Nombre: marren Janet de la cruz paz

ciclo: iI

Docente: Marco Antonio coronado Ruiz

CHICLAYO, NOVIEMBRE DE 2012

Me siento feliz estudiando en

El i.f.b. mi carrera de contabilidad

SESIN N 1

TEMA: Introduccin INTRODUCCIN

Es una Ciencia Social que a travs del anlisis e interpretacin de los Registros contables nos permite conocer la verdadera situacin econmica y Financiera de la empresa teniendo como objetivo una mejor toma de decisiones

Rol de la empresa

Empresa

La Empresa tiene un rol fundamental en la economa del pas existen grandes Empresas, medianas empresas, micro y pequeas empresas. CICLO CONTABLE Es el proceso ordenado y sistemtico del registro de las operaciones comerciales En los libros contables para culminar los estados financieros. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Son normas o proposiciones aplicadas en forma obligatoria y de carcter Universal, en los que se basa la doctrina contable. LA CUENTA Es una representacin numrica denominada cdigo segn el plan contable, que Se aplica a las empresas segn la naturaleza de sus operaciones. ACTIVOS Las cuentas del activo son los bienes y derechos que posee la empresa deben ser Presentadas en orden decreciente de liquidez (activos disponible, exigible, Realizable y fijo). PASIVOS Las cuentas de pasivo muestran todas las obligaciones que tiene la empresa a Corto y largo plazo con terceros Ejemplos: Proveedores, IGV, remuneraciones, etc. PATRIMONIO El patrimonio est constituido por las partidas que representan los aportes de los Socios o accionistas, y otras partidas que sealen las disposiciones legales,

Preguntas de aplicacin
1. Explique con sus propias palabras cul es la importancia de la contabilidad en la actualidad

Es importante porque nos permite conocer la verdadera situacin Ya sea Financiera Econmica administrativa

EQUIDAD
Dos socios constituyen una empresa en enero del 2012, sus aportes de capital Han sido: Rodolfo Villa S/. 800 y Julia Solrzano S/. 400. Al trmino del ao la Empresa ha tenido una utilidad de S/. 1000. Cunto le tocar como ganancia a cada uno, aplicando el principio de equidad?

Rodolfo Villa S/. 800 Julia Solrzano S/. 400 La empresa ha tenido una utilidad de S/. 1000

2. PARTIDA DOBLE De acuerdo al principio de partida doble desarrolle las siguientes operaciones Comerciales:

La Empresa COLDEX SAC en el ejercicio 2012 cuenta con los siguientes bienes y valores al inicio de sus operaciones comerciales: Dinero en efectivo S/ 20,000 Dinero en cuenta corriente S/ 60,000 Mercaderas S/ 60,000 Maquinarias S/ 80,000 Realice el Asiento de Constitucin y aportes de los Socios (100%) OPERACIONES: 10/01 Vendemos mercaderas a REY SAC por S/ 40,000 + IGV con Factura N001-1235 al contado . 12/01 Compramos mercadera a RIO GRANDE SAC por S/ 10,000 + IGV con Factura N 001-521 al contado 20/01 Compramos una Impresora para uso de la empresa con factura N 0011748 por S/ 400 +IGV 31/01 Se estima y paga servicio de Electricidad y Agua con recibo N 01112423 / 001 -12921 por S/ 400 + IGV y 200+IGV respectivamente

31/01 Se cancela la planilla de remuneraciones por S/. 7,000 en efectivo

LIBRO DIARIO
Glosa Por inicio de sus operaciones cd . 10 1 10 4 20 33 descrip Efe equi de efect Dinero en cuenta corriente mercadera Inmueble maquinaria y eq debe 20000 haber

60000

60000 80000

Por el aporte de los socios

101 501

Efecto equ de efe capital

2200000 220000

Por la venta de mercadera

121

Factura por cobrar

47200

401 701 Por la cancelacin 101 121

tributos Ventas Efe qui de efect Factura por cobrar 47200

7200 40000

47200

Por la compra de mercadera

60

compra

10000

401 421 Por la cancelacin Por el destino 101 421 201 611

tributo Factura por cobrar Efe qui de efect Factura por cobrar compra mercadera

1800 11800 11800 11800 10000 10000

Por la compra de una impresora

336 401 465

Equipos diversos Tributos contra prestaciones Pasivo por compra de activo inmovilizado Efe qui de efect Pasivo por compra de activo inmovilizado Servicio bsico Tributos contra prestaciones Factura por cobrar Factura por cobrar Efe qui de efect

400 72 472 472 472 600 108 708 708 708

Por la cancelacin

101 465

Pago de servicio bsico

636 40 421

Por la cancelacin

421 101

3. ENTIDAD

a) El Gerente nos trae una factura a nombre de la empresa por la compra de tiles escolares de sus familiares Se debe registrar dicho documento? Cul Es el principio contable en que sustenta su respuesta? b) Determine los entes que existen en el siguiente enunciado: La Sra. Justina Valdivia Ros, en una comerciante y tiene una tienda en Gamarra donde vende prendas de vestir para damas, este negocio lo ha Constituido como una EIRL y tiene como razn social MODAS CAROLINA EIRL

NO POR QUE SE BASO EN EL PRINCIPIO DEL ENTE DE LA EMPRESA EL PRINCIPIOS DE LA UNIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA ENTE: COMO PERSONA NATURAL La Sra. Justina Valdivia Ros ENTE: COMO PERSONA JURIDICA MODAS CAROLINA

4. BIENES ECONOMICOS

Determine el monto de los recursos que tiene la empresa comercia ASPIRACIONES SAC, con los siguientes datos Dinero en cuenta corriente S/. 800, Mercaderas S/. 800. Muebles S/.500, Local Comercial S/.10, 000 con una excelente ubicacin por lo que el gerente Considera que la excelente ubicacin tiene un valor de S/ 2000. Cul es el Principio que lo sustenta? Por qu?

Bienes materiales tangibles: Dinero, Mercaderas

Muebles Loca comercial

Bienes inmateriales: ubicacin del inmueble El principio tiene un valor econmico

5. MONEDA COMUN DENOMINADOR

La empresa comercial PITUFOS S.A.C. cuenta con los siguientes activos: Datos: Efectivo en nuevos soles S/. 4000 Efectivo en US Dlares 500 (T.C S/. 2.85) Unidades de Transporte US Dlares 48,000 Cumple con el principio de moneda comn denominador? Por qu?
No cumple el principio y que no est en moneda nacional

6. EMPRESA EN MARCHA: La Empresa comercial CISCOM SAC al cierre del ejercicio 2011 cumple con Presentar los Estados Financieros con una utilidad de S/ 400,000 Cumple con el principio de empresa en marcha? Por qu?

No cumple con el principio en marcha

7. VALUACIN AL COSTO: La empresa CONSTRUIR SAC ha comprado mercaderas en el mes de enero 2012 por la suma de S/ 14 000. Al final del ao el valor de la mercadera es de S/. 17 000. Cul es el valor que debe considerar en su contabilidad, S/. 14,000 S/.17000?

Los 14000 por la adquisicin del Costo

8. PERIODO O EJERCICIO: La empresa EL CIELO SAC ha comprado el 10 de diciembre del 2011 Mercaderas por S/. 18,000, al crdito, y en el mes de enero de 2012 ha Pagado la deuda por la compra. Mencione el periodo (ao) al que corresponde la operacin. Por qu?

La transaccin econmica se realiza en el 2011

9. DEVENGADO: La empresa CARMIN SAC ha vendido en el mes de julio la suma de S/. 4000, de los cuales ha cobrado en el mismo mes a suma de S/.800 y en el mes de agosto la suma de S/. 3. 200. Indique el mes en el que debe registrarse la ganancia por las ventas y por cuanto.

Debe registrarse en el mes de julio Principio de devengado

11.- OBJETIVIDAD Toda empresa debe mostrar los cambios que experimenten sus cuentas de balance tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresarlo en trminos monetarios Cumple con el principio de objetividad? Por qu?

Si est cumpliendo con el objetivo

12.- REALIZACION La Empresa MORENO SAC entrega sin facturar la mercadera a su cliente por S/ 20,000. Cumple con el principio de realizacin? Por qu?
No; porque no est cumpliendo con la veracidad

3.- PRUDENCIA El contador registro una provisin por consumo de energa elctrica por S/ 600 siendo esta por S/400 Cumple con el principio de prudencia?
No; por no est siendo prudente en registrar

14.-UNIFORMIDAD La distribuidora OLEO SAC de enero a junio 2011 utiliza el mtodo de valuacin de existencias promedio podr en el mes de julio cambiar el mtodo a primeras entradas, primeras salidas (PEPS). De realizar el cambio de mtodo cumplir con el principio?
Si esta con el principio de uniformidad

15.- IMPORTANCIA RELATIVA La Empresa comercial ESTUDIUM SAC en el ejercicio 2011 contabiliza sus compras de tiles de escritorio no como un activo sino como gasto o consumo del ejercicio Cumple con el principio de importancia relativa? Por qu?
Si por que las compras es un gasto si esta cumpliendo

16.- EXPOSICION El contador de la Empresa GEMINIS SAC convoca a junta general de accionistas para dar su informe financiero y econmico a travs de los EEFF. Cumple con el principio de exposicin? Por qu?

Si por que da un informe financiero y econmico

17. La empresa comercial DULCECITO SAC inicia sus actividades en el mes Enero del 2012 y necesita saber que libros contables debe utilizar si pertenece al Rgimen General y cul es la diferencia entre ellos. Elaborar un cuadro comparativo para establecer dichas diferencias

Si pertenece al rgimen general

Debe llevar los siguientes libros Registro de compra Registro de venta Diario de formato simplificado Planillas

Y si pertenece al rgimen especial de renta

Registro de venta e ingreso Registro de compra Libros de planillas

Nuevo rus
No obliga llevar libros contables

SESIN N 2 TEMA: Nuevo Plan Contable Empresarial INTRODUCCIN

El Consejo Normativo de Contabilidad es el rgano del Sistema Nacional de Contabilidad que tiene como parte de sus atribuciones, el estudio, anlisis y opinin sobre las propuestas de normas relativas a la contabilidad de los sectores pblico y privado, as como la emisin de las normas de contabilidad para las entidades del sector privado.

CONTADURA DE LA NACIN La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, es el rgano de lnea del Ministerio de Economa y Finanzas, rector del Sistema Nacional de Contabilidad, encargado de dictar las normas y establecer los procedimientos relacionados con su mbito, as como elaborar la Cuenta General de la Repblica. CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD El Consejo Normativo de Contabilidad es el organismo de Participacin del Sistema Nacional de Contabilidad. Tiene a su cargo el estudio, anlisis y emisin de normas, en los asuntos para los cuales son convocados por el Contador General de la Nacin.. SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE VALORES SMV (COMISION NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y VALORES CONASEV) La comisin nacional supervisora de valores fue creada inicialmente para el estudio, reglamentacin y supe vigilancia del mercado de valores de las bolsas de valores, agentes de bolsa y dems agentes intermediarios sin embargo posteriormente fue ampliando sus funciones de acuerdo a la reglamentacin vigente. NUEVO PLAN CONTABLE EMPRESARIAL POR TIPO DE EMPRESAS Hasta antes de la aparicin del Nuevo Plan Contable Empresarial, la Contabilidad para los diferentes tipos de empresas se llevaba de acuerdo a un plan de cuentas orientado a cada una de stas, segn el sector econmico al que perteneca.

Qu es plan contable?

Caracterstica del plan contable Se divide en cuatro partes y dos anexos La primera parte identifica cuatro sesiones Sesin A: objetivos Sesin B: estable las disposiciones generales de su uso Sesin C: actualizacin de vigencia Sesin D: aspectos fundamentales de la contabilidad La segunda separa las cuentas por elementos La tercera la descripcin de la dinmica contable La cuarta parte la conclusin alas que se llego los principales temas

Objetivos La acumulacin de informacin Proporcionar a las empresas los cdigos contables Proporcionar a los organismos superiores

2. De acuerdo a las siguientes alternativas coloque Verdadero ( V ) o Falso ( F ) a las siguientes alternativas referidas a los objetivos del Plan Contable General Revisado (PCGR).

objetivos Proporcionar cdigos contables para el registro de las transacciones permitiendo un grado de anlisis Contabilizar las prdidas cuando se conozcan y las ganancias cuando se hayan realizado La acumulacin de informacin sobre los hechos econmicos de una empresa debe registrarse segn las Actividades que realiza. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, informacin estandarizada de las transacciones que las empresas efectan

respuesta v f v

Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto deben reconocerse en los registros contables

3. De las respuestas anteriores explique porque considera Falsas a algunas de ellas. Porque no especfica la realidad

4. Elabore un cuadro resumen indicando la Estructura del Plan Contable General Empresarial, a nivel de sus Elementos y principales cuentas contables con sus respectivos cdigos

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADO

CUENTAS DE CONTABILIDAD ANALITICA

91 costo por distribuir

CUENTAS DE ORDEN

Activo 10 efectivo Equivalente De efectivo

Gasto por naturaleza 60 compra 61 variacin 62 gastos 12 cuentas por 63 gastos x ser cobrar 64 comerciales 65 terceros 66 67 68 Activo 69 disponible Ingreso por naturaleza Activo 70 realizable 71 72 Activ 73 inmoviliza 74 do 75 76 77 78 79

Cuentas deudoras 92 costo de produccin 01 bienes y valores 93 centro de costo entregado 02 94 gasto de 03 administracin 04 Cuentas 95 gasto de venta deudoras acreedoras 96 desviaciones sobre 06 estndares 07 08 97 diferencia de 09 incorporacin 98 resultado 99 en laces internos relaciones internas

SESIN N 3 TEMA: Estructura del Nuevo Plan Contable Empresarial INFORMACION TEORICA

El Nuevo Plan Contable Empresarial se clasifica de la siguiente manera: a) Cuentas del Balance General b) Cuentas de Ganancias y Prdidas c) Cuentas Analticas d) Cuentas de orden

APLICACIN 1. Relacionar los siguientes enunciados con las cuentas del Nuevo Plan Contable General Empresarial Cuentas de Activo Cuentas de Pasivo Cuentas de Patrimonio Gastos por Naturaleza Ingresos

CUENTAS

CLASIFICACION DEL PCGE Por Ejemplo : Cuenta del Balance General

CLASIFICACION POR RUBROS ACTIVO

Activos Biolgicos

Otros Ingresos de Gestin

Cuenta del balance general

activo

Cuentas por cobrar al personal a los accionistas (socios), directores y gerentes (60 das)

Cuenta del balance general

activo

Gastos de servicios prestados por terceros

Cuenta de resultado

Gasto por naturaleza

Gastos de Personal Directores y Gerentes

Cuenta de resultado

Gasto por naturaleza

Cuentas por pagar comerciales relacionadas ( 3 meses)

Cuenta del balance general

pasivo

Compras

Cuentas de resultado

Gasto por naturaleza activo

Inmuebles Maquinaria y Equipo

Cuenta del balance general

Productos Terminados

Cuenta del balance general

activo

Subproductos, desechos y desperdicios

Cuenta del balance general

activo

Capital Resultados Acumulados

Cuenta del balance general Cuenta del balance general

Patrimonio neto Patrimonio neto

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Cuenta del balance general

pasivo

CUENTAS

Efectivo y Equivalente de efectivo

CUENTAS ESTRUCTURA DEL PCGE Cuenta del balance general Cuenta del balance general

CLASIFICACION POR RUBROS activo

Reservas

Patrimonio neto

Cuentas por cobrar comerciales terceros ( 60 das) Resultados Acumulados Otros gastos de Gestin

Cuenta del balance general Cuenta del balance general Cuentas de resultado

activo

Patrimonio neto Gasto por naturaleza Gasto por naturaleza Ingreso por naturaleza

Costo de Ventas

Cuenta del balance general Cuentas de resultado

Ventas

Servicios y otros contratados por anticipado

Cuenta del balance general

activo pasivo

Prstamos de instituciones financieras y Cuenta del balance otras entidades general

Reinversin

Cuenta del balance general Cuenta del balance general

Patrimonio neto pasivo

Rendimientos ganados

Depreciacin acumulada

Cuenta del balance general

activo

Concesiones, licencias y otros derechos Cuenta del balance general Cuentas por pagar diversas relacionadas Otros gastos de gestin Cuenta del balance general Cuentas de resultado

pasivo

pasivo

Gasto por naturaleza pasivo

Cuenta del balance general Gestin medioambiental Cuentas de resultado Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

Ingreso por naturaleza

Valores emitidos por empresas Cuenta del balance general pasivo

MONOGRAFA Nro. 1 EMPRESA TODO VENDE S.A. La empresa comercial TODO VENDE S.A. se dedica a la compra y venta de Artculos A y B. Inicia sus operaciones en el mes de Enero como sigue Inventario Inicial. Tiene dinero en efectivo por S/. 9500 Tiene dinero en Cta. Cte. Del Banco IFB por S/. 16400 Tiene dinero en Cta. Cte. Del Banco Nuevo Mundo por $. 7500 (T.C. 2.81) Tiene facturas por cobrar por S/. 6580 Tiene letras por cobrar por S/. 4788 Tiene en Almacn lo siguiente: - 600 artculos A c/u por S/.45.63 - 450 artculos B c/u por S/.44.85 Tiene una camioneta por S/. 36000 Equipos de Cmputo por S/. 15200 Depreciacin de activos S/. 18000 Adeuda por IGV S/. 11600 Tiene Factura pendiente de pago por S/. 10120 Tiene Letras pendiente de pago por S/. 7858.5 Beneficios Sociales por S/. 10300 Recibos pendiente de cancelacin: - Agua S/. 980 - Luz S/. 1000 - Alquiler S/. 2400 (Setiembre, Noviembre y Diciembre) Capital Social S/. ? Reservas S/. 13500 Resultados Acumulados S/. 19470 03/01 Compramos mercadera A al crdito a la Distribuidora Mercedes S.A. porS/. 13,060 incluido IGV, segn F/. N 001-258. 04/01 Vendemos mercaderas B ala comercial Los lamos, por S/. 38,790 incluido IGV, segn F/. N 002-778 al crdito. 08/01 Compramos tiles de oficina a la librera Yan Sen por S/. 872.00 ms IGV, segn F/. N 002-0511 al contado en efectivo. Estos tiles sern de consumo inmediato. 12/01 Cancelamos el 30% de la F/. N 001-258 en efe activo. 14/01 Se registran los sgtes. servicios: - Agua, recibo N 1614554 S/. 888 - Luz, recibo N 14714 S/. 966 - Telfono, recibo N 4444785447 S/. 765 Todos los servicios incluyen el IGV 16/01 Cobramos el 90% de la F/. N 002-778 en efectivo 17/01 Se aprovisiona el alquiler del mes de Enero por $. 220 (T.C. 2.81) 18/01 Vendemos mercadera A al contado por S/. 24,000 segn F/. N 002721. Cobramos al contado y en efectivo. 19/01 Compramos mercadera B al crdito por S/. 7000 ms IGV, segn F/. N 002-989.

20/01 Se cancela alquiler del mes de Setiembre por $. 220 (T.C. 2.81) al contado y en efectivo. 21/01 Se paga el IGV del presente mes por S/. 1100 al contado y en efectivo. 25/01 Se cancelan los servicios de agua, luz y telfono al contado y en efectivo. 28/01 Cancelamos el 100% de la F/. N 002-989, en efectivo. 30/01 Se pagan los sueldos por S/. 3,600 en efectivo. Los gastos del mes se destinan el 40 % para Ventas y el 60% para Administracin. El Costo de Ventas representa el 30% del total de la compra de mercadera. Registrar las operaciones en los siguientes libros contables tributarios: - Libro de inventarios y Balances Formato 3.1 - Libro Caja Formato 1.1 - Libro Diario Formato 5.1

LIBRO DIARIO
Para ver el libro diario hacer Ctrl + clic en: Libro Diario o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

LIBRO CAJA Y BANCOS

Para ver el libro caja hacer Ctrl + clic en: libro caja y bancos o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

LIBRO MAYOR PARTE I

Para ver el libro mayor hacer Ctrl + clic en: libro mayor o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

LIBRO MAYOR PARTE II

Para ver el libro mayor hacer Ctrl + clic en: libro mayor o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

SESIN N 4 TEMA: Estructura del Balance General INTRODUCCIN

El Estado de situacin financiera es uno de los ms importantes Estados Financieros, y muestra en unidades monetarias, la situacin financiera de la empresa a una fecha dada. El objetivo de ello, es mostrar los recursos Econmicos con la que cuenta la empresa, as como los derechos de los acreedores y la participacin de los accionistas

INFORMACION TEORICA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA BALANCE GENERAL Activo: Recursos que posee la empresa, ya sea como un conjunto de bienes y derechos, o como cualquier gasto o costo que se haya realizado para obtener beneficios econmicos futuros. Pasivo: Agrupa las cuentas de la 40 hasta la 49, Incluye todas las Obligaciones presentes, que resultan de hechos pasados, respecto de las cuales se espera que fluyan recursos econmicos que incorporan beneficios econmicos, fuera de la empresa. Patrimonio: Agrupa las cuentas de la 50 hasta la 59. Las transacciones patrimoniales provienen de aportes efectuados por accionistas o partcipes, de los resultados generados por la entidad, y de las actualizaciones de valor

SESIN N 5 y 6 TEMA: El Activo Corriente y No Corriente (Elementos 1, 2 y 3) INFORMACION TEORICA El activo se clasifica en: Activo Disponible y exigible (Cuentas de la 10 a la 19): Comprende los fondos de dinero en caja y en cuenta corriente y que no tiene restriccin en su uso. Activo Realizable (Cuentas de la 20 a la 29): Son activos que la Empresa espera que se conviertan en efectivo o en su equivalente de Efectivo. Activo Inmovilizado (cuentas de la 30 a la 39): Son bienes que Pertenecen al patrimonio de la empresa y que se espera que Permanezcan en ella por ms de un ejercicio econmico, y estn Destinados para su uso dentro de las actividades de la empresa

APLICACIN 1. Luego de realizar la dinmica de trabajo en clase, interpretar las principales cuentas de las partidas corrientes y no corrientes del Activo ( Elemento 1, 2 y 3), utilizando el siguiente cuadro.

Dinmica de la cuenta Es debitada por: Cuando aumenta Es acreditada por Se acredita cuando disminuye

2.MONOGRAFA NRO. 2 COMERCIAL RODRGUEZ

La empresa Comercial Rodrguez se dedica a la comercializacin de prendas de vestir e inicia sus operaciones con la siguiente informacin: Dinero en efectivo 9,600 Dinero en cuenta corriente 6,850 Facturas x cobrar como sigue: o F/ N 001-1265 1,800 o F/ N 001- 1266 3,600 Letras x cobrar o Letra N 005 1,700 o Letra N 007 2,700 Mercaderas 58,700 Edificio 34,600 Equipo 9,600 Depreciacin acumulada 5,600) Facturas x pagar como sigue: o F/ N 001-3598 6,450 o F/ N 001- 6458 7,890 Cuentas x pagar diversas 2,800 Capital 46,900 Reservas 12,100 Resultados acumulados Operaciones: 1. Compramos mercadera por S/. 15,000 ms IGV con F/ N 001-2546, pagamos el 30% y por la diferencia se aceptan letra N 017. 2. Vendemos mercadera por S/. 47,000 ms IGV con F/ N 001- 1268, se Cobra el 60% y por la diferencia se acepta letra N 008 con un recargo de 2.5% por concepto de inters. El costo de la mercadera vendida es de 16,300. 3. cobramos la Factura N 001-1265 en efectivo 4. Depositamos en el banco S/. 8,000. 5. Creamos un fondo fijo por S/. 5,000 para gastos pequeos.

6. Canjeamos la F/N 001- 1266 por la letra N 009 con un recargo de 2.5% Por concepto de intereses 7. Compramos una computadora por S/. 2,780 incluido IGV con F/ N 0017584 al crdito. 8. Se deprecia el edificio en un 3% y el equipo en un 20%.( clculo mensual) 9. Se paga por adelantado un seguro a razn de S/.250 mensuales por un ao. 10. Se consume 5 meses el seguro, mandndolo al gasto. 11. Como ha transcurrido un tiempo y la empresa desea aumentar su prestigio adquiere el derecho de marca valorizada en S/. 8,000 pero lo va a utilizar a partir del mes siguiente, la adquisicin se realiza el 25% al contado y por la diferencia al crdito. 12. La empresa le da adelanto de sueldo a Carlos Ros (trabajador de la empresa) para ser descontado a fin de mes, por un total de S/. 920 13. Alquila un concesionario por el valor de S/. 1,200 y es cobrado en ese mes. 14. Se otorga un prstamo a Luzmila Crdenas S/. 6,780 en efectivo, (amiga del dueo). 15. Invertimos en acciones por S/. 12,700 con la finalidad de negociarla a corto plazo, cada accin est valorizada en S/. 12.70 16. Cobramos la letra N 005 por S/. 1,700 17. Se desvaloriza las existencias por 2% por efecto de cambio de estacin. 18. Se amortiza el intangible en 2 aos Con la siguiente informacin prepare: Registro de Compras Registro de Ventas Libro Caja Formato 1.1 Libro Diario Libro Mayor Balance de Comprobacin

LIBRO DIARIO
Para ver el libro diario hacer Ctrl + clic en: libro diario o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

LIBRO CAJA
Para ver el libro caja hacer Ctrl + clic en: libro caja o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

REGISTRO DE COMPRA
Para ver el registro de compra hacer Ctrl + clic en: registro de compra o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

REGISTRO DE VENTAS
Para ver el registro de ventas hacer Ctrl + clic en: registro de ventas o haga Ctrl + clic en la siguiente imagen

 SESIN N 7 TEMA: El Pasivo Corriente y No Corriente (Elementos 4) INFORMACION TEORICA 2. Luego de realizar la dinmica de trabajo en clase, interpretar las principales Cuentas de las partidas corrientes y no corrientes del Pasivo (Elemento 4), Utilizando el siguiente cuadro. El pasivo se clasifica en: Pasivo Corriente.- Son obligaciones contradas por la empresa con un Plazo menor a 1 ao como pude ser: Pago de Impuestos, Pago de Remuneraciones, etc. Pasivo No Corriente.- Son obligaciones contradas por la empresa con un Plazo mayor a un 1 ao como puede ser: Pago de prstamos (Parte largo Plazo)

Dinmica de la cuenta Es debitada por Se carga cuando disminuye Es acreditada por Se abana cuando aumenta

SESIN N 8 TEMA: Patrimonio Neto (Elementos 5) INFORMACION TEORICA APLICACIN 1. Luego de realizar la dinmica de trabajo en clase, interpretar las principales cuentas de las partidas patrimoniales (Elemento 5), utilizando el siguiente cuadro. Dinmica de la cuenta Es debitada por Se debita cuando disminuye Se abana cuando aumenta Es acreditada por El Patrimonio incluye otras transacciones que representan reacomodos patrimoniales, como los que surgen de acuerdos de accionistas como cuando se capitalizan utilidades, o de mandatos de ley como en el caso de una reserva legal

2. Lea los siguientes enunciados relacionadas a la dinmica contable del Elemento del Patrimonio e indique usted si las afirmaciones son Correctas (C) O Incorrectas ( I ). Explique las respuestas que usted considere Incorrectas

Dinmica del Patrimonio a. Se debitan las reducciones de capital b. Se debitan por Aumentos por aportes y/o capitalizacin de otras partidas c. Se acreditan por las primas de emisin, cuando exceden el valor nominal de las Acciones. d. Se acreditan por las detracciones de utilidades atendiendo a razones de orden legal, estatutario, contractual o por acuerdo de los accionistas (o Socios).

Afirmaciones Respuesta V V F

Sesin 9-10

Qu es estructura del estado del estado de ganancias y prdidas? El estado de ganancias y prdidas o estado de resultado es uno de los financieros que muestra de manera ordenada, la forma como se obtuvo el resultado de un periodo. Elemento 6 Gasto por naturaleza Agrupa las cuentas de la 60 hasta 69 60 compras Acumula las compras de bienes y servicio que efecta la empresa, destinarlos a la venta o para incorporar al proceso productivo 601 mercadera 602 materias primas 603 materiales auxiliares 604 envases y embalajes 609 costos vinculado con las compras

Dinmica Debe Se carga cuando disminuye Haber Se abana cuando aumenta

Aplicacin
Se compra mercadera por un valor de venta de 7025 ms flete 200 estn afectos al IGV. El financiamiento es de la sgte manera la compra de mercadera Al contado el 60% y el flete al contado 100% el saldo al crdito con un recargo de inters 3% mensual a 30dias Por la Provisin 60 40 42 Por la Cancelacin Al contado 10 7333.7 42 Al crdito 42 3315.7 67 99.47 421 3415.27 7333.7 7025 1264.5 8289.5

Se solicita del personal del mes de septiembre Remuneracin total 15000 Retencin ONP 13% INR Neto apagar Contribuciones Es salud 9% Sanate 0.75% 1350 112.5 1950 200 12850 621 627 401 403 411 15000 1462.5 200 3412.5 12850

Elemento 7
Comprende los elementos de la 70 ala 79 son las cuentas de gestin de ingreso por la explotacin de actividades econmicas del ingreso Por la clasificacin segn su naturaleza econmica 70 ventas 71 variaciones 72 productos 73 descuentos rebajas y bonificacin obtenida 74 descuentos rebajas y bonificacin canceladas 75 otros ingresos 76 ganancias 77 ingresos financieros 78 cargas cubiertas 79 cargas imputable

Dinmica Se debita Se debita aumenta se acredita se acredita cuando disminuye

Aplicacin
Se vende mercadera por el precio de venta 7005 el financiamiento es al contado75% y el saldo al crdito con una recarga de inters 1.5% mensual aun plazo de90 das 12 Por la provisin 40 70 8265.9 1260.9 7005

10 Por la cancelacin 12

6199.42 6199.42

OPERACIONES
Se inicia las operaciones con la siguiente informacin Efectivo s/. 7800 Depsito en cuenta corriente s/. 1500 Facturas por cobrar s/.7800 Entregas a rendir al personal s/.2500 Mercadera s/.55000 Inmueble s/.10500 Vehicul s/25000 Muebles en seres s/.9600 Depreciacin de inmuebles s/.10500 Depreciacin de vehculo s/.7500 De apreciacin de muebles en seres s/.960 Igv por pagar s/. 1800 Cuenta propia por pagar s/. 980 Factura por pagar s/.10200 Prstamo bancario s/. 25000 Reserva legal s/.1400 Capital ? Resultados acumulado s/.2500 Se solicita contabilizar en el diario Se compra mercadera por un valor de venta s/.9200 mas igv al contado 40% al crdito el saldo con un inters de 2.5% mensual a 90 das Se vende mercadera al precio de venta s/.30000 cobra al contado el 80% el saldo a 90 das con un cargo de inters 5% mensual ,el costo de venta 20%del valor de venta Se presenta datos por la planilla remuneracin s./.9500 Retencin ONP 13% IR s/.1050

Descripcin

codi valor de venta

igv

precio De venta

Servicio de luz Servicio de telfono Prima de seguro Alquiler de local

s/.500 s/.677.7 s/.120 s/.100

s/.90 s/.122.3 s/.21.6

s/.590 s/.800 s/.141.6

Aprovisiona de depreciacin inmuebles 3% vehculo 20% y inmuebles enseres 10% contabilizar la depreciacin

LIBRO DIARIO
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LIBRO MAYOR I
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LIBRO MAYOR II
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Sesin 13
Saldos intermediarios de gestin y determinacin de los resultados del ejercicio Elemento 8 (Cuentas del 80-89) El objetivo principal de estas cuentas es la acumulacin de informacin que sirve para para presentar al(I.N.E.I) Instituto nacional de estadstica e informtica La cuenta 87 participa de los trabajadores 88 impuesto ala renta estas cuentas permiten el cierre de los gastos acumulado segn su naturaleza 80 margen comercial: es la diferencia entre el monto de las ventas los ingresos menos la desvalorizacin descuentos y rebajas Tambin se puede definir como una ganancia 81 produccin del ejercicio: se refiere a todo que la empresa a producido al cierre del ejercicio 82 valor agregado: se refiere al valor aadido del proceso de produccin 83 excedente bruto (insuficiencia bruta de explotacin): se refiere al valor agregado o aadido (excedente), producido por la actividad del negocio 84 resultados de explotacin: muestra los resultados del ejercicio, sin tener en cuenta los efectos del financiamiento Resultado bruto de explotacin Menos los gastos de gestin (65) Ms los otros ingresos de gestin (75) 85 resultado antes de participacin e impuestos 87 participaciones de los trabajadores 88 impuesto a la renta 89 determinaciones del resultado del ejercicio

LIBRO DIARIO
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SESIN 14
Contabilidad analtica de explotacin (elemento 9) Contabilidad analtica de explotacin: costo de produccin y gastos por funcin (Elemento 9)
Los costos de produccin o manufactura de bienes y servicio ,son aquella que produce la empresa para transformar a manufactura Las cuentas se clasifican segn su naturaleza 62 64 65 68 Los elementos de la clase 9 no tienen una estructura figa como los anteriores elementos

Cuentas analtica de explotacin aplicable al sistema monista 91costo por distribuir 92 costos de produccin 93 centro de costos 94 gasto administrativa 95 gasto de venta Cuentas analtica de explotacin aplicable para el sistema dualista 90 costas reflejas 91 costos por aplicar =costos por distribuir 92 secciones 93 costos y precios de costos 94 inventario permanente

SESIN 15
Cuentas de orden (elemento 0)
A la fecha del cierre de un ejercicio econmico, existen hechos cuya naturaleza es incierta en el grado y en tiempo Su registro es principalmente para llevar un control interno ,estas cuentas contienen posibles compromiso futuro o contingencias Las cuentas del elemento se clasifican en Cuentas deudoras 01 bienes (prstamo o custodia y no capitalizables ) valores entregado en garanta 02 derechos sobre instrumentos financieros derivados registrados bajo el mtodo de la fecha de liquidacin 03 otras cuentas de orden :ej contratos en ejecucin 04 deudoras por el contra Cuentas acreedoras 06 bienes y valores recibidos de terceros (prstamo en garanta) 07 compromiso sobre instrumentos financieros derivados 08 otras cuentas de orden acreedoras 09 acreedoras por el contra

Las cuentas deudoras Se cargan Y cuenta 4 se abona Las cuentas a creedoras Se abonan Y se carga la nueve

Aplicacin Se entrega mobiliarios para el uso de exhibidores de nuestro producto ,dos mobiliarios cada uno s/.700

01 04

1400 1400

La empresa reclama un seguro una independizacin por daos y prestigios por un importe de s/.700000 03 04 700000 700000

La empresa de la cruz SAC recibe una carta fianza por un valor de s/.30000057 09 07 30000057 30000057

La empresa es notificada por la sunat por un importe s/.2500 por omisin a la presentacin de la declaracin jurada por el ao 2011 Es una multa que acido apelada por el abogado 09 08 2500 2500

Se paga la contingencia del punto anterior con una nota de debito de la cuenta corriente 08 09 65 46 46 10 2500 2500 2500 2500 2500 2500