CLIENTE:_______________________________________________.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

(PERFIL DEL CLIENTE) AUDITORIA AL_________________________

OBJETIVO:

El correcto y adecuado llenado de este cuestionario facilitará la estructura para documentar nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitirá entre otros:

(a).-Planear y desarrollar más eficientemente el trabajo de auditoría (b).-Reforzar nuestras relaciones profesionales con el cliente CONTENIDO: Este cuestionario contiene la siguiente información I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Generalidades Productos o servicios que proporciona Datos clave Principales características de los sistemas de información Principales características de la administración Informes a emitir en la auditoría Asesores principales Experiencia en años anteriores Información financiera histórica Nuestra revisión del ambiente de control se documentará en el estudio y evaluación del control interno de los ciclos seleccionados a ser revisados y evaluados durante la auditoría. La cantidad de información a incluir variará de un cliente a otro dependiendo de su tamaño y naturaleza, por lo tanto algunas secciones de este cuestionario pueden no ser relevantes en algunos clientes, mientras que en otros casos puede ser necesario recoger información adicional. 200__ 200__ 200__ 200__ 200__ PREPARADO POR: REVISADO POR:

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

-

GENERALIDADES : Fecha de constitución (Incorporar fechas de cambios de razón social. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . estructura de capital) Actividad : Integración del capital social (Nombre de los accionistas y %). almacenes. sucursales etc). Mano de obra y Gastos de fabricación. Localización: (Domicilio de las oficinas. Composición del costo de producción (Materia prima.I. Descripción del proceso de manufactura (Costo de producción). (Señalar si se pagan regalías e incorporar en desarrollo nuevos productos). II. plantas. PRODUCTOS O SERVICIOS QUE PROPORCIONA: Descripción de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compañía. mostrar composición en % y en caso de una diversa gama de productos indicar sólo lideres).

Tendencias significativas o no habituales de la industria. Corto Plazo Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .- DATOS CLAVE: INFORMACION SOBRE LA INDUSTRIA. Riego de obsolescencia (Rotación de inventarios).. b). III. Reglamentaciones oficiales. Factores económicos que afectan al sector.Volúmenes anuales aproximados de producción y valores de los inventarios a la fecha de la revisión (Incorporar margen de utilidad por categoría o tipo de producto).a).OBJETIVOS FINANCIEROS DEL CLIENTE. Posición de la compañía en la industria y datos sobre los competidores más importantes.

publicidad.Largo Plazo Indicadores clave usados por la compañía para el control de su actividad. mercancías en consignación. También incluir condiciones de venta. distribuidores. menudeo.- PENETRACION EN EL MERCADO. área geográfica.- INFORMACION SOBRE COMPRAS.). punto de venta. Describa las principales políticas o prácticas de compras (Tipos de compra. Aspectos comerciales (Fuerza de ventas y planes de compensación. cliente. procedimientos de control de crédito. garantías. etc. Análisis de ventas por categorías significativas (Señalar % en mercados nacionales y extranjeros e incorporar volúmenes. etc). Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas. porcentajes por producto. tiempo de entrega). servicio post-venta. etc. d). métodos de distribución. etc. datos de contratos especiales. c). Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . procedimientos de cobro. frecuencia de los pedidos.

proveedores importantes). a destajo. mensual.Características de los principales proveedores nacionales y extranjeros (Condiciones de compra y pago. e).- INFORMACION SOBRE NOMINAS. centro de costo. Política de contratación y pago (Fuentes de contratación. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . descuentos. Análisis de compras por categorías significativas (Tipos de productos. Número de empleados clasificados por departamento. niveles de remuneración y tipos de pago por hora. esquemas de evaluación y promoción. etc. niveles de rotación. señale nombre y agrupación a la que pertenece. Si existe sindicato. proyectos de inversión o desinversión. Políticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo.- TESORERIA. Como son las relaciones con el sindicato? f). condiciones especiales). reservas de dominio. etc). planes de prestaciones. área geográfica.

señale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido cumplidas. Efectué una breve descripción de las principales características del sistema y de la información que provee. b).Señale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compañía (Indique montos y porcentaje). IV.- SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . considerando la información que provee o pueda proveer. Describa brevemente las principales características del sistema y su impacto en la auditoría. Cuales son las políticas seguidas por la compañía para el pago de dividendos. En caso de existir.SISTEMAS MANUALES.- SISTEMAS DE INFORMACION: a)..

etc**). V. determine si se debe contestar el cuestionario “Revisión preliminar del procesamiento de cómputo”. De acuerdo con las respuestas de esta sección. Señale cual es la organización del departamento de procesamiento electrónico de datos. Localización y características del equipo que se usa (Indicar ubicación física y tipo de equipo. etc).ADMINISTRACION: Obtenga e incluya como Anexo I de este documento un diagrama de la organización general. En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrónico de datos. señale las principales características de la contratación (Vigencia del contrato. responsabilidades del prestador.. lotes. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .Efectúe una breve descripción del plan de desarrollo de sistemas. tipos de servicio. tipo de procesamiento ** en línea. Principales aplicaciones que se usan en el departamento de finanzas y cual es el porcentaje de ocupación del tiempo del equipo. condiciones de seguridad.

dictamen de contribuciones locales. etc). señale el tipo de estructura que tiene. etc). En ambos casos indique la facilidad de acceso a la administración y la efectividad que existe en la comunicación de las decisiones que se toman).Existe un Consejo de administración actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. VI. relaciones con otras empresas. Estados dictaminados en español o inglés. etc. individuales o consolidados. memorándum de sugerencias.ASESORES PRINCIPALES: (Señale nombre. dictamen de comisario. etc). teléfono. En caso de existir un departamento de auditoría interna. VII. planes de actividades desarrolladas y por desarrollar. dirección. dictamen fiscal. a quien reporta. (Incorpore también información sobre remuneraciones. si fueren accionistas de la compañía porcentajes de participación. En caso de que sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los Consejeros así como del Comisario de la compañía. Comentarios sobre la estructura de la administración y su actitud hacia los controles (Es una estructura sencilla o es una estructura sofisticada. INFORMES A EMITIR EN LA AUDITORIA: (Listar informes y fechas limite que se requieren por parte del auditor Ejem. coordinación con auditoría externa. persona de contacto. dictamen del seguro social. Abogados: Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .Consultores fiscales: Consultores de sistemas informáticos: Consultores de seguros: Agentes de bolsa: Otros: VIII.- EXPERIENCIA EN AÑOS ANTERIORES: (Solo en caso de clientes recurrentes). Reputación de la Administración (Actitud de los principales ejecutivos y miembros del consejo para el mejoramiento de los sistemas de control).

IX. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . etc). En caso de existir presupuestos. Estados financieros de los últimos tres o cinco años: *Anexo II * (Se estudiarán los cambios de las principales cuentas respecto de los períodos contables anteriores. indique la exactitud o grado de variación contra el real y si las diferencias son analizadas y explicadas ampliamente.- INFORMACION FINANCIERA HISTORICA: (En este apartado se indicará el comportamiento financiero de la compañía auditada a través del uso de análisis de tendencias y de indicadores o razones financieras).(Esta opinión deberá estar basada en el numero y efecto de los ajustes de auditoría. Opinión sobre la calidad de los registros contables. así como en la facilidad de contar con la información y documentación relativa en el proceso de auditoría). Indicadores o razones financieras de los últimos tres o cinco años. * Anexo III * (Se estudiarán los cambios y su efecto en las principales razones financieras respecto de los períodos contables anteriores). de ser posible se analizará el comportamiento de las cifras de las principales cuentas respecto de los presupuestos.Areas problema y por tanto causas de ajustes de auditoría y posiblemente de retraso en la conclusión de la auditoría.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

Su objetivo es medir la eficiencia en el manejo del crédito a clientes. C) Apalancamiento. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . B) Rotación de inventarios: Su objetivo es medir la eficiencia en el uso de los inventarios en cada una de sus diferentes clasificaciones. D) Prueba del ácido: (Activo circulante menos inventarios entre pasivo circulante) Su objetivo es medir el índice de solvencia inmediata E) Capital de trabajo: (Activo circulante entre pasivo circulante) Su objetivo es medir la cobertura de compromisos en el futuro cercano. (Pasivo total entre activo total) Su objetivo es medir la porción de activos financieros por deuda.ANEXO III PRINCIPALES INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS A) Rotación de cuentas por cobrar: (Saldo de clientes entre la venta diaria promedio a la fecha del cálculo).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .F) Indice de rentabilidad: (Utilidad neta entre capital contable) Su objetivo es medir el rendimiento sobre la inversión de los accionistas.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful