1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA O BALANCE GENERAL

1. CONCEPTO.
El Estado de Situacin Financiera o Balance General, presenta la informacin necesaria para tomar decisiones en las reas de inversin y de financiamiento. El Estado de Situacin Financiera o Balance General, es un documento financiero que muestra el monto del activo, pasivo y capital, en una fecha especfica, en otras palabras dicho estado financiero muestra los recursos que posee el negocio (activo), las deudas (pasivo) y el capital aportado por los socios. La situacin financiera de la empresa no solo le interesa conocerla al propietario, socios o accionistas, existen otras personas, principalmente el Estado por lo siguiente: A los propietarios socios o accionistas, para saber si los recursos invertidos en ella han sido bien administrados y si han producido resultado satisfactorios. Al Estado, o sea, al gobierno, para saber si el pago de los impuestos respectivos ha sido determinado correctamente. A los acreedores (instituciones de crdito, particulares que otorgan prstamos y proveedores que conceden crdito), para conceder el crdito que alcancen a garantizar ampliamente los recursos de la empresa.

2. DATOS QUE DEBE CONTENER EL BALANCE GENERAL. 1. Nombre de la empresa o del propietario. 2. Nombre del documento que se prepara. 3. Fecha de formulacin. 1. Nombre y valor de las cuentas de activo. 2. Nombre y valor de las cuentas de pasivo. 3. Nombre y valor de las cuentas de capital. 1. Elaborado por 2. Revisado por 3. Autorizado por
(Contador) (Administrador) (Gerente o dueo del negocio).

Encabezado

Cuerpo

Firmas

2 3. FORMAS DE PRESENTACIN DEL BALANCE. El Balance General puede presentarse en dos formas:

1. Balance en forma de cuenta. 2. Balance en forma de reporte.

Balance en forma de cuenta: en el Balance en forma de cuenta se utilizan dos pginas, en la pgina de la izquierda se anota el activo en forma clasificada y en la pgina de la derecha el pasivo y el capital contable. El Balance en forma de cuenta hace uso de la frmula: A=P+C

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COMERCIAL EL NICA S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL 2004
ACTIVO Activos circulantes Efectivo en caja Fondo de caja chica Efectivo en bancos Inversiones temporales Cuentas por cobrar Menos: estimacin para Cuentas incobrables Documentos por cobrar Inventario de mercancas Anticipo a proveedores Impuesto pag. Por anticipado Rentas pag. Por anticipado Total de activos circulantes Inversiones a largo plazo Acciones y valores Propiedad, planta y equipo Terrenos Edificios Menos: Depreciacin acumulada Mobiliario y equipo de oficina Menos: Depreciacin acumulada Total propiedad, plante y equipo Cargos Diferidos Gastos de Instalacin Menos: Amortizacin acumulada Total cargos diferidos Otros activos Depsitos en garanta Franquicias Total otros activos TOTAL ACTIVO __________________ PASIVO Pasivo a corto plazo Cuentas por pagar Prestamos bancarios Documentos por pagar Retenciones por pagar Intereses por pagar Gastos Ac. Por pagar Dividendos por pagar Anticipo de clientes Total pasivo a corto plazo Obligaciones a largo plazo Hipoteca por pagar Prstamo a bancario L/P Documento por pagar L/P Total de obligaciones a Largo plazo CAPITAL CONTABLE Capital social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Aportes adicionales Reserva legal Total capital contable

C$ 2,000.00 1,000.00 7,000.00 15,000.00 C$ 15,000.00 2,000.00 13,000.00 20,000.00 50,000.00 2,000.00 3,000.00 2,000.00 C$ 115,000.00

C$ 30,000.00 45,000.00 35,000.00 15,000.00 10,000.00 5,000.00 12,000.00 8,000.00 C$ 160,000.00

30,000.00 50,000.00 20,000.00 100,000.00

20,000.00

100,000.00 60,000.00 12,000.00 50,000.00 10,000.00 48,000.00 40,000.00 188,000.00 60,000.00 15,000.00 45,000.00 4,000.00 10,000.00 14,000.00 C$ 382,000.00

75,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 7,000.00 122,000.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL _____________________

C$ 382,000.00

____________________

Elaborado por

Revisado por

Autorizado por

4 Balance en forma de reporte: esta forma cosiste en anotar calificadamente el activo y el pasivo en una sola pgina, de tal manera que a la suma del activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo para obtener el capital contable por diferencia. En el balance en forma de reporte se hace uso de la frmula: C=A-P

COMERCIAL EL NICA S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL 2004

ACTIVO Activos circulantes Efectivo en caja Fondo de caja chica Efectivo en bancos Inversiones temporales Cuentas por cobrar Menos: estimacin para Cuentas incobrables Documentos por cobrar Inventario de mercancas Anticipo a proveedores Impuesto pag. Por anticipado Rentas pag. Por anticipado Total de activos circulantes Inversiones a largo plazo Acciones y valores Propiedad, planta y equipo Terrenos Edificios Menos: Depreciacin acumulada Mobiliario y equipo de oficina Menos: Depreciacin acumulada Total propiedad, plante y equipo Cargos Diferidos Gastos de Instalacin Menos: Amortizacin acumulada Total cargos diferidos Otros activos Depsitos en garanta Franquicias Total otros activos TOTAL ACTIVO

C$ 2,000.00 1,000.00 7,000.00 15,000.00 C$ 15,000.00 2,000.00 13,000.00 20,000.00 50,000.00 2,000.00 3,000.00 2,000.00 C$ 115,000.00

20,000.00

100,000.00 60,000.00 12,000.00 50,000.00 10,000.00 48,000.00 40,000.00 188,000.00 60,000.00 15,000.00 45,000.00 4,000.00 10,000.00 14,000.00 C$ 382,000.00

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PASIVO Pasivo a corto plazo Cuentas por pagar Prestamos bancarios Documentos por pagar Retenciones por pagar Intereses por pagar Gastos Ac. Por pagar Dividendos por pagar Anticipo de clientes Total pasivo a corto plazo Obligaciones a largo plazo Hipoteca por pagar Prstamo a bancario L/P Documento por pagar L/P Total de obligaciones a Largo plazo CAPITAL CONTABLE Capital social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Aportes adicionales Reserva legal Total capital contable TOTAL PASIVO + CAPITAL

C$ 30,000.00 45,000.00 35,000.00 15,000.00 10,000.00 5,000.00 12,000.00 8,000.00 C$ 160,000.00

30,000.00 50,000.00 20,000.00 100,000.00

75,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 7,000.00 122,000.00 C$ 382,000.00

__________________ Elaborado por

____________________ Revisado por

_____________________ Autorizado por

EJERCICIOS Elaborar el Balance General en forma de cuenta y en forma de reporte. 1. CREDESA S.A. Caja Primas de seguros Cuentas por cobrar Papelera y tiles Inventario Bancos Inversiones temporales Equipo de oficina Derechos de autor Hipotecas por pagar Fecha 31/01/20___ C$ 26,000.00 4,000.00 10,000.00 4,000.00 88,000.00 28,000.00 15,000.00 6,000.00 10,000.00 40,000.00 Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Documentos por pagar L/P Documentos por pagar Rentas cob. Por anticipado Intereses cob. Por anticipado Dep. Ac. Equipo de oficina Patentes Depsitos en garanta Estimacin p/ ctas. incobrables C$ 37,000.00 6,000.00 15,000.00 10,000.00 7,000.00 8,000.00 1,500.00 50,000.00 2,000.00 1,000.00

2. COMERCIAL DE ORIENTE S.A. Imp. Paga. Por anticipado Franquicias Cuentas por cobrar Doctos. Por cobrar Equipo de entrega Deposito en garanta Bancos Dep. Ac. Edificios Inventarios Deudores varios Acreedores varios 1,800.00 2,000.00 50,000.00 15,000.00 80,000.00 2,500.00 25,000.00 20,000.00 80,000.00 10,000.00 15,000.00

Fecha 28/02/20___ Dep. Ac. De equipo de entrega Edificio Rentas pag. Por anticipado Rentas cobradas por anticipado Intereses cob. Por anticipado Papelera y tiles Cuentas por pagar Documentos por pagar L/P Estimaciones p/ ctas. Incob. Bonos hipotecarios Documentos por pagar 10,000.00 120,000.00 2,000.00 2,500.00 5,000.00 4,000.00 15,000.00 20,000.00 5,000.00 50,000.00 20,000.00

3. FERRETERIA EL CLAVO DE ORO Documentos por cobrar Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Edificio Prstamos bancarios Papelera y tiles Intereses cob. Por antic. Dep. Ac. Edificio Dep. Ac. Equipo de reparto Estima. p/ ctas. Incob. Caja chica Hipotecas Deudores varios Mobiliario Primas de seguros Depsitos en garanta Anticipo de clientes Marcas de fbrica Rentas pag. Por anticipado 6,000.00 5,600.00 5,700.00 80,000.00 15,000.00 1,500.00 5,400.00 12,000.00 6,000.00 1,200.00 5,000.00 50,000.00 1,000.00 20,000.00 5,000.00 30,000 15,000.00 24,500.00 4,000.00

Fecha 31/03/20___. Impuestos pag. Por anti. Rentas cob. Por anti. Equipo de reparto Patente Inversiones temporales Gastos de instilacin Documentos por pagar L/P Bancos Inventario Impuestos por pagar Terrenos Franquicias Acreedores diversos Dep. Ac. De mobiliario Retenciones por pagar Intereses pag. Por anti. Anticipo de proveedores Amortizacin Gtos. De insta. Gastos Ac. Por pagar 1,800.00 1,600.00 70,000.00 15,000.00 25,000.00 30,000.00 40,000 15,000.00 80,000.00 12,000.00 95,000.00 10,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 2,500.00 10,000.00 1,500.00 6,000.00

4. COMERCIAL NABISCO S.A. Inventarios Amort. Gastos de insta. Cuentas por cobrar Equipo de oficina Cuentas incobrables Dep. equipo de oficina 23,500.00 900.00 9,500.00 24,500.00 1,800.00 900.00

Fecha 30/04/20___. Gastos de instalacin Rentas pag. Por anticipado Deudores diversos Equipo de reparto Efectivo en caja Documentos por cobrar 9,000.00 6,500.00 2,500.00 26,500.00 6,000.00 17,500.00

7 Documentos por pagar Dep. equipo de reparto Cuentas por pagar Retenciones por pagar Edificios Acreedores varios Rentas cob. Por anticipado Utilidad acumulada Utilidad del ejercicio Depreciacin de edificios 18,000.00 8,400.00 14,500.00 12,500.00 84,550.00 10,500.00 4,550.00 15,500.00 10,000.00 17,550.00 Impuestos por pagar Efectivo en bancos Doctos por pagar L/P Hipotecas Terrenos Seguros pag. Por anticipado Intereses cob. Por anticipado Aportaciones de capital Reserva legal Capital social 4,500.00 13,500.00 10,500.00 25,000.00 48,550.00 550.00 5,550.00 5,000.00 7,000.00 100,000.00

5. ALMACENES EL GLOBO S.A. Inventarios Efectivo en caja Efectivo en bancos Depreciacin Ac. mobiliario Equipo de reparto Dep. Ac. Edificios Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio Cuentas por pagar Acreedores varios Gastos ac. Por pagar Hipotecas Inversiones temporales 193,406.00 19,025.00 123,910.00 42,000.00 153,000.00 117,810.00 103,040.00 100,000.00 156,343.00 93,026.00 23,200.00 121,986.00 18,400.00

Fecha 31/05/20___. Edificios Mobiliarios Cuentas por cobrar Dep. Ac. Equipo de reparto Aportaciones de capital Estimacin cuentas incobrables Reserva legal Capital Documentos por pagar Impuestos por pagar Gastos de instalacin Fondo fijo Anticipo de proveedores 406,930.00 123,610.00 29,947.00 64,000.00 30,000.00 6,830.00 5,152.00 124,228.00 86,110.00 40,000.00 10,000.00 6,000.00 29,947.00

6. COMERCIAL LA PALMA S.A. Banco Planta y equipo Cuentas por cobrar Deudores diversos Acreedores diversos Cuentas por pagar Documentos por cobrar L/P Hipotecas Prstamos bancarios Dep. planta y equipo Mobiliario 25,000.00 120,000.00 35,000.00 15,000.00 8,000.00 15,000.00 30,000.00 70,000.00 30,000.00 15,000.00 30,000.00

Fecha 30/06/20___. Estibacin cuentas incobrables Patentes Inventarios Edificios Rentas cob. Por anti. Impuesto pag. Por anti. Documentos por cobrar Dep. de edificio Depreciacin de mobiliario Inversiones a C/P Retenciones por pagar 525.00 20,000.00 30,000.00 90,000.00 5,000.00 3,000.00 7,500.00 15,000.00 7,500.00 30,000.00 9,000.00