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CASO PRCTICO PRIMER UNIDAD La empresa La Fe Nunca Se Pierde, SA de CV., es un proyecto que tienen los CC.

DAMARIS LEONGUARDO Y CATARINO GUMERCINDO PEREZ socios de la empresa, ellos desean saber como deben de realizar sus tramites para registrar su empresa en las diferentes instancias de autoridades, asimismo que obligaciones deben cumplir para poder iniciar operaciones, para lo cual le han solicitado a usted conocedor de la contadura que los oriente sobre los pasos a seguir y as poder iniciar operaciones el da 01 de enero del presente ejercicio, de igual manera le piden los pasos a seguir para la apertura de una sucursal ya que su visin es ser una empresa lder en el ramo de distribucin de semillas, compra y venta de plantas y rboles frutales que seria su actividad preponderante. Dichas personas le dan informacin sobre la aportacin de capital que se realiz es la siguiente: Efectivo Terreno con un valor de Edificio $ $ $ 16, 000,000 1, 000,000 4, 000,000

Integrada de la siguiente manera: El valor nominal de las acciones de $ 1,000 cada una y la aportacin fue Sra. Lenguardo 40% y 60% Gumersindo. Despus que usted haya realizado todos los pasos para la apertura e inicio de actividades, as como el llenado de las formas fiscales necesarias, los socios le dan la siguiente informacin para su respectiva contabilizacin: Operaciones mes enero del presente ejercicio: Apertura de cuenta bancaria 098765436759 en Banorte moneda nacional por $ 14,0000,000 y resto en moneda extranjera en banorte a un tipo de cambio de $ 10.76 2. Se compra el siguiente activo para la realizacin de las actividades de la empresa: Eq transporte $ 500,000; Eq computo $ 450,000; Eq oficina $ 250,000 aumente el impuesto a los activos a crdito a pagar el 50% al cierre del mes y resto en el siguiente. 1. 3. Se recibe los gastos notariales del Lic. Teofilo Quintero por la cantidad $ 35,000 aumento los impuestos y realice las retenciones, se le paga con ch 20071 4. Recibe factura por concepto de instalacin de lneas tefnicas y conmutador por la cantidad de $ 165,000 ms iva a pagarse al cierre del mes. 5. Se compra la siguiente mercanca: 200 mangos regionales a un costo de $ 100 c/u, , 200 palmeras a un costo de $ 100 c/u, 200 papayos a un costo de $ 80 c/u, 200 mandarinos a un costo de $ 70 c/u, 200 limones a un costo de $ 50 c/u, 200 parras a un costo de $ 80 c/u, 200 naranjitas a un costo de $ 40 c/u, 200 ciruelos a un costo de $ 90 c/u, 200 mango manzano a un costo de $ 100 c/u, 200 limas a un costo de $ 100 c/u, 200 guayabos a un costo de $ 100 c/u, 200 granadas a un costo de $ 100 c/u, 150 aguacates a un costo de $ 120 c/u, 100 guanabanos a un costo de $ 100 c/u, 100 toronjos a un costo de $ 100 c/u, 100 magos Manila a un costo de $ 60 c/u, 200 pltanos a un costo de $ 80 c/u, 100 pltanos manzano a un costo de $ 80 c/u, ,100 Ann( Annona squamosa ) a un costo de $ 100 c/u, 100 Chicozapote( Manilkara zapota ) a un costo de 60 c/u, 100 Chirimoya( Anona cherimola, Anona reticulata ) a un costo de $ 50 c/u, 100 Cidra ... ( Citrus medica ) a un costo de $ 80 c/u, 100 Coco( Cocos nucifera ) a un costo de $ 100 c/u, 100 Dtil( Phoenix dactylifera ) a un costo de $ 90 c/u, 100 Higo chumbo( Opuntia ficus-indica ) a un costo de $ 70 c/u, 100 Naranja amarga( Citrus aurantium var. amara ) a un costo de $ 40 c/u, 100 Pitahaya( Hylocereus undatus ) a un costo de $ 40 c/u, 100 Tamarindo( Tamarindus indica ) a un costo de $ 50 c/u, 500 kilogramos de semilla de chile morrn a un costo de $ 15 kilogramo, 100 kilogramos de semilla de sandia a un costo de $ 15 kilogramo, 100

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kilogramos de semilla de meln a un costo de $ 15 kilogramo, 100 kilogramos de semilla de cebolla a un costo de $ 15 kilogramo, 100 kilogramos de semilla de tomate a un costo de $ 15 kilogramo, 200 kilogramos de fertilizante para plantas a un costo de 20 kilogramo, 100 kilogramos de semilla hierbabuena a $ 10 kilogramo, 100 kilogramos de te verde a un costo de $ 10 kilogramo, 200 rboles de la india a un costo de $ 40 c/u, 100 higos a un costo de $ 70 c/u, 100 kilogramos de semilla de pepino a un costo de $ 20 kilogramo, plantas 200 rosales a un costo de $ 20 c/u, 200 gardenias a un costo de $ 20 c/u, 100 orqudeas a costo de $ 35 c/u, 100 Abelia(Abelia chinensis) a un costo de $ 50 c/u, 100 Dama de noche (Cestrum nocturnum) a un costo de $ 20 c/u, 100 Datura, Trompetas Juicio(Datura = Brugmasia spp) a un costo de $ 20 c/u, 100 Gardenia(Gardenia jasminoides) a un costo de $ 25 c/u, 100 Jaras(Cistus spp) a u costo de $ 30 c/u, 100 Laurel(Laurus nobilis) a un costo de $ 25 c/u, 100 Lilo(Syringa vulgaris y Syringa microphylla) a un costo de $ 35 /u, 50 Romero (Rosmarinus officinalis) a un costo de $ 20 c/u, 100 Sabina(Juniperus sabina y Juniperus virginiana) a un costo de $ 25 c/u, 50 Suco(Sambucus nigra) a un costo de $ 30 c/u, 50 Sauzgatillo(Vitex agnus-castus) a un costo de 30 c/u, dicha compra se realizo 50% con ch 20076 y resto a crdito liquidando el 50% al cierre del mes y resto en el siguiente mes. Se le abre cuenta de cheque num. 09876543213490a la sucursal por la cantidad de $ 4,000,000 en banorte. La matriz contrata el siguiente personal: 2 de limpieza con un salario diario de $ 80, 1 secretaria salario diario $ 100, capturista salario diario $ 120, velador salario diario $ 60, 2 vendedor salario diario $ 50.57, 1 Office boy salario diario $ 60, Contador $ 180 diarios. (realice el llenado de avisos al imss y alta de empleados ante el fisco) La matriz compra el siguiente activo fijo para la sucursal que estar ubicada en serdan 1090 esq rosales: Mob y Eq oficina $ 100,000, Eq computo $ 55,000, Eq transporte $ 120,000 agregue el iva a la compra, se paga con ch de la sucursal 2007-1 La matriz le enva a la sucursal la mitad de su almacn La sucursal renta local por lo cual el dueo le cobra un mes de anticipo, se emite ch 20072 efecte las retenciones correspondientes. Se le entrega ch. al despacho de Arquitectos C K TWO - HOUSE S.C, POR $ 275,000 recibiendo factura. La sucursal le da mantenimiento al local por la cantidad de $ 6,000 mas iva (pintura) se emite ch 2007-4 La matriz le da mantenimiento a su edificio por la cantidad de $ 7,000 mas iva (pintura) a pagarse el siguiente mes. La matriz realiza venta de contado como sigue: 50 mangos regionales, 30 palmeras, 40 papayos, 25 mandarinos, 20 limones, 35 parras, 40 naranjitas, 50 ciruelos, 40 mango manzano, 30 limas, 70 guayabos, 30 granadas, 75 aguacates, 40 guanbanas, 30 toronjos, 50 magos Manila, 70 pltanos, 60 pltanos manzano, 60 Ann( Annona squamosa ), 30 Chicozapote( Manilkara zapota ), 25 Chirimoya( Anona cherimola, Anona reticulata ), 40 Cidra( Citrus medica ), 35 Coco( Cocos nucifera ), 30 Dtil( Phoenix dactylifera ), 10 Higo chumbo( Opuntia ficus-indica ), 20 Naranja amarga( Citrus aurantium var. amara ), 45 Pitahaya( Hylocereus undatus ), 30 Tamarindo( Tamarindus indica ), 40 kilogramos de fertilizante para plantas, 30 rboles de la india, 30 higos, plantas 40 rosales, 50 gardenias, 30 orqudeas, 10 Abelia(Abelia chinensis), 5 Dama de noche (Cestrum nocturnum), 20 Datura Trompetas Juicio(Datura = Brugmasia spp), 30 Gardenia(Gardenia jasminoides), 50 Jaras(Cistus spp), 40 Laurel(Laurus nobilis), 50 Lilo(Syringa vulgaris y Syringa microphylla), 15 Romero (Rosmarinus officinalis), 30 Sabina(Juniperus sabina y Juniperus virginiana), 25 Suco(Sambucus nigra), 20 Sauzgatillo(Vitex agnus-castus) se deposito el efectivo de la venta en el banco. La sucursal contrata el siguiente personal: 1 secretaria salario diario $ 100, un velador $ salario diario $50.57, 2 vendedores salario diario $ 60, 1 auxiliar contable salario diario $ 120. (realice el llenado de avisos al imss y alta de empleados ante el fisco). La sucursal realiza venta de contado como sigue: 50 mangos regionales, 60 palmeras, 70 papayos, 80 mandarinos, 50 limones, 80 parras, 60 naranjitas, 90 ciruelos, 80 mango manzano, 60 limas, 70 guayabos, 50 granadas, 70 aguacates, 40 guanbanas, 20

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toronjos, 30 magos Manila, 70 pltanos, 80 pltanos manzano, 40 Ann( Annona squamosa ), 30 Chicozapote( Manilkara zapota ), 20 Chirimoya( Anona cherimola, Anona reticulata ), 40 Cidra( Citrus medica ), 30 Coco( Cocos nucifera ), 40 Dtil( Phoenix dactylifera ), 30 Higo chumbo( Opuntia ficus-indica ), 40 Naranja amarga( Citrus aurantium var. amara ), 30 Pitahaya( Hylocereus undatus ), 40 Tamarindo( Tamarindus indica ), 100 kilogramos de semilla de chile morrn, 30 kilogramos de semilla de sandia, 40 kilogramos de semilla de meln, 30 kilogramos de semilla de cebolla, 35 kilogramos de semilla de tomate, 30 kilogramos de fertilizante para plantas, 20 kilogramos de semilla hierbabuena, 40 kilogramos de te verde, 30 rboles de la india, 30 higos, 50 kilogramos de semilla de pepino , plantas 40 rosales, 45 gardenias, 30 orqudeas, 20 Abelia(Abelia chinensis), 50 Dama de noche (Cestrum nocturnum), 30 Datura, Trompetas Juicio(Datura = Brugmasia spp), 30 Gardenia(Gardenia jasminoides), 10 Jaras(Cistus spp), 10 Laurel(Laurus nobilis), 30 Lilo(Syringa vulgaris y Syringa microphylla), 15 Romero (Rosmarinus officinalis), 20 Sabina(Juniperus sabina y Juniperus virginiana), 15 Suco(Sambucus nigra), 25 Sauzgatillo(Vitex agnus-castus). La matriz realiza los siguientes gastos los cuales paga con ch 20078: Ventas Administracin Energa $ 1,500 $ 2,000 Agua potable 500 500 Papelera 800 900 Combustibles y lubricantes 2,500 4,500 La sucursal abre fondo fijo de caja el cual tendr como resposanble a la secretaria de dicha sucursal, elaboramos ch 2007-5 por la cantidad de $ 3,000 La matriz abre fondo fijo de caja por la cantidad de $ 3,000 elaborando ch 20079 Se paga permiso municipal ch 2007-13 por la cantidad de $ 1,350 La matriz realiza compras de mercanca como sigue: Plantas comnmente usadas como Planta de interior 80 spidistra elatior a un costo de 30 c/u, 50 Asarum spp a un costo de $ 20 c/u, 50 Aralia elegantsima a un costo de 25 c/u, 80 Aglaonema spp a un costo de $ 25 c/u, 60 Chlorophytum comosum a un costo de $ 20 c/u, 100 Coleus blumei a un costo de $ 25 c/u, 100 Helechos (varias especies) a un costo de $ 20 c/u, 100 Sparmania africana a un costo de $ 25 c/u. Todas las especies de palmeras quedan bien en un jardn de estilo tropical: 50 Acoelorraphe wrightii a un costo de $ 50 c/u, 50 Archontophoenix alexandrae a un costo $ 60 c/u, 100 Areca catechu a un costo de $ 40 c/u, 100 Caryota mitis a un costo de $ 30 c/u, 100 Coccothrinax crinita a un costo de $ 60 c/u, 100 Cocos nucifera a un costo $ 50 c/u la cual se deber pagar al cierre del mes. La sucursal compra vales de gasolina por la cantidad de $ 15,000 mas iva cada vale es de $ 200 pesos, se emite ch 2007-12 Se le entrega ch. al despacho de Arquitectos C K TWO HOUSE S.C., por la cantidad de $ 155,000 La matriz realiza los siguientes gastos los cuales paga con ch 20078: Ventas Administracin Energa $ 800 $ 2,000 Agua potable 200 400 Papelera 400 600 Combustibles y lubricantes 1,200 1,500 Se paga la nomina de la matriz con los siguientes datos adicionales: personal limpieza uno de ellos tuvo incapacidad de 10 das accidente trabajo, secretaria falto dos das, capturista llego dos das tarde, velador llego tarde un da, 2 vendedor se le da el .05% de las ventas de frutales, Office boy tuvo un faltante de $ 150 a descontar la mitad en esta quincena y el resto en la segunda quincena, Contador, adems de su sueldo se les otorgara un 10% por concepto de puntualidad y un 10% asistencia, tome el mes de enero primer quincena la que se pagara, elabore ch 20079. La sucursal paga nomina tomando en consideracin lo siguiente: secretaria, velador, vendedores, auxiliar contable falto tres das, adicionalmente se le pagara a los empleados un 10% de premio de puntualidad y un 10% premio de asistencia tome en consideracin mes de enero se paga la primera quincena, elabore ch 2007-15

27. Se reembolsa gastos al responsable del fondo fijo de la matriz como sigue: agua purificada galones de 19 lts $ 300, papelera $ 350 iva incluido, prstamo al contador $ 500, faltante en fondo fijo $ 100, gasolina $ 800 mas iva, cargue 50% a cada departamento. 28. Se paga pliza de seguro por la mercanca en almacn y el equipo de transporte de la matriz por la cantidad de $ 15,000 mas iva elaborando ch 200716 29. La sucursal realiza compras de mercanca como sigue: Plantas comnmente usadas como Planta de interior 80 spidistra elatior a un costo de 30 c/u, 50 Asarum spp a un costo de $ 20 c/u, 50 Aralia elegantsima a un costo de 25 c/u, 80 Aglaonema spp a un costo de $ 25 c/u, 60 Chlorophytum comosum a un costo de $ 20 c/u, 100 Coleus blumei a un costo de $ 25 c/u, 100 Helechos (varias especies) a un costo de $ 20 c/u, 100 Sparmania africana a un costo de $ 25 c/u. Todas las especies de palmeras quedan bien en un jardn de estilo tropical: 50 Acoelorraphe wrightii a un costo de $ 50 c/u, 50 Archontophoenix alexandrae a un costo $ 60 c/u, 100 Areca catechu a un costo de $ 40 c/u, 100 Caryota mitis a un costo de $ 30 c/u, 100 Coccothrinax crinita a un costo de $ 60 c/u, 100 Cocos nucifera a un costo $ 50 c/u la cual se deber pagar al cierre del mes. 30. Se manda a capacitacin a los vendedores pagando la inscripcin del curso por la cantidad de $ 1,000 mas iva a cada uno, emitiendo cheque 200717 a la empresa viveros santa ros, sa cv., (empleados matriz). 31. Se paga pliza de seguros por los empleados de la sucursal por la cantidad de $ 10,000 emitiendo ch 2007-11 32. Se paga con ch 200713 permiso municipal por la cantidad de $ 1,350 33. Se reembolsa gastos al responsable del fondo fijo de la sucursal como sigue: agua purificada galones de 19 lts $ 300, papelera $ 350 iva incluido, prstamo al contador $ 500, faltante en fondo fijo $ 100, gasolina $ 800 mas iva, cargue 50% a cada departamento 34. Se paga pliza de seguro de la sucursal por la mercanca en almacn por la cantidad de $ 10,000 mas iva elaborando ch 200714 35. La matriz realiza venta de mercanca como sigue: Plantas comnmente usadas como Planta de interior 40 spidistra elatior, 25 Asarum spp, 30 Aralia elegantsima, 40 Aglaonema spp, 20 Chlorophytum comosum, 60 Coleus blumei, 50 Helechos (varias especies), 20 Sparmania africana. Todas las especies de palmeras quedan bien en un jardn de estilo tropical: 20 Acoelorraphe wrightii, 30 Archontophoenix alexandrae, 50 Areca catechu, 40 Caryota mitis, 70 Coccothrinax crinita, 20 Cocos nucifera se recibe ch 34567. 36. Se le enva a un proveedor extranjero Sr. Adam Smith la cantidad de 2,000 dlls a un tipo de cambio de $ 10.78 37. Se contrata pliza de seguro para los empleados de la matriz por una cantidad de $ 15,000 elaborando ch 200711 38. La sucursal realiza venta de mercanca como sigue: Plantas comnmente usadas como Planta de interior 50 spidistra elatior, 40 Asarum spp, 20 Aralia elegantsima, 60 Aglaonema spp, 30 Chlorophytum comosum, 90 Coleus blumei, 70 Helechos (varias especies), 85 Sparmania africana. Todas las especies de palmeras quedan bien en un jardn de estilo tropical: 30 Acoelorraphe wrightii, 40 Archontophoenix alexandrae, 70 Areca catechu, 50 Caryota mitis, 50 Coccothrinax crinita, 90 Cocos nucifera recibiendo ch 45673 depositando. 39. De la operacin num. 20 devolvemos a los proveedores la siguiente mercanca como sigue: Plantas comnmente usadas como Planta de interior 10 spidistra elatior, 10 Asarum spp, 5 Aralia elegantsima, 10 Aglaonema spp, 10 Chlorophytum comosum, 5 Coleus blumei, 5 Helechos (varias especies), 5 Sparmania africana. Todas las especies de palmeras quedan bien en un jardn de estilo tropical: 5 Acoelorraphe wrightii, 5 Archontophoenix alexandrae, 5 Areca catechu, 5 Caryota mitis, 5 Coccothrinax crinita, 5 Cocos nucifera. 40. Se paga publicidad realizada por la sucursal por la cantidad de $ 6,000 mas iva realizando ch 200718 41. La sucursal devuelve de mercanca de la operacin num. 25 como sigue: Plantas comnmente usadas como Planta de interior 5 spidistra elatior, 5 Asarum spp, 5 Aralia

42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53.

elegantsima, 5 Aglaonema spp, 5 Chlorophytum comosum, 5 Coleus blumei, 5 Helechos (varias especies), 5 Sparmania africana. Todas las especies de palmeras quedan bien en un jardn de estilo tropical: 5 Acoelorraphe wrightii, 5 Archontophoenix alexandrae, 5 Areca catechu, 5 Caryota mitis, 5 Coccothrinax crinita, 5 Cocos nucifera. Registre el pago de la segunda quincena de enero de nominas en esta ocasin ningn trabajador tuvo incidencias, ni tampoco incapacidades se elabora ch. 20076 matriz Registre el pago de la segunda quincena de enero de nominas en esta ocasin ningn trabajador tuvo incidencias, ni tampoco incapacidades se elabora ch. 20076 sucursal. Registre la provisin de aguinaldo tomando como base el siguiente proceso tome una nomina mensual divdala entre doce y ese resultado ser la provisin. Registre recibo de honorarios del C. LIC. ANASTACIO GUZMAN DEL TORO por la cantidad de $ 10,000 ms iva (en caso de retencin afectuelas). Se paga publicidad realizada en el periodo sudcaliforniano por la cantidad de $ 6,000 mas iva de la matriz Registre las depreciaciones En el estado de cuenta de la matriz aparecen los importes de $ 60 mas iva por concepto de comisin. El ch de la operacin num. 31 nos lo devolvi el banco por no contar con las firmas por lo cual nos cobro una comisin de 72.22 dlls mas iva cargando a nuestra cuenta, se le repuso el con el ch 200718, quedando cancelado el anterior. En el estado de cuenta de la sucursal aparecen $ 60 mas iva por concepto de camisn Provisione el impuesto sobre nomina de la matriz y sucursal Realice las provisiones de impuestos a los que tenga obligacin. Realice cierre de mes. SE PIDE:

Determine el mtodo de valuaron de inventarios y realice una base de datos para las
entradas y salidas de los productos proporcionndole una clave a cada producto. Elabore catalogo de cuentas Utilice el sistema de inventarios perpetuos Elabore esquemas de mayor Elabores estado de resultados por matriz y sucursal y el combinado Elabore balanza de comprobacin Elabore Estado de situacin financiera matriz y sucursal y el combinado NOTA:

Deber anexar comprobantes a todas y cada una de las plizas Deber anexar un expediente donde de informe a los socios sobre todos los pasos a
seguir en los aspectos fiscales, y de permisos para inicio y operacin de la empresa, as como para la sucursal. Para el registro de la moneda extranjera deber utilizar el mtodo variable tomando el 1x1 Tipo de cambio cierre de mes Elabore gua contabilizadora Realice los flujo gramas de los procesos de compra, venta y pago de nominas Deber realizar los clculos de los sueldos y salarios tomando como base las tablas del mes de enero del presente ejercicio.

E N

F I N

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S E M