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CAJA En esta cuenta se registrar el dinero en efectivo, en cheque y boletos de tarjetas de crdito que entren en la empresa.

Se abonar al depositar en el banco los ingresos recibidos y los pagos en efectivo. Generalmente Caja tiene una cuenta auxiliar denominada Caja Chica que se emplea para registrar los pequeos desembolsos en efectivo. CAJA CHICA Fijos que se tienen en una empresa con la finalidad de pagar o cubrir gastos menores. Ejemplo de gastos menores: Pagar al Cartero, entregar dinero al Junior para que deje correspondencia en el correo. Cada departamento dentro de una Empresa podra contar con su fondo fi BANCOS Esta cuenta se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las denominadas cuentas corrientes bancarias. Con los Bancos se suelen realizar diversas operaciones, no siempre en dinero, en cuyo caso la cuenta que controle esa operacin deber complementarse con un apellido. CLIENTES designa a aquellas personas fsicas o jurdicas que compran bienes y servicios que habitualmente son objeto de venta o prestacin por parte de la empresa. MATERIA PRIMA Es una cuenta real de activo circulante. La materia prima comprende los elementos bsicos o principales que entran en la elaboracin de un producto, pero en las cuales todava no se han aplicado ningn trabajo de transformacin por parte de la empresa ARTICULOS EN PROCESO consiste en todos los artculos o elementos que se utilizan en el actual proceso de produccin. Es decir, son productos parcialmente terminados que se encuentran en un grado intermedio de produccin y a los cuales se les aplico la labor directa y gastos indirectos inherentes al proceso de produccin en un momento determinado. ARTICULOS TERMINADOS refleja el mecanismo del costo de produccin, acumulado

en la cuenta de produccin en proceso. Costo de materias primas directas utilizadas + mano de obra directa utilizada = total de mano de obra - mano de obra indirecta = costo primo de produccin procesada + cargos indirectos, materias primas indirectas, mano de obra indirecta, erogaciones fabriles indirectas, depreciaciones fabriles, amortizaciones fabriles, aplicaciones fabriles = costo de la produccin procesada + inventario inicial de produccin en proceso = produccin procesada en disponibilidad - inventario final de produccin en proceso = costo de la produccin terminada.
INMUEBLES este se contabiliza una parte en la cuenta de terrenos y el resto en la cuenta de edificios, cuando se trata de un inmueble que no est sometido a rgimen de propiedad horizontal.

AMORTIZACIN DE GASTOS DE ORGANIZACIN


Es la cuenta en donde se carga la parte respectiva a los gastos pagados por anticipado para los efectos que la organizacin, esta cuenta rebaja peridicamente la cuenta anterior. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CONSUMIDOS DE OFICINA. Se refiere al valor de los combustibles y lubricantes utilizados para el funcionamiento de hornos, calderas, motores, aparatos, maquinaria, equipo de transporte, etc MAQUINARIA En las empresas de tipo industrial (fabricacin de productos) y en determinadas empresas de servicios, como por ejemplo: produccin de energa elctrica, etc., empleamos la cuenta Maquinaria para controlar los diversos tipos de mquinas empleadas en la produccin de bienes y servicios. MUEBLES Y ENSERES La cuenta Muebles y Enseres, tambin denominada Mobiliario, la emplearemos para controlar las mesas, sillas, archivos, etc., usadas en las diversas oficinas de loa empresa. VEHICULOS DE REPARTO Porcentaje que disminuye el precio de estos vehculos tambin puede depreciado por kilmetro recorrido o vida til MOBILIARIO Y EQUIPO Cuenta real de activo no circulante. Est compuesto por todos aquellos muebles y enceres que sean propiedad de la empresa y que son utilizados en reas de produccin o servicios, entre ellos se mencionan estantes, escritorios, archivos, sillas, entre otros. HERRAMIENTAS son una serie de procesos que tienen como fin colaborar en varios tpicos del
sistema como la coherencia de los datos ingresados, la generacin automtica de asientos, el procesamiento por lotes aplicando una determinada accin, etc

EQUIPO DE COMPUTACION Cuenta real de activo no circulante. Compuesta por todos los equipos de computacin propiedad de la compaa, computadoras, sistemas informticos. Etc. GASTOS DE ORGANIZACIN Es la parte de los bienes aportada por los accionistas. El capital
se puede formar de acciones comunes o de acciones preferidas. En el balance general se le debe restar al capital social la cuota no pagada del mismo.

GASTOS DE INSTALACION DE FBRICA Son todos los Gastos que se hacen para

acondicionar las instalaciones de acuerdo a las necesidades de operacin de una Empresa, as como para darle cierta comodidad y presentacin
PAPELERIA Y UTILES (EXISTENCIA) La constituyen los materiales y tiles que se emplean en la empresa, los principales son el papel tamao carta u oficio, papel carbn, los sobres, bloques de remisiones, talonarios de facturas o recibos, libros, registros, las tarjetas, los lpices, los bolgrafos, las tintas, los correctores, etctera.

REPUESTOS Y ACCESORIOS Este como lo dice todos los repuestos y accesorios los enteras
en esta cuenta

CAPITAL Designa la diferencia entre el activo y pasivo de una empresa. DEUDORES VARIOS Cuenta contable colectiva cuyo saldo representa el monto total de crditos a
cargo de varias personas, los cuales no estn clasificados como "clientes", "documentos por cobrar" u otro concepto similar.

IVA POR PAGAR impuestos por pagar son los impuestos generados causados y devengados que estn pendientes a cargo de una empresa, entre ellos se pueden citar, iva por pagar, cuota patronal de seguro social, cuota de seguro de retiro, impuesto sobre nminas, etc. MANO DE OBRA DIRECTA es el conjunto de pagos realizados a los obrerospor su trabajo efectuado en una actividad productiva o de servicio, incluidos los pa-gos adicionales derivados por este mismo concepto. MANO DE OBRA INDIRECTA Se considera como tal al esfuerzo hu-mano en laboras manuales o mquinas que intervienen directamente en la produccin y cuyo costo estdado por el valor del salario bsico ms las prestaciones sociales dentro de una jo-mada norma de labores, excluyndose, por lo tanto, tiempo no productivo de trabajo VENTAS la venta es el monto total cobrado por productos o servicios prestados. SUELDOS DE ADMINISTRACION se consideran como el segundo elemento del Costo de Produccin, y se refiere al esfuerzo humano necesario para transformar el material en productos. Este esfuerzo debe ser remunerado en dinero en efectivo del cuo corriente, segn lo establece nuestra Constitucin, valor que interviene como una parte importante en la formacin del Costo de Produccin. SUELDOS SALA DE VENTAS Son los sueldos destinados para la sala de ventas Sueldos del departamento de ventas de la institucin ACEITES Y GRACIAS (EXISTENCIA)
Igual que el pasado en este se pondrn todas las gras y aceites.

MATERIAL DE EMPAQUE (EXISTENCIA) Registra la existencia de materiales que se utiliza para empacar los producto. COMISIONES SOBRE VENTAS se pagan a los empleados o empresas que venden mercaderas en negocios o llamando a los clientes. ANTICIPO S/COMPRAS DE MATERIA PRIMA Registra los aumentos y disminuciones por los importes que se anticipan a los proveedores de mercancas o servicios, a cuenta de futuras compras. DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Aquellas cuya disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de un ao.

ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales, que aun no estando vencidas, se hayan cobrado anticipadamente. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de servicios, a ms de un ao. INDEMNIZACION DE FBRICA INDEMNICACION DE ADMINISTRACION debe pagarse en los casos que el empleador despide al trabajador por necesidades de la empresa, establecimiento o servicio, o por desahucio del departamento de administracin de la organizacin INDEMNIZACION SALA DE VENTAS debe pagarse en los casos que el empleador despide al trabajador por necesidades de la empresa, establecimiento o servicio, o por desahucio del departamento de ventas de la empresa u organizacin RESERVA DE INDEMNIZACIONES Provisiones para resarcirle al empleado de un dao o perjuicio. Se incluyen en esta cuenta las indemnizaciones por despidos, jubilaciones especiales, los subsidios de maternidad e incapacidad temporal, enfermedad comn, pensin de vejez y riesgos profesionales, entre otras. MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION es el traspaso de la posesin de mercancas de su dueo, llamado consignador, a otra persona, denominada consignatario, que se convierte en un agente de aqul a los fines de vender las mercancas. COMITENTES POR MERCADERIAS son las que se reciben de otra entidad con el fin de venderlas obteniendo una comisin, en donde la persona que remite la mercadera se llama Comitente y quien recibe la misma se llama Comisionista. CREDITOS RECUPERADOS Valores que se haban considerado incobrables y que se reciben normalmente. BONIFICACION INCENTIVO DE FBRICA bonificacin-incentivo para los trabajadores del sector privado, con el objeto de estimular y aumentar su productividad y eficiencia. BONIFICACION INCENTIVO DE ADMON. bonificacin-incentivo para los trabajadores del sector privado, con el objeto de estimular y aumentar su productividad y eficiencia del departamento de administracin BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS bonificacin-incentivo para los trabajadores del sector privado, con el objeto de estimular y aumentar su productividad y eficiencia del departamento de Ventas de la organizacin.

DONATIVOS Se deriva de los donativos recibidos por la entidad econmica. BONO 14 DE FABRICA un sueldo adicional para todos los trabajadores BONO 14 DE ADMINISTRACION es un servicio que ha incorporado ATP para el proceso de nminas de otras empresas, tomando en cuenta las caractersticas de stas y sus necesidades. El personal incorporado a la nmina, adquiere relacin laboral con ATP, sin embargo el compromiso de trabajo es con la empresa Contratante, de acuerdo a lo pactado en el Contrato Individual de trabajo con el personal asignado BONO 14 SALA DE VENTAS
ya que se constituye en un 14 salario, tomando en cuenta que el Aguinaldo es el salario No.15

VALORES MOBILIARIOS A LARGO PLAZO son aquellos ttulos-valores emitidos en masa, con identidad de derechos (al menos, los de la misma clase), y que son fcilmente transmisibles. ACEITES Y GRASAS CONSUMIDOS Esta cuenta pertenece a prdida, en la cual se contabilizan todas las grasas Y Aceites que han sido consumidos por la maquinaria o por los vehculos. MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDO Registra la existencia de materiales que se utiliza para empacar el producto ya consumido. MATERIA PRIMA INSERVIBLE son las materias primas almacenadas fsicamente. pero es totalmente inservible para uso de la misma ya que pueden estar en mal estado o son sobras del utilizado en la fabricacin. IUSI DE FBRICA es un impuesto nico anual que se aplica a los bienes inmuebles rsticos de la fbrica de la empresa IUSI DE OFICINA es un impuesto nico anual que se aplica a los bienes inmuebles rsticos propio de las oficinas de la organizacin IUSI SALA DE VENTAS es un impuesto nico anual que se aplica a los bienes inmuebles rsticos del rea de ventas COMPRAS DE MATERIA PRIMA el volumen ideal de compra estar determinado por el lote ptimo que ser el punto donde se igualan los costos de pedido con los de tenencia. Este punto puede encontrarse a travs de diversos mtodos pero el ms utilizado es el que analiza la cantidad de pedidos mensuales y el costo de pedidos de emisin. DEPRECIACION INMUEBLES FBRICA Depreciacin edificios fabrica Depreciacion Inmuebles fabrica DEPRECIACION INMUEBLES SALA DE VENTAS porcentaje que disminuye el precio total del rea que cubre el departamento de sala de ventas.

DEPRECIACION INMUEBLES DE OFICINA lo equipos e oficina correspondiente al mobiliario y dems instrumentos de uso cotidiano pierden valor equivalente a su estado fsico y como resultado de su uso continuo DEPRECIACION MAQUINARIA Refleja la parte del costo de los equipos o maquinaria que se ha consumido del costo original de los mismos. DEPRECIACION VEHICULOS DE REPARTO: porcentaje que disminuye el precio de estos vehculos tambin puede depreciado por kilmetro recorrido o vida til DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO DE SALA DE VENTAS Porcentaje que disminuye el precio total se deprecia por vida til o por tiempo DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO DE FBRICA porcentaje que disminuye el precio total del mobiliario y equipo existente en la fbrica que cubre el departamento de sala de ventas. DEPRECIACION HERRAMIENTA DE FBRICA porcentaje que disminuye el precio total del de la herramienta que se utiliza en la fbrica, disminuye del precio total por vida til DEPRECIACION EQUIPO DE SALA DE VENTAS porcentaje que disminuye el precio total del rea que cubre el departamento de sala de ventas. DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION porcentaje que disminuye el precio total del rea que cubre el departamento de informtica o computacin AMORTIZACION DE GASTOS DE ORGANIZACIN esta cuenta se registra los aumentos y disminuciones que se realiza a la amortizacin acumulada de gastos de la organizacin, la cual presenta la recuperacin del mismo. AMORT. GTS DE INSTALACION DE FBRICA en esta cuenta se registran los aumentos y disminuciones que se realizan a la amortizacin acumulada de los gastos de la instalacin de la fbrica la cual representa recuperacin del costo de estos gastos, cargada a los resultados del ejercicio DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Comprende las devoluciones efectuadas por los clientes, rebajas y bonificaciones otorgadas a stos, de las mercancas vendidas, bien de origen por deficiencias de las mismas, incumplimientos de las especificaciones contractuales u otras causas aceptadas, que previamente fueron registradas en la cuenta de ventas. DOCUMENTOS DESCONTADOS Todo documento consumido en la administracin. PAPELERIA Y UTILES CONSUMIDOS Toda papelera consumida en la administracin. RESPUESTOS y ACCESORIOS CONSUMIDOS Se refiere al valor de los combustibles y lubricantes utilizados para el funcionamiento de hornos, calderas, motores, aparatos, maquinaria, equipo de transporte, etc.

PAREDES, CUENTA PERSONAL cuenta bancaria, la mueves tu solamente, no es de ninguna firma comercial, compaa, ni la compartes con ms nadie, y solo firmas tu los cheques que emitas. HIPOTECAS A LARGO PLAZO Son prstamos contrados por las empresas pero debidamente garantizadas con bienes e inmuebles, y sobre las cuales no puede pesar evagacin o gravamen sin la debida cancelacin. CUENTAS INCOBRABLES valor que se estima fundadamente que no se recuperar, y que se reconoce como ajuste al cierre de los estados contables AGUINALDOS DE FBRICA Es la prestacin laboral que la iniciativa privada paga a los trabajadores de la fbrica propiamente; es decir, a la fuerza obrera de la organizacin. Como cuenta, se carga con el importe de los aguinaldos pagados (Aguinaldos de fbrica a Caja), y se abona como consecuencia de un ajuste y al final del ejercicio con las partidas de liquidacin y cierre para cancelar la cuenta. AGUINALDOS DE ADMINISTRACION Es la prestacin laboral que la iniciativa privada paga a los trabajadores del rea de administracin es decir, recepcionista, secretarias, contadores, gerentes, cmputo, etc. Como cuenta, se carga con el importe de los aguinaldos pagados (Aguinaldos de administracin a Caja), y se abona como consecuencia de un ajuste y al final del ejercicio con las partidas de liquidacin y cierre para cancelar la cuenta. AGUINALDOS SALA DE VENTAS Es la prestacin laboral que la iniciativa privada pagan a los trabajadores de la sala de ventas, propiamente; es decir, a la encargada de la sala de ventas, a la cajera, a los vendedores, a los pilotos de los vehculos de reparto. Como cuenta, se carga con el importe de los aguinaldos pagados (Aguinaldos de Sala de Ventas a Caja), y se abona como consecuencia de un ajuste y al final del ejercicio con las partidas de liquidacin y cierre para cancelar la cuenta. INTERESES GASTO el clculo del resultado de ese perodo. La excepcin a esta regla general la constituyen los gastos amortizables, pues afectan al excedente empresarial durante varios ejercicios. CUOTAS PATRONALES DE FBRICA son las cuentas que el patrono cancela por cada trabajador obrero de la fabrica CUOTAS PATRONALES DE ADMINISTRACION son las cuentas que el patrono cancela al gobierno por cada empleado del departamento de administracin CUOTAS PATRONALES SALA DE VENTAS son las cuentas que el patrono cancela al gobierno por cada empleado del departamento de ventas de la empresa. DEPRECIACION ACUMULADA INMUEBLES Desgaste que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del periodo contable y con los porcentajes que determina la ley del impuesto sobre la renta. Relacionado a inmueble de la organizacin DEPREC ACUMULADA MAQUINARIA Desgaste que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del periodo contable y con los porcentajes que

determina la ley del impuesto sobre la renta. Relacionada a toda la maquinaria de la empresa DEPREC ACUM VEHICULOS DE REPARTO Desgaste que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del periodo contable y con los porcentajes que determina la ley del impuesto sobre la renta. Relacionada nicamente a los vehculos de reparto de la empresa DEPREC ACUM MOBILIARIO Y EQUIPO Desgaste que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del periodo contable y con los porcentajes que determina la ley del impuesto sobre la renta. Relacionado al mobiliario y equipo registrado en la empresa DEPREC ACUM HERRAMIENTAS Desgaste que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del periodo contable y con los porcentajes que determina la ley del impuesto sobre la renta. Relacionado a la herramienta que utilizan los trabajadores de la organizacin DEPREC. ACUM EQUI. DE COMPUTACION Desgaste que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Este ajuste se hace al final del periodo contable y con los porcentajes que determina la ley del impuesto sobre la renta. AMORT. ACUM. GTOS DE ORGANIZACIN son aquellos gastos pagados por anticipado y que no son susceptibles de ser recuperados, por la empresa, en ningn momento. Se deben amortizar durante el perodo en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Tienen, pues, a diferencia de los gastos pagados por anticipado, propiamente dichos, naturaleza de partidas no monetarias siendo, en consecuencia, susceptibles de ser ajustados por inflacin, inclusive en lo que se refiere a su amortizacin AMORT. ACUM. GTSOS DE INST. FABRICA Los costos y gastos en que se incurre, durante las etapas de organizacin, exploracin, construccin, instalacin, montaje y puesta en marcha. GTOS S/COMPRAS DE MATERIA PRIMA Para llevar un control de los activos diferidos, es necesario preparar un cuadro similar al de los activos fijos y registrar en el, la amortizacin mes tras mes, las frmulas son las mismas, el porcentaje a aplicar en este caso es el 20% en razn de que estos activos deben amortizarse en 5 aos de la materia prima en la utilizacin de la empresa COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS DEV. Y REB. S/COMPRAS DE MATERIA PRIMA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES COMISIONES PRODUCTO se pagan a los empleados o empresas que venden mercaderas en negocios o llamando a los clientes. El objetivo de la comisin es motivar a los agentes de ventas a vender ms. Una comisin se puede pagar adems del sueldo o en lugar del sueldo. Un mercado donde habitualmente se pagan comisiones es el Mercado de los Bienes Races.

ANTICIPO SOBRE VENTAS Registra los aumentos y disminuciones por los importes que se anticipan a los proveedores de mercancas o servicios, a cuenta de futuras ventas

REGALIAS Provecho o beneficio de orden econmico que obtiene la empresa en sus


operaciones comerciales. MATERIA PRIMA EN TRANSITO la mercadera
pero que estn por llegar aal lmacena u empresa que compra ya sea a credito o de contado

DIVIDENDOS PERCIBIDOS Cuenta patrimonial del activo perteneciente al rubro de crditos. Se debita cuando los dividendos son declarados por la sociedad emisora de las acciones en tenencia. ESPECIES FISCALES Se incluyen los timbres fiscales, papel sellado, sellos postales, etc. PERDIDA EN NEGOCIACION DE ACTIVOS La prdida neta de un ejercicio es el acto de descontar a tus utilidades los gastos, e impuestos a la diferencia se le conoce como prdida neta del ejercicio MULTAS Y RECARGOS

El pago q se hace por un acto cometido ,, en este caso por incumplir con un requisito . (Multas vehiculares, establecimiento,) y los recargos son el pago de intereses al q te haces acreedor por no pagar tu multa en la fecha establecida . y cada mes se hace el clculo correspondiente al pago de la multas ms el inters adeudado . y as mientras ms tiempo dejes pasar ms incrementa tu cuenta ,,, por el pago de recargos .
ALQUILERES COBRADOS Corresponde al monto adquirido por concepto de alquiler el cual fue cancelado SEGUROS ANTICIPADOS Cuenta real de activo circulante. Cuando se contrata una pliza de seguro de cualquier tipo, debe cancelarse al momento de contratar la pliza, entonces se ha cancelado un gasto que va a tener en el prximo ao, si el seguro se hizo por un ao. SEGUROS VENCIDOS DE FBRICA: seguros que ya no estn vigentes para cobrarlos que cubren este departamento. SEGUROS VENCIDOS DE ADMINISTRACION seguros que ya no estn vigentes para cobrarlos que cubren este departamento. SEGUROS VENCIDOS SALA DE VENTAS seguros que ya no estn vigentes para cobrarlos que cubren este departamento. PROVEEDORES Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a causa de las compras de mercancas nica y exclusivamente a crdito.

ISR TRIMESTRAL Es un impuesto directo que se paga sobre las rentas (ingresos) que obtenga toda persona individual, entidad, o cualquier otro tipo de organizacin empresarial, proveniente de la inversin ISO POR ACREDITAR Que se puede acreditar es el pagado en el ao calendario anterior, por ejemplo, en el pago trimestral que se har en abril de 2011, se puede acreditar hasta el tercer trimestre HIPOTECAS A CORTO PLAZO Son prstamos contrados por las empresas pero debidamente garantizadas con bienes e inmuebles, y sobre las cuales no puede pesar enajecin o gravamen sin la debida cancelacin CUOTAS PATRONALES Y LAB. POR PAGAR es la que se le debe descontar al trabajador de su salario, ste se har en el momento de pagarles su salario. GASTOS VARIOS DE FBRICA costo total de produccin que no es directamente identificable con (o rastreable hacia) productos o trabajos especficos. Los gastos indirectos de fabricacin se componen de: 1) material indirecto, 2) mano de obra indirecta (incluyendo salarios) y 3) todos los dems gastos miscelneos de la fbrica. GASTOS VARIOS DE OFICINA el material de oficina se va comprando a la medida de

las necesidades de consumo, es propio contabilizarlo en cuenta auxilia


GASTOS VARIOS SALA DE VENTAS OFICINA el material del departamento de ventas

que se va comprando a la medida de las necesidades de consumo, es propio contabilizarlo en cuenta auxiliar
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos, adquisicin de activos fijos o contratacin de inversiones en proceso. Si son pagaderos a un tiempo inferior a doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo ISO POR PAGAR IMPUESTO DE SOLIDARIDAD (ISO) por acreditar activo no corriente propiedad, planta y equipo construcciones ISR RETENIDO SOBRE COMPRAS POR PAGAR pagado por anticipado o ISR trimestral: es el impuesto sobre la renta que pagamos basndonos a ganancias anteriores.