IVA E IETU

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RESEA,RESUMEN LEY, PRESTACIONES GENERALES,DESARROLLO Y EJEMPLOS KARLA ALEJANDRA MENDEZ PALACIOS 27/11/2012

NOMBRE

IVA
Es un impuesto al consumo y su nombre completo es Impuesto al Valor Agregado y esto significa que justamente es un impuesto que se estar pagando por el valor que agreguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido. Ms adelante en este mismo artculo nos referiremos a detalle en este punto muy en particular La tasa de este impuesto, como es de todos bien sabido es del 15% no obstante que hay una tasa especial en las zonas fronterizas de nuestro pas en la cual aplica la tasa del 10% y hay una tasa ms que es del 0% a la cual en notas ms especficas no referiremos a esta tasa

IETU
El objetivo es establecer el impuesto empresarial a tasa nica como un gravamen de tipo directo y que grave a nivel de la empresa, con una tasa uniforme, el flujo remanente de la empresa que es utilizado para retribuir los factores de la produccin, deduciendo las erogaciones para la formacin bruta de capital, la cual comprende maquinaria, equipo, terrenos y construcciones, adems de los inventarios

Resea

Resumen ley prestacin

-Retencin para recibos de honorarios -Retencin para las personas fsicas -Artculo 1o.- Estn obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas fsicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: Prrafo reformado DOF 30-121980 I.- Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calcular aplicando a los valores que seala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningn caso se considerar que forma parte de dichos valores. Prrafo reformado DOF 31-121982, 21-11-1991, 27-03-1995, 07-12-2009 El contribuyente trasladar dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entender por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un

-Artculo 1. Estn obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa nica, las personas fsicas y las morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realizacin de las siguientes actividades: I. Enajenacin de bienes. II. Prestacin de servicios independientes. III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas estn obligados al pago del impuesto empresarial a tasa nica por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades. El impuesto empresarial a tasa nica se calcula aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a que se refiere este artculo, las deducciones autorizadas en esta Ley. Artculo 2. Para calcular el impuesto empresarial a tasa nica se considera ingreso gravado el precio

monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los trminos de los artculos 1o.-A o 3o., tercer prrafo de la misma. Prrafo reformado DOF 31-121998 El contribuyente pagar en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que l hubiese pagado en la importacin de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los trminos de esta Ley

o la contraprestacin a favor de quien enajena el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes, as como las cantidades que adems se carguen o cobren al adquirente por impuestos o derechos a cargo del contribuyente, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos o depsitos, con excepcin de los impuestos que se trasladen en los trminos de ley.

Ejemplos

Ejemplo No. 1 Una persona fsica cobra honorarios mensuales por la cantidad de $ 10,000 y desea saber cual es el IVA que le trasladarn. Ingresos Cobrados: Tasa General del IVA $ 10,000 X 15%

Ingresos gravados cobrados del perodo $2,140,831.00 $3,822,597.00 $3,949,678.00 $3,611,399.00 (+) Ingresos mes anterior $2,140,831.00 $5,963,428.00 $9,913,106.00 (=) Ingresos totales $2,140,831.00 $5,963,428.00 $9,913,106.00 $13,524,505.00

Deducciones autorizadas pagadas Resultado: = $1,500 (IVA Trasladado) $1,149,026.00 del perodo $1,954,783.00 $2,053,209.00 $1,908,639.00 Ejemplo No. 2 (+) Deducciones mes anterior $1,149,026.00 $3,103,809.00 Una persona fsica desea saber $5,157,018.00 cual es el IVA que podr (=) Deducciones totales acreditar, su actividad es $1,149,026.00 $3,103,809.00 Ingeniero Civil y trabaja en $5,157,018.00 $7,065,657.00 forma independiente. Concepto del Importe del Importe del IVA Gasto Gasto pagado Renta $ 3,000 $ 450 Oficinas: Telfono: 500 75 Papelera: 1,000 150 Sumas $ 4,500 $ 675 La suma de $ 675 es justamente el IVA Acreditabe, es decir, el IVA que podr restar del IVA traslado Ejemplo No. 3 Siguiendo con los ejemplos 1 y 2, esta misma persona desea saber a cuanto asciende la cantidad de IVA que tiene que

pagar Con los resultados obtenidos de los dos ejemplos anteriores la respuesta es $ 825 que es la diferencia del IVA Trasladado (cobrado) contra el IVA acreditable (gastado). IVA Traslad ado $ 1,500 (cobrad o) IVA Acredit able (gastad o)

675

Diferen cia (IVA = $ 825 por Pagar)