Está en la página 1de 15

Universidad Nacional del Callao E.A.P.

Administracin de Empresas

Parasos Financieros

NDICE

Parasos Financieros
I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. PARASOS FINANCIEROS ........................................................................................... 1 Caractersticas ................................................................................................... 1 Tributacin flexible ....................................................................................... 3 Laxitud en la conformacin de sociedades. ..................................... 4 Sistemas de proteccin .................................................................................. 5 Alto manejo de efectivo ................................................................................ 6 Banca extraterritorial (Offshore). ..................................................... 7

7. Facilidad para el establecimiento de sucursales bancarias. ........................................................................................................................... 7 8. 10. 11. II. III. a. b. La disponibilidad de cuentas mviles. .............................................. 7 La disponibilidad de zonas francas comerciales. ...................... 8 Existencia de agentes intermediarios. .............................................. 9 ORIGEN DE LOS PARASOS FINANCIEROS ....................................................... 10 UTILIZACIN DE LOS PARASOS FINANCIEROS ....................................... 13 Las personas naturales ................................................................................ 13 Las percepcin del mundo frente a los parasos fiscales . 13

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas I. PARASOS FINANCIEROS

Parasos Financieros

Tambin llamados parasos fiscales, son aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributacin a que someten a determinada personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentren que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo. Junto a esta definicin que se considera en algunos aspectos peyorativa, han aparecido trminos anlogos tales como pases de baja tributacin, pases de tributacin privilegiada, etc., que suponen una evolucin y adaptacin del concepto originario a la realidad econmica actual. Poseen una legislacin flexible y privilegiada, asegurando a sus usuarios un bajo o nulo cobro de impuestos. Este aspecto brinda a tales pases una considerable ventaja competitiva respecto de los dems, pues se genera una reduccin de costos, atractiva para cualquier inversionista extranjero. 1. Caractersticas La ausencia o insuficiente de penalizacin contra el blanqueo del dinero. La ausencia de impuestos sobre los rendimientos financieros. La ausencia de impuestos sobre las donaciones y las herencias. El secreto bancario estricto que impide al banquero revelar a las autoridades judiciales o fiscales el nombre del beneficiario de una transaccin o dl titular de una cuenta. La existencia de cuentas annimas y numeradas. La ausencia de control de las transacciones financieras. La ausencia de obligaciones para el banquero de exhibir a las autoridades sus libros de contabilidad. La existencia de instrumentos monetarios al portador. La ausencia o insuficiencia de organismos de control bancario.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 1

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas


Parasos Financieros

La presencia de zonas francas1. La existencia de cuentas bancarias en dlares. La ausencia de las obligaciones para el banquero de detectar e informar a las autoridades sobre las transacciones dudosas. El maquillaje de informacin y de estadsticas para las instituciones financiera nacionales. La ausencia o la insuficiencia de los medios de investigacin sobre las actividades criminales o de corrupcin generalizada. El uso intensivo de operaciones financieras extranjeras. La falta de ley sobre embargos de activos. La falta de control sobre subsidiarias de grupos multinacionales2, desconociendo las recomendaciones de Basilea sobre supervisin comprensiva y consolidada. Ausencia de todo acuerdo para compartir informacin fiscal con otros pases. Posibilidad de establecer sociedades de fundacin instantnea Legislacin protectora del secreto o empresarial. Excelentes comunicaciones electrnicas. Legislacin protectora del secreto bancario muy severa. Un comercio turstico abundante que sirva de pantalla para los envos cuantiosos de efectivo, as para recrear al lavador. Utilizacin de una moneda de aceptacin mundial, a ser posible el dlar de los EE.UU., como moneda local. Una estructura estatal que sea relativamente invulnerable a las presiones externas. Un grado elevado de dependencia econmica respecto del sector de los servicios financieros. Una ubicacin geogrfica que facilite los viajes de negocios de ida y vuelta desde pases vecinos ricos. Estabilidad poltica y jurdica. Ubicacin en una zona horaria adecuada.

Es un territorio delimitado de un pas donde se goza de algunos beneficios tributarios, como la excepcin del pago de derechos de importacin de mercancas, de algunos impuestos o la regulacin 2 Las empresas multinacionales (EMN) o empresas transnacionales son las empresas que no solo se establecen en su pas de origen, sino que tambin se constituyen en otros pases.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 2

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

Existencia de una zona de libre cambio comercial. 2. Tributacin flexible Estos pases poseen legislacin de baja o ninguna tributacin sobre los activos, adems, los mecanismo de control para evitar la evasin son nulos o escasos, en virtud de que aquellas conductas no son consideradas como punibles. El anterior fenmeno genera un gran atractivo para los inversionistas extranjeros, en razn de la considerable reduccin de costos que se producen, lo que en consecuencia acrecienta la utilidad percibida por la inversin del capital. Los parasos financieros ofrecen una legislacin protectora del secreto bancario, estos ordenamientos garantizan al cliente la hermeticidad de su informacin en el sentido de que si sta llega a ser violada por el banquero, ste responde civil y penalmente. Las jurisdicciones de los pases o territorios considerados como parasos financieros han desarrollado multiplicidad de mecanismo y procedimientos tendientes a mantener la confidencialidad del cliente. Dentro de ellos encontramos una serie de cuentas bancarias especiales como lo son las cuentas annimas, cifradas y numeradas. Los pases o territorios cuyos ordenamientos favorecen la confidencialidad de os clientes son atractivos para los delincuentes dado que se constituyen en el entorno ideal para el desarrollo de operaciones de blanqueo de dinero y otras prcticos financieras fraudulentas. La figura del secreto bancario tiene una doble cara: esto es, que puede llegar a ser ventajoso e incluso necesario en aquellos pases con alto grado de criminalidad, en el sentido de que se constituye en un instrumento que de alguna manera dificulta actividades delincuenciales como el secuestro o la extorsin, en la medida en que impide a la delincuencia acceder a la informacin de los clientes de los bancos. Por otro lado puede constituirse en un obstculo para el normal desarrollo de las investigaciones de carcter penal.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 3

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

De igual manera, cabe resaltar que lo que convierte un sistema financiero en n paraso financiero, no es tanto la existencia del secreto bancario sino estas caractersticas especiales o consecuencias derivadas del mismo: Permite al banquero hacer caso omiso del origen de los fondos. Le permite al banquero abstenerse de establecer la identidad de su cliente. Le genera responsabilidad penal al banquero. Le permite al banquero no colaborar con las autoridades nacionales o extranjeras. Le permite al banquero abstenerse de hacer reportes de operaciones sospechosas.

3. Laxitud en la conformacin de sociedades. La legislacin de los parasos fiscales es permisiva y poco estricta en cuanto a la conformacin de sociedades se refiere. Esto presenta la desventaja de que facilita a labor de las personas dedicadas al lavado de activos para encubrir el origen de los activos ilcitos al facilitarles crear sociedades o empresas fachada. Esto se hace aun ms evidente para las personas extranjeras, pues ni siquiera se les exige residenciar tal sociedad en el pas de creacin. La permisividad para crear sociedades de fachada facilitada la labor del lavador, pues le permite la movilizacin ficticia de capitales, y con ello justificar tales transacciones y darles apariencias de legalidad.

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 4

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

Existen otros mecanismos aparte de ya mencionado, entre los cuales se encuentra: la constitucin de fideicomisos privados de inversin (Private Trust Companies) o las sociedades comerciales internacionales (IBC) que de igual manera facilitan la realizacin de operaciones mercantiles ficticias manteniendo la confidencialidad de los recursos que ella movilizan, con la advertencia de que estos son mecanismos que por s mismo no son ilitos. 4. Sistemas de proteccin En los parasos financieros existen por lo general una serie de sistemas que protegen la identidad del cliente, entre ellos encontramos cuentas bancarias que garantizan tal confidencialidad. 1. Las cuentas annimas: Estas cuentas son completamente hermticas, los funcionarios bancarios no tienen posibilidad de conocer su identidad, salvo que el mismo titular facilite la informacin. Actualmente tales cuentas solo existen en Austria. 2. Las cuentas numeradas: Son aquellas a las que el banco asigna un nmero de identificacin con una seleccin aleatoria de caracteres (nmeros y letras). El titular de la cuenta debe utilizar el nmero asignado en todas sus rdenes al banco para transferir dinero, efectuar pagos, etc., de esta manera el nombre del titular nunca aparecer en el intercambio de documentacin. Con este sistema los nicos que conocen la identidad del titular de una cuenta numerada son el director del banco y el propio titular. Cabe mencionar el nmero de identificacin (el cual es la cifra que reemplaza al nombre del titular), es diferente del nmero de la cuenta, el cual se refiere al nmero de una cuenta normal. El uso de este tipo de cuentas asegura al cliente su total anonimato, a la vez que le permite an controlar plenamente sus fondos.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 5

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

3. Cuentas cifradas: Es aqulla en la que el titular de la cuenta no utiliza una firma para su identificacin, sino una clave personal que le asigna la entidad bancaria. Toda orden de inversin o transferencia de dinero, deber estar acompaada del nmero de la cuenta y la clave personal del titular impartida de acuerdo a un procedimiento preestablecido. Tal procedimiento de autenticacin es elegido por el titular como a bien tenga.

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

Como se pudo observar tanto la cuenta cifrada como la numerada tienen por objeto mantener la confidencialidad del titular de la cuenta. La diferencia entre ella radica en que la cuenta cifrada asegura un nivel mayor de confidencialidad al remplazar el uso de la firma tradicional por una clave personal. 5. Alto manejo de efectivo Una caracterstica distintiva de los parasos fiscales es que presenta un alto manejo de efectivo, pues generalmente corresponden a centros tursticos o zonas francas comerciales. Por lo general, se consiente la libre circulacin de divisas3 (Moneda extranjera referida a la unidad del pas de que se trata.), sobre todo el dlar americano, que es aceptado como medio de pago. El hecho de que algunos de los parasos fiscales coincidan con pases tursticos, como es el caso de las islas del
3

REAL ACADEMIA ESPAOLA, Diccionario de la Lengua Espaola-Vigsima segunda edicin. Vase en: http://lema.rae.es/drae/?val=divisa

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 6

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

Caribe, se explica en el sentido de que tales ambientes atraen grandes cantidades de recursos lquidos provenientes del turismo, los cuales despus justifican las operaciones extraterritoriales (Offshore). 6. Banca extraterritorial (Offshore). Las entidades bancarias ubicadas en pases con legislacin de tipo ortodoxo generalmente optan por abrir sucursales en los diferentes pases con caractersticas de paraso fiscal para poder aprovechar las ventajas que stos ofrecen y para justificar operaciones inexistentes con el fin de obtener beneficios tributarios tanto en el pas de origen como en el que tiene su sucursal; al abril estas sucursales estn acudiendo a importantes plazas de mercado financiero en el mundo, aumentan as el nmero de potenciales cliente, y tienen la posibilidad de omitir cierta normatividad que su pas de origen les impone.

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

7. Facilidad para bancarias.

el

establecimiento

de

sucursales

La legislacin de los parasos fiscales permite la fcil y rpida creacin de bancos sin mayor cantidad de trmites y control estatal, por lo general lo nico que exigen es un nivel mnimo de fondos, que vara segn el pas. 8. La disponibilidad de cuentas mviles. Esta es una herramienta de tipo legal con la que cuentan las personas que se dedican al lavado de dinero, que consiste en que abren cuentas con instrucciones de que los fondos que se ingresen sean inmediatamente trasferidos a otro lugar cuando as lo ordenen. Tambin se le indica a la entidad bancaria que d aviso de toda investigacin o Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 7

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

indagacin que se realice respecto a los fondos. Este sistema es conocido como cuentas ambulantes y son un dolor de cabeza para las autoridades encargadas de tales investigaciones. El objetivo de esta cuenta es el de alertar al titular sobre las investigaciones de que sea objeto la cuenta. Este fenmeno pone de manifest la complicidad existente entre el sistema bancario mundial y la delincuencia organizada, y ms aun en caso de los parasos fiscales, cuya legislacin permisiva favorece este tipo de maniobra que no hacen ms entorpecer las investigaciones de las respectivas autoridades. 9. La presencia de casinos Los estudios del tema han encontrado una relacin simbitica entre los parasos financieros y los casinos. Este fenmeno vine dado por que este tipo de establecimientos son una perfecta fachada y justificacin del gran volumen de capitales que se moviliza en estos pases.

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

10.

La disponibilidad de zonas francas comerciales.

De manera similar a lo que acontece con los casinos, se establece tambin una relacin entre los centros financieros extraterritoriales y las zonas francas comerciales, dado que sta permite a las personas dedicadas al lavado de dinero utilizar conjuntamente los bancos con Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 8

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas


las IBC y legitimas. 11. otras sociedades comerciales

Parasos Financieros

aparentemente

Existencia de agentes intermediarios.

Los agentes y corredores comerciales tienen gran importancia en los centros financieros extraterritoriales dado que facilitan, y aseguran la confidencialidad de los dineros que all se colocan. Existen diversos niveles de agentes: El primer nivel lo constituyen supuestos consultores financieros que publicitan los beneficios de los parasos financieros escribiendo artculos y organizando seminarios sobre los beneficios financieros y fiscales de los mismos. En cierto casos, prestan servicios de asesoramiento a las personas que planean colocan sus activos financieros en alguna plaza extraterritorial. En el segundo nivel encontramos profesionales como abogados y contadores, as como empresas financieras que ofrecen una gran cantidad de servicios a sus clientes, algunos en forma legal y otros relacionados con la delincuencia. Dentro del tercer nivel existe lo que podran llamarse gestores financieros, los cuales restan servicios especializados a ciertos clientes, que por lo general se encuentran envueltos en alguna actividad delictiva. Su labor consiste bsicamente, en facilitar a sus clientes la apertura de entidades bancarias, la creacin de una IBC, el depsito de fondos, o en general cualquier otro servicio que preste el sistema financiero del paraso. Estos agentes son especialistas en generar redes de sociedades, e instituciones que protejan de la mejor manera posible a sus clientes de cualquier investigacin, menguando en gran medida el desempeo de los servicios de vigilancia.

Como vemos, aunque se les denomina agentes a este tipo de personas, no son propiamente tales, sino que ms bien se asimilar a colaboradores de los lavadores de activos. Cada nivel implica una diferente funcin y un diferente nivel de profesionalidad que va desde el simple asesoramiento, hasta la realizacin de complejas estructuras y operaciones Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 9

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

societarias para una eficiente maquinaria de blanqueo de dinero.

II. ORIGEN DE LOS PARASOS FINANCIEROS


En un sentido amplio, podemos remontar el origen de parasos financieros a aquellos puertos que entre los siglos XV a XVIII ofrecieron hospitalidad a los piratas y corsarios para disfrutar del dinero que robaban y a la vez brindarles un lugar de residencia. Estos lugares fueron los primero en acoger recursos de origen ilcito y permitir el provecho y uso de ellos. Se empieza con esto a dilucidar el hecho de cmo estos refugios han sido generalmente lugares poco desarrollados utilizados por los pases industrializados para su provecho. Sin embargo es entre los aos 1920-1930, en donde se empieza a gestar el concepto moderno de parasos financieros. En aquel tiempo la principal finalidad de tales lugares era eximir las grandes riquezas de los impuestos. Este fenmeno se acrecent con la crisis de 1929 y la posterior implantacin de las teoras keynesianas, en los pases desarrollados, crendose una divergencia con las legislaciones de zonas de dbil fiscalidad (Suiza, Luxemburgo, Mnaco).

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

Al margen de lo anterior, consideramos pertinente hacer una acotacin respecto del origen del secreto o reserva bancaria, puesto que constituye uno de los elementos esenciales de los parasos financieros tal y como han venido siendo estudiados en el presente trabajo.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 10

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

Uno de los principales antecedente del secreto bancario podemos ubicarlo en Suiza en la dcada de los treinta, cuando en 1934, el Parlamento Suizo lo introdujo por primera vez y de manera expresa a su ordenamiento, con as correspondientes sanciones penales para aquel que lo violara. Existen diferentes explicaciones al por qu surgi esta normatividad, la ms aceptada es la que brinda la Asociacin de banqueros Suizos (Swiss Bankers Association) la cual manifiesta que tal creacin legal fue simplemente un acto poltico del Parlamento para demostrar la independencia y neutralidad del Estado Suizo frente a la amenaza emergente del poder alemn Nazi. Dicha postura se basa en los acontecimientos ocurridos en la dcada de los treinta, en donde desde comienzos de 1931 es sistema financiero suizo empez a ser objeto de espionaje por parte de agentes nazis alemanes que tenan como misin la de obtener la informacin bancaria de os alemanes que tuvieran cuenta all. Dado que en aqul momento la legislacin Suiza no contaba con las herramientas adecuadas para hacer frente a tal situacin, los espas nazis por lo general se salan con la suya y los cliente empezaron a verse acosados y sus cuentas absorbidas por el Tercer Reich4. A comienzos de 1933, el gobierno suizo empez a considerar la necesidad de incorporar a su legislacin los elementos necesarios para que el espionaje bancario no siguiera presentndose. La necesidad de dichos cambio se hizo aun ms evidente en 1933 ao en el cual Adolfo Hitler subi al poder. Para junio de ese mismo ao el rgimen Nazi empez a promulgar una serie de leyes y disposiciones tendientes a obligar a todo ciudadano alemn a declarar el capital que mantuviera en el extranjero, de igual manera se expidieron normas que permitan a confiscacin de los bienes de aquellos a los que se les considerara enemigos pblicos. Esta normatividad dio va libre para que el gobierno alemn se dirigiera contra los bienes pertenecientes a los alemanes de raza juda.

Es el perodo y se utiliza como sinnimo para la Alemania nazi. El trmino fue introducido por la propaganda nazi, que contaba al Sacro Imperio Romano Germnico como el primer Reich o imperio, al Imperio alemn de 1871 como el segundo y a su propio rgimen como el tercero.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 11

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

La Gestapo era un organismo encargado de desplegar las operaciones necesarias para ubicar las diferentes cuentas de los alemanes judos en Suiza. Los agentes Nazis ingeniaron diversos mtodos para obtener la informacin bancaria de tales individuos, uno de los ms usados era aquel en donde el agente (vestido de civil), ingresaba a la entidad bancaria suiza (donde se presuma que alguien de quien se sospechaba tena una cuenta) y proceda de depositar una suma en la cuenta de tal persona, una vez el cajero reciba el depsito, se consideraba como prueba de la existencia de la cuenta en cuestin. Posteriormente la Gestapo ejerca presin sobre el sospechoso par que diera instrucciones al banco suizo en donde tena los fondos para repatriarlos a Alemania. Fue necesario que tres ciudadanos alemanes fueran sentenciados a muerte por tener cuentas no declaradas en suiza, para que en 1934 el Gobierno Suizo finalmente se convenciera de promulgar las leyes encaminadas a proteger el secreto bancario. Con la estricta normatividad que tuvo lugar y que contina hasta la fecha, se cre un fuerte bloqueo en contra de las prestaciones del rgimen nazi. En el periodo subsiguiente a la Segunda Guerra Mundial los pases con pocos recursos empezaron a acudir a polticas dirigirs a atraer la inversin extranjera a travs del advenimiento de una legislacin flexible y permisiva en materia financiera y tributaria. Esta confluencia de factores, propiciaron el surgimiento de la banca extraterritorial (offshore) moderna, y con ella los parasos financieros, tal y como se conocen en la actualidad, hicieron tambin su aparicin. Los parasos fiscales tuvieron entre finales de los aos 70 y comienzos de los aos 80 su periodo de ms acelerado desarrollo. Este crecimiento se ha venido desacelerado por diversos factores dentro de los cuales se destaca el retorno a las formas tradicionales de inversiones financieras internacionales.

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 12

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

III. UTILIZACIN DE LOS PARASOS FINANCIEROS


Se pueden distinguir dos tipos de usuarios: a. Las personas naturales Los parasos fiscales son utilizados sobre todo por personas tales como artistas, deportistas, personas jubiladas y en general todos aquellos que posean grandes patrimonios y gocen de considerables ingresos. Por lo general tales personas deben residir en dichos pases para poder gozar de las ventajas y privilegios fiscales que stos ofrecen. Adems de las ventajas ya mencionadas (tributarias y financieras) existen otras de diversa ndole dentro de las cuales se encuentra el hecho que los residentes de los parasos fiscales pueden evitar la doble o mltiple tributacin cuando a la aceptacin de herencias se refiere, de manera similar ocurre con la formacin de fideicomisos5 cuya normatividad es igualmente privilegiada. b. Las percepcin fiscales del mundo frente a los parasos

Dentro de los usos que una persona jurdica puede dar a esos parasos encontramos: la no sujecin al impuesto de utilidades tanto de la matriz como de las filiales, la absoluta libertad de movimiento para los capitales y la ausencia de legislacin que regule el control de cambio, lo que produce mayores utilidades.
5

Es un contrato o convenio en virtud del cual una o ms personas, llamada fideicomitente o tambin fiduciante, transmite bienes, cantidades de dinero o derechos, presentes o futuros, de su propiedad a otra persona (una persona fsica o persona jurdica, llamada fiduciaria).

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 13

Universidad Nacional del Callao E.A.P. Administracin de Empresas

Parasos Financieros

Bscanos en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770


DISPOSICIN LAS 24 HORAS DEL DA, PARA TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y DIAPOSITIVAS (DIRIGIDOS A CHICOS(AS) DE UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PBLICOS Y PRIVADOS, EL PRIMER TRABAJO ES "GRATIS" LUEGOS LOS PRECIOS DE LOS TRABAJOS A TRATAR

Bscano en el FACEBOOK COMO: Trabajos S.O.S https://www.facebook.com/TrabajosSos Consultas: Antonio: 951-978-770 (Lima-PER)

Pg. 14