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HOJA DE COSTOS N 100

PRODUCCION DE :

C.PRODUCCION TOTAL

PARA:

COSTO UNITARIO

2000

FECHA DE INICIO
MATERIAL DIRECTO
FECH
A

CONCEPTO

IMPORTE

Inventario

8,250.00

03

Req N 20

15,780.00

13

Req N 24

9,600.00

15

Req N 26

3,750.00

MANO DE OBRA DIRECTA


FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

Inventario
31/08
34/08

CARGAS INDIRECTAS DE FABRIC.


FECHA

RESUMEN

CONCEPTO

IMPORTE

CONCEPTO

IMPORTE

4,200.00

Inventario

2,800.00

Mat

37,380.00

Planilla

2,988.58

Consumo

5,932.82

MO

8,199.20

Leyes

1,010.62

MIF

8,732.82
54,312.02

37,380.00

8,199.20

8,732.82

54,312.02
2,000.00
27.1560

HOJA DE COSTOS N 101


PRODUCCION DE :

3000

C.PRODUCCION TOTAL

PARA:

COSTO UNITARIO

FECHA DE INICIO
MATERIAL DIRECTO
FECH
A

CONCEPTO

IMPORTE

Inventario

10,850.00

03

Req N 21

9,180.00

16

Req N 27

1,800.00

22

Req N 30

5,450.00

26

Req N 31

2,200.00
29,480.00

MANO DE OBRA DIRECTA


FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

Inventario
31/08
31/08

CARGAS INDIRECTAS DE FABRIC.


FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

CONCEPTO

IMPORTE

12,800.00

Inventario

4,800.00

Mat

29,480.00

Planilla

3,308.40

Consumo

8,899.23

MO

17,227.16

Leyes

1,118.76

MIF

13,699.23
60,406.39

17,227.16

13,699.23

60,406.39
3,000.00
20.135463

HOJA DE COSTOS N 102


PRODUCCION DE :

4560

C.PRODUCCION TOTAL

PARA:

COSTO UNITARIO

FECHA DE INICIO

MATERIAL DIRECTO

MANO DE OBRA DIRECTA

FECH
A

CONCEPTO

IMPORTE

FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

10

Req N 23

4,740.00

31/08

Planilla

1,384.01

14

Req N 25

5,250.00

31/08

Leyes

468.01

18

Req N 28

7,950.00
17,940.00

1,852.02

Fech

Detalle

Importe

Suministros

12,020.00

planilla

1,102.80

L.Sociales

372.93

Alquileres

3,580.00

Luz

2,916.00

Telefono

2,100.00

Depresicacin

1,839.16

Seguros

4,250.00

28,180.89

CARGAS INDIRECTAS DE FABRIC.


FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

CONCEPTO

IMPORTE

Consumo

13,348.84

Mat

17,940.00

13,348.84

MO

1,852.02

MIF

13,348.84
33,140.86

KARDEX DE CONTROL DE MATERIALES MATERIA PRIMA "A"

P.E.P.S

FECHA

DESCRIPCION

Cant.

02/08
03/08

Inventario
Compra
Req N 20

5800

03/08

ENTRADAS
C.U. S/
5.00

Valor

Cant.

Cant. Max.
Can. Min
SALIDAS
C.U. S/

Valor

29,000.00
1250

6.00

7,500.00

Req N 21

450

6.00

2,700.00

10/08

Req N 23

250

6.00

1,500.00

13/08

Req N 24

1100

6.00

6,600.00

15/08
15/08

Compra
Req N 26

300

6.00

1,800.00

16/08

Req N 27

250

6.00

1,500.00

18/08

Req N 28

1100

6.00

6,600.00

22/08

Req N 30

400

6.00

2,400.00

26/08

Req N 32

200

6.00

1,200.00

6300

6.00

37,800.00

Cant.

EXISTENCIAS
C.U. S/

6800
5800
5550
5800
5100
5800
4850
5800
3750
5800
6300
3100
5800
6300
2850
5800
6300
1750
5800
6300
1350
5800
6300
1150
5800

6.00
5.00
6.00
5.00
6.00
5.00
6.00
5.00
6.00
5.00
6.00
6.00
5.00
6.00
6.00
5.00
6.00
6.00
5.00
6.00
6.00
5.00
6.00
6.00
5.00

6300

6.00

KARDEX DE CONTROL DE MATERIALES MATERIA PRIMA "B"

P.E.P.S

FECHA

DESCRIPCION
Inventario

Cant.

Compra

3600

ENTRADAS
C.U. S/

Cant.

Valor

02/08
03/08

Req N 20

1150

7.20

8,280.00

03/08

Req N 21

900

7.20

6,480.00

10/08

Req N 23

450

7.20

3,240.00

13/08
13/08

Req N 24
Req N 25

1000
1050

3.00
3.00

3,000.00
3,150.00

3600

3.00

Valor

Cant. Max.
Can. Min
SALIDAS
C.U. S/

4.00

10,800.00

15/08

Compra

15/08

Req N 26

14,400.00
650

3.00

1,950.00

16/08

Req N 27

100

3.00

300.00

18/08

Req N 28

450

3.00

1,350.00

22/08

Req N 30

26/08

Req N 31

350
500
250

3.00
4.00
4.00

1,050.00
2,000.00
1,000.00

Cant.
2500
3600
1350
3600
450
3600
0
3600
2600
1150
3600
900
3600
800
3600
350
3600
0
3100
3100
2850

EXISTENCIAS
C.U. S/
7.20
3.00
7.20
3.00
7.20
3.00
0.00
3.00
3.00
3.00
4.00
3.00
4.00
3.00
4.00
3.00
4.00
0.00
4.00
4.00
4.00

KARDEX DE CONTROL DE MATERIALES MATERIA PRIMA "X"

P.E.P.S

FECHA

DESCRIPCION

Cant.

03/08

Inventario
Compra

4250

09/08

Req N 22
4250

ENTRADAS
C.U. S/
3.00

4.00

Valor

Cant.

Cant. Max.
Can. Min
SALIDAS
C.U. S/

Valor

8,850.00

Cant.

EXISTENCIAS
C.U. S/

2950
2950

4.00
3.00

980

4.00

960,400.00

1970
2950
4250

4.00
3.00
4.00

15/08

Compra

21/08

Req N 29

17,000.00
250

4.00

1,000.00

1720
2950
4250

4.00
3.00
4.00

23/08

Req N 31

250

4.00

1,000.00

1950
2950
4250

4.00
3.00
4.00

31/08

Req N 33

250

4.00

1,000.00

1220
2950
4250

4.00
3.00
4.00

KARDEX DE CONTROL DE MATERIALES MATERIA PRIMA "Y"

P.E.P.S

FECHA

DESCRIPCION
Inventario

Cant.

03/08
03/08

Compra
Req N 22

2800

15/08
40046

Compra
Req N 29

3200

23/08

31/08

ENTRADAS
C.U. S/
4.00

Valor

Cant.

Cant. Max.
Can. Min
SALIDAS
C.U. S/

Valor

11,200.00
900

2.00

1,800.00

150

2.00

300.00

Req N 31

750

2.00

1,500.00

Req N 33

750

2.00

1,500.00

5.00

16,000.00

Cant.
3725
2800
2825
2800
3200
2675
2800
3200
1925
2800
3200
1175
2800
3200

EXISTENCIAS
C.U. S/
2.00
4.00
2.00
4.00
5.00
2.00
4.00
5.00
2.00
4.00
5.00
2.00
4.00
5.00

EXISTENCIAS
Valor
40,800.00
29,000.00
33,300.00
29,000.00
30,600.00
29,000.00
29,100.00
29,000.00
22,500.00
29,000.00
37,800.00
18,600.00
29,000.00
37,800.00
17,100.00
29,000.00
37,800.00
10,500.00
29,000.00
37,800.00
8,100.00
29,000.00
37,800.00
6,900.00
29,000.00
37,800.00

EXISTENCIAS
Valor
18,000.00
10,800.00
9,720.00
10,800.00
3,240.00
10,800.00
0.00
10,800.00
7,800.00
3,450.00
14,400.00
2,700.00
14,400.00
2,400.00
14,400.00
1,050.00
14,400.00
0.00
12,400.00
12,400.00
11,400.00

EXISTENCIAS
Valor
11,800.00
8,850.00
7,880.00
8,850.00
17,000.00
6,880.00
8,850.00
17,000.00
7,800.00
8,850.00
17,000.00
4,880.00
8,850.00
17,000.00

EXISTENCIAS
Valor
7,450.00
11,200.00
5,650.00
11,200.00
16,000.00
5,350.00
11,200.00
16,000.00
3,850.00
11,200.00
16,000.00
2,350.00
11,200.00
16,000.00

Ocupac.

A
operario
B
operario
C
operario
D
operario
E
operario
F
supervisor
G
gerente
H
vendedor
I
empleado
total.

sueldo
Bsico
1,400.00
1,500.00
1,200.00
1,500.00
1,200.00
1,000.00
1,800.00
980.00
800.00
11,380.00

Asignacin
Familiar
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
275.00

Total
Renumerac.
1,455.00
1,500.00
1,255.00
1,500.00
1,255.00
1,000.00
1,855.00
1,035.00
800.00
11,655.00

ONP
0.13
189.15
195.00
163.15
195.00
163.15
130.00
241.15
134.55
104.00
1,515.15

NETO A
PAGAR
1,265.85
1,305.00
1,091.85
1,305.00
1,091.85
870.00
1,613.85
900.45
696.00
10,139.85

PLANILLA DE RENUMERACIONES-SUELDOS
APORTES
EsSalud 9% SCTR 0.53% Senati 0.75% total aportes
TOTAL
130.95
7.71
10.91
149.57
1,604.57
135.00
7.95
11.25
154.20
1,654.20
112.95
6.65
9.41
129.01
1,384.01
135.00
7.95
11.25
154.20
1,654.20
112.95
6.65
9.41
129.01
1,384.01
90.00
5.30
7.50
102.80
1,102.80
166.95
166.95
2,021.95
93.15
93.15
1,128.15
72.00
72.00
872.00
1,048.95
42.21
59.73
1,150.89
12,805.89

Hc. 100
1,604.57

Centro de Costos
Hc.101
Hc.102

Hp. 10

Gastos
G. Admini.

1,654.20
1,384.01
1,654.20
1,384.01
1,102.80
2,021.95

2,988.58

3,308.40

1,384.01

1,102.80

872.00
2,893.95

PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES


N

Ocupac.

A
operario
B
operario
C
operario
D
operario
E
operario
F
supervisor
G
gerente
H
vendedor
I
empleado
total.

Renumerac.
Computable
1,455.00
1,500.00
1,255.00
1,500.00
1,255.00
1,000.00
1,855.00
1,035.00
800.00
11,655.00

Beneficios sociales
Vacaciones
Gratif.
CTS
121.25
242.50
141.46
125.00
250.00
145.83
104.58
209.17
122.01
125.00
250.00
145.83
104.58
209.17
122.01
83.33
166.67
97.22
154.58
309.17
180.35
86.25
172.50
100.63
66.67
133.33
77.78
971.25
1,942.50
1,133.13

Total Vacaci.
363.75
375.00
313.75
375.00
313.75
250.00
463.75
258.75
200.00
2,913.75

APORTES
EsSalud 9% SCTR 0.53% Senati 0.75% total aportes
32.74
1.93
2.73
37.39
33.75
1.99
2.81
38.55
28.24
1.66
2.35
32.25
33.75
1.99
2.81
38.55
28.24
1.66
2.35
32.25
22.50
1.33
1.88
25.70
41.74
41.74
23.29
23.29
18.00
18.00
262.24
10.55
14.93
287.73

TOTAL
542.60
559.38
468.02
559.38
468.02
372.92
685.83
382.66
295.78
4,334.60

Hc. 100
542.60

Centro de Costos
Hc.101
Hc.102

Hp. 10

Gastos
G. Admini.

559.38
468.02
559.38
468.02
372.92
685.83

1,010.62

1,118.77

468.02

372.92

295.78
981.61

Gastos
G.ventas

1,128.15
1,128.15

Gastos
G.ventas

382.66
382.66

DIARIO DE SALIDAS DEL ALMACEN


61.4

61.5

61.6

24

25

fecha

concepto

03

Req N 20

15,780.00

15,780.00

03

Req N 21

9,180.00

9,180.00

09

Req N 22

10

Req N 23

4,740.00

4,740.00

13

Req N 24

9,600.00

9,600.00

14

Req N 25

5,250.00

5,250.00

15

Req N 26

3,750.00

3,750.00

16

Req N 27

1,800.00

1,800.00

18

Req N 28

7,950.00

7,950.00

21

Req N 29

22

Req N 30

23

Req N 31

26
31

Req N 32
Req N 33

5,720.00

HC 100

HC 102

5,720.00
4,740.00
9,600.00
5,250.00
3,750.00
1,800.00
7,950.00
1,300.00
5,450.00

2,500.00

2,500.00

2,200.00
2,500.00

2,200.00
2,500.00

65,700.00

HP 10

9,180.00

1,300.00

2,500.00

12,020.00

HC 101

15,780.00

5,450.00

2,200.00
65,700.00

26
H

5,720.00

1,300.00
5,450.00

12,020.00

2,500.00
29,130.00

18,630.00

17,940.00

12,020.00

TOTAL
15,780.00
9,180.00
5,720.00
4,740.00
9,600.00
5,250.00
3,750.00
1,800.00
7,950.00
1,300.00
5,450.00
2,500.00
2,200.00
2,500.00
77,720.00

PLAN CONTABLE
CUENTAS
10
101
102
103
104
1041
1040101
1040102
1042
1040201
1040202
105
106
108
109
12
121
12101
122
12201
123
128
129
14
141
142
143
144
16
161
162
163
164
168
169
19
192
196
20
201
208
209
21
211
218
219
22
221
228
229
23
231
238
239
24
241
248
249
25
250
251
252
258

DENOMINACIN
CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos Fijos
Remesas en Transito
Cuentas Corrientes
Banco Crdito
Cuenta Corriente (Soles)
Cuenta Corriente (Dlares)
Caja Trujillo
Cuenta Corriente (Soles)
Cuenta Corriente (Dlares)
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazos
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
CLIENTES
Facturas Por Cobrar
Anticipos
Letras por Cobrar
Anticipos de Clientes ACM
Cobranza Dudosa
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS
Prstamos al Personal
Prstamos a accionistas (o socios)
Prstamos a Directores
Accionistas (o Socios), Suscripciones pendientes de Cancelacin
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Prstamos a Terceros
Reclamos a Terceros
Intereses por Cobrar
Depsitos en Garanta
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
Cobranza Dudosa
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Clientes
Cuentas Por Cobrar Diversas
MERCADERIAS
Mercaderas
Mercaderas ACM
Provisin por Fluctuacin de Mercaderas ACM
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos Terminados
Productos Terminados ACM
Provisin por Fluctuacin de Productos Terminados ACM
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Subproductos, Desechos y Desperdicios ACM
Provisin por fluctuacin de Subproductos, Desechos y Desperdicios ACM
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en Proceso
Productos en Proceso ACM
Provisin por fluctuacin de Productos en Procesos ACM
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
Materias Primas y Auxiliares
Materias Primas y Auxiliares ACM
Provisin por fluctuacin de Materias Primas y Auxiliares ACM
ENVASES Y EMBALAJES
Envases y Embalajes Adquiridos
Envases y Embalajes Producidos
Envases y Embalajes Insumos
Envases y Embalajes ACM

259
26
261
262
268
269
28
281
288
29
290
291
292
294
295
296
31
311
312
313
314
315
316
317
318
319
32
3201
321
322
323
324
325
326
328
33
331
332
333
334
335
336
337
338
339
3301
3302
34
340
341
342
343
344
345
346
347
349
35
351
352
353
354
355
356
357
359

Provisin por fluctuacin de Envases y Embalajes ACM


SUMINISTROS DIVERSOS
Suministros Diversos
Utiles de limpiesa
Suministros Diversos ACM
Provisin por fluctuacin de Suministros Diversos ACM
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Existencias por Recibir
Existencias por Recibir ACM
PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Activo no Cte
VALORES
Acciones
Provisin para fluctuacin de Valores ACM
Valores ACM
Otros Ttulos Representativos de Derecho Patrimonial
Cedulas Hipotecarias
Bonos del Tesoro
Bonos Diversos
Otros Ttulos Representativos de Acreencias
Provisin Por Fluctuacin de Valores
PROVISION PARA DESVALORIZACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
Inmueble, Maquinaria y Equipo ACM
Terrenos
Edificios y otras Construcciones
Maquinaria, Equipo y otras unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Provisin Para Desvalorizacin de los Inmuebles, Maquinaria y Equipo
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios y otras Construcciones
Maquinaria, Equipo y otras unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades Por Recibir
Trabajos en Curso
Inmueble, Maquinaria y Equipo ACM
Provisin Por fluctuacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo ACM
INTANGIBLES
Intangibles ACM
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Exploracin y Desarrollo
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-operativos
Gastos de emisin de acciones y obligaciones
Provisin Por fluctuacin de Intangibles ACM
VALORIZACION ADICIONAL DE I.M.E
Terrenos
Edificios y otras Construcciones
Maquinaria, Equipo y otras unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Equipos y enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Trabajos en Curso

3510
3511
36
361
362
363
364
365
366
367
368
369
3601
3602
37
371
372
373
374
375
376
377
378
379
38
381
382
383
384
385
388
389
38901
39
393
39301
394
395
396
397
398
40
401
4011
4012
4013
4014
4015
4016
4017
4018
4019
402
4021
4022
4023
4029
403
4031
4032
4033
4034
404
405
408
41

Valorizacin Adicional inmuebles. Maquinaria y equipo ACM


Provisin por fluctuacin de inmuebles, maquinaria y equipo ACM
INMUEBLE. MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios y otras Construcciones
Maquinaria, Equipo y otras unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades Por Recibir
Trabajos en Curso
Inmueble, Maquinaria y Equipo - Leyes de Promocin ACM
Provisin por fluctuacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Leyes de Promocin ACM
INTANGIBLES
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Exploracin y Desarrollo
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-operativos
Gastos de emisin de acciones y obligaciones
Intangibles Leyes de Promocin ACM
Provisin por fluctuacin de Intangibles - Leyes de Promocin ACM
CARGAS DIFERIDAS
Intereses Por Devengar
Seguros Pagados Por Adelantado
Alquileres pagados por Adelantado
Entregas a Rendir Cuentas
Adelanto de Remuneraciones
Gastos pagados por Anticipados ACM
Otras Cargas Diferidas
IGV por Aplicar
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin IMyE
Depreciacin Provenientes de Reestructuracin por valorizacin adicional
Amortizacin Intangibles
Depreciacin valorizacin adicional de IMyE
Depreciacin IMyE - Leyes de Promocin
Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin
Depreciacin y amortizacin Acumulada ACM
Pasivo Cte
TRIBUTOS POR PAGAR
Gobierno Central
IGV
IGV Retenciones
IES
Cnones
Derechos Aduaneros
Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Impuesto adicional sobre Utilidades (Dividendos)
Otros Tributos
Gobierno Central - Certificados Tributarios
DrawBack - Rgimen Simplificado
Certificados de devolucin de Crdito Fiscal
Certificado de devolucin de Crdito Fiscal en Tramite
Otros certificados Tributarios
Contribuciones a Instituciones Publicas
Essalud
ONP
Senati
SCTR
Contribuciones a Instituciones Privadas
Gobiernos Locales
Tributos ACM
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411
4112
412
413
414
418
42
421
422
423
428
45
451
452
453
46
461
462
463
464
465
466
467
469
47
471
472
473
48
481
482
483
484
489
49
491
492
493
498
499
50
501
502
503
508
509
53
55
551
552
553
557
558
559
56
561
562
563
568
57
571
573
578
58
581
582

Remuneraciones Por Pagar


Otras Gratificaciones
Vacaciones Por pagar
Participaciones Por Pagar
Remuneraciones y participaciones al Directorio
Participacin diferida por diferencias temporales
PROVEEDORES
Facturas Por Pagar
Anticipos Otorgados
Letras Por Pagar
Anticipos a Proveedores ACM
DIVIDENDOS POR PAGAR
Dividendos por Pagar accionistas originales
Dividendos por Pagar accionistas de inversiones
Dividendos por Pagar en especies
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Prestamos a Terceros
Reclamos a Terceros
Prestamos de Accionistas o Socios
Giros y Transferencias
Bonos u Obligaciones
Intereses Por Pagar
Depsitos en Garanta
Otras Cuentas Por Pagar
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
CTS
Adelanto CTS
Jubilacin
PROVISIONES DIVERSAS
Garantas sobre Ventas
Provisin Para Perdidas en ventas a futuro
Provisin por perdida de Litigio
Provisin para Autoseguro
Provisiones Diversas
GANANCIAS DIFERIDAS
Ventas Diferidas
Costos Diferidos
Intereses Diferidos
Ganancias Diferidas ACM
Otras Ganancias Diferidas
Pasivo no Cte
CAPITAL
Capital
Capital Personal
Capital Por Valorizacin Adicional
Capital ACM
Cuentas de Propietario
INCREMENTO PATRIMONIAL POR VALORIZACION ADICIONAL
ACCIONES DE INVERSION
Acciones de Inversin
Remanentes para acciones de Inversin
Acciones de Inversin por valorizacin Adicional
Certificados provisionales de participacin Patrimonial
Acciones de Inversin ACM
Acciones de Inversin por Emitir
CAPITAL ADICIONAL
Donaciones
Primas de emisin
Otros Aportes de Accionistas o Socios
Capital Adicional ACM
EXCEDENTE DE REVALUACION
Excedente de Revaluacin
Valorizacin Adicional
Excedente de Reevaluacin ACM
RESERVAS
Reserva para Reinversiones
Reserva Legal

583
584
585
588
589
59
591
592
598
60
601
603
604
605
606
607
608
609
61
611
614
615
616
618
62
621
622
623
624
625
6252
626
627
6271
6272
6273
6274
6275
6279
628
629
6201
63
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
6398
64
641
642
643
644
645
646
647
648
649
65
651

Reservas Contractuales
Reservas Estatutarias
Reservas Facultativas
Reservas ACM
Otras Reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no Distribuidas
Perdidas Acumuladas
Resultado por exposicin a la Inflacin Acumulada ACM
Cargas por Naturaleza
COMPRAS
Mercaderas
Compras para diversos Gastos
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Materiales de Construccin - Activos Fijos
Compras ACM
Gastos Vinculados con las Compras
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Variacin de Existencias ACM
CARGAS DE PERSONAL
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en Especie
Otras Remuneraciones
Gratificaciones
Vacaciones
Seguridad y Prevencin Social
Rgimen de Prestacin de Salud
SCTR
Accidentes de Trabajo y enfermedades Profesionales
Seguro de Vida
Seguros Particulares de prestacin de Salud
Otros
Remuneraciones al Directorio
Otras Cargas de Personal
Cargas de Personal ACM
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte y Almacenamiento
Correos y Telecomunicaciones
Honorarios, Comisiones y Corretajes
Produccin encargada a Terceros
Mantenimiento y Reparacin
Alquileres
Electricidad y Agua
Publicidad, Publicaciones, Relaciones Publicas
Servicios de Personal
Otros Servicios
Servicios Prestados por Terceros ACM
TRIBUTOS
IGV
IES
Cnones
Derechos aduaneros por Ventas
Impuesto a la Renta
Tributos a Gobiernos Locales
Cotizaciones con carcter de Tributo
Tributos ACM
Otros Tributos
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
Seguros

652
653
654
658
659
66
661
662
663
664
665
666
667
668
669
67
671
672
673
674
675
676
677
678
679
68
681
682
683
684
685
686
687
688
689
69
691
692
693
698
70
701
702
703
707
708
709
71
711
712
713
715
718
72
721
722
728
73
731
738
74
741
748
75
751
752

Regalas
Subscripciones y Cotizaciones
Donaciones
Cargas Diversas de Gestin ACM
Otras Cargas Diversas de Gestin
CARGAS EXCEPCIONALES
Costo neto de enajenacin de Valores
Costo neto de enajenacin de IMyE
Costo neto de enajenacin de Intangibles
Impuestos atrasados y/o Adicionales
Cargas diversas de ejercicios Anteriores
Sanciones administrativas Fiscales
Cargas Excepcionales ACM
Gastos Extraordinarios
Otras Cargas Excepcionales
CARGAS FINANICERAS
Intereses y gastos de Prestamos
Intereses y gastos de Sobregiro
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a Plazos
Intereses y gastos de documentos Descontados
Descuentos concedidos por pronto Pago
Perdidas por diferencia de Cambio
Cargas Financieras ACM
Gastos de Compras de Valores
Otras Cargas Financieras
PROVISIONES DEL EJERCICIO
Depreciacin de IMyE
Amortizacin de Intangibles
fluctuacin de Valores
Cuentas de Cobranza Dudosa
Desvalorizacin de Existencias
CTS
Jubilacin
Provisin del Ejercicio ACM
Otras Provisiones del Ejercicio
COSTOS DE VENTAS
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Costos de Ventas ACM
Ingresos por Naturaleza
VENTAS
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Prestacin de Servicios
Ventas ACM
Devoluciones sobre Ventas
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)
Variacin de productos Terminados
Variacin de Subproductos, Desechos y Desperdicios
Variacin de Productos en Proceso
Variacin de Envases y Embalajes
Produccin almacenada (o desalmacenada) ACM
PRODUCCION INMOVILIZADA
IMyE
Intangibles
Produccin Inmovilizada
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones Obtenidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones Obtenidos ACM
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos ACM
INGRESOS DIVERSOS
Explotacin de servicios en beneficio del Personal
Comisiones y Corretajes

753
754
755
756
757
758
759
76
761
762
763
764
765
766
767
768
769
77
771
772
773
774
775
776
777
778
779
78
781
788
79
791
798
80
81
82
83
84
85
86
861
862
863
864
865
868
87
871
872
873
874
875
876
88
881
89
891
892
898
91
911
912
913
9124
9125

Regalas
Alquileres de Terrenos
Alquileres Diversos
Recuperacin de Impuestos
Ingresos Diversos ACM
Subsidios Recibidos
Otros Ingresos Diversos
INGRESOS EXCEPCIONALES
enajenacin de Valores
enajenacin de IMyE
enajenacin de Intangibles
Recuperacin de castigos de cuentas Incobrables
devolucin de provisiones de ejercicios Anteriores
devolucin de Impuestos
Ingresos Excepcionales ACM
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos Excepcionales
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses sobre prestamos Otorgados
Intereses sobre cuentas por cobrar Mercantiles
Intereses sobre bonos y otros Ttulos similares
Intereses sobre Depsitos
Descuentos obtenidos por pronto Pago
Ganancias por diferencia de Cambio
Dividendos Percibidos
Ingresos Financieros ACM
Otros Ingresos Financieros
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas Cubiertas por Provisiones
Cargas Cubiertas por Provisiones ACM
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos ACM
Ganancias y Perdidas
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCION DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
Participacin de los Trabajadores
Participacin acciones de Inversin
Participacin Patrimonial de los Trabajadores
Investigacin cientfica y tecnolgica
Participacin del Directorio
Distribucin Legal de la Renta Neta ACM
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
Margen Comercial
Produccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de Participaciones e Impuestos
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
Resultado por exposicin a la Inflacin del Ejercicio
Sistema Monista
COSTOS POR DISTRIBUIIR
HC 100
HC 101
HC 102
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes

9126
9129
9162
9163
9164
9165
9167
9168
92
921
9224
9225
9226
9262
9263
9264
9265
9268
93
931
932
94
941
9463
9464
9465
9468
95
951
9563
9564
9565
9568
97
9767

Suministros Diversos
Gastos Vinculados con las Compras
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Cargas Financieras
Provisiones del Ejercicio
COSTOS DE PRODUCCION
HP
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
CENTRO DE COSTOS
Producto A
Producto B
GASTOS DE ADMINISTRACION
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
GASTOS DE VENTAS
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
GASTOS FINACIEROS
Cargas Financieras

Ncion
01

02

03

04

05

06

07

Descripcion
Inventario inicial

Por la reapertura de la hoja


de costos HC 100 y HC 101
para la importacin
por la compra contraida

para dar la entrada al alma

por la salida del almacen

por la distribucion de la HC

por la provicin de la planilla

Cta Sub Cta Denominacin


10
CAJA Y BANCOS
101 Caja
104 Cuentas Corrientes
12
CLIENTES
121 Facturas Por Cobrar
23
PRODUCTOS EN PROCESO
238 Productos en Proceso ACM
24
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241 Materias Primas y Auxiliares
26
SUMINISTROS DIVERSOS
261 Suministros Diversos
33
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinaria, Equipo y otras unidades de Explotacin
336 Equipos Diversos
40
TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42
PROVEEDORES
421 Facturas Por Pagar
47
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 CTS
50
CAPITAL
501 Capital
58
RESERVAS
582 Reserva Legal
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
71
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)
713 Variacin de Productos en Proceso
23
PRODUCTOS EN PROCESO
238 Productos en Proceso ACM
60
COMPRAS
604 Materias Primas y Auxiliares
606 Suministros Diversos
40
TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42
PROVEEDORES
421 Facturas Por Pagar
24
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241 Materias Primas y Auxiliares
26
SUMINISTROS DIVERSOS
261 Suministros Diversos
61
VARIACION DE EXISTENCIAS
614 Materias Primas y Auxiliares
616 Suministros Diversos
61
VARIACION DE EXISTENCIAS
614 Materias Primas y Auxiliares
616 Suministros Diversos
24
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241 Materias Primas y Auxiliares
26
SUMINISTROS DIVERSOS
261 Suministros Diversos
91
COSTOS POR DISTRIBUIIR
911 HC 100
912 HC 101
913 HC 102
92
COSTOS DE PRODUCCION
921 HP
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
62
CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldos
625 Otras Remuneraciones
6271 Rgimen de Prestacin de Salud
6272 SCTR
64
TRIBUTOS
649 Otros Tributos
40
TRIBUTOS POR PAGAR

Sub Cta

Debe
143,800.00

98,800.00
45,000.00
12,980.00
12,980.00
43,700.00
43,700.00
58,800.00
58,800.00
19,250.00
19,250.00
278,230.00
220,700.00
57,530.00
11,250.00
5,940.00
10,800.00
390,000.00
54,320.00
84,450.00
43,700.00
43,700.00
43,700.00
145,050.00
92,000.00
53,050.00
27,559.50
27,559.50
172,609.50
92,000.00
92,000.00
53,050.00
53,050.00
92,000.00
53,050.00
77,720.00
65,700.00
12,020.00
65,700.00
12,020.00
65,700.00
29,130.00
18,630.00
17,940.00
12,020.00
12,020.00
12,746.16
11,380.00
275.00
1,048.95
42.21
59.73
59.73

4031
4032
4033
4034
41
411
08

por la distribucin a sus


respectibos centros de costos

91
911
912
913
92
921

09

por la provicion de leyes


sociales

94
95
79
62
6252
626
6271
6272
64
649
68
686
40
4032
4033
4034

10

por la distribucin a sus


respectibos centros de costos

41
47
91
911
912
913
92
921

11

Por la distribucin de los


costos indirectos de fabricn

94
95
79
63
631
635
636
65
651
68
681
39
42
421

12

13

por la distribucin a ctas


de costos

por la provicin de otros gastos

92
921
94
95
79
63
630
637
67
671
46
469

14

por la provicin de otros gastos

15

para dar cierre ala HP

94
95
97
79
91

Essalud
ONP
Senati
SCTR
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones Por Pagar
COSTOS POR DISTRIBUIIR
HC 100
HC 101
HC 102
COSTOS DE PRODUCCION
HP
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
CARGAS DE PERSONAL
Gratificaciones
Vacaciones
Rgimen de Prestacin de Salud
SCTR
TRIBUTOS
Otros Tributos
PROVISIONES DEL EJERCICIO
CTS
TRIBUTOS POR PAGAR
ONP
Senati
SCTR
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
COSTOS POR DISTRIBUIIR
HC 100
HC 101
HC 102
COSTOS DE PRODUCCION
HP
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Correos y Telecomunicaciones
Alquileres
Electricidad y Agua
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
Seguros
PROVISIONES DEL EJERCICIO
Depreciacin de IMyE
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
PROVEEDORES
Facturas Por Pagar
COSTOS DE PRODUCCION
HP
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte y Almacenamiento
Publicidad, Publicaciones, Relaciones Publicas
CARGAS FINANICERAS
Intereses y gastos de Prestamos
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Otras Cuentas Por Pagar
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINACIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
COSTOS POR DISTRIBUIIR

1,515.15
1,048.95
59.73
42.21
10,139.85
7,680.99
2,988.58
3,308.40
1,384.01
1,102.80
1,102.80
2,893.95
1,128.15
3,186.56
1,942.51
971.24
262.25
10.56
14.93
14.93
1,133.12
1,133.12
262.25
14.93
10.56

2,597.39
1,010.62
1,118.76
468.01
372.93
372.93
981.62
382.67
11,940.00
3,500.00
3,580.00
4,860.00
4,250.00
4,250.00
2,467.71
2,467.71

16,190.00
14,685.16
14,685.16
2,404.28
1,568.27
8,950.00
1,250.00
7,700.00
1,500.00
1,500.00
10,450.00
4,475.00
4,475.00
1,500.00
28,180.89

911
912
913
92
921
922
923
16

17

por los productos terminados

por los egresos de ctas ctes

21
71
23
71
42
421
10
104

18

por los egresos de caja

41
411
42
421
46
461
10

por la provicin de la venta

5,932.82
8,899.23
13,348.84

Prestamos a Terceros

3,580.00

12
40

Caja
Facturas Por Cobrar

70

30,761.50
30,761.50
30,761.50
10,139.85
10,139.85
79,492.00
79,492.00
3,580.00

93,211.85
257,486.88
257,486.88
41,111.35

VENTAS
701

69
21

33,140.86

TRIBUTOS POR PAGAR


4011 IGV

por la salida de pdt terminados

114,718.41

CLIENTES
121

20

12,020.00
1,475.73
14,685.16

CAJA Y BANCOS
101

19

HC 100
HC 101
HC 102
COSTOS DE PRODUCCION
HC 100
HC 101
HC 102
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)
PROVEEDORES
Facturas Por Pagar
CAJA Y BANCOS
Cuentas Corrientes
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones Por Pagar
PROVEEDORES
Facturas Por Pagar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Mercaderas
COSTOS DE VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS

236,375.53
114,718.41
1,838,274.72

Haber

11,250.00
5,940.00
10,800.00
390,000.00
54,320.00
84,450.00

43,700.00

172,609.50

145,050.00

65,700.00
12,020.00

77,720.00

2,666.04

10,139.85

12,805.89

287.74

2,913.75
1,133.12

4,334.61

2,467.71
16,190.00

18,657.71

10,450.00

10,450.00

28,180.89

114,718.41
33,140.86

30,761.50

93,211.85

41,111.35
OBSERBAR
216,375.53

114,718.41
114,718.41

CALCULO DE KA DEPRESIACIN

MAQUINARIA

220700.00

(10%) =

22070/12 = 1839.16

EQUIPOS DIVERSOS

45600.00

(10%) =

EQUIPOS DE COMPUTO

11930.00

(25%) = 1982.5/12 = 248.55


2467.71

450/12

Para la planta

= 380

DISTRIBUCIN DE LOS COSTOS PARA SERVISIOS VARIOS


CTA
Detalle
Depreciasin
Luz
Telefono
Alquileres
Seguro

79
total
2,467.71
4,860.00
3,500.00
3,580.00
4,250.00
18,657.71

92
94
plta
G.adm
1,836.16
314.28
2,916.00 1,215.00
2,100.00
875.00
3,580.00
4,250.00
14,682.16 2,404.28

95
G.vent
314.27
729.00
525.00

1,568.27

DISTRIBUCIN DE LA HP
HC 100
HC 101
HC 102

= 2000
= 3000
= 4560

= 5932.82
= 8899.23
X 2.966409474 = 13348.84
X 2.966409474
X 2.966409474

28180.89

/ 9500

= 2.966409474

MAYOR
SUMAS
CTA

NOMBRE DE CUENTA

10
12
21
23
24
26
33
39
40
41
42
46
47
50
58
59
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
71
79
91
92
94
95
97

CAJA Y BANCOS
CLIENTES
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
SUMINISTROS DIVERSOS
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRIBUTOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
CARGAS FINANICERAS
PROVISIONES DEL EJERCICIO
COSTOS DE VENTAS
VENTAS
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
COSTOS POR DISTRIBUIIR
COSTOS DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINACIEROS
TOTAL

DEBE
143,800.00
270,466.88
114,718.41
76,840.86
150,800.00
72,300.00
278,230.00
0.00
27,559.50
10,139.85
110,253.50
3,580.00
0.00
0.00
0.00
0.00
145,050.00
77,720.00
15,932.72
20,890.00
74.66
4,250.00
1,500.00
3,600.83
114,718.41
0.00
43,700.00
0.00
104,159.27
28,180.89
10,754.85
7,554.09
1,500.00
1,838,274.72

HABER
123,973.35
0.00
114,718.41
43,700.00
65,700.00
12,020.00
0.00
2,467.71
55,315.13
13,053.60
194,739.50
10,450.00
11,933.12
390,000.00
54,320.00
84,450.00
0.00
145,050.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
216,375.53
147,859.27
123,968.21
0.00
28,180.89
0.00
0.00
0.00
1,838,274.72

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
19,826.65
270,466.88
33,140.86
85,100.00
60,280.00
278,230.00
2,467.71
27,755.63
2,913.75
84,486.00
6,870.00
11,933.12
390,000.00
54,320.00
84,450.00
145,050.00
67,330.00
15,932.72
20,890.00
74.66
4,250.00
1,500.00
3,600.83
114,718.41
216,375.53
104,159.27
123,968.21
104,159.27
10,754.85
7,554.09
1,500.00
1,177,029.22 1,177,029.22

SUMAS
CTA
10
12
21
23
24
26
33
39
40
41
42
46
47
50
58
59
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
71
79
91
92
94
95
97

SALDOS

DEBE

HABER

143,800.00
270,466.88
114,718.41
76,840.86
150,800.00
72,300.00
278,230.00
27,559.50
10,139.85
110,253.50
3,580.00
145,050.00
77,720.00
15,932.72
20,890.00
74.66
4,250.00
1,500.00
3,600.83
114,718.41
43,700.00
104,159.27
28,180.89
10,754.85
7,554.09
1,500.00

123,973.35
114,718.41
43,700.00
65,700.00
12,020.00
2,467.71
55,315.13
13,053.60
194,739.50
10,450.00
11,933.12
390,000.00
54,320.00
84,450.00
145,050.00
-

1,838,274.72

216,375.53
147,859.27
123,968.21
28,180.89
1,838,274.72

INVENTARIO

DEUDOR

ACREEDOR

DEBE

HABER

19,826.65
270,466.88
33,140.86
85,100.00
60,280.00
278,230.00
145,050.00
15,932.72
20,890.00
74.66
4,250.00
1,500.00
3,600.83
114,718.41
104,159.27
10,754.85
7,554.09
1,500.00

2,467.71
27,755.63
2,913.75
84,486.00
6,870.00
11,933.12
390,000.00
54,320.00
84,450.00
67,330.00
216,375.53
104,159.27
123,968.21
-

19,826.65
270,466.88
33,140.86
85,100.00
60,280.00
278,230.00
-

2,467.71
27,755.63
2,913.75
84,486.00
6,870.00
11,933.12
390,000.00
54,320.00
84,450.00

1,177,029.22

1,177,029.22

747,044.39

EE.FF POR FUNCIN


DEBE

HABER

TRANSFERENCIAS
DEBE

HABER

DEBE

HABER

145,050.00
47,388.41
15,932.72
20,890.00
74.66
4,250.00
1,500.00
3,600.83

114,718.41

114,718.41

EE.FF POR NATURALEZA

114,718.41
216,375.53

216,375.53
104,159.27
123,968.21
104,159.27
10,754.85
7,554.09
1,500.00

10,754.85
7,554.09
1,500.00

747,044.39

665,196.21

134,527.35

81,848.18

81,848.18

747,044.39

216,375.53

216,375.53

238,686.62

238,686.62

238,686.62

320,534.80

81,848.18
216,375.53

320,534.80

320,534.80

BALANCE FINAL
ACTIVO
10
12
23
24
26
33

19,826.65
270,466.88
33,140.86
85,100.00
60,280.00
278,230.00
747,044.39 TOTAL ACTIVO

39
40
41
42
46
47

2,467.71
27,755.63
2,913.75
84,486.00
6,870.00
11,933.12
136,426.21 TOTAL PASIVO

50
58
59

390,000.00
54,320.00
166,298.18
610,618.18 TOTAL PATRIMONIO

PASIVO

CAPITAL

EE.FF. POR NATURALEZA

+
MARGEN COMERCIAL
-

VTAS
71
60
61
62
63
64
65
67
68

216,375.53
104,159.27
320,534.80
145,050.00
47,388.41
15,932.72
20,890.00
74.66
4,250.00
1,500.00
3,600.83
238,686.62
81,848.18

ASIENTOS DE CIERRE
Ncion

Descripcion

Cta

21

por el cierre de la cta 69

71

22

por el cierre de las cuentas

23
24
25
26
27
28
29
30

31
32

33
34
35
36

37
38
39

por el cierre de la cta 70 y traslado ala cta 81


por el cierre de la cta 71 y traslado ala cta 81
por el cierre de la cta 81 y traslado ala cta 82
por el cierre de la cta 60 y traslado ala cta 82
por el cierre de la cta 60 y traslado ala cta 82
por el cierre de la cta 63 y traslado ala cta 82
por el cierre de la cta 82 y traslado ala cta 83
por el cierre de la cta 62,64 y traslado ala cta 83
por el cierre de la cta 83 y traslado ala cta 84
por el cierre de la cta 865,68 y traslado ala cta 84
por el cierre de la cta 84 y traslado ala cta 85
por el cierre de la cta 67 y traslado ala cta 85
por el cierre de la cta 85 y traslado ala cta 89
por la distribucion de utilidades

por el cierre de la cta 41 y traslado ala cta 86


por el cierre de la cta 40 y traslado ala cta 88
por la anulacion de la cuentas
abiertas

Sub Cta

Denominacin
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)

69

COSTOS DE VENTAS

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

91
92
94
95
97

COSTOS POR DISTRIBUIIR


COSTOS DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINACIEROS

70
81
71
81
81
82
82
60
82
61
82
63
82
83
83
62
64
83
84
84
65
68
84
85
85
67
85
89
89
86
88
58
59
86
41
88
40
39
40
41
42
50
58
59
10
12
47
23
24
26
33
46

VENTAS
PRODUCCION DEL EJERCICIO
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALMACENADO)
PRODUCCION DEL EJERCICIO
PRODUCCION DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO
VALOR AGREGADO
COMPRAS
VALOR AGREGADO
VARIACION DE EXISTENCIAS
VALOR AGREGADO
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION
CARGAS DE PERSONAL
TRIBUTOS
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE EXPLOTACION
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
PROVISIONES DEL EJERCICIO
RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
CARGAS FINANICERAS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
IMPUESTO A LA RENTA
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
TRIBUTOS POR PAGAR
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNEACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PROVEEDORES
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
SUMINISTROS DIVERSOS
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Sub Cta

Debe

Haber

114,718.41
114,718.41
123,968.21
104,159.27
0.00
10,754.85
7,554.09
1,500.00
216,375.53
216,375.53
104,159.27
104,159.27
320,534.80
320,534.80
145,050.00
145,050.00
47,388.41
47,388.41
20,890.00
20,890.00
107,206.39
107,206.39
16,007.38
15,932.72
74.66
91,199.01
91,199.01
7,850.83
4,250.00
3,600.83
83,348.18
83,348.18
1,500.00
1,500.00
81,848.18
81,848.18
81,848.18
4,092.41
24,554.45
8,184.82
45,016.50
4,092.41
4,092.41
24,554.45
24,554.45
2,468.71
52,310.08
7,006.16
22,130.00
390,000.00
62,504.82
129,466.50
207,607.53
12,980.00
11,933.12
33,140.86
85,100.00
60,280.00
278,230.00
480.00

PARA DETERMINAR EL COSTO DE HACER Y VENDER

HC N 100
C. de Produccin
G. Admin
G. Financieros
C.BRUTO COMERCIAL
Costo de Ventas
Costo de hacer y vender
Margen de utilidad 35%
V.venta
I.G.V
P.V

54,312.02
10,754.85
1,500.00
66,566.87
7,554.09
74,120.96
25,942.34
100,063.30
19,012.03
119,075.33

C. de Produccin
G. Admin
G. Financieros
C.BRUTO COMERCIAL
Costo de Ventas
Costo de hacer y vender
Margen de utilidad 45%
V.venta
I.G.V
P.V

60,406.39
10,754.85
1,500.00
72,661.24
7,554.09
80,215.33
36,096.90
116,312.23
22,099.32
138,411.55

HC N 100

COSTO DE VENTAS
I. INICIAL
(+) Producc terminada
(-) Invntario Inicial
COSTO DE VENTAS

0.00
114,718.41
0.00
114,718.41