Barranquilla, 5 de enero de 2012

Señor CESAR SALAS FONTALVO Compañía los Alpes Ltda. Gerente General Ciudad

Cordial saludo. El siguiente es el informe de auditoría realizado a su compañía a 31 de diciembre del año 2011. Después de realizar el análisis respectivo se procede a informar las falencias encontradas, los correctivos y sugerencias necesarias para solucionar dichos errores. A continuación encontrara los anexos con toda la información.

Atentamente,

Marta Molinares Álvarez Auditora TP 1234567687-T

Durante el proceso de nuestro trabajo llamaron nuestra atención algunos asuntos relacionados con las debilidades del control interno y en otras áreas susceptibles de mejorar la eficiencia o efectividad de sus operaciones. Marta Molinares Álvarez Auditora TP 1234567687-T . La información contenida en este informe es de carácter confidencial y por lo tanto es únicamente para conocimiento y uso interno de la compañía. Agradecemos la colaboración prestada por el personal de la compañía durante la ejecución de nuestro trabajo y nos ponemos a su disposición para cualquier aclaración o ampliación que estime conveniente. de manera que les presentamos nuestros comentarios conjuntamente con las recomendaciones sobre el control interno basadas en nuestras observaciones efectuadas durante la auditoria y que le consideramos pudiera ser de importancia en las actuales circunstancias.Barranquilla. Gerente General Ciudad Cordial saludo. Atentamente. 5 de enero de 2012 Señor CESAR SALAS FONTALVO Compañía los Alpes Ltda.

Custodia. se consignan oportunamente en sus respectivas cuentas corrientes? Los cheques consignados y devueltos por el banco son recibidos e investigados por personas que no intervengan en ingresos o desembolsos? Las cuentas bancarias son conciliadas oportunamente por funcionarios diferentes Al solicitar el reembolso para la caja menor se presentan los comprobantes de los gastos a fin que sean inspeccionados por el ordenador del gasto. están salvaguardadas en forma tal. Registro y X Control? La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? Los egresos son previamente aprobados por personas autorizadas? Las transacciones entre bancos y sucursales son debidamente autorizas y existe una conciliación periódica y adecuada? Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneje otra clase de dinero? Los procedimientos existentes para desembolso garantizan un adecuado control y registro de la correspondientes transacciones? La existencia de chequeras en blanco.AUDITORIA A LAS CUENTAS DEL ACTIVO Evaluación del Control Interno de Efectivo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 GENERALIDADES Na ¿Las funciones de los responsables del manejo del efectivo son independientes de los de preparación y manejo de libros? Existen manuales de procedimientos para el área de efectivo que regulan el mando de: Autorización. el número del cheque. el valor y la fecha? Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad? Los directivo tienen controles adecuados para las operaciones de caja y bancos? Todas las cuentas bancarias están registradas en cuenta de control? NO Si X X X X X X X X X X X X X X X X X . Se practican arqueos sorpresivo? Al finalizar el mes se hace una relación de cheques no reclamados con el nombre del beneficiarios. que se evita que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas? Los fondos recaudados a través de la caja general. Los comprobantes que soportan los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda pagados? Los recibos oficiales de caja están debidamente enumerados de forma consecutiva y pre impreso?.

lo cual indica que el control interno no se está llevando en forma adecuada. Se encontró un sobrante en caja menor de $2000.000 y otro por $33. Después de realizada la auditoria y haber encontrado algunas falencias procedemos a hacer las siguientes observaciones y sugerencias para el mejoramiento del control interno de la compañía: .000 Bancos: Se encontraron 2 cheques pendientes de cobro.000.000. Se encontraron vales hechos a lápiz lo cual según las normas de contabilidad no es recomendable. Seis vales definitivos que aunque tenían soportes no se les había colocado el sello de cancelado. se encontraron dos vales cancelados. uno por valor de $40.AUDITORIA REALIZADA A COMPAÑÍA LOS ALPES LTDA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 DISPONIBLE Caja menor: La cuenta de caja menor no está incluida en el balance general. El monto máximo para pagar por caja menor es de $30. Caja general: En caja genera se encontró un faltante de $600.

debido a que esto se puede prestar para hurtos ya que es fácil borrar y reescribir un vale que ha sido escrito a lápiz y que anteriormente haya sido revisado por el contador con el propósito de sustraer dinero de la caja. puede incurrir en algún tipo de sanción más adelante en caso de que alguna entidad de vigilancia y control hagan una revisión a su contabilidad. esto podría afectar las funciones normales de la empresa. además se encontraron dos vales cancelados por valor de $33. Aparte de esto se debe tener en cuenta que si la persona encargada de manejar la caja es la Sta. En esta auditoria se encontró solo una pequeña cantidad. ya que de no tener un pronto correctivo.  Se debe tener en cuenta que cuando la caja menor está siendo bien manejada. se encontró una cantidad considerable de vales hechos a lápiz y autorizados por el contador. SUGERENCIAS:  A partir de la fecha de esta auditoría. y de esta forma evitar malos . esto podría dar la impresión de que la empresa está manejando doble contabilidad. también se encontró un sobrante de $2.000. se sugiere que a todos los vales que han sido cancelados se les debe colocar un sello que lo indique. sugerimos que los saldos de caja menor sean incluidos en la cuenta 1105 del Balance General. de esta manera se podrá tener un mejor control del dinero que maneja y gasta la empresa en caja menor.000 pesos respectivamente. Sofía Godoy.000 y $40. no debe haber sobrantes ni faltantes. que no es la persona encargada de llevar la caja menor. y asi será más fácil llevar el control en caso de que hayan sobrantes o faltantes en caja.000. y por último. en caso de que se necesiten realizar pagos de mayor cuantía pero que estos no ameriten un cheque o una transacción. se encontraron vales que no tenían ninguna señal de que habían sido cancelados. es solo ella quien debe autorizar los vales para hacer desembolsos de dinero por caja menor. pero sería delicada la situación si se encontraran sobrantes o faltantes de mayor cuantía porque esto indicaría que la caja menor no está siendo manejada de la mejor manera.  Todo desembolso de dinero debe tener un soporte y estar firmado por la persona que recibió ese dinero.000. es solo el ordenador del gasto en este caso el Gerente quien debe dar la autorización por escrito para que esto se haga. eso es algo que debe respetarse porque la caja menor se establece por medio de un acta que se firma al momento en que se constituye por el ordenador del gasto y la persona responsable de manejarla.CAJA MENOR: OBSERVACIONES: El manejo de caja menor presenta muchas falencias ya que se evidencia entre otros que el saldo de la cuenta de caja menor. no está especificado en el saldo de la cuenta Caja (1105) en el Balance General. cuando el desembolso máximo que debe hacerse por caja menor es de $30.  Si el desembolso máximo por caja menor es de $30.  Los vales deben ser hechos con bolígrafo no con lápiz. También.

CAJA GENERAL: OBSERVACIONES: En caja general se encontró un faltante de $600. ya que no se lleva un control estricto y no se sabría si ya fueron cancelados o no.000 que hasta el momento de esta auditoria no se encontró a que se debía. SUGERENCIA: Se requiere hacer auditoría diariamente a este área. SUGERENCIA:  La conciliación bancaria debe delegarse a un funcionario independiente de la elaboración de cheques y registro contable. BANCOS: OBSERVACIONES: Al revisar la conciliación bancaria. . y debe dejarse evidencia de su revisión. de igual forma hacerle un seguimiento permanente al trabajador encargado de manejar la caja.entendidos por dobles desembolsos de dinero.  Al momento de girar los cheques se recomienda hacer seguimiento para asegurarse de que los beneficiarios los hagan efectivos. nos damos cuenta que el valor del extracto no es el mismo que se encuentra en el libro de bancos. y de esta forma no se vuelvan a presentar este tipo de irregularidades en el momento de hacer la conciliación. pero que no han sido cobrados por los beneficiarios. por esta razón se realiza una reconciliación y nos damos cuenta que hay dos cheques que fueron girados. al realizar esta corrección el libro de bancos cuadra inmediatamente.

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