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CLIENTE:_______________________________________________.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

(PERFIL DEL CLIENTE) AUDITORIA AL_________________________

OBJETIVO:

El correcto y adecuado llenado de este cuestionario facilitará la estructura para documentar nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitirá entre otros:

(a).-Planear y desarrollar más eficientemente el trabajo de auditoría (b).-Reforzar nuestras relaciones profesionales con el cliente CONTENIDO: Este cuestionario contiene la siguiente información I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Generalidades Productos o servicios que proporciona Datos clave Principales características de los sistemas de información Principales características de la administración Informes a emitir en la auditoría Asesores principales Experiencia en años anteriores Información financiera histórica Nuestra revisión del ambiente de control se documentará en el estudio y evaluación del control interno de los ciclos seleccionados a ser revisados y evaluados durante la auditoría. La cantidad de información a incluir variará de un cliente a otro dependiendo de su tamaño y naturaleza, por lo tanto algunas secciones de este cuestionario pueden no ser relevantes en algunos clientes, mientras que en otros casos puede ser necesario recoger información adicional. 200__ 200__ 200__ 200__ 200__ PREPARADO POR: REVISADO POR:

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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GENERALIDADES : Fecha de constitución (Incorporar fechas de cambios de razón social.I. PRODUCTOS O SERVICIOS QUE PROPORCIONA: Descripción de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compañía. Localización: (Domicilio de las oficinas. plantas. almacenes. mostrar composición en % y en caso de una diversa gama de productos indicar sólo lideres). (Señalar si se pagan regalías e incorporar en desarrollo nuevos productos). Composición del costo de producción (Materia prima. Mano de obra y Gastos de fabricación. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . sucursales etc). estructura de capital) Actividad : Integración del capital social (Nombre de los accionistas y %). II. Descripción del proceso de manufactura (Costo de producción).

OBJETIVOS FINANCIEROS DEL CLIENTE. Corto Plazo Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . III. Posición de la compañía en la industria y datos sobre los competidores más importantes.- DATOS CLAVE: INFORMACION SOBRE LA INDUSTRIA. Riego de obsolescencia (Rotación de inventarios). Factores económicos que afectan al sector.. b). Reglamentaciones oficiales.Volúmenes anuales aproximados de producción y valores de los inventarios a la fecha de la revisión (Incorporar margen de utilidad por categoría o tipo de producto). Tendencias significativas o no habituales de la industria.a).

publicidad. mercancías en consignación. Describa las principales políticas o prácticas de compras (Tipos de compra. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .- PENETRACION EN EL MERCADO. cliente.). menudeo. servicio post-venta. área geográfica. datos de contratos especiales. etc. porcentajes por producto. métodos de distribución. tiempo de entrega). garantías. c). punto de venta. etc). También incluir condiciones de venta. Análisis de ventas por categorías significativas (Señalar % en mercados nacionales y extranjeros e incorporar volúmenes. d). procedimientos de cobro. distribuidores. Aspectos comerciales (Fuerza de ventas y planes de compensación. etc. procedimientos de control de crédito. etc.Largo Plazo Indicadores clave usados por la compañía para el control de su actividad. frecuencia de los pedidos. Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas.- INFORMACION SOBRE COMPRAS.

etc. Política de contratación y pago (Fuentes de contratación.- TESORERIA. proveedores importantes). área geográfica. Si existe sindicato. etc). Análisis de compras por categorías significativas (Tipos de productos.Características de los principales proveedores nacionales y extranjeros (Condiciones de compra y pago. reservas de dominio. Como son las relaciones con el sindicato? f).- INFORMACION SOBRE NOMINAS. esquemas de evaluación y promoción. a destajo. e). Políticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo. condiciones especiales). niveles de rotación. señale nombre y agrupación a la que pertenece. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . mensual. niveles de remuneración y tipos de pago por hora. proyectos de inversión o desinversión. Número de empleados clasificados por departamento. planes de prestaciones. descuentos. centro de costo.

señale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido cumplidas. Cuales son las políticas seguidas por la compañía para el pago de dividendos. Efectué una breve descripción de las principales características del sistema y de la información que provee. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .- SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS. En caso de existir. considerando la información que provee o pueda proveer. Describa brevemente las principales características del sistema y su impacto en la auditoría.- SISTEMAS DE INFORMACION: a).SISTEMAS MANUALES.Señale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compañía (Indique montos y porcentaje). b).. IV.

señale las principales características de la contratación (Vigencia del contrato.Efectúe una breve descripción del plan de desarrollo de sistemas. tipos de servicio. Principales aplicaciones que se usan en el departamento de finanzas y cual es el porcentaje de ocupación del tiempo del equipo. responsabilidades del prestador. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrónico de datos. lotes. V. Señale cual es la organización del departamento de procesamiento electrónico de datos. tipo de procesamiento ** en línea.ADMINISTRACION: Obtenga e incluya como Anexo I de este documento un diagrama de la organización general. etc**). condiciones de seguridad.. De acuerdo con las respuestas de esta sección. etc). determine si se debe contestar el cuestionario “Revisión preliminar del procesamiento de cómputo”. Localización y características del equipo que se usa (Indicar ubicación física y tipo de equipo.

(Incorpore también información sobre remuneraciones. memorándum de sugerencias. INFORMES A EMITIR EN LA AUDITORIA: (Listar informes y fechas limite que se requieren por parte del auditor Ejem. etc). planes de actividades desarrolladas y por desarrollar. etc). En ambos casos indique la facilidad de acceso a la administración y la efectividad que existe en la comunicación de las decisiones que se toman). señale el tipo de estructura que tiene. Estados dictaminados en español o inglés. dictamen fiscal. relaciones con otras empresas. Abogados: Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . VI. teléfono. etc). dictamen de comisario. a quien reporta. Comentarios sobre la estructura de la administración y su actitud hacia los controles (Es una estructura sencilla o es una estructura sofisticada. etc. dictamen de contribuciones locales. En caso de existir un departamento de auditoría interna. si fueren accionistas de la compañía porcentajes de participación. dirección. En caso de que sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los Consejeros así como del Comisario de la compañía. dictamen del seguro social.ASESORES PRINCIPALES: (Señale nombre. coordinación con auditoría externa. individuales o consolidados. VII.Existe un Consejo de administración actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. persona de contacto.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .Consultores fiscales: Consultores de sistemas informáticos: Consultores de seguros: Agentes de bolsa: Otros: VIII. Reputación de la Administración (Actitud de los principales ejecutivos y miembros del consejo para el mejoramiento de los sistemas de control).- EXPERIENCIA EN AÑOS ANTERIORES: (Solo en caso de clientes recurrentes).

Areas problema y por tanto causas de ajustes de auditoría y posiblemente de retraso en la conclusión de la auditoría.(Esta opinión deberá estar basada en el numero y efecto de los ajustes de auditoría. Estados financieros de los últimos tres o cinco años: *Anexo II * (Se estudiarán los cambios de las principales cuentas respecto de los períodos contables anteriores. de ser posible se analizará el comportamiento de las cifras de las principales cuentas respecto de los presupuestos. así como en la facilidad de contar con la información y documentación relativa en el proceso de auditoría). Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . En caso de existir presupuestos.- INFORMACION FINANCIERA HISTORICA: (En este apartado se indicará el comportamiento financiero de la compañía auditada a través del uso de análisis de tendencias y de indicadores o razones financieras). IX. etc). Indicadores o razones financieras de los últimos tres o cinco años. indique la exactitud o grado de variación contra el real y si las diferencias son analizadas y explicadas ampliamente. * Anexo III * (Se estudiarán los cambios y su efecto en las principales razones financieras respecto de los períodos contables anteriores). Opinión sobre la calidad de los registros contables.

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(Pasivo total entre activo total) Su objetivo es medir la porción de activos financieros por deuda. B) Rotación de inventarios: Su objetivo es medir la eficiencia en el uso de los inventarios en cada una de sus diferentes clasificaciones. C) Apalancamiento. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . D) Prueba del ácido: (Activo circulante menos inventarios entre pasivo circulante) Su objetivo es medir el índice de solvencia inmediata E) Capital de trabajo: (Activo circulante entre pasivo circulante) Su objetivo es medir la cobertura de compromisos en el futuro cercano. Su objetivo es medir la eficiencia en el manejo del crédito a clientes.ANEXO III PRINCIPALES INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS A) Rotación de cuentas por cobrar: (Saldo de clientes entre la venta diaria promedio a la fecha del cálculo).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .F) Indice de rentabilidad: (Utilidad neta entre capital contable) Su objetivo es medir el rendimiento sobre la inversión de los accionistas.