CONTENIDO DEL CURSO: ADMINISTRACIÓN DE LA FUNCIÓN INFORMÁTICA

UNIDAD I
Introducción a la auditoria informática. Conceptos de auditoría y auditoria Informática. La auditoría informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos. Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que están implantados en una empresa u organización, determinando si los mismos son adecuados y cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar para la consecución de los mismos. Los objetivos de la auditoría Informática son: * El control de la función informática * El análisis de la eficiencia de los Sistemas Informáticos * La verificación del cumplimiento de la Normativa en este ámbito * La revisión de la eficaz gestión de los recursos informáticos. La auditoría informática sirve para mejorar ciertas características en la empresa como: - Eficiencia - Eficacia - Rentabilidad - Seguridad Generalmente se puede desarrollar en alguna o combinación de las siguientes áreas:

- Gobierno corporativo - Administración del Ciclo de vida de los sistemas - Servicios de Entrega y Soporte - Protección y Seguridad - Planes de continuidad y Recuperación de desastres

1.2 Tipos de auditoría.            Auditoría contable (de estados financieros) – no es interés del curso. Auditoría interna. La lleva a cabo un departamento dentro de la organización y existe una relación laboral. Auditoría externa. No existe relación laboral y la hacen personas externas al negocio para que los resultados que nos arroje sean imparciales como pueden ser las firmas de contadores o administradores independientes. Auditoria administrativa. (William. P Leonard) es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institución o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales. Auditoria gubernamental. Auditoría Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador público. Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente de una función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal no especializado en el área de estudio. Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico (SHCP), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales. Auditoria de resultados de programas: Esta auditoría la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas. Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoría tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades. Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales. 1.2.1 Auditoría interna y externa. La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el término Auditoría Externa a Auditoría de Estados Financieros, lo cual como se observa no es totalmente equivalente, pues puede existir. Auditoría Externa del Sistema de Información Tributario, Auditoría Externa del Sistema de Información Administrativo, Auditoría Externa del Sistema de Información Automático etc. La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con

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recuentos numéricos. etc. orientado a todos los sectores de una organización. Documentación e información: Es uno de los campos más importantes para la utilización de computadoras. trazado de planos. 1. El COBIT es precisamente un modelo para auditar la gestión y control de los sistemas de información y tecnología. El Control Interno Informático puede definirse como el sistema integrado al proceso administrativo.3 Campo de la auditoria informática. es decir. Aplicaciones técnicas: Usa la computadora para facilitar diseños de ingeniería y de productos comerciales. entre otros. electro medicina. 1. Inteligencia artificial: Las computadoras se programan de forma que emulen el comportamiento de la mente humana. etc.el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. eficiencia y efectividad de los procesos operativos automatizados. en la planeación. organización. Gestión administrativa: Automatiza las funciones de gestión típicas de una empresa.5 Modelos de control utilizados en auditoria informática.4 Control interno. Los programas responden como previsiblemente lo haría una persona inteligente. los auditores involucrados en el proceso. dirección y control de las operaciones con el objeto de asegurar la protección de todos los recursos informáticos y mejorar los índices de economía. corregir errores o irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de un sistema para conseguir sus objetivos. Algunos campos de aplicación de la informática son las siguientes:       Investigación científica y humanística: Se usan la las computadoras para la resolución de cálculos matemáticos. También se puede definir el Control Interno como cualquier actividad o acción realizada manual y/o automáticamente para prevenir. 3 . Estas se usan para el almacenamiento de grandes cantidades de datos y la recuperación controlada de los mismos en bases de datos. El modelo es el resultado de una investigación con expertos de varios países. desarrollado por ISACA (Information Systems Audit and Control Association). administradores IT. Instrumentación y control: Instrumentación electrónica. 1. robots industriales. usuarios y por supuesto. Las siglas COBIT significan Objetivos de Control para Tecnología de Información y Tecnologías relacionadas (Control Objetives for Information Systems and related Technology). Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Pública.

instalaciones. como por ejemplo la seguridad y calidad. El auditor deberá ver cómo se puede conseguir la máxima eficacia y rentabilidad de los medios informáticos de la empresa auditada. 1. como parte de un proceso de reingeniería en aras de reducir los índices de incertidumbre sobre vulnerabilidades y riesgos de los recursos IT y consecuentemente. el modelo COBIT consolida y armoniza estándares de fuentes globales prominentes en un recurso crítico para la gerencia.La estructura del modelo COBIT propone un marco de acción donde se evalúan los criterios de información. como de la tecnología que la respalda. aconsejables y óptimos para su adecuación a la finalidad para la que ha sido diseñado. sistemas. Asimismo. El auditor deberá lógicamente abstenerse de recomendar actuaciones innecesariamente onerosas. Únicamente en los casos en el que el auditor dedujese la imposibilidad de que el sistema pudiera acomodarse a las exigencias propias de su cometido. disponibilidad. se deben tomar en cuenta los recursos que proporciona la tecnología de información. Una vez estudiado el sistema informático a auditar. incluyendo los computadores personales y las redes.6 Principios aplicados a los auditores informáticos. eficiencia. los profesionales de control y los auditores. para evaluar de manera ágil y consistente el cumplimiento de los objetivos de control y controles detallados. Para garantizar el beneficio del auditado como la necesaria independencia del auditor. provee una herramienta automatizada. Estos dominios y objetivos de control facilitan que la generación y procesamiento de la información cumplan con las características de efectividad. Cualquiera actitud que se anteponga intereses personales del auditor a los del auditado deberá considerarse como no ética. “La adecuada implementación de un modelo COBIT en una organización. que cubren tanto los aspectos de información. lanzado en 1996.Monitoreo Estos dominios agrupan objetivos de control de alto nivel. complejo y diversificado”. El COBIT es un modelo de evaluación y monitoreo que enfatiza en el control de negocios y la seguridad IT y que abarca controles específicos de IT desde una perspectiva de negocios. entre otros. dañinas o que generen riesgos injustificados 4 . COBIT se aplica a los sistemas de información de toda la empresa. finalizó el informe de ETEK. define un marco de referencia que clasifica los procesos de las unidades de tecnología de información de las organizaciones en cuatro “dominios” principales. el auditor deberá establecer los requisitos mínimos. integridad. cumplimiento y confiabilidad. y finalmente se realiza una evaluación sobre los procesos involucrados en la organización. aplicaciones. señaló un informe de ETEK. a fin de adquirir un conocimiento pormenorizado de sus características intrínsecas. sobre la posibilidad de evaluar el logro de los objetivos del negocio apalancado en procesos tecnológicos”. En ningún caso está justificado que realice su trabajo el prisma del propio beneficio. “Cualquier tipo de empresa puede adoptar una metodología COBIT. estando obligado a presentar recomendaciones acerca del reforzamiento del sistema y el estudio de las soluciones más idóneas según los problemas detectados en el sistema informático de esta última. COBIT. confidencialidad. Vinculando tecnología informática y prácticas de control. que aseguran que los procesos y recursos de información y tecnología contribuyen al logro de los objetivos del negocio en un mercado cada vez más exigente. La adaptación del auditor al sistema del auditado debe implicar una cierta simbiosis con el mismo. a saber: -Planificación y organización -Adquisición e implantación -Soporte y Servicios . se auditan los recursos que comprenden la tecnología de información. productos o equipos compatibles con los de su cliente. como por ejemplo el recurso humano. instalaciones y recurso humano. tales como: datos. El conjunto de lineamientos y estándares internacionales conocidos como COBIT. este podrá proponer un cambio cualitativamente significativo de determinados elementos o del propio sistema informático globalmente contemplado. plataformas tecnológicas. a intereses de determinadas marcas. es una herramienta de gobierno de TI que ha cambiado la forma en que trabajan los profesionales de tecnología. este último deberá evitar estar ligado en cualquier forma. Está basado en la filosofía de que los recursos TI necesitan ser administrados por un conjunto de procesos naturalmente agrupados para proveer la información pertinente y confiable que requiere una organización para lograr sus objetivos.

Fase I: Conocimientos del Sistema Fase II: Análisis de transacciones y recursos Fase III: Análisis de riesgos y amenazas Fase IV: Análisis de controles Fase V: Evaluación de Controles Fase VI: El Informe de auditoria Fase VII: Seguimiento de las Recomendaciones 2. • Evaluación de los equipos de cómputo. sus sistemas. En el caso de la auditoría en informática. tiempos (una empresa no pude dejar sus equipos y personal que lo opera sin trabajar porque esto le genera 5 .1 Planeación. respecto de la aplicación de este principio.2 Revisión preliminar. pues habrá que hacerla desde el punto de vista de los dos objetivos: • Evaluación de los sistemas y procedimientos. organización y equipo. Si el auditado decidiera encomendar posteriores auditorías a otros profesionales. UNIDAD II Planeación de la auditoria Informática. Una de las cuestiones más controvertidas. hay que seguir una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características de área dentro del organismo a auditar. los objetivos que debe cumplir. éstos deberías poder tener acceso a los informes de los trabajos profesionales. del grado de cobertura que dan las aplicaciones a las necesidades estratégicas y operativas de información de la empresa. Para hacer una adecuada planeación de la auditoría en informática. 2. es la referente a facilitar el derecho de las organizaciones auditadas a la libre elección del auditor.para el auditado. En esta fase el auditor debe de armarse de un conocimiento amplio del área que va a auditar. la planeación es fundamental.1.1. 2. éstos deberían poder tener acceso a los informes de los trabajos anteriormente realizados sobre el sistema del auditado.1 Fases de la auditoria.

o proceder directamente a revisión con los usuarios (pruebas compensatorias) o a las pruebas sustantivas. y será preciso determinar si los errores tienen una repercusión directa en los estados financieros. 2.4 Examen y evaluación de la información. Permite planificar y ejecutar pruebas relacionadas con los riesgos y controles definidos para esta auditoría. hemos de conjugar ambos a fin de realizar un análisis e identificar los puntos fuertes y débiles del sistema.1. el medio idóneo para expresar en términos cuantitativos el juicio del auditor respecto a la razonabilidad. Cuando se utilicen bases subjetivas se deberá dejar constancia en los papeles de trabajo de las razones que han conducido a tal elección. La conjugación de ambas nos dará el nivel de confianza de los controles que operan en la empresa.1.pérdidas sustanciosas). dentro del periodo restante. en principio.1. porque al fin de cuentas hablamos de tiempo y costo de producción. la aplicación de tales pruebas a todo el periodo restante puede no ser necesaria. En una auditoria existen los siguientes módulos para ayudarle a planificar y ejecutar pruebas:       Aéreas de Auditoria Registro de Riesgos y Controles Plan de Pruebas Realizar pruebas Permite especificar la estructura bajo la cual se agruparan las pruebas. justificando los criterios y bases de selección.3 Revisión detallada. 6 . determinando la extensión de las pruebas y evaluando su resultado. que puede obtenerse de las pruebas sustantivas realizadas por el auditor independiente. así como de crear su equipo de auditores expertos en la materia con el fin de evitar tiempos muertos a la hora de iniciar la auditoria. El muestreo estadístico es. Los objetos de la fase detallada son los de obtener la información necesaria para que el auditor tenga un profundo entendimiento de los controles usados dentro del área de informática. En esa labor de identificación. Es decir. ordena una auditoria cuando siente que un área tiene una falla o simplemente no trabaja productivamente como se sugiere. Es de tomarse en cuenta que el propietario de dicha empresa. por esta razón habrá puntos claves que se nos instruya sean revisados. ejercicio de ventas.5 Pruebas de controles de usuario. hay que recordar que las auditorias parten desde un ámbito administrativo y no solo desde la parte tecnológica. herramientas y conocimientos previos. todo aquello que representa un gasto para la empresa. Periodo en el que se desarrollan las pruebas y su extensión Los auditores independientes podrán realizar las pruebas de cumplimiento durante el periodo preliminar. o si los puntos fuertes del control eliminarían el error. El auditor debe de decidir se debe continuar elaborando pruebas de consentimiento. dependiendo fundamentalmente del resultado de estas pruebas en el periodo preliminar así como de la evidencia del cumplimiento. con la esperanza de obtener mayor confianza por medio del sistema de control interno. 2. 2. etc. Cuando éste sea el caso. Evaluación del control interno Realizados los cuestionarios y representado gráficamente el sistema de acuerdo con los procedimientos vistos. La determinación de la extensión de las pruebas de cumplimento se realizará sobre bases estadísticas o sobre bases subjetivas. influye primordialmente la habilidad para entender el sistema y comprender los puntos fuertes y débiles de su control interno.

1.4 Personal participante. contingencia. etc. El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir pérdidas materiales durante el proceso de la información. ya que se debe contar con un equipo seleccionado y con ciertas características que puedan ayudar a llevar la auditoria de manera correcta y en el tiempo estimado. Riesgo    Proximidad o posibilidad de un daño. 7 prueba para determinar falta de seguridad.2 Evaluación de los sistemas de acuerdo al riesgo. que puede cubrir un seguro. Las Áreas de Auditoria estructuran sus pruebas en programas de trabajo lógicos y pueden usarse para capturar información relacionada con los objetivos de cada programa de trabajo. 3 pruebas para identificar la inconsistencia de datos. incapacidad. cinturón de seguridad. Seguridad   Cualidad o estado de seguro Garantía o conjunto de garantías que se da a alguien sobre el cumplimiento de algo. de los sistemas y de los equipos. revisadas o aprobadas).6 Pruebas sustantivas. Se dice también de todos aquellos objetos. trabajadores y empresarios. como enfermedad. medios. apuro. 2. Aquí no se verá el número de persona que deberán participar.. 7 .  Permite agregar. Una Librería de Áreas y una Librería de Pruebas pueden también ser mantenida para proveer Áreas y Pruebas Standard para su selección en cada auditoria. ya que esto depende de las dimensiones de la organización. Ejemplo: Seguridad Social Conjunto de organismos. Permite registrar el resultado y el status de cada prueba (completadas. maternidad o jubilación. peligro. se financia con aportaciones del Estado. 5 confirmaciones de datos con fuentes externas 6 pruebas para confirmar la adecuada comunicación. 4 prueba para comparar con los datos o contadores físicos. 2. que contribuyen a hacer más seguro el funcionamiento o el uso de una cosa: cierre de seguridad. 2. Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas: 1 pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.. editar y borrar pruebas con independencia del Registro de Riesgos y Controles. hechos desafortunados.. 2 prueba para asegurar la calidad de los datos. Cada uno de los imprevistos. dispositivos. emergencia. Sinónimos: amenaza. problemas y necesidades de los trabajadores. urgencia. accidentes laborales. etc. etc. medidas. lo que se deberá considerar son exactamente las características que debe cumplir cada uno del personal que habrá de participar en la auditoria. de la administración estatal para prevenir o remediar los posibles riesgos. medidas. etc. 8 pruebas para determinar problemas de legalidad. Una de las partes más importantes en la planeación de la auditoría en informática es el personal que deberá participar.

UNIDAD III Auditoria de la función informática.1 Recopilación de la información organizacional. 8 . Patrón en in criterio o un modelo que se establece previamente para permitir la comparación con los resultados o con los objetivos alcanzados. nos proporcionen aquello que se está solicitando. 3. seguida de sugerencias para mejorar. se retroalimentan y se da un seguimiento. ya que debemos analizar no sólo el punto de vista de la dirección de informática. El propósito principal de la auditoria de recursos humanos es mostrar cómo está funcionado el programa. tenga éxito debe comenzar por obtener un diagnostico con información verdadera y a tiempo de lo que sucede en la organización bajo análisis. Es un ciclo continuo en el cual se planea la recolección de datos. 3. Existen ventajas y desventajas en el uso de cada una de estas herramientas. Para que un proceso de D. También se deben contar con personas asignadas por los usuarios para que en el momento que se solicite información.3 Entrevistas con el personal de informática. La entrevista es uno de los eslabones finales para conseguir la posición deseada. al cual se le exija la optimización de recursos (eficiencia) y se le retribuya o compense justamente por su trabajo. Con estas bases debemos considerar los conocimientos. se analiza. el método de obtención de información está directamente ligado a la disponibilidad. o prácticas y condiciones que deben incrementarse. La recolección de datos puede darse de varias maneras: • Cuestionarios • Entrevistas • Observación • Información documental (archivo) Toda la información tiene un valor en sí misma.O. El sistema de administración de recursos humanos necesita patrones capaces de permitir una continua evaluación y control sistemático de su funcionamiento. esta obtención de la información debe ser planeada en forma estructurada para garantizar una generación de datos que ayuden posteriormente su análisis. o bien se efectúe alguna entrevista de comprobación de hipótesis. 3. con el fin de que funcione mejor.000 profesionales en sistemas entre nuestro equipo de selectores. El entrevistador dirige la conversación e intenta obtener la máxima información posible del candidato. y complementen el grupo multidisciplinario. Por medio de la comparación con el patrón pueden evaluarse los resultados obtenidos y verificar que ajustes y correcciones deben realizarse en el sistema. su utilidad dependerá del objetivo que se busque y los medios para llevar a cabo esa recolección de datos en tiempo y forma para su posterior análisis.2 Evaluación de los recursos humanos La auditoría de recursos humanos puede definirse como el análisis de las políticas y prácticas de personal de una empresa y la evaluación de su funcionamiento actual. que tenga un alto sentido de moralidad. sino también el del usuario del sistema. dificultad y costo. te dejamos valiosos consejos en esta nota. Es un diálogo directo entre el entrevistador y entrevistado. la práctica profesional y la capacitación que debe tener el personal que intervendrá en la auditoria. La auditoría es un sistema de revisión y control para informar a la administración sobre la eficiencia y la eficacia del programa que lleva a cabo. localizando prácticas y condiciones que son perjudiciales para la empresa o que no están justificando su costo.Uno de los esquemas generalmente aceptados para tener un adecuado control es que el personal que intervenga esté debidamente capacitado. Desde el otro lado del mostrador y habiendo entrevistado a 5.

Te preguntará por tu currículum. Existencia de un presupuesto anual autorizado b. Modalidades de la Entrevista Personal Estructurada (dirigida) El entrevistador dirige la conversación y hace las preguntas al candidato siguiendo un cuestionario o guión. procesamiento y clasificación de transacciones. clasificar. El entrevistador utilizará preguntas directas para conseguir informaciones precisas sobre ti. 3. y preguntas indirectas para sondearte respecto a tus motivaciones. Existencia de un procedimiento de autorizaciones e. incluyendo los aplicables a la actualización de cifras y a los controles relativos al procesamiento electrónico de datos.Existencia de factores que aseguren un ambiente de control .. analizar. salvaguarda física de documentación soporte y de verificación y evaluación.Vigilancia sobre el establecimiento y mantenimiento de controles internos con objeto de identificar si están operando efectivamente y si deben ser modificados cuando existan cambios importantes. También puedes preguntar si está interesado en conocer algo en particular. con claridad y brevedad. Existencia de un sistema de registro presupuestario d. Lo más aconsejable es empezar siguiendo el guión de tu historial profesional. sé conciso e intenta relacionar tus respuestas y comentarios con las exigencias del puesto al que optas. Semi-estructurada (mixta) Es una combinación de las dos anteriores. con el fin de tener más de un punto de vista a la hora de elegir el candidato final. Existencia e políticas. No estructurada (libre) El entrevistador te dará la iniciativa a ti. por lo que el auditor para el cumplimiento de los objetivos deberá considerar lo siguiente: . El estudio y evaluación del control interno deberá efectuarse conforme a lo dispuesto en el boletín 3050 “Estudio y Evaluación del Control Interno”.4 Situación presupuestal y financiera. bases y lineamientos presupuestarios c. control y reporte presupuestario 9 . habilidades.C. registrar y producir información cuantitativa de las operaciones basadas en flujos de efectivo y partidas devengadas . Procedimientos de registro.Existencia de procedimientos relativos a autorización. que surgen en función del desarrollo de la conversación. Aprovecha para llevar la conversación a los puntos fuertes que deseas destacar en relación con el puesto ofertado. experiencias.Existencia de riesgo en la información financiera Existencia de un sistema presupuestal que permita identificar. éste servirá de base para determinar el grado de confianza que se depositará en él y le permita determinar la naturaleza. . El entrevistador podría empezar con la pregunta: “Háblame de ti”. Intenta seguir un orden discursivo. que va a dar a los procedimientos de auditoría. Para efectos de estudio y evaluación del control interno en una revisión en una revisión de estados presupuestarios. Se recomienda contestar a las preguntas aportando aquella información que se pide. alcance y oportunidad. y deberás desenvolverte por tu cuenta. el auditor deberá considerar los siguientes aspectos: a. y luego seguir con preguntas generales. aficiones e intentará ponerte en situaciones reales para estudiar tus reacciones. emitido por la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos. reunir. A. En ocasiones puede haber más de un entrevistador. El entrevistador formulará las mismas preguntas a todos los candidatos.

Código oculto en un programa Entrada de virus Un método eficaz para proteger sistemas de computación es el software de control de acceso. Los paquetes de control de acceso protegen contra el acceso no autorizado. virus. y restringe el acceso a datos.103 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria) UNIDAD IV Evaluación de la seguridad. los Sistemas de Información de la empresa. sometidos a los generales de la misma. La seguridad lógica se encarga de controlar y salvaguardar la información generada por los sistemas. por el software de desarrollo y por los programas en aplicación. de las redes y terminales. 4. La falta de seguridad lógica o su violación puede traer las siguientes consecuencias a la organización: Cambio de los datos antes o cuando se le da entrada a la computadora.3 Seguridad personal. Esto puede derivar en que para un atacante sea más fácil lograr tomar y copiar una cinta de la sala. otros. (conceptos luego tratados). Hackers. Así. como la detección de un atacante interno a la empresa que intenta a acceder físicamente a una sala de operaciones de la misma. Copias de programas y /o información.Obtener el estado analítico de recursos presupuestarios y el ejercicio presupuestario del gasto. los paquetes de control de acceso basados en componentes pueden ser eludidos por delincuentes sofisticados en computación. así como de controlar el mal uso de la información. La Informática hoy. como medidas de prevención y contramedidas ante amenazas a los recursos e información confidencial” (1). no. Si bien algunos de los aspectos tratados a continuación se prevén. la seguridad de la misma será nula si no se ha previsto como combatir un incendio. Se refiere a los controles y mecanismos de seguridad dentro y alrededor del Centro de Cómputo así como los medios de acceso remoto al y desde el mismo.2 Seguridad lógica y confidencial. tal como lo establecen los Términos de Referencia para auditorías a Órganos Desconcentrados y Entidades Paraestatales de la SFP. A finales del siglo XX. En consecuencia. la Seguridad Física consiste en la “aplicación de barreras físicas y procedimientos de control. los Sistemas Informáticos se han constituido en las herramientas más poderosas para materializar uno de los conceptos más vitales y necesarios para cualquier organización empresarial. de uso específico. 4. está subsumida en la gestión integral de la empresa. por lo tanto. Es muy importante ser consciente que por más que nuestra empresa sea la más segura desde el punto de vista de ataques externos. Generalidades de la seguridad del área física. así como el flujo de efectivo que detalle el origen y el destino de los egresos (Art. La seguridad física es uno de los aspectos más olvidados a la hora del diseño de un sistema Informático. a los programas de uso general. pues piden al usuario una contraseña antes de permitirle el acceso a información confidencial. implementados para proteger el hardware y medios de almacenamiento de datos. que intentar acceder vía lógica a la misma. Sin embargo. las 10 . La seguridad lógica se encarga de los controles de acceso que están diseñados para salvaguardar la integridad de la información almacenada de una computadora. y por eso las normas y estándares propiamente informáticos deben estar. Identifica individualmente a cada usuario y sus actividades en el sistema. etc. por lo que no es conveniente depender de esos paquetes por si solos para tener una seguridad adecuada.

control de uso de recursos y medición de 'performance'. Ejemplos: Letrero "No fumar" para salvaguardar las instalaciones Sistemas de claves de acceso  Controles detectives Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. restricción de terminales. pero no decide por sí misma. etc. ayuda a la toma de decisiones. 11 . Software de aplicación. 4. Control de acceso. permitiendo cierto margen de violaciones. asignación y cambio de derechos de acceso.organizaciones informáticas forman parte de lo que se ha denominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe aclarar que la Informática no gestiona propiamente la empresa.5 Seguridad en los datos y software de aplicación. Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una sección. Para ello. los procedimientos para asegurar la fiabilidad del software (tanto operativo como de gestión) y los criterios a considerar para garantizar la integridad de la información. antes de realizarse la auditoría. control de accesos. se distingue entre las medidas para restringir y controlar el acceso a dichos recursos. La corrección adecuada puede resultar difícil e ineficiente. A causa de esto. limitación de reintento. Software de base. Por ende. se ha tomado la frase "Tiene Auditoría" como sinónimo de que. Clasificación general de los controles  Controles Preventivos Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas del riesgo. Control de cambios y versiones. un organismo. Este apartado aborda los aspectos asociados al componente lógico del sistema: programas y datos. Ejemplo: Archivos y procesos que sirvan como pistas de auditoría Procedimientos de validación  Controles Correctivos Ayudan a la investigación y corrección de las causas del riesgo. siendo necesaria la implantación de controles defectivos sobre los controles correctivos. desconexión de la sesión. Sistemas de identificación. ya se habían detectado fallas. debido a que la corrección de errores es en sí una actividad altamente propensa a errores. En cierta forma sirven para evaluar la eficiencia de los controles preventivos.4 Clasificación de los controles de seguridad. El término de Auditoría se ha empleado incorrectamente con frecuencia ya que se ha considerado como una evaluación cuyo único fin es detectar errores y señalar fallas. 4. una entidad. Son los más importantes para el auditor. en dicha entidad. control de uso de programas de utilidad. existe la Auditoría Informática. debido a su importancia en el funcionamiento de una empresa. El concepto de auditoría es mucho más que esto.

deben definirse los procedimientos de seguridad. En la fase de diseño de datos. sean producto de desarrollo interno de la empresa o bien sean paquetes estándar adquiridos en el mercado. la necesidad de compartir información y las estimaciones de volumen se deberá elegir el SGBD más adecuado a las necesidades de la empresa o proyecto en cuestión. Control de calidad. Documentación: existe. Los datos es decir. . si bien muchos de ellos pueden ser aplicables a los archivos de datos convencionales. Los criterios que se citan a continuación hacen referencia a la seguridad de los Sistemas de Gestión de Bases de Datos (SGBD) que cumplan normas ANSI. todo lo relativo a las aplicaciones de gestión. Metodología. como y quien lo controla. Un sistema informático existe como tal desde el momento en que es capaz de tratar y suministrar información. . es satisfactoria. garantías. Estándares: se aplican. Procedimientos para restringir el acceso no autorizado a los datos. Es importante la utilización de metodologías de diseño de datos. A partir de distintos factores como el número de usuarios que accederá a la información. . Procedimientos para prohibir el acceso no autorizado a los datos. Sin ésta. confidencialidad e integridad que se aplicarán a los datos: Procedimientos para recuperar los datos en casos de caída del sistema o de corrupción de los archivos. Básicamente existen dos niveles de integridad: la de datos. En la actualidad la inmensa mayoría de sistemas tienen la información organizada en sendas Bases de Datos. la cual debe estar en concordancia con la arquitectura de la Base de Datos elegida jerárquica. soporte técnico. Diseño de bases de datos. o bien orientada a objetos. Control de cambios. . Debe realizarse una estimación previa del volumen necesario para el almacenamiento de datos basada en distintos aspectos tales como el número mínimo y máximo de registros de cada entidad del modelo de datos y las predicciones de crecimiento. y la lógica. Para ello deberán identificarlos. pruebas. El equipo de analistas y diseñadores deben hacer uso de una misma metodología de diseño. condiciones. se aplica. Entornos real y de prueba. que se refiere al tipo. derechos. la información que se procesa y se obtiene son la parte más importante de todo el sistema informático y su razón de ser. Datos. licencias. Metodología: existe. 12 . longitud y rango aceptable en cada caso. contratos. red. se reduciría a un conjunto de elementos lógicos sin ninguna utilidad. Adquisición de software estándar. relacional. Procedimientos para mantener la consistencia y corrección de la información en todo momento.En este apartado se trata todo lo concerniente al software de aplicación. Participación de personal externo. Involucración del usuario. es accesible. . capacitación. que hace referencia a las relaciones que deben existir entre las tablas y reglas del negocio. esta actualizada. Debiendo identificar los distintos perfiles de usuario que accederán a los archivos de la aplicación y los subconjuntos de información que podrán modificar o consultar. . Desarrollo de software. es decir.

el sabotaje informático. la recepción definitiva de las máquinas debería estar firmada por los responsables de Explotación. borrado. al menos en los sectores más importantes. el fraude.7 Controles para prevenir crímenes y fraudes informáticos. hacen sus compras. 13 . Tampoco el alta de una nueva Aplicación podría producirse si no existieran los Procedimientos de Backup y Recuperación correspondientes. 4. Los denominados delincuentes cibernéticos se pasean a su aire por el mundo virtual. 2. deberá comprobarse que los Procedimientos Específicos no se opongan a los Procedimientos Generales. comparado con 26 millones en 1995. ya que es importante centralizar en personas especializadas en el tema las tareas de redacción de normas referentes al gestor de datos utilizado. asesoramiento al personal de desarrollo entre algunos otros aspectos. Del mismo modo. modificación de la estructura de las tablas). ocultarse tras incontables "enlaces" o simplemente desvanecerse sin dejar ningún documento de rastro. 4. Hoy en día. Debe crearse un entorno de desarrollo con datos de prueba. en países que carecen de leyes o experiencia para seguirles la pista -. Para ello. Pueden despachar directamente las comunicaciones o esconder pruebas delictivas en "paraísos informáticos" . Creación de bases de datos. En la fase de creación. a los que la Informática debe estar sometida. pero registrando las áreas que carezcan de normativa. asimismo va aumentando el uso indebido de la misma. y sobre todo verificando que esta Normativa General . Construcción de los procedimientos de restricción y control de acceso. Construcción de los procedimientos de copia y restauración de datos. el segundo objetivo de la auditoría es la verificación de la observancia de las normas teóricamente existentes en el departamento de Informática y su coherencia con las del resto de la empresa. Así. incurriendo en delitos tales como el acceso sin autorización o "piratería informática".6 Controles para evaluar software de aplicación. definición de estándares y nomenclatura. . deben desarrollarse los procedimientos de seguridad. Explotación no debería explotar una Aplicación sin haber exigido a Desarrollo la pertinente documentación. A medida que se va ampliando la Internet. Los Procedimientos Específicos Informáticos. diseño de procedimientos de arranque. Los Procedimientos Generales Informáticos.Debe designarse un Administrador de Datos. Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas. En todos los casos anteriores. confidencialidad e integridad definidos en la etapa de diseño: . que consiste en la definición de los perfiles de usuario y las acciones que les son permitidas (lectura. de modo que las actividades del desarrollo no interfieran el entorno de explotación. Los datos de prueba deben estar dimensionados de manera que permitan la realización de pruebas de integración con otras aplicaciones. a su vez. se revisara su existencia en las áreas fundamentales. deberá verificarse que no existe contradicción alguna con la Normativa y los Procedimientos Generales de la propia empresa. creación/eliminación de tablas. Informática no está en contradicción con alguna Norma General no informática de la empresa. terroristas o figuras del crimen organizado. 3. Existen dos enfoques para este tipo de procedimientos: Confidencialidad basada en roles. Las Normas Generales de la Instalación Informática. recuperación de datos. alta. actualización. Estos delincuentes pueden pasar desapercibidos a través de las fronteras. puede tratarse de estudiantes. la trata de niños con fines pornográficos y el acecho. habrán de revisarse sucesivamente y en este orden: 1. Se realizará una revisión inicial sin estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir. pagan sus cuentas. Los delincuentes de la informática son tan diversos como sus delitos. de rendimiento con volúmenes altos. realizan negocios y hasta consultan con sus médicos online supera los 200 millones. el número de usuarios que se comunican. Se verificará su existencia. En los años recientes las redes de computadoras han crecido de manera asombrosa. Igualmente. Por ejemplo.o sea.

sólo serían prácticos por un corto periodo. las instalaciones eléctricas. En un estudio realizado por la Universidad de Minnesota. las instalaciones de comunicación y de datos. Lo más grave es que se puede perder la credibilidad del público o los clientes y. En sí. Actualmente.8 Plan de contingencia. Medida que las empresas se han vuelto cada vez más dependientes de las computadoras y las redes para manejar sus actividades. periféricos. ya sea directamente o mediante los llamados "gusanos" o "virus". SEGURIDAD FISICA Es todo lo relacionado con la seguridad y salvaguarda de los bienes tangibles de los sistemas computacionales de la empresa. se ha demostrado que más del 60% de las empresas que sufren un desastre y que no tienen un plan de recuperación ya en funcionamiento. se calcula que los consumidores pierden unos 500 millones de dólares al año debido a los piratas que les roban de las cuentas online sus números de tarjeta de crédito y de llamadas. que pueden paralizar completamente los sistemas o borrar todos los datos del disco duro. si es que existen. que originalmente pasaron de una computadora a otra por medio de disquetes "infectados". saldrán del negocio en dos o tres años. Mientras vaya en aumento la dependencia de la disponibilidad de los recursos informáticos. seguros. la capacidad para recuperarse exitosamente de los efectos de un desastre dentro de un periodo predeterminado debe ser un elemento crucial en un plan estratégico de seguridad para una organización. Algunos virus dirigidos contra computadoras elegidas al azar. UNIDAD V Auditoria de la seguridad en la teleinformática. Dichos números se pueden vender por jugosas sumas de dinero a falsificadores que utilizan programas especiales para codificarlos en bandas magnéticas de tarjetas bancarias y de crédito. En caso de un desastre. la disponibilidad de los sistemas informáticos se ha vuelto crucial. y equipos asociados. este porcentaje seguramente crecerá. así como la protección a los accesos al centro de sistematización. señala el Manual de la ONU. la interrupción prolongada de los servicios de computación puede llevar a pérdidas financieras significativas. procedimientos de recuperación de desastres. la empresa puede terminar en un fracaso total. como consecuencia. la prevención de riesgos y protección de los recursos físicos informáticos de la empresa. tales como el hardware. 4. ya que les resultaría extremadamente difícil funcionar sin los recursos informáticos. Igualmente todo lo relacionado con la seguridad y salvaguarda de las construcciones. es todo lo relacionado con la seguridad. Los malhechores manipulan los datos o las operaciones.Según datos recientes del Servicio Secreto de los Estados Unidos. Los procedimientos manuales. con frecuencia camuflados en mensajes electrónicos o en programas "descargados" de la red. sobre todo si está implicada la responsabilidad de la gerencia de informática. también se están propagando últimamente por las redes. Por lo tanto. el mobiliario y equipo de oficina. la mayoría de las empresas necesitan un nivel alto de disponibilidad y algunas requieren incluso un nivel continuo de disponibilidad. 4.9 Técnicas y herramientas relacionadas con la seguridad física y del personal. Otros delincuentes de la informática pueden sabotear las computadoras para ganarle ventaja económica a sus competidores o amenazar con daños a los sistemas con el fin de cometer extorsión. 14 .

la sanidad y la empresa. Este trabajo se basa en conceptos fundamentales expresados de la manera más simple posible. mencionamos las redes de área local ya que son muy importantes en lo que a la teleinformática respecta. en lo que respecta a la educación. También. Tanto en la vida profesional como en las actividades cotidianas. red. transporte. pero a su vez siendo precisos. Continuamos explicando las técnicas fundamentales de transmisión de datos.5. Explicaremos claramente la importancia de la teleinformática y su desarrollo a través de la historia desde el comienzo ya que es uno de los factores que ha constituido y constituye un elemento fundamental para la evolución de la humanidad: la comunicación. desde un simple terminal hasta una red. establecimos los últimos desarrollos y las tendencias de la teleinformática. lo que se denomina teleinformática: la unión de la informática y las telecomunicaciones. Hicimos inca pié en la red Internet y su protocolo TCP/IP. Además. Analizamos los servicios de valor añadido como el Video tex. Comenzamos por introducir la historia y evolución de la teleinformática y de la manera en que fue desarrollándose. Por último. proporcionando un panorama general del tema. es habitual el uso de expresiones y conceptos relacionados con la teleinformática. En la actualidad tiene una gran trascendencia tanto técnica como social. enlace de datos. presentación y aplicación. Luego mencionamos de forma genérica los elementos que integran un sistema teleinformática. y a su vez. desde las redes digitales hasta el proceso distribuido. Las técnicas de comunicación se estructuran en niveles: físico. sesión.1 Generalidades de la seguridad en el área de la teleinformática. manifestamos la importancia de la relación que existe entre la teleinformática y la sociedad. 15 . Ibercom o La Telefonía Móvil. y en los conceptos básicos sobre Programas de Comunicación y Gestión de Red. para comprender cómo viaja la información de un sistema a otro a través de los circuitos de telecomunicación.

aunque después se hayan ido ampliando los objetivos. Así.En una comunicación se transmite información desde una persona a otra e intervienen tres elementos: el emisor. la comunicación a distancia comenzó a ser cada vez más importante. Ello ciertamente implica un muy fuerte compromiso. o bien entre un barco y la costa. explosiones. Así como después del "big bang" un universo de planetas y estrellas comenzó y continúa expandiéndose. Inundaciones. Son los fundamentos de la seguridad: políticas. Así ante la continua aparición de nuevas herramientas de gestión. de la misma forma el mundo del Auditor Interno es cada vez más amplio. debiendo abordar aspectos relacionados con el Gobierno Corporativo y los nuevos riesgos a los que se enfrentan las organizaciones. Ser competitivo es continuar en la lucha por la subsistencia o continuidad de la empresa. entre personas de dos aldeas situadas a cierta distancia pero con visibilidad entre ambas. que da origen a la información. corte de líneas o suministros. destellos con espejos entre innumerables métodos de comunicación. Es aquí donde aparecen las señales de humo. así como si existen sistemas y métodos de evaluación periódica de riesgos. entre otros problemas. la revelación de la información. etc. terremotos. así a la hora de revisar el desarrollo se verá si se realiza en un entorno seguro. se considera: la ubicación del centro de procesos. Estos gestos iban acompañados de sonidos. y el receptor. planes. incendios. apoyar y controlar las nuevas y buenas prácticas.2 Objetivos y criterios de la auditoria en el área de la teleinformática. Amenazas físicas externas. Con el paso del tiempo y la evolución tecnológica. Procedimientos. hasta el punto de que en algunas entidades se creó inicialmente la función de auditoría informática para revisar la seguridad. 5. Cuidar de esto último significa difundir. La primera comunicación que existió entre los hombres fue a base de signos o gestos que expresaban intuitivamente determinadas manifestaciones con sentido propio. En la auditoría de otras áreas pueden también surgir revisiones solapadas con la seguridad. Dijimos antes que la auditoría debía velar no sólo por los activos de la empresa sino además por su capacidad competitiva. etc. Más tarde. terrorismo.. tienen un impacto mucho mayor que hace algunos años. probablemente hoy se enfrenta a uno de los cambios más importantes en su profesión. El desarrollo de las políticas. "los auditores y los astrónomos compartimos plenamente una idea: el universo se expande. comenzó la comunicación hablada a través de un determinado lenguaje.    Los controles directivos. huelgas. normas y guías. de los servidores. el medio. posibles estándares. La primera técnica utilizada surgió con la aparición del telégrafo y el código morse que permitieron comunicaciones a través de cables a unas distancias considerables. Posteriormente se desarrolló la técnica que dio origen al teléfono para la comunicación directa de la voz a larga distancia. Cada día es mayor la importancia de la información. especialmente relacionada con sistemas basados en el uso de tecnología de información y comunicaciones. PCs. presupuesto. Posteriormente. Como nunca. por lo que el impacto de las fallas. en el cuál cada palabra significaba algo y cada frase tenía un contenido informativo.3 Síntomas de riesgo. la auditoría interna se ve compelida a velar entre otras cosas por la aplicación y buen uso de las mismas. La Auditoría de la Seguridad Para muchos la seguridad sigue siendo el área principal a auditar. computadoras 16 . el hombre tubo necesidad de realizar comunicaciones a distancia como por ejemplo. los accesos no autorizados. que recibe la información. Como brillantemente lo expresa Fernando Gaziano (Deloitte Chile). haciendo uso del benchmarking puede verificar y promover las mejores prácticas para el mantenimiento de la más alta competitividad. objetivos de control. que permite la transmisión. funciones. 5. Más tarde la radio y la transmisión de imágenes a través de la televisión habilitaron un gran número de técnicas y métodos que luego fueron muy importantes a lo que respecta a la comunicación.

proveedores. Ataques Planeación de la Seguridad . Cumplimiento de contratos. situaciones de bloqueo. 17 . el sector de la entidad. autenticación y seguridad. Implantación de la seguridad Servicios de Seguridad . El desarrollo de aplicaciones en un entorno seguro. Origen del dato. la tecnología usada. Comunicaciones y redes. Para evaluarlos hay que considerar el tipo de información almacenada. estructura. Evaluación de riesgos Se trata de identificar riesgos. contenido en paquetes}. cifrado de las mismas. funcionales y organizacionales que componen la problemática de seguridad en las redes teleinformáticas. La continuidad de las operaciones. ejecución. cifrado con comunicaciones. Los riesgos pueden disminuirse (generalmente no pueden eliminarse). procesada y transmitida. proceso. riesgos por agua. por accidentes atmosféricos. El entorno de producción. Tanto físicos como lógicos. visitas. 5. Definiciones . salida de los datos. Tipos de transacciones. posible uso de cifrado. y que se incorporen controles en los productos desarrollados y que éstos resulten auditables. Análisis de riesgos . Protección de datos. protecciones ante virus. diseño. Internet e Intranet. Control de accesos adecuado. borrado y copia. Amenazas . No se trata de áreas no relacionadas. transferirse o asumirse. Protección de conversaciones de voz en caso necesario. la entidad misma y el momento. amenazas de fuego. bolsos o carteras que se introducen o salen de los edificios. cuantificar su probabilidad e impacto y analizar medidas que los eliminen o que disminuyan la probabilidad de que ocurran los hechos o mitiguen el impacto. Planes de contingencia o de Continuidad. sino que casi todas tienen puntos de enlace comunes: comunicaciones con control de accesos. protección de transmisiones por fax para contenidos clasificados. Con el uso de licencias (de los programas utilizados). que se realicen sólo las operaciones permitidas al usuario: lectura. Uso de contraseñas. Modelo OSI para arquitecturas de Seguridad . Análisis del sistema actual . variación. outsourcing.      portátiles (incluso fuera de las oficinas).4 Técnicas y herramientas de auditoría relacionadas con la seguridad en la teleinformática. Intrusos . correo electrónico. construcción y distribución de edificios. y quedando las pistas necesarias para el control y la auditoría. ilustrando las operaciones. Topología y tipo de comunicaciones. protección de los soportes magnéticos en cuanto a acceso. Generalidades . Introducción General a la Seguridad en Redes . el marco legal aplicable. la criticidad de las operaciones. técnicas y herramientas más usuales para garantizar privacidad. contratados. así como el comercio electrónico. Definición de políticas de seguridad . control sobre páginas web. clientes. Introducir al estudiante en los aspectos técnicos. Modelo TCP/IP UNIDAD VI Informe de la auditoria informática. almacenamiento y transporte. etc.

la seguridad de la misma será nula si no se ha previsto como combatir un incendio. Si bien algunos de los aspectos tratados a continuación se prevén. Esto puede derivar en que para un atacante sea más fácil lograr tomar y copiar una cinta de la sala. La seguridad física es uno de los aspectos más olvidados a la hora del diseño de un sistema informático. 6. otros.2 Características del informe. de la situación financiera y del resultado de sus operaciones. Hackers. que intentar acceder vía lógica a la misma. así como de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio. Objetivos. Muestra el alcance del trabajo. Se refiere a los controles y mecanismos de seguridad dentro y alrededor del Centro de Cómputo así como los medios de acceso remoto al y desde el mismo.6. etc. como medidas de prevención y contramedidas ante amenazas a los recursos e información confidencial”(1).1 Generalidades de la seguridad del área física. Características del informe de auditoría: 1. sobre si éstas muestran la imagen fiel del patrimonio. la Seguridad Física consiste en la “aplicación de barreras físicas y procedimientos de control. Es un documento mercantil o público. características y afirmaciones que contiene el informe de auditoría El informe de auditoría financiera tiene como objetivo expresar una opinión técnica de las cuentas anuales en los aspectos significativos o importantes. implementados para proteger el hardware y medios de almacenamiento de datos. (conceptos luego tratados). Así. virus. 18 . Es muy importante ser consciente que por más que nuestra empresa sea la más segura desde el punto de vista de ataques externos. no. 2. como la detección de un atacante interno a la empresa que intenta a acceder físicamente a una sala de operaciones de la misma.

de los resultados y de los recursos obtenidos y aplicados. en consecuencia su contenido puede ser pobre. Conclusiones de hechos significativos. pero inadvertidamente puede estar falto de sustentación y fundamento adecuado. En algunas oportunidades puede ocurrir que. Expresa si las cuentas anuales contienen la información necesaria y suficiente y han sido formuladas de acuerdo con la legislación vigente y. 6. en todos los aspectos significativos. La Redacción del Informe debe merecer mucha atención cuidado de parte del auditor para que tenga la acogida y aceptación que los empresarios esperan de él. Importancia El Informe de Auditoría.     19 . incluye información suficiente sobre Observaciones. así como expresiones grandilocuentes y confusas. En su caso. 4. El informe contendrá el mensaje del Auditor sobre lo que ha hecho y como lo ha realizado. información sustancial sobre su proceso administrativo. Se realiza conforme a un marco legal.3 Estructura del informe. Principales afirmaciones que contiene el informe:   Indica el alcance del trabajo y si ha sido posible llevarlo a cabo y de acuerdo con qué normas de auditoría. Se opina también sobre la concordancia de la información contable del informe de gestión con la contenida en las cuentas anuales. Concluido el Trabajo de Campo. Concepto Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o evaluación. expresa si las cuentas anuales reflejan. Despertar o motivar interés. Redacción del Informe La Redacción se efectuará en forma corriente a fin de que su contenido sea comprensible al lector. Contiene la opinión del auditor. constituye el mejor medio para que las organizaciones puedan apreciar la forma como están operando. se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo que realmente desea o necesita conocer para optimizar su administración. El Informe a través de sus observaciones. explica las desviaciones que presentan los estados financieros con respecto a unos estándares preestablecidos. evitando en lo posible el uso de terminología muy especializada. si dichas cuentas han sido elaboradas teniendo en cuenta el principio contable de uniformidad. conclusiones y recomendaciones. evitando párrafos largos y complicados. resumida y por escrito del trabajo realizado por los auditores y de su opinión sobre las cuentas anuales. el Informe debe comunicar información útil para promover la toma de decisiones. debido a un descuido en su preparación. la imagen fiel del patrimonio. cumplimiento de actividades y otras. Podemos sintetizar que el informe es una presentación pública. con esto queremos hacer resaltar el hecho de que. a pesar de que se haya emitido un voluminoso informe. también. como una forma de contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados. el auditor tendrá como responsabilidad la confección del Informe de Auditoría como un producto final de este trabajo.3. reviste gran Importancia. así como los resultados obtenidos. así como Recomendaciones constructivos para superar las debilidades en cuanto a políticas. Lamentablemente esto no se logrará si el informe revela pobreza de expresión y no se aportan comentarios constructivos. porque suministra a la administración de la empresa. en este sentido el Informe debe: . procedimientos. de la situación financiera. Asimismo.

se torne inútil y pierda su utilidad. para que el informe logre su objetivo de informar o comunicar al cliente. el Auditor: . • El informe debe contener un índice. deben ser entregados a la Dirección de Investigación de la sede. no hay una cabal comprensión de lo que realmente quiere comunicar. Requisitos del informe Claridad y simplicidad. lo que el Auditor ha escrito o pensó escribir. Sinopsis divulgativa: Con el propósito de promover la divulgación de las actividades investigativas que adelanta la Sede Bogotá y para dar mayor difusión a los proyectos. CONTENIDO DEL INFORME TÉCNICO 1. normas. • Cada anexo debe estar numerado haciendo referencia a lo anotado en los cuadros de resultados. • El informe debe ser aprobado previamente por el respectivo Consejo Directivo de cada Facultad. Cuadro de resultados obtenidos: De acuerdo a los objetivos y resultados esperados planteados en el proyecto aprobado. . con respecto a los compromisos adquiridos en el proyecto aprobado. . organización y/o participación en eventos científicos. La Claridad y Simplicidad. Nombre del investigador principal y de la Facultad. Utilizará palabras simples. es decir. patentes. de contribución a la solución de problemas específicos. certificaciones.4 Formato para el informe. Descripción del impacto actual o potencial de los resultados: En términos de generación de nuevo conocimiento a nivel mundial. significan introducir sin mayor dificultad en la mente del lector del informe. veraz y objetiva. puede dar lugar a una doble interpretación. de fortalecimiento de la capacidad científica. Centro o Instituto al que pertenece 3. Evitará incluir mucho detalle. 6. • El informe técnico final deberá presentarse en versión impresa y magnética (CD o disquete).. . asimismo cuando el Informe está falto de claridad. Evitará el uso de un lenguaje técnico. relacione los resultados obtenidos durante la realización del proyecto. etc. 7. escribirá en el idioma que el lector entiende. Fecha de entrega del Informe 4. I. El formato para informes finales está enfocado a apoyar y facilitar el proceso de evaluación de los resultados de los proyectos financiados por la sede Bogotá. Centro o Instituto. florido o vago. En consecuencia. memorias. de aporte para el desarrollo del país. A veces lo que ocasiona la deficiencia de claridad y simplicidad del informe es precisamente la falta de claridad en los conceptos que el Auditor tiene en mente. formación de recurso humano. 6. familiares al lector. registros. Además de reportar sobre el cumplimiento de los objetivos y el impacto logrado a partir del uso y obtención de los resultados esperados y de las actividades de investigación científica. Evitará ser muy breve. los cuales deben estar soportados por sus respectivos indicadores verificables: publicaciones. es decir. al finalizar el periodo de ejecución del proyecto. 1). 5. estos deben numerarse y adjuntarse como anexos del informe (ver cuadro No. • Los informes finales técnico y financiero.. ocasionando de este modo que. y de fortalecimiento de la investigación y creación en la Sede Bogotá (máximo dos páginas). Convencer mediante información sencilla. Cada página del informe debe estar numerada. 20 . deben incluir un resumen de una cuartilla que servirá de base para la elaboración de notas académicas dirigidas a los medios de comunicación de la Universidad. Título y código del proyecto 2. Resumen técnico de los resultados obtenidos durante la realización del proyecto y de las principales conclusiones (máximo cinco páginas). capacitación. 2.