CLIENTE:_______________________________________________.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

(PERFIL DEL CLIENTE) AUDITORIA AL_________________________

OBJETIVO:

El correcto y adecuado llenado de este cuestionario facilitará la estructura para documentar nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitirá entre otros:

(a).-Planear y desarrollar más eficientemente el trabajo de auditoría (b).-Reforzar nuestras relaciones profesionales con el cliente CONTENIDO: Este cuestionario contiene la siguiente información I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Generalidades Productos o servicios que proporciona Datos clave Principales características de los sistemas de información Principales características de la administración Informes a emitir en la auditoría Asesores principales Experiencia en años anteriores Información financiera histórica Nuestra revisión del ambiente de control se documentará en el estudio y evaluación del control interno de los ciclos seleccionados a ser revisados y evaluados durante la auditoría. La cantidad de información a incluir variará de un cliente a otro dependiendo de su tamaño y naturaleza, por lo tanto algunas secciones de este cuestionario pueden no ser relevantes en algunos clientes, mientras que en otros casos puede ser necesario recoger información adicional. 200__ 200__ 200__ 200__ 200__ PREPARADO POR: REVISADO POR:

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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Composición del costo de producción (Materia prima. II. plantas. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . PRODUCTOS O SERVICIOS QUE PROPORCIONA: Descripción de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compañía. sucursales etc). Localización: (Domicilio de las oficinas. (Señalar si se pagan regalías e incorporar en desarrollo nuevos productos). estructura de capital) Actividad : Integración del capital social (Nombre de los accionistas y %). almacenes. mostrar composición en % y en caso de una diversa gama de productos indicar sólo lideres). Descripción del proceso de manufactura (Costo de producción). Mano de obra y Gastos de fabricación. GENERALIDADES : Fecha de constitución (Incorporar fechas de cambios de razón social.I.

Reglamentaciones oficiales. Tendencias significativas o no habituales de la industria. Factores económicos que afectan al sector. III.- DATOS CLAVE: INFORMACION SOBRE LA INDUSTRIA. Riego de obsolescencia (Rotación de inventarios)..Volúmenes anuales aproximados de producción y valores de los inventarios a la fecha de la revisión (Incorporar margen de utilidad por categoría o tipo de producto). Corto Plazo Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .a). b). Posición de la compañía en la industria y datos sobre los competidores más importantes.OBJETIVOS FINANCIEROS DEL CLIENTE.

etc. distribuidores. porcentajes por producto.- PENETRACION EN EL MERCADO. publicidad. garantías. Describa las principales políticas o prácticas de compras (Tipos de compra. etc. servicio post-venta. métodos de distribución. punto de venta. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . datos de contratos especiales. etc. procedimientos de control de crédito. tiempo de entrega). área geográfica. mercancías en consignación. Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas.Largo Plazo Indicadores clave usados por la compañía para el control de su actividad.- INFORMACION SOBRE COMPRAS. frecuencia de los pedidos.). Análisis de ventas por categorías significativas (Señalar % en mercados nacionales y extranjeros e incorporar volúmenes. También incluir condiciones de venta. procedimientos de cobro. Aspectos comerciales (Fuerza de ventas y planes de compensación. menudeo. c). etc). cliente. d).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . Análisis de compras por categorías significativas (Tipos de productos. niveles de rotación. Política de contratación y pago (Fuentes de contratación. centro de costo. Políticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo. proveedores importantes). niveles de remuneración y tipos de pago por hora. etc). Si existe sindicato. descuentos. etc. Como son las relaciones con el sindicato? f). mensual. proyectos de inversión o desinversión.- INFORMACION SOBRE NOMINAS. esquemas de evaluación y promoción. planes de prestaciones. Número de empleados clasificados por departamento. a destajo.Características de los principales proveedores nacionales y extranjeros (Condiciones de compra y pago. área geográfica. señale nombre y agrupación a la que pertenece.- TESORERIA. reservas de dominio. e). condiciones especiales).

Describa brevemente las principales características del sistema y su impacto en la auditoría. b). IV..Señale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compañía (Indique montos y porcentaje).- SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS. Efectué una breve descripción de las principales características del sistema y de la información que provee. Cuales son las políticas seguidas por la compañía para el pago de dividendos. considerando la información que provee o pueda proveer. señale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido cumplidas. En caso de existir. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .SISTEMAS MANUALES.- SISTEMAS DE INFORMACION: a).

determine si se debe contestar el cuestionario “Revisión preliminar del procesamiento de cómputo”.. tipo de procesamiento ** en línea. Señale cual es la organización del departamento de procesamiento electrónico de datos. De acuerdo con las respuestas de esta sección. V. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .Efectúe una breve descripción del plan de desarrollo de sistemas.ADMINISTRACION: Obtenga e incluya como Anexo I de este documento un diagrama de la organización general. En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrónico de datos. etc). lotes. Principales aplicaciones que se usan en el departamento de finanzas y cual es el porcentaje de ocupación del tiempo del equipo. Localización y características del equipo que se usa (Indicar ubicación física y tipo de equipo. condiciones de seguridad. tipos de servicio. responsabilidades del prestador. señale las principales características de la contratación (Vigencia del contrato. etc**).

dictamen del seguro social. Comentarios sobre la estructura de la administración y su actitud hacia los controles (Es una estructura sencilla o es una estructura sofisticada. señale el tipo de estructura que tiene. (Incorpore también información sobre remuneraciones. VI. individuales o consolidados. etc). persona de contacto. En caso de existir un departamento de auditoría interna. relaciones con otras empresas. INFORMES A EMITIR EN LA AUDITORIA: (Listar informes y fechas limite que se requieren por parte del auditor Ejem. memorándum de sugerencias. Estados dictaminados en español o inglés.Existe un Consejo de administración actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. planes de actividades desarrolladas y por desarrollar. dirección. VII. En ambos casos indique la facilidad de acceso a la administración y la efectividad que existe en la comunicación de las decisiones que se toman). dictamen de contribuciones locales. teléfono. etc. dictamen fiscal. etc). etc). En caso de que sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los Consejeros así como del Comisario de la compañía. Abogados: Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . a quien reporta. si fueren accionistas de la compañía porcentajes de participación. dictamen de comisario.ASESORES PRINCIPALES: (Señale nombre. coordinación con auditoría externa.

- EXPERIENCIA EN AÑOS ANTERIORES: (Solo en caso de clientes recurrentes). Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .Consultores fiscales: Consultores de sistemas informáticos: Consultores de seguros: Agentes de bolsa: Otros: VIII. Reputación de la Administración (Actitud de los principales ejecutivos y miembros del consejo para el mejoramiento de los sistemas de control).

Estados financieros de los últimos tres o cinco años: *Anexo II * (Se estudiarán los cambios de las principales cuentas respecto de los períodos contables anteriores.(Esta opinión deberá estar basada en el numero y efecto de los ajustes de auditoría. En caso de existir presupuestos. Indicadores o razones financieras de los últimos tres o cinco años.- INFORMACION FINANCIERA HISTORICA: (En este apartado se indicará el comportamiento financiero de la compañía auditada a través del uso de análisis de tendencias y de indicadores o razones financieras). indique la exactitud o grado de variación contra el real y si las diferencias son analizadas y explicadas ampliamente. Opinión sobre la calidad de los registros contables. así como en la facilidad de contar con la información y documentación relativa en el proceso de auditoría). * Anexo III * (Se estudiarán los cambios y su efecto en las principales razones financieras respecto de los períodos contables anteriores). Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . etc). IX. de ser posible se analizará el comportamiento de las cifras de las principales cuentas respecto de los presupuestos.Areas problema y por tanto causas de ajustes de auditoría y posiblemente de retraso en la conclusión de la auditoría.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

ANEXO III PRINCIPALES INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS A) Rotación de cuentas por cobrar: (Saldo de clientes entre la venta diaria promedio a la fecha del cálculo). D) Prueba del ácido: (Activo circulante menos inventarios entre pasivo circulante) Su objetivo es medir el índice de solvencia inmediata E) Capital de trabajo: (Activo circulante entre pasivo circulante) Su objetivo es medir la cobertura de compromisos en el futuro cercano. C) Apalancamiento. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . (Pasivo total entre activo total) Su objetivo es medir la porción de activos financieros por deuda. B) Rotación de inventarios: Su objetivo es medir la eficiencia en el uso de los inventarios en cada una de sus diferentes clasificaciones. Su objetivo es medir la eficiencia en el manejo del crédito a clientes.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .F) Indice de rentabilidad: (Utilidad neta entre capital contable) Su objetivo es medir el rendimiento sobre la inversión de los accionistas.

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