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LEY TARIFARIA buenos aires 2012

Ley n 14.357. MoDiFiCaToria De La Ley TariFaria De ProVinCia De buenos aires 2012 y DeL CDiGo FisCaL.
Dispone las alcuotas a considerar a fin de liquidar las obligaciones provinciales establecidas por el Cdigo Tributario de la Provincia de Buenos Aires para el perodo fiscal 2012 con vigencia a partir del anticipo Junio de 2012 y establece modificaciones al Cdigo Fiscal. Destacamos a continuacin las modificaciones ms importantes:

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Cualquier inquietud, comentario o sugerencia respecto del contenido, rogamos contactarse con

Departamento de Impuestos & Legales


Tel: 54-11 4106 7000 ext 508 Fax: 54 11 4106 7200 impuestos@bdoargentina.com Maip 942, Piso 5 C1006ACN, Ciudad Autnoma de Buenos Aires, Argentina

CDiGo FisCaL
Deja sin efecto la exencin dispuesta para las Actividades especficas de radiodifusin sonora y televisiva cuando aquellas sean por suscripcin, codificadas, terrestres, satelitales, de circuitos cerrados y de toda otra forma, que haga que sus emisiones puedan ser captadas nicamente por sus abonados de forma onerosa. Impuesto a Los Ingresos brutos Incrementa al 5,00% (antes 4,50%) la alcuota para las actividades de comercializacin mayorista y minorista incluidas en el inciso a) del art. 20. Cuando las mismas se desarrollen en establecimiento de la Provincia de Buenos Aires y el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyente en el perodo fiscal anterior por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la provincia, no supere la suma de $1.000.000 (o $170.000 para los primeros dos meses para el caso de inicios de actividades) la alcuota a aplicar ser del 3,00%. En cambio, si los mencionados ingresos superan el $1.000.000 pero no superan la suma de $40.000.000 (Antes $30.000.000) la alcuota a aplicar ser del 3,50% (Antes 3,00%). Las mencionadas alcuotas diferenciales resultarn aplicables exclusivamente a los ingresos provenientes de las actividades all mencionadas desarrolladas en el establecimiento ubicado en esta jurisdiccin, con el lmite de los ingresos atribuidos a la Provincia de Buenos Aires por esa misma actividad, para el supuesto de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral. La alcuota general para prestaciones de obras y/o servicios incluidos en el inciso b) del art. 20 se mantuvo al 3,5%.

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Sin perjuicio de ello, incrementa al 5,00% (Antes 4,50%) la alcuota para las prestaciones de obras y/o servicios incluidos en el mencionado inciso del art. 20, aplicable cuando los ingresos totales del perodo anterior (incluidos los considerados exentos y/o no gravados) superen los $30.000.000.- o $5.000.000.- en el caso de inicio de actividades, NO siendo de aplicacin para las actividades de la construccin y relacionadas, comprendidas en la divisin 45 del Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos. La mencionada alcuota diferencial resultar aplicable exclusivamente a los ingresos provenientes de las actividades all mencionadas, con el lmite de ingresos atribuidos a la Provincia de Buenos Aires por esa misma actividad, para el supuesto de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral. modifica las alcuotas para las actividades que a continuacin se detallan. asimismo se realizan modificaciones a la codificacin y concepto de ciertas actividades.
actIVIDaDes Servicio de comunicaciones por medio de telfono, telgrafo y tlex Servicio de transmisin ncp de sonido, imgenes, datos u otra informacin Servicios prestados por playas de estacionamiento y garajes Servicios de transmisin de radio y televisin Telefona celular mvil Servicios radioelctricos de concentracin de enlaces. Servicios de las entidades financieras bancarias. Servicios de las entidades financieras no bancarias. Servicio de crdito ncp. Servicios financieros ncp. Servicios burstiles de mediacin o por cuenta de terceros. Servicios auxiliares a la actividad financiera ncp, excepto a los servicios de seguros y de administracin de fondos de jubilaciones y pensiones Servicios auxiliares a los servicios de seguros aLcuotas (en %) nueVo 5,5 5,5 6 2 7 7 7 7 7 7 7 7 7 anterIor 4,5 6 6 6 6 6 6 6 6 6

Impuesto De seLLos modifica las alcuotas para los actos y contratos que a continuacin se detallan.
a) actos y contratos en generaL 1. Billetes de lotera. Por la venta de billetes de lotera 2. Cesin de acciones y derechos. Por las cesiones de acciones y derechos 3. Concesiones. Por las concesiones o prrrogas de concesiones otorgadas por cualquier autoridad administrativa, a cargo del concesionario 4. Deudas. Por el reconocimiento de deudas 5. Energa elctrica. Por el suministro de energa elctrica 6. Garantas. De fianza, garanta o aval 7. Inhibicin voluntaria. Por las inhibiciones voluntarias. El impuesto a este acto cubre el mutuo y reconocimiento de deudas a las cuales accede. 8. Locacin y sublocacin. a) Por la locacin o sublocacin de inmuebles excepto los casos que tengan previsto otro tratamiento 9. Locacin y sublocacin de cosas, derechos, obras o servicios. Por las locaciones y sublocaciones de cosas, derechos, obras o servicios, incluso los contratos que constituyan modalidades o elementos de las locaciones o sublocaciones a que se refiere este inciso, y por las remuneraciones especiales, accesorias o complementarias de los mismos 10. Mercaderas y bienes muebles. Por la compraventa de mercaderas y bienes muebles en general (excepto automotores) 12. Mercaderas y bienes muebles; locacin o sublocacin de obras, de servicios y de bienes muebles e inmuebles y dems actos y contratos: 12 12 10 10 nueVa 24% 12 18 12 12 12 12 anterIor 20% 10 15 10 10 10 10

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a.

Por las operaciones de compraventa al contado o a plazo de mercaderas (excepto automotores), cereales, oleaginosos, productos o subproductos de la ganadera o agricultura, frutos del pas, semovientes, sus depsitos y mandatos; compraventa de ttulos, acciones, debentures y obligaciones negociables; locacin o sublocacin de obras, de servicios y de muebles, sus sesiones o transferencias; locacin o sublocacin de inmuebles (excepto los casos previstos en los ap. b, c y d del pto. 8 del presente inc.); sus sesiones o transferencias; arrendamientos de inmuebles destinados a la produccin primaria; reconocimiento de deudas comerciales; mutuos comerciales; los siguientes actos y contratos comerciales: depsitos, transporte, mandato, comisin o consignacin, fianza, transferencia de fondos de comercio, de distribucin y agencia, leasing, factoring, franchising, transferencia de tecnologa y derechos industriales, capitalizacin y ahorro para fines determinados, suministro. En todos los casos que preceden, siempre que sean registrados en bolsas, mercados o cmaras, constituidas bajo la forma de sociedades; Cooperativas de grado superior; Mercados a Trmino y asociaciones civiles; con sede social en la Provincia, extensiva a travs de las mismas a sus entidades asociadas de grado inferior en la localidad en que se encuentren los bienes y mercaderas, se desarrollen las prestaciones o, en los otros actos y contratos, en el sitio en que se celebren; o en la localidad ms prxima al lugar en que se verifiquen tales situaciones, y que renan los requisitos y se someta a las obligaciones que establezca la Autoridad de Aplicacin Por las mismas operaciones cuando no se cumplan las condiciones establecidas en el prrafo anterior

7,5

7,0

b.

10,5 12 12 12 12

9 10 10 10 10

13. Mutuo. De mutuo 14. Novacin. De novacin 15. Obligaciones. Por las obligaciones de pagar sumas de dinero 16. Prendas: a. Por la constitucin de prenda Este impuesto cubre el contrato de compraventa de mercaderas, bienes muebles en general, el del prstamo y el de los pagars y avales que se suscriben y constituyen por la misma operacin. b. Por sus transferencias y endosos 17. Rentas vitalicias. Por la constitucin de rentas 18. Actos y contratos no enumerados precedentemente b) actos y contratos sobre InmuebLes 1. Boletos de compraventa 2. Cancelaciones. Por cancelacin total o parcial de cualquier derecho real 3. Cesin de acciones y derechos. Por las cesiones de acciones y derechos 4. Derechos reales. Por las escrituras pblicas en las que se constituyen, prorroguen o amplen derechos reales, con excepcin de lo previsto en los incisos 5) y 6) 5. Dominio: a. Por las escrituras pblicas de compraventa de inmuebles o cualquier otro contrato por el que se transfiere el dominio de inmuebles, excepto los que tengan previsto un tratamiento especial b. Por las adquisiciones de dominio como consecuencia de juicios de prescripcin c) operacIones De tIpo comercIaL o bancarIo 1. Establecimientos comerciales o industriales. Por la venta o transmisin de establecimientos comerciales o industriales 2. Letras de cambio. Por las letras de cambio 3. Operaciones monetarias. Por las operaciones monetarias registradas contablemente que devenguen intereses 4. rdenes de pago. Por las rdenes de pago 5. Pagars. Por los pagars 6. Seguros y reaseguros: a. Por los seguros de ramos elementales b. Por los endosos de contratos de seguro, cuando se transfiera la propiedad

12 12 12 12 2,4 12 18

10 10 10 10 2,0 10 15

36

30

12%

10%

12 12 12 12 12 12 2,4

10 10 10 10 10 10 2,0

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c. Por los contratos de reaseguro 7. Liquidaciones o resmenes peridicos de tarjetas de crdito o compra. Por las liquidaciones o resmenes peridicos que remiten las entidades a los titulares de tarjetas de crdito o compra

12 8

10 6

Por ltimo destacamos que se suprimi la alcuota del 40 para los actos, contratos y operaciones sobre inmuebles radicados en la provincia, concertado en instrumentos pblicos o privados, fuera de la provincia.

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iMPuesTo sobre Los inGresos bruTos


Fija las siguientes alcuotas del impuesto: A. Establcese la tasa del cinco por ciento (5%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exencin establecidos en el Cdigo Fiscal o leyes especiales:
5031 5032 504011 5050 511110 512112 512113 512121 512122 5122 5123 5131 5132 5133 5134 5135 5139 5141 5142 5143 5149 5151 5152 5153 5154 5159 5190 5211 5212 Venta al por mayor de partes, piezas y accesorios de vehculos automotores. Venta al por menor de partes, piezas y accesorios de vehculos automotores. Venta de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios, excepto en comisin. Venta al por menor de combustibles para vehculos automotores y motocicletas. Venta al por mayor en comisin o consignacin de productos agrcolas. Cooperativas artculo 188 incisos g) y h) del Cdigo Fiscal -L. 10397 (t.o. 2011) y modif.-. Comercializacin de productos agrcolas efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos. Venta al por mayor de materias primas pecuarias incluso animales vivos. Comercializacin de productos ganaderos efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos. Venta al por mayor de alimentos. Venta al por mayor de bebidas. Venta al por mayor de productos textiles, prendas de vestir, calzado excepto el ortopdico, cueros, pieles, artculos de marroquinera, paraguas y similares. Venta al por mayor de libros, revistas, diarios, papel, cartn, materiales de embalajes y artculos de librera. Venta al por mayor de productos farmacuticos, veterinarios, cosmticos y de perfumera, instrumental mdico y odontolgico y artculos ortopdicos. Venta al por mayor de artculos de ptica, fotografa, relojera, joyera y fantasas. Venta al por mayor de muebles, artculos de iluminacin y dems artefactos para el hogar. Venta al por mayor de artculos de uso domsticos y/o personal n.c.p. Venta al por mayor de combustibles, incluso gaseosos y productos conexos, excepto combustibles lquidos alcanzados por la ley 11244. Venta al por mayor de metales y minerales metalferos. Venta al por mayor de madera, materiales de construccin, artculos de ferretera y materiales para plomera e instalaciones de gas. Venta al por mayor de productos intermedios n.c.p., desperdicios y desechos. Venta al por mayor de mquinas, equipos e implementos de uso especial. Venta al por mayor de mquinas-herramienta. Venta al por mayor de vehculos, equipos y mquinas para el transporte ferroviario, areo y de navegacin. Venta al por mayor de muebles e instalaciones para la industria, el comercio y los servicios. Venta al por mayor de mquinas, equipo y materiales conexos n.c.p. Venta al por mayor de mercaderas n.c.p. Venta al por menor en comercios no especializados con predominio de productos alimenticios y bebidas. Venta al por menor excepto la especializada, sin predominio de productos alimenticios y bebidas.

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5221 5222 5223 5224 5225 5229 5231 5232 5233 5234 5235 5236 5237 5238 5239 5241 5242 5249 5251 5252 5259 552120 552290

Venta al por menor de productos de almacn, fiambrera y diettica. Venta al por menor de carnes rojas y productos de granja y de la caza. Venta al por menor de frutas, legumbres y hortalizas frescas. Venta al por menor de pan y productos de panadera y confitera. Venta al por menor de bebidas. Venta al por menor de productos alimenticios n.c.p. y tabaco, en comercios especializados. Venta al por menor de productos farmacuticos, cosmticos, de perfumera, instrumental mdico y odontolgico y artculos ortopdicos. Venta al por menor de productos textiles, excepto prendas de vestir. Venta al por menor de prendas y accesorios de vestir excepto calzado, artculos de marroquinera, paraguas y similares. Venta al por menor de calzado excepto el ortopdico, artculos de marroquinera, paraguas y similares. Venta al por menor de muebles, artculos de mimbre y corcho, colchones y somieres, artculos de iluminacin y artefactos para el hogar. Venta al por menor de materiales de construccin, artculos de ferretera, pinturas, cristales y espejos, y artculos para la decoracin. Venta al por menor de artculos de ptica, fotografa, relojera, joyera y fantasa. Venta al por menor de libros, revistas, diarios, papel, cartn, materiales de embalaje y artculos de librera. Venta al por menor en comercios especializados n.c.p. Venta al por menor de muebles usados. Venta al por menor de libros, revistas y similares usados. Venta al por menor, de artculos usados n.c.p. Venta al por menor por correo, televisin, internet y otros medios de comunicacin. Venta al por menor en puestos mviles. Venta al por menor no realizada en establecimientos n.c.p. Expendio de helados. Preparacin y venta de comidas para llevar n.c.p.

B. Establcese la tasa del tres con cinco por ciento (3,5%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exencin establecidos en el Cdigo Fiscal o leyes especiales:
015020 0203 0503 1120 4012 4013 402003 4030 4100 4511 4512 4519 4521 4522 4523 4524 4525 4529 Servicios para la caza. Servicios forestales. Servicios para la pesca. Actividades de servicios relacionadas con la extraccin de petrleo y gas, excepto las actividades de prospeccin. Transporte de energa elctrica. Distribucin de energa elctrica. Distribucin de combustibles gaseosos por tuberas. Suministro de vapor y agua caliente. Captacin, depuracin y distribucin de agua. Demolicin y voladura de edificios y de sus partes. Perforacin y sondeo -excepto perforacin de pozos de petrleo, de gas, de minas e hidrulicosy prospeccin de yacimientos de petrleo. Movimiento de suelos y preparacin de terrenos para obras n.c.p. Construccin, reforma y reparacin de edificios residenciales. Construccin, reforma y reparacin de edificios no residenciales. Construccin, reforma y reparacin de obras de infraestructura de transporte, excepto los edificios para trfico y comunicaciones, estaciones, terminales y edificios asociados. Construccin, reforma y reparacin de redes. Actividades especializadas de construccin. Obras de ingeniera civil n.c.p.

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4531 4532 4533 4539 4541 4542 4543 4544 4549 4550 4560 5021 5022 5023 5024 5025 5026 5029 504020 514192 5261 5262 5269 5511 551211 551212 551220 5521 552210 6022 6031 6032 6111 6112 6121 6122 6310 6320 6331 6332 6333 6341 6342 6343 6410 661140 6711 672192

Ejecucin y mantenimiento de instalaciones elctricas, electromecnicas y electrnicas. Aislamiento trmico, acstico, hdrico y antivibratorio. Instalaciones de gas, agua, sanitarios y de climatizacin, con sus artefactos conexos. Instalaciones para edificios y obras de ingeniera civil n.c.p. Instalaciones de carpintera, herrera de obra y artstica. Terminacin y revestimiento de paredes y pisos. Colocacin de cristales en obra. Pintura y trabajos de decoracin. Terminacin de edificios y obras de ingeniera civil n.c.p. Alquiler de equipo de construccin o demolicin dotado de operarios. Desarrollos urbanos. Lavado automtico y manual. Reparacin de cmaras y cubiertas, amortiguacin, alineacin de direccin y balanceo de ruedas. Instalacin y reparacin de lunetas y ventanillas, alarmas, cerraduras, radios, sistemas de climatizacin automotor y grabado de cristales. Tapizado y retapizado. Reparaciones elctricas, del tablero e instrumental; reparacin y recarga de bateras. Reparacin y pintura de carroceras; colocacin y reparacin de guardabarros y protecciones exteriores. Mantenimiento y reparacin del motor n.c.p.; mecnica integral. Mantenimiento y reparacin de motocicletas. Fraccionadores de gas licuado. Reparacin de calzado y artculos de marroquinera. Reparacin de artculos elctricos de uso domstico. Reparacin de efectos personales y enseres domsticos n.c.p. Servicios de alojamiento en campings. Servicios de alojamiento por hora. Servicios de hoteles de alojamiento, transitorios, casas de citas y establecimientos similares cualquiera sea la denominacin utilizada. Servicios de alojamiento en hoteles, pensiones y otras residencias de hospedaje temporal -excepto por horas-. Servicios de expendio de comidas y bebidas en restaurantes, bares y otros establecimientos con servicio de mesa y/o en mostrador. Provisin de comidas preparadas para empresas. Servicio de transporte automotor de pasajeros. Servicio de transporte por oleoductos y poliductos. Servicio de transporte por gasoductos. Servicio de transporte martimo de carga. Servicio de transporte martimo de pasajeros. Servicio de transporte fluvial de cargas. Servicio de transporte fluvial de pasajeros. Servicios de manipulacin de carga. Servicios de almacenamiento y depsito. Servicios complementarios para el transporte terrestre. Servicios complementarios para el transporte por agua. Servicios complementarios para el transporte areo. Servicios mayoristas de agencias de viajes. Servicios minoristas de agencias de viajes. Servicios complementarios de apoyo turstico. Servicios de correos. Servicios de medicina prepaga. Servicios de administracin de mercados financieros. Otros servicios auxiliares a los servicios de seguros n.c.p.

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6722 701020 7111 7112 7113 7121 7122 7123 7129 7130 7210 7220 7230 7240 7250 7290 7311 7312 7313 7319 7321 7322 7411 7412 7413 7414 7421 7422 743010 749100 7492 7493 7494 7495 7496 7499 749910 8010 8021 8022 8031 8032 8033 8090 8512 8513 851402 8519 8520 8531 8532

Servicios auxiliares a la administracin de fondos de jubilaciones y pensiones. Servicios inmobiliarios para uso residencial por cuenta propia, con bienes propios o arrendados. Alquiler de equipo de transporte para va terrestre, sin operarios. Alquiler de equipo de transporte para va acutica, sin operarios ni tripulacin. Alquiler de equipo de transporte para va area, sin operarios ni tripulacin. Alquiler de maquinaria y equipo agropecuario, sin operarios. Alquiler de maquinaria y equipo de construccin e ingeniera civil, sin operarios. Alquiler de maquinaria y equipo de oficina, incluso computadoras. Alquiler de maquinaria y equipo n.c.p., sin personal. Alquiler de efectos personales y enseres domsticos n.c.p. Servicios de consultores en equipo de informtica. Servicios de consultores en informtica y suministros de programas de informtica. Procesamiento de datos. Servicios relacionados con base de datos. Mantenimiento y reparacin de maquinaria de oficina, contabilidad e informtica. Actividades de informtica n.c.p. Investigacin y desarrollo experimental en el campo de la ingeniera. Investigacin y desarrollo experimental en el campo de las ciencias mdicas. Investigacin y desarrollo experimental en el campo de las ciencias agropecuarias. Investigacin y desarrollo experimental en el campo de las ciencias exactas y naturales n.c.p. Investigacin y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales. Investigacin y desarrollo experimental en el campo de las ciencias humanas. Servicios jurdicos. Servicios de contabilidad y tenedura de libros, auditora y asesora fiscal. Estudio de mercado, realizacin de encuestas de opinin pblica. Servicios de asesoramiento, direccin y gestin empresarial. Servicios de arquitectura e ingeniera y servicios conexos de asesoramiento tcnico. Ensayos y anlisis tcnicos. Servicios de publicidad, excepto por actividades de intermediacin. Obtencin y dotacin de personal. Servicios de investigacin y seguridad. Servicios de limpieza de edificios. Servicios de fotografa. Servicios de envase y empaque. Servicios de impresin heliogrfica, fotocopia y otras formas de reproducciones. Servicios empresariales n.c.p. Servicios prestados por martilleros y corredores. Enseanza inicial y primaria. Enseanza secundaria de formacin general. Enseanza secundaria de formacin tcnica y profesional. Enseanza terciaria. Enseanza universitaria excepto formacin de posgrados. Formacin de posgrado. Enseanza para adultos y servicios de enseanza n.c.p. Servicios de atencin mdica. Servicios odontolgicos. Servicios de diagnstico brindados por bioqumicos. Servicios relacionados con la salud humana n.c.p. Servicios veterinarios. Servicios sociales con alojamiento. Servicios sociales sin alojamiento.

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9000 9111 9112 9120 9191 9192 9199 9211 9212 9213 9214 9219 9220 9231 9232 9233 9241 924930 9301 9302 9303 9309

Eliminacin de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y servicios similares. Servicios de organizaciones empresariales y de empleadores. Servicios de organizaciones profesionales. Servicios de sindicatos. Servicios de organizaciones religiosas. Servicios de organizaciones polticas. Servicios de asociaciones n.c.p. Produccin y distribucin de filmes y videocintas. Exhibicin de filmes y videocintas. Servicios de radio y televisin. Servicios teatrales y musicales y servicios artsticos n.c.p. Servicios de espectculos artsticos y de diversin n.c.p. Servicios de agencias de noticias. Servicios de bibliotecas y archivos. Servicios de museos y preservacin de lugares y edificios histricos. Servicios de jardines botnicos, zoolgicos y de parques nacionales. Servicios para prcticas deportivas. Servicios de instalaciones en balnearios. Lavado y limpieza de artculos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco. Servicios de peluquera y tratamientos de belleza. Pompas fnebres y servicios conexos. Servicios n.c.p.

C. Establcese la tasa del tres por ciento (3%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exencin establecidos en el Cdigo Fiscal o leyes especiales:
0111 0112 0113 0114 0115 0121 0122 0141 0142 015010 0201 0202 0501 0502 1010 1020 1030 1110 1200 1310 1320 1411 1412 1413 1414 1421 Cultivo de cereales, oleaginosas y forrajeras. Cultivo de hortalizas, legumbres, flores y plantas ornamentales. Cultivo de frutas -excepto vid para vinificar- y nueces. Cultivos industriales, de especias y de plantas aromticas y medicinales. Produccin de semillas y de otras formas de propagacin de cultivos agrcolas. Cra de ganado y produccin de leche, lana y pelos. Produccin de granja y cra de animales, excepto ganado. Servicios agrcolas. Servicios pecuarios, excepto los veterinarios. Caza y repoblacin de animales de caza. Silvicultura. Extraccin de productos forestales. Pesca y recoleccin de productos marinos. Explotacin de criaderos de peces, granjas pisccolas y otros frutos acuticos (acuicultura). Extraccin y aglomeracin de carbn. Extraccin y aglomeracin de lignito. Extraccin y aglomeracin de turba. Extraccin de petrleo crudo y gas natural. Extraccin de minerales y concentrados de uranio y torio. Extraccin de minerales de hierro. Extraccin de minerales metalferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y torio. Extraccin de rocas ornamentales. Extraccin de piedra caliza y yeso. Extraccin de arenas, canto rodado y triturados ptreos. Extraccin de arcilla y caoln. Extraccin de minerales para la fabricacin de abonos y productos qumicos, excepto turba.

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1422 1429 155412 1511 1512 1513 1514 1520 1531 1532 1533 1541 1542 1543 1544 1549 1554 1711 1712 1721 1722 1723 1729 1730 1811 1812 1820 1911 1912 1920 2010 2021 2022 2023 2029 2101 2102 2109 2211 2212 2213 2219 2221 2222 2230 2310 2320 2330 2411

Extraccin de sal en salinas y de roca. Explotacin de minas y canteras ncp. Extraccin y embotellamiento de aguas minerales. Produccin y procesamiento de carne y productos crnicos. Elaboracin de pescado y productos de pescado. Preparacin de frutas, hortalizas y legumbres. Elaboracin de aceites y grasas de origen vegetal. Elaboracin de productos lcteos. Elaboracin de productos de molinera. Elaboracin de almidones y productos derivados del almidn. Elaboracin de alimentos preparados para animales. Elaboracin de productos de panadera. Elaboracin de azcar. Elaboracin de cacao y chocolate y de productos de confitera. Elaboracin de pastas alimenticias. Elaboracin de productos alimenticios ncp. Elaboracin de bebidas no alcohlicas; produccin de aguas minerales. Preparacin e hilandera de fibras textiles; tejedura de productos textiles. Acabado de productos textiles. Fabricacin de artculos confeccionados de materiales textiles, excepto prendas de vestir. Fabricacin de tapices y alfombras. Fabricacin de cuerdas, cordeles, bramantes y redes. Fabricacin de productos textiles ncp. Fabricacin de tejidos de punto y artculos de punto y ganchillo. Confeccin de prendas de vestir, excepto prendas de piel y cuero. Confeccin de prendas y accesorios de vestir de cuero. Terminacin y teido de pieles; fabricacin de artculos de piel. Curtido y terminacin de cueros. Fabricacin de maletas, bolsos de mano y similares, artculos de talabartera y artculos de cuero ncp. Fabricacin de calzado y de sus partes. Aserrado y cepillado de madera. Fabricacin de hojas de madera para enchapado; fabricacin de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partculas y tableros y paneles ncp. Fabricacin de partes y piezas de carpintera para edificios y construcciones. Fabricacin de recipientes de madera. Fabricacin de productos de madera ncp; fabricacin de artculos de corcho, paja y materiales trenzables. Fabricacin de pasta de madera, papel y cartn. Fabricacin de papel y cartn ondulado y envases de papel y cartn. Fabricacin de artculos de papel y cartn. Edicin de libros, folletos, partituras y otras publicaciones. Edicin de peridicos, revistas y publicaciones peridicas. Edicin de grabaciones. Edicin ncp. Impresin. Servicios relacionados con la impresin. Reproduccin de grabaciones. Fabricacin de productos de hornos de coque. Fabricacin de productos de la refinacin del petrleo. Elaboracin de combustible nuclear. Fabricacin de sustancias qumicas bsicas, excepto abonos y compuestos de nitrgeno.

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2412 2413 2421 2422 2423 2424 2429 2430 2511 2519 2520 2610 2691 2692 2693 2694 2695 2696 2699 2710 2720 2731 2732 2811 2812 2813 2891 2892 2893 2899 291101 291102 291201 291202 291301 291302 291401 291402 291501 291502 291901 291902 2921 292112 292192 292201

Fabricacin de abonos y compuestos de nitrgeno. Fabricacin de plsticos en formas primarias y de caucho sinttico. Fabricacin de plaguicidas y otros productos qumicos de uso agropecuario. Fabricacin de pinturas, barnices y productos de revestimiento similares; tintas de imprenta y masillas. Fabricacin de productos farmacuticos, sustancias qumicas medicinales y productos botnicos. Fabricacin de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir, perfumes y preparados de tocador. Fabricacin de productos qumicos ncp. Fabricacin de fibras manufacturadas. Fabricacin de cubiertas y cmaras de caucho; recauchutado y renovacin de cubiertas de caucho. Fabricacin de productos de caucho ncp. Fabricacin de productos de plstico. Fabricacin de vidrio y productos de vidrio. Fabricacin de productos de cermica no refractaria para uso no estructural. Fabricacin de productos de cermica refractaria. Fabricacin de productos de arcilla y cermica no refractaria para uso estructural. Elaboracin de cemento, cal y yeso. Fabricacin de artculos de hormign, cemento y yeso. Corte, tallado y acabado de la piedra. Fabricacin de productos minerales no metlicos ncp. Industrias bsicas de hierro y acero. Fabricacin de productos primarios de metales preciosos y metales no ferrosos. Fundicin de hierro y acero. Fundicin de metales no ferrosos. Fabricacin de productos metlicos para uso estructural y montaje estructural. Fabricacin de tanques, depsitos y recipientes de metal. Fabricacin de generadores de vapor. Forjado, prensado, estampado y laminado de metales; pulvimetalurgia. Tratamiento y revestimiento de metales; obras de ingeniera mecnica en general realizadas a cambio de una retribucin o por contrata. Fabricacin de artculos de cuchillera, herramientas de mano y artculos de ferretera. Fabricacin de productos elaborados de metal ncp. Fabricacin de motores y turbinas, excepto motores para aeronaves, vehculos automotores y motocicletas. Reparacin de motores y turbinas, excepto motores para aeronaves, vehculos automotores y motocicletas. Fabricacin de bombas, compresores, grifos y vlvulas. Reparacin de bombas, compresores, grifos y vlvulas. Fabricacin de cojinetes, engranajes, trenes de engranaje y piezas de transmisin. Reparacin de cojinetes, engranajes, trenes de engranaje y piezas de transmisin. Fabricacin de hornos, hogares y quemadores. Reparacin de hornos, hogares y quemadores. Fabricacin de equipo de elevacin y manipulacin. Reparacin de equipo de elevacin y manipulacin. Fabricacin de maquinaria de uso general ncp. Reparacin de maquinaria de uso general ncp. Fabricacin de maquinaria agropecuaria y forestal. Reparacin de tractores. Reparacin de maquinaria agropecuaria y forestal, excepto tractores. Fabricacin de mquinas herramienta.

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292202 292301 292302 292401 292402 292501 292502 292601 292602 2927 292901 292902 2930 3000 311001 311002 312001 312002 3130 3140 3150 319001 319002 3210 322001 322002 3230 3311 3312 3313 3320 3330 3410 3420 3430 351101 351102 351201 351202 352001 352002 353001 353002 3591 3592

Reparacin de mquinas herramienta. Fabricacin de maquinaria metalrgica. Reparacin de maquinaria metalrgica. Fabricacin de maquinaria para la explotacin de minas y canteras y para obras de construccin. Reparacin de maquinaria para la explotacin de minas y canteras y para obras de construccin. Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de alimentos, bebidas y tabaco. Reparacin de maquinaria para la elaboracin de alimentos, bebidas y tabaco. Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de productos textiles, prendas de vestir y cueros. Reparacin de maquinaria para la elaboracin de productos textiles, prendas de vestir y cueros. Fabricacin de armas y municiones. Fabricacin de otros tipos de maquinaria de uso especial ncp. Reparacin de otros tipos de maquinaria de uso especial ncp. Fabricacin de aparatos de uso domstico ncp. Fabricacin de maquinaria de oficina, contabilidad e informtica. Fabricacin de motores, generadores y transformadores elctricos. Reparacin de motores, generadores y transformadores elctricos. Fabricacin de aparatos de distribucin y control de la energa elctrica. Reparacin de aparatos de distribucin y control de la energa elctrica. Fabricacin de hilos y cables aislados. Fabricacin de acumuladores, pilas y bateras primarias. Fabricacin de lmparas elctricas y equipo de iluminacin. Fabricacin de equipo elctrico ncp. Reparacin de equipo elctrico ncp. Fabricacin de tubos, vlvulas y otros componentes electrnicos. Fabricacin de transmisores de radio y televisin y de aparatos para telefona y telegrafa con hilos. Reparacin de transmisores de radio y televisin y de aparatos para telefona y telegrafa con hilos. Fabricacin de receptores de radio y televisin, aparatos de grabacin y reproduccin de sonido y video, y productos conexos. Fabricacin de equipo mdico y quirrgico y de aparatos ortopdicos. Fabricacin de instrumentos y aparatos para medir, verificar, ensayar, navegar y otros fines, excepto el equipo de control de procesos industriales. Fabricacin de equipo de control de procesos industriales. Fabricacin de instrumentos de ptica y equipo fotogrfico. Fabricacin de relojes. Fabricacin de vehculos automotores. Fabricacin de carroceras para vehculos automotores; fabricacin de remolques y semirremolques. Fabricacin de partes; piezas y accesorios para vehculos automotores y sus motores. Construccin de buques. Reparacin de buques. Construccin de embarcaciones de recreo y deporte. Reparacin de embarcaciones de recreo y deporte. Fabricacin de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles y tranvas. Reparacin de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles y tranvas. Fabricacin de aeronaves. Reparacin de aeronaves. Fabricacin de motocicletas. Fabricacin de bicicletas y de sillones de ruedas ortopdicos.

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3599 3610 3691 3692 3693 3694 3699 3710 3720

Fabricacin de equipo de transporte ncp. Fabricacin de muebles y colchones. Fabricacin de joyas y artculos conexos. Fabricacin de instrumentos de msica. Fabricacin de artculos de deporte. Fabricacin de juegos y juguetes. Otras industrias manufactureras ncp. Reciclamiento de desperdicios y desechos metlicos. Reciclamiento de desperdicios y desechos no metlicos.

Fjanse para las actividades que se enumeran a continuacin las alcuotas diferenciales que en cada caso se indican, en tanto no se encuentren comprendidas en beneficios de exencin establecidos en el Cdigo Fiscal o en leyes especiales:
a) cero por cIento (0%) 501211 501291 924991 232002 4011 402001 6011 6012 6021 602210 602250 602290 6210 6220 6350 8511 8514 8515 8516 900010 749901 Venta de autos, camionetas y utilitarios usados, excepto en comisin. Venta de vehculos automotores usados ncp excepto en comisin. Calesitas. Refinacin del petrleo (L. 11244). Generacin de energa elctrica. Fabricacin de gas. Servicio de transporte ferroviario de cargas. Servicio de transporte ferroviario de pasajeros. Servicio de transporte automotor de cargas. Servicio de transporte automotor urbano regular de pasajeros. Servicio de transporte automotor interurbano de pasajeros. Servicio de transporte automotor de pasajeros ncp. Servicio de transporte areo de cargas. Servicio de transporte areo de pasajeros. Servicios de gestin y logstica para el transporte de mercaderas. Servicios de internacin. Servicios de diagnstico. Servicios de tratamiento. Servicios de emergencia y traslados. Recoleccin, reduccin y eliminacin de desperdicios. Empresas de servicios eventuales segn ley 24.013 (arts. 75 a 80), decreto 342/1992.

b) cero con uno por cIento (0,1%) c) uno por cIento (1%)

D) uno con cInco por cIento (1,5%)

e) uno con setenta y cInco por cIento (1,75 %) f) Dos por cIento (2%) 512111 512114 513311 514934 523912 523913 523914 642010 Venta al por mayor de materias primas agrcolas y de la silvicultura. Venta al por mayor de semillas. Venta al por mayor de productos farmacuticos cuando sus establecimientos estn ubicados en la Provincia de Buenos Aires. Venta al por mayor de abonos, fertilizantes y productos agroqumicos. Venta al por menor de semillas. Venta al por menor de abonos y fertilizantes. Venta al por menor de agroqumicos. Servicios de transmisin de radio y televisin.

g) Dos con cInco por cIento (2,5%) 523110 Venta al por menor de productos farmacuticos y de herboristera.

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H) tres con cuatro por cIento (3,4%) 402002 505002 501111 501191 513312 661110 661120 661130 6612 6613 1551 1552 1553 1600 511120 633120 701010 701090 7020 501112 501192 501212 501292 504012 5119 5124 521191 522992 634102 634202 743011 9249 642020 642090 642023 642024 6521 6522 6598 6599 6712 Distribucin de gas natural (L. 11244). Venta al por menor de combustibles lquidos (L. 11244). Venta de autos, camionetas y utilitarios, nuevos, excepto en comisin. Venta de vehculos automotores, nuevos ncp, excepto en comisin. Venta al por mayor de productos farmacuticos y veterinarios, excepto los que estn ubicados en la Provincia de Buenos Aires. Servicios de seguros de salud. Servicios de seguros de vida. Servicios de seguros a las personas excepto los de salud y de vida. Servicios de seguros patrimoniales. Reaseguros. Destilacin, rectificacin y mezcla de bebidas alcohlicas; produccin de alcohol etlico. Elaboracin de vinos y otras bebidas fermentadas a partir de frutas. Elaboracin de cerveza, bebidas malteadas y de malta. Elaboracin de productos de tabaco. Venta al por mayor en comisin o consignacin de productos pecuarios. Servicios prestados por playas de estacionamiento y garajes. Servicios de alquiler y explotacin de inmuebles para fiestas, convenciones y otros eventos similares. Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes propios o arrendados n.c.p. Servicios inmobiliarios realizados a cambio de una retribucin o por contrata. Venta en comisin de autos, camionetas y utilitarios, nuevos. Venta en comisin de vehculos automotores, nuevos ncp. Venta en comisin de autos, camionetas y utilitarios usados. Venta en comisin de vehculos automotores usados ncp. Venta en comisin de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios. Venta al por mayor en comisin o consignacin de mercaderas ncp. Venta al por mayor de cigarrillos y productos de tabaco. Venta al por menor de tabaco, cigarros y cigarrillos en kioscos, polirrubros y comercios no especializados. Venta al por menor de tabaco, cigarros y cigarrillos, en comercios especializados. Servicios mayoristas de agencias de viajes, por sus actividades de intermediacin. Servicios minoristas de agencias de viajes, por sus actividades de intermediacin. Servicios de publicidad, por sus actividades de intermediacin. Servicios de esparcimiento ncp. Servicio de comunicaciones por medio de telfono, telgrafo y tlex. Servicio de transmisin n.c.p. de sonido, imgenes, datos u otra informacin. Telefona celular mvil. Servicios radioelctricos de concentracin de enlaces. Servicios de las entidades financieras bancarias. Servicios de las entidades financieras no bancarias. Servicio de crdito n.c.p. Servicios financieros n.c.p. Servicios burstiles de mediacin o por cuenta de terceros.

I) tres con cInco por cIento (3,5%)

J) cuatro con cInco por cIento (4,5%)

K) cInco por cIento (5%)

L) seIs por cIento (6%)

m) ocHo por cIento (8%)

n) cInco con cInco por cIento (5,5%)

) sIete por cIento (7%)

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6719 6721

Servicios auxiliares a la actividad financiera n.c.p., excepto a los servicios de seguros y de administracin de fondos de jubilaciones y pensiones. Servicios auxiliares a los servicios de seguros.

iMPuesTo De seLLos
El impuesto de sellos establecido en el Ttulo IV del Libro II del Cdigo Fiscal -L. 10397 (t.o. 2011) y modif.-, se har efectivo de acuerdo con las alcuotas que se fijan a continuacin:
a) actos y contratos en generaL 1. Billetes de lotera. Por la venta de billetes de lotera, el veinticuatro por ciento 2. Cesin de acciones y derechos. Por las cesiones de acciones y derechos, el doce por mil 3. Concesiones. Por las concesiones o prrrogas de concesiones otorgadas por cualquier autoridad administrativa, a cargo del concesionario, el dieciocho por mil 4. Deudas. Por el reconocimiento de deudas, el doce por mil 5. Energa elctrica. Por el suministro de energa elctrica, el doce por mil 6. Garantas. De fianza, garanta o aval, el doce por mil 7. Inhibicin voluntaria. Por las inhibiciones voluntarias, el doce por mil El impuesto a este acto cubre el mutuo y reconocimiento de deudas a las cuales accede. 8. Locacin y sublocacin. a) Por la locacin o sublocacin de inmuebles excepto los casos que tengan previsto otro tratamiento, el doce por mil b) Por la locacin o sublocacin de inmuebles en las zonas de turismo, cuando el plazo no exceda ciento veinte (120) das y por sus cesiones o transferencias, el cinco por ciento c) Por la locacin o sublocacin de inmuebles destinados a vivienda nica, familiar y de ocupacin permanente, cuya valuacin fiscal no supere $ 105.636, cero por ciento d) Por la locacin o sublocacin de inmuebles destinados a vivienda nica, familiar y de ocupacin permanente cuya valuacin fiscal supere $ 105.636, el cinco por mil 9. Locacin y sublocacin de cosas, derechos, obras o servicios. Por las locaciones y sublocaciones de cosas, derechos, obras o servicios, incluso los contratos que constituyan modalidades o elementos de las locaciones o sublocaciones a que se refiere este inciso, y por las remuneraciones especiales, accesorias o complementarias de los mismos, el doce por mil 10. Mercaderas y bienes muebles. Por la compraventa de mercaderas y bienes muebles en general (excepto automotores), doce por mil 11. Automotores: a) Por la compraventa de automotores usados, el treinta por mil b) Cuando se trate de compraventa de automotores usados respaldada por una factura de venta emitida por agencias o concesionarios que sean contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Buenos Aires y se encuentren inscriptos como comerciantes habitualistas en los trminos previstos en el decreto-ley 6582/1958 ratificado por ley 14467, el diez por mil c) Por la compraventa de automotores nuevos, el diez por mil 12. Mercaderas y bienes muebles; locacin o sublocacin de obras, de servicios y de bienes muebles e inmuebles y dems actos y contratos: a) Por las operaciones de compraventa al contado o a plazo de mercaderas (excepto automotores), cereales, oleaginosos, productos o subproductos de la ganadera o agricultura, frutos del pas, semovientes, sus depsitos y mandatos; compraventa de ttulos, acciones, debentures y obligaciones negociables; locacin o sublocacin de obras, de servicios y de muebles, sus cesiones o transferencias; locacin o sublocacin de inmuebles (excepto los casos previstos en los ap. b, c y d del pto. 8 del presente inc.); sus cesiones o transferencias; arrendamientos de inmuebles destinados a la produccin primaria; reconocimiento de deudas comerciales; mutuos comerciales; los siguientes actos y contratos comerciales: depsitos, transporte, mandato, comisin o consignacin, fianza, transferencia de fondos de comercio, de distribucin y agencia, leasing, factoring, franchising, transferencia de tecnologa y derechos industriales, capitalizacin y ahorro para fines determinados, suministro. En todos los casos que preceden, siempre que sean registrados en bolsas, mercados o cmaras, constituidas bajo la forma de sociedades; cooperativas de grado superior; mercados a trmino y asociaciones civiles; con sede social en la Provincia, extensiva a travs de las mismas a sus entidades asociadas de grado inferior en la localidad en que se encuentren los bienes y mercaderas, se desarrollen las prestaciones o, en los 7,5 30 10 12 5% 0% 5 12 24% 12 18 12 12 12 12

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otros actos y contratos, en el sitio en que se celebren; o en la localidad ms prxima al lugar en que se verifiquen tales situaciones, y que renan los requisitos y se someta a las obligaciones que establezca la Autoridad de Aplicacin, el siete con cinco por mil b) Por las mismas operaciones cuando no se cumplan las condiciones establecidas en el prrafo anterior, el diez con cinco por mil 13. Mutuo. De mutuo, el doce por mil 14. Novacin. De novacin, el doce por mil 15. Obligaciones. Por las obligaciones de pagar sumas de dinero, el doce por mil 16. Prendas: a) Por la constitucin de prenda, el doce por mil Este impuesto cubre el contrato de compraventa de mercaderas, bienes muebles en general, el del prstamo y el de los pagars y avales que se suscriben y constituyen por la misma operacin. b) Por sus transferencias y endosos, el doce por mil 17. Rentas vitalicias. Por la constitucin de rentas, el doce por mil 18. Actos y contratos no enumerados precedentemente, el doce por mil b) actos y contratos sobre InmuebLes 1. Boletos de compraventa, el doce por mil 2. Cancelaciones. Por cancelacin total o parcial de cualquier derecho real, el dos con cuatro por mil 3. Cesin de acciones y derechos. Por las cesiones de acciones y derechos, el doce por mil 4. Derechos reales. Por las escrituras pblicas en las que se constituyen, prorroguen o amplen derechos reales, con excepcin de lo previsto en los incisos 5) y 6), el dieciocho por mil 5. Dominio: a) Por las escrituras pblicas de compraventa de inmuebles o cualquier otro contrato por el que se transfiere el dominio de inmuebles, excepto los que tengan previsto un tratamiento especial, el treinta y seis por mil b) Por las escrituras pblicas traslativas del dominio de inmuebles destinados a vivienda nica, familiar y de ocupacin permanente, cuando la valuacin fiscal sea superior a $ 105.636 hasta $ 158.454, el veinte por mil c) Por las adquisiciones de dominio como consecuencia de juicios de prescripcin, el doce por ciento 6. Actos y contratos que instrumenten operaciones de crdito y constitucin de gravmenes en los supuestos contemplados en el artculo 297, inciso 28) apartado a, del Cdigo Fiscal -L. 10397 (t.o. 2011) y modif.- pero cuyo monto imponible sea superior a $ 105.636 hasta $ 158.454, el cinco por mil c) operacIones De tIpo comercIaL o bancarIo: 1. Establecimientos comerciales o industriales. Por la venta o transmisin de establecimientos comerciales o industriales, el doce por mil 2. Letras de cambio. Por las letras de cambio, el doce por mil 3. Operaciones monetarias. Por las operaciones monetarias registradas contablemente que devenguen intereses, el doce por mil 4. rdenes de pago. Por las rdenes de pago, el doce por mil 5. Pagars. Por los pagars, el doce por mil 6. Seguros y reaseguros: a) Por los seguros de ramos elementales, el doce por mil b) Por las plizas flotantes sin liquidacin de premios, el equivalente a un jornal mnimo, fijado por el Poder Ejecutivo Nacional, vigente a la fecha del acto. c) Por los endosos de contratos de seguro, cuando se transfiera la propiedad, el dos con cuatro por mil d) Por los contratos de reaseguro, el doce por mil 7. Liquidaciones o resmenes peridicos de tarjetas de crdito o compra. Por las liquidaciones o resmenes peridicos que remiten las entidades a los titulares de tarjetas de crdito o compra, el ocho por mil 2,4 12 8 12 12 12 12 12 12 36 12 2,4 12 18 12 12 12 12 10,5 12 12 12

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Foto de Tapa: Caminito, Buenos Aires.

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