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El anlisis financiero nos permite el cumplimiento de las metas, planes y desempeo de la empresa en las reas ms importantes de la administracin. La obtencin y uso de los fondos lo encontramos en el Balance General. Los ingresos, gastos y utilidades resultantes del manejo de los fondos en las diversas operaciones de la empresa, en el estado de resultado. El anlisis financiero nos sirve para examinar las relaciones entre los datos de los dos estados principales, con la finalidad de ver y evaluar la gestin y el grado de xito alcanzado por la empresa.
7. Rentabilidad de capitales propios. A.C 8. Cumplimiento de planes propuestos y estndares. 9. Solidez de la estructura del balance y su posicin financiera. TA (100%) = TP(x1%) + TC(x2%) %A.C %A.F %O.A % I L/P % A.D
Anlisis Vertical
El Anlisis esttico o vertical; se basa en la comparacin entre si de las cifras obtenidas al fin de un periodo de operaciones, tanto en las cuentas de balance general como en el de perdida y ganancias. Es decir, el anlisis vertical establece la relacin porcentual que guarda cada componente de los estados financieros con respecto a la cifra total o principal. Con esta tcnica identificamos la importancia e incidencia relativa de cada partida y permite una mejor comprensin tanto de la estructura como de la composicin de los estados financieros. Es importante indicar que el anlisis vertical se aplica al estado financiero de cada periodo individual.
3- Valor Cuota Capital/ Capital Total (*100%) 3.1- Aportaciones Comunes/ Capital Total (*100%) 3.2- Aportacin preferente/ Capital Total (*100%) 3.3- Utilidad Retenida/ Capital Total (*100%) 4- Valor Pasivo + Capital/ Activo Total (*100%) 4.1- Valor Pasivo/ Pasivo + Capital (*100%) 4.2- Capital/ Pasivo + Capital (*100%)
Estado de Resultados
1- Valor Cuenta/ Ventas Netas (*100%) 1.1- Ingresos Netos/ Ingresos Netos (*100%) 1.2- Costo de Venta/ Ventas Netas (*100%) 1.3- Gasto Operacin/ Ventas Netas (*100%) 1.3.1- Gasto de Venta/ Ventas Netas (*100%) 1.3.2- Gasto de Admn. / Ventas Netas (*100%) 1.3.3- Otros Finan. / Ventas Netas (*100%) Gasto de Venta/ Gasto Operacin (*100%) Gasto de Admn. / Gasto Operacin (*100%) Gasto Financiero / Gasto de Operacin (*100%)
de sus operaciones representados por los rubros: disponibles (Caja y Bancos), exigible (Valores Negociables, Ctas. por Cobrar) y realizables (Inventarios). Por lo tanto, si se ve la estructura porcentual del capital de trabajo bruto (activo circulante), podemos deducir que el financiamiento a corto plazo que se emplea para su marcha, tiene un efecto significativo en la actividad de una empresa. Esto significa que en una empresa con un capital de trabajo bruto, no financiado en un 100% por el pasivo circulante corre menos riesgo de paralizar sus actividades, que en una empresa que si es financiada. Esta ltima, es ms vulnerable.
Anlisis Dinmico
En el anlisis dinmico u horizontal se comparan entre si las cifras de diferentes periodos operativos tanto de las cuentas de balance general como del estado de resultado. Al comparar las estructuras porcentuales tanto del balance general como del estado de resultado podemos apreciar si los fondos se mantienen distribuidos en un mismo orden. Al igual podemos conocer si a consecuencia de los cambios que se dan, se mueven y se modifican en relacin a lo planeado.
Termino absoluto
Es la diferencia aritmtica horizontal entre dos o ms periodos de cada cuenta tanto de balance general como del estado resultado.
Termino relativo
Es el clculo que se efecta con relacin al valor absoluto evaluado entre el valor absoluto del ao base. Es decir, se puede dividir el valor absoluto del ao evaluado entre el ao base, dando como resultado un sobre cumplimiento, o un subcumplimiento.