DESCUENTOS COMERCIALES

Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : estudiantes@contaj.com.co

Medellín.com.co . E mail : estudiantes@contaj. Docente área de contabilidad y administración.DESCUENTOS COMERCIALES 1. DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS (o por pronto pago) Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. DESCUENTOS COMERCIALES UNICOS (o a pie de factura) 2.

1. Medellín. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. por eso se llaman descuentos a pie de factura. No se contabilizan.com. O sea que primero se calcula el valor del descuento y luego se realiza el asiento contable por el valor neto.co . E mail : estudiantes@contaj. DESCUENTOS COMERCIALES UNICOS (o a pie de factura) Estos descuentos se aplican solo una vez en el momento de la compra o venta con el propósito de incentivar al cliente para que compre mayor volumen o simplemente cancele de forma inmediata. Se calculan sobre el valor de la factura antes de IVA (subtotal).

800.200 RECIBI CONFORME ______________________ ________________________ FIRMA Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Revisa bien la factura DISC MCEL (con calculadora en mano) antes de seguir.co .779 DEL COD.776.000 500.000 DESCUENTO seiscientos pesos M/L *********************************** 1. 1101010101 Fecha: 2010/02/01 Desde el No.000 SUBTOTAL Dos millones ciento ochenta y seis mil 10. 54-43 Tel.030. Calle 57 No.573-0 Resolución DIAN No. E mail : estudiantes@contaj. 772.5115051 REFERENCIA CONCEPTO 1 DIA MES 4 4 2011 2011 CANT.DE COM.500.000 5.778.Somos Agerntes Retenedores de IVA NIT. AÑO AÑO FACTURA DE VENTA No.50-34 tel.753.773. 800.155. CONDICIONES DE PAGO 02397 FECHA VENCIMIENTO 1 E71 E63 SON: MES Contado VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Celulares Nokia Celulares Nokia 12 11 400. 01000 al 03000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA Lincell.) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA. Calle 77 No.483.000 .000 4. IVA 1.A.300. 5115053 Medellín-Colombia .com.774.777.Veamos el siguiente ejemplo: DISC IVA Régimen Común MCEL DISTRIBUIDORA OCCIDENTE Y CARIBE CELULAR S. Medellín. VALOR TOTAL 10.200 ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART.

sobre el valor neto de la compra. siempre se contabilizará como si hubiese sido a crédito. es decir. Tendremos que realizar un cheque girado por este valor para cancelar la factura.750.270.483.300.428.030.co .270.030.750 En este caso el descuento fue del 10%.000 .000 * 16% = $ 1. luego: $10. El valor neto de la compra: $10.$1. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.270.000 * 10% = $1.000 $ ( 1. Entonces el IVA sería: $9.450.000. La retención en la fuente se calcula sobre el valor de la compra después del descuento y antes de IVA.030. así: $9.483.000) $ 9.428.270.200. aunque la compra haya sido de contado. El valor total a pagar será de: $10.000.200 $ (324.000 = $ 9.450) $ 10.000 * 3. Posteriormente se contabiliza en otro comprobante (COMPROBANTE DE EGRESOS) el valor del cheque girado en el momento del pago.300. Medellín. E mail : estudiantes@contaj.000 $ 1.Con base en la factura anterior procedemos a hacer la liquidación respectiva: Subtotal Menos Descuento (10%) Valor Neto de la compra Más IVA Menos Retefuente (3.300. Como debemos utilizar el sistema de CAUSACION.5%) Total a pagar • • • • • • = = = = = = $ 10. Docente área de contabilidad y administración.5% = $324.com.

155.573 800.155. después de restarle el descuento.155.000 1.Ahora contabilicemos (causemos) la Factura de compra en el comprobante de Compras y Gastos: 01/04/11 143501 240810 236540 220501 Inventario de mercancía IVA descontable por compra de bienes 9.483.270. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Medellín. Docente área de contabilidad y administración.750 FC2397 FC2397 FC2397 FC2397 800.573 Retefuente por compras Proveedores Nacionales Observemos que la compra se contabiliza por el valor neto de la compra.155.com. por esta razón es que decimos que el descuento a pie de factura no se contabiliza. es decir.573 800.428.573 800.450 10. E mail : estudiantes@contaj.200 324.co .

Docente área de contabilidad y administración. E mail : estudiantes@contaj. Medellín.com.co .Ahora elaboramos el cheque cancelando el valor de la factura 2397: Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.

c.155.750****** Discomcel S.750 Cheque No.400-4 Código Concepto Cancelacion FC2397 10. 800.600. Elaboró AK-514587001 Revisó Banco Bancolombia Aprobó Forma de Pago Efectivo Cheque X Contabilizó Firma y Sello del Beneficiario Discomcel S.400-4 LinCell CO MUNICACIÓ N VIA CELULAR LTDA. 800. Medellín. c.co . Nit.A. COMPROBANTE DE EGRESO 00003 Valor NIT.573 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.428.A.************************************************************* Diez millones cautrocientos veintiocho mil setecientos cincuenta pesos M/L ******************** ************************************************************************************** LINCELL LTDA.428. John F. E mail : estudiantes@contaj./NIT.com. Docente área de contabilidad y administración. 800. abril 01 de 2011 $**10.600.En el momento que giramos el cheque debemos realizar simultáneamente el Comprobante de Egreso: Medellín.

750 FC2397 10. 01/04/11 220501 Proveedores Nacionales 10. E mail : estudiantes@contaj. .com. Medellín.573 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.155.428.Ahora realicemos el asiento del pago de la factura 2397 en el COMPROBANTE DE EGRESOS: En la cuenta 220501 el Doc. Docente área de contabilidad y administración. Ref.750 CE0003 800. será la Factura de compra que estamos cancelando.573 11100501 Bancolombia 800.155.co En la cuenta 11100501 el documento de referencia es el Comprobante de Egreso en el que se registró el pago.428.

000.co . LinCell RECIBI CONFORME ______________________ ________________________ FIRM A Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.900.000 SUBTOTAL DESCUENTO 5. 00001 al 02000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA MES AÑO Ferretería Tornillos & Tornillos LTDA.320-1 CONCEPTO CANT.774. 3 DIA 4 MES 2011 AÑO FACTURA DE VENTA No. E mail : estudiantes@contaj.com. La empresa vende mercancía así: LinCell COMUNICACIÓN VIA CELULAR LTDA.DE COM.777.000 Diez millones ciento noventa y tres mil qui- 9. CONDICIONES DE PAGO 00001 Av.Ahora miremos que pasa cuando la empresa realiza una venta. Medellín. 2735000 REFERENCIA FECHA VENCIMIENTO Nit.193.250. Platinum Plaza Tel.773.C.000 800. Ejemplo 1.776. 11000001245155 Fecha: 2010/02/15 Desde el No. 800. 5115051 Medellín-Colombia IVA Régimen Común Somos Agentes Retenedores de IVA por Compras a Regimen Simplificado NIT.779 DEL COD.600.500 1.250.400-4 Resolución DIAN No.500 nientos pesos M/L ********************* OBSERVACIONES IVA VALOR TOTAL ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART. 43-34 local 1102 C.000 10.000 462. 800. 772.) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA. 55 No.406.000 4.778. Calle 30 No. Docente área de contabilidad y administración. Contado VALOR UNITARIO VALOR TOTAL E71 E63 SON: celulares nokia celulares nokia 7 5 750.45-76 Bello Tel.

DE COM.000 SUBTOTAL Dos millones ciento ochenta y seis mil 10.200 ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART. CONDICIONES DE PAGO 02397 FECHA VENCIMIENTO 1 E71 E63 SON: MES Contado VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Celulares Nokia Celulares Nokia 12 11 400.779 DEL COD. E mail : estudiantes@contaj.777. 772.) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA.773.300. Revisa bien la factura DISC MCEL (con calculadora en mano) antes de seguir.co .A. Calle 57 No.155. IVA 1.Veamos el siguiente ejemplo: DISC IVA Régimen Común MCEL DISTRIBUIDORA OCCIDENTE Y CARIBE CELULAR S.483. Medellín. 800.776.50-34 tel.000 5.000 500.500. 1101010101 Fecha: 2010/02/01 Desde el No.753.000 DESCUENTO seiscientos pesos M/L *********************************** 1.5115051 REFERENCIA CONCEPTO 1 DIA MES 4 4 2011 2011 CANT. Calle 77 No.Somos Agerntes Retenedores de IVA NIT.000 4. VALOR TOTAL 10.030. 5115053 Medellín-Colombia .800.000 .200 RECIBI CONFORME ______________________ ________________________ FIRMA Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. 54-43 Tel.com.774. Docente área de contabilidad y administración. 01000 al 03000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA Lincell. AÑO AÑO FACTURA DE VENTA No.778.573-0 Resolución DIAN No.

Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración.com.787. Posteriormente se contabiliza en otro comprobante (COMPROBANTE DE INGRESOS) el valor del dinero obtenido en el momento del pago.563) 9.5% = $307.787. En este caso contabilizaremos la venta en un comprobante que se llama: “COMPROBANTE DE VENTAS”. El valor neto de la compra: $9.co .5%) Total a recibir • • • • • • • • = = = = = = $ $ $ $ $ $ 9.885.500.000 (307.885. El valor total a recibir será de: $9.250.937 En este caso el descuento fue del 5%.787.937.500.500 = $ 8. Entonces el IVA sería: $8.500 1.787.406.$462.563.500) 8. es decir.250. Como debemos utilizar el sistema de CAUSACION.Con base en la factura anterior procedemos a hacer la liquidación respectiva: Subtotal Menos Descuento (5%) Valor Neto de la compra Más IVA Menos Retefuente (3. Medellín. aunque la venta haya sido de contado. así: $8.500 * 16% = $ 1.406.000. E mail : estudiantes@contaj.250.000 (462. Recibiremos un cheque por este valor. La retención en la fuente se calcula sobre el valor de la compra después del descuento y antes de IVA.000 * 5% = $462.500 * 3. luego: $9.000 . siempre se contabilizará como si hubiese sido a crédito. sobre el valor neto de la compra.

900.co .320 800.000 307.900.937 FV0001 FV0001 FV0001 FV0001 800.320 800.320 800.563 9.320 IVA generado por venta de bienes Retefuente por Ventas Clientes Nacionales Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera.900.787.500 1.885.406. Docente área de contabilidad y administración. E mail : estudiantes@contaj.com. 03/04/11 413595 240805 135515 130505 Venta de celulares 8.Ahora contabilicemos (causemos) la Factura de venta en el comprobante de Ventas: Observemos que el valor de la venta se registró después del descuento comercial a pie de factura. Medellín.900.

000.770.000 4. asi: CMV celulares Nokia E71 = $2.900.000-$50.000 CMV celulares Nokia E63 = $2.000.000 Material didáctico elaborado por John Fredy CMV celulares = $4.770.co .000.000-$40. Si le restamos el descuento del 10%. para realizar el asiento a precio de costo sumamos los CMV de ambas referencias.250. Este será el CMV de los nokia E63 Ocampo Herrera. pero como hay un descuento a pie de factura del 10%.000 c/u. significa que no se compraron realmente a este precio: $400.com. Este sería el descuento.520. entonces: $500. Luego: $360.000 = $450.320 800.000 * 10% = $40.000 este será el CMV de los nokia E71.000 * 7 unidades vendidas = $2.770.000 FV0001 FV0001 800.000 Nokia E63: En la factura aparece con precio unitario de $500. Medellín.320 Finalmente.000 c/u.000 = $360. el precio unitario de esa referencia aparece por $400. por lo tanto el precio neto por unidad será: $400.250.000.520.000 * 5 unidades vendidas = $2. 03/04/11 613595 143501 CMV celulares Inventario de celulares 4.A. así: Nokia E71 : En la factura de compra expedida por Discomcel S.900. Docente área de contabilidad y administración. E mail : estudiantes@contaj.El asiento a precio de costo también lo realizamos en el comprobante de Ventas: Este valor resulta de calcular el valor de los celulares a precio de costo. Por lo tanto: $450.

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