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El primer ejercicio
Cantidades en euros
la mitad la aporta el
empresario y el
resto se obtiene
mediante un prstamo de 3.000 euros.
Si todo va bin el
punto de equilibrio
se alcanza al tercer
ejercicio.
Ventas
Los meses con mayores ingresos en una
tienda de ropa coinciden con las dos campaas tradicionales de
rebajas, es decir,
enero y julio. Pero
tambin son importantes en cuanto a facturacin ciertas fechas
significativas, como
las navidades diciembre y Semana Santa.
Gastos de personal
En nuestro supuesto
habr dos trabajadores, incluyndo al
emprendedor. Para
empezar, puedes
ponerte un salario fijo
mensual o cobrar un
porcentaje sobre las
ventas. Por otra parte,
debers diferenciar
bien la cuenta de gastos de personal incluida en el presupuesto
de tesorera y la que
aparece en la cuenta
de resultados, ya que
la cantidad que recogen es diferente. Al
CUENTA DE RESULTADOS
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Ventas
Compras
Alquiler local
Gastos de Personal
Inversin Publicitaria
Gastos Financieros (intereses)
Dotacin para la amortizacin
(3005,06/ 5 aos)
4.207,08
1.682,83
1.202,02
1.868,55
300,51
93,91
50,08
3.005,06
1.202,02
1.202,02
1.868,55
300,51
92,62
50,08
5.108,60
2.043,44
1.202,02
1.868,55
300,51
91,31
50,08
4.808,10
1.923,24
1.202,02
1.868,55
300,51
90,00
50,08
4.507,59
1.803,04
1.202,02
1.868,55
300,51
88,68
50,08
3.906,58
1.562,63
1.202,02
1.868,55
300,51
87,35
50,08
5.950,02
2.380,01
1.202,02
2.529,66
300,51
86,02
50,08
Jul
RESULTADOS
-990,82 -1.710,74
-447,31
-626,30
-805,29 -1.164,57
-598,28
PRESUPUESTO DE TESORERA
en cifras
Ago
Sep
Oct
Nov
4.056,83
1.622,73
1.202,02
1.868,55
300,51
84,67
50,08
3.606,07
1.442,43
1.202,02
1.868,55
300,51
83,32
50,08
5.409,11
2.163,64
1.202,02
1.868,55
300,51
81,96
50,08
4.808,10
1.923,24
1.202,02
1.868,55
300,51
80,59
50,08
-1.071,73 -1.340,84
-257,66
-616,89
Dic
6.010,12
2.404,05
1.202,02
2.529,66
300,51
79,21
50,08
Total
55.383,27
22.153,31
14.424,29
23.744,79
3.606,07
1.039,64
601,01
Ene
0,00
Feb
9.976,23
Mar
8.293,43
Abr
7.872,75
May
6.712,82
Jun
5.931,54
Jul
4.789,65
Ago
2.151,23
Sep
1.099,49
Oct
-222,71
Nov
-1.022,02
4.207,08
15.025,30
15.025,30
3.005,06
5.108,60
4.808,10
4.507,59
3.906,58
5.950,02
4.056,83
3.606,07
5.409,11
4.808,10
55.383,27
6.010,12 15.025,30
15.025,30
TOTAL TESORERA
Dic
-1.623,00
Total
9.838,12 10.739,67
6.208,06
4.705,56
5.186,40
3.786,08
4.387,12 85.433,87
1.923,24
1.682,23
80,59
1.202,02
300,51
220,49
3.005,06
18.030,36
22.153,31
22.765,74
1.039,64
14.424,29
3.606,07
2.573,29
PAGOS
Reforma y mobiliario
Compra stock de seguridad
Compras
Gastos de Personal
Gastos Financieros (intereses)
Alquiler local
Inversin Publicitaria
Devolucin Prstamo
1.502,53
18.030,36
1.682,83
1.262,13
93,91
1.202,02
300,51
207,17
1.202,02
1.682,23
92,62
1.202,02
300,51
208,46
2.043,44
1.682,23
91,31
1.202,02
300,51
209,77
1.923,24
2.241,17
90,00
1.202,02
300,51
211,08
1.803,04
1.682,23
88,68
1.202,02
300,51
212,40
1.562,63
1.682,23
87,35
1.202,02
300,51
213,73
2.380,01
2.902,29
86,02
1.202,02
300,51
215,06
1.622,73
1.682,23
84,67
1.202,02
300,51
216,41
1.442,43
1.682,23
83,32
1.202,02
300,51
217,76
TOTAL PAGOS
24.281,46
4.687,86
5.529,28
5.968,02
5.288,88
5.048,47
8.588,43
5.108,57
4.928,27
6.208,42
5.409,08
7.872,75
Mar
6.712,82
Abr
5.931,54
May
4.789,65
Jun
2.151,23
Jul
1.099,49
Ago
-222,71
Sep
-1.022,02
Oct
-1.623,00
Nov
ACTIVO
Inmovilizado
Amortizacin Acumulada
para inmovilizado material
Stock de seguridad
Caja y Bancos
3.005,06
-350,58
18.030,36
2.151,23
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Capital
Deudas con bancos
Proveedores
Resultado Ejercicio
Personal, SS y Hacienda
15.025,30
13.547,65
-6.343,31
606,42
-7.415,04
792,73
TOTAL PASIVO
SALDO TESORERA
BALANCE PREVISIONAL
1.502,53
9.976,23 8.293,43
Ene
Feb
-8.755,87
979,05
-9.013,53
606,42
-555,42 -10.185,84
Tesorera
COBROS
Ventas
Capital
Prstamo
2.163,64
2.241,17
81,96
1.202,02
300,51
219,12
Publicidad
2.404,05
2.343,35
79,21
1.202,02
300,51
221,86
6.551,00 87.597,75
-2.163,88
-2.163,88
Dic
-9.630,42 -10.185,84
792,73
979,05
Prstamo
Aunque dispongas de la inversin inicial necesaria, si solicitas un prstamo tendrs mayor liquidez. Al contabilizarlo en el plan financiero, el presupuesto de tesorera reflejar el
cobro de los 15.025,30 euros solicitados en nuestro supuesto. El gasto
generado por el prstamo debe apa-
Stock de seguridad
El valor de coste de las prendas que
se almacenen en la tienda oscilar
entre los 12.020,24 euros y los
24.040,48 euros. Varios factores influyen en la determinacin de dicha
cantidad. Por ejemplo, la ropa de la
temporada otoo-invierno suele ser
ms cara que la de primavera-verano.
Los primeros aos es aconsejable
Rentabilidad
La rentabilidad en este tipo de negocio depende del producto que se
venda y del poder adquisitivo del
cliente al que nos dirijamos. En general, suele oscilar entre el 50% y 60%
de media anual. Hay que tener en
cuenta que a la ropa que no se venda
se le dar salida a travs de rebajas,
es decir, un porcentaje de las compras se vender por debajo de su pre-