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UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLS DE HIDALGO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES

PROGRAMA ACTUALIZADO DE LA ASIGNATURA DERECHO FISCAL I

PRESENTACIN

Es indudable que en nuestros das, las cuestiones fiscales en que se ve involucrada la sociedad mexicana, le son a sta, cada vez ms preocupantes, como importante es para la propia sociedad, conocer aquellos aspectos elementales de la materia que le permiten tener una idea general de cuando se adquiere el carcter de contribuyente?; porque paga contribuciones?; que es lo que paga?; como se determina lo que debe pagar? y, si en su caso no debe pagar. Ahora bien, es incuestionable tambin que an teniendo el carcter de contribuyente, en el mayor de los casos no se tiene el conocimiento de cuestiones elementales como las antes enunciadas, ello implica la necesidad de recurrir a aquellas personas que por su formacin profesional tienen los conocimientos que les permiten asesorarles para disipar las interrogantes que se formulan, caso concreto, se recurre al abogado o al contador pblico. Derivado de la experiencia en la imparticin de la ctedra de Derecho Fiscal, se ha podido apreciar que para un gran nmero de alumnos la materia de Derecho Fiscal I, se antoja de cierta complejidad, lo que motiva a buscar medios con los cuales sembrar el inters por ella, uno de ellos, es la exposicin gil y sencilla de los amplios temas de la materia y la estimulacin al alumno para propiciar el debate de los mismos, hecho ste que satisfactoriamente ha dado frutos, pues se ha visto mayor inters por esta apasionante materia, tan cierto es, que en los ltimos aos se ha tenido un nmero importante de trabajos de tesis en la materia, presentados por los alumnos que han culminados sus estudios, para sustentar el examen recepcional y as obtener el grado de Licenciados en Derecho. El programa de asignatura que ahora se presenta, pretende considerar los temas fundamentales del Primer Curso de Derecho Fiscal, que se constituyen en la base de una materia especial que facilitara el acceso al segundo curso de Derecho Fiscal II. No se omite sealar que como otro propsito se persigue configurar un esquema con cuya temtica se procure coadyuvar en la formacin de profesionistas bien preparados, con la capacidad de hacer frente a los asuntos que sean sometidos a su anlisis y atencin, con un alto sentido de responsabilidad en el desempeo de su profesin.

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DATOS DE IDENTIFICACIN DEL CURSO Nombre de la asignatura: No. de horas semanales: Asignaturas con las que s interrelaciona: Derecho Fiscal I 3 Ao: 4 No. de crditos: No. de horas en el ciclo: 84 hrs.

Derecho Constitucional, Garantas Individuales, Derecho Administrativo, Derecho Civil, Derecho Mercantil,

OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA A la conclusin del curso, el alumno estar en condiciones de: Conocer los aspectos bsicos del derecho fiscal para su aplicacin en casos especficos de los contribuyentes. Aplicar las disposiciones generales del cdigo fiscal de la federacin en el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes. Aportacin de la asignatura al perfil del egresado: Conoce la actividad financiera del estado, la importancia de la contribucin y esta capacitado para aplicar el derecho fiscal en el ejercicio de su profesin. Analiza, interpreta y aplica leyes que afecten a las personas y entidades econmicas en el mbito federal, estatal y municipal para asesorar a las mismas en su cumplimiento.

UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. La Actividad Financiera del Estado. 1.1 Las Finanzas Pblicas. 1.2 El Derecho Financiero. 1.3 Clasificacin del Derecho Financiero. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno ser capaz de: Analizar y diferenciar la actividad financiera del Estado de las dems actividades que realiza. Estudiar la actividad financiera desde un punto de vista particular del Derecho. Explicar que es el derecho financiero as como su principal objeto de estudio. Enunciar la clasificacin del Derecho Financiero.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE Lectura Recomendada: DE LA GARZA, Sergio., Derecho Financiero Mexicano, Ed. Porra, Mxico. MARGAIN MANATOU, Emilio., Introduccin al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, Ed. Porra, Mex. MNDEZ GALEANA, Jorge., Introduccin al Derecho Financiero, Ed. Trillas, Mxico.

2. Terminologa Utilizada en el Derecho Fiscal y Conceptos Bsicos. 2.1 Fuentes de la terminologa del derecho fiscal. 2.2 De la ciencia jurdica, de la ciencia econmica y de la tcnica contable. 2.3 La Hacienda pblica. 2.4 El Erario Pblico. 2.5 El fisco. 2.6 El crdito pblico. 2.7 El contribuyente. 2.8 La materia fiscal. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Identificar las diferentes fuentes conceptuales del derecho fiscal. Diferenciar y explicar en que consisten las diferentes ciencias en el mbito fiscal. Enunciar los conceptos que integran la hacienda pblica. Comentar el significado y aplicacin del trmino fisco. Explicar quienes son los contribuyentes. Estudiar los lmites de la materia fiscal.

Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo., Derecho Fiscal Ed. Themis, Mxico. CARRASCO IRIARTE, Hugo., Diccionario de Derecho Fiscal, Ed. Oxford, Mxico. Diccionario Jurdico Mexicano, Instituto de investigaciones Jurdicas, UNAM, Mxico. RODRGUEZ LOBATO, Ral., Derecho Fiscal, Ed. Harla, Mxico.

3. El Derecho Fiscal. 3.1 Ubicacin del derecho fiscal en la ciencia jurdica. 3.2 Definicin del derecho fiscal. 3.3 Nexos del derecho fiscal con otras ramas del derecho.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE 3.4 Diversas denominaciones aplicables a la disciplina fiscal. 3.5 Clasificacin del derecho fiscal. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Sealar la Ubicacin del derecho fiscal en el campo del derecho. Podr definir el derecho fiscal. Identificar las disciplinas con las que se relaciona directamente el derecho fiscal. Estudiar los diversos trminos aplicables al derecho fiscal. Analizar como se divide la disciplina fiscal.

Lectura Recomendada: DELGADILLO GUTIRREZ, Luis Humberto., Principios de Derecho Tributario, Ed. Limusa, Mxico. MNDEZ GALEANA, Jorge., Introduccin al Derecho Fiscal. Ed. Trillas, Mxico. RODRGUEZ LOBATO, Ral. Derecho Fiscal. Ed. Harla, Mxico.

4. El Derecho Tributario. 4.1 Ubicacin del derecho tributario. 4.2 Definicin del derecho tributario. 4.3 Diferencias y similitudes entre derecho fiscal y derecho tributario. 4.4 Clasificacin del derecho tributario para su estudio. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Exponer que se entiende por derecho tributario y su ubicacin. Explicar las caractersticas del derecho tributario. Sealar las diferencias entre el derecho tributario con el derecho fiscal.

Lectura Recomendada: CHAPOY BONIFAZ, Beatriz., Derecho Financiero. Ed. Mc Graw Hill, Mxico. JIMNEZ GONZLEZ, Antonio., Lecciones de Derecho Tributario. Ed. ECAFSA, Mxico. SNCHEZ LEN, Gregorio., Derecho Fiscal Mexicano. Ed. Porra, Mxico. 2005.

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UNIDADES DE APRENDIZAJE 5. Los Ingresos del Estado. 5.1 Concepto de ingreso. 5.2 La Ley de Ingresos de la Federacin. 5.3 Ingresos ordinarios del Estado. 5.4 Ingresos extraordinarios del Estado. 5.5 Los ingresos tributarios. 5.6 Los ingresos no tributarios. 5.7 Control jurdico de la actividad financiera del Estado. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Estudiar el trmino ingreso y enunciar los diferentes ingresos del Estado. Explicar las caractersticas y diferencias de los ingresos ordinarios y extraordinarios del Estado. Sealar en que consisten los ingresos tributarios y los no tributarios. Comentar el control legal de la actividad financiera del Estado.

Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo., Derecho Fiscal, Ed. Themis, Mxico. CORTINA, Alfonso., Curso de Poltica de Finanzas Pblicas de Mxico. Ed. Porra, Mxico. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE.

6. Los Ingresos Tributarios. 6.1 Concepto de contribucin. 6.2 Clasificacin de las contribuciones. 6.3 Caractersticas de las contribuciones. 6.4 Los impuestos. 6.5 Los derechos. 6.6 Las contribuciones especiales. 6.7 Los accesorios de las contribuciones. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr:
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UNIDADES DE APRENDIZAJE Como explicar el concepto de contribucin y su clasificacin. Sealar las caractersticas de las contribuciones. Enunciar en que consisten los accesorios de las contribuciones.

Lectura Recomendada: FLORES ZAVALA, Ernesto., Elementos de las Finazas Pblicas. Ed. Porra, Mxico. MABARAK C, Doricela., Derecho Financiero Pblico. Ed. Mc Graw Hill, Mxico. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE.

7. Los Ingresos No Tributarios. 7.1 Los productos. 7.2 Los aprovechamientos. 7.3 Los ingresos crediticios. 7.4 Los accesorios de los ingresos no tributarios. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Analizar los ingresos no tributaros desde el punto d e vista de su clasificacin. Comentar las disposiciones legales de los ingresos no tributarios.

Lectura Recomendada: DE LA GARZA, Sergio F., Derecho Financiero Mexicano. Ed. Porra, Mxico. MARGAIN MANATOU, Emilio., Introduccin al Estudio del Derecho Tributario. Ed. Porra, Mxico. SNCHEZ LEN, Gregorio., Derecho Fiscal Mexicano. Ed. Porra, Mxico. 2005. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE.

8. Principios Fundamentales del Derecho Fiscal. 8.1 Principios doctrinales en materia fiscal. 8.2 Principios constitucionales en materia fiscal. 8.3 Principio de proporcionalidad. 8.4 Principio de equidad. 8.5 Principio de legalidad. 8.6 El destino de las contribuciones.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Identificar y exponer los principios fundamentales establecidos en la doctrina y en la constitucin Estudiar la interpretacin y el destino de las contribuciones.

Lectura Recomendada: DE LA GARZA, Sergio F., Derecho Financiero Mexicano. Ed. Porra, Mxico. SNCHEZ LEN, Gregorio., Derecho Fiscal Mexicano. Ed. Porra, Mxico. 2005. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE.

9. La Potestad y la Competencia Tributarias. 9.1 Concepto de potestad tributaria. 9.2 Concepto de competencia tributaria. 9.3 Las facultades exclusivas de la Federacin. 9.4 Prohibiciones de los Estados en materia financiera. 9.5 Facultades concurrentes con los estados. 9.6 La Ley de Coordinacin Fiscal. 9.7 La hacienda municipal. 9.8 Lmites a la potestad tributaria.

Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Precisar el contenido de la potestad tributaria. Analizar y diferenciar los conceptos de competencia y potestad tributaria. Enunciar las facultades exclusivas de la Federacin en materia fiscal. Comentar las prohibiciones de los Estados materia financiera. Indicar los conceptos que integran la hacienda municipal. Comentar la estructura y funcionamiento de la ley de coordinacin fiscal. Analizar los lmites de la Potestad Tributaria.

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UNIDADES DE APRENDIZAJE Lectura Recomendada: BURGOA, Ignacio., Derecho Constitucional Mexicano. Ed. Porra, Mxico DE LA GARZA, Sergio F., Derecho Financiero Mexicano. Ed. Porra, Mxico. DELGADILLO GUTIRREZ, Lus Humberto. , Principios de Derecho Tributario. Ed. Limusa, Mxico. SNCHEZ LEN, Gregorio., Derecho Fiscal Mexicano. Ed. Porra, Mxico. 2005. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE. JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTES DE JUSTICIA DE LA NACIN.

10. La Norma Tributaria y su Interpretacin. 10.1 La Ley. 10.2 El Decreto-Ley. 10.3 El Decreto-delegado. 10.4 Los reglamentos. 10.5 Las circulares. 10.6 La Jurisprudencia. 10.7 Convenios internacionales. 10.8 La doctrina. 10.9 Mtodo de interpretacin de la Ley Fiscal. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Estudiar el significado de la norma tributaria jurdica y el fenmeno tributario en el derecho fiscal mexicano. Analizar las etapas de elaboracin de la ley tributaria. Indicar la importancia de los decretos-ley en materia fiscal. Explicar la importancia de las circulares, jurisprudencia y de la doctrina dentro del derecho fiscal. Comentar en que consiste el mtodo de interpretacin de la ley fiscal.

Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo. Derecho Fiscal. Ed. Themis, Mxico. RODRGUEZ LOBATO, Ral. Derecho Fiscal. Ed. Harla, Mxico. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE. JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTES DE JUSTICIA DE LA NACIN.

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UNIDADES DE APRENDIZAJE 11. El Proceso Legislativo de la Norma Fiscal. 11.1 Principio de anualidad de las leyes financieras. 11.2 Iniciativa de leyes fiscales. 11.3 La Cmara de diputados como cmara de origen en materia tributaria. 11.4 La Cmara de senadores como cmara revisora. 11.5 De las comisiones de hacienda de las cmaras de diputados y senadores. 11.6 Debate, discusin camaral y aprobacin de las leyes fiscales. 11.7 El veto y la sancin presidencial. 11.8 El refrendo del secretario del ramo. 11.9 Publicacin y vigencia de las leyes fiscales. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Analizar la funcin legislativa que da origen a la norma fiscal. Explicar las formalidades y privilegios que la norma fiscal tiene en su proceso de conformacin y caractersticas que llega a tener.

Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo. Derecho Fiscal. Ed. Themis, Mxico. JIMNEZ GONZLEZ, Antonio. Lecciones de Derecho Tributario. Ed. ECAFSA, Mxico. SNCHEZ PIA, Jos. Nociones de Derecho Fiscal. Ed. PAC, Mxico.

12. Los Sujetos en Materia Fiscal 12.1 Los sujetos activos. 12.2 Los sujetos pasivos. 12.3 El domicilio fiscal. 12.4 El responsable tributario. 12.5 La capacidad. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Analizar la funcin de cada sujeto de la relacin jurdica tributaria. Explicar los diferentes tipos de domicilio fiscal y sus requisitos.

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UNIDADES DE APRENDIZAJE Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo. Derecho Fiscal. Ed. Themis, Mxico. JIMNEZ GONZLEZ, Antonio. Lecciones de Derecho Tributario. Ed. ECAFSA, Mxico. SNCHEZ PIA, Jos. Nociones de Derecho Fiscal. Ed. PAC, Mxico.

13. La Relacin Jurdico Tributaria. 13.1 Concepto de relacin jurdico-tributaria. 13.2 El hecho generador como conducta. 13.3 Concepto de obligacin tributaria. 13.4 Caractersticas de la obligacin tributaria. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Explicar las caractersticas de la obligacin tributaria. Indicar en que consiste el hecho generador y el hecho imponible. Identificar las caractersticas de la obligacin tributaria.

Lectura Recomendada: CARRASCO IRIARTE, Hugo. Derecho Fiscal. Ed. Oxford, Mxico. DELGADILLO GUTIRREZ, Lus Humberto. Principios de Derecho Tributario. Ed. Limusa, Mxico. DE LA GARZA, Sergio. F. Derecho Financiero. Ed. Porra, Mxico.

14. La Obligacin Fiscal. 14.1 Concepto de obligacin fiscal. 14.2 Obligaciones sustantivas y obligaciones adjetivas. 14.3 Nacimiento de la obligacin fiscal. 14.4 Efectos de las obligaciones fiscales. 14.5 El incumplimiento de la obligacin fiscal. 14.6 Los derechos de los contribuyentes. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr:
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UNIDADES DE APRENDIZAJE Diferenciar la obligacin fiscal de la relacin jurdica tributaria. Analizar los tipos de obligaciones de acuerdo a la ley de la materia. Analizar el nacimiento, obligatoriedad, efectos e incumplimiento de la obligacin fiscal.

Lectura Recomendada: MARGAIN MANATOU, Emilio. Introduccin al estudio del Derecho Tributario Mexicano. Ed. Porra, Mxico. RODRGUEZ LOBATO, Ral. derecho Fiscal. Ed. Harla. Mxico. CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIN.

15. Aspectos Estructurales de los Impuestos. 15.1 Los impuestos y su concepto. 15.2 Antecedentes histricos de los impuestos. 15.3 Teoras ms representativas sobre los impuestos. 15.4 Clasificacin de los impuestos. 15.5 Sujeto. 15.6 Objeto. 15.7 Fuente y base. 15.8 Renta neta y gravable. 15.9 Tasas proporcionales y diversos tipos de tarifas tributarias. 15.10 Recuperacin de los impuestos y evasin. 15.11 Plazo para el pago. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Analizar el concepto de impuesto y su clasificacin. Estudiar las diversas teoras sobre los impuestos. Comentar el objeto de los impuestos y sus fines.

Lectura Recomendada: CARRASCO IRIARTE, Hugo. Derecho Fiscal . Ed. Oxford, Mxico. MARGAIN MANATOU, Emilio. Introduccin al estudio del Derecho Tributario. Ed. Porra, Mxico. SNCHEZ MIRANDA, Arnulfo.Aplicacin practica del Cdigo fiscal. Ed. ISEF, Mxico.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIN.

16. Destino y Efecto de las Contribuciones. 16.1 Destino de las contribuciones. 16.2 Repercusin. 16.3 Difusin. 16.4 Utilizacin del desgravamiento. 16.5 Absorcin. 16.6 Amortizacin. 16.7 Capitalizacin. 16.8 Evasin. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Analizar las caractersticas de las contribuciones. Estudiar la clasificacin de las contribuciones. Describir la tributacin.

Lectura Recomendada: DELGADILLO GUTIRREZ, Lus Humberto. Principios de Derecho Tributario: Ed. Limusa, Mxico. DE LA GARZA, Sergio F. Derecho Financiero. Ed Porra, Mxico. JIMNEZ GONZLES, Antonio. lecciones de Derecho Tributario. Ed. ECAFSA, Mxico CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIN.

17. Procedimientos de Fiscalizacin y el Crdito Fiscal. 17.1 Transformacin de la obligacin tributaria sustantiva. 17.2 La determinacin fiscal. 17.3 Las facultades de fiscalizacin de las autoridades fiscales. 17.4 La visita domiciliaria y la revisin de escritorio. 17.5 El crdito fiscal. 17.6 Los privilegios del crdito fiscal.

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UNIDADES DE APRENDIZAJE Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Explicar la transformacin de la obligacin sustantiva. Identificar las diferentes forma s de determinacin fiscal. Comentar las facultades de fiscalizacin de las autoridades fiscales. Estudiar la visita domiciliara y sus requisitos. Indicar en que consiste el crdito fiscal y los privilegios del mismo.

Lectura Recomendada: CARRASCO IRIARTE, Hugo. Derecho Fiscal. Ed. Oxford, Mxico. FERNNDEZ SAYARDI, Augusto. Anotaciones al Cdigo Fiscal Mexicano. Ed. Porra, Mxico. SNCHEZ LEN, Gregorio. Derecho Fiscal Mexicano, Ed. Porra, Mxico. 2005. CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE

18. La Extincin de la Obligacin Fiscal. 18.1 El pago. 18.2 Compensacin. 18.3 Prescripcin. 18.4 Caducidad. 18.5 Condonacin. 18.6 Cancelacin. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Enunciar los diferentes pagos de crdito fiscal. Sealar los diferentes supuestos para que se de la compensacin sobre los crditos fiscales. Diferencia el manejo de los trminos de prescripcin y de caducidad y en que casos operan. Sealar los diferentes casos en que procede la condonacin. Explicar el alcance de la cancelacin de los crditos fiscales.

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UNIDADES DE APRENDIZAJE Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo. Derecho Fiscal. Ed. Themis, Mxico. RODRGUEZ LOBATO, Ral. Derecho Fiscal. Ed. Harla, Mxico. SNCHEZ PIA, Jos de Jess y Jorge Romero. Cdigo Fiscal de la Federacin comentado, Ed. PAC, Mxico. CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIN

19. La Exencin Tributaria, Estmulos Fiscales y Subsidios Fiscales. 19.1 No Sujecin y no Causacin. 19.2 Constitucionalidad. 19.3 Los estmulos fiscales. 19.4 Los subsidios fiscales. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Enunciar las caractersticas de la exencin fiscal. Precisar la diferencia entre la no sujecin y la no causacin. Justificar la constitucionalidad de la exencin. Explicar la aplicacin de los estmulos fiscales. Explicar el objeto de los subsidios fiscales.

Lectura Recomendada: ARRIOJA VIZCAINO, Adolfo. Derecho Fiscal. Ed. Themis, Mxico. RODRGUEZ LOBATO, Ral. Derecho Fiscal. Ed. Harla, Mxico. SNCHEZ MIRANDA, Arnulfo. Aplicacin Prctica del Cdigo Fiscal. Ed. ISEF, Mxico. CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE

20. El Procedimiento Administrativo. 20.1 La Administracin Tributaria. 20.2 Registro de contribuyentes. 20.3 Consulta y solicitudes. 20.4 Los citatorios. 20.5 Las notificaciones. 20.6 Los requerimientos de obligaciones fiscales. 20.7 Las multas en materia fiscal. 20.8 Generalidades de la Ley Federal de Derechos del Contribuyente.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Explicar las formas de operacin de la administracin pblica en materia fiscal. Indicar la importancia del registro de los contribuyentes. Exponer los requisitos para la procedencia de consultas y solicitudes. Enunciar las diferentes notificaciones y sus requisitos.

Lectura Recomendada: DE LA GARZA, Sergio F. Derecho financiero. ED Porra, Mxico. MARTNEZ LPEZ, Lus. Derecho Fiscal Mexicano. Ed. ECASA, Mxico. NAVA NEGRETE, Alfonso. Derecho administrativo. Ed. Porra, Mxico. SNCHEZ LEN, Gregorio. derecho Fiscal Mexicano.ED. Porra, Mxico. 2005. CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE

21. El Procedimiento Administrativo de Ejecucin. 21.1 Concepto de procedimiento administrativo de ejecucin. 21.2 Embargo precautorio. 21.3 Embargo de bienes. 21.4 Embargo de negociaciones. 21.5 Remate de bienes y negociaciones. Objetivos Especficos: Al terminar la unidad el alumno podr: Precisar el concepto de procedimiento administrativo de ejecucin. Identificar sus fases. Explicar los tipos de embargo y sus caractersticas. Enunciar los pasos del remate y sus negociaciones.

Lectura Recomendada: BURGOA ORIHUELA; Ignacio. Garantas Individuales. Ed. Porra, Mxico. CARRILLO FLORES, Antonio. La Justicia Federal y la Administracin Pblica. Ed. Porra, Mxico. DE LA GARZA, Sergio F. Derecho financiero. ED Porra, Mxico. DELGADILLO GUTIRREZ, Lus Humberto. Principios de Derecho Tributario.Ed. Limusa, Mxico.
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UNIDADES DE APRENDIZAJE SNCHEZ MIRANDA, Arnulfo. Aplicacin Prctica del Cdigo Fiscal Federal. Ed. ISEF, Mxico. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS CDIGO FISCAL FEDERAL VIGENTE JURISPRUDENCIA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIN

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE SUGERIDAS QUE REALIZAR EL ALUMNO DE BAJO LA CONDUCCIN DE UN DOCENTE MANERA INDEPENDIENTE Presentar la planeacin general del curso a Lectura previa de los temas. desarrollar. Investigacin individual y por equipo. Aplicacin de un diagnstico previo acerca de las expectativas del estudiante. Elaboracin de anlisis y resmenes, estableciendo conclusiones y propuestas. Resaltar la importancia de la materia en el alcance del objetivo y del perfil profesional. Propiciar el trabajo en equipo. Vincular la teora y la prctica a travs de planteamiento y resolucin de casos prcticos. Fomentar la utilizacin de medios electrnicos para bsqueda, organizacin, procesamiento y presentacin de informacin. Fomentar la investigacin de temas en las diferentes fuentes de informacin. Propiciar que el estudiante valore sus actividades, reflexione y llegue a un proceso de auto-evaluacin. Inducir al estudiante en una constante dinmica de investigacin tanto individual como en equipo.

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ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE SUGERIDAS QUE REALIZAR EL ALUMNO DE BAJO LA CONDUCCIN DE UN DOCENTE MANERA INDEPENDIENTE Exposicin del profesor complementando la informacin, propiciando que los estudiantes planteen y den respuesta a sus dudas mediante un anlisis grupal.

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN Y ACREDITACIN Considerar la evaluacin como un indicador para enriquecer el proceso de aprendizaje. Adems de los exmenes tradicionales se recomienda tome en cuenta: Realizar un diagnstico del grupo al inicio del curso. El desempeo del estudiante en las actividades desarrolladas con la materia. La participacin individual del alumno en la clase. La participacin en grupos de discusin. Presentacin de los informes de las investigaciones. Exposicin de los temas apoyados en diferentes mtodos y medios didcticos. Resolucin de casos prcticos. Evaluacin del curso. Evaluacin por el profesor al grupo y, a cada integrante del mismo. Los integrantes del grupo evaluarn al profesor. Respecto de los criterios de acreditacin se tomar en consideracin: Asistencia del alumno a un mnimo del 75% de las sesiones. Entrega por el alumno de los trabajos, en la fecha que se estipule. Efectuar los exmenes correspondientes el da que se haya determinado. Obtener como resultado de las evaluaciones una calificacin mnima de 6 Entrega en la fecha acordada de los productos de trabajo parciales, como resmenes, informes, etc. Anotar los porcentajes para cada opcin: Exmenes Parciales ( 2 ) = Participacin individual y grupal Trabajos finales anlisis de temas, resmenes e informes Total = 60 20 20 100 % % % %

Cada maestro puede, con base en su libertad de ctedra, optar por colocar la carga porcentual en otro orden. Los exmenes parciales y los exmenes final, extraordinario y de regularizacin, se rigen por la normativa vigente de la UMSNH.

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MATERIALES Y RECURSOS DE APOYO Audiovisuales: Descripcin: Visuales: Descripcin: Auditivas: ( ) Grabaciones Descripcin: ( ) Radio ( ) Otro(s) ( X ) Rotafolio ( ) Otros(s) ( X ) Acetatos ( X ) Diapositivas ( X ) Videos ( X ) Sonoramas ( ) Otro(s)

Recursos de apoyo: ( ) Laboratorio(s) ( ) Taller(es) ( ) Otro(s) ( ) Recursos Electrnicos (Publicaciones en lnea, e - manuales, bases de datos) Apoyo del laboratorio de computacin / Introduccin al uso de Descripcin: Internet para la investigacin. Otro(s): Descripcin: Se puede establecer la posibilidad de visitas a instituciones pblicas vinculadas con la materia objeto del aprendizaje del alumno.

TIPO 1 2 3
LIBRO LIBRO

BIBLIOGRAFA OBLIGATORIA TITULO AUTOR


Lecciones de Derecho Tributario. Derecho Fiscal. Principios de Derecho Tributario.

EDITORIAL

AO

LIBRO

Antonio Jimnez ECAFSA. Gonzlez. Adolfo Arrioja Themis. Vizcano. Lus Humberto Limusa. Delgadillo Gutirrez. Gregorio Snchez Len. Crdenas Editores.

LIBRO

Derecho Fiscal Mexicano.

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LIBRO

Derecho Fiscal. Aplicacin Prctica Fiscal. Introduccin al Financiero. Derecho Financiero.

LIBRO LIBRO LIBRO

Refugio de Jess Fernndez Martines. del Cdigo Arnulfo Snchez Miranda. Derecho Jorge Mndez Galeana. Dolores Beatriz Chapoy Bonifaz.

Mc. Graw Hill.

ISEF. Trillas. Mc. Graw Hill. 18

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BIBLIOGRAFA OBLIGATORIA 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO Finanzas Pblicas Mexicanas. Derecho Financiero Mexicano. Finanzas Pblicas. Derecho Fiscal. Derecho Procesal Fiscal. Recursos Administrativos. Principios de Derecho Tributario. Medios de Defensa Fiscal. Defensa Fiscal. Las Garantas Individuales. Ernesto Flores Zavala. Sergio Francisco de la Garza. Jacinto Faya Biseca. Ral Rodrguez Lobato. Dionisio J. Kaye. Emilio Margain Manatou. Emilio Margain Manatou. Lus Ral Daz Gonzlez. Daniel Diep Diep. Burgoa Orihuela Ignacio Porra. Porra. Porra. Harla. Themis. Porra. Porra. Sicco. Ed. Cedrus Libani. Pac Porrua. Porra.

20 21 22 23 24 25 26 27

LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO LIBRO

Mexicano sta es tu Constitucin, Rabasa Emilio Derechos y Obligaciones de los O. Mexicanos. Introduccin al Estudio del Margain Manatou. Derecho Tributario. Diccionario de Derecho. Pina V. Rafael Exgesis del Cdigo Fiscal de la Diep Diep, Federacin. Daniel. Tendencia Teoras y Polticas Diep Diep, Tributarias. Daniel. Lomel C., Derecho Fiscal Represivo. Margarita. Mabarak C, Derecho Financiero Pblico. Doricela. Introduccin al Estudio del Proceso Fix-Zamudio, Tributario en el Derecho Mexicano. Hctor. Reglamentacin del Fisco y Ochoa Algunos Tpicos del Derecho Carlos A. Fiscal Mexicano.

Porrua. Porra. Pac. Pac. Porra. Mc. Graw Hill.

LIBRO

Biblioteca de Len Cuadernos Michoacanos de Derecho.

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BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LEGISLACIN VIGENTE TIPO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


TITULO Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Vigente. Cdigo Fiscal Federal, Vigente Cdigo Federal de Procedimientos Civiles, Vigente Cdigo Federal de Procedimientos Penales, Vigente Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, Vigente Ley del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), Vigente Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, Vigente Ley de Coordinacin Fiscal Vigente. Ley Orgnica del Tribunal, Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Vigente y su Reglamento Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Vigente Ley de Amparo, Vigente Ley Federal de Procedimiento Administrativo Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta. Comercio Exterior Cdigo Federal de Procedimientos Penales, Vigente Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, Vigente Ley del SAT, Vigente Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito 20 AUTOR EDITORIAL

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UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLS DE HIDALGO


FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES

BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LEGISLACIN VIGENTE


Pblico, Vigente

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Ley de Coordinacin Fiscal Vigente. Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Ley de Amparo, Vigente Ley Federal de Procedimiento Administrativo Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo Legislacin Fiscal Estatal y Municipal del Estado de Michoacn de Ocampo.

Morelia, Michoacn, Julio 2006.

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