2.

RGIMEN JURDICO DE LOS NEGOCIOS INTERNACIONALES EN MXICO

2.1. FUENTES Una fuente jurdica es el conjunto de normas que regulan una determinada situacin o fenmeno. La fuente de excelencia es la ley. Sin embargo, existen otros ordenamientos, cuyo conocimiento resulta indispensable. 2.1.1. LA CONSTITUCIN POLTICA

La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos es la ley suprema de nuestro pas. Tiene primaca sobre cualquier tratado, acuerdo, convenio que se realice. La Constitucin Poltica mexicana es el marco jurdico ms importante de toda la estructura jurdica nacional y del comercio exterior. En este documento se encuentran plasmadas una serie de normas que establecen la forma y trminos de cmo el estado participa en la regulacin del comercio, como uno de los ms importantes factores de la economa nacional. Dentro de sus apartados, tiene especial relevancia en el comercio exterior: Artculo 73. Establece que el congreso tiene facultad: a) Para impedir que en el comercio de estado a estado se establezcan restricciones; b) Para legislar en toda la republica sobre comercio y diversas industrias c) Para establecer contribuciones sobre el comercio exterior d) Para expedir leyes tendientes a la promocin de la inversin mexicana, la regulacin de la inversin extranjera, la transferencia de tecnologa y la generacin, difusin y aplicacin de los conocimientos cientficos y tecnolgicos que requiere el desarrollo nacional. Articulo 76. Establece como facultades exclusivas del senado aprobar los tratados internacionales y convenciones diplomticas que el ejecutivo federal suscriba, as como su decisin de terminar, denunciar, suspender, modificar, enmendar, retirar reservas y formular declaraciones interpretativas sobre los mismos. Artculo 89. Entre otras, establece que las facultades y obligaciones del presidente son: Dirigir la poltica exterior y celebrar tratados internacionales, as como terminar, denunciar, suspender, modificar, enmendar, retirar reservas y formular declaraciones interpretativas sobre los mismos, sometindolos a la aprobacin del senado. En la conduccin de tal poltica, el titular del poder ejecutivo observara los siguientes principios normativos: la

autodeterminacin de los pueblos; la no intervencin; la solucin pacifica de controversias; la proscripcin de la amenaza o el uso de la fuerza en las relaciones internacionales; la igualdad jurdica de los estados; la cooperacin internacional para el desarrollo; el respeto, la proteccin y promocin de los derechos humanos y la lucha por la paz y la seguridad internacionales; Artculo 131. Es facultad privativa de la federacin gravar las mercancas que se importen o exporten, o que pasen de transito por el territorio nacional, as como reglamentar en todo tiempo y aun prohibir, por motivos de seguridad o de polica, la circulacin en el interior de la republica de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia. El ejecutivo podr ser facultado por el congreso de la unin para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportacin e importacin expedidas por el propio congreso, y para crear otras, as como para restringir y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el transito de productos, artculos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior, la economa del pas, la estabilidad de la produccin nacional, o de realizar cualquiera otro propsito en beneficio del pas. Artculo 133. Esta constitucin, las leyes del congreso de la unin que emanen de ella y todos los tratados que estn de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el presidente de la republica, con aprobacin del senado, sern la ley suprema de toda la unin. Los jueces de cada estado se arreglaran a dicha constitucin, leyes y tratados, a pesar de las disposiciones en contrario que pueda haber en las constituciones o leyes de los estados. 2.1.2. TRATADOS INTERNACIONALES

Un tratado es un acuerdo internacional celebrado por escrito entre Estados y regido por el derecho internacional, ya sea que conste en un instrumento nico o en dos o ms instrumentos conexos y cualquiera que sea su definicin particular. Otra definicin es: Es cualquier acuerdo internacional que celebran dos o ms Estados u otras personas internacionales y que est regido por el derecho internacional: Sus elementos son: a) La manifestacin de una voluntad nica b) La concurrencia de voluntad de por lo menos dos partes c) Sus participantes deben ser sujetos de derecho internacional. Solo los Estados y las organizaciones internacionales que gozan de personalidad jurdica. d) La intencin puede producir efectos legales. e) Es regido por el derecho internacional. Existen diferentes tipos de tratados:

a) Tratados bilaterales. Realizados solo entre dos Estados. b) Tratados multilaterales. Celebrados por ms de dos Estados. Generalmente los tratados son abiertos a la adhesin de otros Estados y son destinados a establecer reglas generales aplicables con independencia del nmero o de la importancia poltica de las partes. 2.2. LEYES BSICAS 2.2.1. LEY ADUANERA

Su objeto es regular la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancas y de los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de este o de dicha entrada o salida de mercancas. Estn obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen mercancas al territorio nacional o las extraen del mismo, ya sean sus propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales o cualesquiera personas que tengan intervencin en la introduccin, extraccin custodia, almacenaje, manejo y tenencia de las mercancas o en los hechos o actos mencionados en el prrafo anterior. Las disposiciones de las leyes sealadas se aplicaran sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de que Mxico sea parte. 2.2.2. LEY DE COMERCIO EXTERIOR

Tiene por objeto regular y promover el comercio exterior, incrementar la competitividad de la economa nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del pas, integrar adecuadamente la economa mexicana con la internacional, defender la planta productiva de prcticas desleales del comercio internacional y contribuir a la elevacin del bienestar de la poblacin. Contempla aspectos relativos a las mercancas, las facultades de las autoridades competentes, los aranceles y las medidas de regulacin y restriccin arancelarias y no arancelarias del comercio exterior, permisos, normas oficiales mexicanas, prcticas, precios, procedimientos e instrumentos, entre otros. 2.3. LEYES COMPLEMENTARIAS 2.3.1. LEY DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIN

Determina la aplicacin del impuesto aplicable al realizar actividades comerciales de importacin. Establece la nomenclatura y la tasa de las diferentes mercancas que lo causan. 2.3.2. LEY DEL IMPUESTO GENERAL DE LA EXPORTACIN

Determina la aplicacin del impuesto aplicable al realizar actividades comerciales de exportacin. Establece la nomenclatura y la tasa de las diferentes mercancas que lo causan.

2.3.3.

LEY DE INVERSIN EXTRANJERA

Su objeto es la determinacin de reglas para canalizar la inversin extranjera hacia el pas y propiciar que sta contribuya al desarrollo nacin. Contempla las actividades sujetas de inversin extranjera, adquisiciones, regulaciones, constitucin y modificacin de sociedades, de la comisin nacional de inversiones extranjeras y sus facultades, del registro de inversiones y sanciones, entre otros. 2.3.4. LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES

Establece los tipos, formas de constitucin y funcionamiento de las sociedades en general, sus acciones, obligaciones, administracin, vigilancia, la informacin financiera, fusin, transformacin, disolucin, liquidacin y registro. 2.3.5. LEY DE PROPIEDAD INDUSTRIAL

Esta Ley tiene por objeto establecer las bases para que, en las actividades Industriales y comerciales del pas, tenga lugar un sistema permanente de perfeccionamiento de sus procesos y productos; promover y fomentar la actividad inventiva de aplicacin industrial, las mejoras tcnicas y la difusin de conocimientos tecnolgicos dentro de los sectores productivos; propiciar e impulsar el mejoramiento de la calidad de los bienes y servicios en la industria y en el comercio, conforme a los intereses de los consumidores; favorecer la creatividad para el diseo y la presentacin de productos nuevos y tiles; proteger la propiedad industrial mediante la regulacin y otorgamiento de patentes de invencin; registros de modelos de utilidad, diseos industriales, marcas, y avisos comerciales; publicacin de nombres comerciales; declaracin de proteccin de denominaciones de origen, y regulacin de secretos industriales y prevenir los actos que atenten contra la propiedad industrial o que constituyan competencia desleal relacionada con la misma y establecer las sanciones y penas respecto de ellos. 2.3.6. LEY DE DERECHOS DE AUTOR

Tiene por objeto la salvaguarda y promocin del acervo cultural de la Nacin; proteccin de los derechos de los autores, de los artistas intrpretes o ejecutantes, as como de los editores, de los productores y de los organismos de radiodifusin, en relacin con sus obras literarias o artsticas en todas sus manifestaciones, sus interpretaciones o ejecuciones, sus ediciones, sus fonogramas o videogramas, sus emisiones, as como de los otros derechos de propiedad intelectual. 2.3.7. LEY DE METROLOGA Y NORMALIZACIN

Tiene por objeto: En materia de Metrologa: a) Establecer el Sistema General de Unidades de Medida; b) Precisar los conceptos fundamentales sobre metrologa; c) Establecer los requisitos para la fabricacin, importacin, reparacin, venta, verificacin y uso de los instrumentos para medir y los patrones de medida;

d) Establecer la obligatoriedad de la medicin en transacciones comerciales y de indicar el contenido neto en los productos envasados; e) Instituir el Sistema Nacional de Calibracin; f) Crear el Centro Nacional de Metrologa, como organismo de alto nivel tcnico en la materia; y En materia de normalizacin, certificacin, acreditamiento y verificacin: a) Fomentar la transparencia y eficiencia en la elaboracin y observancia de normas oficiales mexicanas y normas mexicanas; b) Instituir la Comisin Nacional de Normalizacin para que coadyuve en las actividades que sobre normalizacin corresponde realizar a las distintas dependencias de la administracin pblica federal; c) Establecer un procedimiento uniforme para la elaboracin de normas oficiales mexicanas por las dependencias de la administracin pblica federal; d) Promover la concurrencia de los sectores pblico, privado, cientfico y de consumidores en la elaboracin y observancia de normas oficiales mexicanas y normas mexicanas; e) Coordinar las actividades de normalizacin, certificacin, verificacin y laboratorios de prueba de las dependencias de administracin pblica federal; f) Establecer el sistema nacional de acreditamiento de organismos de normalizacin y de certificacin, unidades de verificacin y de laboratorios de prueba y de calibracin; y g) En general, divulgar las acciones de normalizacin y dems actividades relacionadas con la materia. 2.4. CONVENIOS INTERNACIONALES Es un escrito celebrado entre Estados con un grado de formalidad menor al de un tratado. Normalmente, un convenio es acordado en aspectos Econmicos y Comerciales entre los estados. Los convenios pueden estar dados entre dos Estados, denominado un Convenio Bilateral, normalmente celebrado para brindar facilidades en materias Comerciales. Pero tambin existe otra forma de convenio, celebrado entre ms de dos Estados, el cual se denomina Multilateral, en el cual, el acuerdo tiene un carcter ms normativo respecto de aspectos contemplados dentro del Derecho Internacional. 2.4.1. CONVENIOS DE PAGOS RECPROCOS

Son convenios suscrito por bancos centrales (no por los gobiernos), en virtud del cual se cursan y compensan entre ellos, durante cierto periodos, pagos derivados del comercio de bienes entre los pases miembros, de modo que al final del cuatrimestre solo se transfiere el resultado neto multilateral frente a los dems bancos centrales (BC). La canalizacin de pagos a travs del convenio es voluntaria (algunos pases la han exigido en situaciones de control cambiario) Sujeta a estricta observancia de normas cambiarias vigentes y de las propias del Convenio. Los objetivos bsicos son: a) Facilitar la canalizacin de los pagos e intensificar las relaciones econmicas entre los pases;

b) Reducir los flujos internacionales de divisas entre los participantes; c) Facilitar la expansin del comercio recproco, fomentando los flujos comerciales; d) Sistematizar las consultas mutuas en materias monetarias, cambiarias y de pagos entre los Bancos Centrales miembros; e) Otorgar a las operaciones cursadas a travs de mismo, las garantas de convertibilidad, transferibilidad y rembolso; y e) sirve como instrumento de poltica econmica de los pases miembros para mitigar los impactos de la crisis. 2.4.2. CONVENIOS DE SEGUROS

En el comercio exterior, la funcin primordial de los convenios de seguros es disminuir el riesgo de dao o prdida del producto en cuestin. El seguro se concreta por medio de contratos mediante los cuales el asegurador, previo pago de una prima, promete rembolsar al asegurado o prestarle determinados servicio, en el caso de sufrir prdidas accidentales previamente estipuladas, durante el plazo de duracin del contrato. El seguro puede abarcar la mercadera, el medio de transporte, las personas, etc., y cubre situaciones o hechos eventuales que originen siniestros (prdida, rotura, merma, contaminacin, alteracin. etc.), excluyndose las prdidas originadas por vicios ocultos de la mercadera. La mercadera ser asegurada por el valor figurado en la factura, mas el flete y los gastos o por un porcentaje que el beneficiario espera obtener en caso de prdida o dao de la carga. 2.4.3. CONVENIOS DE GARANTAS

Es un documento mediante el cual se pretende dotar de una mayor seguridad al cumplimiento de una obligacin o pago de una deuda. Son responsables del otorgamiento y cumplimiento de la garanta legal los sujetos establecidos en el contrato, pudiendo ser stos, los productores, importadores, distribuidores y vendedores del producto o personas fsicas o morales que respondan como obligados solidarios ante un adeudo. El convenio establecer las obligaciones derechos que adquieren las partes que la celebran. Debe contener principalmente, la descripcin de la garanta, el responsable, el tiempo de vigencia de la misma, formas y procedimientos de hacerla vlida. 2.4.4. CONVENIOS DE TRANSFERENCIA DE FONDOS

Es un instrumento jurdico por medio del cual, una entidad se obliga, a nombre y representacin de
otra, a entregar determinada cantidad de dinero a una tercera

2.4.5.

CONVENIOS SOBRE RGIMEN FISCAL APLICABLE A LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

Tienen por objeto regular el gravamen pagadero de acuerdo a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que seala que estn obligados al pago de dicho impuesto los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o en crdito, provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un

establecimiento permanente en el pas, o cuando tenindolo, los ingresos no sean atribuibles a ste. 2.4.6. CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIN

Los Convenios para evitar la doble tributacin buscan que el contribuyente no sea gravado por impuestos de naturaleza equiparable y en un mismo perodo, por dos o ms jurisdicciones fiscales nacionales. Cuando una entidad realiza negocios internacionales, se somete a la legislacin aplicable a las soberanas fiscales de los Estados involucrados. Esto puede conducir a que: a) una misma persona sea gravada en dos pases distintos por una misma renta; b) una misma renta sea gravada en dos personas distintas en dos pases distintos; y, c) un mismo bien sea gravado en dos pases distintos. Estos convenios representan medidas que tienen por objeto: a) b) c) d) e) f) Evitar la doble tributacin Evitar la evasin de impuestos. Reducir las cargas fiscales por ingresos Reducir los impuestos por dividendos Establecer deducciones para los sujetos que realizan prcticas comerciales en diferentes Estados. Clarificar, unificar y garantizar la situacin fiscal de los contribuyentes que ejercen actividades econmicas en otros pases. CONVENIOS PARA REALIZAR AUDITORAS INTERNACIONALES

2.4.7.

Son convenios que establecen el marco de referencia para evaluar la eficiencia y eficacia con que est operando determinada entidad, sujeto de derecho internacional, que tiene relacin con otra. Dependiendo de la naturaleza de la relacin entre los sujetos de derecho, la auditora puede ser de distintos tipos: financiera, operativa, gubernamental, fiscal, administrativa, etc. De acuerdo a tal naturaleza, este tipo de convenio puede tener diversos objetivos: a) Establecer las normas y principios bsicos aplicables. b) Conocer el grado de confianza de los estados financieros. c) Establecer los requisitos mnimos a que habrn de apegarse las auditoras, en trminos de las expectativas de cumplimientos legales, normativos, de calidad, documentacin, planificacin, evaluacin, control, procesos, procedimientos, confiabilidad, informes, polticas y control de calidad. d) Determina el alcance de la auditora de acuerdo con los requerimientos de las leyes, reglamentaciones o de los organismos internacionales correspondientes. e) Regular las auditoras de proyectos con financiamiento internacional f) Designar, normar y controlar la actividad de los auditores.

g) Establecer un Sistema de informacin y administracin financiera y presupuestal entre organismos internacionales, especialmente en los pases sujetos a financiamiento externo. 2.1.1. CONVENIOS DE REGMENES ADUANEROS

Un rgimen aduanero es la formas de destinacin bajo control aduanero que los importadores o exportadores les pueden dar las mercaderas que se introduzcan al territorio nacional o salgan del mismo y que se encuentran reconocidos y reglamentados en la legislacin aduanera e identificados con una clave de pedimento. Todas las mercancas que ingresen o que salen de Mxico deben destinarse a un rgimen aduanero, establecido por el contribuyente, de acuerdo con la funcin que se le va a dar en territorio nacional o en el extranjero. Cuando una mercanca es presentada en la aduana para su ingreso o salida del pas, se debe informar en un documento oficial (pedimento) el destino que se pretende dar a dicha mercanca. Los convenios de regmenes aduaneros tienen como finalidad: a) Eliminar las divergencias existentes entre los regmenes y las prcticas aduaneras de las Partes Contratantes que pudieren obstaculizar el comercio internacional y otros intercambios internacionales b) Contribuir eficazmente al desarrollo del comercio e intercambios simplificando y armonizando los regmenes y las prcticas aduaneras y estimulando la cooperacin internacional, c) Maximizar beneficios mediante la facilitacin del comercio internacional, sin comprometer las apropiadas normas de control aduanero, 2.1.2. CONVENIOS DE LIBRE COMERCIO

Se realizan con el objeto de fomentar el intercambio de bienes y servicios entre los pases que lo celebran. Propicia una apertura comercial, principalmente mediante la reduccin de las barreras arancelarias. Permite: a) a) b) c) d) e) f) g) Diversificar los mercados internacionales Elevar la rentabilidad de las empresas Un uso ms eficiente de los recursos, Condiciones justas para la competencia internacional, Proteccin a la propiedad intelectual, Mayor competencia y acceso a mercados, Mejores precios para el consumidor, Aumento del flujo del conocimiento, de la investigacin, de la inversin extranjera y del comercio internacional. CONVENIOS DE PROTECCIN DE INVERSIONES

2.1.3.

Son instrumentos de carcter poltico con contenido econmico financiero, materializado en reglas de derecho internacional. Tienen por finalidad establecer garantas de tratamiento, proteccin y acceso a mecanismos de solucin de controversias aplicables a las inversiones.

Contiene reglas formuladas por los Estados, pero stas se aplican no entre stos, sino entre un particular y el Estado receptor. Es el inversor el destinatario ltimo de los derechos, sin ninguna carga u obligacin, lo cual le garantiza al inversionista una impunidad estructural. El Estado receptor es el que asume obligaciones internacionales frente al inversor. Representan una norma jurdica destinada a garantizar, antes que nada, la proteccin de la propiedad privada y los intereses de los pases desarrollados. Forman parte de una estrategia del gobierno mexicano para crear un marco jurdico que fortalezca la proteccin a la inversin extranjera en Mxico; as como a la inversin mexicana en el exterior. En general, contemplan: la definicin de inversin, mbito de aplicacin, promocin y admisin, trato de las inversiones, expropiacin, transferencias y solucin de controversias Inversor-Estado y Estado-Estado.