren an Einfluss Was ist aus dem Postulat geworden, dass die Steuerpolitik nicht zum Nachteil der Wettbewerbsfhigkeit ausschlagen drfe? Der neue Primat des Staates verschafft sich auch hier sein Recht. Der Einfluss der Unternehmensverbnde in Berlin scheint nachzulassen. Das katastrophale Signal zur Umsatzsteuer auf Beherbergungsleistungen hat das Seine dazu getan, einen aufgeklrtsachkundigen Wirtschaftslobbyismus zu desavouieren. Die Politik kann schlielich darauf verweisen, dass die deutsche Wirtschaft sich in den Strmen der vergangenen Jahre bemerkenswert widerstandsfhig gezeigt hat. So kann im politischen Raum der Eindruck entstehen, dass die fiskalische Belastungsgrenze noch nicht erreicht ist. Auch der Druck des internationalen Steuerwettbewerbs scheint in seiner Bedeutung fr die deutsche Steuerpolitik nachzulassen. Die internationale Staatsschuldenkrise hat dazu gefhrt, dass die Zeiten eines race to the bottom der westlichen Industriestaaten vorlufig vorbei sind. Zwar gibt es nach wie vor Wettbewerb zum Beispiel um die Ansiedlung von Forschungs- und Entwicklungszentren. Doch scheinen generelle Senkungen der Krperschaftsteuerstze nirgendwo mehr auf der Tagesordnung zu stehen. Talsohle erreicht

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Hinzu kommt Folgendes: Der Steuerwettbewerb ist in erster Linie ein Wettbewerb um Kapitalinvestitionen. In Zeiten weltweit nie gesehener Niedrigzinsen tritt deren Steuerbelastung in der Rangliste der Faktoren fr Investitionsentscheidungen zurck. Auch sind im Kampf gegen Steueroasen beachtliche Fortschritte erzielt worden. Die Finanzverwaltungen empfinden mehr Solidaritt miteinander und erfahren Strke in ihren multilateralen Aktivitten - allen voran dem Global Forum der OECD. Bei der Luftverkehrsteuer wurde schlielich jede Rcksicht auf den augenflligen Wettbewerbsdruck ber Bord geworfen - so subventioniert man nunmehr den Flughafen in Maastricht zu Lasten von Kln/Bonn und Dsseldorf (nachdem die Niederlande ihre eigene Luftverkehrsabgabe erst vor einem Jahr erschreckt zurckgezogen hatten). Das bedeutet schlielich, dass Deutschland - wie andere Staaten - bei der Absenkung der Einkommensteuerstze wohl die Talsohle erreicht hat. Man wird sich freuen knnen, wenn das gegenwrtige Niveau mittelfristig gehalten und vielleicht sogar eine marginale Verbesserung im Tarifverlauf erzielt werden kann. Sowohl die ominse Reichensteuer als auch der Solidarittszuschlag auf die Einkommensteuer haben lngst ihren provisorischen Charakter verloren. Wer als Spitzensteuersatz die Zahl 42 Prozent nennt, verflscht die steuerpolitische Diskussion, in der diese Zahl gerne als zu niedrig eingeschtzt wird. Eine stabile Neuregelung knnte den Spitzensatz dauerhaft bei etwa 45 Prozent festlegen, den Solidarittszuschlag aufheben und zugleich die Progressionszone bis zum Einstiegseinkommen der jetzigen Reichensteuer (250.000 Euro) ausweiten. Halbteilungsgrundsatz ausgehhlt Was hindert eigentlich noch eine deutliche Anhebung der Einkommensteuer? Nicht viel. Der grundgesetzliche Halbteilungsgrundsatz, der dem Karlsruher Vermgensteuerbeschluss aus dem Jahre 1995 entstammt, ist durch Entscheidungen beider Senate des Bundesverfassungsgerichts ausgehhlt worden. Eine Schutzfunktion hatte allerdings gerade in Deutschland immer das Argument der mittelbaren Belastung von Unternehmen. Es gehrte zum guten Ton der Steuerpolitik, die Spitzenlast der Einkommensteuer mit Rcksicht auf die als Personengesellschaften verfassten Familienunternehmen niedrig zu halten. Diese Grenzen kommen dann reflexartig allen Einkommensteuerpflichtigen zugute - denn es wird im Grundsatz nicht zwischen betrieblichen und nichtbetrieblichen Einkunftsarten unterschieden. Lsst sich eine Anhebung des Einkommensteuertarifs noch verhindern, wenn der Staat auf den Steuerwettbewerb weniger Rcksicht nimmt und zugleich den gewerblichen Personenunternehmen einen symbolischen Vorzug durch Begnstigung nicht entnommener Gewinne anbietet? Freiheitsanspruch vs. Gestaltungswille Die Antwort fhrt zurck zu der Ausgangsfrage nach dem Verhltnis des Staates zu seinen Brgern. Der Spitzensatz der Einkommensteuer ist das symboltrchtigste Signal der Steuerpolitik. Wie ein Seismograph bildet seine Entwicklung die Grenzlinie zwischen dem Freiheitsanspruch einer Gesellschaft und dem Gestaltungswillen der Politik ab. Ein erstarkender Staat, der - getragen von einer breiten politischen Mehrheit - den Vorrang des ffentlichen vor dem Privaten betont, wird nicht aus einem allgemeinen liberalen Denken heraus den privaten Steuerpflichtigen schonen. Er wird den Steuerzugriff nur dann unterlassen, wenn ihn handfeste steuer- und wirtschaftspolitische Grnde oder zwingende verfassungsrechtliche oder europarechtliche Vorgaben hindern. Der Vergleich zu den Vereinigten Staaten ist schlagend. Dort besteht ein nahezu vollstndiger Konsens der Fachleute, dass Steuererhhungen unvermeidlich sind, um dem drohenden Staatsbankrott vorzubeugen. Dabei wird zugleich betont, dass die Steuerquote der Besserverdienenden gesteigert werden kann. Peter Diamond, konomie-Nobelpreistrger des Jahre 2010, und Emmanuel Saez, einer der fhrenden jngeren Steuerkonomen der Vereinigten Staaten, haben jngst die positiven

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Haushaltseffekte deutlicher Steuererhhungen fr die sehr Reichen theoretisch begrndet und empirisch belegt. Dennoch ist die politische Stimmung in den Vereinigten Staaten einer Steuererhhung nicht gnstig. Die Krise darf nicht als Vorwand dienen Anders in Deutschland. Auch wenn feststeht, dass schon jetzt die oberen 5 Prozent der Einkommensbezieher mehr als 40 Prozent zum Aufkommen der Einkommensteuer und Lohnsteuer beitragen, wird sich in Deutschland regelmig eine politische Mehrheit zu Lasten der Besserverdienenden finden lassen. Dies befrdert auch das unausrottbare Zerrbild einer Gesellschaft, in der die Nutzung steuerlicher Privilegien eine permanente Umverteilung von Arm zu Reich ins Werk setzt - ein Bild, das durch die Gesetzgebung der letzten Jahrzehnte schon lange an Realitt verloren hat. Fr die Steuerpolitik der kommenden Jahre bedeutet dies: Die Krise darf nicht als politischer Vorwand zur vorschnellen Erhhung des Staatsanteils und zur Beschleunigung der Umverteilung dienen. Noch hat der Finanzminister die Neuverschuldung im Griff; weder eine Erhhung der Einkommensteuerstze noch eine Wiederbelebung der Vermgensteuer sind durch die aktuellen Zahlen begrndet. Mittelfristig mssen Ausgaben- und Einnahmepolitik korreliert und auf einen ausgeglichenen Haushalt gerichtet werden. Die ffentlichkeit wird in Zukunft sehr genau beobachten mssen, ob eine Anhebung der Abgabenlast durch reale Haushaltszwnge verursacht wird oder ein erstarkender Staat die Grenzmarken zwischen privater Freiheit und ffentlicher Gestaltungsmacht neu definieren will. Dann wird man die Diskussion um den Charakter unseres Gemeinwesens als auf die freie Entfaltung des Einzelnen gegrndeten Staates mit offenem Visier fhren knnen. Sie mndet in die in den Jahrzehnten des Wachstums verdrngte Frage nach dem Umfang und der Legitimation staatlicher Aufgaben. Der Autor: Wolfgang Schn... ... ist Direktor am Max-Planck-Institut fr Steuerrecht und ffentliche Finanzen in Mnchen und Vizeprsident der Max-Planck-Gesellschaft. cht. Quelle: F.A.Z. http://www.faz.net/aktuell/wirtschaft/oeffentliche-ausgaben-zeitenwende-in-der-steuerpolitik11576342.html

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