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PRESENTACIN DE LA FIRMA

Auditoria, Consultora y Asesoramiento Financiero

NUESTRA FIRMA Es una firma auditora conformada por profesionales calificados en Finanzas, Auditoria y Contabilidad; con alta experiencia en el mercado. El objetivo de esta firma auditora es brindar servicios de auditora, consultora, asesora financiera, administracin de riesgos y servicios fiscales para clientes seleccionados. Sociedad privada de responsabilidad limitada en Ecuador. Cada operacin que realice est firma est de acuerdo con las leyes, y regulaciones nacionales y pueden prestar servicios profesionales en sus territorios a travs de subsidiarias y/o entidades afiliadas. MISIN Contribuir con el cambio empresarial mediante la creacin de valor y la confianza pblica a travs del conocimiento y experiencia de nuestros profesionales calificados para otorgar servicios de calidad en todas las disciplinas de la Asesora, Auditora y Consultora. VISIN Seremos la firma preferida por las empresas establecidas en Ecuador, como apoyo en el manejo de sus procesos contables, tributarios, de control interno, auditorias y revisora fiscal. SERVICIOS Auditora Globalmente, los requisitos legales aplicables a los estados financieros a proporcionar por las Compaas, y las necesidades de los usuarios, se han incrementado notablemente. Una auditora

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rigurosa e independiente proporciona informacin slida y clara a los socios, administradores, accionistas y otras partes interesadas de las compaas. Fiscal AUDICONSULT GROUP ofrece un amplio rango de servicios de asesoramiento fiscal, caracterizado por una atencin personalizada de calidad. Nuestros profesionales, gracias a su amplia experiencia y preparacin, asesoran a las empresas para que puedan tomar decisiones adecuadas. Esto les capacita para proporcionar a los clientes oportunidades y ventajas competitivas. Transacciones AUDICONSULT GROUP proporciona un servicio completo: desde la identificacin del valor de los negocios, la toma de control del negocio y la posicin estratgica fiscal, hasta la ejecucin de la transaccin y ayuda en la integracin. Consultora Contamos con profesionales especializados en el desarrollo de soluciones integrales de negocio que abarcan las siguientes dimensiones: Conocimiento de industria, marco legal y regulatorio, marco contable, estrategia y modelos de operacin, manejo del cambio, procesos, estructura organizacional, tecnologa. Asesoramiento Financiero Administracin y gestin de los riesgos financieros: mejora de la infraestructura de administracin de los riesgos de mercado, liquidez y crdito y aquellos operacionales que se relacionan con los procesos financieros. Desarrollo de programas de capacitacin y formacin relacionados con tesorera e instrumentos derivados. Optimizacin de la organizacin y la gestin de las tesoreras y de las reas financieras: los proyectos van desde la revisin/diagnstico puntual de la tesorera de una empresa, hasta la implantacin de Modelos Optimizados de Gestin y/o Centralizacin de la funcin financiera en grupos de empresas o entidades complejas. Anlisis de los mercados e instrumentos financieros y de capitales: Seguimiento a su funcionamiento, desarrollo y anlisis de la oportunidad de utilizacin de estrategias y mecanismos de cobertura. EQUIPO PROFESIONAL Nuestro personal ha sido estrictamente seleccionado dentro de los mejores profesionales con competencias tcnicas y humanas de alto nivel. Sus profesiones incluyen contadura pblica, ingeniera en Finanzas y comercial, derecho, legislacin tributaria y administracin de empresas. UNA VISIN Y UN TRABAJO OBJETIVO La variabilidad de los mercados, el incremento regulatorio y las exigencias de socios y financieros hacen que el camino hacia el xito sea cada da ms complejo y difcil. Las variaciones constantes

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en los mercados mundiales estn creando nuevas incertidumbres, que llevan a hacer numerosas consideraciones relativas al riesgo empresarial y sobre todo a la informacin financiera. Entendemos que cualquier empresa u organizacin, para desarrollar su potencial al mximo, necesita un servicio personalizado, una metodologa probada y un asesoramiento experto sobre el sector y las variables que afectan a su entorno. Esa es nuestra caracterstica. Marcamos la diferencia.

Quito, 06 de Octubre del 2011

Seores AUDICONSULT GROUP Quito, Ecuador

Estimados seores: En calidad de Representante Legal de la empresa METALCAR solicito a ustedes la presentacin de una propuesta de sus servicios para realizar una Auditora Financiera de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2010. Dicha propuesta deber contener detalladamente los trminos y condiciones, los mismo que sern analizados por nuestra empresa para su aceptacin. Un saludo cordial.

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Atentamente, Luis Espinosa Gerente METALCAR

Quito, 6 de Octubre del 2011

Ingeniero Luis Espinosa Gerente General METALCAR Presente.-

Estimado Seor Espinosa: Nos complace presentar nuestra propuesta de servicios para la realizacin de la Auditora de los Estados Financieros a METALCAR, por el ao terminado el 31 de diciembre del 2010. El objeto de nuestra firma es garantizar y ofrecerles un servicio integral de calidad que satisfaga sus necesidades y contribuya al logro de sus objetivos, generando valor agregado diferenciado por el conocimiento y experiencia de respaldo. Los profesionales de nuestra Firma estn comprometidos con la calidad, as, junto con una abierta y contina comunicacin, podemos asegurar el xito de esta relacin comercial a largo plazo. El objetivo principal es poner a su disposicin expertos profesional, nuestra cultura organizacional y nuestro compromiso de brindarles el mejor servicio. 1. Nuestra Firma

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Nuestros servicios estn orientados a proporcionar un permanente intercambio de opiniones, criterios y asesora en asuntos contable-financiero, cumplimiento tributario y otras reas relacionadas. Ponemos a su disposicin una gama de disciplinas en las que nos especializamos y que son necesarias para proveerle de soluciones creativas e innovadoras. Esta innovacin es un elemento clave que nos permite desarrollar estrategias acordes a sus necesidades y cumplir con los objetivos propuestos. Nuestra fortaleza es la experiencia de los profesionales altamente calificados que forman parte del equipo de auditores y consultores, con varios aos de experiencia en trabajos similares. 2. Objetivo y Alcance El propsito de nuestra auditoria ser de emitir una opinin sobre la razonabilidad de la elaboracin y presentacin de los estados financieros de METALCAR al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador, en todos sus aspectos substanciales para lo cual aplicaremos los procedimientos de auditora considerados y necesarios en las circunstancias que se presenten en la compaa. Nuestra auditoria ser efectuada de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, lo que incluye una revisin a los manuales de procedimientos, al control interno y la aplicacin de tcnicas y procedimientos de auditora en la extensin que consideremos necesarios en las circunstancias. Nuestra capacidad para expresar una opinin depender de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe. Si por algn motivo estamos imposibilitados para completar la auditoria y no podemos expresar una opinin, este hecho ser previamente discutido con la Administracin de la compaa a fin de buscar conjuntamente las soluciones respectivas. Conforme lo exigen las Normas Internacionales de Auditoria, realizaremos indagaciones especficas a la Administracin de METALCAR, y al personal directamente relacionado con cada uno de los ciclos contables que se incluyen en los estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno. Las Normas Internacionales de Auditoria tambin establecen que la compaa deber proveernos de una carta de representacin de la Administracin acerca de temas significativos para los estados financieros. La evaluacin de control interno se realizara en aquellos aspectos claves en los que se planea confiar, a efectos de determinar la naturaleza, alcance, extensin, y oportunidad de

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las pruebas de auditora sobre los estados financieros. Este estudio y evaluacin no tiene como finalidad informar sobre la estructura de control interno de la compaa, por lo que comunicaremos, en un informe por separado, aquellas condiciones reportables y otros asuntos de carcter contable y administrativo, a medida que estas llamen nuestra atencin en la aplicacin de los procedimientos relacionados con la auditoria. Las condiciones reportables son aquellos asuntos referentes al diseo o estructura del control interno que pudieren afectar la habilidad de su organizacin para registrar, procesar, resumir y reportar la informacin presentada por la Administracin en sus estados financieros. Adicionalmente, evaluaremos el cumplimiento por parte de la METALCAR, de sus obligaciones como sujeto pasivo de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento. Planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros de la compaa estn exentos de errores significativos. Nuestro trabajo no est diseado para detectar la existencia de fraude, desfalcos, abusos de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos, etc. Sin embargo, en el caso de comprobar este tipo de situaciones durante el desarrollo de nuestro trabajo, lo notificaremos inmediatamente. 3. Enfoque Compartimos el objetivo con nuestros clientes de generar credibilidad y transparencia en la informacin financiera. Nuestro enfoque se basa en la evaluacin de riesgo basado en el conocimiento de la compaa y la industria. Detectamos reas de riesgo tanto internas como externas, que pueden afectar la marcha normal del negocio. Los riesgos evaluados son enfocados de manera amplia y estratgica mediante la ejecucin de los siguientes procedimientos: Conocimiento del negocio. Anlisis mediante la aplicacin de tecnologas avanzadas que nos permiten medir el riesgo de auditora involucrado. Evaluacin del diseo e implementacin de controles seleccionados al igual que su eficacia operativa. Utilizacin de procedimientos de revisin analtica para confirmar nuestra expectativa del saldo de una cuenta. Verificar transacciones con documentacin de respaldo. Revisin de principales variaciones presupuestarias. Confirmar saldos e informacin relevante con terceros. Inspeccin fsica. Verificar la objetividad de estimaciones contables. Verificar el adecuado cumplimiento de sus obligaciones fiscales y societarias.

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Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo a la evaluacin de riesgos efectuada en la planificacin.

La naturaleza, oportunidad y alcance de nuestro trabajo depender de la evaluacin que se haga en relacin con el riesgo de que puedan ocurrir errores en los sistemas y que no sean detectados. METALCAR, se compromete a suministrarnos los registros, documentacin e informacin relacionada con nuestro trabajo de auditora; as como tambin, a revelarnos informacin importante y garantizar la colaboracin de su personal con nuestro equipo de trabajo. 4. Resultados del Servicio Informe de Auditora independiente en espaol sobre los estados financieros de METALCAR, de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad por el ao terminado el 31 de diciembre del 2011. Como resultado de los trabajos mencionados emitiremos un informe confidencial de la compaa dirigido a la Gerencia que incluye nuestras sugerencias y recomendaciones para ayudar a la toma de decisiones de la Gerencia. Adicionalmente, emitiremos el informe de cumplimiento de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno (LORTI), su Reglamento, Resoluciones y dems requerimientos de informacin suplementaria previstos, para la compaa que por exigencia legal as lo ameriten.

5. Equipo de Trabajo Una de nuestras polticas principales dentro de la cultura organizacional y visin de la firma, es de seleccionar a los mejores profesionales que los atendern de acuerdo con su experiencia, especialidad, organizacin, estructura y requerimientos de servicio. 6. Plazo La planificacin de visitas requeridas por METALCAR, las programaremos en conjunto, al igual que la entrega de informes, realizacin de inventarios y otros procedimientos de manera que se cumpla con el cronograma acordado. El plazo estimado para la entrega del informe borrador para su revisin seria de tres semanas luego de iniciado el trabajo. 7. Aceptacin Si la presente oferta merece la aceptacin de METALCAR, agradeceremos hacrnoslo conocer. Reiteramos nuestra satisfaccin y agradecimiento por brindarnos la oportunidad de ofrecerle nuestros servicios profesionales, y estamos a su disposicin para aclarar

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cualquier inquietud sobre el contenido de esta oferta. Para ello, solicitamos su comunicacin con Sandra Rundo Representante Legal de AUDICONSULT GROUP, al siguiente correo electrnico: audiconsult@gmail.com o a los telfonos (593) 2 675411. Atentamente,

Sandra Rundo Representante Legal AUDICONSULT GROUP

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PLANIFICACIN PRELIMINAR EMPRESA METALCAR Auditoria Financiera al 31 de Diciembre del 2010

PP

ACTIVIDADES

HORAS PLANIF. 3 2 1 1 3 2 10

HORAS REALES 3 2 1 1 3 2 10

DIFERENCIA 0 0 0 0 0 0 0

FECHA 30/09/2011 30/09/2011 30/09/2011 30/09/2011 30/09/2011 30/09/2011

REF P/T PP1 PP2 PP3 PP4 PP5 PP6

ELABORADO POR: LV; GC; VP; PE; SR PE PE PE VP SR

OBSERVACIONES

1 Visita previa 2 Entrevista 3 Base legal al que se rige la empresa 4 Estructura Organizacional 5 Evaluacin del riesgo inherente 6 Elabore el Plan Global de Auditoria TOTAL HORAS

Elaborado por: Vernica Pineda

Fecha: 10/10/2011

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Revisado por: Lizette Viachi

Fecha: 10/10/201

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VISITA PREVIA
Nombre de la entidad: METALCAR Direccin: 10 DE AGOSTO Y SABANILLA Telfono: 2479958

PP1

El da 10 de Octubre de 2011 siendo las 10:00 a.m., realizamos una entrevista al Ing. Lus Espinosa, Gerente general de METALCAR con el propsito de poder obtener informacin necesaria y suficiente del proceso a auditar. Realizamos una visita preliminar a fin de evaluar a que tipos de controles aplican para las diferentes actividades y procesos para sus productos realizan. Poseen un ambiente laboral adecuado donde los trabajadores nos son apartados por su puesto o ttulo profesional, lo cual es bueno para el mejor desarrollo de las actividades que se realiza en la empresa. En el rea cuenta con respectivos letreros de seguridad, de higiene y normas alrededor de rea las oficinas no esta tan apartada del rea de produccin. En el rea de produccin tienen diferente maquinas y de diferente tamaos cada operador posees sus respectivos utilitarios de seguridad, guantes, tapa odos, gafas de soldadura, mandil. Observamos que no posee un buen tipo de control en lo que es respecto al registro de facturas ya que por poli funcin del personal muchas veces la secretaria no se dedica 100% a oficina. Existe el jefe de Produccin, el tambin responsable de emitir las ordenes de produccin muchas veces no est a supervisin del 100% lo cual puede ocasionar demasiado desperdicio y chatarra para la transformacin a producto terminado. Cuenta como se menciono anteriormente con un manual de poltica y normativas en el rea. La supervisin este cargo de Yolanda Espinosa pero por motivos de otro trabajo que tiene la supervisin est a cargo del Jefe de Produccin Lus Galarza lo cual podemos determinar que la Empresa no puede contar con un Buen control Interno. Para el registro de transacciones utilizan un sistema tecnolgico llamado PS_Jhoan diseado exclusivamente para esta Empresa por sus materias primar,. Y productos terminados que ellos realizan.

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Elaborado por: Patricia Espinosa Revisado por: Vernica Pineda

EMPRESA METALCAR ENTREVISTA

PP2

NOMBRE: Luis Espinosa CARGO: Gerente General FECHA: 10 de octubre de 2011

El da 10 de Octubre de 2011 siendo las 10:00 am, realizamos una entrevista al Ing. Luis Espinosa, Gerente general de METALCAR con el propsito de poder obtener informacin necesaria y suficiente del proceso a auditar. De acuerdo a lo manifestado por el entrevistado, la empresa cuenta con una planificacin estratgica recin implantada en el 2005, a ms de ello cuenta con una adecuada capacidad de instalaciones fsicas y maquinaria, sus precios son competitivos, ofrece puntualidad en las fechas establecidas para las entregas de los pedidos, las cuales se realizan bajo especificaciones del cliente. En cuanto a los productos y servicios que ofrece nos manifest que actualmente, la empresa se dedica a la produccin de auto partes para las ensambladoras automotrices del pas, diseo y fabricacin de componentes metlicos, como tambin el servicio de mantenimiento tcnico industrial de equipo pesado y caminero, garantizando un trabajo ptimo y econmico para beneficio de sus clientes. A ms de eso nos supo manifestar que la cartera de clientes de la empresa es reducida, puesto que el mercado al cual se dirige, tambin lo es, por ello, se clasifica como principales clientes a las compaas que tiene una alta frecuencia de compra, con son: Maresa, mnibus BB, Transportes Moreira, Bateras Ecuador, Familia Sancela del Ecuador y Centro Comercial de Mayoristas. Por otra parte nos supo manifestar que por ser una empresa pequea no cuentan con personal para cada funcin si no que existe el desarrollo de varias de las actividades por una sola persona la cual est a cargo de las responsabilidades, como ejemplo la secretaria es como asistente contable, y ayuda a empacar muchas veces los productos terminados en el rea de produccin

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Elaborado por: Patricia Espinosa Revisado por: Vernica Pineda

BASE LEGAL
ORGANISMOS

PP3

Servicio de Rentas Internas SRI Instituto de Seguridad Social IESS

REGLAMENTO
Reglamento de seguridad Industrial Reglamento de registro y control sanitario

LEYES
Ley de seguridad social

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Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno

ORGANIGRAMA

PP4

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

GERENCIA GENERAL Luis Espinosa

GERENTE FINANZAS Yolanda Espinosa

JEFE DE CALIDAD E INGENIERA Victor Erazo

JEFE DE PRODUCCIN Luis Galarza

JEFE DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

ASISTENTE DE GERENCIA Liliana Trejo

OPERARIOS Dario Villavicencio, Oscar Reyes, Andrs Rosero

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: Organo supermo de la empresa que estar conformado por todos los socios legalmente convocados, que se encuentren en goce de sus derechos, entre sus funciones est: Nombrar al Gerente General sealndole su remuneracin; y removindole de su cargo si hubiera causas justificadas.

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Elaborar estatutos y reglamento internos que regirn a la empresa Examinar las cuentas, balances, informes de administradores y dictar las resoluciones correspondientes. Aprobar el presupuesto de la compaa. Consentir en la cesin de las partes sociales y en la admisin de nuevos socios. Resolver sobre la formacin de fondos de reserva especiales, facultativos o extraordinarios.

GERENTE GENERAL Representar legalmente a la compaa, en forma judicial y extrajudicial, Conducir, dirigir, gestionar, planificar, coordinar las actividades de la compaa. Presentar anualmente a la Junta General de Socios una memoria razonada acerca de la situacin de la compaa con el balance general y el estado de prdidas y ganancias, Inscribir su nombramiento con la razn de su aceptacin en el Registro Mercantil, Nombrar y remover a los empleados y fijar sus remuneraciones, GERENTE FINANCIERO Realizar estudios acerca de la industria, competencia y clientes actuales y potenciales Desarrollar estrategias de venta y marketing Elaborar informes sobre los resultados de su gestin e informar en las reuniones gerenciales, con la participacin de los jefes de cada departamento Realizar los presupuestos en los que la empresa basar su actividad Elaborar flujos de caja, con el fin de mantener actualizada las entradas y salidas de dinero existentes en la empresa. Responsable de las obligaciones tributarias, anlisis financiero y presupuesto de estados financieros JEFE DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Hacer cumplir las normas internas de seguridad industrial Determinar y proporcionar de los implementos necesarios para proteccin industrial Determinar reas de mayor riesgo y establecer las acciones que deben llevarse a cabo para no incurrir en accidentes de trabajo JEFE DE PRODUCCIN Y CONTROL DE CALIDAD Determinar el proceso de produccin, materiales y maquinaria a utilizarse para la fabricacin de los productos Realizar los documentos que intervienen en el proceso de aprobacin de partes que debe presentarse al cliente solicitante Efectuar inspecciones en cada una de las fases de produccin, analizar los reportes de produccin no conforme, y llevar a cabo las acciones correctivas Realizar los instructivos de trabajo de cada pieza (fabricadas en serie) para los operarios

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ASISTENTE DE GERENCIA Realizar labores propias de oficina, manejo de telfonos, envio de fax, etc Organizar y mantener los archivos de los documentos Registrar transacciones contables efectuadas durante el periodo contable Actualizacin de la base de datos de la informacin que el gerente requiera como por ejemplo: lista de proveedores, lista de clientes, entre otros. Asistencia en la elboracin de Estados Financieros y otros temas relacionados al rea de comercializacin y finanzas. OPERARIO Manejar con responsabilidad las mquinas y herramientas a su cargo Cumplir las indicaciones necesarias para la elaboracin de los productos Manejo de los procesos de produccin Mantenimiento de la maquinaria utilizada Cuestionario Riesgo Inherente Empresa METALCAR Auditora Financiera al 31 de Diciembre del 2011

PP4

RESPUESTA N 1 PREGUNTA SI X X X NO

PUNTAJE

N/A OPT OBT OBSERVACIONES 9 9 10 9 9 Posee una 5 distribucin defectuosa Aunque lo tiene 0 establecido en su planificacin No se cumple debido a que todos realizan lo 4 que se les ordena est o no dentro de sus actividades

Cumple el producto con los estndares de calidad requeridos? Cuenta con una adecuada capacidad instalada 2 (instalacin fsica y maquinaria)? 3 Mantiene una cadena productiva adecuada?

4 Proporcionan capacitacin a sus empleados?

Poseen una estructura organizacional adecuada en la que se definan claramente las 5 responsabilidades de cada uno de los X empleados?

10

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6 7 8

Mantienen un adecuado registro y respaldo contable de las transacciones comerciales? Se realiza el mantenimiento adecuado a la maquinaria?

X X

10 8 9 9

5 Deficiente Pese a que es 0 una poltica institucional 9 9

Existen registros en cuanto a la recepcin y X entrega de pedidos? Posee un plan de abastecimiento de materiales 9 en base a la tendencia de los precios mundiales X del acero? Cuenta con una persona responsable para cada rea, quien planifique y verifique el 10 X cumplimiento de las tareas, para una mejor organizacin? TOTAL Elaborado por: Fecha: Supervisado por: Fecha:

9 91

9 59

AUDICONSULT GROUP AUDITORES EMPRESARIALES PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE: METALCAR AUDITORIA A : LOS ESTADOS FINANCIERO TIPO DE TRABAJO A REALIZAR

PP5

La compaa AUDICONSULT GROUP le brindara a la empresa METALCAR el servicio de auditora financiera, profiriendo el dictamen correspondiente y los respectivos anlisis y recomendaciones, as como las evaluaciones de los mecanismos de control interno existentes en la compaa objeto de examen. N OPERACIN OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORIA 1 El objetivo general del examen de auditora es emitir una opcin profesional con respecto a los Estados Financiero y a la informacin Financiera Complementaria de la Empresa METALCAR, de acuerdo con los PCGA y dems leyes y normativas.

2 Nuestro objetivo general incluir evaluar el sistema de control interno y los procesos administrativos y operacionales de la Empresa

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OBJETIVOS ESPECIFICO DE LA AUDITORIA 1 Emitir una opinin respecto al cumplimiento por parte de la compaa, de la normativa legal y reglamentaria aplicable a los estados financieros. Emitir una opinin profesional sobre si los estados financieros de la Empresa METALCAR, y las 2 notas aclaratorias, presentan razonablemente la situacin financiera de la Compaa, los resultados de sus operaciones, los movimientos patrimoniales y los flujos de efectivo, de conformidad con las NIC Informar respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Empresa, determinando 3 evidencias de incumplimiento de carcter material, as como la posible existencia de actos ilegales que pudieran afectar a la situacin financiera. 4 Informar sobre el comportamiento organizacional en relacin con la gestin operativa, comercial, financiera y administrativa. RESPONSABILIDAD EN INFORMES La responsabilidad de los informes siempre recaer sobre la firma auditora encargada de realizar el trabajo anteriormente mencionado. De acuerdo a la NIA 300 planeacin el auditor podr discutir con la Administracin elementos del plan global de auditora y programa de auditora. Para mejorar la eficiencia y eficacia de la auditoria, sin embargo la Responsabilidad de dicho informes es siempre del grupo auditor. PERSONAL ASIGNADO AL CARGO FUNCIONARIO GABRIELA CEPEDA PATRICIA ESPINOSA VERONICA PINEDA LIZETTE VIACHI SANDRA RUNDO CARGO Auditor Jefe de Equipo Auditor Snior Auditor Junior Auditor Junior Asistente de Auditoria GERENCIA DEL CLIENTE NOMBRE DEL FUNCIONARIO LUIS ESPINOSAS LUIS GALARZA VICTOR ERAZO YOLANDA ESPINOSA GERENTE GENERAL JEFE DE PRODUCCION JEFE DE INGENIERIA AREA CONTABLE CARGO valor hora 20 15 10 10 5 total 2400 1600 700 700 300

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FECHA DE REUNIONES NOMBRE DEL FUNCIONARIO LUIS ESPINOSAS LUIS ESPINOSAS LUIS ESPINOSAS PROPOSITO Presentacin del Informe Presentacin del Informe Presentacin del Informe FECHA 13/12/2011 14/01/2012 15/02/2012

VISITAS PRELIMINAR: De comn acuerdo con el Gerente General de la empresa METALCAR. Se realizara una auditoria particular de forma especfica sobre los rubros de los Estados financieros, abordando la gestin de la administracin en cuento a Objetivos, metas y polticas contables y financieras establecidas por el ente Administrativo, terminando con el manejo del control interno. AUDITORIA FINAL: (saldo de estados financieros) a partir del 13/10/2011 se harn preguntas y pruebas y encuestas necesarias para obtener confiabilidad. En los procesos realizados empresa. EN EL TRABAJO: Para la realizacin de la auditoria se realizaran las visitas que sean necesarias y en horarios cambiados, para lograr la confiabilidad y el trabajo ms acertado posible. POSTERIOR: Una vez terminado y entregado el informe de auditora, revisado y analizado el trabajo de auditora se proceder a aclarar al cliente el informe de sugerencia para as poder satisfacer en un 100% las expectativas del cliente.

Quito, 10 Octubre del 2011

SEORES AUDICONSULT GROUP Presente.

De nuestras consideraciones:

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Los directivos que representamos a METALCAR, queremos expresarle nuestros ms sinceros saludos y mediante la presente hacerle conocer nuestra resolucin. Luego de haber analizado su propuesta METALCAR, ha determinando por unanimidad en su directorio aceptar la propuesta de su distinguida firma auditora con relacin a la realizacin de una auditoria a nuestros Estados Financieros. Y se compromete a brindar toda la informacin necesaria para que el trabajo sea realizado con la mayor responsabilidad y veracidad; lo cual ser muy beneficioso para ambas partes. Esperando que el trabajo conjunto empiece lo ms pronto posible y se desempee segn los plazos estipulados nos despedimos de usted y para constancia de la misma firma al pie nuestro representante legal.

Atentamente,

Ing. Luis Espinosa. GERENTE GENERAL

CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS Conste por el presente instrumento el contrato de prestacin de servicios de auditora externa contenido en las siguientes clusulas: PRIMERA.- CONTRATANTES.- Celebran el presente contrato; por una parte de METALCAR representado por su Gerente General Ing. Luis Espinosa, a quien en adelante podr designrselo como La Compaa; y, por otra parte Audiconsult Group representada por su Gerente General Srta.Lizette Viachi, a quien en adelante podr designrselo como La Auditora. SEGUNDA.- RELACIN PROFESIONAL.- Las partes indican que el presente contrato es de orden profesional y que no existe relacin de dependencia personal entre La Compaa y La Auditora.

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TERCERA.- MATERIA DEL CONTRATO.- La Compaa, suscribe el contrato con La Auditora para que sta preste los servicios de auditora y La Auditora acepta prestar tales servicios, todo de conformidad con las siguientes estipulaciones: a) Efectuar la Auditoria de Financiera de METALCAR S.A., correspondiente al perodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010, de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas. Dicho examen tendr por objetivo verificar la razonabilidad de los estados financieros de METALCAR con el fin de llegar a los objetivos propuestos. b) La auditora financiera ser efectuada de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas. La Gerencia es la nica responsable por el diseo y operacin de los sistemas de control interno. En consecuencia, La Auditora no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores, funcionarios y empleados de La Compaa. c) La auditoria a ser efectuada por La Auditora comprender adems la revisin y la emisin de un informe de acuerdo al anlisis realizado. En caso que La Compaa requieran que La Auditora realice algn trabajo adicional, u otro servicio requerido por Las Compaas no incluido en sta clusula, se acordar previamente con La Compaa el alcance del trabajo adicional y los honorarios correspondientes. CUARTA.- OBLIGACIONES DE LA COMPAA.- La Compaa se compromete a entregar con la debida oportunidad todos los anlisis e informacin que La Auditora solicite por escrito en una carta de requerimientos. Para el inicio de la revisin final de La Auditora, La Compaa deber entregar informacin al momento que lo solicitaren. Para mejor cumplimiento de la auditoria contratada, se ha previsto una amplia colaboracin de todas las reas de la organizacin, auditora interna y de los ejecutivos de La Compaa para con La Auditora. La oportunidad y forma de sta cooperacin ser coordinada durante el transcurso del trabajo de auditora. Toda informacin solicitada por La Auditora para llevar a cabo sus labores deber ser proporcionada por La Compaa en forma oportuna. QUINTA.- PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES.- Los informes a emitirse sealados en el literal d) de la clusula tercera de este contrato, debern ser entregados TREINTA Y CINCO DAS despus de suscrito el presente contrato SEXTA.- PLAN DE AUDITORIA.- Se deja constancia que el plan de auditora forma parte integrante del presente contrato.

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SPTIMA.- HONORARIOS PARA LA AUDITORIA.- Los honorarios por los servicios de auditora objeto de este contrato se establecen en US$ 3.500.00 (Tres mil quinientos dlares 00/100), los honorarios antes indicados no incluyen el IVA, ni los gastos de movilizacin, alimentacin y de estada incurridos para el desarrollo del trabajo, los mismos que se facturaran por separado. Los honorarios sern pagaderos de la siguiente manera: el 30% a la firma del contrato, 30% al final de nuestra segunda visita; y, el 40% a la entrega del informe. La Compaa asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la informacin entregada, incluyendo aquella que constar en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, La Auditora no asume por medio del presente contrato ninguna obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisin o error, voluntario o involuntario, en la preparacin de los referidos estados financieros por parte de La Compaa. OCTAVA.- PLAZO DE DURACIN DEL CONTRATO.- El presente contrato, considerando la naturaleza de las labores a realizarse est sujeto a los plazos contemplados en la Ley de Compaas y durar desde la fecha de su celebracin hasta tres semanas despus del mismo, tiempo dentro del cual La Auditora realizar y terminar las labores contratadas. NOVENA.- DOMICILIO, JURISDICCIN Y COMPETENCIA.- Las partes contratantes sealan como domicilio la ciudad de Quito y se someten de modo expreso a la jurisdiccin y competencia de Jueces y Tribunales de la Provincia de Pichincha y a resolver cualquier divergencia sobre la interpretacin, aplicacin o ejecucin del presente contrato por la va verbal sumaria. Para constancia de todas las estipulaciones antes descritas se firma el presente contrato, en la ciudad de Quito, 6 de Octubre del 2011

Luis Espinosa Gerente General Metalcar Quito, 6 de Octubre del 2011.

Lizette Viachi Gerente General

Audiconsult Group

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Seor Luis Espinosa GERENTE GENERAL METALCAR Presente

Seor Gerente: De antemano permtanos hacerle llegar a usted un muy afectuoso y respetuoso saludo de parte de todos los que hacemos Audiconsult Group El motivo de la presente es hacerle conocer que despus firmado el contrato nosotros vamos a proceder con el inicio de la auditoria el da 10 de Noviembre del 2011, por lo cual se le pide muy encarecidamente que desde esa fecha nos ayude con todo lo necesario para la realizacin del trabajo. Expresndole nuestros mejores deseos nos despedimos.

Atentamente,

Lizette Viachi Gerente General Audiconsult Group

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PE
PROGRAMA DE PLANIFICACIN ESPECFICA Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2010

N 1

ACTIVIDADES Evaluacin del Sistema de Control Interno

HORAS PLANIF. 3 3 6 6 375

HORAS REALES 3 2 6 6 370

DIFERENCIA 0 1 0 0 5

FECHA 18/10/2011 20/10/2011 21/10/2011 14/11/2011

REF P/T PE1 PE2 PE3 PE4

ELABORADO POR: VP GC GC SR

OBSERVACIONES

2 Determinar los Hallazgos de Auditora 3 Elaboracin del Informe de Control Interno

4 Planificacin Especfica TOTAL HORAS

Elaborado por: Vernica Pineda Revisado por: Lizette Viachi

Fecha: 10/10/2011 Fecha: 10/10/2011

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Cuestionario Control Interno Empresa METALCAR Auditora Financiera al 31 de Diciembre del 2011

PE1
OBSERVACIONES

PREGUNTA

RESPUESTA PUNTAJE SI NO N/A OPT OBT

Ambiente de Control Tiene la organizacin un plan estratgico, con un plan de visin, misin, principios o valores de la organizacin, objetivos, estrategias, 1 X fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades, y definicin de procesos o actividades crticas? Poseen una estructura organizacional adecuada en la que se definan claramente las 2 responsabilidades de cada uno de los empleados? Existen procedimientos claros para la seleccin, promocin, capacitacin, evaluacin, compensacin y sancin del personal? Se realizan peridicos chequeos y mantenimiento de la maquinaria existente? La filosofa y la forma de operar de la direccin ayudan al logro del control interno? Se realiza una evaluacin peridica del desempeo que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitacin? Existe un plan de capacitacin de la organizacin que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos? Existe en la empresa un plan de carrera donde se contemple cada uno de los puestos previstos en la organizacin? La empresa cuenta con un adecuado manual de funciones, se aplica, esta actualizado?

No lo cumple a cabalidad

Poseen un organigrama muy claro pero se 4 respeta ya que todos realizan lo que se les ordena 4 No se cumplen a cabalidad

4 5

X X

5 5

0 2 No se practica al 100%

Aunque lo tiene 0 establecido en su planificacin

0 No se cumple

8 9

X X

6 6

6 2 No se aplica

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10

11

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13

14

15 16 17

Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados, entre ellos y los directivos? Establecimiento de Objetivos Los objetivos se han establecido a nivel estratgico, estableciendo una base para los objetivos operativos de reporte y de cumplimiento? Los colaboradores tienen una comprensin mutua de lo que se ha de lograr y de los medios para medir lo que se quiere conseguir, es decir los objetivos son fcilmente entendibles y mensurables? Los cdigos, normas, polticas permiten el logro de objetivos? Los empleados entienden qu comportamiento es aceptable o no y saben qu hacer si se encuentran con un comportamiento indebido que impide el logro de objetivos? Los objetivos estratgicos estn alineados con la misin, visin de la entidad? La empresa lleva a cabo sus actividades y a menudo acciones concretas de acuerdo con las leyes y regulaciones relevantes? Existe una relacin entre el riesgo aceptado y su estrategia?

X X X X

5 5 5 5 5 X 8

5 5 5 5 5 0

18 Posee la empresa objetivos financieros? 19

Existen estrategias para mejorar las X cambiantes condiciones internas y externas? Se elaboran cronogramas en cada 20 departamento que permitan un mejor logro de objetivos? Identificacin de Eventos Se identifican los posibles eventos que 21 constituyen riesgos para los objetivos y los que X presentan oportunidades? Se han mejorado en los ultimos doce meses 22 los mecanismos de identificacion de riesgo en los eventos presentados?

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23

24

25 26 27 28 29

30

Antes de emprender un proyecto, la empresa revisa un inventario de riesgos genricos inherentes a los proyectos de este tipo? Dicho inventario constituye una manera til de aprovechar el conocimiento acumulado por otras personas sobre el riesgo experimentado en esta rea? Se determina si los eventos encontrados esta alineado con las estrategias y objetivos de la entidad? Se ha comprobado prcticas de fraude en la empresa por algn funcionario de la misma? Se ha identificado los factores externos que puedan afectar a las operaciones de la empresa? se determina las tolerancias del riesgo establecidas? se considera el modo en que gerencia da prioridad a estos eventos y su probabilidad e impacto? se identifica los eventos de los ultimos doce meses que han provocado un impacto en la entidad y no fueron identificados por la direccion? Evaluacin del Riesgo Se verifica un seguimiento peridico del plan estratgico? Se inspecciona cul es el posicionamiento de la compaa respecto a la competencia? Se efectan reuniones habituales de la alta direccin para tratar asuntos estratgicos del negocio? Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio? Se analiza el riesgo de crdito?

X X X X X

5 2 5 5 5

5 0 5 5 5

31 32 33 34 35 36

X X X X X X X X

5 6 5 5 5 5 5 5

0 6 5 0 5 5 5 0

Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias? Se analiza la rentabilidad de las inversiones 37 en activos fijos? Se encuentran preparados para un rpido 38 crecimiento en la organizacin?

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Estn capacitados para cambios inesperados 39 en tecnologa que afectan los procesos de produccin o los sistemas de informacin? La empresa evala las variaciones entre 40 los presupuestos realizados y las cifras reales? Respuesta al Riesgo 41

Se toman acciones para abordar los riesgos al X logro de los objetivo? X

La empresa cuenta con un plan de contingencia econmico y desarrollo empresarial? Existen niveles de autorizacin para cada una 43 de las reas de la empresa? X 42 La compaa ha diseado un programa que incluya polticas, normas y procedimientos 44 relacionados con el cumplimiento y prevencin a las violaciones de las normas internas? Se cuenta con una prima de seguros contra 45 prdidas inesperadas significativas? 46 47 48 Se realizan de manera adecuada las provisiones pertinentes? Se tiene un seguimiento con respecto a los resultados obtenidos? Se establecen acuerdos con proveedores y clientes en cuanto al pago y cobro para evitar problemas de liquidez? La direccin evala el efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, as como los costos y beneficios? Se establecen estrategias que entre todo el personal para el logro de objetivos? Actividades de Control

X X X X

5 5 5 5

0 5 0 5

49 50

X X

5 5

5 5

Existe dispositivos de seguridad fsica sobre el 51 efectivo, las inversiones, el inventario, o el X activo fijo? Existe controles de accesos adecuados sobre 52 los registros automticos? X

7 7

7 7

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Se han definido procedimiento de control 53 para cada uno de los riesgos identificados?

X X

5 5

5 0

se evalan peridicamente para asegurar que 54 an estn operando adecuadamente al fin que les diera origen? Ningn individuo tiene el control absoluto 55 sobre todos los aspectos claves de una X transaccin u operacin? La asignacin de tareas se ha realizado de 56 manera que se asegure sistemticamente el X chequeo y verificacin? Existe conciencia en la direccin y gerencia que la colusin reduce o directamente aniquila la efectividad de la segregacin de funciones, y por ende, est alerta para reducir las posibilidades que ello ocurra? Existe la documentacin necesaria que respalde las operaciones y transacciones X significativas de la organizacin? Se han establecido polticas y procedimientos para la custodia fsica de los recursos, X implementando y comunicando a todo el personal? Se han establecido indicadores y criterios para la medicin de la gestin de la entidad? X

5 Sin embargo no se 2 cumple a cabalidad

57

58

Pero no se 2 mantiene un archivo adecuado 5

59

60

Informacin y Comunicacin Existe un flujo de informacin adecuado 61 entre las distintas reas de la organizacin? La informacin es apropiada para los niveles 62 de responsabilidad y autoridad asignados?

X X

5 5 5 5

0 5 No se les da la 3 debida importancia 5 0

Estn definidos los informes peridicos que 63 deben remitirse a los distintos niveles internos x de la empresa? La informacin es accesible para quienes 64 deben disponer de ella? X Est estructurada la informacin con distintos 65 niveles de detalle segn sea el nivel al que est dirigida? X

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La informacin es oportuna, confiable y 66 cuenta con la documentacin de soporte necesaria? La informacin es accesible para quienes 67 deben disponer de ella?

X X

5 5

5 5

Se siente cmodo el personal utilizando el canal de informacin existente gracias a los 68 X mecanismos y protocolos de aviso puestos en marcha? El sistema de informacin es adecuado de acuerdo a las necesidades de informacin de la 69 X empresa considerando a usuarios internos y externos? El sistema implementado admite 70 actualizaciones? X Supervisin y Monitoreo Dentro de la propia gestin existen una rutina de permanente seguimiento y evaluacin del desempeo del control interno? Se realiza un anlisis del desempeo de las actividades ejercidas por los empleados? Estn definidas herramientas de autoevaluacin? Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias? Mantienen un control del ingreso y salida del personal de la organizacin? Se realizan habitualmente controles de las existencias de inventarios? Se realizan cruces y comparaciones de la informacin operativa producida con lo real?

71 72 73 74 75 76 77

X X x x X X X X

6 5 5 5 5 5 5 5

4 5 5 5 5 5 5 5

Existe una supervisin adecuada por parte de la 78 administracin en las transacciones que realiza la empresa?

La comunicacin permite y ayuda a la comprensin y ejecucin de objetivos, 79 procesos y responsabilidades individuales en todos los niveles de la empresa? Se identifica y comunica las deficiencias de 80 control interno de forma puntual a las partes responsables de tomar acciones correctiva y a

No de forma oportuna

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la direccin y la junta segn sea apropiado? TOTAL 434 321

Elaborado por: Vernica Pineda Fecha: 18/10/2011

Supervisado por: Lizette Viachi Fecha: 18/10/2011

MEDICIN DEL RIESGO RIESGO INHERENTE

Nivel de confianza =

Nivel de confianza = Riesgo Inherente = 100

64,84 = 35,16%

El riesgo inherente que tiene METALCAR, es del 35,16%% (riesgo bajo medio) debido a las siguientes razones: La Empresa METALCAR posee un manual en el cual se encuentra detallado todas las actividades a realizarse, conjuntamente con las polticas establecidas para cada uno de los departamentos de la empresa, lo que facilita en el manejo de las operaciones. RIESGO DE CONTROL
Nivel de confianza =

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Nivel de confianza = Riesgo de Control = 100

73,96 = 26,04%

MATRIZ DE MEDICION DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO CONFIANZA ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO MNIMO ALTO 88,89% 77,78% 66,67% MEDIO 55,56% 44,45% 33,34% BAJO 22,23% 11,12% 0,01% MXIMO 99,99% 88,88% 77,77% 66,66% 55,55% 44,44% 33,33% 22,22% 11,11%

Se ha obtenido en la empresa "METALCAR", un porcentaje en el nivel de confianza del 73% (riesgo bajo-alto), el cual por medio de la implementacin de nuevos procedimientos de control podra mejorar, en el control interno que existe en este departamento hay una deficiencia de control del 26%, se considera al porcentaje obtenido de 73% de control bueno, el cual de no ser corregido a tiempo podra repercutir en el cumplimiento de normas y procedimientos. RIESGO DE DETECCIN: Se ha estimado un porcentaje del 12% (riesgo medio bajo) debido a las siguientes razones: En el anlisis del riesgo inherente de la Empresa METALCAR, se encontr algunas falencias en las operaciones realizadas por la empresa. Gracias a la gran experiencia de los Auditores se han diseados procedimientos que ayuden a mejor los controles y que estos ayuden a cumplir con los objetivos planteados por la empresa. RIESGO DE AUDITORA:

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Segn los porcentajes determinados tras el anlisis a la Empresa METALCAR, el riesgo de auditora se compone de: Riesgo de auditora= Riesgo inherente * Riesgo de control * Riesgo de deteccin Riesgo de auditora= (0.35 * 0.26 * 0.12) *100% Riesgo de auditora= 1.1% Lo que nos indica que el equipo de auditora tendr un riesgo bajo al momento de emitir sus conclusiones y recomendaciones. MATRIZ DE RIESGO DE COLORIMETRIA PUNTAJE COLORES Inferior 15% 36% 51% 66% 76% Superior 35% 50% 65% 75% 95% RIESGO Bajo Moderado Bajo Moderado Alto Alto CONFIANZA Alto Moderado Alto Moderado Bajo Bajo

Moderado Moderado Moderado Moderado

Riesgo Inherente: 35,16% (Bajo- Alto) lo que obtiene el color verde Riesgo de Control: 26,04% (Bajo Alto) lo que obtiene el color verde. Riesgo de Deteccin: 12% Riesgo de Auditora: 1% METALCAR HOJA DE HALLAZGO PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PE2

Existe la documentacin necesaria que respalde las operaciones y transacciones significativas de la organizacin? CONDICIN: METALCAR posee toda la documentacin necesaria para todas sus actividades pero estos documentos no se encuentran archivados adecuadamente. CRITERIO: Es importante conservar, proteger, agrupar en orden estos documentos ya que sirven para la evidencia suficiente y competente que el auditor necesita y esto es de gran ayuda para realizar la auditora.

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CAUSA: Falta de planificacin integral de la empresa, porque no existe planificacin financiera, adoleciendo de registros de respaldo de las transacciones comerciales y de todo el ciclo contable. EFECTO: Por este motivo se puede demorar la auditora financiera lo cual no es conveniente para la empresa ya que representa ms implementacin de recursos tanto financieros como el tiempo, el personal para buscar dichos documentos, interrumpir el cronograma de los auditores. CONCLUSIN: Los documentos que maneja la empresa son de suma importancia ya que facilitan las operaciones diarias del negocio por ello es importante mantenerlo en un archivo para facilitar el acceso a la dicha informacin protegiendo su integridad y as tambin localizarla rpidamente cuando se la necesite. RECOMENDACIN: Se recomienda a la empresa mantener un archivo adecuado, se puede realizar de dos formas, mtodo manual y mtodo computarizado, estos mtodos son sumamente tiles para el uso adecuado de la informacin, tambin es necesario mantener un control sobre la creacin de estos archivos para evitar la acumulacin de documentos y el uso innecesario de espacio y equipo.

Elaborado por: GABRIELA CEPEDA Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011 METALCAR HOJA DE HALLAZGO PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PE2

La empresa cuenta con un adecuado manual de funciones, se aplica, esta actualizado? CONDICIN: METALCAR si cuenta con un manual de funciones pero dado el caso de que se ocuparon en otros asuntos como el de incrementar su nivel de rentabilidad, olvidaron ponerlo en prctica.

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CRITERIO: Cada empresa debe poseer un Manual de Funciones para su adecuado funcionamiento este es un documento formal que las empresas elaboran para plasmar parte de la forma de la organizacin que han adoptado, y que sirve como gua para todo el personal. CAUSA: La empresa no tiene definido una estructura, se asevera esta resolucin ya que no existe una definicin clara de las responsabilidades de cada uno de los colaboradores, ms bien se da el fenmeno de todos realizan lo que se les ordena. EFECTO: esto retrasa el tiempo de la toma de decisiones y tambin impide la retroalimentacin de nuevas ideas que pueden aportar los dems integrantes de la organizacin. CONCLUSIN: El manual de funciones tiene como propsito fundamental servir de soporte para el desarrollo de las actividades, que en forma cotidiana la empresa debe realizar, a fin de cumplir con cada competencia particular asignadas por mando constitucional o legal, con la misin fijada y lograr la visin trazada. El manual se basa en un modelo especfico de funciones, lo que permite administrar la empresa como un todo, definir las actividades que agregan valor, trabajar en equipo y disponer de los recursos necesarios para su realizacin. RECOMENDACIN: Se recomienda a METALCAR establecer los niveles de autoridad y responsabilidad requeridos para cada funcin para que as desarrollen un ambiente de trabajo que motive positivamente al personal de la empresa. La empresa debe conocer y valorar la importancia de tener un manual de funciones y con esta informacin motivar a todo el personal para que lo utilice adecuadamente.

METALCAR HOJA DE HALLAZGO PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

Elaborado por: GABRIELA CEPEDA Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

PE2

Se identifica y comunica las deficiencias de control interno de forma puntual a las partes responsables de tomar acciones correctiva y a la direccin y la junta segn sea apropiado?

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CONDICIN: La empresa no comunica en el tiempo adecuado las deficiencias del control interno. CRITERIO: El COSO proporciona guas que estn diseados principalmente para ayudar a la direccin a establecer y mantener un control interno del reporte de la informacin financiera a costo razonable, tambin pueden ser tiles para que la direccin evale la eficacia del control interno de una manera eficiente, en el contexto de guas de evaluacin proporcionadas por los organismos reguladores. CAUSA: No existe una adecuada estructura organizacional en la empresa. EFECTO: La empresa no se dio cuenta que la falta de informacin sobre el control interno en el tiempo adecuado repercuta en el incumplimiento de sus objetivos como empresa. CONCLUSIN: Las acciones con respecto a la comunicacin oportuna de informacin dependen de los puestos y funciones: Altos directivos: El Mximo ejecutivo, director financiero y otros altos directivos pueden lograr un mayor conocimiento sobre cmo utilizar mtodos conceptualmente slidos y an pragmticos y eficaces para lograr un control interno eficaz. Resto del personal: Otros gerentes y el personal deberan considerar como llevan a cabo sus responsabilidades de control y comentar con sus superiores las ideas que tengan para mejorar efectividad en los costos. Si existe una funcin de auditora interna, su responsable puede considerar una gua adecuada en relacin a su proceso de evaluacin de control. RECOMENDACIN: Se recomienda designar un solo responsable para que determine a quin debe ser informado de las deficiencias detectadas en el tiempo adecuado: los responsables de reas o departamentos tienen que recibir informacin de todas las deficiencias de su rea de actuacin y la alta direccin y el Consejo de Administracin de las significativas. Los informes especficos describen el problema y sus efectos, las recomendaciones para solucionarlo y la respuesta de los responsables. Elaborado por: GABRIELA CEPEDA Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

METALCAR HOJA DE HALLAZGO PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PE2

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Existen procedimientos claros para la seleccin, promocin, capacitacin, evaluacin, compensacin y sancin del personal? Condicin: Metalcar tiene procedimientos para la seleccin, promocin, capacitacin, evaluacin, compensacin y sancin del personal pero no se la cumple a cabalidad. Criterio: Si la empresa tienen los procedimientos que se enfocan a la seleccin, promocin, capacitacin, evaluacin, compensacin y sancin del personal se deberan cumplir permitiendo tener un mejor control y manejo del personal. Causa: El incumplimiento se estos procedimiento se da por falta de conocimiento de los empleados ya que no tienen en su conocimiento la existencia de estos procedimientos Efecto: Produciendo que los empleados se sientan desprotegidos y haga que afecte en las actividades de los empleados. CONCLUSION: No se cumplen estos procedimientos por falta de informacin el departamento de talento humano no se preocupa por que esto sea de conocimiento de todos los empleados, est afectando en el desempeo de los mismos. RECOMENDACIN: Se recomienda que el departamento de talento humano reestructure la induccin que se les da a los empleados de tal forma que la informacin de procedimiento que amparar y que castigan su comportamiento en la empresa sea de su total dominio para que de esta forma se sientan respaldados realizando de una manera mejor sus funciones.

AUDITORA FINANCIERA Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010 INFORME DE CONTROL INTERNO

Elaborado por: GABRIELA CEPEDA Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

PE3

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Quito 18 de Octubre del 2011 Seor Luis Espinosa Gerente General METALCAR Presente. Se realizo la auditora a los estados financieros de la Empresa METALCAR, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2010, siguiendo las Normas de Internacionales de Auditora y Aseguramiento (NIAAS) que exigen al auditor obtener un conocimiento global y detallado de los procesos que se auditen. El objetivo del control interno es proporcionar a la administracin de la empresa una garanta para el logro de los objetivos incluidos en las categoras de eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de leyes, reglamentos y polticas, considerando que solo pueden aportar un grado de seguridad razonable, pero no la seguridad total del desarrollo de la gestin administrativa y financiera de la empresa. Debido a las limitaciones inherentes en la evaluacin del sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados, esto es lo que se considera como una debilidad material que es una deficiencia importante o una combinacin de deficiencias importantes que originan, con una probabilidad ms que remota, que un evento indeseado no sea prevenido o detectado, oportunamente por los empleados en el cumplimiento de sus funciones. Para la planificacin y ejecucin de la Auditora Financiera se ha considerado su sistema de control interno para determinar los procedimientos de auditora, con el propsito de expresar una opinin sobre la razonabilidad de estados financieros, ms no para proporcionar una seguridad del funcionamiento del control interno. Sin embargo, se han notado asuntos relacionados con el funcionamiento de dicho sistema, que por su importancia, consideramos deben ser incluidos en este informe. Los asuntos que llaman la atencin, estn relacionados con deficiencias importantes en el diseo y operacin del control interno, que podran afectar negativamente a la razonabilidad de los estados financieros. Con estas consideraciones, y haciendo nfasis en los aspectos encontrados y que involucran el sistema de control interno y sus operaciones, este informe resume los hallazgos de auditora que comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseo u operacin del sistema de control interno que puede afectar al logro de los objetivos, y que se describen a continuacin:

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DOCUMENTACIN ARCHIVADA INADECUADAMENTE METALCAR posee toda la documentacin necesaria para todas sus actividades pero estos documentos no se encuentran archivados adecuadamente. Es importante conservar, proteger, agrupar en orden estos documentos ya que sirven para la evidencia suficiente y competente que el auditor necesita y esto es de gran ayuda para realizar la auditora. Falta de planificacin integral de la empresa, porque no existe planificacin financiera, adoleciendo de registros de respaldo de las transacciones comerciales y de todo el ciclo contable. Por este motivo se puede demorar la auditora financiera lo cual no es conveniente para la empresa ya que representa ms implementacin de recursos tanto financieros como el tiempo, el personal para buscar dichos documentos, interrumpir el cronograma de los auditores. CONCLUSIN: Los documentos que maneja la empresa son de suma importancia ya que facilitan las operaciones diarias del negocio por ello es importante mantenerlo en un archivo para facilitar el acceso a la dicha informacin protegiendo su integridad y as tambin localizarla rpidamente cuando se la necesite. RECOMENDACIN: rea contable Se recomienda mantener un archivo adecuado, se puede realizar de dos formas, mtodo manual y mtodo computarizado, estos mtodos son sumamente tiles para el uso adecuado de la informacin, tambin es necesario mantener un control sobre la creacin de estos archivos para evitar la acumulacin de documentos y el uso innecesario de espacio y equipo. NO APLICA MANUAL DE FUNCIONES METALCAR si cuenta con un manual de funciones pero dado el caso de que se ocuparon en otros asuntos como el de incrementar su nivel de rentabilidad, olvidaron ponerlo en prctica. Cada empresa debe poseer un Manual de Funciones para su adecuado funcionamiento este es un documento formal que las empresas elaboran para plasmar parte de la forma de la organizacin que han adoptado, y que sirve como gua para todo el personal.

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La empresa no tiene definido una estructura, se asevera esta resolucin ya que no existe una definicin clara de las responsabilidades de cada uno de los colaboradores, ms bien se da el fenmeno de todos realizan lo que se les ordena. Esto retrasa el tiempo de la toma de decisiones y tambin impide la retroalimentacin de nuevas ideas que pueden aportar los dems integrantes de la organizacin. CONCLUSIN: El manual de funciones tiene como propsito fundamental servir de soporte para el desarrollo de las actividades, que en forma cotidiana la empresa debe realizar, a fin de cumplir con cada competencia particular asignadas por mando constitucional o legal, con la misin fijada y lograr la visin trazada. El manual se basa en un modelo especfico de funciones, lo que permite administrar la empresa como un todo, definir las actividades que agregan valor, trabajar en equipo y disponer de los recursos necesarios para su realizacin. RECOMENDACIN: Gerente General Se recomienda a METALCAR establecer los niveles de autoridad y responsabilidad requeridos para cada funcin para que as desarrollen un ambiente de trabajo que motive positivamente al personal de la empresa. La empresa debe conocer y valorar la importancia de tener un manual de funciones y con esta informacin motivar a todo el personal para que lo utilice adecuadamente. FALTA DE COMUNICACIN EN EL TIEMPO ADEUADO DE LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO La empresa no comunica en el tiempo adecuado las deficiencias del control interno. El COSO proporciona guas que estn diseados principalmente para ayudar a la direccin a establecer y mantener un control interno del reporte de la informacin financiera a costo razonable, tambin pueden ser tiles para que la direccin evale la eficacia del control interno de una manera eficiente, en el contexto de guas de evaluacin proporcionadas por los organismos reguladores. No existe una adecuada estructura organizacional en la empresa. La empresa no se dio cuenta que la falta de informacin sobre el control interno en el tiempo adecuado repercuta en el incumplimiento de sus objetivos como empresa.

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CONCLUSIN: Las acciones con respecto a la comunicacin oportuna de informacin dependen de los puestos y funciones: Altos directivos: El Mximo ejecutivo, director financiero y otros altos directivos pueden lograr un mayor conocimiento sobre cmo utilizar mtodos conceptualmente slidos y an pragmticos y eficaces para lograr un control interno eficaz. Resto del personal: Otros gerentes y el personal deberan considerar como llevan a cabo sus responsabilidades de control y comentar con sus superiores las ideas que tengan para mejorar efectividad en los costos. Si existe una funcin de auditora interna, su responsable puede considerar una gua adecuada en relacin a su proceso de evaluacin de control. RECOMENDACIN: Gerente General Se recomienda designar un solo responsable para que determine a quines debe ser informado de las deficiencias detectadas en el tiempo adecuado: los responsables de reas o departamentos tienen que recibir informacin de todas las deficiencias de su rea de actuacin y la alta direccin y el Consejo de Administracin de las significativas. Los informes especficos describen el problema y sus efectos, las recomendaciones para solucionarlo y la respuesta de los responsables. Atentamente

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PLANIFICACION ESPECFICA MOTIVO DEL EXAMEN

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El motivo de esta auditora financiera se realiza en virtud del contrato de prestacin de servicios firmado con la empresa METALCAR, con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros de acuerdo a normas de auditora y PCGAS.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Objetivo General Establecer la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de METALCAR, correspondientes a los aos que terminaron el 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con los PCGA y dems leyes locales normativas de las actividades de la empresa.

Objetivos Especficos Medir el cumplimento de los PCGAs. Emitir una opinin profesional sobre: Si los estados financieros de la Empresa METALCAR, y las notas aclaratorias, presentan razonablemente la situacin financiera de la Empresa. Medir el grado de cumplimiento de los objetivos financieros de la empresa. Informar respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Empresa, determinando evidencias de incumplimiento de carcter material, as como la posible existencia de actos ilegales que pudieran afectar a la situacin financiera. Emitir una opinin respecto al cumplimiento por parte de la compaa, de la normativa legal y reglamentaria aplicable a los aspectos financieros. Proveer de una declaracin sobre los principales procedimientos de Auditoria utilizados durante el examen practicado.

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Informar respecto al uso de los recursos tanto humanos como fsicos, y sobre la aplicacin de los indicadores de gestin, evaluando la calidad y la efectividad en la consecucin de los objetivos planteados.

ALCANCE La auditoria se ejecutar de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria (NIAs), por consiguiente, la auditoria incluir una planificacin adecuada, la evaluacin y comprobacin de la estructura y los sistemas de control interno, y la obtencin de evidencia objetiva y suficiente que nos llegar a una conclusin razonable sobre la cual sustentar nuestra opinin. El informe contendr un resumen de los principales procedimientos de auditora empleados para en el desarrollo de la auditoria, la evaluacin de la estructura de control interno, la comprobacin de las cifras incluidas en los estados financieros, y la evaluacin del cumplimiento con trminos de los convenios, leyes y regulaciones aplicables. Se ejercer especial cuidado para detectar situaciones que pueden ser indicativas de fraude, abuso y actos o gastos ilegales. Si tal evidencia existe, contactaremos con el funcionario debidamente autorizado, y ejerceremos cautela y el debido cuidado profesional al ampliar nuestros procedimientos de auditora relacionados con actos ilegales. Atendiendo a los trminos de referencia del Concurso, nuestro trabajo consistir en: 1. Estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno, con la finalidad de determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora; as como el funcionamiento de los controles claves en los procesos principales. Esta revisin incluir: el ambiente de control, la valoracin de riesgos, los sistemas de contabilidad y de informacin, las actividades de control y las actividades de monitoreo. Al finalizar nuestro examen emitiremos el correspondiente Informe Confidencial para la Administracin que incluir los hallazgos reportables que sern presentados considerando el esquema de: criterio, condicin, situacin encontrada, causa, efecto, recomendacin y punto de vista de la administracin. 2. Examen del Balance General de la Empresa METALCAR, al 31 de Diciembre de 2010, y de los correspondientes estados de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, as como de las notas aclaratorias e Informacin Financiera

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Complementaria, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora. Al finalizar el examen suministraremos el informe respectivo, certificando que los estados financieros sealados y la informacin financiera complementaria presentan razonablemente (o no), la situacin financiera de la Empresa de conformidad con las Normas Ecuatorianas e Internacionales de Contabilidad.

BASE LEGAL Cdigo y leyes Ley de Compaas Reglamento a la Ley de Compaas Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento. Cdigo de Trabajo Reglamento Interno Manuales de Procedimientos, Plan estratgico, Planes Operativos Anuales.

Organismos de control Superintendencia de Compaas Ministerio de trabajo y empleo Servicio de rentas internas Instituto de Seguridad Social IESS.

OBJETIVOS DE LA EMPRESA 1. 2. 3. 4.

5.

Proveer productos metal mecnicos confiables y de mejor calidad bajo especificaciones y normas aplicables para los productos. Reducir los costos de produccin, logrando la optimizacin de los recursos utilizados .Lograr competitividad en el mercado con la continua de los procesos de la empresa Ejercer un control estricto sobre los costos y gastos vinculados con el giro de la operacin, a fin de obtener un gran margen de rentabilidad no menor al 10% de los ingresos generados en el perodo. Identificar las tendencias del mercado y la competencia para este tipo de industrias.

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ACTIVIDADES Planificacin Evaluacin de Control Interno Medicin de Riesgos Programa 1 2 1 2

DIAS L.V.

RESPONSABLE Equipo de Auditoria V.P./P.E. G.C.

RECURSOS Recursos Humanos ADICONSULTGROUP, pondr a disposicin de METALCAR, un selecto grupo de profesionales multidisciplinarios con amplia experiencia en las reas: auditoria, contabilidad y consultora al igual que la implementacin de Normas Internacionales de Informacin Financiera. Este equipo estar conformado por: CARGO Auditor jefe de equipo: Auditor Senior: Auditor Junior Asistente de auditora: NOMBRE Lizette Viachi Vernica Pineda Patricia Espinosa Gabriela Cepeda SIGLAS (LV) (VP) (PE) (GC)

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Aplicacin de Procedimientos de desarrollo de Papeles de Trabajo.

Equipo de Auditoria

G.C. Comunicacin de Resultados 4 13 P.E. V.P. TOTAL

Recursos Materiales: AUDICONSULT GROUP, para la ejecucin del examen de auditora utilizara los siguientes materiales: RECURSOS MATERIALES Descripcin Computadoras porttiles Impresora Escritorios Sillas Servicio de fotocopiado Hojas de Papel Bond tiles de oficina (caja lpices) tiles de oficina (borradores) tiles de oficina (caja esferogrficos)
Memory flash de 2 GB

Cantidad 4 2 4 4 1 2 resma 1 1 1 4

Recursos Financieros CANTIDAD 1 DESCRIPCIN Auditor jefe de equipo: VALOR HORA 20.00 TOTAL 2400

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1 1 1

Auditor Senior: Auditor Junior Asistente de auditora: TOTAL

15.00 10.00 5.00 $ 5000,00

1600 700 300

Los honorarios acordados por AUDICONSULT GROUP En el proceso de auditora son de $ 7000.00 ( Siete mil dlares Americanos), pagaderos de la siguiente manera. 50% a la firma del Contrato 50% restante a la entrega del Informe Final de Auditoria.

Los honorarios compensaran al auditor por sueldos, horarios, organizacin y direccin tcnica propia de los servicios de auditora, prestaciones sociales y labores de su personal.
DISTRIBUCION DE TIEMPO DE TRABAJO AUDICONSULTGROUP para el desarrollo de la auditoria ha estimado una duracin de 60 horas laborales, el cronograma de horas y actividades se encuentra distribuido de la siguiente manera

PROGRAMA DE TIEMPO Y TRABAJO FASES Planificacin Evaluacin de Control Interno Medicin de Riesgos Programa Aplicacin de Procedimientos de desarrollo de Papeles de Trabajo. G.C. Comunicacin de Resultados TOTAL 5 60 V.P. P.E. 33 Equipo de Auditoria HORAS 5 9 4 4 L.V. Equipo de Auditoria V.P./G.C. P.E RESPONSABLE

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CODIGO

EJECUCIN HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO EMPRESA METALCAR (ECUADOR) AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 HOJA DE TRABAJO AJUSTES Y/O SALDO AL REF. RECLASIFICACIONES CUENTAS 31/12/10 P/T DEBE HABER

HT 1/3
SALDO AUDITADO

ACTIVO Corriente: Disponible: Caja Bancos Inversiones Temporales: Plizas de Acumulacin Exigible: Cuentas x Cobrar-clientes Provisin Incobrables Realizable: Inv-Mercaderias Otros Activos: Varios anticipos PrePagados IVA Compras

A B C D E F G H I

1845,91 49,68 153,28 14869,57 -148,7 8634,44

1845,91 49,68 153,28 14869,57 8658,82 -148,7 8634,44

Cuentas x Cobrar-empleados 8658,82

3042,88

3042,88

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Impsto Renta Retenido 853,7 Total Activo Corriente: 37959,58

853,7 37959,58

HT 2/3

No Corriente:

K L

Fijo Tangible: Maquinaria 61622,4 Depreciacin Acumulada -3273,74 Total Activo Fijo: 58348,66 Diferido: Elaboracion matrices 16792

61622,4 -3273,74 58348,66 16792 3627,72 -4083,94 74684,44 112644,02

M N O

Remodelacion oficina 3627,72 Amortizacin Acumulada -4083,94 Total Activo No Corriente: 74684,44 TOTAL ACTIVO PASIVO Corriente: 112644,02

AA BB CC DD EE

Cuentas x Pagar: Anticipos clientes Documentos por Pagar IVA Ventas x Pagar Varios deudores

4949,35 14972,6 13055,56 1790,63 2963,45

4949,35 14972,6 13055,56 1790,63 2963,45

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Total Pasivo Corriente: 37731,59 No Corriente:

37731,59 26475,4 64206,99

FF

Prestamos Hipotecario TOTAL PASIVO:

26475,4 64206,99

HT 3/3

X
Capital:

PATRIMONIO Capital Social Resultados: 28577,24 28577,24 19859,79 48437,03

XA XB

Utilidad del Ejercicio 19859,79 TOTAL PATRIMONIO 48437,03 GASTOS Gastos Operacionales Ventas Administracin Total Gastos Operacionales: Financieros Total Gastos 2153,27 10747,93 12901,2 6021,25 18922,45

Y YA YB YC

2153,27 10747,93 12901,2 6021,25 18922,45

Z ZA

INGRESOS Ventas Brutas 81623,9 81623,9

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ZB ZC

Servicios Varios Otros Ingresos TOTAL INGRESOS

7712,73 58,02 89394,65

7712,73 58,02 89394,65

Elaborado por: Patricia Espinoza Supervisado por: Lizette Viachi

Fecha: 22/10/2011 Fecha: 22/10/2011

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METALCAR CEDULA SEMARIA DE CUENTA EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES PERIODO EXAMINADO DEL 01/01/2011 AL 31/12/2010 Saldo Ajustado al 31-12-2010 1.845,91 202,96 49,68 153,28 Saldo Empresa al 31-12-2010 1.845,91 202,96 49,68 153,28 Ajuste y Reclasificacin Debe Haber Saldo Segn Auditado al 31-12-2010 1.845,91 202,96 49,68 153,28

ndice A1 A2

Cuentas Caja Bancos Banco Pacifico Coop. Eloy Alfaro

Elaborado por: Lizette Viachi Supervisado por: Vernica Pineda

Fecha: 22/10/2011 Fecha: 22/10/2011

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METALCAR PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2008 Objetivos Evaluar la correcta aplicacin del control interno aplicado en esta cuenta Determinar la existencia del efectivo Determinar los derechos que tiene la compaa sobre el efectivo Determinar la precisin numrico Determinar la correcta presentacin y revelacin de los saldos en los Estados Financieros No. 1 2 3 3.1 4 5 6 7 Procedimiento Mayores y Auxiliares Base Legal Indicadores Financieros Estado de Flujo de Efectivo Evaluacin del Sistema de Control Interno Clculo de Materialidad Arqueo de Caja Conciliacin Bancaria PA/A4 PA/A5 PA/A6 PA/A7 Referencia PA/A1 PA/A2 PA/A3 Fecha 06-10-2011 06-10-2011 06-10-2011 06-10-2011 06-10-2011 06-10-2011 06-10-2011 06-10-2011
Responsable

PA/A

Horas 0.5 0.5 0.5

Observaciones

SR SR SR SR SR SR SR SR

1 0,5 2 2

ELABORADO: Sandra Rundo

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FECHA:

06-10-2011 SUPERVISADO:VernicaPineda FECHA: 06-10-2011

EQUIPO DE AUDITORA NOMBRE INICIALES Vernica Pineda V.P. Patricia Espinosa P.E. Gabriela Cepeda G.C. Lizette Viachi L.V Sandra Rundo S.R.

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METALCAR MAYORES DE LAS CUENTAS AUXILIARES DE BANCOS PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PA/A1

PROCESO FECHA: ENTREVISTADO: CARGO:

Efectivo y sus Equivalentes 06/10/2011 YOLANDA ESPINOSA CONTADORA

Mayores Auxiliares de la cuenta Bancos Efectivo y sus equivalentes SALDO AL 31/12/10 49,68 REF. P/T SALDO AUDITADO 49,68

CODIGO

CUENTAS

DEBE

HABER

1 1.1.1.2.1.01

Banco Pacifico

2 1.1.1.3.1.02

Coop.Eloy Alfaro

153,28

153,28

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COMENTARIO:

Elaborado por: LIZETTE VIACHI Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

PA/A2

METALCAR BASE LEGAL PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROCESO FECHA: ENTREVISTADO: CARGO:

Efectivo y sus Equivalentes 06/10/2011 YOLANDA ESPINOSA CONTADORA

METALCAR tiene polticas muy bien establecidas para el manejo del efectivo y sus equivalentes: Se debe depositar el dinero que ingrese mximo en u periodo de 48 horas. Realizar arqueos de caja una vez por mes Los vales de caja deben tener la firma de autorizacin del jefe inmediato de la persona que solicita. Los comprobantes de ingreso y egreso deben estar llenos adecuadamente con la informacin que solicita. La empresa debe poner un solo responsable de la cuenta caja. Solo se utilizara el dinero de caja para los gastos que no superen los $100 Hay un plazo mximo de una semana para liquidar los vales de caja con sus respectivos sustentos. Realizar conciliaciones bancarias mensualmente y esta informacin debe ser validad por el jefe financiero. Presentar el listado de cheque girados y no cobrados mensualmente al Jefe financiero para su anlisis. Las chequeras ya utilizadas deben ser archivadas de los dos aos anteriores.

Estas son las polticas que rigen al efectivo y sus equivalentes en METALCAR.

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COMENTARIO:

METALCAR INDICES FINANCIEROS Elaborado por: LIZETTE VIACHI PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE Fecha: 22/10/2011 DICIEMBRE DEL 2011

PA/A3

Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

PROCESO FECHA: ENTREVISTADO: CARGO: Efectivo y sus Equivalentes 06/10/2011 YOLANDA ESPINOSA CONTADORA NDICES FINANCIERO DE EFECTIVIO Y SU EQUIVALENTE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES ENTRE EL PERIODO 2009-2010 EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES CON RESPECTO AL TOTAL DE ACTIVOS -46,66%

2%

El Saldo de efectivos y su equivalentes con respecto al ao anterior decreci en un 46,66% ya que se invirti el dinero que tenamos disponible, a parte la cuenta representa un 2% del total de los activos.

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COMENTARIO:

Elaborado por: LIZETTE VIACHI Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

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EMPRESA METALCAR CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICEMBRE DEL 2011 PROCESO Efectivo y sus Equivalentes FECHA: 20/11/2008 ENTREVISTADO: YOLANDA ESPINOSA CARGO: CONTADORA PREGUNTA CAJA Las transacciones de caja sin excepcion , se registran en la fecha en que se recibe el dinero Se registran por separado las ventas en efectivo y las ventas a crdito? Realiza arqueo de caja antes de efectuar el depsito bancario? Son depositados al siguiente da todo el efectivo en la cuenta bancaria? Existe respaldo de las ventas de activos realizadas? Se realiza ventas de activos BANCOS Existe registro de los depsitos bancarios? Son registrados todos los depsitos bancarios realizados? Archiva los respaldos de los depsitos bancarios realizados? Todos los pagos y gastos se los realiza mediante cheques? Se realiza conciliacin Bancaria para determinar faltantes o sobrantes? Tienen registro de los pagos realizados mediante cheques? Son registradas todos los pagos realizados mediante cheques? Se mantiene un archivo de los resplados de los pagos realizados mediante cheques? Con que frecuencia se realiza la conciliacin Bancaria?

PA/A4
PP-1.4

SI NO N/A PONDERACION CALIFICACION OBSERVACIONES

1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9

x x x x x x

8 8 6 8 4 4

8 8 0 8 4 0

x x x x x x x

6 8 8 8 6 4 8

6 8 8 0 6 4 8

x x

c/mes 6 6 100 82 Preparado por: LIZETTE VIACHI Fecha: 06/10/2011 Revisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 06/10/2011

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MEDICIN DEL RIESGO EFECTIVO Y EQUIVALENTES PERIODO EXAMINADO: DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROCESO FECHA: ENTREVISTADO: CARGO:

Efectivo y sus Equivalentes 06/10/2011 YOLANDA ESPINOSA CONTADORA

Puntaje Obtenido en el cuestionario = 82

Nivel de confianza

Puntaje obtenido 82 x100 x100 82% Puntaje ptimo 100

CALIFICACIN DEL RIESGO DE CONTROL Efectivo y sus equivalentes Riesgo de control = Puntaje optimo Puntaje obtenido Riesgo de control = 100% - 82% Riesgo de control = 18% Nivel de confianza=82% RIESGO DE CONTROL RIESGO ALTO MODERADO ALTO MODERADO MEDIO MODERADO BAJO BAJO % 76%-95% 67%-75% 60%-66% 51%-59% 15%-50%

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COMENTARIO:

Elaborado por: LIZETTE VIACHI Fecha: 22/10/2011 Supervisado por: VERONICA PINEDA Fecha: 22 OCTUBRE del 2011

A1.1
METALCAR CERTIFICADO DE CONCILIACIN Sra. Nelly Arias CONTADORA CERTIFICO Que al 31 de diciembre del 2010 el saldo de Caja asciende a $14000,00. A1 2/2 Atentamente;

COMPROBANTE 201 TRANSPORTE MENSAJERO Al Sr. Jorge Campaa Fecha: 14/12/2010

A.1.1.1 10,00 A1 1/2

COMPROBANTE 202 PLANILLA ELECTRICIDAD A la Sr. Daniela Salas Fecha: 15/12/2010

380,00 A1 1/2

A.1.1.2

Liliana Trejo

COMPROBANTE 203 TELFONO ATU Fecha: 20/12/2010

180,00 A1 1/2

A.1.1.3

A1.2
METALCAR FACTURA N 161 FECHA: 31/12/2010 CLIENTE: Sra. Nelly Arias CANTIDAD 1 DETALLE VALOR 500,00 A1 2/2

COMPROBANTE 203 TELFONO 600,00 ATU Fecha: 20/12/2010 A1 1/2

A.1.1.4

RECIBI CONFORME

ENTREGADO POR

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METALCAR ACTA DE ARQUEO DE CAJA AL 23 de Octubre del 2011

AUDITOR: CUSTODIO: FECHA: HORA: Patricia Espinosa Liliana Trejo 23/10/2010 9H00

PA/A6 1/3

VALORES PRESENTADOS MONEDAS CANTIDAD 87 70 100 45 70 50 VALOR 0,01 0,05 0,10 0,25 0,50 1,00 TOTAL TOTAL 0,87 3,50 10,00 11,25 35,00 50,00 110,62

BILLETES CANTIDAD 250 40 60 40 20 VALOR 1,00 5,00 10,00 20,00 100,00 TOTAL TOTAL 250,00 200,00 600,00 800,00 2000,00 3850,00

CHEQUES A LA VISTA

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FECHA 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010

INSTITUCIN Banco del Pacfico Banco Internacional Banco del Pichincha

NMERO 421 354 364

DETALLE Venta de Mercadera Venta de Mercadera Venta de Mercadera TOTAL

VALOR 1000,00 1400,00 2420,00 4820,00

CHEQUES POSTFECHADOS FECHA 28/03/2011 23/04/2011 INSTITUCIN Banco de Guayaquil Banco del Pichincha NMERO 475 789 DETALLE Venta de Mercadera Venta de Mercadera TOTAL VALOR 4000,00 1850,00 5850,00

COMPROBANTES Transporte Mensajero Planilla de Electricidad Telfono Restaurante Guillo A1.1.1 A.1.1.2 A.1.1.3 A.1.1.4 TOTAL 10,00 380,00 180,00 600,00 1170,00

PA/A6 2/3

TOTAL PRESETNADO 15800,62 Mediante la realizacin del Arqueo de Caja se CERTIFICA que los valores presentados en el mismo ascienden a la cantidad de $15553,70 (Quince mil ochocientos con 62/100) los mismo que han sido verificados y devueltos a su lugar a mi entera satisfaccin.

Liana Trejo MARCAS DE AUDITORA Constado Fsicamente Verificado documentacin soporte

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1 Billete falso de $10,00 Comprobante no Autorizado

SALDO CONTABLE AL 31/12/2010 A.1.1 A1.2 Factura 161 del 31/12 VALORES PRESENTADOS SOBRANTE DE CAJA 14000,00 500,00 14500,00 15800,00 1300,62

AJUSTES PROPUESTOS
FECHA

PA/A6 3/3
DETALLE -1PARCIAL DEBE 1300,62 1300,62 HABER

Caja Sobrante de Caja a/a reportar sobrante en Aqueo de Caja -2Prdida Fortuita Caja a/a egresar de Caja billetes falsos -3Cuentas por Cobrar Sr. ABC 4000,00 Sr. DEF 1850,00 Caja a/a para egresar de Caja Cheques posfechado -4Caja Anticipo Retencin fuente Ventas

10,00 10,00

5850,00

5850,00

500,00 4,50 450,45

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IVA Ventas a/a para registrar venta fact. 161 del 31/12/10 -5Transporte Servicios Bsicos IVA compras Cuentas por Cobrar Victor Ochoa Caja Bancos a/a contabilizar Gastos -6Bancos Caja a/a por depsito valores en efectivo Elaborado por: Patricia Espinosa Aprobado por: Lizette Viachi

54,05

10,00 560,00 21,60 600,00 1170,00 21,60

8660,00 8660,00 Fecha: Fecha:

CLCULO DE LA MATERIALIDAD

PA/A5

BASE Activos Totales

RANGO 0,5% a 1%

DATOS METALCAR: Activos Totales: $112.644,02

MNIMO 0,5 56322,01

MXIMO 1 112644,02

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0,2 11264,402

0,2 22528,804

45057,608

90115,216