DIAGRAMA N 1 Ingresos

CODIGO DE PROCEDIMIENTO

HECHO POR:
AREA VENTAS AREA TESORERIA

FECHA DE ELABORACION:
AREA COTABILIDADA DIVISION ADMINISTRATIVA 1. 2.

DETALLE
Ventas y registro de los ingresos Preparar informe de caja diario Archivo de caja general Registro el retiro de efectivo Depsito de ejecutivo Emite voucher de depsito al rea de tesorera Retiene copia de voucher Envi copia de informe a contabilidad Registro en el sistema

1 2 3 T 4 5 6 7

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

8
9 10 c

10. Solicitar visaciones al jefe de divisin administrativa.

DIAGRAMA N 2 Pagos Programados Quincenales

COGIDO DEL PROCEDIMIENTO HECHO POR: CAJERO PAGADOR AREA DE PROGRAMACION AREA DE TESORERIA FECHA DE ELABORACION: AREA DE CONTABILIDAD DIVISION ADMINISTRATIVA 1. 2. 3. Pedido de pago Confirmacin de pedido Decisin Autorizacin Rechazo de pago Emisin del cheque Preparar informe de pagos Enviar archivo al rea de tesorera Conservar archivo para control DETALLE

1 2 5 No

3 4

Si

4. 5. 6. 7. 8. 9.

6 7 8 9 T 10 11 12

10. Se enva al rea de contabilidad copia del informe 11. Registrar en el sistema

c
12. Enviar informe de pagos a la divisin de administracin junto a otros archivos

DIAGRAMA N 3 Gastos No Programables

COGIDO DEL PROCEDIMIENTO HECHO POR: PERSONAL CAJERO PAGADOR AREA DE TESORERIA FECHA DE ELABORACION: AREA DE CONTABILIDAD DIVISION ADMINISTRATIVA DETALLE

1 2 3
1. 2. 3. 4. 5. Solicitan dinero Confirma la solicitud Decisin Autorizacin Rechazo de pedido Exige comprobante probatorio del gasto Registra las salidas diarias Acumula los documentos hasta fin de mes Enva para su revisin a tesorera

5
c

No
Si 6 7 8 T

6. 7.

9 10 11 12 13
12. Registra en el sistema 10. Tesorera verifica la administracin del efectivo 8. 9.

11. Enva informe a contabilidad

c
13. Presenta informe a Divisin de Administracin

Caso Prctico N 24 A Al Crdito COGIDO DEL PROCEDIMIENTO HECHO POR: ATENCION SUPERVISION

Comercial Prez S.A. - COPESA

FECHA DE ELABORACION: ESTADISTICA FACTURACION CAJA 1. 2. 3. 4. Gestin de crdito Verificacin de Stock Generacin de pedido Cliente firma Atencin remite Supervisin pide informe Estadstica prepara record Decisin Archivo de Caja Pedido DETALLE

1 2

c 4

5 6 7 No 9 10 11 c D 8 Si 12

5. 6. 7. 8. 9.

10. Recepcin de informe al cliente 11. Archivo de record cliente

13

14 15
12. Archivo de record cliente

16

17 18 c

13. Visacin de pedido 14. Expediente de pedido 15. Emisin de factura 16. Archivo de documentos 17. Atiende aceptacin de letra 18. Archivos de documentos

Caso Prctico N 24 B Al Contado

Comercial Prez S.A. - COPESA

FECHA DE ELABORACION:

CODIGO DE PROCEDIMIENTO

HECHO POR:
ATENCION FACTURACION

CAJA

ALMACEN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

DETALLE
Gestin de compra Confirmo stock Generacin de pedido Firma de cliente Retiene copia Envi Emisin de factura Archivo documento Remite a caja

1 2 3

4 D 5 6

7
8 9 10 11

10. Cobro del importe 11. Archivos ejemplares

Caso Prctico N 22

Universidad Tcnica de Trujillo

FECHA DE ELABORACION:
ALMACEN COMPRAS JEFATURA ADMINISTRACIN 1.

CODIGO DE PROCEDIMIENTO

HECHO POR:

DETALLE
Verifica no disponibilidad Prepara informes-requerimiento Registra informes Cotiza programa quincenal Proveedor recibe y procesa Preparacin de cuadro comparativo Determinacin de mejor oferta Emisin de orden de compra Expediente de la compra

c 1 2 3 4 5 9 10 12 11 13
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

6
7 8 14

10. Verificacin 11. Decisin

T 15
12. Reprogramacin 13. Subsanacin

14. Aprobacin 15. Archivo temporal

Caso Prctico N 23 CODIGO DE PROCEDIMIENTO

Almacenes
FECHA DE ELABORACION: DESCRIPCION O REFERENCIA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Entrega de proveedor o almacn Verifica Decide, devuelve en caso de inconformidad Prepara NEA NEA de deposita en kardex fsico Expediente remitido Verifica expediente con archivo temporal Orden de compra atendida a archivo Expediente de pago

HECHO POR:
ALMACENES COMPRAS

AREA COTABILIDADA

JEFATURA

2
3 4 5 6 7 8 D 9 10 D 11 12 c

10. Registro de compra y kardex 11. Copia sunat factura

12. Expediente de pago

Caso Prctico N 25 CODIGO DE PROCEDIMIENTO

Jardines S.A.
FECHA DE ELABORACION: DESCRIPCION O REFERENCIA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Cliente se presenta Cliente paga Se emite RI Se remite RI al rea B para control Se anota el RI Se remite RI al rea C para generar OADA RI y OA se enva al rea Apara entregar al cliente Se archiva OA Se inicia nuevamente el procedimiento

HECHO POR:
A RECAUDACIN B FISCALIZACIN

C ATENCIN

2
3 4 5 6 7 T 8 9

8. 9.

Salida Administrativa a Implementar

Solicitar una reunin con el jefe de la Divisin de Administracin y con los jefes de las reas de esta divisin, con el fin de comunicar como se van a realizar los cambios pedidos por la divisin de administracin. Pedir a los jefes que comuniquen a su personal las nuevas disposiciones. Acercarles a todo el personal de la divisin, incluido los empleados ordinarios una carpeta en la cual contenga la informacin de manera sinttica, as como los diagramas en la cual contenga informacin necesaria, junto con el reglamento que permita la salida adecuada.

Proponer el Reglamento para Implementar la Salida

1. Esta determinantemente prohibido que los empleados de la empresa no estando seguros de su accionar tomen decisiones que les han sido facultadas asumiendo la total responsabilidad de cada una de sus decisiones. El cajero recibidor de turno elevera depositar de manera diaria entre la 1 3 p.m. los ingresos de las ltimas 24 horas en la cuenta corriente de la empresa e informar pacientemente el jefe de rea de tesorera del total de ingresos a depositar.

2.

3.

El jefe de tesorera deber pasar una copia diaria de los movimientos de dinero del da el jefe de divisin administrativa, jefe de rea de contabilidad y viceversa. Todos los pagos que se les tenga que hacer a los acreedores y/o proveedores sern programados de manera quincenal. En las que el rea de programacin y el cajero debern estn en constante intercambio de informacin.

4.

5.

Todos las operaciones sobre disposicin de recursos en bancos quedan a pleno uso de los jefes de divisin administrativa, rea de contabilidad y rea de tesorera, por lo que cualquier decisin errada ser responsabilidad de que autorice el desembolso. Habilitarle una caja mensual de s/4000.= al cajero pagador para que cubra gastos mensuales no programables de los cuales el tendr que realizar cuentas los tres primeros das hbiles del mes siguiente.

6.