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TABLA PARA

SALARIOS
BASICOS
< A $5'999.500,00
Devengado

Sueldo bsico
Horas extras

Comisiones

67,800.00

Auxilio de transporte
Total devengado

566,700.00

634,500.00

Aportes en Salud

22,668.00

4.0%

Aportes a pension

22,668.00

4.0%

Fondo de Solidaridad Pensional

Retencion en la fuente

Deducciones

Aportes a Cooperativas
Embargos Judiciales
Cuotas de crditos a entiades
financieras

Total deducciones

Neto pagado

45,336.00

589,164.00

Apropiaciones
Cesantias
Prima
Vacaciones
Inter. Cesantias
Salud
Pension
Caja. Compensacin
I.C.B.F
Sena

$
$
$
$
$
$
$
$
$

52,853.85
52,853.85
23,631.39
528.54
48,169.50
68,004.00
22,668.00
17,001.00
11,334.00

8.33%
8.33%
4.17%
1.00%
8.50%
12.00%
4.00%
3.00%
2.00%

Riesgos profesionales

2,958.17

0.522%

Total Apropiacin

300,002.30

TOTAL COSTO
EMPRESA

866,702.30

Beneficios tributarios
para disminuir la base
de retencion

Por Interes pagados por un credito de


vivienda
$

Por pagos relacionados con medicina


prepagada y educacion del trabajador, su
conyugue y hasta dos hijos

Aportes voluntarios a los fondos de pensiones

Con Ahorros en las cuentas de fomento a la


construccin -AFC- no puede superar el 30%
de lo que gane en todo el ao

Total beneficios tributarios

Nota

A. Los beneficios tributarios de los numerales


1 y 2 que sirven para disminuir la base de
retencin en la fuente no son concurrentes.
Es decir si se solicita uno no puede pedirse el
otro

B. Siguen siendo deducibles para el


empleador y no constituyen ingreso para el
trabajador, los pagos por concepto de
alimentacin, siempre que el salario del
trabajador no exceda de 360 UVT o su
equivalente de $7.939.440 y que los pagos
por
dicho
concepto
no
excedan
mensualmente de 41 UVT, es decir $904.214.

Calculo de
horas extras
Valor de la hora ordinaria

Hora extra diurna

Hora extra Nocturna Recargo Nocturno

2,361.25

25%

75%

35%

70,833.33

1.25

1.75

1.35

Horas extra diurnas laboradas

0 $

1 $

Horas extra Nocturnas laboradas

Horas de recargo
Nocturno laboradas

Valor horas extras diurnas

88,541.67

1 $

Horas de trabajo
dominical laboradas

Valor horas extras nocturnas

0 $

123,958.33

Total liquidadado por


horas extras sueldo <
$5'999,500

Total liquidadado por


horas extras sueldo
$5'999,500

>

Liquidacion de Nomina
para empleados del
servicio Domstico
Condiciones iniciales

Pago en dinero

600,000.00

Pago en especie

Deducciones al trabajador
Salud
Pensin
Descuento total

$
$

24,000.00
24,000.00

48,000.00
Maximo a deducir por
pago en especie (30%)

Salario a recibir
$

552,000.00

$
$
$

51,000.00
72,000.00
3,132.00

$
$
$

49,980.00
499.80
25,020.00

valores y aportes del empleador


Salud
Pensin
ARP
Provisiones mensuales del
empleador
Cesantas
Interes cesantias
Vacaciones

Salario mensual real

TABLA PARA
SALARIO
INTEGRAL
> A $5'999.501,00
Devengado

Sueldo Integral
Base

Horas extras

17,000,000.00

Salario mnimo y auxilio de transporte

12,376,000.00 70.00%
Salario Mnimo

680,000.00

Comisiones
Total devengado

17,680,000.00

Aportes en Salud

461,500.00

4.0%

Aportes a pension

461,500.00

4.0%

Fondo de Solidaridad Pensional

222,768.00

Retencion en la fuente

2,804,868.30

Deducciones

566,700.00

1,133,400.00

Aportes a la seguridad social


Salud
Trabajador
4.0%

Aportes a Cooperativas
Embargos Judiciales

Pension

Cuotas de crditos a entiades


financieras
Menos de 4 SMLV
Total deducciones

3,950,636.30

Entre 4 y -16 SMLV


Entre 16 y -17 SMLV
Entre 17 y -18 SMLV
Entre 18 y -19 SMLV

Neto pagado

13,049,363.70

Entre 19 y -20 SMLV


Ms de 20 SMLV

Apropiaciones
Vacaciones
Salud
Pension
Caja. Compensacin
I.C.B.F
Sena
Riesgos profesionales

$
$
$
$
$
$
$

737,256.00
1,051,960.00
1,485,120.00
495,040.00
371,280.00
247,520.00
64,602.72

Total Apropiacin

4,452,778.72

4.17%
8.50%
12.00%
4.00%
3.00%
2.00%
0.522%

RETENCION EN LA FUENT

TOTAL COSTO
EMPRESA

21,452,778.72

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

(=)

(-)
(-)

(-)
(-)

(-)

(=)
Trabajo dominical o festivo
(=)
75%

1.75

(-)

(-)
Valor horas extras diurnas
(-)

95,625.00

(-)

(-)

(=)
Valor horas extras diurnas

371,875.00

680,000.00

400,000.00

200,000.00

600,000.00

180,000.00

LOS
BENEFICIOS
TRIBUTARIOS

Salario
(-) Pensin Obligatoria
(-) Fdo. Solid. Pensional
(-) Fdo. Subsistencia
Aportes Voluntarios /
AFC
Ingresos gravados
(-) 25% exento
Base gravada
(-) Deducible Vivienda
BASE
DE
RETEFUENTE
RETENCION EN LA
FUENTE
FUENTE:
HUMAN
CAPITAL

0
0

nimo y auxilio de transporte


Auxilio de transporte

Salario Mnimo total

67,800.00 $

634,500.00

la seguridad social

Empleador

Total
8.5%

12.5%

Trabajador
$
$
$
$

1.00
2,266,800.00
9,067,200.00
9,633,900.00

$
$
$
$

2,266,799.00
9,067,199.00
9,633,899.00
10,200,599.00

4.0%
5.0%
5.2%
5.4%

10,200,600.00 $

10,767,299.00

5.6%

$
$

10,767,300.00 $
11,334,000.00

11,333,999.00

5.8%
6.0%

NCION EN LA FUENTE
Procedimiento 1

Se suma el total pagos laborales del mes

Rango desde

>0

Cesantias, intereses sobre cesantias y prima legal de servicios

>95

Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

>150

Rentas exentas

>360

25% rentas de trabajo exentas

Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin

UVT

Base de retencion

Procedimiento 2

Se suma el total pagos laborales del mes

Cesantias e interses sobre cesantias

Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Rentas exentas

25% rentas de trabajo exentas

Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin

Este resultado se divide por 13 o el nmero de meses que corresponda

Ingreso mensual promedio (base para determinar porcentaje fijo de


retencion)

Continuacion procedimiento 2

Se suma el total pagos laborales del mes

Cesantas e intereses sobre cesantas.

Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Rentas Exentas

25% (Rentas de trabajo exentas)

Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin

Base de retencin que se multiplica por el porcentaje fijo de


retencin (A*B)

10

11

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Calculo de horas extras


Valor de la hora ordinaria
$

Horas extra diurnas laboradas

Hora extra diurna


2,361.25

Valor horas extras diurnas


1 $

Horas extra Nocturnas laboradas

Hora extra Nocturna


25%
1.25

2,951.56

Valor horas extras nocturnas


1 $

4,132.19

75%
1.75

BENEFICIOS TRIBUTARIOS

Rango desde

En UVT hasta

Tarifa Marginal

>0

95

0.0%

>95

150

19.0%

>150

360

28.0%

>360

En adelante

33.0%

Salario base de retencin


Ingreso laboral sometido a retencin: superior a $3'111,086

RETENCION PARA
RETENCION PARA
SALARIOS BASICOS SALARIO INTEGRAL
Ingreso base

566,700.00 $

17,000,000.00

Menos:5% que es la suma de 4% pension y 1% fondo de solidaridad


$
Aportes voluntarios a los fondos de pensiones
$
Con Ahorros en las cuentas de fomento a la construccin -AFC- no puede
superar el 30% de lo que gane en todo el ao
$

28,335.00 $

595,000.00

Sub total

538,365.00 $

16,405,000.00

Menos 25% exencin sobre Ing gravado

134,591.25 $

4,101,250.00

total

403,773.75 $

12,303,750.00

Menos aporte salud: 4% del ingreso


$
Por pagos relacionados con medicina prepagada y educacion del
trabajador, su conyugue y hasta dos hijos
$
Por Interes pagados por un credito de vivienda
$

22,668.00 $

476,000.00

Beneficios tributarios

Ingreso laboral base de retencion (sin aproximar)

Ingreso laboral base de retencion (aproximado)


Rango de la Tabla

Ingreso laboral gravado en UVT

Tarifa segn tabla

$
$

381,105.75 $

11,827,750.00

381,110.00 $
11,827,750.00
(De >0 hasta 95 UVT)
(De >360 en adelante)
-

360.00

0%

33%

69

17.28 $
-

536.31
58.18

127.18

2,804,868.30

SALARIO $ 5.000.000
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
$
$
$
$

CON APORTES
CON APORTES VOL / AFC
VOLUNTARIOS / AFC
Y DEDUCIBLE
5,000,000 $
5,000,000 $
5,000,000
200,000 $
200,000 $
200,000
50,000 $
$

$
$
$
$
$

4,750,000
1,187,500
3,562,500
-

3,562,500 $

2,625,000 |

292,000 $

101,000 $

SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC


CON APORTES VOLUNTARIOS / AFC
CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE

$
$
$
$
$

50,000 $
$
1,250,000
3,500,000
875,000
2,625,000
-

$
$
$
$
$

50,000
1,250,000
3,500,000
875,000
2,625,000
2,205,000

Desde..

4 SMLV PARA EL PAGO DE FONDO DE SOLIDARIDAD


$

2,266,800.00 $

5,667.00 $

...Hasta
$

1,846,000.00

1,846,001.00 $

7,384,000.00

7,384,001.00 $

7,845,500.00

11,537,500.00

7,845,001.00 $

8,307,000.00

461,500.00

8,307,001.00 $

8,768,500.00

8,768,501.00 $

9,230,000.00

9,230,000.00 $

1,000,000,000.00

Maximo valor descontado en pensiones


$

Empleador

Total

12.0%
12.0%
12.0%
12.0%

16.0%
17.0%
17.2%
17.4%

12.0%

17.6%

12.0%
12.0%

17.8%
18.0%

En UVT hasta

Tarifa Marginal

17,000,000.00

1.80%

566,700.00

0.00%

Impuesto

Desde..
95

0.0%

0
$

150

360

Procedimiento 1 (Caso
1)

2,095,130.00

3,308,100.00

7,939,440.00

(Ingreso laboral gravado


expresado en UVT menos 150
UVT)*28% ms 10 UVT

28.0%

En adelante

$ 22,054.00

(Ingreso laboral gravado


expresado en UVT menos 95
UVT)*19%

19.0%

(Ingreso laboral gravado


expresado en UVT menos 360
UVT)*33% ms 69 UVT

33.0%

Segn resolucin 15013 de Dic 06 de 2007 de la Dian


el valor de la UVT es de$22,054

3,111,086.00

Para sueldos entre($2,095,130 y


$3,308,099)

Ingreso laboral gravado


en pesos

3,111,086.00

Ingreso laboral gravado


en UVT

141.07

Rango de la Tabla

Menos ingreso lab. Sin


retencion en UVT

(De >95 hasta 150 UVT)

95.00

Base para aplicar tarifa en


$
UVT (2-4)

46.07

Tarifa segn tabla

19%

Retencin en UVT (5*6)

8.75

Retencin en pesos (7*la


UVT vigente)

193,031.64

194,000.00

Aproximacin al multiplo
de mil ms cercano

9
10

Procedimiento 1 (Caso
2)

Para sueldos entre($3,308,100 y


$7,939,439)

11

Ingreso laboral gravado


en pesos

6,000,000.00

Ingreso laboral gravado


en UVT

272.06

Rango de la Tabla

Menos ingreso lab. Sin


retencion en UVT

12

(De >150 hasta 360 UVT)

150.00

Base para aplicar tarifa en


$
UVT (2-4)

122.06

Tarifa segn tabla

28%

Retencion en UVT (5*6)

34.18

Mas:retencion de rangos
anteriores

10.00

Retencion total en UVT


(7+8)

44.18

Retencin en pesos (7*la


UVT vigente)

974,272.00

975,000.00

Aproximacin al multiplo
de mil ms cercano

9
10
11
Procedimiento 1 (Caso
3)

Para sueldos entre($7,939,000 en


adelante)

12

Ingreso laboral gravado


en pesos

8,000,000.00

13

Ingreso laboral gravado


en UVT

362.75

14

Rango de la Tabla
Menos ingreso lab. Sin
retencion en UVT
Base para aplicar tarifa en
UVT (2-4)
Tarifa segn tabla
Retencion en UVT (5*6)
Mas:retencion de rangos
anteriores
Retencion total en UVT
(7+8)
Retencin en pesos (7*la
UVT vigente)
Aproximacin al multiplo
de mil ms cercano

(De >360 en adelante)


$

360.00

2.75

0.91

2
3

69.00

69.91

1,541,710.80

1,542,000.00

33%

7
8
9
10
11
12
13
14

Recargo Nocturno

Trabajo dominical o festivo


35%
1.35

Horas de recargo
Nocturno laboradas

75%
1.75

Valor horas extras diurnas


0 $

Horas de trabajo
dominical laboradas

Valor horas extras diurnas


0 $

Total liquidadado por


horas extras

7,083.75

22054
95
2095130
1%
Impuesto
0
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
150 UVT)*28% ms 10
UVT
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
360 UVT)*33% ms 69
UVT

SALARIO $ 5.000.000
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC
Salario
$
3,111,086

(-) Pensin Obligatoria

(-) Fdo. Solid. Pensional

31,111

(-) Fdo. Subsistencia


Aportes Voluntarios / AFC
Ingresos gravados
(-) 25% exento
Base gravada
(-) Deducible Vivienda
BASE DE RETEFUENTE
RETENCION EN LA FUENTE

$
$
$
$
$
$
$
$

2,928,310
732,077
2,196,232
2,196,232
292,000

4%
25%
4.875%

151,665 $

151,665

2,959,421

$
$
$

739,855
124,443
2,095,122

11,900,000.00

SALARIO $ 8.000.000
SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC

CON APORTES VO

Salario
(-) Pensin Obligatoria
(-) Fdo. Solid. Pensional
(-) Fdo. Subsistencia
Aportes Voluntarios / AFC
Ingresos gravados

$
$
$
$
$
$

8,000,000
224,000
56,000
7,720,000

(-) 25% exento


Base gravada
(-) Deducible Vivienda
BASE DE RETEFUENTE
RETENCION EN LA FUENTE

$
$
$
$
$

1,930,000
5,790,000
5,790,000
915,000

SALARIO $ 15.000.000
Salario

SIN APORTES VOLUNTARIOS / AFC


$
15,000,000

CON APORTES VO

(-) Pensin Obligatoria


(-) Fdo. Solid. Pensional
(-) Fdo. Subsistencia

$
$
$

420,000
105,000
105,000

Aportes Voluntarios / AFC


Ingresos gravados
(-) 25% exento
Base gravada
(-) Deducible Vivienda
BASE DE RETEFUENTE
RETENCION EN LA FUENTE

$
$
$
$
$
$
$

14,370,000
3,592,500
10,777,500
10,777,500
2,458,000

SALARIO $ 8.000.000
SIN APORTES
CON APORTES VOL / AFC Y
SIN APORTES
CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC
VOLUNTARIOS / AFC
DEDUCIBLE
VOLUNTARIOS / AFC
$
8,000,000 $
8,000,000 $
8,000,000 $
15,000,000
$
224,000 $
224,000 $
224,000 $
420,000
$
$

56,000 $
$
$
$
$
$
$

56,000 $
-

$
$
$
$
$

7,720,000
1,930,000
5,790,000
-

2,120,000
5,600,000
1,400,000
4,200,000
-

$
$
$
$
$

5,790,000 $

4,200,000 $

915,000 $

470,000 $

56,000 $
$
2,120,000
5,600,000
1,400,000
4,200,000
2,205,000

105,000
105,000

$
$
$
$
$

14,370,000
3,592,500
10,777,500
-

1,995,000 $

10,777,500

2,458,000

SALA

Le corresponde
0.00%
1.00%
1.20%
1.40%
1.60%
1.80%
2.00%

...Hasta

Le corresponde
(De >0 hasta 95 UVT)

2,095,129.00

(De >95 hasta 150 UVT)


$

3,308,099.00

(De >150 hasta 360 UVT)

7,939,439.00

(De >360 en adelante)


$

1,000,000,000,000.00

Procedimiento 2 (Caso 1)

Para sueldos entre($2,095,130 y


$3,308,099)

Ingreso laboral gravado en pesos

2,800,000.00

Ingreso laboral gravado en UVT

126.96

Rango de la Tabla

(De >95 hasta 150 UVT)

Menos ingreso lab. Sin retencion en UVT

95.00

Base para aplicar tarifa en UVT (2-4)

31.96

Tarifa segn tabla

Retencin en UVT (5*6)

19%

6.07

126.96

Ingreso laboral gravado en UVT (2)


Porcentaje fijo de retencin (7/8)
Ingreso laboral gravado actual en pesos

4.78%
$

3,000,000.00

143,491.39

144,000.00

Retencin actual en pesos (10*9)

Aproximacin al multiplo de mil ms cercano

Procedimiento 2 (Caso 2)

Para sueldos entre($3,308,100 y


$7,939,439)

Ingreso laboral gravado en pesos

5,600,000.00

Ingreso laboral gravado en UVT

253.92

Rango de la Tabla

(De >150 hasta 360 UVT)

Menos ingreso lab. Sin retencion en UVT

150.00

Base para aplicar tarifa en UVT (2-4)

103.92

Tarifa segn tabla

28%

Retencion en UVT (5*6)

29.10

Mas:retencion de rangos anteriores

10.00

Retencion total en UVT (7+8)

39.10

Ingreso laboral gravado promedio en UVT (2)


Porcentaje fijo de retencin (9/10)

253.92
15.40%

Ingreso laboral gravado actual en pesos

6,000,000.00

Retencin actual en pesos (7*11)

923,862.86

924,000.00

Aproximacin al multiplo de mil ms cercano

Procedimiento 2 (Caso 3)

Para sueldos entre($7,939,000 en


adelante)

Ingreso laboral gravado en pesos

14,000,000.00

Ingreso laboral gravado en UVT


Rango de la Tabla

634.81
(De >360 en adelante)

Menos ingreso lab. Sin retencion en UVT

360.00

Base para aplicar tarifa en UVT (2-4)

274.81

Tarifa segn tabla

33%

Retencion en UVT (5*6)

90.69

Mas:retencion de rangos anteriores


Retencion total en UVT (7+8)

$
$

69.00
159.69

634.81
25.16%
15,000,000.00
3,773,261.57
3,774,000.00

Ingreso Laboral gravado promedio en UVT (2)


Porcentaje de retencin (9/10)
Ingreso laboral gravado actual en pesos
Retencin actual en pesos (12*11)
Aproximacin al multiplo de mil ms cercano

$
$
$

CON APORTES VOLUNTARIOS / AFC


$
5,000,000

200,000

50,000

$
$
$
$
$
$
$
$

1,250,000
3,500,000
875,000
2,625,000
2,625,000
101,000

CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC


$
$
$
$
$
$

8,000,000
224,000
56,000
2,120,000
5,600,000

$
$
$
$
$

1,400,000
4,200,000
4,200,000
470,000

CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC


$
15,000,000

$
$
$

420,000
105,000
105,000

$
$
$
$
$
$
$

3,870,000
10,500,000
2,625,000
7,875,000
7,875,000
1,499,000

SALARIO $ 15.000.000
CON APORTES VOL / AFC Y
DEDUCIBLE
15,000,000 $
15,000,000
420,000 $
420,000

CON APORTES VOLUNTARRIOS / AFC


$
$
$
$
$
$
$
$
$

105,000 $
105,000 $
3,870,000
10,500,000
2,625,000
7,875,000
-

105,000
105,000

$
$
$
$
$

3,870,000
10,500,000
2,625,000
7,875,000
2,205,000

7,875,000 $

5,670,000

1,499,000 $

882,000

Desde..

...Hasta

2,095,129.00

Le corresponde

0 $

Desde..

2,095,130.00 $

3,308,099.00

95 $

2,095,130.00

3,308,100.00 $

7,939,439.00

150 $

3,308,100.00

7,939,440.00 $

1,000,000,000,000.00

360 $

7,939,440.00

CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE


$
5,000,000

200,000

50,000

$
$
$
$
$
$
$
$

1,250,000
3,500,000
875,000
2,625,000
2,205,000
420,000
-

CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE


$
$
$

8,000,000
224,000
56,000

$
$

2,120,000
5,600,000

$
$
$
$
$

1,400,000
4,200,000
2,205,000
1,995,000
-

CON APORTES VOL / AFC Y DEDUCIBLE


$
15,000,000

$
$
$

420,000
105,000
105,000

$
$
$
$
$
$
$

3,870,000
10,500,000
2,625,000
7,875,000
2,205,000
5,670,000
882,000

4500000

26460000

...Hasta

2,095,129.00

Desde..

0% $

...Hasta

2,095,129.00 $

3,308,099.00

19% $

2,095,130.00 $

3,308,099.00 $

7,939,439.00

28% $

3,308,100.00 $

7,939,439.00 $

10.00

1,000,000,000,000.00

33% $

7,939,440.00 $

1,000,000,000,000.00 $

69.00

Domingo

sabado

viernes

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
1
2
3
4

0
25
25
25
25

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

0
0
0
35
35
110
110
110
110
150
150

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

0
75
75
75
110
110
110
110
110
150

lunes festivo

5
6
7
8
9
10
11
12

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

10
11
12

150
150
100