Está en la página 1de 49

LEY 633 DE 2000 (diciembre 29) por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictan disposiciones sobre el tratamiento

a los fondos obligatorios para la vivienda de inters social y se introducen normas para fortalecer las finanzas de la Rama Judicial. El Congreso de Colombia DECRETA: CAPITULO I Gravamen a los Movimientos Financieros Artculo 1. Gravamen a los Movimientos Financieros. Adicinase el Estatuto Tributario con el siguiente Libro: "LIBRO SEXTO GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS Artculo 870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF. Crase como un nuevo impuesto, a partir del primero (1) de enero del ao 2001, el Gravamen a los Movimientos Financieros, a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman. Artculo 871. Hecho Generador del GMF. El hecho generador del Gravamen a los Movimientos Financieros lo constituye la realizacin de las transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros, as como en cuentas de depsito en el Banco de la Repblica, y los giros de cheques de gerencia. En el caso de cheques girados con cargo a los recursos de una cuenta de ahorro perteneciente a un cliente, por un establecimiento de crdito no bancario o por un establecimiento bancario especializado en cartera hipotecaria que no utilice el mecanismo de captacin de recursos mediante la cuenta corriente, se considerar que constituyen una sola operacin el retiro en virtud del cual se expide el cheque y el pago del mismo. Pargrafo. Para los efectos del presente artculo, se entiende por transaccin financiera toda operacin de retiro en efectivo, mediante cheque, con talonario, con tarjeta dbito, a travs de cajero electrnico, mediante puntos de pago, notas dbito o mediante cualquier otra modalidad que implique la disposicin de recursos de cuentas de depsito, corrientes o de ahorros, en cualquier tipo de denominacin, incluidos los dbitos efectuados sobre los depsitos acreditados como "saldos positivos de tarjetas de crdito" y las operaciones mediante las cuales los establecimientos de crdito cancelan el importe de los depsitos a trmino mediante abono en cuenta.

Artculo 872. Tarifa del GMF. La tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros ser del tres por mil (3 x 1.000). En ningn caso este valor ser deducible de la renta bruta de los contribuyentes. Artculo 873. Causacin del GMF. El Gravamen a los Movimientos Financieros es un impuesto instantneo y se causa en el momento en que se produzca la disposicin de los recursos objeto de la transaccin financiera. Artculo 874. Base gravable del GMF. La base gravable del Gravamen a los Movimientos Financieros estar integrada por el valor total de la transaccin financiera mediante la cual se dispone de los recursos. Artculo 875. Sujetos pasivos del GMF. Sern sujetos pasivos del Gravamen a los Movimientos Financieros, los usuarios del sistema financiero, las entidades que lo conforman y el Banco de la Repblica. Cuando se trate de retiros de fondos que manejen ahorro colectivo, el sujeto pasivo ser el ahorrador individual beneficiario del retiro. Artculo 876. Agentes de Retencin del GMF. Actuarn como agentes retenedores y sern responsables por el recaudo y el pago del GMF, el Banco de la Repblica y los establecimientos de crdito en los cuales se encuentre la respectiva cuenta, as como los establecimientos de crdito que expiden los cheques de gerencia. Artculo 877. Declaracin y pago del GMF. Los agentes de retencin del GMF debern depositar las sumas recaudadas a la orden de la Direccin General del Tesoro Nacional, en la cuenta que sta seale para el efecto, presentando la declaracin correspondiente, en el formulario que para este fin disponga la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. La declaracin y pago del GMF deber realizarse en los plazos y condiciones que seale el Gobierno Nacional. Pargrafo. Se entendern como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultnea a su presentacin. Artculo 878. Administracin del GMF. Corresponde a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales la administracin del Gravamen a los Movimientos Financieros a que se refiere este Libro, para lo cual tendr las facultades consagradas en el Estatuto Tributario para la investigacin, determinacin, control, discusin, devolucin y cobro de los impuestos de su competencia. As mismo, la DIAN quedar facultada para aplicar las sanciones contempladas en dicho Estatuto, que sean compatibles con la naturaleza del impuesto, as como aquellas referidas a la calidad de agente de retencin, incluida la de trasladar a las autoridades competentes el conocimiento de posibles conductas de carcter penal. Para el caso de aquellas sanciones en las cuales su determinacin se encuentra referida en el Estatuto Tributario a mes o fraccin de mes calendario, se entendern referidas a semana o fraccin de semana calendario, aplicando el 1.25% del valor total de las retenciones practicadas en el respectivo perodo, para aquellos agentes retenedores que presenten extemporneamente la declaracin correspondiente.

Artculo 879. Exenciones del GMF. Se encuentran exentos del Gravamen a los Movimientos Financieros: 1. Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro destinadas exclusivamente a la financiacin de vivienda. La exencin no podr exceder en el ao fiscal del cincuenta por ciento (50%) del salario mnimo mensual vigente y se aplicar proporcionalmente en forma no acumulativa sobre los retiros mensuales efectuados por el titular de la cuenta. El Gobierno expedir la reglamentacin correspondiente. La exencin se aplicar exclusivamente a una cuenta de ahorros por titular y siempre y cuando pertenezca a un nico titular. Cuando quiera que una persona sea titular de ms de una cuenta de ahorros en uno o varios establecimientos de crdito, deber elegir aquella en relacin con la cual operar el beneficio tributario aqu previsto e indicrselo al respectivo establecimiento. 2. Los traslados entre cuentas corrientes de un mismo establecimiento de crdito, cuando dichas cuentas pertenezcan a un mismo y nico titular que sea una sola persona. 3. Las operaciones que realice la Direccin del Tesoro Nacional, directamente o a travs de los rganos ejecutores, incluyendo las operaciones de reporto que se celebren con esta entidad y el traslado de impuestos a dicha Direccin por parte de las entidades recaudadoras; as mismo, las operaciones realizadas durante el ao 2001 por las Tesoreras Pblicas de cualquier orden con entidades pblicas o con entidades vigiladas por las Superintendencias Bancaria o de Valores, efectuadas con ttulos emitidos por Fogafn para la capitalizacin de la Banca Pblica. 4. Las operaciones de liquidez que realice el Banco de la Repblica, conforme a lo previsto en la Ley 31 de 1992. 5. Los crditos interbancarios y las operaciones de reporto con ttulos realizadas por las entidades vigiladas por las Superintendencias Bancaria o de Valores para equilibrar defectos o excesos transitorios de liquidez, en desarrollo de las operaciones que constituyen su objeto social. 6. Las transacciones ocasionadas por la compensacin interbancaria respecto de las cuentas que poseen los establecimientos de crdito en el Banco de la Repblica. 7. Las operaciones de compensacin y liquidacin de los depsitos centralizados de valores y de las bolsas de valores sobre ttulos desmaterializados, y los pagos correspondientes a la administracin de valores en dichos depsitos. 8. Las operaciones de reporto realizadas entre el Fondo de Garantas de Instituciones Financieras (Fogafn) o el Fondo de Garantas de Instituciones Cooperativas (Fogacoop) con entidades inscritas ante tales instituciones. 9. El manejo de recursos pblicos que hagan las tesoreras de las entidades territoriales. 10. Las operaciones financieras realizadas con recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, del Sistema General de Pensiones a que se refiere la Ley 100 de 1993, de los Fondos de Pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987 y del Sistema General de

Riesgos Profesionales, hasta el pago a la entidad promotora de salud, a la administradora del rgimen subsidiado o al pensionado, afiliado o beneficiario, segn el caso. 11. Los desembolsos de crdito mediante abono en la cuenta o mediante expedicin de cheques, que realicen los establecimientos de crdito. 12. Las operaciones de compra y venta de divisas efectuadas a travs de cuentas de depsito del Banco de la Repblica o de cuentas corrientes, realizadas entre intermediarios del mercado cambiario vigilados por las Superintendencias Bancaria o de Valores, el Banco de la Repblica y la Direccin del Tesoro Nacional. Las cuentas corrientes a que se refiere el anterior inciso debern ser de utilizacin exclusiva para la compra y venta de divisas entre los intermediarios del mercado cambiario. 13. Los cheques de gerencia cuando se expidan con cargo a los recursos de la cuenta corriente o de ahorros del ordenante, siempre y cuando que la cuenta corriente o de ahorros sea de la misma entidad de crdito que expida el cheque de gerencia. 14. Los traslados que se realicen entre cuentas corrientes y/o de ahorros abiertas en un mismo establecimiento de crdito a nombre de un mismo y nico titular. La indicada exencin se aplicar tambin cuando el traslado se realice entre cuentas de ahorro colectivo y cuentas corrientes o de ahorros que pertenezcan a un mismo y nico titular, siempre y cuando estn abiertas en el mismo establecimiento de crdito. De acuerdo con el reglamento del Gobierno Nacional, los retiros efectuados de cuentas de ahorro especial que los pensionados abran para depositar el valor de sus mesadas pensionales y hasta el monto de las mismas, cuando estas sean equivalentes a dos salarios mnimos o menos. Pargrafo. El Gravamen a los Movimientos Financieros que se genere por el giro de recursos exentos de impuestos de conformidad con los tratados, acuerdos y convenios internacionales suscritos por el pas, ser objeto de devolucin en los trminos que indique el reglamento. Artculo 880. Agentes de retencin del GMF en operaciones de cuenta de depsito. En armona con lo dispuesto en el artculo 876 del presente Estatuto, cuando se utilicen las cuentas de depsito en el Banco de la Repblica para operaciones distintas de las previstas en el artculo 879 del Estatuto Tributario, el Banco de la Repblica actuar como agente retenedor del Gravamen a los Movimientos Financieros que corresponda pagar por dicha transaccin a la entidad usuaria de la respectiva cuenta. Artculo 881. Devolucin del GMF. Las sociedades titularizadoras, los establecimientos de crdito que administren cartera hipotecaria movilizada, y las sociedades fiduciarias, tendrn derecho a obtener la devolucin del Gravamen a los Movimientos Financieros que se cause por la transferencia de los flujos en los procesos de movilizacin de cartera hipotecaria para vivienda por parte de dichas entidades, a que se refiere la Ley 546 de 1999, en los trminos y condiciones que reglamente el Gobierno Nacional.

Igualmente, tendrn derecho a la devolucin establecida en el presente artculo las operaciones del Fondo de Estabilizacin de la Cartera Hipotecaria, cuya creacin se autoriz por el artculo 48 de la Ley 546 de 1999, en especial las relativas al pago o aporte que deban realizar las partes en virtud de los contratos de cobertura, as como las inversiones del fondo. Artculo 2. Del recaudo proveniente del Gravamen a los Movimientos Financieros por los meses de enero y febrero del ao 2001, un valor equivalente a dos (2) de los tres (3) puntos de la tarifa del impuesto ser destinado a la reconstruccin del Eje Cafetero en lo referido a financiar vivienda de inters social y otorgar subsidios para vivienda, a la dotacin de instituciones oficiales de salud, a la dotacin educativa y tecnolgica de los centros docentes oficiales de la zona afectada, a la concesin de crditos blandos para las pequeas y medianas empresas asociativas de trabajo en tanto fueron afectadas por el terremoto y el vandalismo y a los fondos previstos en el Decreto 1627 de 1996 para organizaciones existentes antes del 25 de enero de 1999 en Armenia y Pereira. Para efectos de lo dispuesto en este artculo se consideran pequeas y medianas aquellas empresas que hubieran obtenido ingresos brutos inferiores a seiscientos millones de pesos ($600.000.000), tengan un patrimonio bruto inferior a ochocientos millones de pesos ($800.000.000) y un nmero mximo de veinte (20) trabajadores. Artculo 3. Utilizacin de los recursos generados por el Gravamen a los Movimientos Financieros. Los recaudos del Gravamen a los Movimientos financieros y sus rendimientos sern depositados en una cuenta especial de la Direccin del Tesoro Nacional hasta tanto sean apropiados en el Presupuesto General de la Nacin en las vigencias fiscales correspondientes a su recaudo y en las subsiguientes. El Gobierno propondr al Congreso de la Repblica la incorporacin de estos ingresos en la medida en que las necesidades locales as lo aconsejen, hasta que se agote su producido. CAPITULO II Impuesto sobre la renta Artculo 4. Beneficio especial de auditora. Las liquidaciones privadas de los aos gravables 2000 y anteriores de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que incluyan en su declaracin correspondiente al ao gravable 2000, activos representados en moneda extranjera, posedos en el exterior a 31 de diciembre del ao 1999 y no declarados, quedarn en firme dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la fecha de presentacin de la declaracin del ao 2000, en relacin con la posible renta por diferencia patrimonial, con la adicin de ingresos correspondientes a tales bienes y a los ingresos que les dieron origen, siempre y cuando no se haya notificado requerimiento especial en relacin con ingresos diferentes o los originados por comparacin patrimonial y se cumpla con las siguientes condiciones: 1. Presentar la declaracin de renta del ao 2000 y cancelar o acordar el pago de la totalidad de los valores a cargo, dentro de los plazos especiales que se sealen para el efecto, los cuales vencern a ms tardar el 9 de abril del ao 2001. 2. Liquidar y pagar en un recibo oficial de pago en bancos, un valor equivalente al tres por ciento (3%) del valor patrimonial bruto de los activos representados en moneda extranjera,

posedos en el exterior a 31 de diciembre de 1999, que se incluyan en el patrimonio declarado a 31 de diciembre del ao 2000. Este valor no podr ser afectado por ningn concepto. 3. En el caso de contribuyentes que pretendan acogerse al beneficio y no hayan declarado por los aos gravables 1999 y anteriores, presentar en debida forma estas declaraciones y cancelar o acordar el pago de los valores a cargo que correspondan por concepto de impuestos, sanciones, intereses y actualizacin, a ms tardar el 9 de abril del ao 2001. Del porcentaje mencionado en el numeral segundo de este artculo, dos (2) puntos sern cancelados a ttulo de impuesto sobre la renta y un (1) punto como sancin por la omisin de activos de que trata el artculo 649 del Estatuto Tributario. La preexistencia a 31 de diciembre de 1999 de los bienes posedos en el exterior, se entender demostrada con su simple inclusin en la declaracin de renta del ao 2000. Cumplidos los supuestos sealados en el presente artculo y en firme las liquidaciones privadas en relacin con los conceptos sealados en el inciso primero de este artculo, el contribuyente no podr ser objeto de investigaciones ni sanciones cambiarias, por infracciones derivadas de divisas que estuvieren en el exterior antes del primero de agosto del ao 2000, siempre y cuando a la fecha de vigencia de esta ley no se hubiere notificado pliego de cargos respecto de tales infracciones. Artculo 5. El numeral 1 del artculo 19 del Estatuto Tributario, quedar as: "1. Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin nimo de lucro, con excepcin de las contempladas en el artculo 23 de este Estatuto, cuyo objeto social y principal y recursos estn destinados a actividades de salud, deporte, educacin formal, cultural, investigacin cientfica o tecnolgica, ecolgica, proteccin ambiental, o a programas de desarrollo social cuando las mismas sean de inters general siempre que sus excedentes sean reinvertidos en la actividad de su objeto social". Artculo 6. Adicinese el numeral 4 del artculo 19 del Estatuto Tributario con la siguiente frase: "El clculo de este beneficio neto o excedente se realizar de acuerdo a como lo establezca la normatividad cooperativa". Artculo 7. Otras entidades contribuyentes. Adicinase el Estatuto Tributario con el siguiente artculo: "Artculo 19-3. Otras entidades contribuyentes. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios Fogafn y Fogacoop. De los ingresos percibidos por estas dos (2) entidades estarn exentos los ingresos por concepto de las transferencias que realice la Nacin; los ingresos generados por la enajenacin o valoracin, y los percibidos por dividendos o participaciones en acciones o aportes y dems derechos en sociedades adquiridos con recursos transferidos o pendientes de transferencia por la Nacin, as como los generados en las cuentas fiduciarias administradas por mandato legal.

Artculo 8. Entidades que no son contribuyentes. Adicinase el artculo 22 del Estatuto Tributario, con un inciso, el cual quedar as: "El Fondo para la Reconstruccin del Eje Cafetero, Forec, no es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, y no est obligado a presentar declaracin de ingresos y patrimonio". Artculo 9. Utilidad en la enajenacin de acciones. Modifcase el inciso 2 del artculo 36-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "No constituyen renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la enajenacin de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenacin no supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulacin de la respectiva sociedad, durante un mismo ao gravable". Artculo 10. Procesos de democratizacin. Adicinase el Estatuto Tributario con el siguiente artculo: "Artculo 36-4. Procesos de democratizacin. No constituyen renta ni ganancia ocasional las utilidades originadas en procesos de democratizacin de sociedades, realizados mediante oferta pblica. Se entender que se ha efectuado un proceso de democratizacin a travs de una oferta pblica, cuando se ofrezca al pblico en general el diez por ciento (10%) o ms de las acciones en determinada sociedad. La respectiva oferta pblica de democratizacin deber incorporar condiciones especiales que faciliten y promuevan la masiva participacin de los inversionistas en la propiedad de las acciones que se pretenda enajenar y garanticen su amplia y libre concurrencia". Artculo 11. Beneficio tributario por donaciones. Modifcase el artculo 125-3 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 125-3. Requisitos para reconocer la deduccin. Para que proceda el reconocimiento de la deduccin por concepto de donaciones, se requiere una certificacin de la entidad donataria, firmada por Revisor Fiscal o Contador, en donde conste la forma, el monto y la destinacin de la donacin, as como el cumplimiento de las condiciones sealadas en los artculos anteriores. En ningn caso proceder la deduccin por concepto de donaciones, cuando se donen acciones, cuotas partes o participaciones, ttulos valores, derechos o acreencias, posedos en entidades o sociedades". Artculo 12. Modifcase el artculo 158-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 158-1. Deduccin por inversiones en desarrollo cientfico y tecnolgico. Las personas que realicen inversiones directamente o a travs de Centros de Investigacin, Centros de Desarrollo Tecnolgico, constituidos como entidades sin nimo de lucro, o Centros y Grupos de Investigacin de Instituciones de Educacin Superior, reconocidos por Colciencias, en proyectos calificados como de carcter cientfico, tecnolgico o de

innovacin tecnolgica, por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, o en proyectos de formacin profesional de instituciones de educacin superior estatales u oficiales y privadas, reconocidas por el Ministro de Educacin Nacional, que sean entidades sin nimo de lucro y que en un proceso voluntario hayan sido acreditadas u obtenido acreditacin de uno o varios programas, tendrn derecho a deducir de su renta el ciento veinticinco por ciento (125%) del valor invertido en el perodo gravable en que se realiz la inversin. Los proyectos de inversin debern desarrollarse en reas estratgicas para el pas tales como ciencias bsicas, ciencias sociales y humanas, desarrollo industrial, ciencias agropecuarias, medio ambiente, hbitat, educacin, salud, electrnica, telecomunicaciones, informtica, biotecnologa, minera y energa. Esta deduccin no podr exceder del veinte por ciento (20%) de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la inversin. Cuando la inversin se realice en proyectos de formacin profesional desarrollados por Instituciones de Educacin Superior sealadas en el inciso anterior, estas debern demostrar que la inversin se destin al programa o programas acreditados. Tambin recibirn los mismos beneficios los contribuyentes que realicen donaciones e inversin para adelantar proyectos de inversin agroindustrial calificados por la entidad gubernamental competente, siempre y cuando sean desarrollados por entidades sin nimo de lucro, reconocidos como tales por el Ministerio de Agricultura. Esta deduccin no podr exceder del 20% de la renta lquida determinada antes de restar el valor de la inversin. El Gobierno reglamentar los procedimientos de control, seguimiento y evaluacin de los proyectos calificados. Pargrafo 1. Las personas podrn optar por la alternativa de deducir el ciento veinticinco por ciento (125%) del valor de las donaciones efectuadas a centros o grupos a que se refiere este artculo, siempre y cuando se destinen exclusivamente a proyectos calificados previamente por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa. Los proyectos a los cuales se dirija la donacin debern desarrollarse igualmente en reas estratgicas para el pas tales como ciencias bsicas, ciencias sociales y humanas, desarrollo industrial, ciencias agropecuarias, medio ambiente, hbitat, educacin, salud, electrnica, telecomunicaciones, informtica, biotecnologa, minera, energa, o formacin profesional de instituciones de educacin superior estatales u oficiales y privadas, reconocidas por el Ministro de Educacin Nacional, que sean entidades sin nimo de lucro y que en un proceso voluntario hayan sido acreditadas u obtenido acreditacin de uno o varios programas. Esta deduccin no podr exceder del veinte por ciento (20%) de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la donacin. Sern igualmente exigibles para la deduccin de donaciones los dems requisitos establecidos en los artculos 125-1, 125-2 y 125-3 del Estatuto Tributario. Cuando la donacin se realice a proyectos de formacin profesional desarrollados por Instituciones de Educacin Superior sealadas en el inciso anterior, estas debern demostrar que la donacin se destin al programa o programas acreditados. Pargrafo 2. Para que proceda la deduccin de que trata el presente artculo y el pargrafo 1, al calificar el proyecto, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa deber evaluar igualmente su impacto ambiental. En ningn caso el contribuyente podr deducir

simultneamente de su renta bruta, el valor de las inversiones y donaciones de que trata el presente artculo". Artculo 13. Exencin para Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios. Modifcase el artculo 211 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 211. Exencin para Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios. Todas las entidades prestadoras de servicios pblicos son contribuyentes de los impuestos nacionales, en los trminos definidos por el Estatuto Tributario, con las excepciones que se establecen a continuacin. Las rentas provenientes de la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y las de aseo cuando sean obtenidas por entidades oficiales o sociedades de economa mixta, y las actividades complementarias de los anteriores servicios determinadas en la Ley 142 de 1994, estn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un perodo de dos (2) aos a partir de la vigencia de esta ley, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas para la rehabilitacin, extensin y reposicin de los sistemas, de acuerdo con los siguientes porcentajes: Para el ao gravable Para el ao gravable 2001 2002 80% 80% exento exento

Gozarn de esta exencin, durante el mismo perodo mencionado, las rentas provenientes de la transmisin o distribucin domiciliaria de energa elctrica. Para tal efecto, las rentas de la generacin y de la distribucin debern estar debidamente separadas en la contabilidad. As mismo, las rentas provenientes de la generacin de energa elctrica, y las de los servicios pblicos domiciliarios de gas, y de telefona local y su actividad complementaria de telefona mvil rural cuando stas sean obtenidas por entidades oficiales o sociedades de economa mixta, estarn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un trmino de dos (2) aos, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas para la rehabilitacin, extensin y reposicin de los sistemas, de acuerdo con los siguientes porcentajes: Para el ao gravable Para el ao gravable 2001 2002 30% 10% exento exento

Pargrafo 1. Para efectos de la sobretasa en el sector del gas de que trata el numeral 89.5 del artculo 89 de la Ley 142 de 1994, se entender para todos los efectos que dicha sobretasa ser hasta del veinte por ciento (20%) del costo econmico del suministro en puerta de ciudad. Pargrafo 2. Para los efectos de la sobretasa o contribucin especial en el sector elctrico de que trata el artculo 47 de la Ley 143 de 1994 se aplicar para los usuarios no

regulados que compren energa a empresas generadoras de energa no reguladas, para los usuarios residenciales de los estratos 5 y 6, y para los usuarios no residenciales, el veinte por ciento (20%) del costo de prestacin del servicio. Pargrafo 3. Se entiende que los beneficios previstos en este artculo tambin sern aplicables, con los porcentajes y el cronograma consagrados en el mismo, a los excedentes o utilidades que transfieran a la nacin las empresas de servicios pblicos domiciliarios. Pargrafo 4. Las empresas generadoras que se establezcan para prestar el servicio pblico con la finalidad exclusiva de generar y comercializar energa elctrica con base en el aprovechamiento del recurso hdrico y de capacidad instalada inferior a veinticinco mil (25.000) kilovatios, estarn exentas del impuesto de renta y complementarios por un trmino de quince (15) aos a partir de la vigencia de esta ley. Esta exencin debe ser concordante con la retencin en la fuente en lo referente a las entidades no sujetas a retencin. Pargrafo 5. Los costos que impliquen para las Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios, la reduccin de los porcentajes de exencin sealados en este artculo, no podrn afectar las tarifas aplicables a los usuarios de los mencionados servicios". Artculo 14. Descuento por donaciones. Modifcase el artculo 249 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 249. Descuento por donaciones. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta podrn descontar del impuesto sobre la renta y complementarios a su cargo, el sesenta por ciento (60%) de las donaciones que hayan efectuado durante el ao gravable a las instituciones de educacin superior estatales u oficiales y privadas, reconocidas por el Ministro de Educacin Nacional, que sean entidades sin nimo de lucro y que en un proceso voluntario hayan sido acreditadas u obtenido acreditacin de uno o varios programas. Con los recursos obtenidos de tales donaciones las instituciones de educacin superior podrn: a) Constituir un Fondo Patrimonial, cuyos rendimientos se destinen a financiar las matrculas de estudiantes de bajos ingresos, cuyos padres demuestren que no tienen ingresos superiores a cuatro (4) salarios mnimos mensuales vigentes, o b) Destinarlos a proyectos de mejoramiento educativo de la institucin acreditada o de sus programas acadmicos acreditados de manera voluntaria. En este ltimo caso la institucin deber demostrar que la donacin se destin al programa o programas acreditados. El gobierno reglamentar los procedimientos para el seguimiento y control de tales donaciones. Este descuento no podr exceder del treinta por ciento (30%) del impuesto bsico de renta y complementarios del respectivo ao gravable. Los donantes no podrn tener participacin en las entidades sujetas de la donacin.

Pargrafo 1. Los contribuyentes podrn descontar sobre el impuesto a la renta el sesenta por ciento (60%) de las donaciones que hayan efectuado durante el ao gravable a asociaciones, corporaciones y fundaciones sin nimo de lucro que destinen de manera exclusiva los recursos de dicha donacin a la construccin, adecuacin o dotacin de escuelas u hospitales, que se encuentren incluidos dentro de los sistemas nacionales, departamentales o municipales de educacin o de salud. Pargrafo 2. Para que proceda el reconocimiento del descuento por donaciones, se requiere una certificacin de la entidad donataria, firmada por el revisor fiscal o contador, en donde conste la forma, el monto y la destinacin de la donacin, as como el cumplimiento de las condiciones sealadas en los artculos 125-1 y 125-2 de este estatuto. Pargrafo transitorio. El requisito de la acreditacin de las Instituciones de Educacin Superior o de la acreditacin voluntaria de uno o varios de sus programas, como condicin para acceder al descuento por donaciones de que trata el presente artculo, comenzar a regir a partir del 1 de enero del ao 2002. Artculo 15. Base y porcentaje de renta presuntiva. Modifcanse el inciso primero y el pargrafo 4 del artculo 188 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que la renta lquida del contribuyente no es inferior al seis por ciento (6%) de su patrimonio lquido, en el ltimo da del ejercicio gravable inmediatamente anterior. Pargrafo 4. La deduccin del exceso de renta presuntiva sobre la renta lquida ordinaria podr restarse de la renta bruta determinada dentro de los tres (3) aos siguientes, ajustada por inflacin. Artculo 16. Exclusiones de la renta presuntiva. Modifcanse los incisos primero y cuarto y adicinanse dos incisos al artculo 191 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: "De la presuncin establecida en el artculo 188 se excluyen las entidades del Rgimen Especial de que trata el artculo 19. Tampoco estn sujetos a la renta presuntiva las empresas de servicios pblicos domiciliarios, los fondos de inversin, de valores, comunes, de pensiones o de cesantas contemplados en los artculos 23-1 y 23-2 de este Estatuto y las empresas del sistema de servicio pblico urbano de transporte masivo de pasajeros, as como las empresas de transporte masivo de pasajeros por el sistema de tren metropolitano. ... A partir del ao gravable 2000, no estn sometidas a renta presuntiva las empresas de servicios pblicos que desarrollan la actividad complementaria de generacin de energa; las entidades oficiales prestadoras de los servicios de tratamiento de aguas residuales y de aseo; las sociedades en concordato; las sociedades en liquidacin, las entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria que se les haya decretado la liquidacin o que hayan sido objeto de toma de posesin, por las causales sealadas en los literales a) o g) del artculo 114 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero; los bancos de tierra de los distritos y municipios destinados a ser urbanizados, y por los aos gravables 2001, 2002 y 2003, las sociedades titularizadoras de cartera hipotecaria.

Igualmente, no estarn sometidas a renta presuntiva las sociedades annimas de naturaleza pblica, cuyo objeto principal sea la adquisicin, enajenacin y administracin de activos improductivos de su propiedad, o adquiridos de los establecimientos de crdito de la misma naturaleza. A partir del 1 de enero del ao 2001 y por el trmino de dos (2) aos, tambin estar excluida de renta presuntiva la compra de acciones en sociedades nacionales. Este beneficio no aplicar para la recompra de acciones ni para las transacciones entre vinculados econmicos, miembros de un grupo empresarial y beneficiarios reales. El Gobierno Nacional reglamentar la forma en que se aplicar esta exclusin, y tendr facultad para prorrogar por dos (2) aos ms dicho beneficio". Artculo 17. Beneficio de Auditora. Modifcase el artculo 689-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 689-1. Beneficio de Auditora. Para los perodos gravables 2000 a 2003, la liquidacin privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje equivalente a dos (2) veces la inflacin causada del respectivo perodo gravable, en relacin con el impuesto neto de renta del ao inmediatamente anterior, quedar en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de su presentacin no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaracin sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional. En el caso de los contribuyentes que se sometan al beneficio de auditora, el trmino de firmeza aqu previsto ser igualmente aplicable para sus declaraciones de retencin en la fuente y del impuesto a las ventas, correspondientes a los perodos contenidos en el ao gravable del impuesto sobre la renta sometido al beneficio. Esta norma no es aplicable a los contribuyentes que gocen de beneficios tributarios en razn a su ubicacin en una zona geogrfica determinada. Cuando la declaracin objeto de beneficio de auditora arroje una prdida fiscal, la Administracin Tributaria podr ejercer las facultades de fiscalizacin para determinar la procedencia o improcedencia de la misma y por ende su compensacin en aos posteriores. Esta facultad se tendr no obstante haya transcurrido el perodo de los doce (12) meses de que trata el presente artculo. En el caso de los contribuyentes que en los aos anteriores al perodo en el que pretende acogerse al beneficio de auditora, no hubieren presentado declaracin de renta y complementarios, y cumplan con dicha obligacin dentro de los plazos que seale el Gobierno Nacional para presentar las declaraciones correspondientes a los perodos gravables 2000 a 2003, les ser aplicable el trmino de firmeza de la liquidacin prevista en este artculo, para lo cual debern incrementar el impuesto neto de renta a cargo por dichos perodos en un valor equivalente a dos (2) veces el porcentaje de inflacin del respectivo perodo gravable. Cuando se demuestre que las retenciones en la fuente declaradas son inexistentes, no proceder el beneficio de auditora.

Pargrafo 1. Las declaraciones de correccin y solicitudes de correccin que se presenten antes del trmino de firmeza de que trata el presente artculo, no afectarn la validez del beneficio de auditora, siempre y cuando en la declaracin inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentacin oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan. Pargrafo 2. Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaracin correspondiente al ao gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a dos (2) salarios mnimos legales mensuales vigentes, no proceder la aplicacin del beneficio de auditora". Artculo 18. Modifcanse los incisos 2 y 3 del artculo 401 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: "Artculo 401. Retencin sobre otros ingresos tributarios. Los porcentajes de retencin no podrn exceder del tres punto cinco por ciento (3.5%) del respectivo pago o abono en cuenta. En los dems conceptos, enumerados en el inciso anterior, se aplicarn las disposiciones que los regulaban a la fecha de expedicin de la Ley 50 de 1984. Sin perjuicio de lo previsto en el artculo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retencin en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artculo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaracin de renta ser el 3.5%. En los dems conceptos enumerados en el inciso 1 de este artculo, y en los casos de adquisicin de bienes o productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de caf pergamino tipo Federacin, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petrleo, y en la adquisicin de bienes races o vehculos o en los contratos de construccin, urbanizacin y, en general, de confeccin de obra material inmueble, se aplicarn las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones". Artculo 19. Distribucin de los ingresos en el transporte terrestre automotor. Adicinase el Estatuto Tributario con el siguiente artculo: "Artculo 102-2. Distribucin de los ingresos en el transporte terrestre automotor. Cuando el transporte terrestre automotor se preste a travs de vehculos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la empresa transportadora, para propsitos de los impuestos nacionales y territoriales, las empresas debern registrar el ingreso as: Para el propietario del vehculo la parte que le corresponda en la negociacin; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehculo". Artculo 20. Deduccin de impuestos pagados. Modifcase el artculo 115 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 115. Deduccin de impuestos pagados. Son deducibles en su totalidad los impuestos de industria y comercio, predial, de vehculos, de registro y anotacin y de timbre, que efectivamente se hayan pagado durante el ao o periodo gravable, siempre y cuando tuvieren relacin de causalidad con la renta del contribuyente. La deduccin de que trata el presente artculo en ningn caso podr tratarse simultneamente como costo y gasto de la respectiva empresa".

Artculo 21. Rentas de trabajo. Modifcase el artculo 103 del Estatuto Tributario el cual quedar as: "Artculo 103. Rentas de trabajo. Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viticos, gastos de representacin, honorarios, emolumentos eclesisticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales. Pargrafo 1. Para que sean consideradas como rentas de trabajo las compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo, la precooperativa o cooperativa de trabajo asociado, deber tener registrados sus regmenes de trabajo y compensaciones en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y los trabajadores asociados de aquellas debern estar vinculados a regmenes de seguridad social en salud y pensiones aceptados por la ley, o tener el carcter de pensionados o con asignacin de retiro de acuerdo con los regmenes especiales establecidos por la ley. Igualmente, debern estar vinculados al sistema general de riesgos profesionales. Pargrafo 2. Las compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo estn gravadas con el impuesto a la renta y complementarios en los mismos trminos, condiciones y excepciones establecidos en el Estatuto Tributario para las rentas exentas de trabajo provenientes de la relacin laboral asalariada". Artculo 22. Lmite de los descuentos. Modifcase el pargrafo 2 del artculo 259 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Pargrafo 2. Cuando los descuentos tributarios estn originados exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinacin del impuesto a cargo no podr ser inferior al setenta por ciento (70%) del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento". Artculo 23. Modifcase el inciso 3 del artculo 126-4 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "El retiro de los recursos de las cuentas de ahorro AFC antes de que transcurran cinco (5) aos contados a partir de su fecha de consignacin, implicar que el trabajador pierda el beneficio y que se efecten, por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisicin de vivienda financiada por entidades sujetas a la inspeccin y vigilancia de la Superintendencia Bancaria". CAPITULO III Impuesto sobre las ventas Artculo 24. Retencin en la fuente en el impuesto sobre las ventas. Modifcase el inciso segundo del artculo 437-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:

"La retencin ser equivalente al setenta y cinco por ciento (75%) del valor del impuesto. No obstante, el Gobierno Nacional queda facultado para autorizar porcentajes de retencin inferiores". Artculo 25. Agentes de retencin en el Impuesto sobre las Ventas. Modifcase el pargrafo, adicinase un numeral y un pargrafo al artculo 437-2 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: "5. Las entidades emisoras de tarjetas crdito y dbito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados. El valor del impuesto no har parte de la base para determinar las comisiones percibidas por la utilizacin de las tarjetas dbito y crdito. Cuando los pagos o abonos en cuenta en favor de las personas o establecimientos afiliados a los sistemas de tarjetas de crdito o dbito, se realicen por intermedio de las entidades adquirentes o pagadoras, la retencin en la fuente deber ser practicada por dichas entidades. Pargrafo 1. La venta de bienes o prestacin de servicios que se realicen entre agentes de retencin del impuesto sobre las ventas de que tratan los numerales 1, 2 y 5 de este artculo no se regir por lo previsto en este artculo. Pargrafo 2. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales podr mediante resolucin retirar la calidad de agente de retencin del impuesto sobre las ventas a los Grandes Contribuyentes que se encuentren en concordato, liquidacin obligatoria, toma de posesin o en negociacin de acuerdo de reestructuracin, sin afectar por ello su calidad de gran contribuyente". Artculo 26. Tarifa general del impuesto sobre las ventas. Modifcase el artculo 468 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecisis por ciento (16%), la cual se aplicar tambin a los servicios, con excepcin de los excluidos expresamente. Igualmente, la tarifa general ser aplicable a los bienes de que tratan los artculos 446, 469 y 474 y a los servicios de que trata el artculo 461 del Estatuto Tributario. Pargrafo. Los directorios telefnicos quedarn gravados a la tarifa general del impuesto sobre las ventas, nicamente cuando se transfieran a ttulo oneroso. Artculo 27. Bienes que no causan el impuesto. Modifcanse unas partidas arancelarias, adicinase un inciso y modifcanse los pargrafos del artculo 424 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: "04.02 04.07.00.10.00 04.09.00.00.00 Leche y nata (crema), con cualquier proceso industrial, concentradas o con adicin de azcar u otro edulcorante Huevos para incubar Miel natural

05.11.10.00.00 08.04

Semen de bovino Dtiles, higos, pias tropicales (anans), aguacates (paltas), guayabas, mangos y mangostanes, frescos o secos y los productos alimenticios elaborados de manera artesanal a base de guayaba y/o leche. Maz trillado Nuez y almendra de palma para siembra Preparaciones alimenticias de harina, almidn y fcula Material radiactivo para uso mdico Toallas sanitarias y paales desechables Pita (cabuya, fique) Los dems Tejidos de las dems fibras textiles vegetales; tejidos de hilados de papel. Redes confeccionadas para la pesca Cuchillos y hojas cortantes para mquinas y aparatos mecnicos de uso agrcola, hortcola y forestal Grupos frigorficos de compresin (tanques de fro para conservar leche) Secadores por liofilizacin, criodesecacin, pulverizacin, esterilizacin, pasterizacin, evaporacin, vaporizacin y condensacin Pasterizadores Desnatadoras (descremadoras) centrfugas Aparatos para filtrar o depurar las dems bebidas Dems aparatos sistemas de riego Mquinas, aparatos y artefactos agrcolas, hortcolas o silvcolas, para la preparacin o el trabajo del suelo o para el cultivo; excepto rodillos para csped o terrenos de deporte Mquinas, aparatos y artefactos para cosechar o trillar, incluidas las prensas para paja o forraje; guadaadoras; mquinas para limpieza o clasificacin de huevos, frutos o dems productos agrcolas, excepto las de la partida 84.37 y las subpartidas 84.33.11 y 84.33.19 Mquinas de ordear y mquinas y aparatos para la industria lechera Dems mquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura, avicultura o apicultura, incluidos los germinadores con dispositivos mecnicos o trmicos incorporados y las incubadoras y criadoras avcolas Mquinas para limpieza, clasificacin o cribado de semillas, granos u hortalizas de vainas secas Mquinas y aparatos para la preparacin o fabricacin de alimentos o

11.04.23.00.00 12.07.10.10.00 19.01 28.44.40.00.00 48.18.40.00.00 53.04.10.10.00 53.08.90.00.00 53.11.00.00.00 56.08.11.00.00 82.08.40.00.00 84.18.69.11.00 84.19.39.10.00 84.19.50.10.00 84.21.11.00.00 84.21.22.00.00 84.24.81.30.00 84.32.

84.33

84.34 84.36

84.37.10.00.00 84.38

bebidas, excepto los de la subpartida 84.38.10 84.85.10.00.00 87.16.20.00.00 90.18.39.00.00 90.18.39.00.00 Hlices para barcos y sus paletas Remolques para uso agrcola Catteres Catteres peritoneales para dilisis

Equipos de infusin de lquidos Filtros para dilisis renal Caucho natural Las obras de arte originales, cuando se realicen directamente por el autor. Los computadores personales de un solo procesador, porttiles o de escritorio, habilitados para uso de Internet, con sistema operacional preinstalado, teclado, mouse, parlantes, cables y manuales, hasta por un valor CIF de mil quinientos dlares (US$1.500), en la forma que los determine el reglamento, estarn excluidos del impuesto sobre las ventas durante los aos 2001, 2002 y 2003, as como tambin aquellos sistemas similares que pretendan socializar la cobertura y uso del Internet de acuerdo con la reglamentacin que le d el Gobierno Nacional. Equipos y elementos componentes del plan de gas vehicular. 1. Cilindros 2. Kit de conversin 3. Partes para kits (repuestos) 4. Compresores 5. Surtidores (dispensadores) 6. Partes y accesorios surtidores (repuestos) 7. Partes y accesorios compresores (repuestos) 73.11.00.10.00 84.09.91.91.00 84.09.91.99.00; 84.09.91.60.00 84.14.80.22.00 90.25.80.90.00 90.25.90.00.00 84.14.90.10.00; 84.90.90.90.00

Pargrafo 1. La importacin de los bienes previstos en el presente artculo estar gravada con una tarifa equivalente a la tarifa general del impuesto sobre las ventas promedio implcita en el costo de produccin de bienes de la misma clase de produccin nacional. Cuando el Gobierno Nacional determine la no existencia de produccin nacional de bienes a los que hace referencia este artculo, no se causar el IVA implcito.

Para efectos de la liquidacin y pago del impuesto sobre las ventas por las importaciones de esta clase de bienes, el Gobierno Nacional deber publicar la base gravable mencionada en el inciso anterior aplicable a la importacin de cada bien, teniendo en cuenta la composicin en su produccin nacional. Tampoco ser aplicable lo dispuesto en este pargrafo a la importacin de energa elctrica, de los combustibles derivados del petrleo, de gas propano o natural, y de los bienes de las partidas 27.01, 27.02 y 27.03. Para los efectos de esta disposicin se entender que no existe produccin nacional cuando la produccin interna solo cubra hasta el treinta y cinco por ciento (35%) de las necesidades del mercado. El Departamento Nacional de Planeacin, en coordinacin con los ministerios o entidades competentes, debern certificar anualmente la produccin nacional y las importaciones, para determinar el tamao del mercado, para lo cual debern proveerse de las bases de datos necesarias. Para la aplicacin de esta norma, los importadores debern adquirir la totalidad de la produccin nacional, cuando se trate de productos agropecuarios. Pargrafo 2. Las materias primas qumicas con destino a la produccin de medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06 quedarn excluidas del IVA. Pargrafo transitorio. Los responsables del IVA por el servicio de restaurante, a quienes se les notifique o se les haya notificado antes de la vigencia de esta ley, requerimiento especial o liquidacin de revisin, podrn transar antes del 31 de julio del ao 2001 con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, hasta el 50% del mayor impuesto discutido como consecuencia de los requerimientos especiales o liquidaciones de revisin, as como el valor total de las sanciones, intereses y actualizacin segn el caso; lo anterior, siempre y cuando no se haya interpuesto demanda ante la jurisdiccin contencioso administrativa, y el responsable corrija su declaracin privada pagando el cincuenta por ciento (50%) del mayor impuesto propuesto o determinado oficialmente. Para tales efectos dichos responsables debern adjuntar la prueba del pago o acuerdo de pago de la liquidacin privada del impuesto sobre la renta del ao gravable 1999 y del pago o acuerdo de pago de las liquidaciones privadas del impuesto sobre las ventas correspondientes a los periodos materia de discusin y de los valores transados. La terminacin por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacin administrativa tributaria prestar mrito ejecutivo, de conformidad con lo sealado en los artculos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y con su cumplimiento se entender extinguida la obligacin por la totalidad de las sumas en discusin". Artculo 28. Hechos sobre los que recae el impuesto. Adicinase el artculo 420 del Estatuto Tributario, con el siguiente pargrafo. "Pargrafo 5. La venta e importacin de cigarrillos y tabaco elaborado, nacionales y extranjeros, los cuales estarn gravados a la tarifa general. El impuesto generado por

estos conceptos dar derecho a impuestos descontables en los trminos del artculo 485 de este estatuto. La base gravable del impuesto a las ventas sobre los cigarrillos y tabaco elaborado ser la misma del impuesto al consumo de que trata el artculo 210 de la Ley 223 de 1995". Artculo 29. Impuesto a las ventas para televisin satelital. Adicinase el numeral 3 del pargrafo 3 del artculo 420 del Estatuto Tributario, con el siguiente literal: "h) El servicio de televisin satelital recibido en Colombia, para lo cual la base gravable estar conformada por el valor total facturado al usuario en Colombia". Artculo 30. Modifquese el artculo 428-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 428-1. Importaciones de activos por instituciones de educacin superior. Los equipos y elementos que importen los Centros de Investigacin y los Centros de Desarrollo Tecnolgico reconocidos por Colciencias, as como las instituciones de educacin superior, y que estn destinados al desarrollo de proyectos previamente calificados como de investigacin cientfica o de innovacin tecnolgica por Colciencias, estarn exentos del impuesto sobre las ventas (IVA). Los proyectos debern desarrollarse en las reas correspondientes a los Programas Nacionales de Ciencia y Tecnologa que formen parte del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnologa. El Gobierno reglamentar lo relacionado con esta exencin. Pargrafo. Para que proceda la exencin de que trata el presente artculo, la calificacin deber evaluar el impacto ambiental del proyecto". Artculo 31. Modifcanse los incisos 2 y 3 del artculo 468-1 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: El transporte areo nacional de pasajeros est gravado a la tarifa del diez por ciento (10%), excepto aquel con destino o procedencia de rutas nacionales donde no exista transporte terrestre organizado. Los tiquetes adquiridos en Colombia para transportarse dentro del pas en las siguientes fechas no estarn gravados con el IVA: 20 a 31 de diciembre, 1 a 10 de enero, Semana Santa, 20 de junio a 10 de julio, siempre y cuando se cumplan las condiciones sealadas en el reglamento. Las empresas areas cobrarn al usuario el valor del IVA, cuando el tiquete areo adquirido con el beneficio sealado en el inciso anterior sea utilizado en una fecha diferente de las all previstas. Artculo 32. Modifcase el artculo 480 del Estatuto Tributario, as: "Artculo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas. Estarn excluidos del impuesto sobre las ventas las importaciones de bienes y equipos destinados al deporte, a la salud, a la investigacin cientfica y tecnolgica, y a la educacin, donados a favor de

entidades oficiales o sin nimo de lucro, por personas o entidades nacionales o por entidades, personas o gobiernos extranjeros, siempre y cuando obtengan calificacin favorable en el comit previsto en el artculo 362. As mismo, estarn excluidas del impuesto las importaciones de los bienes y equipos para la seguridad nacional con destino a la Fuerza Pblica. Tambin est excluida del impuesto sobre las ventas, la importacin de bienes y equipos que se efecten en desarrollo de convenios, tratados, acuerdos internacionales e interinstitucionales o proyectos de cooperacin, donados a favor del Gobierno Nacional o entidades de derecho pblico del orden nacional por personas naturales o jurdicas, organismos multilaterales o gobiernos extranjeros, segn reglamento que expida el Gobierno Nacional". Artculo 33. Modifcase el literal e) del artculo 481 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: e) Tambin son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el pas en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que seale el reglamento. Recibirn el mismo tratamiento los servicios tursticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano, originados en paquetes vendidos en el exterior y vendidos por agencias operadoras u hoteles inscritos en el Registro Nacional de Turismo, segn lo establecido en la Ley 300 de 1996, y siempre y cuando se efecte el respectivo reintegro cambiario". Artculo 34. Modifcase el artculo 499 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 499. Quienes pertenecen a este rgimen. Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estn gravadas, as como quienes presten servicios gravados, que sean personas naturales, podrn inscribirse en el rgimen simplificado del impuesto sobre las ventas, cuando hayan obtenido en el ao inmediatamente anterior ingresos brutos inferiores a $42.000.000.00 (valor ao base 2000) y tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. Pargrafo. Se presume de derecho que el contribuyente o responsable ha obtenido ingresos anuales superiores a $42.000.000 (valor ao base 2000) y en consecuencia ser responsable del Rgimen Comn, cuando respecto del ao inmediatamente anterior se presente alguna de las siguientes circunstancias: 1. Que haya tenido a su servicio ocho (8) o ms trabajadores, o 2. Que haya cancelado un valor anual por concepto de servicios pblicos superior a veinte (20) salarios mnimos legales mensuales vigentes, o 3. Que haya cancelado en el ao por concepto de arrendamiento del local, sede, establecimiento, negocio u oficina un valor superior a treinta y cinco (35) salarios mnimos legales mensuales vigentes, o cuando el local, sede, establecimientos, negocio u oficina sea de propiedad del contribuyente o responsable, salvo en el caso que coincida con su vivienda de habitacin.

4. Que haya efectuado en el ao consignaciones bancarias en cuentas de ahorro o corrientes, superiores a $70.000.000.00 (valor ao base 2000)". Artculo 35. Adicinase el Estatuto Tributario con el siguiente artculo: "Artculo 506. Obligaciones para los responsables del Rgimen Simplificado. Los responsables del rgimen simplificado del impuesto sobre las ventas, debern: 1. Inscribirse en el Registro Unico Tributario. 2. Expedir como documento equivalente a la factura, la boleta fiscal, con los requisitos que seale el reglamento. 3. Cumplir con los sistemas de control que determine el Gobierno Nacional". Artculo 36. Paso de rgimen simplificado a rgimen comn. Modifcase el artculo 508-2 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 508-2. Paso de rgimen simplificado a rgimen comn. Cuando los ingresos brutos de un responsable de impuesto sobre las ventas perteneciente al rgimen simplificado, en lo corrido del respectivo ao gravable superen la suma de cuarenta y dos millones de pesos ($42.000.000.00) (valor ao base 2000), el responsable pasar a ser parte del rgimen comn a partir de la iniciacin del perodo siguiente". Artculo 37 transitorio. Plazo mximo para remarcar precios por nueva tarifa. Para la aplicacin de las modificaciones al impuesto sobre las ventas en materia de la nueva tarifa o sujecin de nuevos bienes al impuesto, cuando se trate de establecimientos de comercio con venta directa al pblico de mercancas premarcadas directamente o en gndola existentes en mostradores, podrn venderse con el precio de venta al pblico ya fijado de conformidad con las disposiciones sobre impuesto a las ventas aplicables antes de la entrada en vigencia de la presente ley, hasta agotar la existencia de las mismas. En todo caso, a partir del 15 de enero del ao 2001 todo bien ofrecido al pblico deber cumplir con las modificaciones establecidas en la presente ley. CAPITULO IV Normas de procedimiento y control Artculo 38. Presentacin electrnica de declaraciones. Modifcase el artculo 579-2 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 579-2. Presentacin electrnica de declaraciones. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 579, el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante resolucin, sealar los contribuyentes, responsables o agentes retenedores obligados a cumplir con la presentacin de las declaraciones y pagos tributarios a travs de medios electrnicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Las declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrnico, se tendrn como no presentadas. En el evento de presentarse situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente presentar oportunamente su

declaracin por el sistema electrnico, no se aplicar la sancin de extemporaneidad establecida en el artculo 641 de este Estatuto, siempre y cuando la declaracin manual se presente a ms tardar al da siguiente del vencimiento del plazo para declarar y se demuestren los hechos constitutivos de fuerza mayor. Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligacin de declarar no requerir para su validez de la firma autgrafa del documento". Artculo 39. Valores de operaciones objeto de informacin. Los valores de que tratan los artculos 623 literales a), b) y c), 623-2 y 631 literales e), f), j) y m) podrn ser determinados mediante Resolucin por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales en forma individual o acumulada respecto de las operaciones objeto de informacin. Artculo 40. Determinacin de la tasa de inters moratorio. Modifcase el artculo 635 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 635. Determinacin de la tasa de inters moratorio. Para efectos tributarios, a partir del primero de julio del ao 2001, la tasa de inters moratorio ser equivalente al promedio de la tasa de usura segn certificacin que expida la Superintendencia Bancaria durante el cuatrimestre anterior, disminuida en el 5%. Esta tasa de inters ser determinada cada cuatro (4) meses. Artculo 41. Sancin de clausura. Adicinase el artculo 657 del Estatuto Tributario con el siguiente literal c): "c) Cuando las materias primas, activos o bienes que forman parte del inventario, o las mercancas recibidas en consignacin o en depsito, sean aprehendidas por violacin al rgimen aduanero vigente. En este evento la sancin se har efectiva una vez quede en firme en la va gubernativa el acto administrativo de decomiso. En este evento la sancin de clausura ser de treinta (30) das calendario y se impondrn sellos oficiales que contengan la leyenda CERRADO POR EVASION Y CONTRABANDO. Esta sancin se aplicar en el mismo acto administrativo de decomiso y se har efectiva dentro de los dos (2) das siguientes al agotamiento de la va gubernativa. Esta sancin no ser aplicable al tercero tenedor de buena fe, siempre y cuando lo pueda comprobar con la factura con el lleno de los requisitos legales". Artculo 42. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA. Unifcanse los pargrafos 1 y 2 del artculo 665 del Estatuto Tributario en el siguiente pargrafo, el cual quedar as: "Pargrafo. Cuando el agente retenedor o responsable del impuesto a las ventas extinga en su totalidad la obligacin tributaria, junto con sus correspondientes intereses y sanciones, mediante pago o compensacin de las sumas adeudadas, no habr lugar a responsabilidad penal. Tampoco habr responsabilidad penal cuando el agente retenedor o responsable del impuesto sobre las ventas demuestre que ha suscrito un acuerdo de pago por las sumas debidas y que ste se est cumpliendo en debida forma. Lo dispuesto en el presente artculo no ser aplicable para el caso de las sociedades que se encuentren en procesos concordatarios; en liquidacin forzosa administrativa; en proceso de toma de posesin en el caso de entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, o

hayan sido admitidas a la negociacin de un Acuerdo de Reestructuracin a que hace referencia la Ley 550 de 1999, en relacin con el impuesto sobre las ventas y las retenciones en la fuente causadas". Artculo 43. Informacin tributaria. Modifcase el artculo 693-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Artculo 693-1. Informacin tributaria. Por solicitud directa de los gobiernos extranjeros y sus agencias y con base en acuerdos de reciprocidad, se podr suministrar informacin tributaria en el caso en que se requiera para fines de control fiscal o para obrar en procesos fiscales o penales. En tal evento, deber exigirse al gobierno o agencia solicitante, tanto el compromiso expreso de su utilizacin exclusiva para los fines objeto del requerimiento de informacin, as como la obligacin de garantizar la debida proteccin a la reserva que ampara la informacin suministrada". Artculo 44. Oportunidad para allegar pruebas al expediente. Adicinase el artculo 744 del Estatuto Tributario con los siguientes numerales: "8. Haber sido obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos interinstitucionales recprocos de intercambio de informacin, para fines de control fiscal con entidades del orden nacional o con agencias de gobiernos extranjeros. 9. Haber sido practicadas por autoridades extranjeras a solicitud de la Administracin Tributaria, o haber sido practicadas directamente por funcionarios de la Administracin Tributaria debidamente comisionados de acuerdo a la ley". CAPITULO V Otras disposiciones Artculo 45. Tarifa de retencin en la fuente por honorarios y servicios. Modifcase el inciso 3 y adicinase un inciso al artculo 392 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as: "La tarifa de retencin en la fuente para los honorarios y comisiones, percibidos por los contribuyentes no obligados a presentar declaracin de renta y complementarios, es el diez por ciento (10%) del valor del correspondiente pago o abono en cuenta. La misma tarifa se aplicar a los pagos o abonos en cuenta de los contratos de consultora y a los honorarios en los contratos de administracin delegada. La tarifa de retencin en la fuente para los contribuyentes obligados a declarar ser la sealada por el Gobierno Nacional. La tarifa de retencin en la fuente para los servicios percibidos por los contribuyentes no obligados a presentar declaracin de renta y complementarios, es del seis por ciento (6%) del valor del correspondiente pago o abono en cuenta. La tarifa de retencin en la fuente para los contribuyentes obligados a declarar ser la sealada por el Gobierno Nacional". Artculo 46. Documentos exentos del impuesto de timbre. Adicinase el artculo 530 del Estatuto Tributario con los siguientes numerales:

"54. Los pagars que instrumenten cartera hipotecaria. 55. Los documentos que instrumentan la cesin de activos, pasivos y contratos que suscriban las entidades financieras pblicas conforme a lo dispuesto por el artculo 68 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero, o la cesin de uno o varios de los activos, pasivos o contratos conforme a las normas del Cdigo de Comercio. Para efectos de este numeral, se entiende por entidades financieras pblicas aquellas en las cuales la participacin del capital pblico es superior al cincuenta por ciento (50%) de su capital social. 56. Los ttulos y dems documentos que se originen o deriven directamente de las operaciones de compra de cartera hipotecaria, su titularizacin y la colocacin de los ttulos correspondientes a los que se refiere la Ley 546 de 1999". Artculo 47. Modifcase el numeral 6 del artculo 530 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "6. Las acciones, los bonos, los papeles comerciales con vencimiento inferior a un (1) ao autorizado por la Superintendencia de Valores". Artculo 48. Facilidades para el pago. Adicinase el artculo 814 del Estatuto Tributario, con el siguiente pargrafo: Pargrafo. Cuando el respectivo deudor haya celebrado un acuerdo de reestructuracin de su deuda con establecimientos financieros, de conformidad con la reglamentacin expedida para el efecto por la Superintendencia Bancaria, y el monto de la deuda reestructurada represente no menos del cincuenta por ciento (50%) del pasivo del deudor, el Subdirector de Cobranzas y los Administradores de Impuestos Nacionales, podrn mediante Resolucin conceder facilidades para el pago con garantas diferentes, tasas de inters inferiores y plazo para el pago superior a los establecidos en el presente artculo, siempre y cuando se cumplan la totalidad de las siguientes condiciones: 1. En ningn caso el plazo para el pago de las obligaciones fiscales podr ser superior al plazo ms corto pactado en el acuerdo de reestructuracin con entidades financieras para el pago de cualquiera de dichos acreedores. 2. Las garantas que se otorguen a la DIAN sern iguales o equivalentes a las que se hayan establecido de manera general para los acreedores financieros en el respectivo acuerdo. 3. Los intereses que se causen por el plazo otorgado en el acuerdo de pago para las obligaciones fiscales susceptibles de negociacin se liquidarn a la tasa que se haya pactado en el acuerdo de reestructuracin con las entidades financieras, observando las siguientes reglas: a) En ningn caso la tasa de inters efectiva de las obligaciones fiscales podr ser inferior a la tasa de inters efectiva ms alta pactada a favor de cualquiera de los otros acreedores; b) La tasa de inters de las obligaciones fiscales que se pacte en acuerdo de pago, no podr ser inferior al ndice de precios al consumidor certificado por el DANE incrementado en el cincuenta por ciento (50%).

Artculo 49. Adicinase un pargrafo 2 al artculo 850 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "Pargrafo 2. Tendrn derecho a la devolucin o compensacin del impuesto al valor agregado IVA, pagado en la adquisicin de materiales para la construccin de vivienda de inters social, las entidades cuyos planes estn debidamente aprobados por el Inurbe, o por quien este organismo delegue, ya sea en proyectos de construccin realizados por constructores privados, cooperativas, organizaciones no gubernamentales y otras entidades sin nimo de lucro. La devolucin o compensacin se har en una proporcin al cuatro por ciento (4%) del valor registrado en las escrituras de venta del inmueble nuevo tal como lo adquiere su comprador o usuario final, cuyo valor no exceda los ciento treinta y cinco (135) salarios mnimos mensuales legales de acuerdo a la reglamentacin que para el efecto expida el Gobierno Nacional. La DIAN podr solicitar en los casos que considere necesario, los soportes que demuestren el pago del IVA en la construccin del proyecto de vivienda de inters social. Artculo 50. Devolucin automtica de saldos a favor del impuesto sobre la renta. Adicinase el Estatuto Tributario con el siguiente artculo: "Artculo 850-1. Devolucin automtica de saldos a favor del impuesto sobre la renta. Conforme al reglamento que para tales efectos se expida, el Gobierno Nacional establecer el procedimiento para las devoluciones automticas de los saldos a favor originados en las declaraciones de renta, cuyo valor no exceda de diez (10) salarios mnimos mensuales vigentes. La devolucin automtica deber realizarse entre los ciento veinte (120) das siguientes a la presentacin en debida forma de la declaracin que presenta el saldo a favor. La devolucin extempornea causar intereses corrientes. Artculo 51. Actualizacin del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago. Adicinese el artculo 867-1 del Estatuto Tributario con los siguientes pargrafos: "Pargrafo 1. Para efectos de la actualizacin de las obligaciones tributarias de que trata este artculo, las empresas que celebren acuerdos de reestructuracin en los trminos de la Ley 550 de 1999, en relacin con las obligaciones tributarias objeto de negociacin de conformidad con el artculo 52 de la misma ley, se ajustarn a la siguiente regulacin: 1. Se liquidar y causar la obligacin correspondiente a la actualizacin de acuerdo a las normas vigentes, pero su pago podr ser diferido para ser cancelado una vez se haya cubierto la totalidad de las sumas correspondientes a sanciones, intereses e impuestos adeudados objeto de la negociacin. 2. Los saldos as acumulados se podrn pagar en pesos corrientes a partir del vencimiento del plazo acordado para el pago de las obligaciones tributarias, siempre y cuando se cumpla con los trminos y plazos establecidos en el acuerdo de reestructuracin y hasta por un

plazo mximo de dos (2) aos, que se graduar en atencin al monto de la deuda, de la situacin de la empresa deudora y de la viabilidad de la misma. 3. Para el plazo adicional as establecido, el monto de las obligaciones por concepto de actualizacin de que trata este artculo, conservar la prelacin legal, y su pago podr ser compartido con los dems acreedores. Pargrafo 2. En todos los casos los socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorcios respondern solidariamente por los impuestos, actualizacin e intereses de la persona jurdica o ente colectivo sin personera jurdica de la cual sean miembros, socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata de sus aportes en las mismas y del tiempo durante el cual los hubieren posedo en el respectivo perodo gravable. La solidaridad de que trata este artculo no se aplicar a las sociedades annimas o asimiladas a annimas. En los mismos trminos se entienden modificados el inciso primero y el literal b) del artculo 793 y el artculo 794 de este Estatuto". Artculo 52. Deduccin o descuento del impuesto sobre las ventas pagado en la adquisicin de activos fijos. Los contribuyentes personas jurdicas que tuvieren a la fecha de vigencia de la presente Ley saldos pendientes para solicitar como deduccin, en los trminos del artculo 18 de la Ley 488 de 1998, o como descuento, en los trminos del artculo 104 de la Ley 223 de 1995, el impuesto sobre las ventas pagado en la adquisicin o nacionalizacin de activos fijos, conservarn su derecho a solicitarlo en el perodo gravable siguiente. Artculo 53. Polica Fiscal Aduanera y naturaleza jurdica del servicio prestado por la DIAN. Crase al interior de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales la Direccin de Polica Fiscal y Aduanera. Los funcionarios que la compongan podrn por delegacin expresa del Director General de la DIAN adelantar procesos de fiscalizacin y control. Bajo esta misma delegacin, la Direccin de Polica Fiscal y Aduanera soportar los operativos de control tributario que realice la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales en el territorio nacional, con la coordinacin y supervisin de esta ltima entidad. El Gobierno Nacional determinar la estructura de esta nueva Direccin, dentro de los sesenta (60) das siguientes a la vigencia de esta ley. Pargrafo. Para los efectos de la aplicacin del inciso 1 del artculo 56 de la Constitucin Poltica, el servicio pblico prestado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales se define como servicio pblico esencial, cuyo objetivo es coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la proteccin del orden pblico econmico nacional, mediante la administracin y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, y la facilitacin de las operaciones de comercio exterior. Artculo 54. Atencin de garantas de productos que corresponden a renglones de contrabando masivo. El Director General de la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales y el Superintendente de Industria y Comercio, determinarn mediante acto de carcter general aquellos productos de entre los que

corresponde a renglones calificados como de contrabando masivo para los efectos del artculo 88-1 del Estatuto Tributario, respecto de los cuales se podr condicionar la atencin en garanta, obligando a quien deba responder en garanta a que exija, como requisito para prestarla, la presentacin de la factura que acredite el origen legal del producto. En los casos previstos en el prrafo anterior, el productor, importador o proveedor, ante quien no sea acreditada tal circunstancia, deber informar de ese hecho a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales dentro de los dos (2) das siguientes a la solicitud de la garanta. Artculo 55. De conformidad con el inciso 2 del pargrafo del artculo 357 de la Constitucin Poltica, el nuevo gravamen a los Movimientos Financieros que se crea por la presente ley, est excluido de la participacin que les corresponde a los municipios en los ingresos corrientes de la Nacin hasta el ao 2009. En aplicacin de esta misma disposicin, durante el ao 2001 los municipios no tendrn participacin en los ingresos originados por las modificaciones introducidas por esta ley al impuesto sobre las ventas, al igual que en los ingresos por los ajustes en materia del impuesto sobre la renta para el ao gravable 2001 que se recauden durante el ao 2002. Artculo 56. Tasa Especial por los servicios aduaneros. Crase una tasa especial como contraprestacin por el costo de los servicios aduaneros prestados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales a los usuarios, que ser equivalente al uno punto dos por ciento (1.2%) del valor FOB de los bienes objeto de importacin. Esta tasa no ser aplicable para las importaciones de bienes provenientes directamente de pases con los que se tenga acuerdo de libre comercio, siempre y cuando dichos pases ofrezcan una reciprocidad equivalente, ni a los usuarios del Plan Vallejo, ni a las importaciones de bienes y servicios para la defensa y seguridad nacional que realice la Fuerza Pblica. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante Resolucin fijar los mecanismos de control para garantizar el pago de dicha tasa, as como la forma y los plazos para su cancelacin. Pargrafo. En ningn caso el valor previsto en el inciso primero de este artculo podr ser inferior al consignado en las declaraciones de importacin. Artculo 57. Administracin y control. Para el control de la tasa especial por los servicios aduaneros, la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales contar con las facultades de investigacin, determinacin, discusin, y cobro previsto en las normas aduaneras vigentes, en el Estatuto Tributario, y sus reglamentos. Teniendo en cuenta que esta tasa es un ingreso corriente sujeto a lo previsto por el inciso 2 del pargrafo del artculo 357 de la Constitucin Poltica, y que no constituye en ningn caso un impuesto, crase el Fondo de Servicios Aduaneros, el cual se financiar con los recursos que recaude la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales por concepto de la misma. Los recursos de dicho Fondo se destinarn a recuperar los costos incurridos por la Nacin en la facilitacin y modernizacin de las operaciones de comercio exterior,

mediante el uso de su infraestructura fsica y administrativa y para la financiacin de los costos laborales y de capacitacin de la DIAN. El Fondo de Servicios Aduaneros ser administrado por la Direccin General del Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico. Artculo 58. Modifcase el artculo 16 de la Ley 10 de 1991, el cual quedar as: "Las empresas asociativas de trabajo estarn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios, siempre y cuando en el respectivo ao o perodo gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a cuatrocientos millones de pesos ($400.000.000.00) (valor ao base 2000), y su patrimonio bruto en el ltimo da del ao o perodo gravable no exceda de doscientos millones de pesos ($200.000.000.00) (valor ao base 2000). Para efecto de los beneficios previstos en este artculo, y los artculos 14 y 15 de esta misma ley, se excluyen las rentas provenientes del ejercicio de profesiones liberales y los servicios inherentes a las mismas. Los beneficios previstos en los artculos 14 y 15 de esta ley para las utilidades y rendimientos percibidos por los miembros de las empresas asociativas de trabajo, slo procedern si esta empresa rene los requisitos legales para estar exenta del impuesto sobre la renta y complementarios". Artculo 59. Modifcase el artculo 9 de la Ley 66 del 19 de agosto de 1993, el cual quedar as: "Artculo 9. Conforme al procedimiento que establezca la Sala Administrativa del Consejo Superior de la Judicatura, el valor de los depsitos judiciales prescribir a favor del Tesoro Nacional si transcurridos dos (2) aos, contados a partir de la terminacin definitiva del correspondiente proceso, no hubieren sido reclamados por sus beneficiarios. Pargrafo. Los depsitos judiciales efectuados por causas o motivos laborales, prescribirn a favor del Tesoro Nacional, si transcurridos tres (3) aos contados a partir de la fecha del depsito, no se hubiere iniciado proceso judicial alguno por parte del beneficiario, tendiente a obtener su entrega. Los dineros as adquiridos financiarn planes, proyectos y programas de inversin y capacitacin de la Rama Judicial". Artculo 60. Contratos y convenios. La Direccin Ejecutiva de Administracin Judicial podr celebrar en nombre de la Nacin - Rama Judicial- Consejo Superior de la Judicatura, los actos y contratos que deban otorgarse o suscribirse con personas pblicas y/o privadas para la prestacin de servicios con objeto de mejorar la administracin de los recursos y servicios de la Rama Judicial, tales como cobro coactivo, notificaciones, citaciones y expedicin de certificaciones. Tambin, la Direccin Ejecutiva de la Administracin Judicial podr suscribir en nombre de la Nacin- Rama Judicial- Consejo Superior de la Judicatura, contratos de fiducia para la administracin de recursos, que se constituyan en patrimonios autnomos independientes.

As mismo, podr celebrar convenios o suscribir contratos con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, para combatir la evasin y morosidad en el pago de tributos, contribuciones, aportes y multas. En desarrollo de estos podrn realizar planes conjuntos de fiscalizacin, cobro y capacitacin. La Sala Administrativa del Consejo Superior de la Judicatura deber autorizar previamente la celebracin de los contratos o convenios a los que se refiere este artculo. Artculo 61. Multas. Modifcase el inciso 4 del artculo 31 de la Ley 200 de 1995, el cual quedar as: "Vencido el plazo sealado en el inciso anterior, el sancionado pagar el monto de la multa con intereses moratorios mensuales a la tasa establecida en las normas tributarias". Artculo 62. Multas y causacin de intereses moratorios. Las multas que a partir de la vigencia de la presente Ley impongan las autoridades judiciales una vez sean exigibles causarn intereses moratorios mensuales a la tasa establecida en las normas tributarias. Artculo 63. El Fondo Obligatorio para Vivienda de Inters Social, Fovis. El Fondo Obligatorio para Vivienda de Inters Social, Fovis, estar constituido por los aportes y sus rendimientos, que al mismo haga la correspondiente Caja de Compensacin Familiar, los cuales continuarn administrados directamente por las Cajas en forma autnoma en sus etapas de postulacin, calificacin, asignacin y pago, en los porcentajes mnimos que se refieren a continuacin: a) Para el ao 1999, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento (110%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del veintisis por ciento (26%); para aquellas cajas, del mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje ser del veintids por ciento (22%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; b) Para el ao 2000, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento (110%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del veintisis por ciento (26%); para aquellas cajas, del mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje ser del veinticuatro por ciento (24%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; c) Para el ao 2001, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento (110%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del veintisis por ciento (26%); para aquellas cajas, del mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje ser del veinticinco por ciento (25%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y

vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; d) Para el ao 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al ciento diez por ciento (110%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del veintisiete por ciento (27%); para aquellas cajas, del mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al veinte por ciento (20%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje ser del veintisis por ciento (26%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; e) Para el ao 1999, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al ciento por ciento (100%), e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional deber transferir al Fovis una suma que ser del trece por ciento (13%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; f) Para el ao 2000, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al cien por ciento (100%), e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del quince por ciento (15%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; g) Para el ao 2001, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al cien por ciento (100%), e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del diecisiete por ciento (17%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; h) Para el ao 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual o superior al cien por ciento (100%), e inferior al ciento diez por ciento (110%), del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del dieciocho por ciento (18%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; i) Para el ao 1999, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior al cien por ciento (100%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del siete por ciento (7%); para aquellas cajas, del mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al diez por ciento (10%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje ser del cinco por ciento (5%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo;

j) Para el ao 2000, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior al ciento por ciento (100%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del nueve por ciento (9%); para aquellas cajas, del mismo cociente, cuyos recaudos por aportes sean inferiores al diez por ciento (10%) de los recaudos de la caja con mayores aportes, este porcentaje ser del siete por ciento (7%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; k) Para el ao 2001, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior al cien por ciento (100%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del diez por ciento (10%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; l) Para el ao 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare igual al ochenta por ciento (80%) e inferior al ciento por ciento (100%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del doce por ciento (12%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo; m) Para los aos 1999, 2000, 2001 y 2002, cuando el cociente particular de recaudo para subsidio familiar de una caja resultare inferior al ochenta por ciento (80%) del cociente nacional, deber transferir al Fovis una suma que ser del cinco por ciento (5%) de los aportes patronales para subsidios. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente determinar el porcentaje de aporte de cada caja, de acuerdo con lo dispuesto por este artculo. Pargrafo 1. Las Cajas de compensacin familiar con los recursos restantes de sus recaudos para subsidios no estarn obligadas a realizar destinaciones forzosas para planes de vivienda. Pargrafo 2. El cincuenta y cinco por ciento (55%) mnimo, que las cajas destinarn al subsidio monetario, ser calculado sobre el saldo que queda despus de deducir la transferencia respectiva al Fondo de subsidio familiar de vivienda y las dems obligaciones que determine la ley, as como el diez por ciento (10%) de los gastos de administracin y funcionamiento la contribucin a la Superintendencia del Subsidio Familiar segn la legislacin vigente. En ningn caso una caja podr pagar como subsidio en dinero una suma inferior a la que est pagando en el momento de expedirse esta ley. Pargrafo 3. No estarn obligadas a la destinacin de recursos para el Fovis en el componente de vivienda de inters social, las Cajas de compensacin familiar que operen al tenor del inciso 2 del artculo 43 del Decreto 341 de 1988, en las reas que a continuacin se enuncia y respecto de los recaudos provenientes de las mismas: Departamentos de Amazonas, Arauca, Casanare, Caquet, Choc, Guajira, Guaina, Guaviare, Meta, Putumayo, San Andrs y Providencia, Sucre, Vaups, Vichada y la regin de Urab, con excepcin de las ciudades de Riohacha, Sincelejo, Villavicencio, Yopal, y sus respectivas

reas de influencia en estas reas; las cajas podrn adelantar libremente programas de vivienda, incluidos subsidios para los beneficiarios adjudicatarios de los mismos. La autoridad de inspeccin y vigilancia competente evaluar las situaciones de excepcin de este pargrafo. Pargrafo 4. No estarn obligadas a la destinacin de recursos para el Fovis en los componentes de vivienda de inters social, de que trata esta ley, las Cajas de compensacin familiar que operen al tenor del inciso 2 del artculo 43 del Decreto 341 de 1988, en las zonas de desastre del Eje Cafetero. La autoridad de inspeccin y vigilancia est facultada para evaluar la situacin de estas cajas en la medida en que se vaya recuperando la zona. Pargrafo 5. No obstante lo sealado en este artculo, las cajas podrn someterse a un plan de ajuste para alcanzar los porcentajes aqu establecidos, cuando las circunstancias financieras as lo requieran, a juicio de la entidad que ejerza la supervisin y control de las Cajas de Compensacin. Artculo 64. Destinacin de los recursos del Fovis. Los recursos adicionales que se generen respecto de los establecidos con anterioridad a la presente ley se destinarn de la siguiente manera: a) No menos del cincuenta por ciento (50%) para vivienda de inters social; b) El porcentaje restante despus de destinar el anterior, para la atencin integral a la niez de cero (0) a seis (6) aos y la jornada escolar complementaria. Estos recursos podrn ser invertidos directamente en dichos programas abiertos a la comunidad, por las Cajas de compensacin sin necesidad de trasladarlos al Fovis. Pargrafo. En aquellos entes territoriales que cuentan con recursos para la cofinanciacin de los Programas de Jornada Escolar Complementaria y atencin a los nios de cero (0) a seis (6) aos ms pobres, las Cajas de Compensacin Familiar podrn establecer convenios y alianzas con los gobiernos respectivos para tal fin. Artculo 65. Manejo financiero. Las Cajas tendrn un manejo financiero independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por ciento (4%) de la nmina para los servicios de mercadeo, IPS y EPS. Por consiguiente, a partir de la vigencia de la presente ley, en ningn caso los recursos provenientes del aporte del cuatro por ciento (4%) podrn destinarse a subsidiar dichas actividades. Estos servicios abiertos a la comunidad debern llegar a su punto de equilibrio financiero el 31 de diciembre del ao 2000. En el caso de los hoteles no habr tarifa subsidiada para los trabajadores que tengan ingresos superiores a cuatro (4) salarios mnimos legales vigentes. Pargrafo 1. Las cajas de compensacin familiar podrn aprobar prstamos con destino a colaborar en el pago de atencin de personas a cargo de trabajadores beneficiarios, al tenor de la Ley 21 de 1982, en eventos que no estn cubiertos por el sistema general de seguridad social en salud o cobertura de servicios mdico-asistenciales a que, por norma legal, deba estar afiliado el trabajador. El prstamo por evento podr ser superior a diez (10) veces la cuota del subsidio monetario mensual vigente al momento del mismo. Las cajas podrn establecer cuotas moderadoras para estos efectos exclusivamente.

Pargrafo 2. Los subsidios de escolaridad en dinero pagados por las Cajas de Compensacin a las personas a cargo de trabajadores beneficiarias, matriculadas en los tres (3) ltimos grados del ciclo secundario de la educacin bsica y en el nivel de educacin media, formarn parte del clculo de subsidio monetario pagado por cada Caja de Compensacin Familiar y de la obligacin de destinacin para educacin prevista en el artculo 5 del Decreto 1902 de 1994, siempre que la destinacin total para ella no resulte inferior a la obligatoria antes de la vigencia de la presente ley. Artculo 66. Programas de capacitacin no formales. Los programas de capacitacin no formales que ofrezcan las Cajas de compensacin familiar podrn ser subsidiados cuando no presenten duplicidad con los programas ofrecidos por el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, salvo aquellos desarrollados en convenios con dicha entidad; dichos programas dirigidos exclusivamente al fomento, mejoramiento del empleo productivo y a la generacin de ingresos para la familia. Artculo 67. Fovis. Las cajas de compensacin familiar continuarn administrando autnomamente en los trminos previstos por las Leyes 49 de 1990 y 3 de 1991 los recursos apropiados con destino a la postulacin, calificacin, asignacin y pago de subsidios para VIS de conformidad con los procedimientos sealados por el Gobierno Nacional. Artculo 68. Subsidios. La asignacin de subsidios correspondientes a la vigencia presupuestal del ao 1999 para el rango de familias con ingreso hasta dos (2) smlm se orientar en primer lugar a programas asociativos que a la fecha de la sancin de la presente ley demuestren un avance en construccin de obras de infraestructura o vivienda no menor al veinte por ciento (20%) del valor total del proyecto. Artculo 69. Acceso al subsidio. Las familias de ingresos inferiores a dos (2) smlm podrn acceder al subsidio de vivienda sin el requisito del ahorro programado siempre y cuando tengan garantizada la financiacin completa de la solucin de vivienda a la que aspiran. Artculo 70. Proyectos colectivos en vivienda de inters social. La asignacin individual de los subsidios a la demanda para vivienda de inters social contempla las modalidades de proyectos individuales y proyectos colectivos. Artculo 71. Concurrencia de las entidades pblicas del orden nacional, departamental o municipal en proyectos de vivienda de inters social. Las entidades pblicas del orden nacional, departamental o municipal podrn invertir recursos en programas colectivos de Vivienda de inters Social, VIS. En aquellos municipios en donde haya aporte en lotes municipales en los programas de VIS, que cuenten con financiacin de la Nacin, dichos lotes se adjudicarn por el sistema de libre concurrencia y seleccin objetiva entre los constructores interesados, que ofrezcan menor valor de la vivienda excepto cuando la construccin vaya a ser totalmente ejecutada por una entidad estatal. Artculo 72. Afiliacin de los trabajadores por cuenta propia. El Gobierno promover la legislacin para la incorporacin voluntaria de los trabajadores por cuenta propia a las Cajas de Compensacin Familiar, mediante el pago mensual del dos por ciento (2%) de sus ingresos reales, con una base mnima de dos (2) salarios mnimos, con derecho a todos los servicios que las cajas ofrecen, exceptuando el subsidio monetario; y para programas voluntarios de ahorro programado que se creen para el acceso a la vivienda en el caso de

estos trabajadores. Los programas de ahorro voluntario para vivienda podrn extenderse a trabajadores afiliados a las Cajas de Compensacin, del sector formal. Artculo 73. Impuestos en los casos de supresin, fusin, transformacin de entidades u organismos pblicos del orden nacional. En los casos de supresin, fusin, transformacin, cesin de activos, pasivos y contratos, liquidacin o modificacin de estructura de entidades u organismos pblicos del orden nacional, los actos o contratos que deban extenderse u otorgarse con motivo de tales eventos, se considerarn actos sin cuanta y no generarn impuestos ni contribuciones de carcter nacional. Para efectos del registro sobre inmuebles y dems bienes sujetos al mismo, bastar con enumerarlos en el respectivo documento en el que conste la supresin, fusin, transformacin, cesin de activos, pasivos y contratos, liquidacin o modificacin de estructura, indicando el folio de matrcula inmobiliaria o el dato que identifica el registro del bien o de los derechos respectivos, incluidos los derechos fiduciarios. Artculo 74. Fondo Agropecuario de Garantas. El Fondo Agropecuario de Garantas, FAG, podr otorgar garanta a los proyectos agropecuarios, de acuerdo con el reglamento que para tal fin expida la Comisin Nacional de Crdito Agropecuario. Artculo 75. Fondo Nacional de Riesgos Agropecuarios. El Fondo Nacional de Riesgos Agropecuarios podr apoyar el subsidio a las primas de riesgos de seguros de productores. La Comisin Nacional de Crdito Agropecuario orientar los recursos del Fondo Nacional de Riesgos Agropecuarios, as como la elegibilidad del subsidio de las primas a explotaciones agropecuarias y zonas especficas. Artculo 76. Sistema para pago de retenciones de entidades ejecutoras del presupuesto General de la Nacin. Las entidades ejecutoras del presupuesto General de la Nacin operarn bajo el sistema de caja para efectos del pago de las retenciones en la fuente de impuestos nacionales. Artculo 77. Recursos aportados por la Nacin. Cuando la Nacin asuma obligaciones a cargo de las entidades pblicas en liquidacin, incluidas las derivadas de las cesiones de activos, pasivos y contratos que haya realizado la entidad en liquidacin, esta operacin ser tomada como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para la entidad beneficiaria y sobre ella no se causar el impuesto de timbre nacional. Artculo 78. Contratos celebrados con entidades pblicas. El rgimen del impuesto sobre las ventas aplicable a los contratos celebrados con entidades pblicas o estatales, para todos los efectos ser el vigente en la fecha de la resolucin o acto de adjudicacin del respectivo contrato. Si tales contratos son modificados o prorrogados, a partir de la fecha de su modificacin o prrroga se empezarn a aplicar las disposiciones vigentes para tal momento. Artculo 79. IVA al asfalto, mezcla asfltica y material ptreo. Lo dispuesto en el artculo 64 de la Ley 488 de 1998 igualmente ser aplicable al asfalto y a los materiales ptreos que intervienen y se utilicen especficamente en el proceso de incorporacin o

transformacin necesarios para producir mezclas asflticas o de concreto y en la venta de asfalto, mezcla asfltica o materiales ptreos. Artculo 80. De conformidad con los artculos 64, 65 y 66 de la Constitucin Poltica y para los efectos sealados en el artculo 8 de la Ley 101 de 1993 sobre desarrollo agropecuario y pesquero, la Nacin asignar a partir del presupuesto del ao 2001 un volumen suficiente de recursos destinados a cubrir el valor correspondiente al cincuenta por ciento (50%) del costo de la energa elctrica sobre un consumo de hasta quinientos (500) kilovatios horas mes, debidamente comprobado por la electrificadora de la regin. Los recursos se asignarn solamente a aquellos distritos de riego establecidos a partir de la vigencia de la presente ley y que no superen las cincuenta (50) hectreas. Artculo 81. Por cada kilovatio hora despachado en la Bolsa de Energa Mayorista, el administrador del sistema de intercambios comerciales (ASIC) recaudar un peso ($1.00) m/cte., con destino al Fondo de Apoyo Financiero para la energizacin de las zonas no interconectadas. Este valor ser pagado por los agentes generadores de energa y tendr vigencia hasta el 31 de diciembre de 2007 y se indexar anualmente con el ndice de precios al productor (IPP) calculado por el Banco de la Repblica. La Comisin de Regulacin de Energa y Gas (CREG) adoptar los ajustes necesarios a la regulacin vigente para hacer cumplir este artculo. Artculo 82. Naturaleza del Fondo de Apoyo Financiero para la Energizacin de las Zonas No Interconectadas. El Fondo de Apoyo Financiero para la Energizacin de las Zonas No Interconectadas es un fondo cuenta especial de manejo de recursos pblicos y privados, sin personera jurdica, sujeto a las normas y procedimientos establecidos en la Constitucin Poltica de Colombia, el Estatuto Orgnico del Presupuesto General de la Nacin y las dems normas legales vigentes aplicables al mismo. A este Fondo tambin podrn ingresar los recursos provenientes del Presupuesto General de la Nacin y los que canalice el Gobierno Nacional de diferentes fuentes pblicas y privadas, nacionales e internacionales. Artculo 83. Todos los recursos del Fondo de Apoyo Financiero para la Energizacin de las Zonas No Interconectadas se utilizarn para financiar planes, programas y proyectos de inversin destinados a la construccin e instalacin de la infraestructura elctrica que permitan la ampliacin de la cobertura y satisfaccin de la demanda de energa en las zonas no interconectadas. Artculo 84. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas no sern afectados por impuestos o estampillas del orden territorial, y sern viabilizados por el Instituto de Planeacin y Promocin de Soluciones Energticas IPSE, el cual los inscribir en el Banco de Proyectos de Planeacin Nacional. Artculo 85. Las unidades especiales de desarrollo fronterizo expedirn la autorizacin de internacin de vehculos a los que se refiere el artculo 24 de la Ley 191 de 1995. La internacin de vehculos causar anualmente y en su totalidad a favor de las unidades especiales de desarrollo fronterizo el impuesto de vehculos automotores de que trata la Ley 488 de 1998.

El Ministerio de Transporte fijar la tabla de avalo de los automotores en estas zonas. Artculo 86. La distribucin del combustible importado se realizar exclusivamente a travs de Ecopetrol acorde con la reglamentacin que expida el Gobierno Nacional. Artculo 87. Amplese en seis (6) meses a partir de la sancin de la presente ley, el plazo para reglamentar la Ley 191 de 1995 (Ley de Fronteras). Artculo 88. Impuesto de registro de instrumentos pblicos y derechos notariales. Constituyen actos sin cuanta para efectos de la liquidacin de derechos notariales y registrales, la transferencia a ttulo de dacin en pago de los bienes inmuebles que garantizan una obligacin hipotecaria. Artculo 89. Los fondos provenientes de auxilios de entidades o Gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar donaciones de utilidad comn y amparados por acuerdos intergubernamentales, estarn exentos de todo impuesto, tasa o contribucin. Artculo 90. La base gravable para los vehculos que entran en circulacin por primera vez est constituida por el valor total registrado en la factura de venta sin incluir el IVA, o cuando son importados directamente por el usuario propietario o poseedor, por el valor total registrado en la declaracin de importacin. Artculo 91. Todas las pginas Web y sitios de Internet de origen colombiano que operan en el Internet y cuya actividad econmica sea de carcter comercial, financiero o de prestacin de servicios, debern inscribirse en el Registro Mercantil y suministrar a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, la informacin de transacciones econmicas en los trminos que esta entidad lo requiera. Artculo 92. Para efectos del artculo 18 del Decreto 350 de 1999, el consejo directivo del Forec determinar la naturaleza de los contratos de prestacin de servicios celebrados con las gerencias zonales para la reconstruccin econmica, social y ecolgica de la regin del Eje Cafetero afectada por el terremoto del 25 de enero de 1999. Artculo 93. Interprtase con autoridad el texto del literal d) del numeral 2 del artculo 39 de la Ley 14 de 1983, en el sentido que se entiende incorporada en dicha norma la prohibicin de gravar con el impuesto de industria y comercio las actividades de apoyo, fomento y promocin de la educacin pblica, que cumplen los Organismos del Estado en desarrollo de su objeto social, dentro de los fines del artculo 67 de la Constitucin Poltica y los recursos de las entidades integrantes del Sistema General de Seguridad Social en Salud, en el porcentaje de la Unidad de Pago por Capitacin, UPC, destinado obligatoriamente a la prestacin de los servicios de salud, los ingresos provenientes de las cotizaciones y los ingresos destinados al pago de las prestaciones econmicas, conforme a lo previsto en el artculo 48 de la Constitucin Poltica. Artculo 94. El Departamento del Atlntico en su calidad de Ente Recaudador del producido del Impuesto denominado Estampilla "Ciudadela Universitaria del Atlntico", administrar el cien por ciento (100%) del recurso de la estampilla a travs de la Junta Especial denominada "Junta Ciudadela Universitaria del Atlntico", dicho impuesto quedar vigente de manera indefinida y se utilizar destinando el ochenta por ciento (80%) para la

construccin, dotacin y sostenimiento de la Universidad del Atlntico y el veinte por ciento (20%) para la construccin y mejoramiento de vivienda de inters social e infraestructura de servicios pblicos domiciliarios del Departamento del Atlntico. Artculo 95. Las instituciones universitarias que tengan vigente ley de Estampilla Universitaria, que hayan terminado la construccin de sus sedes o subsedes, destinarn a partir de la vigencia de la presente ley sus recursos de la siguiente forma: Treinta por ciento (30%) para adquisicin de equipos de laboratorio, recursos educativos, apoyo a la investigacin, transferencia de tecnologa y dotacin, treinta por ciento (30%) para mantenimiento y servicios, 20% para contribuir al pasivo pensional de la Universidad respectiva y veinte por ciento (20%) para futuras ampliaciones. Pargrafo. Se excluyen de este artculo las instituciones cuya construccin de sedes o subsedes, amortizacin de crditos y las futuras ampliaciones se encuentren vigentes, las cuales una vez hayan cumplido se aplicar lo establecido en el presente artculo. Los excedentes liberados del servicio de la deuda tendrn libre destinacin. Artculo 96. Tarifa de las licencias ambientales y otros instrumentos de control y manejo ambiental. Modifcase el artculo 28 de la Ley 344 de 1996, el cual quedar as: "Artculo 28. Las autoridades ambientales cobrarn los servicios de evaluacin y los servicios de seguimiento de la licencia ambiental, permisos, concesiones, autorizaciones y dems instrumentos de control y manejo ambiental establecidos en la ley y los reglamentos. Los costos por concepto de cobro de los citados servicios que sean cobrados por el Ministerio del Medio Ambiente entrarn a una subcuenta especial del Fonam y sern utilizados para sufragar los costos de evaluacin y seguimiento en que deba incurrir el Ministerio para la prestacin de estos servicios. De conformidad con el artculo 338 de la Constitucin Nacional para la fijacin de las tarifas que se autorizan en este artculo, el Ministerio del Medio Ambiente y las autoridades ambientales aplicarn el sistema que se describe a continuacin. La tarifa incluir: a) El valor total de los honorarios de los profesionales requeridos para la realizacin de la tarea propuesta; b) El valor total de los viticos y gastos de viaje de los profesionales que se ocasionen para el estudio, la expedicin, el seguimiento y/o el monitoreo de la licencia ambiental, permisos, concesiones o autorizaciones y dems instrumentos de control y manejo ambiental establecidos en la ley y los reglamentos; c) El valor total de los anlisis de laboratorio u otros estudios y diseos tcnicos que sean requeridos tanto para la evaluacin como para el seguimiento. Las autoridades ambientales aplicarn el siguiente mtodo de clculo: Para el literal a) se estimar el nmero de profesionales/mes o contratistas/mes y se aplicarn las categoras y tarifas de sueldos de contratos del Ministerio del Transporte y para el caso de contratistas Internacionales, las escalas tarifarias para contratos de consultora del Banco

Mundial o del PNUD; para el literal b) sobre un estimativo de visitas a la zona del proyecto se calcular el monto de los gastos de viaje necesarios, valorados de acuerdo con las tarifas del transporte pblico y la escala de viticos del Ministerio del Medio Ambiente; para el literal c) el costo de los anlisis de laboratorio u otros trabajos tcnicos ser incorporado en cada caso, de acuerdo con las cotizaciones especficas. A la sumatoria de estos tres costos a), b), y c) se le aplicar un porcentaje que anualmente fijar el Ministerio del Medio Ambiente por gastos de administracin. Las tarifas que se cobran por concepto de la prestacin de los servicios de evaluacin y de los servicios de seguimiento ambiental, segn sea el caso, no podrn exceder los siguientes topes: 1. Aquellos que tengan un valor de dos mil ciento quince (2.115) salarios mnimos mensuales vigentes tendrn una tarifa mxima del cero punto seis por ciento (0.6%). 2. Aquellos que tengan un valor superior a los dos mil ciento quince (2.115) salarios mnimos mensuales vigentes e inferior a los ocho mil cuatrocientos cincuenta y ocho (8.458) salarios mnimos mensuales vigentes tendrn una tarifa mxima del cero punto cinco por ciento (0.5%). 3. Aquellos que tengan un valor superior a los ocho mil cuatrocientos cincuenta y ocho (8.458) salarios mnimos mensuales vigentes, tendrn una tarifa mxima del cero punto cuatro por ciento (0.4%). Las autoridades ambientales prestarn los servicios ambientales de evaluacin y seguimiento a que hace referencia el presente artculo a travs de sus funcionarios o contratistas. Los ingresos por concepto de los permisos de importacin y exportacin de especies de fauna y flora silvestres no Cites, los establecidos en la Convencin Internacional sobre Comercio de Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres Cites, los de fabricacin y distribucin de sistemas de marcaje de especies de la biodiversidad y los ingresos percibidos por concepto de ecoturismo ingresarn al Fondo Nacional Ambiental, Fonam". Artculo 97. Deduccin por nuevas inversiones realizadas para el transporte areo en las zonas apartadas del pas. Las aerolneas privadas que incrementen el nmero de vuelos semanales con las mismas tarifas de las aerolneas estatales, a las zonas apartadas del pas que presentan serias dificultades de acceso, podrn deducir de su renta bruta el valor de las nuevas inversiones realizadas en el ao o perodo gravable, que sean necesarias para extender sus operaciones a dichas zonas del pas, siempre y cuando estas inversiones no se realicen en terrenos y no sean objeto de otras deducciones previstas en el Estatuto Tributario. El Gobierno Nacional reglamentar la aplicacin de esta norma. El valor a deducir por este concepto no podr en ningn caso exceder del quince por ciento (15%) anual de la renta lquida del contribuyente calculada antes de detraer tales deducciones. Artculo 98. Deduccin por inversiones en centros de reclusin. Las empresas o personas naturales podrn deducir de su renta bruta el valor de las nuevas inversiones realizadas en el ao o perodo gravable, en centros de reclusin, siempre que se destinen efectivamente a

programas de trabajo y educacin de los internos, certificados por el Inpec, y se vincule laboralmente a la empresa personas naturales pospenadas que hayan observado buena conducta certificada por el Consejo de Disciplina del respectivo centro de reclusin. El valor a deducir por este concepto no podr en ningn caso exceder del quince por ciento (15%) anual de la renta lquida del contribuyente calculada antes de detraer tales deducciones. Artculo 99. Modifcase el artculo 91 de la Ley 488 de 1998, el cual quedar as: "Artculo 91. Normas aplicables al control del pago de aportes parafiscales en materia de Seguridad Social. Las entidades administradoras de los distintos riesgos que conforman el Sistema de Seguridad Social Integral establecido por la Ley 100 de 1993 y el Decreto 1295 de 1994, independientemente de su carcter pblico o privado, tendrn la responsabilidad, conjuntamente con la Superintendencia Nacional de Salud y el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, de ejercer las tareas de control a la adecuada, completa y oportuna liquidacin y pago de los aportes que financian dicho Sistema. Para el ejercicio de las tareas de control que aqu se establecen, las mencionadas entidades gozarn de las facultades de fiscalizacin que establece el Libro V del Estatuto Tributario Nacional, en cuanto ellas resulten compatibles con el ejercicio de tales atribuciones. El Gobierno Nacional, al reglamentar la presente disposicin, deber armonizar las normas del Libro V del Estatuto Tributario Nacional con las caractersticas que tienen los distintos Subsistemas que integran el Sistema de Seguridad Social Integral; la naturaleza de parafiscales que tienen los aportes que financian dicho Sistema y la naturaleza jurdica y capacidad operativa de las entidades que administran tales aportes. En todo caso, en ejercicio de las tareas de control, las entidades administradoras podrn verificar la exactitud y consistencia de la informacin contenida en las declaraciones de autoliquidacin de aportes al Sistema que hayan recibido; solicitar de los aportantes, afiliados o beneficiarios la informacin que estimen conveniente para establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones para con el Sistema, al igual que solicitar de aqullos y stos las explicaciones sobre las inconsistencias en la informacin relativa a sus aportes a los distintos riesgos que haya sido detectada a travs del Registro Unico de Aportantes a que alude el inciso final del presente artculo. En ningn caso las entidades administradoras podrn modificar unilateralmente tales declaraciones, salvo que se trate de simples errores aritmticos o del perodo de cotizacin en salud. Agotada la etapa persuasiva de control a que alude el inciso anterior sin que el aportante acepte corregir la situacin anmala detectada por la administradora, sta deber dar traslado de las actuaciones surtidas a la entidad que resulte competente para conocer de las mismas, segn el riesgo de que se trate. En el caso del Sistema de Seguridad Social en Salud, dicha competencia recaer en la Superintendencia Nacional de Salud. En los casos que correspondan al Sistema de Seguridad Social en Pensiones o Riesgos Profesionales, ser competente el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. Adems de las obligaciones establecidas en la presente disposicin, las entidades administradoras de los distintos riesgos que conforman el Sistema de Seguridad Social Integral, y las entidades administradoras de los regmenes especiales que existan en materia de seguridad social, tendrn la obligacin de suministrar a la entidad encargada de

la administracin del Registro Unico de Aportantes, RUA, la informacin relativa a sus aportantes, afiliados y beneficiarios dentro de los trminos y con los requisitos que establezca el reglamento. El Registro Unico de Aportantes, RUA, deber contar con la informacin completa, confiable y oportuna sobre los aportantes, afiliados y beneficiarios al Sistema de Seguridad Social Integral y a los regmenes especiales en materia de seguridad social, de tal manera que el mismo se constituye en una herramienta para el control del cumplimiento de las obligaciones que la ley establece en materia de seguridad social". Artculo 100. Adicinase el artculo 635 del Estatuto Tributario con el siguiente pargrafo transitorio: Pargrafo transitorio. Para la liquidacin de los intereses moratorios de las obligaciones que se cancelen en efectivo durante el primer trimestre del ao 2001, se aplicarn las siguientes tasas: Siete por ciento (7%) efectivo anual, para deudas pendientes de pago por los aos gravables 1997 y anteriores. Nueve por ciento (9%) efectivo anual, para deudas pendientes de pago por los aos gravables 1998 y 1999. Diez por ciento (10%) efectivo anual, para deudas pendientes de pago correspondientes al ao gravable 2000. Estas tasas no sern aplicables para la liquidacin de los intereses moratorios cuando haya lugar al otorgamiento de plazos para el pago. Las disposiciones contenidas en el presente pargrafo podrn ser aplicadas por los entes territoriales en relacin con las obligaciones de su competencia. Para tal efecto el plazo para cancelar las obligaciones y liquidar los intereses correspondientes ser hasta el 30 de junio del ao 2001. Artculo 101. Conciliacin contenciosa administrativa tributaria. Los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta, ventas, retencin en la fuente y timbre nacional, que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo antes de la vigencia de esta ley, con respecto a la cual no se haya proferido sentencia definitiva, podrn conciliar antes del da 31 de julio del ao 2001, con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales hasta un veinte (20%) por ciento del mayor impuesto discutido, y el valor total de las sanciones e intereses segn el caso, cuando el proceso contra una liquidacin oficial se halle en primera instancia, lo anterior siempre y cuando el contribuyente o responsable pague el ochenta por ciento (80%) del mayor impuesto y su actualizacin en discusin. Si se trata de una demanda contra una resolucin que impone una sancin, se podr conciliar hasta un veinte por ciento (20%) el valor de la misma, para lo cual se deber pagar el ochenta por ciento (80%) del valor de la sancin y su actualizacin, segn el caso. Cuando el proceso contra una liquidacin oficial se halle en nica instancia o en conocimiento del Honorable Consejo de Estado, se podr conciliar slo el valor total de las

sanciones e intereses, siempre que el contribuyente o responsable pague el ciento por ciento (100%) del mayor impuesto y su actualizacin en discusin. Para tales efectos se deber adjuntar la prueba del pago o acuerdo de pago de: a) La liquidacin privada de impuesto sobre la renta por el ao gravable 1999 cuando se trate de un proceso por dicho impuesto; b) Las declaraciones del impuesto a las ventas correspondientes al ao 2000, cuando se trata de un proceso por dicho impuesto; c) Las declaraciones de retencin en la fuente correspondientes al ao 2000, cuando se trate de un proceso por este concepto; d) De los valores conciliados, segn el caso. El acuerdo conciliatorio prestar mrito ejecutivo de conformidad con lo sealado en los artculos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y har trnsito a cosa juzgada. Lo no previsto en esta disposicin se regular conforme a la Ley 446 de 1998 y el Cdigo Contencioso Administrativo, con excepcin de las normas que le sean contrarias. Las disposiciones contenidas en el presente artculo podrn ser aplicadas por los entes territoriales en relacin con las obligaciones de su competencia. Lo anterior tambin ser aplicable respecto del impuesto al consumo. Artculo 102. Terminacin por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios. Los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta, ventas, timbre y retencin en la fuente, a quienes se les haya notificado antes de la vigencia de esta ley, Requerimiento Especial, Pliego de Cargos, Liquidacin de Revisin o Resolucin que impone sancin, podrn transar antes del 31 de julio del ao 2001 con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales: a) Hasta un cincuenta por ciento (50%) del mayor impuesto discutido como consecuencia de un requerimiento especial, y el valor total de las sanciones, intereses y actualizacin segn el caso, en el evento de no haberse notificado liquidacin oficial; siempre y cuando el contribuyente o responsable corrija su declaracin privada, y pague el cincuenta por ciento (50%) del mayor impuesto propuesto; b) Hasta un veinticinco por ciento (25%) del mayor impuesto y el valor total de las sanciones, intereses y actualizacin segn el caso, determinadas mediante liquidacin oficial, siempre y cuando no hayan interpuesto demanda ante la Jurisdiccin Contencioso Administrativa, y el contribuyente o responsable corrija su declaracin privada pagando el setenta y cinco por ciento (75%) del mayor impuesto determinado oficialmente; c) Hasta un cincuenta por ciento (50%) del valor de la sancin sin actualizacin, propuesta como consecuencia de un pliego de cargos, en el evento de no haberse notificado resolucin sancionatoria, siempre y cuando se pague el cincuenta por ciento (50%) de la sancin propuesta;

d) Hasta un veinticinco por ciento (25%) del valor de la sancin sin actualizacin, en el evento de haberse notificado resolucin sancionatoria, siempre y cuando se pague el setenta y cinco por ciento (75%) del valor de la sancin impuesta. Para tales efectos dichos contribuyentes debern adjuntar la prueba del pago o acuerdo de pago de la liquidacin privada del impuesto de renta por el ao gravable de 1999, del pago o acuerdo de pago de la liquidacin privada del impuesto o retencin segn el caso correspondiente al perodo materia de la discusin, y la del pago o acuerdo de pago de los valores transados segn el caso. La terminacin por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacin administrativa tributaria prestar mrito ejecutivo de conformidad con lo sealado en los artculos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y con su cumplimiento se entender extinguida la obligacin por la totalidad de las sumas en discusin. Los trminos de correccin previstos en los artculos 588, 709 y 713 del Estatuto Tributario se extendern temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacin de esta disposicin, y la del pargrafo transitorio del artculo 424 del Estatuto Tributario. Las disposiciones contenidas en el presente artculo podrn ser aplicadas por los entes territoriales en relacin con las obligaciones de su competencia. Lo anterior tambin ser aplicable respecto del impuesto al consumo. Artculo 103. A partir del 1 de enero del ao 2001 la Nacin cede a favor del Municipio de Zipaquir la totalidad de los ingresos provenientes del valor que se paga por la entrada a visitar la Catedral de Sal de Zipaquir. Estos recursos sern utilizados por el Municipio prioritariamente para el mantenimiento y funcionamiento ptimo de la Catedral como monumento turstico-religioso y para fomentar el desarrollo turstico y sus obras de infraestructura del orden local y regional, en armona con lo establecido por la Ley 388 de 1997 sobre planes y programas del orden territorial a escala municipal, departamental y nacional. Artculo 104. La tarifa del impuesto al consumo de que trata la Ley 223 de 1995 no se aplicar en el Departamento Archipilago de San Andrs, Providencia y Santa Catalina. Artculo 105. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 53 de la Ley 550 de 1999, durante la negociacin y ejecucin de un Acuerdo de Reestructuracin y por un trmino mximo no prorrogable de ocho (8) aos contados desde la fecha de celebracin del acuerdo, el empresario no estar sometido al rgimen de renta presuntiva establecido en el artculo 188 del Estatuto Tributario. Sobre la parte del ao en que se celebre el acuerdo y que haya transcurrido con anterioridad a su celebracin, el rgimen de renta presuntiva se aplicar en forma proporcional. Artculo 106. Modifcase el artculo 146 de la Ley 488 de 1998, el cual quedar as: "Artculo 146. Declaracin y pago. El impuesto de vehculos automotores se declarar y pagar anualmente, ante los departamentos o el Distrito Capital segn el lugar donde se encuentre matriculado el respectivo vehculo.

El impuesto ser administrado por los departamentos y el Distrito Capital. Se pagar dentro de los plazos y en las instituciones financieras que para el efecto stas sealen. En lo relativo a las declaraciones, determinacin oficial, discusin y cobro, podrn adoptar en lo pertinente los procedimientos del Estatuto Tributario Nacional. La Direccin de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico prescribir los formularios correspondientes, en los cuales habr una casilla para indicar la compaa que expidi el seguro obligatorio de accidentes de trnsito y el nmero de la pliza. As mismo, discriminar el porcentaje correspondiente al municipio y al departamento. La institucin financiera consignar en las respectivas cuentas el monto correspondiente a los municipios y al departamento. La Direccin de Impuestos Distritales prescribir los formularios del Impuesto de Vehculos automotores en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot. El formulario incluir la casilla de que trata el inciso anterior". Artculo 107. Modifcase el artculo 150 de la Ley 488 de 1998, el cual quedar as: "Artculo 150. Distribucin del recaudo. Del total recaudado por concepto de impuesto, sanciones e intereses, en su jurisdiccin, al departamento le corresponde el ochenta por ciento (80%). El veinte por ciento (20%) corresponde a los municipios a que corresponda la direccin informada en la declaracin. El Gobierno Nacional determinar el mximo nmero de das que podrn exigir las entidades financieras como reciprocidad por el recaudo del impuesto, entrega de las calcomanas y el procedimiento mediante el cual estas abonarn a los respectivos entes territoriales el monto correspondiente. Pargrafo. Al Distrito Capital le corresponde la totalidad del impuesto recaudado en su jurisdiccin". Artculo 108. El diez por ciento (10%) del recaudo del punto adicional del IVA, una vez descontado el situado fiscal, se destinar a financiar gastos de los programas de prevencin y atencin del desplazamiento forzado. Artculo 109. Adicinase el artculo 518 del Estatuto Tributario, con el siguiente numeral: "5. Los jueces, conciliadores, tribunales de arbitramento por los documentos sujetos al impuesto, que obren sin pago del gravamen en los respectivos procesos y conciliaciones judiciales y extrajudiciales". Artculo 110. Findeter transferir anualmente a la Nacin el producto del recaudo de la deuda de municipios y empresas de servicios pblicos con Insfopal, realizados segn la Ley 57 de 1989, recursos que se destinarn en su totalidad, anualmente a la financiacin del programa de modernizacin empresarial ejecutado por el Ministerio de Desarrollo Econmico. Artculo 111. El Ministerio de Educacin Nacional podr destinar los recursos a que hace referencia el numeral 4 del artculo 11 de la Ley 21 de 1982 a proyectos de mejoramiento en infraestructura y dotacin de instituciones de educacin media tcnica y media

acadmica. Para este efecto el Ministerio de Educacin Nacional sealar las prioridades de inversin y con cargo a estos recursos, realizar el estudio y seguimiento de los proyectos. Artculo 112. Agrgase al artculo 480 del Estatuto Tributario, el siguiente pargrafo: "La calificacin de que trata este artculo, no se aplicar para las Entidades Oficiales". Artculo 113. El veinte (20%) del recaudo adicional al pasar la tarifa general del IVA del 15% al 16%, obligatoriamente deber ser invertido en programas de inversin social. Artculo 114. Adicinase el numeral 51 del artculo 530 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: "51. Los documentos privados mediante los cuales se acuerde la exportacin de bienes de produccin nacional y de servicios". Artculo 115. Adicinase el artculo 19 del E.T. (Rgimen Especial de Renta) con el siguiente numeral: Numeral 3. Las asociaciones gremiales respecto de sus actividades industriales y de mercadeo. Artculo 116. Las empresas agroindustriales ubicadas en la zona donde tienen derecho a solicitar los beneficios tributarios establecidos en el Decreto 1264 de 1994, en la Ley 218 de 1995, en la 383 de 1997 y dems normas concordantes, que hubieren solicitado licencia ambiental a autoridad competente antes del 1 de enero de 1999 y no la hubieren obtenido a la fecha de aprobacin de esta Ley en el Congreso, perdern de manera definitiva dichos beneficios fiscales. Artculo 117. Adicinase el siguiente pargrafo al artculo 578 del Estatuto Tributario (Utilizacin de formularios): Pargrafo. A partir del ao 2001 la DIAN reajustar los precios de los formularios para la declaracin y pago de anticipos, retenciones e impuestos, hasta dos (2) veces la tasa de inflacin registrada en el ao inmediatamente anterior. Artculo 118. El ltimo inciso del artculo 23-1 del Estatuto Tributario quedar as: "Interprtase con autoridad que tampoco se consideran contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios los fondos parafiscales, agropecuarios y pesqueros, de que trata el captulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promocin Turstica de que trata la Ley 300 de 1996. Artculo 119. A partir de la vigencia fiscal de 2001 las apropiaciones previstas en el presupuesto de gastos del Ministerio de Minas y Energa, el Fondo Nacional de Regalas y Cormagdalena asociadas al Plan de Inversiones de la Costa Atlntica, se ubicarn en el presupuesto del servicio de la deuda. Para ello el Ministro de Hacienda y Crdito PblicoDireccin General del Presupuesto y el Departamento Nacional de Planeacin harn los

ajustes correspondientes en el anexo del decreto de liquidacin del presupuesto para el ao 2001. Artculo 120. Los recursos a que hace referencia el artculo 22 de la Ley 48 de 1993 y los recaudos por conceptos de mora, multa y sanciones pecuniarias liquidadas en funcin de los mismos continuarn perteneciendo al Fondo de Defensa Nacional. Tambin pertenecern a este Fondo los recursos provenientes de la venta de activos de propiedad del Ministerio de Defensa Nacional y de las donaciones que se realicen al mismo. Con los recursos provenientes de la venta de activos no se podrn financiar gastos recurrentes. Estos recursos sern recaudados directamente por el Ministerio de Defensa NacionalFondo de Defensa Nacional, se presupuestarn sin situacin de fondos y se destinarn al desarrollo de los objetivos y funciones de la fuerza pblica en cumplimiento de su misin constitucional. Artculo 121. Interprtase con autoridad que las actividades desarrolladas conforme a la ley, por la Nacin, sus establecimientos pblicos, Superintendencias y Unidades Administrativas Especiales del orden nacional, tienen el carcter de funciones administrativas, no sujetas ellas, ni sus ingresos, al impuesto de Industria y Comercio. Artculo 122. Para las entidades pblicas en disolucin, liquidacin o concordato liquidatorio se podrn suspender las sanciones que se encuentren en firme o en proceso de discusin siempre que medie el pago del veinte por ciento (20%) del valor determinado en las respectivas Resoluciones. Este pago deber realizarse al finalizar el proceso liquidatorio teniendo en cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas obligaciones. Artculo 123. Adicinese el numeral 9 del artculo 476 del Estatuto Tributario con la frase "y de pensionados". Artculo 124. Se adiciona al artculo 476 del Estatuto Tributario el siguiente numeral: "18. El servicio prestado por establecimientos exclusivamente relacionados con el ejercicio fsico y que no comprenda actividades de carcter esttico y/o de belleza. Artculo 125. Exclyase del inciso del artculo 424 del Estatuto Tributario vigente, las mquinas inteligentes de lectura. Artculo 126. El artculo 459 del Estatuto Tributario quedar as: "Artculo 459. Base gravable en las importaciones. La base gravable, sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas en el caso de las mercancas importadas, ser la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de este gravamen. Pargrafo. Cuando se trate de mercancas cuyo valor involucre la prestacin de un servicio o resulte incrementado por la inclusin del valor de un bien intangible, la base gravable ser determinada aplicando las normas sobre valoracin aduanera, de conformidad con lo establecido por el Acuerdo de Valoracin de la Organizacin Mundial de Comercio (OMC).

Artculo 127. Artculo 90, inciso 4 Estatuto Tributario modificado por el artculo 78 de la Ley 223 de 1995. Se tiene por valor comercial el sealado por las partes, siempre que no difiera notoriamente del precio comercial promedio para bienes de la misma especie, en la fecha de su enajenacin. Si se trata de bienes races, no se aceptar un precio inferior al costo, al avalo catastral ni al autoavalo mencionado en el artculo 72 de este Estatuto, salvo que se demuestre la procedencia de un menor valor con base en un avalo tcnico realizado por un perito autorizado por la Lonja de Propiedad Raz o del Instituto Agustn Codazzi. El avalo as efectuado slo podr ser cuestionado fiscalmente por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante peritaje tcnico autorizado por la Lonja de Propiedad Raz. Cuando el valor asignado por las partes difiera notoriamente del valor comercial de los bienes en la fecha de su enajenacin, conforme a lo dispuesto en este artculo, el funcionario que est adelantando el proceso de fiscalizacin respectivo, podr rechazarlo para los efectos impositivos y sealar un precio de enajenacin acorde con la naturaleza, condiciones y estado de los activos; atendiendo a los datos estadsticos producidos por la Direccin General de Impuestos Nacionales, por el Departamento Nacional de Estadstica, por la Superintendencia de Industria y Comercio, por el Banco de la Repblica u otras entidades afines. Su aplicacin y discusin se harn dentro del mismo proceso. Se entiende que el valor asignado por las partes difiere notoriamente del promedio vigente, cuando se aparte en ms de un veinticinco por ciento (25%) de los precios establecidos en el comercio para los bienes de la misma especie y calidad, en la fecha de enajenacin, teniendo en cuenta la naturaleza, condiciones y estado de los activos. Artculo 128. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales establecer los mecanismos necesarios para evitar la triangulacin de mercancas introducidas al pas al amparo de acuerdos comerciales suscritos por Colombia con otros pases. Tales mecanismos comprendern la verificacin y el control de los requisitos de origen, atendiendo lo establecido en los respectivos acuerdos y las prcticas de pruebas obtenidas en el pas que expide el certificado de origen, de acuerdo con la reglamentacin que para tal efecto seale el Gobierno Nacional. Artculo 129. El Inurbe podr adelantar un programa de refinanciacin de las obligaciones que tengan los deudores del ICT mejorando los plazos de la Resolucin nmero 0167 de 2000 y las tasas de inters para pago de capital (plazo mnimo de 12 meses) e intereses. Artculo 130. Quedan excluidos del impuesto a las ventas y de los aranceles de importacin los equipos, elementos e insumos nacionales o importados directamente con el presupuesto aprobado por el Inpec o por la autoridad nacional respectiva que se destinen a la construccin, instalacin, montaje, dotacin y operacin del sistema carcelario nacional, para lo cual deber acreditarse tal condicin por certificacin escrita expedida por el Ministro de Justicia y del Derecho. Artculo 131. Adicinase el artculo 145 del Estatuto Tributario con el siguiente pargrafo: "Pargrafo. A partir del ao gravable 2000 sern deducibles por las entidades sujetas a la inspeccin y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, la provisin individual de cartera de

crditos y la provisin de coeficiente de riesgo realizadas durante el respectivo ao gravable. As mismo, sern deducibles de la siguiente manera las provisiones realizadas durante el respectivo ao gravable sobre bienes recibidos en dacin en pago y sobre contratos de leasing que deban realizarse conforme a los normas vigentes: a) El 20% por el ao gravable 2000; b) El 40% por el ao gravable 2001, c) El 60% por el ao gravable 2002; d) El 80% para el ao gravable 2003; e) A partir del ao gravable 2004 el 100%. Artculo 132. Estn excluidos del impuesto sobre las ventas los anticonceptivos orales (30.06.00.00) Artculo 133. Autorzase, por una sola vez, para que los municipios y departamentos productores de hidrocarburos dispongan del reintegro de sus derechos en el Fondo de Ahorro y Estabilizacin Petrolera de que trata la Ley 209 de 1995, para destinarlo exclusivamente para el pago de deuda vigente a la fecha de la expedicin de la presente ley. El Gobierno dispondr de los recursos correspondientes al Fondo Nacional de Regalas en el Fondo de Ahorro y Estabilizacin Petrolera, para asignarlos a los municipios y departamentos no productores de hidrocarburos, con destinacin exclusiva al pago de la deuda causada por la financiacin de proyectos y programas de desarrollo. Los recursos que se liberen en virtud del presente artculo se destinarn en forma exclusiva a inversin y en ningn caso a gastos de funcionamiento. El gobierno reglamentar la distribucin de los recursos a que hace referencia la presente ley. Artculo 134. Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de su promulgacin y deroga las normas que le sean contrarias, en especial las siguientes: los artculos 115-1; 126-3; 175; 210; 214; 240-1; la frase "lo anterior no se aplica a los servicios de radio y televisin" del literal g) del numeral 3 del pargrafo 3 del artculo 420; pargrafo 1 del artculo 471; pargrafo del artculo 473; 710 incisos 4 y 5; los incisos 2 y 3 del pargrafo del artculo 815; 815-2; 822-1; los incisos 2 y 3 del pargrafo del artculo 850 del Estatuto Tributario; el artculo 8 de la Ley 122 de 1994; el artculo 27 de la Ley 191 de 1995; los artculos 41 y 149 de la Ley 488 de 1998; la frase "de servicios" a que hace referencia el inciso primero del artculo 2 y los artculos 18 a 27 de la Ley 608 de 2000; artculo 70 de la Ley 617 de 2000. Exclyase a los aeropuertos privatizados y/o que operan en concesin del inciso segundo del artculo 160 del Decreto 1421 de 1993.

Pargrafo. Las normas legales referentes a los regmenes tributario y aduanero especiales para el Departamento de San Andrs, Providencia y Santa Catalina, continuarn vigentes, al igual que el Rgimen Aduanero Especial para el Departamento del Amazonas. El Presidente del honorable Senado de la Repblica, Mario Uribe Escobar. El Secretario General del honorable Senado de la Repblica, Manuel Enrquez Rosero. El Presidente de la honorable Cmara de Representantes, Basilio Villamizar Trujillo. El Secretario General de la honorable Cmara de Representantes, Angelino Lizcano Rivera. REPUBLICA DE COLOMBIA - GOBIERNO NACIONAL Publquese y cmplase. ANDRES PASTRANA ARANGO El Ministro de Justicia y del Derecho, Rmulo Gonzlez Trujillo. El Ministro de Hacienda y Crdito Territorial, Juan Manuel Santos Caldern. El Ministro de Desarrollo Econmico, Augusto Ramrez Ocampo. El Ministro de Minas y Energa, Carlos Caballero Argez. El Ministro de Trabajo y Seguridad Social, Angelino Lizcano.