EXAMEN FINAL

N FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
AP
CAJA
AP
BANCOS
AP
INVENTARIOS
AP
DOC. X COBRAR
AP
DEUDORES DIVERSOS
AP
IVA ACREDITABLE
AP
TERRENO
AP
MOB. EQ. DE OF.
AP
DEP. ACUM. MOB. Y EQ. DE OFICINA
AP
EQUIPO DE COMPUTO
AP
DEP. ACUM. EQ. DE COMPUTO
AP
EQUIPO DE REPARTO
AP
DEP. ACUM. EQ. DE REPARTO
AP
GASTOS DE INSTALACION
AP
PAP. UTILES DE ESC.
AP
PROVEEDORES
AP
ACREEDORES DIVERSOS
DOC. POR PAGAR
IVA CAUSADO
ACREEDORES HIPOTECARIOS
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
AP
CAPITAL SOCIAL
2

COMPRAS
IVA ACREDITABLE

DEBE
565,030.10
88,700.00
149,500.00
262,000.00
10,000.00
66,768.90
120,000.00
10,000.00
-1,500.00
40,000.00
-14,000.00
70,000.00
-21,000.00
150,000.00
5,000.00

257,500.00
51,750.00
60,000.00
105,375.00
140,000.00
380,000.00
103,374.00
402,500.00
55,000.00
8,250.00

PROVEEDORES
3

63,250.00

COMPRAS
IVA ACREDITABLE

102,000.00
15,300.00
PROVEEDORES

117,300.00

CAJA

253,000.00
VENTAS
IVA CAUSADO

220,000.00
33,000.00

DOC. X COBRAR

345,000.00
VENTAS
IVA CAUSADO

300,000.00
45,000.00

COMPRAS
IVA ACREDITABLE

161,000.00
24,150.00
DOC. POR COBRAR

185,150.00

CAJA

74,750.00
VENTAS
IVA CAUSADO

65,000.00
9,750.00

DEUDORES DIVERSOS

10,000.00
CAJA

HABER

EQUIPO DE COMPUTO
IVA ACREDITABLE

10,000.00
40,000.00
6,000.00

ACREEDORES DIVERSOS

46,000.00

10

GASTOS DE VENTA
PUBLICIDAD
IVA ACREDITABLE

7,000.00
7000
1,050.00
CAJA

11

8,050.00

CAJA

437,000.00
RENTAS COB. X ANTICIPADAS
IVA CAUSADO

12

GASTOS DE ADMON
SUELDOS

380,000.00
57,000.00
12,000.00
12000.00

CAJA
13

12,000.00

GASTOS DE VENTA
LUZ
GASTOS DE ADMON
LUZ
IVA ACREDITABLE

2100.00
2100.00
900.00
900.00
450.00
CAJA

14

3450.00

GASTOS DE VENTA
DEPRECIACION

21,000.00
21000.00
DEP. ACUM. EQ. DE REPARTO

15

16

GASTOS DE ADMON.
DEPRECIACION

21,000.00
1,500.00

1500.00
DEP. ACUM. MOB. Y EQ. DE OFICINA

GASTOS DE ADMON.
DEPRECIACION

1,500.00
14,000.00

14000.00
DEP. ACUM. EQ. DE COMPUTO
SUMAS

14,000.00
3,091,949.00

3,091,949.00

2 $
5 $
15 $

COMPRAS
136,000.00
162,000.00
189,000.00

IVA ACREDITABLE
1 $ 32,000.00 $
6,800.00 12
2 $ 21,760.00
3 $
5,760.00
5 $ 25,920.00
7 $ 40,000.00
11 $
4,800.00
13 $
3,200.00
14 $
8,000.00
15 $ 30,240.00
19 $
1,088.00
AP $ 75,766.00
$ 248,534.00 $
6,800.00

487,000.00

VENTAS
$ 162,500.00 6
$ 182,000.00 8
$ 210,000.00 18
$
98,000.00 20
$
22,400.00 21
$

7 $
AP

10

674,900.00

EQUIPO DE REPARTO
250,000.00
185678.00

ACREEDORES DIVERSOS
$41,760.00
$ 290,000.00
$
34,800.00
715435.00

6 $
AP $

42,500.00

84,000.00

$ 109,300.00

8
21
AP

$ 859,104.00

3
7
11
AP

10

156,300.00

GASTOS. COMPRA
ACARREOS

184,000.00

GASTOS. VENTA
SUELDOS

17

9,300.00

CLIENTES

GASTOS. ADMON.
SUELDOS Y SALARIOS
$ 18,000.00

MOB. Y EQ. DE OF.

36,000.00
$15,800.00

51,800.00

AP

EDIFICIOS

19

GASTOS. VENTA
ENERGIA ELECTRICA

313,008.00

PRIMAS DE SEGURO
9,300.00

GASTOS DE INSTALACION
$ 30,000.00
$38,500.00

$ 18,000.00

BANCOS
113,680.00 $ 187,920.00 5
243,600.00 $
23,200.00 13
835,472.00 $
58,000.00 14
$
18,000.00 16
$
18,000.00 17
$
7,888.00 19

DEV S/VENTAS
$75,000.00

$ 68,500.00

ACREEDORES HIPOTECARIOS
$ 184,000.00 AP

$
$
$

$ 1,192,752.00

$ 1,096,290.00

AP

18

501,510.00

DOC. POR PAGAR

$ 232,000.00 1
$ 219,240.00 15
$ 645,050.00 AP

11

20

$ 75,000.00

DEPOSITO EN GARANTIA

9,300.00 4
60,000.00 9
87,000.00 10

DOC. X COB.
$ 211,120.00
$ 25,984.00
$ 622,000.00

$ 724,000.00

CAJA
188,500.00 $
951,678.00 $
$

PROVEEDORES
$ 60,000.00 $ 157,760.00 2
49300.00 $ 343,750.00 AP

AP

TERRENO
$ 200,000.00
$524,000.00

EQ. DE COMPUTO
20,000.00
64,000.00

$ 1,140,178.00

6
8
18
20
21
AP

12

$ 1,081,995.00

AP

IVA CAUSADO
12,000.00 $
26,000.00
$
29,120.00
$
33,600.00
$
15,680.00
$
3,584.00
85757.00
12,000.00 $ 193,741.00

435,678.00

DEV. S/COMPRAS
$
42,500.00 12

13 $
AP $

GASTOS. ADMON.
PAPELERIA
6,800.00

6,800.00

GASTOS. ADMON.
ENERGIA ELECTRICA

16

18,000.00

18,000.00

GASTOS. VENTA
MANTTO

354,345.00

AP

DEP. ACUM. EQ. DE COMPUTO

$
21,000.00 AP

$ 113,850.00

21,000.00

15,000.00

15,000.00

AP

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 223,342.00 AP

PAPELERIA Y UTILES
$ 16,435.00

$ 16,435.00

INVENTARIO

GASTOS DE ADMON
DEPRECIACION

14

$ 35,000.00

DEUDORES DIVERSO
$ 113,850.00

GASTOS DE VENTA
PUBLICIDAD

$ 35,000.00

GASTOS. ADMON.
RENTA

CAPITAL SOCIAL
$ 354,345.00 AP

14

3,000.00

223,342.00

RENTAS COB. X ANTICIPADO

$ 836,000.00 AP

836,000.00

GASTOS DE VENTA
DEPRECIACION

DEP. ACUM. MOB. Y EQ.

$
3,000.00 AP

DEP. ACUM. EQ. DE REPARTO

$
31,500.00 AP

31,500.00

Fecha
12/2/2012
12/3/2012
12/4/2012
12/5/2012
12/5/2012
12/6/2012
12/7/2012
12/7/2012
12/8/2012
12/9/2012

Concepto
COMPRAS
COMPRAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
COMPRAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS

Entradas
Salidas
Unidades
Unidades Costo Unitario
Unidades Costo Unitario
existencia
800.00
170.00
800.00
900.00
180.00
1700.00
650.00
170.00
1050.00
150.00
170.00
900.00
550.00
180.00
350.00
900.00
210.00
1250.00
350.00
180.00
900.00
400.00
210.00
500.00
350.00
210.00
150.00
80.00
210.00
70.00

Debe
136,000.00
162,000.00
189,000.00
-

Haber
110,500.00
25,500.00
99,000.00
63,000.00
84,000.00
73,500.00
16,800.00

487,000.00

472,300.00

Saldo
136,000.00
298,000.00
187,500.00
162,000.00
63,000.00
252,000.00
189,000.00
105,000.00
31,500.00
14,700.00

PEPS

LA EMPRESA SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
MOVIMIENTOS
SALDOS
CUENTAS
DEBE
HABER
SD
SA

CAJA
BANCOS
CLIENTES
DOC. X COB
DEUDORES DIV
IVA ACRED.
TERRENO
EDIFICIO
MOB. EQ. DE OF.
DEP. ACUM. MOB. Y EQ.
EQ. DE COMPUTO
DEP. ACUM. EQ. DE COMPUTO

EQ. DE REPARTO
DEP. ACUM. EQ. DE REPARTO

DEP. EN GARANTIA
GTOS. DE INST.
PRIMAS DE SEGURO
PAPELERIA Y UTILES
PROVEEDORES
ACREED. DIVERSOS
DOC. X PAGAR
IVA CAUSADO
ACREED. HIPOTECARIOS
RENTAS COB. X ANTICIPADO

CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
VENTAS
DEV. S/VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
GASTOS DE COMPRAS
DEV. S/COMPRAS
GASTO DE VENTAS
ENERGIA ELECT.
SUELDOS
MANTTO.
DEPRECIACION
PUBLICIDAD
GASTOS DE ADMON
SUELDOS
PAPELERIA
ENERGIA ELECT.
RENTA
DEPRECIACION
SUMAS IGUALES

1,140,178.00
1,192,752.00
0.00
859,104.00
113,850.00
248,534.00
724,000.00
0.00
51,800.00
0.00
84,000.00
0.00
435,678.00
0.00
68,500.00
9,300.00
16,435.00
109,300.00
12,000.00
0.00
75,000.00
487,000.00
0.00
-

156,300.00
313,008.00
0.00
0.00
6,800.00
3,000.00
21,000.00
31,500.00
0.00
501,510.00
1,081,995.00
1,096,290.00
193,741.00
184,000.00
836,000.00
354,345.00
223,342.00
674,900.00
42,500.00

983,878.00
879,744.00
859,104.00
113,850.00
241,734.00
724,000.00
0.00
51,800.00
-3,000.00
84,000.00
-21,000.00
435,678.00
-31,500.00
68,500.00
9,300.00
16,435.00
392,210.00
1,081,995.00
1,096,290.00
181,741.00
184,000.00
836,000.00
354,345.00
223,342.00
674,900.00
75,000.00
0.00
487,000.00
42,500.00

35,000.00
18,000.00
-

35,000.00
18,000.00
0.00
0.00
0.00

18,000.00
6,800.00
15,000.00
-

18,000.00
6,800.00
15,000.00
0.00
0.00

5,720,231.00

5,720,231.00

5,067,323.00 5,067,323.00

LA EMPRESA X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

MENOS:

Ventas Totales
Dev s/ventas
Desc s/ventas

674,900.00
75,000.00
75,000.00

Ventas Netas

MAS:

Inv. Inicial
Compras
Gastos de Compra

599,900.00

0.00
487,000.00
487,000.00

Compras totales
MENOS:

MENOS:

Dev s/compras
Des s/compras

42,500.00
0.00

42,500.00

Compras Netas

444,500.00

Total de Mercancas

444,500.00

In. Final
Costo de Ventas

14,700.00
429,800.00

Utilidad o Perdida Bruta

170,100.00

Gastos de Operacin

92,800.00

53,000.00

Gastos de Venta

Sueldos
Mantto.
Depreciaciones
Publicidad
Rentas
Gasolina
Papelera
Sueldos
Telfono
Luz
Varios
Decoracin
Cuotas IMSS
ISPST

0.00
0.00
0.00
0.00
-

18,000.00
35,000.00

39,800.00

Gastos de Administracin

Sueldos
Honorarios
Depreciaciones
Rentas
Luz
Papelera
Mantenimiento oficinas
Telfono, Luz, otros
Decoracin
Cuotas IMSS
ISPST
Varios

18,000.00
0.00
15,000.00
6,800.00

Gastos Financieros

Comisiones pagadas
Intereses pagados

Productos Financieros

Comisiones Cobradas
Intereses Cobrados
Utilidad de Operacin
Otros Gastos y Productos

77,300.00

Varios
Utilidad o perdidad Antes de ISR y PTU

77,300.00

LA EMPRESA X SA DE CV

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ACTIVO
Activo Circulante:

Caja
Bancos
Inventario
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
IVA Acreditable
Total activo circulante

PASIVO
Pasivo Circulante:

983,878.00
879,744.00
14,700.00
0.00
859,104.00
113,850.00
241,734.00

Pasivo Fijo:

3,093,010.00 Acreedores o hipotecarios

Documentos por Pagar a L-P
Total pasivo fijo

Activo Fijo:

Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Dep. acum. Mob. Eq. De oficina
Equipo de Cmputo
Dep. acum. De eq. De computo
Equipo de Reparto
Dep. acum. De eq. De reparto
Depsitos en Garanta
Acciones y valores
Depreciacin acumulada
Total activo fijo

Proveedores
392,210.00
Acreedores diversos
1,081,995.00
Documentos por Pagar
1,096,290.00
IVA causado
181,741.00
Total pasivo circulante
2,752,236.00

724,000.00
0.00
51,800.00
-3,000.00
84,000.00
-21,000.00
435,678.00
-31,500.00
0.00
0.00
0.00

184,000.00
0.00
184,000.00

Pasivo Diferido:

Rentas cobradas por anticipado

Intereses cobrados por anticipado

836,000.00
-

TOTAL PASIVO

Capital Social
Utilidad del Ejercicio ant.
Utilidad del ejercicio
CAPITAL CONTABLE

836,000.00
3,772,236.00

354,345.00
223,342.00
77,300.00
654,987.00

1,239,978.00

Activo Diferido:

Gastos de Instalacin
Papelera y tiles
Propaganda y Publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Total activo diferido

TOTAL ACTIVO

68,500.00
16,435.00
0.00
9,300.00
0.00
0.00
94,235.00

4,427,223.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL

4,427,223.00