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2013

INSTITUTO TECNOLGICO DE SAN MARCOS

ASESORA: NUBIA JOCELYN LPEZ REA

EQUIPO 4 INTEGRANTES: BUSTOS CRUZ FRANCISCO JAVIER CASTILLO SANTIAGO MOISS CORTES CHAVES JORGE LUIS DAZ VILLANUEVA YAJAIRA SNCHEZ CARMONA EISTEN
24/02/2013

NDICE

INTRODUCCIN. 2

LA EQUITY FUNDING CORPORATION OF AMERICA.

CONCLUSIN. 4

BIBLIOGRAFA 4

AUDITORIA INFORMTICA

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INTRODUCCIN
El caso de la Equity Funding Corporation of America se trat de un fraude de una compaa de seguros cuyo monto se aproxim a los dos billones de dlares. Este fraude dejo a muchas familias en la bancarrota. El fraude sucedi en tres etapas: La fase de inflar los ingresos. Consisti en inflar los precios mediante comisiones falsas, obtenidas a travs de los prstamos que se hicieron a los clientes. La fase extranjera. La empresa adquiri otras empresas subsidiarias en el extranjero e hizo transferencias de bienes para cubrir los pagos de los clientes. La fase de seguros. Revendi las plizas de seguros falsas a otras empresas de seguros para cubrir sus problemas financieros a corto plazo. Cada una de las fases tiene una relacin de ser, es decir, la empresa al iniciar la fase de inflar los ingresos intento revalorizar las acciones pero esta medida fallo ya que para ello necesitaba crear comisiones falsas las cuales no dejaban ninguna ganancia aunado a esto se realizaron operaciones reales que produjeron perdidas. En la segunda fase debido a la falta de liquidez compro a otras empresas para tratar de recuperarse mediante movimientos de bienes para la simulacin de los pagos de los clientes, pero como los pagos de los clientes nunca se realizaron la empresa no generaba ganancias, lo cual lo mantena sin liquidez y esta estrategia solo prolongo el que se diera a conocer el fraude. Con lo anterior se inici la tercera etapa donde la organizacin tuvo que vender las plizas de seguros falsas a otras empresas de seguro, tratando de obtener ganancias que dieran solucin al problema de la falta de dinero aun sabiendo que esas empresas esperaran obtener los ingresos de esas plizas falsas. Aun con todos estos movimientos que lgicamente los llevara a ser descubiertos se necesit que un miembro inconforme de la compaa los delatara para que se descubriera el fraude.

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LA EQUITY FUNDING CORPORATION OF AMERICA


El caso de la Equity Funding Corporation es uno en los que se puede apreciar lo que pasa cuando no se realizan los procedimientos bsicos de auditoria. Tambin se ve la falla de los organismos encargados de su regulacin quienes tambin debieron de vigilar los procedimientos que estos proponen. Hay que mencionar que las regulaciones a las instituciones financieras estn dirigidas a las ventas, el aprovisionamiento de activos lquidos adecuados para cubrir prdidas y las restricciones sobre la cantidad de alto riesgo que las instituciones mantienen la institucin encargada de regular es la Comisin Nacional de Seguros y finanzas. Aunado a esto tambin no se realizaron los procedimientos o normas que se disponen en el Reglamento de la Comisin Nacional Bancaria donde nos dice que se tiene que revisar peridicamente sus libros contables y registros, tambin tiene que mantener cierta informacin de las transacciones disponibles para los usuarios. Adems de que las instituciones que reciben depsitos del pblico deben conservar cierta proporcin de sus depsitos en cuenta en el Banco de Mxico. Con lo anterior podemos nombrar algunos procedimientos de auditoria que se pudieron utilizar son el estudio general, anlisis, inspeccin y observacin. Estudio general. Esto hubiera ayudado ya que con la experiencia de un contador pblico se pudieron detectar los movimientos extraordinarios mediante la comparacin de los estados de resultados del ejercicio anterior y del actual. Anlisis. Se tuvieron que haber analizados los saldos y movimientos de la empresa para verificar que coincidan los resultados. Anlisis de saldos. Existen cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son compensaciones unos de otros. Anlisis de movimientos. En ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino por acumulacin de ellas.

Inspeccin. Este es muy importante ya que este procedimiento verifica fsicamente los bienes materiales o los documentos (verifica que exista los documentos) y ya que en la empresa no haba documentacin de las anotaciones en los libros se puedo haber detectado el fraude.

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Observacin. Estando presente en algunas ocasiones para verificar los procedimientos de los movimientos de la empresa. Estos son los procedimientos que hubieran ayudado a detectar el fraude.

CONCLUSIN
La auditora tradicional permite revisar exhaustivamente la documentacin comprobatoria de todas las operaciones financieras de la empresa. Por lo tanto si esta se hubiera aplicado a este caso se hubiese detectado a tiempo el fraude y evitado que este se siguiera efectuando como sucedi. Tambin los organismos que se encargan de regular a las instituciones financieras necesitan ejercer un mayor control sobre los movimientos de estas para evitar los fraudes que ponen en riesgo el dinero de los clientes.

BIBLIOGRAFA
www.scribd.com/doc/84542562/00028690 Gustavo Muci Facchin, Rafael Martn Ponte, Regulacin Bancaria, III. Control sobre la compra accionistas y fusin de bancos, Requisitos de la solicitud de autorizacin. Pg. 85, Universidad Catlica Andrs, Primer Edicin. Ernesto Ramrez Solan, Moneda, Banca Y Mercados Financieros: Instituciones E Instrumentos En Paa-Ses En Desarrollo, REGLAMENTACIN DEL SISTEMA FINANCIERO, Aseguramiento de la solidez de los intermediarios financieros, Pg. 59-61, PEARSON EDUCACIN, PRIMERA EDICIN. ZVI AUTOR BODIE, Robert C. Merton, Finanzas, PARTE I. LAS FINANZAS Y EL SISTEMA FINANCIERO, CAPITULO 2. El sistema financiero, Finanzas, 2.7.3 Compaas de seguros, Pg. 51, PEARSON EDUCACIN, Primer edicin.

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