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01 2012

Agenda
Federal

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

09/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Ms

Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP) (Cmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)

Obrigaes fiscais e tabelas prticas, federal. Curitiba, PR : Cenofisco Editora, 2006. ISBN 85-7569-028-0 1. Direito tributrio Brasil 2. Obrigaes fiscais Brasil 3. Obrigaes fiscais Tabelas.

06-9527

CDU-34:336.2 (81)

ndices para catlogo sistemtico: 1. Brasil : Direito fiscal 34:336.2 (81)

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Federais

NDICE
Destaques Cenofisco ........................................... Calendrio ................................................................. Tributos Federais Regras para Recolhimento em Atraso ................................... Tabelas teis
Tabela de Valores da UFIR Diria ............................ Tabela de Valores da UFIR Mensal .......................... Tabela de Valores da UFIR Trimestral, Semestral e Anual .................................................. Tabela de Valores da Taxa Referencial (TR) ............ Tabela da Taxa SELIC ............................................ Tabela da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) para o Trimestre ...................................................... IR Tabelas Progressivas Aplicveis de 1996 a 2014 ........................................................... Tabelas de Alquotas do IRPJ, da CSLL, do PIS e COFINS .................................................................. SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis at 31/12/2008 ............................................................ SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis a partir de 01/01/2009 ............................................................ SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis a partir de 01/01/2010 ............................................................ SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis a partir de 01/01/2012 ............................................................ Tabela de Reteno sobre Pagamentos Feitos por Entidades da Administrao Pblica Federal aos seus Fornecedores .......................................... 18 21 21 21 22 22 22 24 26 30 33 36

4 6

14

Guia da Previdncia Social (GPS) Relao de Cdigos de Pagamento .......................................... Cdigos de FPAS Enquadramento ....................... Contribuio sobre a Comercializao da Produo Rural a partir de 01/11/1991 ............................... Contribuies Devidas pela Agroindstria, Produtores Rurais (Pessoa Jurdica e Fsica), Consrcio de Produtores, Garimpeiros, Empresas de Captura de Pescado ................................................................ Tabela de Cdigos de Terceiros por FPAS ................

63 66 68

69 71

Trabalhista
Tabela Prtica de Verbas que Compem a Base de Clculo para Incidncia de INSS, FGTS e IRRF ....... Tabela das Multas Administrativas por Infrao Legislao Trabalhista ............................................ Anexo I Tabela das Multas Administrativas Fixas em Reais ...................................................................... Anexo II Tabela das Multas Administrativas de Valor Varivel em Real ..................................................... Anexo III A Tabela de Gradao das Multas de Valor Varivel B Tabela em Real do Percentual Fixo (20%) Aplicvel a Todas as Infraes Base Legal ......................... C Tabela em Real de Gradao de Multas de Valor Varivel Aplicvel aos Critrios II e III, Alnea b, do Quadro Anterior ...................................................... Multas Administrativas Infraes a CLT ................ Guarda de Documentos ......................................... Tabela de Valores de Depsito Recursais ................ Cdigos de Arrecadao das Custas e Emolumentos da Justia do Trabalho ........................................... Feriados ................................................................. Tabela Prtica de Frias ......................................... Tabela para Clculo do Benefcio SeguroDesemprego ........................................................... Tabela Prtica Verbas Rescisrias ........................ 75 81 82 83 85 85

85 86 88 89 89 89 90 91 92

39

Guia de Arrecadao Federal


DARF (Documento de Arrecadao de Receitas Federais ................................................................. DARF-SIMPLES (Documento de Arrecadao do 41

Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte) ..................................................
Tabela de Cdigos de Recolhimento que Devem Constar do Campo 4 do DARF ................................ DAS (Documento de Arrecadao do SIMPLES Nacional) ................................................................

FGTS
42 43 48 49 49 50 54 56 GFIP/SEFIP Penalidades ...................................... GRRF ..................................................................... 95 96

Indicadores Econmicos
ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna (IGP-DI ) (FGV) ........................................................ ndice Geral de Preos de Mercado (IGP-M) (FGV) ........ ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC-IBGE) ........................................................... ndice de Preos ao Consumidor (IPC-FIPE) ........... ndice Nacional de Preos ao Consumidor Amplo (IPCA-IBGE) ............................................................ ndices da Poupana Mensal e Acumulado .......... 97 99 101 103 105 107

Previdncia Social
Tabela de Salrios-Mnimos Valores Mensais a partir de Janeiro/1993 ............................................ Salrio-Famlia Valores a partir de Janeiro/1993 ... Tabelas de Salrio-de-Contribuio para Empregados ... Contribuies Previdencirias em Atraso ................ Tabela de Salrio-Base Empresrios e Autnomos ...

Reformas do Sistema Monetrio Brasileiro .............. 109

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Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais

OBRIGAES FEDERAIS
Janeiro de 2012

DESTAQUES CENOFISCO
FERIADOS CIVIS, NACIONAIS, ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Os feriados civis ou nacionais constam de lei federal. Os feriados estaduais so estabelecidos por lei estadual e os feriados religiosos constam de lei municipal (Lei n 9.093/95). O horrio de funcionamento das instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e os dias teis, para fins de operaes praticadas no mercado financeiro, esto consolidados na Resoluo BACEN n 2.932/02. Quando o salrio for estipulado por quinzena ou semana, deve ser efetuado at o 5 dia til da quinzena ou semana seguinte vencida. De acordo com a Instruo Normativa SRT n 1, de 07/11/1989, na contagem dos dias ser includo o sbado, considerado como dia til, excluindo-se, portanto, o domingo e os feriados, inclusive os municipais. Para os empregadores que realizam o pagamento de salrios por meio de depsitos bancrios em conta-corrente, o valor deve estar a disposio do empregado, no mximo, at o 5 dia til do ms seguinte ao vencido.

IRRF FATO GERADOR DIRIO


O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), sobre os valores a seguir discriminados deve ser recolhido no mesmo dia de ocorrncia do fato gerador (linhas a.1 e a.2 do inciso I do art. 70 da Lei n 11.196/05 e Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte/2008, elaborado pela Receita Federal): a) pagamentos efetuados por pessoas jurdicas a beneficirios no identificados, inclusive: a.1) pagamentos feitos com recursos entregues a terceiros ou scios, acionistas ou titular, contabilizados ou no, quando no for comprovada a operao ou a sua causa; a.2) remunerao indireta (fringe benefits) paga a administradores, diretores, gerentes e seus assessores, quando no identificados os respectivos beneficirios; b) rendimentos atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, cujos recolhimentos sejam efetuados sob os cdigos 0422, 0473, 0481, 5192, 9466, 9478, 9412 e 9427.

PRORROGADOS PRAZOS DE PAGAMENTO DO DAS PARA ALGUNS MUNICPIOS DE SANTA CATARINA


A Resoluo CGSN n 91, de 19/10/2011 (DOU de 24/10/2011) prorrogou para o ultimo dia til dos meses de maro, abril e maio de 2012, as datas de vencimento do DAS, antes previstas, respectivamente, para setembro, outubro e novembro de 2011, para os sujeitos passivos domiciliados com sede nos seguintes municpios do Estado de Santa Catarina: Agronmica, Aurora, Brusque, Ituporanga, Laurentino, Lontras, Presidente Getlio, Rio do Oeste, Rio do Sul e Tai. A prorrogao do prazo no implica direito restituio de quantias eventualmente j recolhidas.

SALRIO PRAZO PARA PAGAMENTO


O pagamento dos salrios, qualquer que seja a modalidade do trabalho, no pode ser estipulado por perodo superior a um ms, exceto nos casos de comisses, percentagens e gratificaes, e dever ser efetuado, quando mensal, at o 5 dia til do ms seguinte ao vencido.

PRORROGAO DOS PRAZOS PARA PAGAMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS E CUMPRIMENTO DAS OBRIGAES ACESSRIAS PARA ALGUNS MUNICPIOS DE SANTA CATARINA
A Portaria MF n 494, de 28/10/2011 (DOU de 01/11/2011), prorrogou para 30/03/2012, 30/04/2012 e 31/05/2012 as datas de vencimento dos tributos federais admi-

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Agenda de Obrigaes Fiscais


nistrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), anteriormente previstos, respectivamente, para 30/09/2011, 31/10/2011 e 30/11/2011, para os sujeitos passivos domiciliados nos seguintes municpios do Estado de Santa Catarina: Agronmica, Aurora, Brusque, Ituporanga, Laurentino, Lontras, Presidente Getlio, Rio do Oeste, Rio do Sul e Tai. A prorrogao do prazo no implica direito restituio de quantias eventualmente j recolhidas e tambm se aplica s datas de vencimento das parcelas de dbitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela Receita Federal do Brasil (RFB). Para as obrigaes acessrias concernentes aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, a Instruo Normativa RFB n 1.205, de 31/10/2011 (DOU de 01/11/2011), prorrogou para 30/03/2012 os prazos para entrega, antes exigveis para os meses de setembro, outubro e novembro de 2011, pelos municpios do Estado de Santa Catarina supramencionados.

Obrigaes Federais

pagamento das frias ter que requerer empresa durante o ms de janeiro do ano correspondente. Nas frias gozadas em janeiro, ainda que solicitadas pelo empregado, o empregador no est obrigado ao pagamento da 1 parcela do 13 salrio, a obrigatoriedade desse pagamento ser em relao as frias concedidas a partir de fevereiro.

SEGURANA E SADE NO TRABALHO


Acidentes do Trabalho Avaliao Anual e Mapa, encaminhamento at 31/01/2012 A Norma Regulamentadora (NR) 4 determina em seu subitem 4.12, letra "i", que compete aos profissionais integrantes dos Servios Especializados em Engenharia de Segurana e em Medicina do Trabalho registrar mensalmente dados atualizados referentes acidentes de trabalho, doenas ocupacionais e agentes de insalubridade preenchendo, no mnimo, os quesitos descritos nos modelos de mapas constantes dos Quadros III, IV e VI da citada Norma Regulamentadora, devendo a empresa encaminhar um mapa contendo a avaliao anual dos mesmos dados Secretaria de Segurana e Medicina do Trabalho at o dia 31 de janeiro, por intermdio do rgo regional do Ministrio do Trabalho e Emprego.

13 SALRIO AJUSTE DE DIFERENAS APURADAS


De acordo com o art. 2, pargrafo nico, do Decreto n 57.155/65, para os empregados que recebem salrio varivel, a qualquer ttulo, a gratificao ser calculada na base de 1/11 avos da soma das importncias variveis devidas nos meses trabalhados at novembro de cada ano. A gratificao somar-se- a que corresponder a parte do salrio contratual fixo. A empresa tem at o dia 10 de janeiro de cada ano, computada a parcela do ms de dezembro para fazer os devidos ajustes das diferenas apuradas. O clculo da gratificao ser revisto para 1/12 avos do total devido no ano anterior, processando-se a correo do valor da respectiva gratificao com o pagamento ou compensao das possveis diferenas.

SIMPLES NACIONAL TABELAS APLICVEIS A PARTIR DE 01/01/2012


Com a publicao da Resoluo CGSN n 94, de 29/11/2011, publicada no DOU de 01/12/2011, foram alterados os Anexos I e II para tributao da receita bruta auferida a partir de 01/01/2012 pelas pessoas jurdicas optantes pelo SIMPLES Nacional. Os Anexos I a V aplicveis aos fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/2012 podero ser consultados nas pginas 36 a 38 dessa Agenda de Obrigaes.

13 SALRIO PAGAMENTO NAS FRIAS


O art. 2, 2, da Lei n 4.749/65 determina que o empregado que desejar receber a 1 parcela do 13 salrio quando do

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Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais

CALENDRIO
Notas Cenofisco:
1) Tendo em vista que o Calendrio foi elaborado com base na legislao vigente em 09/12/2011, o assinante dever manter-se alerta quanto a eventuais alteraes posteriores, que sero informadas no Cenofisco BD On-line. 2) Alm das obrigaes relacionadas neste Calendrio, o assinante poder, em razo de sua atividade econmica, ficar sujeito a outras obrigaes, especficas para sua atividade, que no estejam mencionadas no Calendrio. 3) facultado ao contribuinte pessoa fsica que auferir, no ano-calendrio, de mais de uma fonte pagadora (mais de uma pessoa jurdica ou uma pessoa jurdica e uma ou mais pessoas fsicas), rendimentos tributveis na Declarao de Ajuste Anual, a complementao do imposto devido sobre os rendimentos recebidos (ex-Mensalo). Esse imposto poder ser recolhido em qualquer dia e ms do ano-calendrio, tendo em vista tratar-se de uma antecipao do imposto que ser devido na declarao de ajuste (art. 113 do Decreto n 3.000/99). 4) Nos termos do art. 79-D da Lei Complementar n 123/06, excepcionalmente, para os fatos geradores ocorridos entre 01/07/2007 e 31/12/2008, as pessoas jurdicas que exeram atividades sujeitas simultaneamente incidncia do IPI e do ISS devero recolher o ISS diretamente ao Municpio em que este imposto devido at o ltimo dia til de fevereiro/2009, aplicando-se, at esta data, o disposto no pargrafo nico do art. 100 da Lei n 5.172, de 25/10/1966 Cdigo Tributrio Nacional (CTN) (includo pela Lei Complementar n 128/08).

Data de Vencimento

Tributo/ Obrigao

Descrio da Obrigao
IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no perodo de 21 a 31/12/2011, incidente sobre rendimentos de juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, ttulos de capitalizao; prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei n 11.196/05 (multas e indenizaes contratuais, exceto trabalhistas). As entidades qualificadas em formao tcnicoprofissional metdica definidas no art. 8 do Decreto n 5.598/05 devero encaminhar ao Ministrio do Trabalho e Emprego as informaes referentes ao nmero de matrculas novas efetuadas no ms anterior, na forma do Anexo I da Portaria MTE n 1.715/09. Pagamento dos salrios relativos ao ms de dezembro/11. Depsito relativo remunerao de dezembro/11. Entrega ao MTE da relao de admisses e desligamentos dos empregados, ocorridos no ms de dezembro/11. Pagamento das diferenas apuradas de 13 salrio relativo as parcelas variveis.

Cdigo

Formulrio/ Programa/Guia

4
QUARTA-FEIRA

IRRF

Tabela de cdigos de recolhimento

DARF (instrues para preenchimento)

5
QUINTA-FEIRA

Informaes das Matrculas de Aprendizagem Profissional

Formulrio eletrnico disponibilizado no site www.mte.gov.br

Salrios FGTS

Recibo GFIP (meio eletrnico) CAGED (meio eletrnico) Recibo Internet Programa Gerador DACON MensalSemestral 2.5 aprovado pela IN RFB n 1.194/11 5299 DARF (instrues para preenchimento)

CAGED 6
SEXTA-FEIRA

Diferena do 13 Salrio Ajuste

DACON Mensal

DACON Mensal relativa aos fatos geradores ocorridos no ms de novembro/11 (art. 6 da IN RFB n 1.015/10).

10
TERA-FEIRA

IRRF Juros de Emprstimos Externos

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11, incidente sobre juros e comisses de emprstimos externos (art. 8 da Lei n 11.488/07).

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Data de Vencimento Tributo/ Obrigao Comprovante de Pagamento ou Crdito de Juros sobre o Capital Prprio Comunicao ao INSS dos Registros de bitos INSS GPS Encaminhamento ao Sindicato IPI Descrio da Obrigao Cdigo

Obrigaes Federais

Formulrio/ Programa/Guia Formulrio anexo Instruo Normativa SRF n 41/98

Entrega ao beneficirio pessoa jurdica do comprovante de pagamento ou crdito de juros sobre o capital prprio, referente ao ms de dezembro/11 (art. 2, II, da IN SRF n 41/98). O titular do Cartrio de Registro Civil de Pessoas Naturais deve comunicar ao INSS o registro dos bitos ocorridos ou no no ms de dezembro/11, devendo constar dessa relao filiao, data e local de nascimento da pessoa falecida. Encaminhamento da cpia da Guia da Previdncia Social (GPS), relativa competncia dezembro/11, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IPI apurado no ms de dezembro/11, relativo s operaes realizadas com os produtos classificados no cdigo 2402.20.00 da TIPI. IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no perodo de 01 a 10/01/2012, incidente sobre rendimentos de juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, e ttulos de capitalizao; prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei n 11.196/05 (multas e indenizaes contratuais, exceto trabalhistas). Contribuies relativas aos fatos geradores ocorridos no perodo de 16 a 31/12/2011, incidentes sobre servios prestados s pessoas jurdicas por outras pessoas jurdicas (art. 74 da Lei n 11.196/05). PIS/PASEP e COFINS incidentes no perodo de 16 a 31/12/2011 sobre os pagamentos referentes aquisio de autopeas, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante (arts. 1 e 3, 3, I e II, da Lei n 10.485/02, com nova redao dada pelo art. 42 da Lei n 11.196/05). Contribuio incidente na comercializao de petrleo e derivados, gs natural e derivados e lcool etlico combustvel apurado no ms anterior (art. 6, pargrafo nico, da Lei n 10.336/01). Contribuio incidente sobre valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos, a cada ms, a residentes ou domiciliados no exterior, pelo pagamento de remuneraes relativas aos contratos alcanados pelo disposto no art. 2 da Lei n 10.168/00, alterado pelo art. 6 da Lei n 10.332/01 e pelo art. 2 da Lei n 12.402/11.

10
TERA-FEIRA

Relao de registros de bitos

GPS (cpia)

1020 (Cigarros)

IRRF

Tabela de cdigos de recolhimento

CSLL/COFINS/ PIS/PASEP Retidos na Fonte 13


SEXTA-FEIRA

DARF (veja instrues para preenchimento) COFINS 3746 PIS/PASEP 3770

PIS/PASEP e COFINS Autopeas

CIDE Combustveis

9331 (Mercado interno)

CIDE Remessas ao Exterior

8741 CIDE

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Obrigaes Federais

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Descrio da Obrigao
Contribuies previdencirias relativas competncia dezembro/11, devidas pelos contribuintes individuais, facultativos e empregados domsticos. IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no perodo de 01 a 31/12/2011, incidentes sobre rendimentos sujeitos apurao mensal do imposto (art. 70, I, d, da Lei n 11.196/05, alterado pelo art. 5 da Lei n 11.933/09). Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11, devida pelas Entidades Financeiras (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alterado pelo art. 1 da Lei n 11.933/09). Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11, devida pelas Entidades Financeiras (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alterado pelo art. 1 da Lei n 11.933/09). Recolhimento dos optantes pelo Regime Especial Tributrio do Patrimnio de Afetao (art. 5 da Lei n 10.931/04, com alterao dada pelo art. 1 da Lei n 12.024/09) referente ao ms de dezembro/11. Tributos e contribuies devidos sobre a receita bruta de dezembro/11 pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes pelo sistema SIMPLES Nacional (art. 38 da Resoluo CGSN n 94/11). Produtor Rural pessoa jurdica e fsica com empregados, segurado especial, adquirente, consignatrio ou cooperativa de produto rural que ficam subrogados nas obrigaes do produtor rural. Tambm esto obrigadas ao recolhimento as agroindstrias, com exceo da piscicultura, suinocultura e avicultura, relativo competncia dezembro/11 (art. 6 da Lei n 11.933/09).

Data de Vencimento 16
SEGUNDA-FEIRA

Tributo/ Obrigao Previdncia Social (INSS)

Cdigo

Formulrio/ Programa/Guia GPS (2 vias)

IRRF

COFINS Entidades Financeiras e Equiparadas PIS/PASEP Entidades Financeiras e Equiparadas IRPJ/CSLL/ PIS/PASEP e COFINS Regime Especial Incorporao Imobiliria SIMPLES Nacional

Tabela de cdigos de recolhimento

DARF (instrues para preenchimento)

20
SEXTA-FEIRA

DAS

Previdncia Social (INSS)

GPS (Sistema Eletrnico)

Contribuies previdencirias relativas competncia dezembro/11 devidas pela empresa (art. 6 da Lei n 11.933/09).

Previdncia Social (INSS) Parcela do PAES

Parcelamento especial de dbitos ao INSS com base na Lei n 10.684/03, conforme o art. 15 da IN n 91/03, com vencimento todo dia 20 de cada ms. Parcela calculada referente a novembro/11. Parcelamento excepcional dos dbitos perante o INSS Novo REFIS (arts. 1 e 9 da MP n 303/06) em conformidade com as disposies constantes no art. 11 da Instruo Normativa SRP n 13/06.

Previdncia Social (INSS) Parcela do PAEX

Dbito automtico em conta-corrente

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Data de Vencimento Tributo/ Obrigao Descrio da Obrigao Cdigo

Obrigaes Federais

Formulrio/ Programa/Guia internet Programa Gerador DCTF Mensal 2.2 aprovado pelo ADE COTEC n 4/11

20
SEXTA-FEIRA

DCTF Mensal

DCTF Mensal relativa aos fatos geradores ocorridos no ms de novembro/11 (art. 5 da IN RFB n 1.110/10).

IRRF

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no perodo de 11 a 20/01/2012, incidente sobre rendimentos de juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior e ttulos de capitalizao; prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei n 11.196/05 (multas e indenizaes contratuais, exceto trabalhistas). Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11, devida pelas demais pessoas jurdicas (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alterado pelo art. 1 da Lei n 11.933/09). Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-J da Lei n 10.833, de 29/12/2003, relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11. Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-J da Lei n 10.833, de 29/12/2003, relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11. Regime Especial de Tributao previsto no 4 do art. 5 da Lei n 9.718, de 27/11/1998, relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11. Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11, devida pelas demais pessoas jurdicas (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alterado pelo art. 1 da Lei n 11.933/09). Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-J da Lei n 10.833, de 29/12/2003, relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11. Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-J da Lei n 10.833, de 29/12/2003, relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11. Regime Especial de Tributao previsto no 4 do art. 5 da Lei n 9.718, de 27/11/1998, relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11. Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridos em dezembro/11, devida pelas entidades sem fins lucrativos e pelas cooperativas (art. 2 da Lei n 9.715/98 e arts. 13, 15 e 16 da Medida Provisria n 1.858-7/99).

Tabela de cdigos de recolhimento

COFINS Demais Empresas COFINS Cervejas COFINS Demais Bebidas 25


QUARTA-FEIRA (*)

0760

0776 DARF (instrues para preenchimento)

COFINS lcool PIS/PASEP Demais Empresas PIS/PASEP Cervejas PIS/PASEP Demais Bebidas PIS/PASEP lcool

0929

Tabela de cdigos de recolhimento

0679

0691

0906

PIS/PASEP Folha de Pagamento

8301

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Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio da Obrigao
Entrega RFB da Declarao de Deduo da Parcela da Contribuio de Interveno no Domnio Econmico Incidente sobre a Importao e Comercializao de Combustveis (DCIDE Combustveis) das contribuies para o PIS/PASEP e COFINS, do ms de janeiro/12 (IN SRF n 141/02). IPI apurado no ms de dezembro/11, relativo s operaes realizadas com os produtos classificados nas posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01, 87.02, 87.04, 87.05, 87.11 e veculos classificados nas posies 87.03 e 87.06 da TIPI. IPI apurado no ms de dezembro/11, relativo aos produtos classificados no Captulo 22 (bebidas, lquidos alcolicos e vinagres). IPI apurado no ms de dezembro/11, relativo s operaes com cigarros classificados no cdigo 2402.90.00 e demais produtos, com exceo de bebidas do Captulo 22 e cigarros (cdigo 2402.20.00). IPI apurado no ms de dezembro/11, relativo s operaes realizadas com o produto cerveja (Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/03). IPI apurado no ms de dezembro/11, relativo s operaes realizadas com demais bebidas (Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/03). IRPF devido sobre os ganhos lquidos obtidos em operaes em bolsas de valores e auferidos por pessoas fsicas no ms de dezembro/11. IRPJ relativo ao ms de dezembro/11 devido pelas pessoas jurdicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa. 1 quota do IRPJ relativa ao 4 trimestre/11 devido pelas pessoas jurdicas optantes pela apurao trimestral do lucro real, presumido ou arbitrado. IRPJ devido sobre a parcela do lucro inflacionrio acumulado em 31/12/1992, bem como sobre o saldo credor da correo monetria complementar pelo IPC/90 realizado no ms de dezembro/11, pelas pessoas jurdicas que optaram pela realizao incentivada desse lucro at 31/12/1994. IRPJ devido sobre os ganhos lquidos percebidos por pessoas jurdicas no ms de dezembro/11 em operaes nas bolsas de valores, mercadorias, futuros e assemelhadas e na alienao de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa (art. 773 do Decreto n 3.000/99 e art. 75, I, da IN RFB n 1.022/10).
Nota Cenofisco: Veja alteraes dadas pelo art. 15 da Lei n 12.024/09, em relao ao tratamento tributvel dos fundos de investimento imobilirios.

Data de Vencimento

Tributo/ Obrigao

Cdigo

Formulrio/ Programa/Guia

DCIDE Combustveis

internet http://www.receita. fazenda.gov.br

IPI

1097 (respectivos produtos) 0676 (automveis) 0668 (bebidas) 5110 (cigarros) 5123 (demais produtos)

25
QUARTA-FEIRA (*)

IPI

IPI

IPI

0821

IPI

0838 DARF (veja instrues para preenchimento)

IRPF Renda Varivel IRPJ Mensal IRPJ Trimestral

6015

Tabela de cdigos de recolhimento

31
TERA-FEIRA

IRPJ Lucro Inflacionrio

3320

IRPJ Renda Varivel

3317

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de Vencimento Tributo/ Obrigao IRPJ/SIMPLES Nacional Ganho de Capital Descrio da Obrigao
IRPJ devido por ME e EPP optantes pelo SIMPLES Nacional, incidente sobre ganhos de capital obtidos na alienao de ativos no ms de dezembro/11 (art. 5, 6, da Resoluo CGSN n 4/07). Valor da opo pelo incentivo calculado com base no IRPJ (art. 9 da Lei n 8.167/91) devido no ms de dezembro/11 pelas pessoas jurdicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa; e da 1 quota do IRPJ devido no 4 trimestre/11 pelas pessoas jurdicas optantes pela apurao trimestral do lucro real.

Obrigaes Federais

Cdigo

Formulrio/ Programa/Guia

0507

FINOR/FINAM/ FUNRES

Tabela de cdigos de recolhimento

CSLL Mensal

Contribuio relativa ao ms de dezembro/11 devida pelas pessoas jurdicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa.

2469 (Entidades financeiras) 2484 (Demais entidades) DARF (instrues para preenchimento)

CSLL Trimestral

1 quota da CSLL relativa ao 4 trimestre/11 devida pelas pessoas jurdicas optantes pela apurao trimestral do lucro real, presumido ou arbitrado. Parcela mensal devida com base na receita bruta do ms de dezembro/11 ou na prestao do parcelamento alternativo, em at 60 prestaes acrescidas de juros pela TJLP (Leis ns 9.964 e 10.002/00). Parcela calculada sobre o faturamento de dezembro/11 ou correspondente ao 1/180 do dbito consolidado (institudos pela Lei n 9.964/00 e recolhimento pelo art. 31 da Lei n 8.981/95). Pagamento relativo ao Parcelamento Excepcional (PAEX) perante a SRF/PGFN, concedido com base na Medida Provisria n 303/06. Pagamento relativo ao parcelamento ordinrio da dvida ou dos dbitos descritos nos arts. 1 a 3 da Lei n 11.941/09. Entrega RFB da declarao relativa operao de aquisio ou alienao de imveis realizada no ms de dezembro/11 (instituda pela IN SRF n 6/90). IRRF referente aos rendimentos e ganhos de capital distribudos pelos fundos de investimentos imobilirios no ms de dezembro/11 (art. 753 do Decreto n 3.000/99 e art. 70, I, b.1 e c, da Lei n 11.196/05). IRPF devido sobre rendimentos recebidos no ms de dezembro/11 (arts. 106 a 112 e 852 do Decreto n 3.000/99).

REFIS 31
TERA-FEIRA

PAES (REFIS II)

Tabela de cdigos de recolhimento

PAEX (REFIS III) Parcelamento Diverso (Lei n 11.941/09) Declarao de Operaes Imobilirias (DOI)

Programa DOI (Verso 6.1) aprovado pela IN RFB n 1.112/10

IRRF

5232 DARF (instrues para preenchimento) 0190

IRPF Mensal (Carn-Leo)

Janeiro

2012

11

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio da Obrigao Cdigo
4600 (Adquiridos em moeda nacional) 8523 (Adquiridos em moeda estrangeira)

Data de Vencimento

Tributo/ Obrigao

Formulrio/ Programa/Guia

IRPF Ganho de Capital

IRPF devido sobre o ganho de capital apurado na alienao de bens ou direitos no ms de dezembro/11 por pessoas fsicas residentes ou domiciliadas no Pas ou no Exterior (art. 852 do Decreto n 3.000/99 Brasil e art. 865 do Decreto n 3.000/99 Exterior). PIS/PASEP e COFINS incidentes no perodo de 01 a 15/01/2012 sobre os pagamentos relativos aquisio de autopeas, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante (arts. 1 e 3, 3, I e II, da Lei n 10.485/02, com nova redao dada pelo art. 42 da Lei n 11.196/05). Contribuies relativas aos fatos geradores ocorridos no perodo de 01 a 15/01/2012, incidentes sobre servios prestados s pessoas jurdicas por outras pessoas jurdicas (art. 74 da Lei n 11.196/05).

COFINS PIS/PASEP Autopeas

3746 (COFINS) 3770 (PIS/PASEP)

DARF (instrues para preenchimento)

CSLL/COFINS/ PIS/PASEP Retidos na Fonte

Tabela de cdigos de recolhimento 0400 PGFN 0285 RFB (IRPJ, IPI, CSLL, COFINS; PIS/PASEP e SIMPLES Nacional) Internet Portal de servios do Simples Nacional disponibilizado no site da RFB Internet Portal de servios do Simples Nacional disponibilizado no site da RFB 0400 PGFN 4324 Contribuies para a Seguridade Social

Parcelamento do SIMPLES Nacional

Pagamento da 54 parcela do parcelamento do SIMPLES Nacional (IN RFB n 767/07, Ato Declaratrio Executivo CODAC n 48/07 e Resoluo CGSN n 94/11) Cdigo de Recolhimento de Parcelamento.

31
TERA-FEIRA

SIMPLES Nacional

Opo pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES Nacional (art. 6 da Resoluo CGSN n 94/11). Opo pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo SIMPLES Nacional (SIMEI) pelo Microempreendedor Individual (MEI) relativo ao ano-calendrio de 2011 (art. 93, II, da Resoluo CGSN n 94/11). Pagamento da 54 parcela do parcelamento do SIMPLES Nacional de acordo com a Resoluo CGSN n 94/11, a IN RFB n 767/07 e o Ato Declaratrio Executivo CODAC n 48/07 Cdigo de Recolhimento do Parcelamento. Recolhimento da Contribuio Adicional de 20% calculada sobre a contribuio normal de 1% devida ao Servio Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI), pelas empresas sujeitas a essa contribuio de 1%, que tenham mais de 500 empregados.

SIMPLES Nacional (SIMEI)

Dbitos Previdencirios Parcelamento do SIMPLES Nacional

GPS

Contribuio Adicional SENAI

Guia prpria do SENAI

Contribuio Sindical

Pagamento da Contribuio Sindical descontada dos empregados sobre a folha de pagamento de dezembro/11, referente aos admitidos no ms de novembro/11.
Nota Cenofisco: Orientamos que a empresa verifique no documento coletivo da categoria profissional e no sindicato, se h previso de antecipao deste recolhimento.

Guia de Recolhimento da Contribuio Sindical Urbana (GRCSU). A Guia estar disponvel no endereo do Ministrio do Trabalho e Emprego (MTE) (www.mte.gov.br) e da CAIXA (www.caixa.gov.br)

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de Vencimento Tributo/ Obrigao
Sistema de Registro de Empresa de Trabalho Temporrio (SIRETT) Contribuio Sindical Patronal

Obrigaes Federais

Descrio da Obrigao

Cdigo

Formulrio/ Programa/Guia

ltimo dia para prestar informaes, por meio do SIRETT, referentes aos contratos de trabalho temporrio celebrados e prorrogados no ms anterior, com os dados identificadores da tomadora, do empregado e o motivo da contratao, de acordo com o art. 7 da Portaria MTE n 550/10. Recolhimento da contribuio sindical patronal correspondente ao exerccio de 2012. Cabe ao empregador encaminhar mapa que contenha a avaliao anual dos mesmos dados atualizados de acidente do trabalho, doenas ocupacionais e ajustes de insalubridade Secretaria de Segurana e Medicina do Trabalho.

Informao enviada pela internet no site www.mte.gov.br, por meio do SIRETT

GRCSU

Mapa de Avaliao Anual

Mapas constantes dos quadros III, IV e VI da Norma Regulamentadora (NR) 4.

Requerimento do empregado solicitando o pagamento da 1 parcela do 13 salrio

ltimo dia para o empregado solicitar o pagamento da 1 parcela do 13 salrio quando da concesso das frias.

Carta de Solicitao

31
TERA-FEIRA

IPI DIF-Cigarros

A Declarao Especial de Informaes Fiscais (DIFCigarros) ser entregue no ltimo dia til do ms seguinte, relativamente s obrigaes tributrias do IPI, do PIS/PASEP e da COFINS, registradas no ms anterior, de responsabilidade das empresas fabricantes de cigarros (Instruo Normativa SRF n 396/04). O Demonstrativo de Notas Fiscais (DNF) ser apresentado pelos fabricantes, distribuidores atacadistas ou importadores, bem como fabricantes ou importadores dos produtos relacionados nos Anexos I e II da Instruo Normativa SRF n 445, de 20/08/2004, respectivamente, relativamente s operaes realizadas no ms anterior. Os estabelecimentos industriais de produtos de higiene pessoal, cosmticos e perfumaria devero apresentar suas informaes econmico-fiscais, at o ltimo dia do ms subsequente ao bimestre de referncia (novembro/11 e dezembro/11), na unidade da Secretaria da Receita Federal, conforme dispe a Instruo Normativa SRF n 47/00.
Nota Cenofisco: Esta obrigao restringe-se aos estabelecimentos industriais das pessoas jurdicas que, no ano-calendrio anterior, auferiram receita bruta com a venda de produtos classificados no Captulo 33 da TIPI, igual ou superior a R$ 100 milhes.

Programa da DIF-Cigarros

Apresentao pela internet

IPI DNF

Apresentao pela internet no site http://www.receita. fazenda.gov.br

IPI Produtos de Higiene Pessoal

Internet ou em meio magntico

Nota Cenofisco: (*) No dia 25/01/2012 feriado no Municpio de So Paulo (data comemorativa do aniversrio da cidade), assim os contribuintes localizados nele devero recolher os tributos at o dia 24/01/2012. Em relao s obrigaes acessrias, entendemos que mantm-se inalterado o prazo previsto na legislao vigente, uma vez tratar-se de entrega feita pela internet.

Janeiro

2012

13

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais

TRIBUTOS FEDERAIS REGRAS PARA RECOLHIMENTO EM ATRASO


1. Clculo do Valor do Principal
1.1. Fatos geradores ocorridos de 1/1/92 a 31/12/94 Converso em UFIR
Os dbitos relativos a fatos geradores ocorridos no perodo de 1/1/92 a 31/12/94, expressos em moeda da poca, devem ser convertidos em UFIR, mediante aplicao do procedimento previsto na coluna correspondente ao tributo e ao perodo de ocorrncia do fato gerador a que se referir. Tributo/Contribuio Fatos geradores de 01/01/92 a 31/10/93 Procedimento
Dividir pelo valor da UFIR do 1 dia do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso IV, e LC n 70/91, art. 5). Dividir pelo valor da UFIR do ltimo dia do ms de ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso IV, com a redao dada pela Lei n 8.850/94). Dividir pelo valor da UFIR do ms de ocorrncia do fato gerador (Lei n 9.069/95, arts. 55 e 62). Dividir pelo valor da UFIR do 1 dia til subsequente ao de ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso II). Dividir pelo valor da UFIR do dia da ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso II, com a redao dada pela Lei n 8.850/94). Dividir pelo valor da UFIR do ms de ocorrncia do fato gerador (Lei n 9.069/95, arts. 55 e 62). Dividir pelo valor da UFIR do 1 dia til da quinzena subsequente de ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso I). Dividir pelo valor da UFIR do ltimo dia do decndio de ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.850/94, art. 2). Dividir a base de clculo pelo valor da UFIR diria do ltimo dia do perodo-base de sua apurao (Lei n 8.383/91, arts. 38, 2, e 44, e Lei n 8.541/92, arts. 2 e 38, 2). Dividir a base de clculo pelo valor da UFIR do ms subsequente ao do encerramento do perodo-base (Lei n 9.069/95, arts. 48 e 50).

PIS FINSOCIAL
(de janeiro a maro/92)

de 01/11/93 a 31/8/94

COFINS
(a partir de abril/92)

de 01/09 a 31/12/94

de 01/01/92 a 31/10/93

IRRF

de 01/11/93 a 31/8/94

de 01/09 a 31/12/94

de 01/01/92 a 31/10/93 IPI de 01/11/93 a 31/12/94

de 01/11/92 a 31/8/94 IRPJ, CSLL e ILL


(exigido at 31/12/92)

de 01/09 a 31/12/94

1.2.

Dbitos em UFIR Converso em reais

Os dbitos cujos fatos geradores ocorreram at 31/12/94, no parcelados at 31/08/95, expressos em quantidade de UFIR, devem ser convertidos em reais com base no valor da UFIR em 01/01/97, de R$ 0,9108 (art. 874 do RIR/99 e Portaria MF n 303/96).

I esse procedimento de clculo aplicvel em qualquer que seja a poca de ocorrncia do fato gerador do dbito a ser recolhido; II a contagem dos dias de atraso inicia-se no 1 dia til subsequente ao do vencimento do dbito e termina no dia do efetivo pagamento, observando-se que: a) no caso de dbito vencido h mais de 60 dias, a multa de mora ser sempre de 20%, qualquer que seja a poca do vencimento; b) o percentual da multa de mora o resultado da multiplicao de 0,33% pelo nmero de dias transcorridos entre o 1 dia til seguinte ao do vencimento do dbito e o dia do seu efetivo pagamento, devendo ser computados todos os dias transcorridos.

2. Multa de Mora
A multa de mora deve ser calculada taxa de 0,33% por dia de atraso, limitada ao percentual mximo de 20%, observado o seguinte (art. 950 do RIR/99, Ato Declaratrio Normativo COSIT n 1/97 e Boletim Central da Receita Federal n 16/97):

14

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Para facilitar o clculo da multa de mora, elaboramos a tabela a seguir:
Nmero de dias de atraso Porcentual de multa (%) Nmero de dias de atraso Porcentual de multa (%)

Obrigaes Federais

3. Juros de Mora
3.1. Fatos geradores ocorridos at 31/12/94

Os juros de mora incidentes sobre dbitos, cujos fatos geradores ocorreram at 31/12/94, so calculados da seguinte forma (art. 955 do RIR/99): I at 31/12/96: 1% ao ms-calendrio ou frao de atraso, contados a partir do 1 dia do ms seguinte ao do vencimento do dbito; II a partir de 01/01/97: taxa SELIC acumulada mensalmente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento, mais 1% referente ao ms do pagamento, observando-se que os juros de mora so calculados: a) multiplicando-se o nmero de meses ou frao de ms de atraso pelo porcentual de 1% at dezembro de 1996 e somando o resultado obtido com o resultado da soma das taxas SELIC acumuladas em cada ms ou frao de ms do atraso nos meses de janeiro de 1997 at o ms anterior ao do pagamento; somando-se o porcentual obtido em a ao juro de 1% relativo ao ms do pagamento.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

0,33 0,66 0,99 1,32 1,65 1,98 2,31 2,64 2,97 3,30 3,63 3,96 4,29 4,62 4,95 5,28 5,61 5,94 6,27 6,60 6,93 7,26 7,59 7,92 8,25 8,58 8,91 9,24 9,57 9,90 10,23

32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 a partir de 61 dias

10,56 10,89 11,22 11,55 11,88 12,21 12,54 12,87 13,20 13,53 13,86 14,19 14,52 14,85 15,18 15,51 15,84 16,17 16,50 16,83 17,16 17,49 17,82 18,15 18,48 18,81 19,14 19,47 19,80

b)

Nota Cenofisco: A taxa SELIC acumulada mensalmente a taxa SELIC acumulada entre o 1 dia til e o ltimo dia til do ms correspondente.

3.2.

Fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/1995

Sobre os dbitos, cujos fatos geradores ocorreram a partir de 01/01/95 (exceto quotas do saldo do IRPJ, CSLL e IRPF apurados a partir de 1996 e IRPJ e CSLL apurados trimestralmente a partir de 1997, cujos procedimentos constam do subitem 3.4, incidem juros de mora calculados a partir do 1 dia do ms seguinte ao do vencimento do dbito at o ms do efetivo pagamento, da seguinte forma (arts. 953 e 954 do RIR/99): a) os juros referentes aos meses anteriores ao do pagamento so calculados com base: a.1) at maro de 1995: taxa mensal de captao do Tesouro Nacional relativa Dvida Mobiliria Federal Interna, de 3,63% em fevereiro e 2,60% em maro (divulgada pela Secretaria do Tesouro Nacional); a.2) a partir de abril de 1995: taxa SELIC acumulada mensalmente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento do dbito; b) ao porcentual obtido em a soma-se o juro de 1% referente ao ms do pagamento do dbito; sobre os dbitos do IPI, a que se refere o art. 552 do RIPI/10 incidiro juros de mora calculados taxa referencial do SELIC, para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do ms subsequente ao do vencimento do prazo at o ltimo dia do ms anterior ao do recolhimento e de 1% no ms de recolhimento (art. 554 do RIPI/10).

c)

20,00

Janeiro

2012

15

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais

3.3.

Tabela de porcentuais de juros de mora

Para facilitar o clculo dos juros de mora, elaboramos a tabela a seguir, cabendo observar que nela no est computada a SELIC do ms de dezembro/11, que no era conhecida por ocasio do fechamento desta edio. A tabela para clculo de juros de mora nos pagamentos fora de prazo em janeiro/12 poder ser consultada no BD On-line, a partir de 03/01/2012.

Ms de vencimento

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Jan. Fev. Mar. Abr. Mai. Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.

263,83* 261,48* 259,26* 257,19* 255,18* 253,20* 251,27* 249,30* 247,4* 245,54* 243,74* 241,94*

240,21* 238,54* 236,90* 235,24* 233,66* 232,05* 230,45* 228,86* 227,27* 225,60* 222,56* 219,59*

216,92* 214,79* 212,59* 210,88* 209,25* 207,65* 205,95* 204,47* 201,98* 199,04* 196,41* 194,01*

191,83* 189,45* 186,12* 183,77* 181,75* 180,08* 178,42* 176,85* 175,36* 173,98* 172,59* 170,99*

169,53* 168,08* 166,63* 165,33* 163,84* 162,45* 161,14* 159,73* 158,51* 157,22* 156,00* 154,80*

153,53* 152,51*

137,19 135,94

119,09* 119,09* 117,26* 117,26* 115,48* 115,48* 113,61* 113,61* 111,64* 111,64* 109,78* 109,78* 107,70* 107,70* 105,93* 105,93* 104,25* 104,25* 102,61* 102,61* 101,27* 101,27* 99,90* 99,90*

83,38* 82,16* 80,63* 79,22* 77,72* 76,13* 74,62* 72,96* 71,46* 70,05* 68,67* 67,20*

65,77* 64,62* 63,20* 62,12* 60,84* 59,66* 58,49* 57,23* 56,17* 55,08* 54,06* 53,07*

51,99* 51,12* 50,07* 49,13* 48,10* 47,19* 46,22* 45,23* 44,43* 43,50* 42,66* 41,82*

40,89* 40,09* 39,25* 38,35* 37,47* 36,51* 35,44* 34,42* 33,32* 32,14* 31,12* 30,00*

28,95* 28,09* 27,12* 26,28* 25,51* 24,75* 23,96* 23,27* 22,58* 21,89* 21,23* 20,50*

19,84* 10,27* 19,25* 18,49* 17,82* 17,07* 16,28* 15,42* 14,53* 13,68* 12,87* 12,06* 11,13* 9,43* 8,51* 7,67* 6,68* 5,72* 4,75* 3,68* 2,74* 1,86* 1,00* *

151,25* 134,57 150,06* 133,09 148,72* 131,68 147,45* 130,35 145,95* 128,81 144,35* 127,37 143,03* 125,99 141,50* 124,34 140,11* 122,80 138,72* 121,06

* Somar a taxa SELIC do ms de dezembro/11.

3.4.

Regras especiais

Esto sujeitos a regras especiais para clculo de juros de mora os seguintes dbitos: a) IRPJ e CSLL relativos a: a.1) quotas dos saldos apurados do ano-calendrio de 1996 pelo regime de apurao anual (exceto a 1 quota ou quota nica paga dentro do prazo) que, independentemente do ms de vencimento, sero acrescidas de juros calculados pela taxa SELIC acumulada mensalmente de 01/04/97 at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento; a.2) saldos do IRPJ e da CSLL apurados a partir do ano de 1997 (regime de apurao anual) que so acrescidos de juros de mora calculados pela taxa SELIC acumulada mensalmente a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente ao da apurao at o ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento;

a.3) quotas do IRPJ e da CSLL apurados trimestralmente, a partir de 1997 (exceto a 1 quota ou quota nica paga dentro do prazo), que, independentemente do ms do vencimento, so acrescidas de juros de mora calculados pela taxa SELIC acumulada mensalmente, a partir do 1 dia do 2 ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento; b) quotas do IRPF apurado pelas pessoas fsicas na Declarao de Ajuste, ano-calendrio de 1996, exerccio de 1997 (exceto a 1 quota ou quota nica), que, independentemente da poca do pagamento, so acrescidas de juros de mora calculados pela taxa SELIC acumulada mensalmente, do 1 dia do ms subseqente ao fixado para a entrega da declarao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento.

16

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Federais

Para facilitar o clculo dos juros de mora, elaboramos a tabela a seguir, devendo observar que nela no est computada a SELIC do ms de dezembro/11, que no era conhecida por ocasio do fechamento desta edio. A tabela para clculo de juros de mora nos pagamentos fora de prazo em janeiro/12 poder ser consultada no BD On-line, a partir de 03/01/2012. Tributo/ Contribuio Perodo de apurao
1 trimestre/02 2 trimestre/02 3 trimestre/02 4 trimestre/02 e apurao anual em 31/12/2002 (quota nica) 1 trimestre/03 2 trimestre/03 3 trimestre/03 4 trimestre/03 e apurao anual em 31/12/2003 (quota nica) 1 trimestre/04 2 trimestre/04 3 trimestre/04 4 trimestre/04 e apurao anual em 31/12/2004 (quota nica) 1 trimestre/05 2 trimestre/05 3 trimestre/05 4 trimestre/05 e apurao anual em 31/12/2005 (quota nica) 1 trimestre/06 2 trimestre/06 3 trimestre/06 4 trimestre/06 e apurao anual 31/12/2006 (quota nica) 1 trimestre/07 2 trimestre/07 3 trimestre/07

Percentual de juros (%)


133,09* 128,81* 124,34* 119,09* 113,61* 107,70* 102,61* 98,63* 94,99* 91,24* 87,49* 83,38*

Tributo/ Contribuio

Perodo de apurao
4 trimestre/07 e apurao anual 31/12/2007 (quota nica) 1 trimestre/08 2 trimestre/08 3 trimestre/08 4 trimestre/08 e apurao anual 31/12/2008 (quota nica) 1 trimestre/09 2 trimestre/09 3 trimestre/09 4 trimestre/09 e apurao anual 31/12/2009 (quota nica) 1 trimestre/10 2 trimestre/10 3 trimestre/10 4 trimestre/10 e apurao anual 31/12/2010 (quota nica) 1 trimestre/11 2 trimestre/11 3 trimestre/11 Declarao do exerccio de 2002 (ano de 2001) Declarao do exerccio de 2003 (ano de 2002) Declarao do exerccio de 2004 (ano de 2003) Declarao do exerccio de 2005 (ano de 2004)

Percentual de juros (%)


40,89* 38,35* 35,44* 32,14* 28,95* 26,28* 23,96* 21,89* 19,84* 17,82* 15,42* 12,87* 10,27* 7,67* 4,75* 1,86* 133,09* 113,61* 94,99* 79,22* 62,12* 49,13* 38,35* 26,28* 17,82* 7,67*

IRPJ/CSLL

IRPJ/CSLL

79,22* 74,62* 70,05* 65,77* 62,12 58,49* 55,08* 51,99* 49,13* 46,22* 43,50*

IRPF

Declarao do exerccio de 2006 (ano de 2005) Declarao do exerccio de 2007 (ano de 2006) Declarao do exerccio de 2008 (ano de 2007) Declarao do exerccio de 2009 (ano de 2008) Declarao do exerccio de 2010 (ano de 2009) Declarao do exerccio de 2011 (ano de 2010)

* Somar a taxa SELIC do ms de dezembro/11.

4. Exemplo de Clculo
Recolhimento de dbito da COFINS referente ao ms de novembro/2011, vencido em 23/12/2011, no valor de R$ 3.000,00, pagamento em 25/01/2012: Valor do principal a ser informado no campo 07 do DARF ___________________________________________________ Valor da multa de mora a ser informado no campo 08 do DARF: 10,23% (31 dias de atraso) x R$ 3.000,00 _________ Valor dos juros de mora a ser informado no campo 09 do DARF: 1% de R$ 3.000,00 ____________________________ Total a recolher a ser informado no campo 10 do DARF ____________________________________________________ R$ R$ R$ R$ 3.000,00 306,90 30,00 3.336,90

Janeiro

2012

17

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais

TABELAS TEIS
TABELA DE VALORES DA UFIR DIRIA
Meses de 1992 Dias

Jan. Cr$

Fev. Cr$

Mar. Cr$

Abr. Cr$

Maio Cr$

Jun. Cr$

Jul. Cr$

Ago. Cr$

Set. Cr$

Out. Cr$

Nov. Cr$

Dez. Cr$

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

597,06 597,06 602,70 608,40 608,40 608,40 614,15 619,96 625,82 631,74 637,71 637,71 637,71 643,74 649,83 655,97 662,17 668,43 668,43 668,43 674,75 681,13 687,57 694,07 700,63 700,63 700,63 708,97 717,41 726,92 736,56

749,91 749,91 749,91 757,87 765,91 774,03 782,43 790,92 790,92 790,92 799,50 808,18 816,94 825,81 834,77 834,77 834,77 843,82 852,98 862,23 871,59 881,04 881,04 881,04 890,60 902,08 913,70 929,53 945,64

945,64 945,64 945,64 945,64 954,97 964,39 973,91 973,91 973,91 983,52 993,23 1.003,03 1.012,93 1.022,92 1.022,92 1.022,92 1.033,01 1.043,21 1.053,50 1.063,90 1.074,40 1.074,40 1.074,40 1.085,00 1.095,71 1.106,52 1.118,19 1.129,99 1.129,99 1.129,99 1.141,92

1.153,96 1.165,60 1.177,35 1.189,22 1.189,22 1.189,22 1.201,21 1.213,32 1.225,56 1.237,91 1.250,40 1.250,40 1.250,40 1.263,00 1.275,74 1.288,60 1.288,60 1.288,60 1.288,60 1.288,60 1.301,60 1.301,60 1.314,72 1.327,98 1.341,37 1.341,37 1.341,37 1.354,89 1.364,13 1.373,43

1.382,79 1.382,79 1.382,79 1.382,79 1.395,35 1.408,03 1.420,83 1.433,74 1.446,76 1.446,76 1.446,76 1.459,91 1.473,17 1.486,56 1.500,07 1.513,70 1.513,70 1.513,70 1.527,45 1.542,85 1.558,41 1.574,12 1.590,00 1.590,00 1.590,00 1.610,26 1.630,78 1.655,82 1.681,24 1.707,05 1.707,05

1.707,05 1.722,28 1.737,64 1.753,14 1.768,77 1.784,55 1.784,55 1.784,55 1.800,47 1.817,03 1.833,74 1.850,61 1.867,63 1.867,63 1.867,63 1.885,52 1.903,57 1.921,80 1.921,80 1.940,21 1.940,21 1.940,21 1.958,79 1.977,55 1.999,76 2.022,22 2.044,94 2.044,94 2.044,94 2.067,91

2.104,28 2.122,93 2.141,74 2.160,73 2.160,73 2.160,73 2.179,87 2.199,19 2.218,68 2.238,35 2.258,19 2.258,19 2.258,19 2.277,58 2.297,14 2.316,86 2.336,76 2.356,83 2.356,83 2.356,83 2.377,07 2.397,48 2.418,07 2.438,83 2.459,78 2.459,78 2.459,78 2.478,86 2.498,10 2.517,48 2.531,89

2.546,39 2.546,39 2.546,39 2.569,69 2.593,06 2.616,72 2.641,18 2.665,87 2.665,87 2.665,87 2.690,80 2.715,95 2.741,34 2.767,85 2.794,61 2.794,61 2.794,61 2.821,63 2.848,91 2.876,45 2.905,74 2.935,33 2.935,33 2.935,33 2.965,23 2.995,43 3.025,93 3.056,75 3.095,94 3.095,94 3.095,94

3.135,62 3.166,85 3.198,40 3.230,76 3.263,44 3.263,44 3.263,44 3.263,44 3.296,45 3.329,80 3.363,49 3.398,89 3.398,89 3.398,89 3.434,66 3.470,81 3.507,33 3.544,25 3.581,55 3.581,55 3.581,55 3.619,24 3.657,33 3.695,82 3.734,72 3.774,03 3.774,03 3.774,03 3.813,74 3.840,36

3.867,16 3.905,97 3.946,24 3.946,24 3.946,24 3.986,92 4.028,02 4.069,54 4.111,50 4.155,00 4.155,00 4.155,00 4.155,00 4.198,96 4.243,39 4.288,28 4.335,23 4.335,23 4.335,23 4.382,69 4.430,68 4.479,19 4.528,23 4.574,75 4.574,75 4.574,75 4.621,75 4.669,23 4.717,19 4.784,37 4.852,51

4.852,51 4.852,51 4.852,51 4.904,98 4.958,02 5.011,64 5.065,83 5.065,83 5.065,83 5.120,61 5.175,98 5.231,96 5.288,53 5.345,72 5.345,72 5.345,72 5.403,53 5.461,96 5.521,02 5.580,72 5.641,07 5.641,07 5.641,07 5.702,07 5.761,87 5.822,30 5.881,77 5.941,85 5.941,85 5.941,85

6.002,55 6.059,97 6.117,94 6.176,46 6.235,55 6.235,55 6.235,55 6.295,20 6.335,41 6.416,21 6.475,83 6.536,01 6.536,01 6.536,01 6.596,75 6.660,30 6.724,47 6.789,25 6.854,66 6.854,66 6.854,66 6.920,70 6.987,38 7.056,60 7.126,51 7.126,51 7.126,51 7.126,51 7.197,12 7.268,23 7.340,03

18

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Meses de 1993 Dias

Obrigaes Federais

Jan. Cr$

Fev. Cr$

Mar. Cr$

Abr. Cr$

Maio Cr$

Jun. Cr$

Jul. Cr$

Ago. Cr$

Set. Cr$

Out. Cr$

Nov. Cr$

Dez. Cr$

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

7.412,55 7.412,55 7.412,55 7.412,55 7.495,72 7.579,82 7.664,86 7.750,86 7.838,60 7.838,60 7.838,60 7.927,34 8.017,08 8.107,84 8.199,63 8.292,45 8.292,45 8.292,45 8.389,67 8.488,03 8.587,54 8.691,18 8.796,07 8.796,07 8.796,07 8.902,23 9.039,90 9.179,70 9.386,05 9.597,03 9.597,03

9.597,03 9.723,18 9.851,00 9.980,49 10.111,69 10.244,61 10.244,61 10.244,61 10.379,28 10.515,71 10.653,94 10.793,99 10.935,88 10.935,88 10.935,88 11.079,64 11.225,28 11.372,84 11.522,34 11.673,80 11.673,80 11.673,80 11.673,80 11.673,80 11.827,26 11.982,73 12.161,36 12.161,36

12.161,36 12.282,05 12.403,95 12.527,05 12.651,37 12.774,24 12.774,24 12.774,24 12.898,31 13.023,58 13.150,07 13.277,78 13.406,74 13.406,74 13.406,74 13.536,95 13.668,42 13.801,17 13.935,21 14.070,56 14.070,56 14.070,56 14.207,21 14.345,20 14.484,52 14.625,20 14.795,51 14.795,51 14.795,51 14.967,81 15.142,11

15.318,45 15.514,30 15.712,65 15.712,65 15.712,65 15.913,54 16.116,99 16.323,05 16.323,05 16.323,05 16.323,05 16.323,05 16.533,59 16.749,88 16.969,00 17.190,99 17.415,88 17.415,88 17.415,88 17.643,71 17.874,53 17.874,53 18.108,36 18.345,24 18.345,24 18.345,24 18.585,23 18.828,35 19.051,75 19.277,80

19.506,52 19.506,52 19.506,52 19.737,18 19.970,56 20.206,70 20.445,64 20.687,40 20.687,40 20.687,40 20.932,02 21.181,74 21.434,44 21.690,15 21.948,91 21.948,91 21.948,91 22.220,19 22.494,82 22.772,85 23.054,31 23.339,25 23.339,25 23.339,25 23.627,71 23.919,74 24.215,38 24.514,67 24.817,66 24.817,66 24.817,66

25.126,35 25.431,00 25.741,34 26.055,48 26.373,44 26.373,44 26.373,44 26.695,29 27.021,06 27.350,81 27.350,81 27.684,58 27.684,58 27.684,58 28.022,43 28.364,39 28.714,58 29.069,08 29.440,60 29.440,60 29.440,60 29.816,86 30.204,58 30.597,35 30.995,22 31.398,27 31.398,27 31.398,27 31.842,43 32.292,87

32.749,68 33.142,58 33.540,19 33.540,19 33.540,19 33.942,57 34.349,78 34.761,88 35.178,92 35.600,96 35.600,96 35.600,96 36.028,07 36.460,30 36.897,72 37.340,38 37.798,91 37.798,91 37.798,91 38.263,07 38.732,93 39.208,56 39.690,03 40.177,41 40.177,41 40.177,41 40.695,70 41.236,42 41.763,05 42.275,39 42.790,00

42,79 42,79 43,31 43,84 44,38 44,92 45,47 45,47 45,47 46,03 46,60 47,18 47,76 48,35 48,35 48,35 48,95 49,56 50,17 50,81 51,46 51,46 51,46 52,13 52,81 53,50 54,23 54,97 54,97 54,97 55,72

56,48 57,23 57,99 58,77 58,77 58,77 59,56 59,56 60,36 61,19 62,03 62,03 62,03 62,88 63,75 64,63 65,52 66,42 66,42 66,42 67,33 68,26 69,20 70,20 71,21 71,21 71,21 72,30 73,48 74,68

75,90 77,03 77,03 77,03 78,18 79,34 80,52 81,72 82,96 82,96 82,96 84,22 84,22 85,50 86,79 88,11 88,11 88,11 89,45 90,81 92,19 93,59 95,01 95,01 95,01 96,46 97,93 99,46 101,01 102,59 102,59

102,59 104,14 104,14 105,71 107,31 108,93 108,93 108,93 110,58 112,25 113,95 115,67 117,42 117,42 117,42 117,42 119,20 121,00 122,83 124,65 124,65 124,65 126,50 128,38 130,25 131,99 133,76 133,76 133,76 135,55

137,37 139,14 140,94 142,76 142,76 142,76 144,60 146,47 148,43 150,42 152,44 152,44 152,44 154,48 156,55 158,65 160,83 163,04 163,04 163,04 165,27 167,54 169,96 172,40 174,87 174,87 174,87 177,38 179,92 182,50 185,12

Janeiro

2012

19

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Mar. Cr$ Abr. Cr$ Maio Cr$ Jun. Cr$ Jul. Cr$ Ago. Cr$ Set. Cr$ Out. Cr$ Nov. Cr$ Dez. Cr$

Meses de 1994 Dias

Jan. Cr$

Fev. Cr$

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

187,77 187,77 187,77 190,64 193,55 196,51 199,51 202,56 202,56 202,56 205,75 208,99 212,28 215,62 219,01 219,01 219,01 222,47 225,99 229,56 233,19 236,97 236,97 236,97 240,82 244,73 248,70 252,84 257,05 257,05 257,05

261,32 266,14 271,05 276,05 281,15 281,15 281,15 286,34 291,63 297,01 302,49 308,23 308,23 308,23 308,23 308,23 314,08 320,04 326,11 326,11 326,11 332,30 338,61 345,04 351,59 358,26 358,26 358,26

365,06 370,63 376,28 382,02 387,84 387,84 387,84 393,75 399,75 405,94 412,22 418,60 418,60 418,60 425,08 431,66 438,48 445,41 452,45 452,45 452,45 459,60 467,34 475,20 483,54 492,46 492,46 492,46 502,87 513,49 524,34

524,34 524,34 524,34 524,34 534,40 544,66 555,11 565,76 576,48 576,48 576,48 587,41 598,54 609,89 621,45 633,23 633,23 633,23 645,23 657,46 669,92 669,92 681,82 681,82 681,82 693,44 704,95 716,65 728,54 740,63

740,63 740,63 752,40 764,36 776,51 788,85 801,39 801,39 801,39 814,47 827,77 841,40 855,26 869,35 869,35 869,35 883,87 898,64 913,91 929,44 945,23 945,23 945,23 961,48 978,01 994,83 1.011,93 1.029,33 1.029,33 1.029,33 1.048,52

1.068,06 1.086,84 1.086,84 1.105,95 1.105,95 1.105,95 1.125,40 1.145,19 1.165,33 1.185,82 1.206,67 1.206,67 1.206,67 1.227,89 1.249,49 1.271,46 1.293,82 1.316,75 1.316,75 1.316,75 1.340,08 1.363,83 1.388,82 1.414,27 1.440,19 1.440,19 1.440,19 1.465,69 1.491,65 1.518,07

0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5618 0,5664 0,5664 0,5664 0,5710 0,5757 0,5804 0,5857 0,5911 0,5911

0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5911 0,5919 0,5927 0,5936 0,5944 0,5944 0,5944 0,5953 0,6079

Nota Cenofisco: A UFIR diria foi extinta desde 1/9/94 (art. 43 da Lei n 9.069/95).

20

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA DE VALORES DA UFIR MENSAL
Meses

Obrigaes Federais

Jan.
Anos

Fev.
749,91 9.597,03 261,32

Mar.
945,64 12.161,36 365,06

Abr.
1.153,96

Maio
1.382,79

Jun.
1.707,05

Jul.
2.104,28

Ago.
2.546,39 42,79 0,5911

Set.
3.135,62 56,48 0,6207

Out.
3.867,16 75,90 0,6308

Nov.
4.852,51 102,59 0,6428

Dez.
6.002,55 137,37 0,6618

1992 1993 1994

597,06 7.412,55 187,77

15.318,45 19.506,52 524,34 740,63

25.126,35 32.749,68 1.068,06 0,5618

Nota Cenofisco: Os valores relativos ao perodo de janeiro/92 a julho/93 esto expressos em cruzeiros e no perodo de agosto/93 a junho/94, em cruzeiros reais. A partir de julho/94, os valores esto expressos em reais.

TABELA DE VALORES DA UFIR TRIMESTRAL, SEMESTRAL E ANUAL


1 Trim. 1995 0,6767 0,7061 0,7564 0,7952 2 Trim. 3 Trim. 4 Trim.

1 Semestre 1996 0,8287 1997 1998 1999 2000 Nota Cenofisco: A UFIR foi extinta desde 27/10/00. 0,9108 0,9611 0,9770 1,0641

2 Semestre 0,8847

TABELA DE VALORES DA TAXA REFERENCIAL (TR) Anos Jan.


1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 25,48 26,76 41,44 2,1013 1,2526 0,7440 1,1459 0,5163 0,2149 0,1369 0,2591 0,4878 0,1280 0,1880 0,2326 0,2189 0,1010 0,1840 0,0000 0,0715

Meses (%) Fev.


25,61 26,40 39,86 1,8531 0,9625 0,6616 0,4461 0,8298 0,2328 0,0368 0,1171 0,4116 0,0458 0,0962 0,0725 0,0721 0,0243 0,0451 0,0000 0,0524

Mar.
24,27 25,81 41,85 2,2998 0,8139 0,6316 0,8995 1,1614 0,2242 0,1724 0,1758 0,3782 0,1778 0,2635 0,2073 0,1876 0,0409 0,1438 0,0792 0,1212

Abr.
21,08 28,22 45,97 3,4667 0,6597 0,6211 0,4720 0,6092 0,1301 0,1546 0,2357 0,4184 0,0874 0,2003 0,0855 0,1272 0,0955 0,0454 0,0000 0,0369

Maio
19,81 28,68 46,44 3,2471 0,5888 0,6354 0,4543 0,5761 0,2492 0,1827 0,2102 0,4650 0,1546 0,2527 0,1888 0,1689 0,0736 0,0449 0,0510 0,1570

Jun.
21,05 30,08 46,87 2,8863 0,6099 0,6535 0,4913 0,3108 0,2140 0,1458 0,1582 0,4166 0,1761 0,2993 0,1937 0,0954 0,1146 0,0656 0,0589 0,1114

Jul.
23,69 30,37 5,026 2,9905 0,5851 0,6580 0,5503 0,2933 0,1547 0,2441 0,2656 0,5465 0,1952 0,2575 0,1751 0,1469 0,1914 0,1051 0,1151 0,1229

Ago.
23,22 33,34 2,131 2,6045 0,6275 0,6270 0,3749 0,2945 0,2025 0,3436 0,2481 0,4038 0,2005 0,3466 0,2436 0,1466 0,1574 0,0197 0,0909 0,2076

Set.
25,38 34,62 2,439 1,9393 0,6620 0,6474 0,4512 0,2715 0,1038 0,1627 0,1955 0,3364 0,1728 0,2637 0,1521 0,0352 0,1970 0,0000 0,0702 0,1003

Out.
25,07 36,53 2,555 1,6540 0,7419 0,6553 0,8892 0,2265 0,1316 0,2913 0,2768 0,3213 0,1108 0,2100 0,1875 0,1142 0,2506 0,0000 0,0472 0,0620

Nov.
23,29 36,16 2,9210 1,4387 0,8146 1,5334 0,6136 0,1998 0,1197 0,1928 0,2644 0,1776 0,1146 0,1929 0,1282 0,0590 0,1618 0,0000 0,0336 0,0645

Dez.
23,95 36,80 2,8731 1,3400 0,8717 1,3085 0,7434 0,2998 0,0991 0,1983 0,3609 0,1899 0,2400 0,2269 0,1522 0,0640 0,2149 0,0533 0,1406 0,0937

(*) Percentual no divulgado at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.

Janeiro

2012

21

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA DA TAXA SELIC

Meses

Jan.
Anos
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 0,00 2,58 1,73 2,67 2,18 1,46 1,27 1,53 1,97 1,27 1,38 1,43 1,08 0,93 1,05 0,66 0,86

Fev.
3,63 2,35 1,67 2,13 2,38 1,45 1,02 1,25 1,83 1,08 1,22 1,15 0,87 0,80 0,86 0,59 0,84

Mar.
2,60 2,22 1,64 2,20 3,33 1,45 1,26 1,37 1,78 1,38 1,53 1,42 1,05 0,84 0,97 0,76 0,92

Abr.
4,26 2,07 1,66 1,71 2,35 1,30 1,19 1,48 1,87 1,18 1,41 1,08 0,94 0,90 0,84 0,67 0,84

Maio
4,25 2,01 1,58 1,63 2,02 1,49 1,34 1,41 1,97 1,23 1,50 1,28 1,03 0,88 0,77 0,75 0,99

Jun.
4,04 1,98 1,61 1,60 1,67 1,39 1,27 1,33 1,86 1,23 1,59 1,18 0,91 0,96 0,76 0,79 0,96

Jul.
4,02 1,93 1,60 1,70 1,66 1,31 1,50 1,54 2,08 1,29 1,51 1,17 0,97 1,07 0,79 0,86 0,97

Ago.
3,84 1,97 1,59 1,48 1,57 1,41 1,60 1,44 1,77 1,29 1,66 1,26 0,99 1,02 0,69 0,89 1,07

Set.
3,32 1,90 1,59 2,49 1,49 1,22 1,32 1,38 1,68 1,25 1,50 1,06 0,80 1,10 0,69 0,85 0,94

Out.
3,09 1,86 1,67 2,94 1,38 1,29 1,53 1,65 1,64 1,21 1,41 1,09 0,93 1,18 0,69 0,81 0,88

Nov.
2,88 1,80 3,04 2,63 1,39 1,22 1,39 1,54 1,34 1,25 1,38 1,02 0,84 1,02 0,66 0,81 0,86

Dez.
2,78 1,80 2,97 2,40 1,60 1,20 1,39 1,74 1,37 1,48 1,47 0,99 0,84 1,12 0,73 0,93 *

TABELA DA TAXA DE JUROS DE LONGO PRAZO (TJLP) PARA O TRIMESTRE (*)


Ano (% a.a.)
Trimestres 1 Jan.a Mar. 2 Abr. a Jun. 3 Jul. a Set. 4 Out. a Dez. 2001 9,25 9,25 9,50 10,00 2002 10,00 9,50 10,00 10,00 2003 11,00 12,00 12,00 11,00 2004 10,00 9,75 9,75 9,75 2005 9,75 9,75 9,75 9,75 2006 9,00 8,15 7,50 6,85 2007 6,50 6,50 6,25 6,25 2008 6,25 6,25 6,25 6,25 2009 6,25 6,25 6,00 6,00 2010 6,00 6,00 6,00 6,00 2011 6,00 6,00 6,00 6,00

(*) A TJLP divulgada por meio de Resoluo do Banco Central do Brasil e se refere taxa de juros anual (% a.a.) vlida para o perodo de trs meses, que a partir de 1999 passou a coincidir com o trimestre civil. As tabelas da TJLP decomposta em taxa mensal divulgada por meio de Ato Declaratrio Executivo CORAT, para atualizao de parcela do REFIS e do PAES, com exemplos de clculo, podem ser pesquisadas no Manual de Procedimentos Cenofisco (Imposto de Renda/PIS/COFINS/CSLL e Legislao).

IR TABELAS PROGRESSIVAS APLICVEIS DE 1996 A 2014 I Tabela progressiva mensal vigente no perodo de janeiro/96 a dezembro/97: II Tabela progressiva mensal vigente no perodo de janeiro/98 a dezembro/01: Parcela a Base de clculo mensal Alquota deduzir do em R$ (%) imposto em R$
At 900,00 Acima de 900,00 at 1.800,00 Isento 15,0 27,5 135,00 360,00

Base de clculo mensal em R$


At 900,00 Acima de 900,00 Acima de 1.800,00 at 1.800,00

Alquota (%)
Isento 15,0 25,0

Parcela a deduzir do imposto em R$


135,00 315,00

Acima de 1.800,00

Valor da deduo por dependente: R$ 90,00.


Nota Cenofisco: O art. 21 da Lei n 9.532/97, que alterou a tabela progressiva, reduzindo a alquota do imposto de 27,5% para 25%, para vigorar a partir de 2000, no produziu efeito, pois a Lei n 9.887/99 deu nova redao ao mencionado dispositivo legal, restabelecendo a alquota de 27,5% antes que a alquota de 25% tivesse entrado em vigor.

Valor da deduo por dependente: R$ 90,00.

22

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


III Tabela progressiva mensal vigente no perodo de janeiro/02 a dezembro/04: Base de clculo mensal em R$
At 1.058,00 Acima de 1.058,00 at 2.115,00 Acima de 2.115,00

Obrigaes Federais

VI Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/07: Base de clculo mensal em R$
At 1.313,69 De 1.313,70 at 2.625,12

Alquota (%)
15,0 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


158,70 423,08

Alquota (%)
15,0 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


197,05 525,19

Acima de 2.625,12

Valor da deduo por dependente: R$ 132,05. Valor da deduo por dependente: R$ 106,00. Nota Cenofisco: Para efeito de clculo do IRRF incidente sobre os rendimentos do trabalho assalariado, inclusive o 13 salrio, pagos nos meses de agosto a dezembro/04, alm das dedues normais, devem ser abatidos R$ 100,00 do rendimento bruto (Medida Provisria n 202/04).

VII Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/08: Base de clculo mensal em R$
At 1.372,81

Alquota (%)

Parcela a deduzir do imposto em R$


205,92 548,82

IV Tabela progressiva mensal vigente a partir de janeiro/05 at janeiro/06: Parcela a deduzir do imposto em R$
174,60 465,35

De

1.372,82

at

2.743,25

15,0 27,5

Acima de 2.743,25

Valor da deduo por dependente: R$ 137,99.

Base de clculo mensal em R$


At 1.164,00 De 1.164,00 at 2.326,00

Alquota (%)
15,0 27,5

VIII Tabelaprogressivamensalvigentenoperodode01/01a 31/12/09: Base de clculo mensal em R$


At 1.434,59 De De De 1.434,60 2.150,01 2.866,71 at at at 2.150,00 2.866,70 3.582,00

Acima de 2.326,00

Alquota (%)
7,5 15 22,5 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


107,59 268,84 483,84 662,94

Valor da deduo por dependente: R$ 117,00.

Acima de 3.582,00

Valor da deduo por dependente: R$ 144,20.

V Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/02 a 31/12/06: Base de clculo mensal em R$
At 1.257,12 De 1.257,13 at 2.512,08

IX Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/10 e de 01/01 a 31/03/11: Base de clculo mensal em R$
At 1.499,15

Alquota (%)
15,0 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


188,57 502,58
De De De

Alquota (%)

Parcela a deduzir do imposto em R$


112,43 280,94 505,62 692,78

1.499,16 2.246,76 2.995,71

at at at

2.246,75 2.995,70 3.743,19

7,5 15 22,5 27,5

Acima de 2.512,08

Acima de 3.743,19

Valor da deduo por dependente: R$ 126,36.

Valor da deduo por dependente: R$ 150,69.

Janeiro

2012

23

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


XII Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/13: Base de clculo mensal em R$
At De De De Acima de 1.710,78 1.710,79 at 2.563,92 at 3.418,60 at 4.271,59 2.563,91 3.418,59 4.271,59

X Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/04 a 31/12/11: Base de clculo mensal em R$
At De De De Acima de 1.566,61 1.566,62 at 2.347,86 at 3.130,52 at 3.911,63

Alquota (%)
7,5 15 22,5 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


117,49 293,58 528,37 723,95

Alquota (%)
7,5 15 22,5 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


128,31 320,60 577,00 790,58

2.347,85 3.130,51 3.911,63

Valor da deduo por dependente: R$ 157,47.

Valor da deduo por dependente: R$ 171,97.

XI Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/12: Base de clculo mensal em R$
At De De De Acima de 1.637,11 1.637,12 at 2.453,51 at 3.271,39 at 4.087,65

Alquota (%)
7,5 15 22,5 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


122,78 306,80 552,15 756,53 At De De De

XIII Tabelaprogressivamensalvigente noperodode01/01a 31/12/14: Base de clculo mensal em R$


1.787,77 1.787,78 at 2.679,30 at 3.572,44 at 4.463,81

Alquota (%)
7,5 15 22,5 27,5

Parcela a deduzir do imposto em R$


134,08 335,03 602,96 826,15

2.453,50 3.271,38 4.087,65

2.679,29 3.572,43 4.463,81

Valor da deduo por dependente: R$ 164,56.

Acima de

Valor da deduo por dependente: R$ 179,71.

Nota Cenofisco: As tabelas progressivas foram aprovadas pela Lei n 11.482/07, com alteraes pelo art. 23 da Lei n 11.945/09, e pela Medida Provisria n 528/11.

TABELAS DE ALQUOTAS DO IRPJ, DA CSLL, DO PIS E DA COFINS I Alquotas do IRPJ (excetuadas as alquotas especiais) em vigor a partir de 1991: Perodo de apurao/ alquotas
Alquota normal

1991
30%

1992
30%

1993 e 1994
25%

1995
25% 12% de R$ 15.000,00 at R$ 65.000,00 (no ms) e de R$ 180.000,00 at R$ 780.000,00 (no ano) 18% acima de R$ 65.000,00 no ms ou acima de R$ 780.000,00 (no ano)

1996
15%

A partir de 1997
15%

Adicional

5% acima de Cr$ 35.000.000,00 at Cr$ 70.000.000,00 10% acima de Cr$ 70.000.000,00

10% acima de 25.000 UFIRs (no ms) ou 150.000 UFIRs (no semestre)

10% acima de 25.000 UFIRs (no ms) ou 300.000 UFIRs (no ano)

10% acima de R$ 20.000,00 (no ms) ou R$ 240.000,00 (no ano)

10% acima de R$ 20.000,00 (no ms), R$ 60.000,00 (no trimestre) ou R$ 240.000,00 (no ano)

Tabela elaborada com base na seguinte legislao: art. 10 da Lei n 7.689/88; art. 19, 1, da Lei n 8.218/91; art. 49 da Lei n 8.383/91; art. 3, 1 e 10, da Lei n 8.541/92; arts. 33 e 39 da Lei n 8.981/95; art. 3 da Lei n 9.249/95; arts. 2 e 4 da Lei n 9.430/96; e INs SRF ns 90/92, 11/96 e 93/97.

II Alquotas da CSLL: a) pessoas jurdicas em geral: Perodo de apurao/ alquotas


Alquota nominal Alquota ajustada

1991 a 1995
10% 9,090909%

1996

De 01/01/97 a 30/04/99
8% (*)

De 01/05/99 a 31/01/00
12% (*)

A partir de 01/02/00
9% (*)

8% 7,407407%

(*) A partir de 1/1/97, no h mais alquota ajustada, pois a CSLL deixou de ser dedutvel. Tabela elaborada com base na seguinte legislao: art. 2 da Lei n 7.856/89; art. 19 da Lei n 9.249/95; art. 1 da Lei n 9.316/96; art. 6 da MP n 2.158-35/01 e alteraes posteriores; art. 37 da Lei n 10.637/02; e ADN CST n 5/91.

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Janeiro

2012

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Obrigaes Federais

b) instituies financeiras, empresas de seguros privados e demais instituies submetidas competncia normativa do Banco Central do Brasil (BACEN), e da Superintendncia de Seguros Privados (SUSEP), inclusive corretoras de seguro (ADN CST n 23/93 e PN CST n 1/93):
Perodo de apurao/ alquotas

1991

1992

1993

1994

1995 a 1996

1997 a 1998

de 1/1/99 a 30/4/99

de 1/5/99 a 31/1/00

a partir de 1/2/00

a partir de 1/5/08

Alquota nominal

15%

15% at maro e 23% a partir de abril

23%

23% at maio e 30% a partir de junho 18,699186% at maio e 23,076923% a partir de junho

30%

18%

8%

12%

9%

15%

Alquota ajustada

13,043478% at maro e 13,043478% 18,699186% a partir de abril

18,699186%

23,076923

(*)

(*)

(*)

(*)

(*)

(*) A partir de 01/01/97, no h mais alquota ajustada, pois a CSLL deixou de ser dedutvel. Tabela elaborada com base na seguinte legislao: Emendas Constitucionais ns 1/94 e 10/96; art. 11 da Lei Complementar n 70/91; art. 11 da Lei n 8.114/90; arts. 1 e 2 da Lei n 9.316/96; art. 37 da Lei n 10.637/02; arts. 6 e 7 da MP n 2.158-35/01 e alteraes posteriores; ADN CST n 5/91; MAJUR/97 e Instruo Normativa RFB n 810/08.

III Alquotas do PIS-Faturamento em vigor a partir de 01/01/71: Perodo de apurao 01/01/71 a 31/12/71 01/01/72 a 31/12/72 01/01/73 a 31/12/73 01/01/74 a 31/12/74 01/01/75 a 31/12/75 01/01/76 a 31/3/88 01/04/88 a 30/06/88 01/07/88 a 31/12/88 01/01/89 a 31/12/89 01/01/90 a 30/09/95 Alquota
0,15%

Base legal
Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 4, 1, b, da Resoluo BACEN n 174/71 Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 4, 1, b, da Resoluo BACEN n 174/71 Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 4, 1, b, da Resoluo BACEN n 174/71 Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 4 da Resoluo BACEN n 174/71 Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 1, pargrafo nico, da Lei Complementar n 17/73 Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 1, pargrafo nico, da Lei Complementar n 17/73 Art. 11 do Decreto-Lei n 2.445/88 Art. 1 do Decreto-Lei n 2.445/88, alterado pelo Decreto-Lei n 2.449/88 Art. 11 da Lei n 7.689/88 Art. 1 do Decreto-Lei n 2.445/88, alterado pelo Decreto-Lei n 2.449/88 Resoluo do Senado Federal n 49/95 e Leis Complementares ns 7/70 e 17/73 Medida Provisria n 1.212/95, cuja ltima reedio sob o n 1.676-38 foi convertida na Lei n 9.715/98, e Lei n 9.718/98

0,25%

0,40%

0,50%

0,625%

0,75% Dispensado 0,65% 0,35%

0,65%

01/10/95 a 30/11/02

0,65% 1,65%, para as pessoas jurdicas sujeitas ao PIS no-cumulativo 0,65%, para as demais pessoas jurdicas

a partir de 01/12/02

Lei n 10.637/02 e Medida Provisria n 2.158-35/01

Notas Cenofisco: 1) A Resoluo do Senado Federal n 49/95 suspendeu a execuo dos Decretos-Leis ns 2.445/88 e 2.449/88, voltando as contribuies a serem calculadas com base nas Leis Complementares ns 7/70 e 17/73. 2) A Medida Provisria n 1.212/95, cuja ltima reedio sob o n 1.676-38 foi convertida na Lei n 9.715/98, disciplinou o clculo e o recolhimento das contribuies relativas aos fatos geradores ocorridos a partir de 01/10/95.

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Alquota
2,0% 3,0% 4,0% para instituies financeiras e 3,0% para as demais pessoas jurdicas 7,6% para pessoas jurdicas sujeitas COFINS no cumulativa 4,0% para instituies financeiras 3,0% para as demais pessoas jurdicas

IV Alquotas da COFINS: Perodo de apurao


01/04/92 a 31/01/99 de 01/02/99 a 31/08/03

Base legal
Art. 2 da Lei Complementar n 70/91. Lei n 9.718/98.

de 01/09/03 at 31/01/04

Art. 8 da Lei n 9.718/98 e art. 18 da Lei n 10.684/03.

a partir de 01/02/04

Art. 8 da Lei n 9.718/98, art. 18 da Lei n 10.684/03 e art. 2 da Lei n 10.883/03.

SIMPLES Nacional TABELAS APLICVEIS AT 31/12/2008 Como enquadrar a(s) atividade(s) desenvolvida(s) pela(s) empresa(s) na(s) tabela(s) para determinao(es) do(s) clculo(s) do(s) recolhimento(s) da(s) tributao(es) da(s) empresa(s) enquadada(s) no SIMPLES Nacional. Descrio
Revenda de mercadorias no sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da exportao. Revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da exportao: Substituio tributria somente do ICMS Tabela 1 Substituio tributria do PIS e do ICMS Tabela 2 Substituio tributria da COFINS e do ICMS Tabela 3 Substituio tributria da COFINS, do PIS/PASEP e do ICMS Tabela 4 Substituio tributria somente do PIS/PASEP Tabela 5 Substituio tributria somente da COFINS Tabela 6 Substituio tributria do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 7 Revenda de mercadorias para exportao.

Fator r
No h

Tabela a Utilizar
Anexo I Seo I Tabela 1

No h

Anexo I Seo II

No h

Anexo I Seo III Tabela 1 Anexo II Seo I Tabela 1

Venda de mercadorias industrializadas no sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da exportao. Venda de mercadorias industrializadas sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da exportao: Substituio tributria somente do IPI Tabela 1 Substituio tributria do IPI e do ICMS Tabela 2 Substituio tributria do IPI e do PIS/PASEP Tabela 3 Substituio tributria do IPI e da COFINS Tabela 4 Substituio tributria do IPI, do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 5 Substituio tributria do IPI, do ICMS e do PIS/PASEP Tabela 6 Substituio tributria do IPI, do ICMS e da COFINS Tabela 7 Substituio tributria do IPI, do ICMS do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 8 Substituio tributria somente do ICMS Tabela 9 Substituio tributria do ICMS e do PIS/PASEP Tabela 10 Substituio tributria do ICMS e da COFINS Tabela 11 Substituio tributria do ICMS, do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 12 Substituio tributria somente do PIS/PASEP Tabela 13 Substituio tributria do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 14 Substituio tributria somente da COFINS Tabela 15

No h

No h

Anexo II Seo II

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2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio
Venda de mercadorias industrializadas para exportao.

Obrigaes Federais

Fator r
No h

Tabela a Utilizar
Anexo II Seo III Tabela 1 Anexo III Seo I Tabela 1

Receitas decorrentes da locao de bens mveis.

No h

Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro municpio: creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas; servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica; servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos eletrodomsticos; servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar-condicionado, refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados; veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa; transporte municipal de passageiros; Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorra em nenhuma das hipteses de vedao previstas. (nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07). Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas; servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica; servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos eletrodomsticos; servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar-condicionado, refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados; veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa; transporte municipal de passageiros; Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorra em nenhuma das hipteses de vedao previstas. (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07).

No h

Anexo III Seo II Tabela 1

No h

Anexo III Seo III Tabela 1

Janeiro

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Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Receitas da prestao dos seguinte servios, com reteno ou com substituio tributria do ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas; servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e informtica; servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos eletrodomsticos; servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar-condicionado, refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados; veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa; transporte municipal de passageiros; Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorra em nenhuma das hipteses de vedao previstas (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07). Receitas decorrentes da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas sem substituio tributria de ICMS. (fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/08) Receitas da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas com substituio tributria de ICMS. (Fato gerador ocorrido a partir de 01/01/08) Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada; empresas montadoras de estandes para feiras; escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas. Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada; empresas montadoras de estandes para feiras; escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas. Receitas da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributria do ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada; empresas montadoras de estandes para feiras; escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas. Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido a outro municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais;

No h

Anexo III Seo IV Tabela 1

No h

Anexo III Seo V Tabela 1 Anexo III Seo V Tabela 2

No h

No h

Anexo IV Seo I Tabela 1

No h

Anexo IV Seo II Tabela 1

No h

Anexo IV Seo III Tabela 1

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 r < 0,30

Anexo V Sec. I Tab-1 Sec. II Tab-1 Sec. III Tab-1 Sec. IV Tab-1

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2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio
academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receitas da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributria do ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante: servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receita da prestao de servios por escritrios de servios contbeis.

Obrigaes Federais

Fator r

Tabela a Utilizar

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 r < 0,30

Anexo V Sec. I Tab-1 Sec. II Tab-1 Sec. III Tab-1 Sec. IV Tab-1

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 r < 0,30

Anexo V Sec. I Tab-2 Sec. II Tab-2 Sec. III Tab-2 Sec. IV Tab.2

r 0,35 0,30 r<

0,40 r < 0,40 r < 0,35 0,30

Anexo V Sec. I Tab-3 Sec. II Tab-3 Sec. III Tab-3 Sec. IV Tab-3

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 r < 0,30

Anexo V Sec. I Tab-4 Sec. II Tab-4 Sec. III Tab-4 Sec. IV Tab-4 Anexo V Sec. I Tab-5 Sec. II Tab-5 Sec. III Tab-5 Sec. IV Tab-5 Anexo V Sec. I Tab-6 Sec. II Tab-6 Sec. III Tab-6 Sec. IV Tab-6

Receitas decorrentes da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas sem substituio tributria de ICMS. (fatos geradores ocorridos at 31/12/07)

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 r < 0,30 r 0,35 0,30 r<

Receitas da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas com substituio tributria de ICMS. (Fato gerador ocorrido at 31/12/07)

0,40 r < 0,40 r < 0,35 0,30

Janeiro

2012

29

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais

SIMPLES Nacional TABELAS APLICVEIS A PARTIR DE 01/01/2009 (Nova Redao dada pela Lei Complementar n 128/08 e Resoluo CGSN n 51/08) Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Revenda de mercadorias no sujeita a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da exportao. Revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, ou a tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), ou, com relao ao ICMS, a antecipao tributria com encerramento de tributao. Obs.: As mercadorias sujeitas a substituio tributria ou com tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) deve ser excluda da receita bruta para o clculo do tributo substitudo. Revenda de mercadorias para exportao. Obs.: Desconsiderar os percentuais relativos ao ICMS, COFINS e PIS/PASEP Venda de mercadorias industrializadas no sujeitas a substituio tributria, a tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) e, com relao ao ICMS, a antecipao tributria com encerramento de tributao. Venda de mercadorias industrializadas sujeitas a substituio tributria, a tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), ou, com relao ao ICMS, a antecipao tributria com encerramento de tributao. Obs.: As mercadorias sujeitas a substituio tributria ou com tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) deve ser excluda da receita bruta para o clculo do tributo substitudo. Venda de mercadorias industrializadas para exportao. Obs.: Desconsiderar os percentuais relativos ao ICMS, IPI, COFINS e PIS/PASEP. Receita decorrente de atividades com incidncia simultnea de IPI e ISS. Obs.: Desconsiderar percentual relativo ao ICMS e acrescer percentual do ISS previsto no Anexo III. Receitas decorrentes da locao de bens mveis. Obs.: Desconsiderar os percentuais relativos ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio: creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; escritrios de servios contbeis; e Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorram em nenhuma das hipteses de vedao prevista (redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07). Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou substituio tributria do ISS: creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres;

No h

Anexo I

No h

Anexo I

No h

Anexo I

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo III

30

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r

Obrigaes Federais

Tabela a Utilizar

agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; escritrios de servios contbeis; e Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorram em nenhuma das hipteses de vedao prevista (redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07). Obs: Desconsiderar o percentual relativo ao ISS. Receita decorrente da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas e de comunicao sem substituio tributria de ICMS. Obs: Desconsiderar percentual relativo ao ISS e adicionar percentual relativo ao ICMS previsto no Anexo I. Receita decorrente da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas e de comunicao com substituio tributria de ICMS. Obs: Desconsiderar percentual relativo ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio: construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributria do ISS: construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Obs: Desconsiderar o percentual relativo ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio: cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante;

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo IV

No h

Anexo IV

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

Janeiro

2012

31

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r Tabela a Utilizar

empresas montadoras de estandes para feiras; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; e servios de prtese em geral. Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou substituio tributria do ISS: cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; empresas montadoras de estandes para feiras; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; e servios de prtese em geral. Obs: Desconsiderar o percentual relativo ao ISS.

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

32

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Federais

SIMPLES Nacional TABELAS APLICVEIS A PARTIR DE 01/01/2010 (Nova Redao dada pela Lei Complementar n 133/09 e Resoluo CGSN n 70/10) Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Revenda de mercadorias no sujeita a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes de exportao. Revenda de mercadorias sujeita substituio tributria, ou tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), ou, com relao ao ICMS, a antecipao tributria com encerramento de tributao. Obs.: As mercadorias sujeitas a substituio tributria ou com tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) devem ser excludas da receita bruta para o clculo do tributo substitudo. Revenda de mercadorias para exportao. Obs.: Desconsiderar os percentuais relativos ao ICMS, COFINS e PIS/PASEP Venda de mercadorias industrializadas no sujeita substituio tributria, tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) e, com relao ao ICMS, a antecipao tributria com encerramento de tributao. Venda de mercadorias industrializadas sujeita substituio tributria, tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), ou, com relao ao ICMS, a antecipao tributria com encerramento de tributao. Obs.: As mercadorias sujeitas substituio tributria ou com tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) devem ser excludas da receita bruta para o clculo do tributo substitudo. Venda de mercadorias industrializadas para exportao. Obs.: Desconsiderar os percentuais relativos ao ICMS, IPI, COFINS e PIS/PASEP. Receita decorrente de atividades com incidncia simultnea de IPI e ISS. Obs.: Desconsiderar percentual relativo ao ICMS e acrescer percentual do ISS previsto no Anexo III. Receitas decorrentes da locao de bens mveis. Obs.: Desconsiderar os percentuais relativos ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 70/10): efeitos a partir de 01/01/10): creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; escritrios de servios contbeis; produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais; e Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorram em nenhuma das hipteses de vedao prevista (redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07).

No h

Anexo I

No h

Anexo I

No h

Anexo I

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo III

No h

Anexo III

Janeiro

2012

33

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou substituio tributria do ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 70/10): efeitos a partir de 01/01/10): creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; escritrios de servios contbeis; produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais; e Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorram em nenhuma das hipteses de vedao prevista (redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07). Obs.: Desconsiderar o percentual relativo ao ISS. Receita decorrente da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas e de comunicao sem substituio tributria de ICMS (para fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/2009). Obs.: Desconsiderar percentual relativo ao ISS e adicionar percentual relativo ao ICMS previsto no Anexo I. Receita decorrente da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas e de comunicao com substituio tributria de ICMS (para fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/2009). Obs.: Desconsiderar percentual relativo ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio: construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributria do ISS: construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Obs.: Desconsiderar o percentual relativo ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 70/10 efeitos a partir de 01/01/10): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante;

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo IV

No h

Anexo IV

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

34

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r

Obrigaes Federais

Tabela a Utilizar

empresas montadoras de estandes para feiras; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; e servios de prtese em geral.

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou substituio tributria do ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 70/10 efeitos a partir de 01/01/10): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; empresas montadoras de estandes para feiras; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; e servios de prtese em geral. Obs.: Desconsiderar o percentual relativo ao ISS.

r 0,35 0,30 0,25 0,20 0,15 0,10 r<

0,40 r < 0,40 r < 0,35 r < 0,30 r < 0,25 r < 0,20 r < 0,15 0,10

Anexo V

Janeiro

2012

35

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


SIMPLES Nacional TABELAS APLICVEIS A PARTIR DE 01/01/2012 (Nova Redao dada pela Resoluo CGSN n 94/11) Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Revenda de mercadorias no sujeita substituio tributria, sem a tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) e sem a antecipao tributria com encerramento de tributao, exceto as receitas decorrentes da exportao. Revenda de mercadorias sujeita substituio tributria ou tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), ou, com relao ao ICMS, antecipao tributria com encerramento de tributao, desconsiderando-se os percentuais dos respectivos tributos, exceto as receitas decorrentes da exportao. Revenda de mercadorias para exportao, desconsiderando os percentuais relativos ao ICMS, COFINS e PIS/PASEP. Nota Cenofisco: Consideram-se tambm receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou da sociedade de propsito especfico prevista no art. 35 da Lei Complementar n 123/06. Venda de mercadorias industrializadas no sujeitas substituio tributria, sem a tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica) e, com relao ao ICMS, sem a antecipao tributria com encerramento de tributao, exceto as receitas decorrentes com incidncia simultnea de IPI e ISS e de exportao. Venda de mercadorias industrializadas sujeitas substituio tributria ou tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), ou, com relao ao ICMS, antecipao tributria com encerramento de tributao, desconsiderando-se os percentuais dos respectivos tributos, exceto as receitas decorrentes com incidncia simultnea de IPI e ISS e de exportao. Venda de mercadorias industrializadas com incidncia simultnea de IPI e ISS, desconsiderando-se o percentual relativo ao ICMS e acrescida do percentual correspondente ao ISS previsto na tabela do Anexo III, exceto as receitas decorrentes de exportao. Venda de mercadorias industrializadas para exportao, desconsiderando os percentuais relativos ao IPI, ICMS, COFINS e PIS/PASEP. Nota Cenofisco: Consideram-se tambm receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou da sociedade de propsito especfico prevista no art. 35 da Lei Complementar n 123/06. Receita decorrente da locao de bens mveis, desconsiderando os percentuais relativos ao ISS. Nota Cenofisco: Considera-se receita decorrente da locao de bens mveis to-somente aquela oriunda da explorao de atividade no definida na lista de servios anexa Lei Complementar n 116/03. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio: creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais; e outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorram em nenhuma das hipteses de vedao prevista.

No h

Anexo I

No h

Anexo I

No h

Anexo I

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo II

No h

Anexo III

No h

Anexo III

36

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r

Obrigaes Federais

Tabela a Utilizar

Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou substituio tributria do ISS, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS: creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais; e outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no incorram em nenhuma das hipteses de vedao prevista. Receita da prestao do servio de escritrios de servios contbeis, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS que dever ser recolhido em valor fixo, separadamente, na forma da legislao municipal. Receita decorrente da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas e de comunicao sem substituio tributria de ICMS, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS e adicionando-se o percentual relativo ao ICMS previsto na tabela do Anexo I. Receita decorrente da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas e de comunicao com substituio tributria de ICMS, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio: construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributria do ISS, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS: construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou a outro Municpio, adicionando-se os percentuais de ISS previstos na tabela do Anexo IV: cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; empresas montadoras de estandes para feiras; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; e servios de prtese em geral.

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo III

No h

Anexo IV

No h

Anexo IV

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

Janeiro

2012

37

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Receita da prestao dos seguintes servios, com reteno ou substituio tributria do ISS, sem a adio os percentuais relativos ao ISS previstos na tabela do Anexo IV: cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; empresas montadoras de estandes para feiras; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; e servios de prtese em geral.

r 0,40 0,35 r < 0,40 0,30 r < 0,35 0,25 r < 0,30 0,20 r < 0,25 0,15 r < 0,20 0,10 r < 0,15 r < 0,10

Anexo V

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Janeiro

2012

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Obrigaes Federais

TABELA DE RETENO SOBRE PAGAMENTOS FEITOS POR ENTIDADES DA ADMINISTRAO PBLICA FEDERAL AOS SEUS FORNECEDORES Sobre os pagamentos efetuados por rgos, Autarquias e Fundaes da administrao pblica federal s pessoas jurdicas, em razo de fornecimento de bens ou prestao de servios, h reteno do Imposto de Renda, da Contribuio Social sobre o Lucro, das contribuies para o PIS/PASEP e da COFINS, mediante aplicao do percentual constante da coluna 06 da Tabela de Reteno, a seguir, sobre o valor a ser pago, conforme a natureza do bem fornecido ou do servio prestado: Natureza do bem fornecido ou do servio prestado (01) Alimentao; Energia eltrica; Servios prestados com emprego de materiais; Construo civil por empreitada com emprego de materiais; Servios hospitalares; Transporte de cargas, exceto os relacionados no cdigo 8767; Mercadorias e bens em geral. Gasolina, leo diesel, Gs Liquefeito de Petrleo (GLP) e Querosene de Aviao (QAV) adquiridos de produtor ou importador; Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural, e dos demais produtos derivados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista; lcool etlico hidratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor; Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel e Gs Liquefeito de Petrleo (GLP) e querosene de aviao adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas, e lcool para fins carburantes quando adquirido, exclusivamente, de comerciante varejista. Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no REB, institudo pela Lei n 9.432, de 08/01/1997; Aquisio de livros no mercado interno; Medicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se refere o art. 1 da Lei n 10.147/00, com a redao dada pela Lei n 10.548/02, adquiridos de atacadistas ou varejistas; Pneus novos de borracha e cmaras de ar de borracha, classificados nas posies 40.11 e 40.13 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas; Mquinas, veculos e tratores de que trata o caput do art. 20 desta IN e autopeas constantes do Anexo I e II da Lei n 10.485, de 30/07/2002, adquiridos de atacadistas e varejistas;
1,2 1,0 0,0 0,0 2,2 8767 0,24 1,0 3,0 0,65 4,89 9060

Alquotas
IR (02) CSLL (03) COFINS (04) PIS/ PASEP (05)

Percentual a ser aplicado (06)

Cdigo da Receita (07)

1,2

1,0

3,0

0,65

5,85

6147

0,24

1,0

0,0

0,0

1,24

8739

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Alquotas
IR (02) CSLL (03) COFINS (04) PIS/ PASEP (05) Percentual a ser aplicado (06) Cdigo da Receita (07)

Natureza do bem fornecido ou do servio prestado (01)

gua, refrigerante e cerveja sem lcool, classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas;
1,2 1,0 0,0 0,0 2,2 8767

Outros produtos ou servios beneficiados com iseno, no incidncia ou alquotas zero da COFINS e da contribuio para o PIS/PASEP. Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850. Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais. Servios prestados por associaes profissionais ou assemelhadas. Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades abertas de previdncia complementar. Servios de abastecimento de gua; Telefone; Correio e telgrafos; Vigilncia; Limpeza; Locao de mo de obra; Intermediao de negcios; Administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza; Factoring; Demais servios.
4,80 1,0 3,0 0,65 9,45 6190

2,40

1,0

3,0

0,65

7,05

6175

2,40

1,0

0,0

0,0

3,40

8850

0,0

1,0

3,0

0,65

4,65

8863

2,40

1,0

3,0

0,65

7,05

6188

Notas Cenofisco: 1) A reteno de IR, CSLL, COFINS e PIS/PASEP efetuada mediante a aplicao do porcentual constante da respectiva coluna da tabela anterior sobre o valor a ser pago pela entidade, conforme a natureza do bem fornecido ou do servio prestado (IN Conjunta SRF/STN/SFC n 23/01 e IN SRF n 480/04 e alteraes introduzidas pela IN n 539/05). 2) Se o pagamento for referente a bens e servios com porcentuais diferenciados, dever ser aplicado o porcentual correspondente a cada espcie de fornecimento sobre o respectivo valor.

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GUIA

DE

ARRECADAO FEDERAL

DARF (Documento de Arrecadao de Receitas Federais)

Campos do DARF 01

Instrues para preenchimento (*)

Preencha com o nome e o telefone do contribuinte. Informe a data da ocorrncia do fato gerador ou do encerramento do perodo-base de apurao do imposto (no formato dd/mm/aa), a saber: I o dia da apurao, no caso de imposto pago no prprio dia da ocorrncia do fato gerador (exemplo: IRRF sobre pagamentos efetuados a beneficirios no identificados e rendimentos atribudos a residentes ou domiciliados no exterior); II o ltimo dia do decndio nos casos de: a) juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, e ttulos de capitalizao; b) prmios, inclusive os ditribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e c) multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei n 9.430, de 27/12/96; III ltimo dia do ms no caso de rendimentos e ganhos de capital distribudos pelos fundos de investimento imobilirio; e IV ltimo dia do ms, nos demais casos (por exemplo: rendimentos do trabalho assalariado); V o ltimo dia do decndio de apurao, no caso de imposto sujeito apurao decendial (exemplo: IPI apurado no perodo de 11/3/03 a 20/3/03, relativo aos fatos geradores ocorridos no decndio; no campo 02 dever ser informado o dia 20/3/03). Preencher com o nmero completo do CNPJ (14 dgitos), no caso de pessoa jurdica, ou com o nmero do CPF (11 dgitos), no caso de pessoa fsica. Informe o cdigo correspondente receita que est sendo paga, de acordo com a Tabela de Cdigos de Recolhimento que devem constar do Campo 04 do DARF. Preencher com os seguintes dados, conforme o caso: cdigo da unidade da RFB responsvel pelo despacho aduaneiro, se relativo ao recolhimento do Imposto de Importao e IPI vinculado importao; nmero do imvel rural na Receita Federal, se relativo ao ITR/97 ou ITR/98, ou nmero do lanamento, se relativo ao ITR/96 ou anteriores; cdigo do municpio produtor, se relativo ao IOF-Ouro; nmero da respectiva inscrio, se relativo a dbito inscrito em Dvida Ativa da Unio; nmero do processo, se pagamento oriundo de processo fiscal de cobrana ou de parcelamento de dbitos; nmero de inscrio no Departamento Nacional de Telecomunicaes, se relativo taxa FISTEL; nmero de inscrio do imvel, se relativo a rendas do Servio de Patrimnio da Unio. Informe a data de vencimento da receita (no formato dd/mm/aa), ainda que, os pagamentos sejam efetuados antes ou aps o vencimento. Preencher com o valor do principal da receita que est sendo paga. Informe o valor da multa devido, se o pagamento for efetuado aps a data de vencimento.

02

03 04

05

06 07 08

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Instrues para preenchimento (*)

Campos do DARF 09 10

Informe o valor dos juros de mora ou encargos (DL n 1.025/69 PFN), se o pagamento for efetuado aps a data de vencimento. Preencher com o valor do principal, se o pagamento estiver sendo efetuado dentro do prazo de vencimento, ou com a soma dos campos 07 e 08, se o pagamento for efetuado aps a data de vencimento.

(*) Instrues elaboradas com base na seguinte legislao: art. 873 do RIR/99, INs SRF ns 81/96 e 96/01, AD COSAR/COTEC n 13/95 e IN RFB n 736/07. Notas Cenofisco: 1) Este modelo de DARF no pode ser utilizado pelas Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo SIMPLES federal para o pagamento unificado de tributos e contribuies. Nesse caso, dever ser utilizado o DARF-SIMPLES (veja modelo a seguir). 2) O DARF no pode ser utilizado para o pagamento de tributos ou contribuies de valor inferior a R$ 10,00. Nessa hiptese, o imposto ou a contribuio devero ser adicionados ao imposto e contribuio de mesmo cdigo, correspondente a perodo subseqente, at que o valor total seja igual ou superior a R$ 10,00, caso em que tal valor dever ser recolhido no prazo estabelecido na legislao para este ltimo perodo de apurao. 3) O DARF pode ser emitido por meio eletrnico ou reproduzido por copiadoras (exceto Fax), desde que atenda s especificaes do modelo anteriormente reproduzido.

DARF-SIMPLES (Documento de Arrecadao do Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte)
(Vigorou no perodo de jan/97 a julho/07)

Campos do DARF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11

Instrues para preenchimento


Preencha com o nome e o telefone da ME ou EPP. Informe a data da ocorrncia do encerramento do perodo de apurao (no formato dd/mm/aa) (Exemplo: Perodo de apurao de agosto/03; no campo 02 dever ser informada a data de 31/8/03). Preencher com o nmero completo do CNPJ (14 dgitos). Cdigo 6106 (j impresso). Preencher com a soma das receitas brutas mensais de janeiro at o ms de apurao. Informe o porcentual correspondente receita bruta acumulada a ser aplicado sobre a receita mensal, com duas casas decimais. Preencher com o valor resultante da aplicao do porcentual do campo 06 sobre a receita bruta mensal. Informe o valor da multa devida, se o pagamento for efetuado aps a data de vencimento. Informe o valor dos juros de mora, se o pagamento for efetuado aps a data de vencimento. Preencher com o valor do principal, se o pagamento estiver sendo efetuado dentro do prazo de vencimento, ou com a soma dos campos 07 e 08, se o pagamento for efetuado aps a data de vencimento. Autenticao do Agente Arrecadador.

Notas Cenofisco:
1) Este modelo de DARF deve ser utilizado obrigatoriamente pelas Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo SIMPLES federal para o pagamento unificado de tributos e contribuies. 2) O DARF-SIMPLES pode ser impresso em formulrio contnuo, em duas vias, uma ao lado da outra, e poder ser preenchido eletrnica, mecnica ou manualmente. 3) O DARF pode ser emitido por meio eletrnico ou reproduzido por copiadoras (exceto fax), desde que obedecidas as caractersticas previstas na IN RFB n 736/07.

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TABELA DE CDIGOS DE RECOLHIMENTO QUE DEVEM CONSTAR DO CAMPO 4 DO DARF Tributos/Contribuies


IMPOSTO DE RENDA IRPF IMPOSTO DE RENDA PESSOA FSICA Quotas do Imposto apurado na declarao de ajuste anual e de sada definitiva ............................................. Recolhimento mensal (Carn-Leo) .............................. Recolhimento complementar mensal facultativo (mensalo) ............................................................................ Ganhos de capital na alienao de bens e direitos ..... Ganhos de capital na liquidao e resgate de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda estrangeira ............ Ganhos Lquidos em Operaes em Bolsa de Valores, de Mercadorias, de Futuros e Assemelhadas ......... Ganhos de capital na alienao de moeda estrangeira mantida em espcie ................................................... Devoluo de Restituio Indevida Parecer PGFN/CAT n 1.414/06 ................................................................. IRPJ IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURDICA I Pessoas jurdicas obrigadas apurao do lucro real: Entidades financeiras: Balano trimestral ................................................... Estimativa mensal ................................................... Demais entidades: Balano trimestral ................................................... Estimativa mensal ................................................... II Pessoas jurdicas no obrigadas apurao do lucro real: Optantes pela apurao com base no lucro real: Balano trimestral ................................................... Estimativa mensal ................................................... Lucro presumido ............................................................ III Saldo do imposto anual apurado pelas empresas que optaram pelo pagamento mensal: Entidades financeiras ................................................. Outras pessoas jurdicas sujeitas apurao do lucro real ............................................................................... Demais pessoas jurdicas .......................................... Ganhos Lquidos em Operaes na Bolsa Lucro Presumido ou Arbitrado ............................................. Ganhos lquidos em bolsa obtidos por investimento oriundo de pas com tributao favorecida .............. Ganho de Capital Alienao de Ativos de ME/EPP Optantes pelo SIMPLES Lanamento de Ofcio .. Ganhos lquidos em operaes na bolsa Lucro Real Lucro inflacionrio ........................................................... Lucro arbitrado ............................................................... Imposto devido pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies (SIMPLES), relativos a ganhos de capital obtidos na alienao de ativos ............................. Devoluo de Restituio Indevida .............................. Opo pela aplicao em incentivos fiscais na forma do art. 9 da Lei n 8.167/91: FINOR/Ajuste anual ........................................................ FINOR/Balano trimestral .............................................. FINOR/Estimativa ........................................................... FINAM/Ajuste anual ........................................................ FINAM/Balano trimestral .............................................. FINAM/Estimativa ........................................................... FUNRES/Ajuste anual .................................................... FUNRES/Balano trimestral .......................................... FUNRES/Estimativa ....................................................... IV Regime Especial Tributrio do Patrimnio de Afetao (Lei n 10.931/04) aplicvel s Incorporaes Imobilirias:

Cdigo

Tributos/Contribuies
Pagamento Unificado ..................................................... Pagamento Individual ..................................................... Lanamento de Ofcio ..................................................... V IRPJ Devoluo de Recursos Aplicados como Reduo por Reinvestimento ..................................... IRRF IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE Rendimentos do Trabalho: Trabalho assalariado (inclusive pro labore e remunerao de titular de empresa individual, scios e dirigentes de pessoas jurdicas e de participao de diretores no lucro) ....................................................... Trabalho sem vnculo empregatcio ............................... Rendimentos de Capital: Ttulos de Renda Fixa Pessoa Fsica ......................... Ttulos de Renda Fixa Pessoa Jurdica ...................... Fundo de Investimento Renda Fixa ........................... Fundo de Investimento em Aes ................................. Fundos de Investimento Imobilirio ............................... Operaes de swap ....................................................... Juros remuneratrios do capital prprio (art. 9 da Lei n 9.249/95) ........................................................... Aluguis e royalties pagos a pessoa fsica, juros e outros acrscimos pagos por pessoas jurdicas a pessoas fsicas na alienao de bens e direitos a prazos ............. Resgate de contribuies a entidades de previdncia privada por pessoas fsicas ....................................... Ouro Ativo financeiro Rendimento de operao de mtuo e ganho obtido na compra vinculada revenda Pessoa Fsica ........................................................................... Juros de caderneta de poupana e letras hipotecrias Pessoa Jurdica .......................................................... Rendimentos de partes beneficirias ou de fundador ...... Rendimentos auferidos em operaes de day trade ...... Ganhos lquidos em operaes em bolsas e assemelhados Demais rendimentos de capital ..................................... Rendimentos acumulados ............................................. Rendimentos decorrentes de deciso da justia dos Estados/Distrito Federal (exceto art. 12-A da Lei n 7.713/88) ................................................................. Outros Rendimentos: Remunerao de servios prestados por pessoa jurdica Prmios obtidos em concursos e sorteios ................... Prmios obtidos em sorteios dos jogos de bingo permanente ou eventual .................................................. Pagamentos ou crditos efetuados por pessoas jurdicas a cooperativas de trabalho .............................. Pagamentos de crditos efetuados por pessoas jurdicas a empresas de factoring ............................................ Juros e indenizaes por lucros cessantes ..................... Tributao exclusiva sobre remunerao indireta ....... Corretagens exclusiva sobre remunerao indireta ........ Comisses/Corretagens e servios de propaganda ...... Multas e qualquer outra vantagem ................................... Rendimento decorrente de Deciso da Justia Federal, exceto o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713/88 ... Rendimento decorrente de Deciso da Justia do Trabalho, exceto o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713/88 ... Remessas para o Exterior: Royalties e pagamento de assistncia tcnica ............. Rendimentos do trabalho e de qualquer natureza ....... Aluguel e arrendamentos ............................................... Juros e comisses em geral .......................................... Rendimentos de participao societria tais como lucros e dividendos e imposto suplementar apurados at 31/12/95 ......................................................................

Cdigo
4095 4112 0416 0733

0211 0190 0246 4600 8523 6015 8960 0312

0561 0588 8053 3426 6800 6813 5232 5273 5706 3208 3223 8053 3426 3277 8468 5557 0924 1889 1895 1708 0916 8673 3280 5944 5204 2063 2063 8045 9385 5928 5936 0422 0473 9478 0481 0490

1599 2319 0220 2362

3373 5993 2089 2390 2430 2456 0231 9086 0450 3317 3320 5625

0507 1496 9344 9004 9017 9360 9020 9032 9372 9045 9058

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Cdigo Tributos/Contribuies
COFINS CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL Entidades financeiras ..................................................... Demais contribuintes ...................................................... Devida pelos fabricantes e pelos importadores dos veculos na condio de contribuintes substitutos dos comerciantes varejistas ............................................. No cumulativa ............................................................... Contribuio retida na fonte sobre servios prestados por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas ... COFINS/CSLL e PIS/PASEP retidos na fonte .............. Importao de servios ................................................. Importao de bens ....................................................... Reteno sobre os pagamentos referente aquisio de autopeas ( 3 art. 3 da Lei n 10.485/02) ............ COFINS/FINSOCIAL Devoluo de restituio indevida .... Regime especial de tributao Cervejas ................... Regime especial de tributao Demais bebidas ...... Importao Regime especial de tributao Cervejas .... Importao Regime especial de tributao Demais bebidas ........................................................................... Regime especial de apurao e pagamento lcool ..... Importao Regime Especial de Apurao e Pagamento lcool ........................................................................... Importao de Servios Lanamento de Ofcio ....... Vendas Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituio Tributria ......................................................................... Regime Especial Tributrio do Patrimnio de Afetao (Lei n 10.931/04) Aplicvel s Incorporaes Imobilirias Pagamento Unificado ..................................................... Pagamento Individual ..................................................... Lanamento de Ofcio ..................................................... CSLL CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO I Pessoas jurdicas que apuram o IRPJ com base no lucro real: Entidades financeiras: Quotas da contribuio apurada com base em balano trimestral ................................................... Contribuio mensal calculada por estimativa ..... Demais pessoas jurdicas: Quotas de contribuio apurada com base em balano trimestral ................................................... Contribuio mensal calculada por estimativa ..... II Pessoas jurdicas que apuram o IRPJ trimestral com base no lucro presumido arbitrado ................... III Saldo da contribuio anual apurado pelas empresas que optaram pelo pagamento mensal: Entidades financeiras ............................................. Demais entidades ................................................... Contribuio retida na fonte sobre servios prestados por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas ... CSLL/COFINS e PIS/PASEP retidos na fonte .............. Tributao Diferida/Opo pelo Simples Lanamento de Ofcio ...................................................................... IV Regime Especial Tributrio do Patrimnio de Afetao (Lei n 10.931/04) Aplicvel s Incorporaes Imobilirias Pagamento Unificado ..................................................... Pagamento Individual ..................................................... Lanamento de Ofcio .....................................................

Tributos/Contribuies
Rendimentos de aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos (art. 80 da Lei n 8.981/95) ...................................................... Remessas de rendimentos obtidos com a comercializao e com a distribuio de obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas (art. 2 da Lei n 8.685/93) ................................................................. Rendimentos de aplicaes em fundos de investimento coletivo e carteiras de valores mobilirios distribudos, sob qualquer forma e a qualquer ttulo, inclusive em decorrncia de liquidao parcial ou total do investimento ................................................................ Remessas de juros de emprstimos externos no aplicados no financiamento de exportaes ............ Pagamentos a beneficirio no identificado ................. Juros sobre capital prprio ........................................... Fretes internacionais ...................................................... Previdncia Privada e FAPI ........................................... Remunerao de Direitos .............................................. CONTRIBUIES PARA O PIS/PASEP Faturamento .................................................................... Combustveis .................................................................. No-cumulativo (Lei n 10.637/02) ................................. Folha de salrios ............................................................ Pessoa jurdica de direito pblico ................................. Entidades financeiras e equiparadas ........................... Deduo ......................................................................... Repique Imposto de Renda ....................................... Importao de bens ....................................................... Importao de servios ................................................. Contribuio retida na fonte sobre servios prestados por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas ..... Devido pelos fabricantes e pelos importadores dos veculos na condio de contribuintes substitutos dos comerciantes varejistas .............................................. Contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico, includo no regime especial de parcelamento de que trata a MP n 38/02 ................. PIS/PASEP/COFINS e CSLL retidos na fonte ................ Importao de Produtos Lanamento de ofcio ............ No cumulativo Lanamento de ofcio ........................ Importao Regime Especial de Apurao e Pagamento lcool ........................................................................... Importao de Servios Lanamento de Ofcio ....... Vendas Zona Franca de Manaus (ZFM) Substituio Tributria ..................................................................... Reteno sobre os pagamentos referente aquisio de autopeas ( 3 art. 3 da Lei n 10.485/02) ............ Regime especial de tributao Cervejas ................... Regime especial de tributao Demais bebidas ...... Regime especial de apurao e pagamento lcool ....... Importao Regime especial de tributao Cervejas .... Importao Regime especial de tributao Demais bebidas ........................................................................... Regime Especial Tributrio do Patrimnio de Afetao (Lei n 10.931/04) Aplicvel s Incorporaes Imobilirias Pagamento Unificado ..................................................... Pagamento Individual ..................................................... Lanamento de Ofcio .....................................................

Cdigo

0490

7987 2172

5192

8645 5856 5960 5952 5442 5629 3746 0880 0760 0776 0782 0809 0929 0935 0434 1840

5286 5299 5217 9453 9412 9466 9427 8109 6824 6912 8301 3703 4574 8002 8205 5602 5434 5979

4095 4166 0468

8496

8707 5952 4562 6656 0912 0449 1921 3770 0679 0691 0906 0724 0753

2030 2469

6012 2484 2372

6758 6773 5987 5952 0191

4095 4138 0513

4095 4153 0542

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Tributos/Contribuies
SISTEMA INTEGRADO DE PAGAMENTO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES DAS ME E EPP SIMPLES (at 30/06/2007) ............................................ IRPJ Ganhos de capital na alienao de ativos (at 30/06/2007) ................................................................. Parcelamento .................................................................. SIMPLES NACIONAL Encargos por Recolhimento fora do Prazo ................. Encargos por Repasse fora do Prazo Instituio Financeira Centralizadora ............................................................ IRPJ Lanamento de Ofcio ....................................... IPI Lanamento de Ofcio ........................................... CSLL - Lanamento de Ofcio ....................................... COFINS - Lanamento de Ofcio ................................... Contribuio Patronal Previdenciria Lanamento de Ofcio ........................................................................... Parcelamento para Ingresso ........................................ CIDE CONTRIBUIO DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO CIDE Combustveis: Importao ...................................................................... Comercializao no mercado interno ............................ Importao Lanamento de Ofcio ............................. CIDE Royalties: Remessa de importncias ao exterior nas hipteses tratadas no art. 2 da Lei n 10.168/00, com a alterao introduzida pelo art. 6 da Lei n 10.332/01 CONDECINE CONTRIBUIO PARA O DESENVOLVIMENTO DA INDSTRIA CINEMATOGRFICA NACIONAL CONDECINE IN n 4/02, da diretoria Colegiada da ANCINE Agncia Nacional do Cinema ................... IPI IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS Automveis (posies 87.03 e 87.06) ........................... Bebidas .......................................................................... Cigarros dos cdigos 2402.20.00 ................................. Cigarros dos cdigos 2402.90.00 ................................. Produtos das posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 .................................................... Demais produtos, com exceo de bebidas (captulo 22), cigarros (cdigo 2402.90.00 e os das posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 ........................... Vinculado importao .................................................. Vinculado importao Veculos ............................... Regime especial de tributao Cervejas ................... Regime especial de tributao Demais bebidas ...... Vinculado importao Regime especial de tributao Cervejas .......................................................................... Vinculado importao Regime especial de tributao Demais bebidas ............................................................. IOF IMPOSTO SOBRE OPERAES DE CRDITO, CMBIO E SEGURO E SOBRE OPERAES RELATIVAS A TTULOS E VALORES MOBILIRIOS Operaes de Cmbio Entrada de Moeda: .............. operaes de renda fixa; operaes entre instituies financeiras no exterior e bancos autorizados a operar em cmbio no Brasil; 6297 7659

Obrigaes Federais

Cdigo

Tributos/Contribuies
constituio de disponibilidade de curto prazo, no Brasil, de residentes no exterior; operaes vinculadas exportao de bens e servios; demais operaes de entrada de moeda. Operaes de Cmbio Sada de Moeda: ................... operaes com cartes de crdito internacional; operaes vinculadas importao de servios; demais operaes de sada de moeda. Operaes de Crdito Pessoa Jurdica: ..................... operaes de crdito em que o tomador de crdito pessoa jurdica, incluindo as operaes de mtuo previstas no art. 13 da MP n 1.788/98. Operaes de Crdito Pessoa Fsica: ........................ operaes de crdito em que o tomador de crdito pessoa fsica, incluindo as operaes de mtuo previstas no art. 13 da MP n 1.788/98. Seguros: .......................................................................... Operaes de seguros realizadas por seguradoras. Aplicaes financeiras: ................................................... operaes de que trata a Portaria MF n 341-A/97 Ato Declaratrio SRF n 1/98; operaes com opes (Portaria MF n 338/98); demais operaes. Aquisio de Ttulos e Valores Mobilirios: .................... operaes relativas aquisio de ttulos ou valores mobilirios, inclusive quotas de fundo ou clube de investimento, referidas no art. 4 da Portaria MF n 348/98. Ouro Ativo Financeiro: ..................................................... operaes com ouro ativo financeiro ou instrumento cambial. Lanamento de Ofcio ............................................. Factoring: ........................................................................ operaes previstas no art. 58 da Lei n 9.532/97. I.I. IMPOSTO DE IMPORTAO Bagagem acompanhada ............................................... Petrleo e seus derivados ............................................. Outros ............................................................................. Veculos ........................................................................... Remessa Expressa ....................................................... Remessa Expressa Lanamento de Ofcio ............... Regime de Tributao Unificada (RTU) ......................... Regime de Tributao Unificada (RTU) Lanamento de Ofcio .......................................................................... IE IMPOSTO DE EXPORTAO Cacau .............................................................................. Outros ............................................................................. Lanamento de Ofcio ..................................................... ITR IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL Pagamento das quotas ou quota nica ........................ Lanamento de ofcio ..................................................... Dbitos abrangendo ITR pessoa fsica/jurdica: Dbitos no mbito da SRF ............................................. Dbitos no mbito da PGFN (inscritos em dvida ativa da Unio) .......................................................................... REFIS PROGRAMA DE RECUPERAO FISCAL Parcelamento vinculado receita bruta ........................ Parcelamento alternativo em at 60 prestaes .......... Parcelamento de dbitos relativos ao SIMPLES Federal .. ITR/Exerccio a partir de 1997 ....................................... ITR/Exerccios at 1996 .................................................

Cdigo

6106

5220

1150

4578 4584 1113 1318 1324 1330 1360 0285

7893

3467 6854

9438 9331 0148

7905

4028 0244 6895

8741

2578

0676 0668 1020 5110 1097

0094 1962 0086 5516 1587 1593 2933 2956 1089 0107 0298

5123 1038 5503 0821 0838 0850 0867

1070 7051 7288 7317 9100 9222 7659 9126 9113

4290

Janeiro

2012

45

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
7042 7093 7114 7122

Tributos/Contribuies
REFIS II PARCELAMENTO ESPECIAL Pessoa fsica ................................................................... Microempresa ................................................................ Empresa de Pequeno Porte .......................................... Demais pessoas jurdicas ............................................. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL PAEX Pessoa Jurdica Optante pelo Simples 130 parcelas ................................................................... Demais Pessoas Jurdicas 130 parcelas ................................................................... 120 parcelas ................................................................... 6 parcelas com reduo ou vista...............................

Tributos/Contribuies
da Declarao do ITR .................................................... da DIRF Anual ................................................................. da Decl. Op. Imobiliria (DOI) ........................................ da Declarao de IPI ..................................................... da DMED ........................................................................ da EFD-PIS/COFINS ...................................................... Multa por falta ou atraso na entrega da DASN ............. Multa por falta ou atraso na entrega da GFIP para utilizao em DARF ......................................................................... Multa por falta ou atraso na entrega da DASN ............. Multa por omisso/erro/atraso da DIMOB ................... Multa por omisso/erro/atraso da DACON .................. Multas diversas aplicadas pela Receita Federal, exceto aduaneiras ...................................................................... Multa por omisso/erro na DIRF Anual ......................... Multa por atraso na entrega do FCont ......................... Multa por atraso na entrega do DASN-SIMEI ............. Multa por falta ou atraso na entrega da ECD ............. Multa por falta ou atraso na entrega da DIF Papel Imune . Multa por falta ou atraso na entrega da GFIP ............. Multa por falta ou atraso na entrega da Decred ......... Multa por falta ou atraso na entrega da Derex ........... Multa por falta ou atraso na entrega da DBF .............. Multa por falta ou atraso na entrega da DTTA ............ Multa por falta ou atraso na entrega da DIMOF ......... Multa Isolada (art. 18 da Lei n 10.833/03) ................. Multa por falta da placa indicativa SIMPLES ............ Multa por falta de comunicao de excluso do SIMPLES ..................................................................... Multa Isolada Contribuies Sociais Retidas na Fonte CSRF ......................................................................... Juros Isolados Contribuies Sociais Retidas na Fonte CSRF .............................................................. Multa Isolada Contribuies Sociais e Imposto de Renda Retidos na Fonte CSIRF ............................... Juros Isolados Contribuies Sociais e Imposto de Renda Retidos na Fonte CSIRF ............................... Encargo legal do Decreto-Lei n 1.025/69 (PGFN) ....... MULTAS DE OFCIO (ART. 43 DA LEI N 9.430/96) Imposto de Importao .................................................. Imposto de Importao Remunerao Expressa ..... Imposto de Renda Pessoa Jurdica ............................. IRPJ No Recolhimento da Estimativa ..................... CSLL No Recolhimento da Estimativa .................... Imposto de Renda Retido na Fonte .............................. Imposto de Renda Pessoa Fsica ................................. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural ............. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (juros) . Imposto sobre Produtos Industrializados ..................... IPI vinculado importao ............................................ IOF ................................................................................... Contribuio Social sobre o Lucro Lquido ................... PIS/PASEP ...................................................................... COFINS ........................................................................... CUSTAS DA JUSTIA FEDERAL Custas judiciais Dvida ativa ........................................ Custas Judiciais 1 Instncia ....................................... Custas Judiciais 2 Instncia ....................................... Outras .............................................................................. Imposto de Importao Depsito Judicial .................. IPI Outros Depsito Judicial ........................................

Cdigo
5300 2170 6744 3199 1626 2203 0594 1107 0594 6680 6808 3738 0381 1512 1506 1438 1376 1107 0656 0627 0565 0439 0390 3148 6882 6841 3682 3711 3482 3495 7034 6340 1603 6378 1632 1649 6380 6352 7049 7036 6405 6393 6418 6094 6324 6337 1513 5762 5775 1505 7363 7389

0830 0842 cdigo prprio de cada tributo

PARCELAMENTO DA LEI N 11.941/09 PGFN Dbitos Previdencirios Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas REFIS, PAES, PAEX e Dbitos Ordinrios Art. 3 ........................ PGFN Demais Dbitos Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas REFIS, PAES, PAEX e Dbitos Ordinrios Art. 3 ................................... PGFN Dbitos Previdencirios Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente Art. 1 .... PGFN Dbitos Previdencirios Pagamento vista com utilizao de Prejuzo Fiscal e Base de Clculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros ......... PGFN Demais Dbitos Pagamento vista com utilizao de Prejuzo Fiscal e Base de Clculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros ......... PGFN Demais Dbitos Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente art. 1 .......................... PGFN Parcelamento de Dvida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Crditos de IPI art. 2 ....................... RFB Dbitos Previdencirios Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente - art. 1 ................... RFB Dbitos Previdencirios Pagamento vista com utilizao de Prejuzo Fiscal e Base de Clculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros ............................ RFB Demais Dbitos Pagamento vista com utilizao de Prejuzo Fiscal e Base de Clculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros ......................................... RFB Demais Dbitos Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente Art. 1 .......................... RFB Parcelamento de Dvida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Crditos de IPI Art. 2 ...................... TAXAS Referente a servios de Registro do Comrcio ........... De autorizao de trabalho estrangeiro (extinto) .......... RECEITAS IMOBILIRIAS Foros ............................................................................... Laudmio ........................................................................ OUTRAS RECEITAS Receita de Outorga dos Servios de Transporte Ferrovirio (extinto) .............................................................. FUNDAF Cpias Xerox PGFN ................................. Dvida Ativa Crdito Rural STN Crditos adquiridos ou desonerados de risco pela Unio ........................ MULTAS REGULAMENTARES E JUROS ISOLADOS Multa por atraso na entrega: da DIRPF ........................................................................ da DIRPJ ........................................................................ da DCTF ..........................................................................

1165 1204 1136 1171 1188 1194 1210 1233 1256 1262 1279 1291

6621 6922 2073 2081

6720 5450 5370

5320 5338 1345

46

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tributos/Contribuies
IPI Vinculado Importao Depsito Judicial ............... IRPF Depsito Judicial ................................................... IRPJ Depsito Judicial ................................................... IRRF Depsito Judicial ................................................... IOF Depsito Judicial ..................................................... ITR Depsito Judicial ..................................................... PIS Depsito Judicial ..................................................... CSLL Depsito Judicial .................................................. COFINS Depsito Judicial ............................................. CPMF Depsito Judicial ................................................. PASEP ............................................................................. PIS Importao ............................................................ COFINS Importao .................................................... Depsito Judicial Outros ............................................. Receita Dvida Ativa Depsito Judicial Justia Federal Receita Dvida Ativa Depsito Judicial Justia Estadual Receita dos Direitos Antidumping e Compensatrios . Outros Aduaneiros ...................................................... Parcelamento Art. 1 da MP n 303/06 ...................... Parcelamento Lei n 10.864/03 (PAES) ......................... Contribuio Segurado Depsito Judicial ................ Contribuio Empresa/Empregador Depsito Judicial Multa Isolada Previdenciria Depsito Judicial ....... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos SalrioEducao Depsito Judicial ...................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Rural (SENAR) Depsito Judicial ............................................................................ Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (INCRA) Depsito Judicial ......................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo Aerovirio Depsito Judicial .......................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Diretoria de Portos e Costas (DPC) Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Transporte (SENAT) Depsito Judicial ........................................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social de Transporte (SEST) Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI) Depsito Judicial ............................................................................ Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social da Industria (SESI) Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Comercial (SENAC) Depsito Judicial ............................................................................ Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social do Comrcio (SESC) Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenas Empresas (SEBRAE) Depsito Judicial ...................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo (SESCOOP) Depsito Judicial ........................................................... DEPSITO EXTRAJUDICIAL (Depsito Administrativo) Imposto de Importao .................................................. IPI Outros ..................................................................... IPI Vinculado Importao ......................................... IRPF ................................................................................. IRPJ .................................................................................

Obrigaes Federais

Cdigo
7391 7416 7429 7431 7444 7457 7460 7485 7498 7512 0868 1947 1994 8047 7525 7961 0163 0216 0701 6648 2226 2300 2420 2450 2466 2472 2489 2505 2528 2534 2557 2563 2570 2586 2592

Tributos/Contribuies
IRRF ................................................................................ IOF ................................................................................... ITR ................................................................................... PIS ................................................................................... CSLL ................................................................................ COFINS ........................................................................... CPMF .............................................................................. Contribuio Segurado Depsito Administrativo ..... Contribuio Empresa/Empregador Depsito Administrativo ................................................................. Multa Isolada Previdenciria Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Salrio-Educao Depsito Administrativo .............. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Rural (SENAR) Depsito Administrativo ................................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (INCRA) Depsito Administrativo .............................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo Aerovirio Depsito Administrativo ........................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Diretoria de Portos e Costas (DPC) Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Transporte (SENAT) Depsito Administrativo ................................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social de Transporte (SEST) Depsito Administrativo ................................................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI) Depsito Administrativo ................................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social da Indstria (SESI) Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Comercial (SENAC) Depsito Administrativo ................................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social do Comrcio (SESC) Depsito Administrativo ................................................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenas Empresas (SEBRAE) Depsito Administrativo ........................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo (SESCOOP) Depsito Administrativo ........................ Outros ............................................................................. Receita dos Direitos Antidumping e Compensatrios . Outros Aduaneiros ...................................................... Multas Isoladas Diversas .............................................. Regularizao de depsitos extrajudiciais no tributrios Lei n 12.099/2009 ..................................................... Regularizao de depsitos judiciais no tributrios Lei n 12.099/2009 ..................................................... PIS-Importao ..............................................................

Cdigo
7594 7619 7621 7634 7647 7650 7662 2619 2625 2654 2677

2683

2716 2722 2739

2745

2774

2780 2797 2813 2820 2842 2859 8050 0174 0229 7880 0052 1467 0447

2602 7538 7540 7553 7566 7581

Janeiro

2012

47

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
0855 0860 8944 8957 2398 2408 2414

Tributos/Contribuies
Cofins-Importao ......................................................... PASEP ............................................................................. Imposto de Importao Canal cinza ......................... IPI Vinculado Importao Canal cinza ................... Multa Isolada Compensao Previdenciria Indevida Multa Regulamentar Descumprimento de Obrigao Acessria Previdenciria .............................................. Glosa de Compensao Previdencria ....................... CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS E PARA OUTRAS ENTIDADES E FUNDOS LANAMENTO DE OFCIO Contribuio Segurados ............................................... Contribuio Empresa/Empregador ............................ Contribuio Riscos Ambientais/Aposentadoria Especial Contribuio Sujeita Reteno Previdenciria ......... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Salrio-Educao .......................................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Rural (SENAR) ................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (INCRA) Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo Aerovirio ........................................................................ Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos

Tributos/Contribuies
Diretoria de Portos e Costas (DPC) ............................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Transporte (SENAT) .. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social de Transporte (SEST) ......................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI) ............ Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social da Industria (SESI) ............................................. Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Comercial (SENAC) ......... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social do Comercio (SESC) .......................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenas Empresas (SEBRAE) ....................................................................... Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo (SESCOOP) CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA TI E TIC (MP N 540/11) Contribuio Previdenciria sobre Receita Bruta Empresas Prestadoras de Servios de Tecnologia da Informao (TI) e Tecnologia da Informao e Comunicao (TIC) ........................................................ Contribuio Previdenciria sobre Receita Bruta Demais

Cdigo
2261 2278 2290 2317 2323 2346 2352 2369 2381

2096 2141 2158 2193 2164 2187 2249 2255

2985 2991

Tabela de cdigos elaborada com base nos seguintes atos: INs SRF ns 137/98, 15/01, 34/01 e 608/06; AD CSAR n 6/91; ADEs COSAR ns 26/93, 20/95, 8/96, 17/96, 7/97, 13/97, 19/97, 21/97, 38/97, 2/98, 7/98, 44/99, 56/99, 9/00, 10/00, 47/00 e 73/07; ADEs CORAT ns 8/01, 16/01, 9/02, 10/02, 32/02, 115/02, 80/03, 82/03, 96/04, 56/05, 71/05, 87/06 e ADEs CODAC ns 69/09, 71/09, 73/09, 86/09, 95/09, 2/10, 18/10, 25/10, 35/10, 2/11, 16/11, 38/11, 52/11, 53/11, 59/11, 63/11, 86/11 e 87/11.

DAS (Documento de Arrecadao do SIMPLES Nacional)


Para preenchimento deste documento o contribuinte deve baixar o programa do site da RFB no endereo www.receita.fazenda.gov.br sendo necessrio a utilizao do Certificado Digital. Anexo IX da Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011 (art. 39) Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS)

MINISTRIO DA FAZENDA CGSN

02 COMPETNCIA 03 NMERO DO CNPJ

DOCUMENTO DE ARRECADAO DO SIMPLES NACIONAL

DAS
01
NOME EMPRESARIAL

04 DATA DE VENCIMENTO 05 VALOR DO PRINCIPAL 06 VALOR DA MULTA

Nmero do Documento:

nn.nn.nnnnn.nnnnnnn-n Data limite para acolhimento: dd/mm/aaaa

07 ENCARGOS

VALOR DOS JUROS E / OU

08 VALOR TOTAL 09 AUTENTICAO BANCRIA (Somente em duas vias)

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Federais

PREVIDNCIA SOCIAL
TABELA DE SALRIOS-MNIMOS VALORES MENSAIS A PARTIR DE JANEIRO/1993 Salrio mnimo
Cr$ 1.250.700,00 Cr$ 1.709.400,00 Cr$ 3.303.300,00 Cr$ 4.639.800,00 CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ URV R$ R$ R$ 5.534,00 9.606,00 12.024,00 15.021,00 18.760,00 32.882,00 42.829,00 64,79 64,79 70,00 100,00

Vigncia
01/01/93 01/03/93 01/05/93 01/07/93 01/08/93 01/09/93 01/10/93 01/11/93 01/12/93 01/01/94 01/02/94 01/03/94 01/07/94 01/09/94 01/05/95

Legislao
Lei n 8.542/92 Port. Interm. n 4/93 Port. Interm. n 7/93 Port. Interm. n 11/93 Port. Interm. n 12/93 Port. Interm. n 14/93 Port. Interm. n 15/93 Port. Interm. n 17/93 Port. Interm. n 19/93 Port. Interm. n 20/93 Port. Interm. n 2/94 Port. Interm. n 4/94 Lei n 9.069/95 Lei n 9.063/95 Lei n 9.032/95

Salrio mnimo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 112,00 120,00 130,00 136,00 151,00 180,00 200,00 240,00 260,00 300,00 350,00 380,00 415,00 465,00 510,00 540,00 545,00

Vigncia
01/05/96 01/05/97 01/05/98 01/05/99 03/04/00 01/04/01 01/04/02 01/04/03 01/05/04 01/05/05 01/04/06 01/04/07 01/03/08 01/02/09 01/01/10 01/01/11 01/03/11

Legislao
Lei n 9.971/00 Lei n 9.971/00 Lei n 9.971/00 Lei n 9.971/00 Lei n 9.971/00 MP n 2.194-6/01 Lei n 10.525/02 Lei n 10.699/03 Lei n 10.888/04 Lei n 11.164/05 Lei n 11.321/06 Lei n 11.498/07 Lei n 11.709/08 Lei n 11.944/09 Lei n 12.255/10 MP n 516/10 Lei n 12.382/11

Nota Cenofisco: Nomenclatura das moedas:

Cr$ Cruzeiro, de 16/03/90 a 31/07/93. CR$ Cruzeiro Real, de 01/08/93 a 30/06/94. R$ Real, desde 01/07/94.

SALRIO-FAMLIA VALORES A PARTIR DE JANEIRO/1993 Perodo


01/03/93 a 30/4/93 01/05/93 a 30/6/93 01/07/93 01/08/93 01/09/93 01/10/93 01/11/93

Remunerao
at Cr$ acima de Cr$ at Cr$ acima de Cr$ 4.728.257,59 4.728.257,59 9.064.419,69 9.064.419,69

Salrio-famlia/ valor
Cr$ 126.087,01 Cr$ 15.760,85 Cr$ 241.718,13 Cr$ 30.214,71 Cr$ 339.514,87 Cr$ 42.439,28 CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ CR$ 404,90 50,60 691,31 86,40 865,31 108,15 1.080,95 135,10 1.350,00 168,72

Perodo
01/01/94 01/02/94 01/03/94 a 30/06/94 01/07/94 a 30/04/95 01/05/95 a 30/04/96 01/05/96 a 31/12/96 Janeiro/97 a maio/97 Junho/97 a maio/98

Remunerao
at CR$ acima de CR$ at CR$ acima de CR$ at URV acima de URV at R$ acima de R$ at R$ acima de R$ at R$ acima de R$ at R$ acima de R$ at R$ acima de R$ 88.738,58 88.738,58 115.582,02 115.582,02 174,86 174,86 174,86 174,86 249,80 249,80 287,27 287,27 287,27 287,27 309,56 309,56

Salrio-famlia/ valor
CR$ CR$ CR$ CR$ URV URV R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2.366,33 295,74 3.082,15 385,19 4,66 0,58 4,66 0,58 6,66 0,83 7,66 0,95 7,67 0,95 8,25 1,02

at Cr$ 12.731.793,25 acima de Cr$ 12.731.793,25 at CR$ acima de CR$ at CR$ acima de CR$ at CR$ acima de CR$ at CR$ acima de CR$ at CR$ acima de CR$ 15.183,93 15.183,93 25.924,48 25.924,48 32.449,67 32.449,67 40.536,13 40.536,13 50.625,57 50.625,57

01/12/93

Janeiro

2012

49

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Salrio-famlia/ valor
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 8,65 1,07 8,65 1,07 8,65 9,05

Perodo
Junho/98 a novembro/98

Remunerao
at R$ acima de R$ at R$ R$ R$ R$ R$ 324,45 324,45 324,45 324,46 360,00 360,00 376,60

Perodo
A partir de maio/05 A partir de abril/06 at julho/06 A partir de agosto/06 A partir de abril/07 at fev/08 A partir de maro/08 A partir de fevereiro/09 A partir de janeiro/10 A partir de janeiro/11 at acima at at acima at at acima at at acima at

Remunerao
R$ de R$ R$ R$ de R$ R$ R$ de R$ R$ R$ de R$ R$ 414,78 414,78 623,44 435,52 435,53 654,61 435,56 435,57 654,67 449,93 449,94 676,27 472,43 472,43 710,08 500,40 500,40 752,12 539,03 539,03 810,18 573,91 573,91 862,60

Salrio-famlia/ valor
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 21,27 14,99 22,33 15,74 22,34 15,74 23,08 16,26 24,23 17,07 25,66 18,08 27,64 19,48 29,43 20,74

Dezembro/98 Janeiro/99 a maio/99 Junho/99 a maio/00 Junho/00 a maio/01 Junho/01 a maio/02 Junho/02 a maio/03 Junho/03 at abril/04 A partir de maio/04

de a at at

at at at at at

R$ R$ R$ R$ R$

398,48 429,00 468,47 560,81 390,00 390,00 586,19

R$ R$ R$ R$ R$ R$

9,58 10,31 11,26 13,48 20,00 14,09

at R$ acima de R$ at R$ at R$ acima de R$ at R$ at R$ acima de R$ at R$ at R$ acima de R$ at R$

acima de R$ at R$

Nota Cenofisco: Nomenclatura das moedas: Cr$ Cruzeiro, de 16/03/90 a 31/07/93; CR$ Cruzeiro Real, de 01/8/93 a 30/06/94; R$ Real, desde 01/07/94.

TABELAS DE SALRIO-DE-CONTRIBUIO PARA EMPREGADOS


TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES A CONTAR DE 01/07/11 (PORTARIA MF/MPS N 407/11, DE 14/07/2011 DOU DE 15/07/2011), REPUBLICADA EM 19/07/11 TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 16/06/10 A 31/12/10 (PORTARIA MF/MPS N 333/10, ALTERADA PELA PORTARIA MF/MPS N 408/10 DOU DE 18/08/10)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 1.107,52 De 1.107,53 at 1.845,87 De 1.845,88 at 3.691,74

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00% 9,00% 11,00%

Salrio-de-contribuio (R$)
At 1.040,22 De 1.040,23 at 1.733,70 De 1.733,71 at 3.467,40

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00% 9,00% 11,00%

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/01/11 A 30/06/11 (PORTARIA MF/MPS N 568/10, DE 31/12/2010 DOU DE 03/01/2011)

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/01/10 A 15/06/10 (PORTARIA MF/MPS N 350, DE 30/12/09 DOU DE 31/12/09)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 1.106,90 De 1.106,91 at 1.844,83 De 1.844,84 at 3.689,66

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00% 9,00% 11,00%

Salrio-de-contribuio (R$)
At1.024,97 De 1.024,98 at 1.708,27 De 1.708,28 at 3.416,54

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00% 9,00% 11,00%

50

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/02/09 A 31/12/09 (PORTARIA MF/MPS N 48, DE 12/02/09 DOU DE 13/02/09)

Obrigaes Federais

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/08/06 A 31/03/07 (PORTARIA N 342, DE 16/08/06 DOU DE 17/08/06)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 965,67 De 965,68 at 1.609,45

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00% 9,00% 11,00%

Salrio-de-contribuio (R$)
At 840,55 De 840,56 at 1.050,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 1.050,01 at 1.400,91 De 1.400,92 at 2.801,82

De 1.609,46 at 3.218,90

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/03/08 A 31/01/09 (PORTARIA MF/MPS N 77, DE 11/03/08 DOU DE 12/03/08)

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo do disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

Salrio-de-contribuio (R$)
At 911,70 De 911,71 at 1.519,50

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00% 9,00% 11,00%
TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/04/06 A 31/07/06 (PORTARIA N 119, DE 18/04/06 DOU DE 19/04/06)

De 1.519,51 at 3.038,99

Salrio-de-contribuio (R$)
At 840,47
TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/01/08 A 28/02/08 (PORTARIA MF/MPS N 501, DE 28/12/07 DOU DE 31/12/07)

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De

840,48 at 1.050,00

De 1.050,01 at 1.400,77

Salrio-de-contribuio (R$)
At 868,29 De 868,30 at 1.447,14

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


8,00 (*) 9,00 (*) 11,00

De 1.400,78 at 2.801,56

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo do disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

De 1.447,15 at 2.894,28

(*) A partir de janeiro/2008, devido a extino da CPMF, as alquotas deixam de sofrer reduo.

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/04/07 A 31/12/07 (PORTARIA N 142, DE 11/04/07 DOU DE 12/04/07)

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE MAIO/05 A MARO/06 (PORTARIA MPS N 822, DE 11/05/05 DOU DE 12/05/05)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 868,29 De 868,30 at 1.140,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 800,45 De De 800,46 at 900,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 1.140,01 at 1.447,14 De 1.447,15 at 2.894,28

900,01 at 1.334,07

De 1.334,08 at 2.668,15

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo do disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo do disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

Janeiro

2012

51

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/06/02 A 31/03/03 (PORTARIA MPAS N 525, DE 29/05/02 DOU DE 31/05/02 E PORTARIA MPAS N 610, DE 14/06/02 DOU DE 18/06/02

TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE MAIO/04 A ABRIL/05 (PORTARIA MPS N 479, DE 07/05/04 DOU DE 10/05/04)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 752,62 De De 752,63 at 780,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 468,47 De 468,48 at De 600,01 at 600,00 780,78

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

780,01 at 1.254,36

De 1.254,37 at 2.508,72

De 780,79 at 1.561,56

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo do disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE JANEIRO/04 A ABRIL/04 (PORTARIA MPS N 12/04)

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/04/02 A 31/05/02 (PORTARIA MPAS N 288, DE 28/03/02 DOU DE 02/04/02)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 720,00 De 720,01 at 1.200,00 De 1.200,01 at 2.400,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 429,00 De 429,01 at 600,00 De 600,01 at 715,00 De 715,01 at 1.430,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE PARA FATOS GERADORES DE 01/06/03 A 31/12/03 (PORTARIA MPAS N 727, DE 30/05/03 DOU DE 02/06/03)

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/06/01 A 31/03/02 (PORTARIA MPAS N 1.987, DE 04/06/01 DOU DE 05/06/01)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 560,81 De 560,82 at De 720,01 at 720,00 934,67

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 429,00 De 429,01 at 540,00 De 540,01 at 715,00 De 715,01 at 1.430,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 934,68 at 1.869,34

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/04/03 A 31/05/03 (PORTARIA MPS N 348, DE 08/04/03 DOU DE 10/04/03)

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/04/01 A 31/05/01 (PORTARIA MPAS N 908, DE 30/03/01 DOU DE 02/04/01)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 468,47 De 468,48 at De 720,01 at 720,00 780,78

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 398,48 De 398,49 at De 540,01 at 540,00 664,13

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 780,79 at 1.561,56

De 664,14 at 1.328,25

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

52

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA VIGENTE NO PERODO DE 18/03/01 A 31/03/01 (PORTARIA MPAS N 845, DE 15/03/01 DOU DE 19/03/01)

Obrigaes Federais

TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/05/00 A 31/05/00 (PORTARIA MPAS N 5.107, DE 11/04/00 DOU DE 12/04/00)

Salrio-de-contribuio (R$) Salrio-de-contribuio (R$)


At 398,48 De 398,49 at De 453,01 at 453,00 664,13

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 376,60 De 376,61 at De 453,01 at 453,00 627,66

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 627,67 at 1.255,32 De 664,14 at 1.328,25 11,00

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

TABELA VIGENTE NO PERODO DE 17/06/00 A 17/03/01 (PORTARIA MPAS N 6.211, DE 25/05/00 DOU DE 26/05/00)

TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/04/00 A 30/04/00 (PORTARIA MPAS N 5.107, DE 11/04/00 DOU DE 12/04/00)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 398,48 De 398,49 at De 453,01 at 453,00 664,13

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,72 (*) 8,73 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 376,60 De 376,61 at 450,00 De 450,01 at 627,66 De 627,67 at 1.255,32

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 664,14 at 1.328,25

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.
TABELA VIGENTE NO PERODO DE 17/06/99 A 31/03/00 (PORTARIA MF/MPAS N 5.326, DE 16/06/99 DOU DE 17/06/99) TABELA VIGENTE NO PERODO DE 01/06/00 A 16/06/00 (PORTARIA MPAS N 6.211, DE 25/05/00 DOU DE 26/05/00)

Salrio-de-contribuio (R$)
At 376,60 De 376,61 at 408,00

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

Salrio-de-contribuio (R$)
At 398,48 De 398,49 at De 453,01 at 453,00 664,13

Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)


7,65 (*) 8,65 (*) 9,00 11,00

De 408,01 at 627,66 De 627,67 at 1.255,32

De 664,14 at 1.328,25

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

(*) A alquota reduzida apenas para salrios e remuneraes at trs salrios mnimos, em funo da CPMF, conforme disposto no inciso II do art. 17 da Lei n 9.311/96.

Janeiro

2012

53

Obrigaes Federais

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CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS EM ATRASO

A Lei n 11.941/09 converso, com alteraes, da Medida Provisria n 449/08, que dispe sobre diversos aspectos da legislao tributria federal, em seu art. 26 altera o art. 35 da Lei n 8.212/91. Assim, os dbitos com a Unio decorrentes das contribuies sociais previstas nas alneas a, b e c do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212/91, das contribuies institudas a ttulo de substituio e das contribuies devidas a terceiros, assim entendidas outras entidades e fundos, no pagos nos prazos previstos em legislao, sero acrescidos de multa de mora e juros de mora, nos termos do art. 61 da Lei n 9.430/96. Por sua vez, o art. 61 da Lei n 9.430/96 estabelece que os dbitos para com a Unio, decorrentes de tributos e contribuies administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), no pagos nos prazos previstos na legislao especfica, sero acrescidos de multa de mora, calculada com taxa de 0,33% por dia de atraso. Observa-se que, at novembro/2008, anterior a Medida Provisria n 449/08, aos dbitos previdencirios eram aplicados regras prprias. Com a publicao da Medida Provisria n 449/08, convertida, posteriormente, com alteraes na Lei n 11.941/09, passou a ser adotado o mesmo procedimento para os dbitos para com a Unio, decorrentes de tributos e contribuies administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), em vigor desde 01/01/1997. Dessa forma, a partir de dezembro/2008 ser calculada a multa a partir do primeiro dia subsequente ao do vencimento do prazo previsto para o pagamento do tributo ou da contribuio at o dia em que ocorrer o seu pagamento e ficar limitado a 20% o percentual da multa a ser aplicada. A partir do primeiro dia do ms subsequente ao vencimento do prazo at o ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento incidiro juros de mora calculados pela taxa SELIC sobre os dbitos. No caso de lanamento de ofcio relativo s contribuies previdencirias referidas no art. 35-A da Lei n 8.212/91, aplicase o disposto no art. 44 da Lei n 9.430/96, que refere-se a aplicao das multas. Vale ressaltar que, quanto a aplicao da multa, tendo em vista que as novas regras para clculo de encargos legais decorrentes de contribuies previdencirias recolhidas em atraso sero disciplinadas em atos legais apropriados da Receita Federal do Brasil. Transcreveremos a seguir texto explicativo sobre a aplicao das multas, extrado do site da Previdncia Social (http://www.previdencia.gov.br/). MINISTRIO DA FAZENDA Secretaria da Receita Federal do Brasil Texto Explicativo sobre Aplicao de Multas O recolhimento em atraso das contribuies previdencirias urbanas e rurais acarreta multa de mora varivel, correspondente

quela estabelecida pela legislao vigente poca de ocorrncia do fato gerador da contribuio, aplicvel sobre o valor atualizado monetariamente, quando for o caso (a atualizao monetria foi extinta a partir de janeiro de 1995), at a data do efetivo recolhimento. Contribuies Urbanas Multas vigentes por competncia: 1) Competncias at agosto de 1989 (Decreto n 90.817, de 1985). I 50% (cinqenta por cento) em todos os casos. 2) Competncias de setembro de 1989 at julho de 1991 (Lei n 7.787, de 1989). I 10% (dez por cento), se o devedor recolher ou depositar o valor de uma s vez, espontaneamente, antes da notificao de dbito; II 20% (vinte por cento), se o recolhimento for efetuado dentro do prazo de 15 (quinze) dias, contados da data da notificao de dbito, ou se, no mesmo prazo, for feito depsito disposio da Previdncia Social, para apresentao de defesa; III 30% (trinta por cento), se houver acordo para parcelamento; IV 60% (sessenta por cento) nos demais casos. 3) Competncias de agosto a novembro de 1991 (Lei n 8.218, de 1991). I 40% (quarenta por cento). 4) Competncias de dezembro de 1991 at maro de 1997 (Leis n. 8.383, de 1991 e 8.620, de 1993). I 10% (dez por cento) sobre os valores das contribuies em atraso que at a data do pagamento no tenham sido includas em notificao de dbito; II 20% (vinte por cento) sobre os valores pagos dentro do prazo de 15 (quinze) dias, contados da data do recebimento da correspondente notificao de dbito; III 30% (trinta por cento) sobre os valores pagos mediante parcelamento, desde que requerido no prazo de 15 (quinze) dias, contados da data do recebimento da correspondente notificao de dbito; IV 30% (trinta por cento) sobre os valores no includos em notificao de dbito e que sejam objeto de parcelamento.

54

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


V 60% (sessenta por cento) sobre os valores pagos em quaisquer outros casos, inclusive por falta de cumprimento de acordo para parcelamento e reparcelamento. 4.1) facultada a realizao de depsito, disposio da Seguridade Social, sujeito ao mesmo percentual do item II, desde que dentro do prazo legal para apresentao de defesa. 5) Competncias de abril de 1997 at outubro de 1999. I) para pagamento aps o vencimento de obrigao no includa em notificao fiscal de lanamento: a) 4% (quatro por cento) dentro do ms de vencimento da obrigao; b) 7% (sete por cento) no ms seguinte; c) 10% (dez por cento) a partir do segundo ms seguinte ao do vencimento da obrigao; II) para pagamento de dbitos includos em notificao fiscal de lanamento: a) 12% (doze por cento) se o pagamento for realizado em at quinze dias do recebimento da notificao; b) 15% (quinze por cento) aps o 15 dia do recebimento da notificao; c) 20% (vinte por cento), aps apresentao de recurso desde que antecedido de defesa, sendo ambos tempestivos, at quinze dias da cincia da deciso do Conselho de Recursos da Previdncia Social (CRPS); d) 25% (vinte e cinco por cento) se o pagamento for realizado aps o 15 dia da cincia da deciso do Conselho de Recursos da Previdncia Social (CRPS), enquanto no o dbito no for inscrito em Dvida Ativa; III) para pagamento de dbito inscrito em Dvida Ativa: a) 30% (trinta por cento) quando no tenha sido objeto de parcelamento; b) 35% (trinta e cinco por cento) se houve parcelamento; c) 40% (quarenta por cento) aps o ajuizamento da execuo fiscal, mesmo que o devedor ainda no tenha sido citado, se o dbito no foi objeto de parcelamento;

Obrigaes Federais

d) 50% (cinqenta por cento) aps o ajuizamento da execuo fiscal, mesmo que o devedor ainda no tenha sido citado, se o dbito foi objeto de parcelamento. 6) A partir da competncia novembro de 1999 (Lei n 9.876, de 1999). I Contribuio devida, declarada na GFIP, aplicar o previsto no item 05. II Contribuio devida, no declarada na GFIP, aplicar o previsto no item 05, em dobro. 7) A partir da competncia dezembro de 2008 (Medida Provisria n 449 de 03 de dezembro de 2008) I Os dbitos para com a Unio sero acrescidos de multa de mora, calculada taxa de trinta e trs centsimos por cento, por dia de atraso. a) A multa de que trata este artigo ser calculada a partir do primeiro dia subseqente ao do vencimento do prazo previsto para o pagamento do tributo ou da contribuio at o dia em que ocorrer o seu pagamento. b) O percentual de multa a ser aplicado fica limitado a vinte por cento. Produto Rural 8) At a competncia julho de 1991, aplicar multa de 10% (dez por cento), por semestre ou frao, sobre as contribuies dos produtos rurais. 9) A partir da competncia agosto de 1991, aplicar multa de acordo com procedimento da contribuio urbana. Observaes: 1) Com a utilizao do Coeficiente UFIR, constante da Tabela Prtica de Acrscimos Legais, a multa a ser aplicada respeita o critrio de regncia. 2) No utilizar esta tabela para calcular contribuies em atraso de Segurados Empresrio, Autnomo e Equiparado e Empregador Rural, para fatos geradores ocorridos at a competncia Abril de 1995. 3) Fato Gerador ocorrido at outubro de 1999 com pagamento a partir de 29/11/99, aplicar a multa mais favorvel ao contribuinte.

Janeiro

2012

55

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA DE SALRIO-BASE EMPRESRIOS E AUTNOMOS
PERODO DE 07/94 A 03/03

Nota Cenofisco: A partir de 01/04/03 fica extinta a tabela de escala transitria de salrio-base, utilizada para fins de enquadramento e fixao do salrio-decontribuio dos contribuintes individual e facultativo, filiados ao Regime Geral de Previdncia Social, pela Medida Provisria n 83/02, convertida na Lei n 10.666/03.

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 12/02 a 03/03 Classe


1a8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12

Salrio-Base (R$)
de R$ 200,00 a R$ 1.249,26 R$ 1.405,40 R$ 1.561,56

Alquota (%)
20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 40,00 a R$ 249,85 R$ 281,08 R$ 312,31

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 06/02 a 11/02 Classe


1a6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24

Salrio-Base (R$)
de R$ 200,00 a R$ 936,94 R$ 1.093,08 R$ 1.249,26 R$ 1.405,40 R$ 1.561,56

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 40,00 a R$ 187,39 R$ 218,62 R$ 249,85 R$ 281,08 R$ 312,31

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 04/02 a 05/02 Classe


1a6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24

Salrio-Base (R$)
de R$ 200,00 a R$ 858,00 R$ 1.000,99 R$ 1.144,01 R$ 1.287,00 R$ 1.430,00

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 40,00 a R$ 171,60 R$ 200,20 R$ 228,80 R$ 257,40 R$ 286,00

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 12/01 a 03/02 Classe


1a6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24

Salrio-Base (R$)
de R$ 180,00 a R$ 858,00 R$ 1.000,99 R$ 1.144,01 R$ 1.287,00 R$ 1.430,00

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 36,00 a R$ 171,60 R$ 200,20 R$ 228,80 R$ 257,40 R$ 286,00

56

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 06/01 a 11/01 Classe
1a5 6 7 8 9 10

Obrigaes Federais

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 24 24 36 36

Salrio-Base (R$)
de R$ 180,00 a R$ 715,00 R$ 858,00 R$ 1.000,99 R$ 1.144,01 R$ 1.287,00 R$ 1.430,00

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 36,00 a R$ 143,00 R$ 171,60 R$ 200,20 R$ 228,80 R$ 257,40 R$ 286,00

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 04/01 a 05/01 Classe


1a5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 24 24 36 36

Salrio-Base (R$)
de R$ 180,00 a R$ 664,13 R$ 796,95 R$ 929,77 R$ 1.062,61 R$ 1.195,43 R$ 1.328,25

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 36,00 a R$ 132,83 R$ 159,39 R$ 185,95 R$ 212,52 R$ 239,09 R$ 265,65

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 12/00 a 03/01 Classe


1a5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 24 24 36 36

Salrio-Base (R$)
de R$ 151,00 a R$ 664,13 R$ 796,95 R$ 929,77 R$ 1.062,61 R$ 1.195,43 R$ 1.328,25

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 30,20 a R$ 132,83 R$ 159,39 R$ 185,95 R$ 212,52 R$ 239,09 R$ 265,65

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 06/00 a 11/00 Classe


1a3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 36 36 48 48

Salrio-Base (R$)
de R$ 151,00 a R$ 398,48 R$ 531,30 R$ 664,13 R$ 796,95 R$ 929,77 R$ 1.062,61 R$ 1.195,43 R$ 1.328,25

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 30,20 a R$ 79,70 R$ 106,26 R$ 132,83 R$ 159,39 R$ 185,95 R$ 212,52 R$ 239,09 R$ 265,65

Janeiro

2012

57

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 04/00 a 05/00

Classe
1a3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 36 36 48 48

Salrio-Base (R$)
de R$ 151,00 a R$ 376,60 R$ 502,13 R$ 627,66 R$ 753,19 R$ 878,72 R$ 1.004,26 R$ 1.129,79 R$ 1.255,32

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
de R$ 30,20 a R$ 75,32 R$ 100,43 R$ 125,53 R$ 150,64 R$ 175,74 R$ 200,85 R$ 225,96 R$ 251,06

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 12/99 a 03/00 Interstcios Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Salrio-Base
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 136,00 251,06 376,60 502,13 627,66 753,19 878,72

At 11/00
12 12 24 36 36 48 48

De 12/00 a 11/01
12 24 24 36 36

De 12/01 a 11/02
12 12 24 24

De 12/02 a 11/03
12 12

A partir de 12/03

R$ 1.004,26 R$ 1.129,79 R$ 1.255,32

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 06/99 a 11/99 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 136,00 251,06 376,60 502,13 627,66 753,19 878,72

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ 27,20 R$ 50,21 R$ 75,32 R$ 100,43 R$ 125,53 R$ 150,64 R$ 175,74 R$ 200,85 R$ 225,96 R$ 251,06

R$ 1.004,26 R$ 1.129,79 R$ 1.255,32

58

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 05/99 Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Obrigaes Federais

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 136,00 240,00 360,00 480,00 600,00 720,00 840,00 960,00

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ 27,20 R$ 48,00 R$ 72,00 R$ 96,00 R$ 120,00 R$ 144,00 R$ 168,00 R$ 192,00 R$ 216,00 R$ 240,00

R$ 1.080,00 R$ 1.200,00

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 12/98 a 04/99 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 130,00 240,00 360,00 480,00 600,00 720,00 840,00 960.00

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ 26,00 R$ 48,00 R$ 72,00 R$ 96,00 R$ 120,00 R$ 144,00 R$ 168,00 R$ 192,00 R$ 216,00 R$ 240,00

R$ 1.080,00 R$ 1.200,00

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 06/98 a 11/98 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 130,00 216,30 324,45 432,59 540,75 648,90 757,04 865,21 973,35

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ 26,00 43,26 64,89 86,52

R$ 108,15 R$ 129,78 R$ 151,41 R$ 173,04 R$ 194,67 R$ 216,30

R$ 1.081,50

Janeiro

2012

59

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 05/98

Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 130,00 206,37 309,56 412,74 515,93 619,12 722,30 825,50 923,68

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ 26,00 41,27 61,91 82,55

R$ 103,19 R$ 123,82 R$ 144,46 R$ 165,10 R$ 185,74 R$ 206,37

R$ 1.031,87

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 06/97 a 04/98 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 120,00 206,37 309,56 412,74 515,93 619,12 722,30 825,50 923,68

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ 24,00 41,27 61,91 82,55

R$ 103,19 R$ 123,82 R$ 144,46 R$ 165,10 R$ 185,74 R$ 206,37

R$ 1.031,87

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 05/97 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ 120,00 R$ 191,51 R$ 287,27 R$ 383,02 R$ 478,78 R$ 574,54 R$ 670,29 R$ 766,05 R$ 861,80 R$ 957,56

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ 24,00 38,30 57,45 76,60 95,75

R$ 114,90 R$ 134,06 R$ 153,20 R$ 172,36 R$ 191,51

60

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 10/96 a 04/97 Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Obrigaes Federais

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 24 24 36 48 48 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ 120,00 R$ 191,51 R$ 287,27 R$ 383,02 R$ 478,78 R$ 574,54 R$ 670,29 R$ 766,05 R$ 861,80 R$ 957,56

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ 24,00 38,30 57,45 76,60 95,75

R$ 114,90 R$ 134,06 R$ 153,20 R$ 172,36 R$ 191,51

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 08/96 e 09/96 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 12 12 24 36 36 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ 112,00 R$ 191,51 R$ 287,27 R$ 383,02 R$ 478,78 R$ 574,54 R$ 670,29 R$ 766,05 R$ 861,80 R$ 957,56

Alquota (%)
20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ 22,40 38,30 57,45 76,60 95,75

R$ 114,90 R$ 134,06 R$ 153,20 R$ 172,36 R$ 191,51

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 05/96 e 07/96 Classe


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 12 12 24 36 36 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ 112,00 R$ 191,51 R$ 287,27 R$ 383,02 R$ 478,78 R$ 574,54 R$ 670,29 R$ 766,05 R$ 861,80 R$ 957,56

Alquota (%)
10% 10% 10% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ 11,20 19,15 28,73 76,60 95,75

R$ 114,90 R$ 134,06 R$ 153,20 R$ 172,36 R$ 191,51

Janeiro

2012

61

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 05/95 a 04/96

Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 12 12 24 36 36 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ 100,00 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 166,53 249,80 333,06 416,33 499,60 582,86 666,13 749,39 832,66

Alquota (%)
10% 10% 10% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10,00 16,65 24,98 66,61 83,27 99,92 116,57 133,23 149,88 166,53

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 09/94 a 04/95


Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 12 12 24 36 36 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 70,00 116,57 174,86 233,14 291,43 349,72 408,00 466,29 524,57

Alquota (%)
10% 10% 10% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ 7,00

R$ 11,66 R$ 17,49 R$ 46,63 R$ 58,29 R$ 69,94 R$ 81,60 R$ 93,26 R$ 104,91 R$ 116,57

R$ 582,86

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 07/94 e 08/94 (R$)


Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 12 12 24 36 36 60 60

Salrio-Base (R$)
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 64,79 116,57 174,86 233,14 291,43 349,72 408,00 466,29 524,57

Alquota (%)
10% 10% 10% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ 6,48

R$ 11,66 R$ 17,49 R$ 46,63 R$ 58,29 R$ 69,94 R$ 81,60 R$ 93,26 R$ 104,91 R$ 116,57

R$ 582,86

Tabela Vigente para Fatos Geradores a Contar de 07/94 e 08/94 ( URV )


Classe
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

N Mnimo de Meses de Permanncia


12 12 12 12 24 36 36 60 60

Salrio-Base (R$)
64,79 116,57 174,86 233,14 291,43 349,72 408,00 466,29 524,57 582,86

Alquota (%)
10% 10% 10% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20%

Contribuio (R$)
R$ 6,48

R$ 11,66 R$ 17,49 R$ 46,63 R$ 58,29 R$ 69,94 R$ 81,60 R$ 93,26 R$ 104,91 R$ 116,57

62

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Federais

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL (GPS) RELAO DE CDIGOS DE PAGAMENTO


Item Cdigo de Receita (GPS)
1 1 2 3 4 5 1007 1007 1104 1120 1147 1163 Contribuinte Individual Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP . Contribuinte Individual Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP. Contribuinte Individual Recolhimento Trimestral NIT/ PIS/PASEP. Contribuinte Individual Recolhimento Mensal Com deduo de 45% (Lei n 9.876/99) NIT/PIS/PASEP. Contribuinte Individual Recolhimento Trimestral Com deduo de 45% (Lei n 9.876/99) NIT/PIS/PASEP. Contribuinte Individual (autnomo que no presta servio empresa) Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da Lei Complementar n 123, de 14/12/2006) Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP. Contribuinte Individual (autnomo que no presta servio empresa) Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da Lei Complementar n 123, de 14/12/2006) Recolhimento Trimestral NIT/PIS/PASEP. Contribuinte Individual Optante Lei Complementar n 123/06 Trimestral Complementar GRC Trabalhador Pessoa Fsica (Contribuinte Individual, Facultativo, Empregado Domstico, Segurado Especial) DEBCAD (Preenchimento Exclusivo pela Previdncia Social). Contribuinte Individual Trimestral Rural. Contribuinte Individual Optante pela Lei Complementar n 123/06 Mensal Rural. Contribuinte Individual Optante pela Lei Complementar n 123/06 Mensal Rural Complementao. Contribuinte Individual Optante pela Lei Complementar n 123/06 Trimestral Rural. Contribuinte Individual Optante pela Lei Complementar n 123/06 Trimestral Rural Complementao. Contribuinte Individual Mensal Rural. Contribuinte Individual Optante pela Lei Complementar n 123/06 Mensal Complementar. Facultativo Mensal NIT/PIS/PASEP. Facultativo Trimestral NIT/PIS/PASEP. Facultativo Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da Lei Complementar n 123, de 14/12/2006) Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP. Facultativo Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da Lei Complementar n 123, de 14/12/2006) Recolhimento Trimestral NIT/PIS/PASEP. Segurado Especial Mensal NIT/PIS/PASEP. Segurado Especial Trimestral NIT/PIS/PASEP. Empregado Domstico Mensal NIT/PIS/PASEP. Empregado Domstico Patronal 12% Mensal Afastamento/ Salrio-Maternidade. Empregado Domstico Trimestral NIT/PIS/PASEP (que recebe at um salrio-mnimo). Empregado Domstico Patronal 12% Trimestral Afastamento/Salrio-Maternidade. Facultativo Optante pela Lei Complementar n 123/06 Recolhimento Mensal Complementar. Facultativo Optante pela Lei Complementar n 123/06 Recolhimento Trimestral Complementar. Reclamatria Trabalhista NIT/PIS/PASEP. Acrscimos Legais de Contribuinte Individual, Domstico, Facultativo e Segurado Especial Lei n 8.212/91 NIT/PIS/ PASEP. Contribuinte Individual com Direito a Deduo Mensal Rural. Contribuinte Individual com Direito a Deduo Trimestral Rural. 59 60 61 62 2607 2615 2631 2640 58 2550 56 57 2445 2500 48 49 50 2208 2216 2240 43 44 45 46 47 2020 2100 2119 2127 2143 33 1830 32

Especificao da Receita

Item

Cdigo de Receita (GPS)


1821

Especificao da Receita

Facultativo / Exercente de Mandato Eletivo Recolhimento Complementar. Facultativo Baixa Renda Recolhimento Mensal Complemento para Plano Simplificado da Previdncia Social (PSPS) Lei n 12.470/11. Facultativo Baixa Renda Recolhimento Trimestral Complemento para Plano Simplificado da Previdncia Social (PSPS) Lei n 12.470/11. Diferenas de Valor de Contribuio NIT/PIS/PASEP. MEI Complementao Mensal. Facultativo Baixa Renda Recolhimento Mensal NIT/PIS/ PASEP. Facultativo Baixa Renda Recolhimento Trimestral NIT/ PIS/PASEP. Facultativo Baixa Renda Recolhimento Mensal Complemento. Facultativo Baixa Renda Recolhimento Trimestral Complemento. Simples CNPJ. Empresas Optantes pelo SIMPLES CNPJ Recolhimento sobre Aquisio de Produto Rural de Produtor Rural Pessoa Fsica. Empresas Optantes pelo SIMPLES CNPJ Recolhimento sobre Contratao de Transportador. Rodovirio Aut-nomo. Empresas em Geral CNPJ. Empresas em Geral CNPJ Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.). Cooperativa de Trabalho CNPJ Contribuio Descontada do Cooperado Lei n 10.666/03. Empresas em Geral CNPJ Pagamento Exclusivo de Empresas Conveniadas com o FNDE Competncias Anteriores a janeiro/2007 (Decreto n 6.003/06). Empresas em Geral CEI. Empresas em Geral CEI Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.). Empresas em Geral CEI Pagamento Exclusivo de empresas Conveniadas com o FNDE para competncias anteriores a Janeiro/2007 (Decreto n 6.003/06). Filantrpicas com Iseno CNPJ. Filantrpicas com Iseno CEI. rgos do Poder Pblico CNPJ. rgos do Poder Pblico CEI. rgos do Poder Pblico CNPJ Recolhimento sobre Aquisio de Produto Rural do Produtor Rural Pessoa Fsica. rgo do Poder Pblico CNPJ Recolhimento sobre Contratao de Transportador Rodovirio Autnomo. Associao Desportiva que Mantm Equipe de Futebol Profissional Receita Bruta a Ttulo de Patrocnio, Licenciamento de Uso de Marcas e Smbolos, Publicidade, Propaganda e Transmisso de Espetculo CNPJ Reteno e Recolhimento Efetuado por Empresa Patrocinadora em seu Prprio Nome. Associao Desportiva que Mantm Equipe de Futebol Profissional Receita Bruta de Espetculos Desportivos CNPJ Reteno e Recolhimento Efetuado por Entidade Promotora do Espetculo (Federao ou Confederao), em seu Prprio Nome. Comercializao da Produo Rural CNPJ. Comercializao da Produo Rural CNPJ Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SENAR). Contribuio Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio CNPJ. Contribuio Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Servio CNPJ Uso Exclusivo do rgo do Poder Pblico Administrao Direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do servio).

34

1848

35 36 37 38 39 40 41 42

1902 1910 1929 1937 1945 1953 2003 2011

1180

7 8

1198 1201

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

1228 1236 1244 1252 1260 1287 1295 1406 1457 1473

51 52 53 54 55

2305 2321 2402 2429 2437

19

1490

20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

1503 1554 1600 1619 1651 1678 1686 1694 1708 1759

30 31

1805 1813

Janeiro

2012

63

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Especificao da Receita Item
94

Item
63 64

Cdigo de Receita (GPS)


2658 2682

Cdigo de Receita (GPS)


5100

Especificao da Receita
REFIS Repasse de Contribuies Previdencirias Efetuado pela STN de Parcela sobre Faturamento CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. REFIS Repasse de Contribuies Previdencirias Efetuado pela STN de Parcela Fixa CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. FIES Repasse de Contribuies Previdencirias Efetuadas pela STN referente Converso de Ttulos CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. CDP Repasse de Contribuies Previdencirias Efetuado pela STN Referente Converso de Ttulos CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. Pagamento de Dvida Ativa Dbito Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Dvida Ativa Parcelamento Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Dvida Ativa Ao Judicial Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Dvida Ativa Cobrana Amigvel Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Converso em receita de depsito judicial Casos Anteriores Lei n 9.703/98 CNPJ. Converso em Receita de Depsito Judicial Casos Anteriores Lei n 9.703/98 CEI. Converso em Receita de Depsito Judicial Casos Anteriores Lei n 9.703/98 DEBCAD. Converso em Receita de Depsito Judicial Casos Anteriores Lei n 9.703/98 NB. Converso em Receita de Depsito Judicial Casos Anteriores Lei n 9.703/98 NIT/PIS/PASEP. COMPREV Pagamento de Dvida Ativa Parcelamento de Regime Prprio de Previdncia Social (RPPS) rgo do Poder Pblico Referncia. COMPREV Pagamento de Dvida Ativa No Parcelada de Regime Prprio de Previdncia Social (RPPS) rgo do Poder Pblico Referncia. Levantamento Recebimento de Sucumbncia/Honorrio Advocatcio Divida Ativa CNPJ. Levantamento Recebimento de Sucumbncia/Honorrio Advocatcio Divida Ativa CPF. Levantamento Recebimento de Sucumbncia/Honorrio Advocatcio Divida Ativa CEI. Reembolso de 1% do FNDE Dvida Ativa CNPJ. Devoluo/Restituio ao INSS de Valores Pagos por Precatrios e RPV CNPJ. Devoluo/Restituio ao INSS de Valores Pagos por Precatrios e RPV CPF. Valores Devidos por Prefeituras ao INSS Referente a Precatrios e RPV CNPJ. Valores Devidos por Prefeituras ao INSS Referente a Precatrios e RPV CPF. COMPREV Recolhimento Efetuado por RPPS rgo do Poder Pblico CNPJ. COMPREV Recolhimento Efetuado por RPPS rgo do Poder Pblico Estoque CNPJ. Financiamento Imobilirio Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Aluguis Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Condomnio a Ttulo de Reembolso Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Parcelamento de Financiamento Imobilirio Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Parcelamento de Aluguis Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Taxa de Ocupao Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Impostos e Taxas a Ttulo de Reembolso Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Alienao de Bens Imveis Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Alienao de Bens Imveis CNPJ. Alienao de Bens Imveis CPF.

Contribuio Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio CEI. Contribuio Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Servio CEI (Uso Exclusivo do rgo do Poder Pblico Administrao Direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (Contratante do Servio). Comercializao da Produo Rural CEI . Comercializao da Produo Rural CEI Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SENAR). Reclamatria Trabalhista CEI. Reclamatria Trabalhista CEI Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.). Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Dissdio ou Acordo Coletivo e Conveno Coletiva CEI. Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Dissdio ou Acordo Coletivo e Conveno Coletiva CEI Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.). Reclamatria Trabalhista CNPJ. Reclamatria Trabalhista CNPJ Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.). Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Dissdio ou Acordo Coletivo e Conveno Coletiva CNPJ. Acordo Perante Comisso de Conciliao Prvia, Dissdio ou Acordo Coletivo e Conveno Coletiva CNPJ Pagamento Exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.). ACAL CNPJ. ACAL CEI. GRC Contribuio de Empresa Normal DEBCAD (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Dbito DEBCAD (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Dbito CNPJ (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Dbito Administrativo Nmero do Ttulo de Cobrana (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Parcelamento Administrativo Nmero do Ttulo de Cobrana (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Pagamento de Parcelamento de Clube de Futebol CNPJ (5% da Receita Bruta Destinada ao Clube de Futebol) art. 2 da Lei n 8.641/93. Parcelamento Super SIMPLES Lei Complementar 123/06 Ttulo de Cobrana. Parcelamento Timemania. Parcelamento IES. Parcelamento Super SIMPLES Lei Complementar 123/06 Ttulo de Cobrana (Projeto de Lei Complementar n 128). Recuperao de Despesas de Exerccios Anteriores CNPJ Uso Exclusivo no SIAF. Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) das Contribuies Previdencirias Relativas ao SIMPLES CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. Custas Judiciais Sucumbncia CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) das Receitas Provenientes da CPMF Relativas aos Recolhimentos de Contribuies Previdencirias CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) das Contribuies Previdencirias Relativas ao SIMPLES/PAES CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. Contribuio da Rede Hospitalar Repassada pelo Fundo Nacional de Sade CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI. Multas Contratuais CNPJ Uso Exclusivo do SIAFI ou via STN0018, por Determinao Expressa do INSS.

95 96

5118 5126

65 66 67 68 69 70

2704 2712 2801 2810 2852 2879

97

5134

98 99 100 101 102 103 104 105 106 107

6009 6106 6203 6300 6408 6432 6440 6459 6467 6505

71 72 73 74

2909 2917 2950 2976

75 76 77 78 79 80 81

3000 3107 3204 4006 4103 4200 4308

108

6513

109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128

6602 6610 6629 6670 6700 6718 6742 6750 7307 7315 8001 8109 8133 8141 8150 8168 8176 8206 8214 8222

82

4316

83 84 85 86 87 88

4324 4332 4340 4359 5037 5045

89 90

5053 5061

91

5070

92 93

5088 5096

64

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Item Cdigo de Receita (GPS)
8257 8303 8311 8346 8354 8362 8370 8400 8419 8443 8451 8605 8907 8915

Obrigaes Federais

Especificao da Receita

Item

Cdigo de Receita (GPS)


8940 8958 9008 9016

Especificao da Receita

129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142

Alienao de Bens Mveis Referncia (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Aluguis de Bens de Uso Especial CNPJ. Aluguis de Bens de Uso Especial CPF. Aluguis de Bens Dominicais CNPJ. Aluguis de Bens Dominicais CPF. Taxa de Ocupao de Bens Dominicais CNPJ. Taxa de Ocupao de Bens Dominicais CPF. Parcelamento de Aluguis de Bens de Uso Especial CNPJ. Parcelamento de Aluguis de Bens de Uso Especial CPF. Parcelamento de Aluguis de Bens Dominicais CNPJ. Parcelamento de Aluguis de Bens Dominicais CPF. Dividendos Patrimnio CNPJ. Recuperao de Despesas de Exerccios Anteriores CNPJ. Recuperao de Despesas de Exerccios Anteriores CPF.

143 144 145 146

Multas Contratuais CNPJ. Multas Contratuais CPF. Benefcio NB (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Devoluo de Pagamento de Benefcio Referente a Depsito Judicial Efetuado pelo INSS NB (Preenchimento Exclusivo pelo rgo Emissor). Devoluo de Benefcios no Pagos Convnios CNPJ. Devoluo de Benefcios no Pagos Convnios NB. Devoluo de Benefcios no Pagos Acordos Internacionais CNPJ. Devoluo de Benefcios no Pagos Acordos Internacionais NB. Recebimento de Valores Referentes a Penas Alternativas FRGPS CNPJ. Recebimento de Valores Referentes a Penas Alternativas FRGPS CPF.

147 148 149 150 151 152

9105 9113 9202 9210 9601 9610

Fundamentao legal: Ato Declaratrio Executivo CODAC n 71/11.

Janeiro

2012

65

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CDIGOS DE FPAS ENQUADRAMENTO

Nos termos do art. 109-B e seguintes, includos na Instruo Normativa RFB n 971/09 pela Instruo Normativa RFB n 1.071, de 15/09/2010 (DOU 16/09/2010) cabe pessoa jurdica, para fins de recolhimento da contribuio devida a terceiros, classificar a atividade por ela desenvolvida e atribuir-lhe o cdigo FPAS correspondente, sem prejuzo da atuao de ofcio da autoridade administrativa. Na hiptese de reclassificao de ofcio, a autoridade administrativa constituir o crdito tributrio, se existente a respectiva obrigao, e comunicar ao sujeito passivo e s entidades e fundos interessados as alteraes realizadas. Em caso de discordncia, o sujeito passivo poder, em 30 dias, impugnar o ato de reclassificao da atividade ou o lanamento dele decorrente, observado, quanto a este, o rito estabelecido pelo Decreto n 70.235/72, que dispe sobre o processo administrativo fiscal, e d outras providncias. A classificao no cdigo de FPAS ter por base a principal atividade desenvolvida pela empresa, assim considerada a que constitui seu objeto social, conforme declarado nos atos constitutivos e no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ), observadas as regras a seguir, na ordem em que so apresentadas: a) a classificao ser feita de acordo com o Quadro de Atividades e Profisses a que se refere o art. 577 da CLT, ressalvado o disposto nos arts. 109-D e 109-E da Instru-

o Normativa RFB n 971/09 e as atividades em relao s quais a lei estabelea forma diversa de contribuio; b) a atividade declarada como principal no CNPJ dever corresponder classificao feita na forma da letra a, prevalecendo esta em caso de divergncia; c) na hiptese de a pessoa jurdica desenvolver mais de uma atividade, prevalecer, para fins de classificao, a atividade preponderante, assim considerada a que representa o objeto social da empresa, ou a unidade de produto, para a qual convergem as demais em regime de conexo funcional (art. 581, 2, da CLT); d) se nenhuma das atividades desenvolvidas pela pessoa jurdica se caracterizar como preponderante, classificar-se cada uma delas de acordo com a letra a. Considera-se regime de conexo funcional, para fins de definio da atividade preponderante, a finalidade comum em funo da qual duas ou mais atividades se interagem, sem descaracterizar sua natureza individual, a fim de realizar o objeto social da pessoa jurdica. Classificada a atividade na forma anterior, ser-lhe-o atribudos o cdigo FPAS e as alquotas de contribuio correspondentes, de acordo com as seguintes tabelas (Quadros 1 a 6), considerado o grupo econmico como indicativo das diversas atividades em que se decompe:

Quadro 1: Confederao Nacional da Indstria Grupo de Atividade


1 Alimentao; 2 Vesturio; 3 Construo e mobilirio; 4 Urbanas (saneamento, coleta e tratamento de resduos, energia, gs, gua e esgoto); 5 Extrativas; 6 Fiao e tecelagem; 7 Artefatos de couro; 8 Artefatos de borracha; 9 Joalheiras, lapidao de pedras preciosas; 10 Qumicas e farmacuticas; 11 Papel, papelo, cortia; 12 Grficas; 13 Vidros, cristais, espelhos, cermicas, louas, porcelanas; 15 Instrumentos musicais, brinquedos; 16 Cinematogrficas; 17 Beneficiamentos; 18 Artesanatos (pessoa jurdica); 19 Metalrgicas, mecnicas, materiais eltricos.

Cdigo FPAS
507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507 507

Alquota Total Terceiros


5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8%

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Quadro 2: Confederao Nacional do Comrcio Grupo de atividade 1 Comrcio atacadista; 2 Comrcio varejista; 3 Agentes autnomos do comrcio; 4 Comrcio armazenador; 5 Turismo e hospitalidade; 6 Servios de sade

Obrigaes Federais

Cdigo FPAS 515 515 515 515 515 515

Alquota Total Terceiros 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% 5,8%

Quadro 3: Confederao Nacional dos Transportes Martimos, Fluviais e Areos Grupo de atividade 1 Empresas de navegao martima e fluvial; 2 Empresas aerovirias; 3 Empresrios e administradores de portos; 4 Empresas prestadoras de servios porturios; 5 Empresas de pesca. Quadro 4: Confederao Nacional dos Transportes Terrestres Grupo de atividade 1 Empresas ferrovirias; 2 Empresas de transportes rodovirios; 3 Empresas de carris urbanos (inclusive cabos areos); 4 Empresas metrovirias. Cdigo FPAS 507 612 507 507 Quadro 5: Confederao Nacional de Comunicaes e Publicidades Grupo de atividade 1 Empresas de comunicaes (telegrficas, empresa de correios, inclusive franqueadas e telefnicas); 2 Empresas de publicidade; 3 Empresas jornalsticas. Quadro 6: Confederao Nacional de Educao e Cultura Grupo de atividade 1 Estabelecimentos de ensino; 2 Empresas de difuso cultural e artstica; 3 Estabelecimentos de cultura fsica; 4 Estabelecimentos hpicos. Cdigo FPAS 574 566 566 566 Alquota total terceiros 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% Cdigo FPAS Alquota total terceiros 5,8% 4,5% 4,5% Alquota Total Terceiros 5,8% 5,8% 5,8% 5,8% Cdigo FPAS 540 558 540 540 540 Alquota Total Terceiros 5,2% 5,2% 5,2% 5,2% 5,2%

507 566 566

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2012

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Obrigaes Federais

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CONTRIBUIO SOBRE A COMERCIALIZAO DA PRODUO RURAL A PARTIR DE 01/11/1991

ALQUOTAS CONTRIBUINTE FUNDAMENTAO PERODO PREVIDNCIA Produtor Rural Pessoa Jurdica (5) Art. 25 da Lei n 8.870/94 (1) (2) Art. 25 Lei n 8.870/94 com a redao Lei n 10.256/01 Art. 1 da Lei n 8.540/92 (3) Produtor Rural Pessoa Fsica Equiparado a Trabalhador Autnomo (contribuinte individual a partir de 29/11/99) Art. 25 da Lei n 8.212/91 e MP n 1.523/96 (4) Art. 25 da Lei n 8.212/91 e Lei n 9.528 de 10/12/97 Art. 25 da Lei n 8.212/91, Art. 6 da Lei n 9.528/97 com a redao da Lei n 10.256/01 Art. 25 da Lei n 8.212/91 Art. 1 da Lei n 8.540/92 Produtor Rural Pessoa Fsica Segurado Especial Art. 2 da Lei n 8.861/94 Art. 25 da Lei n 8.212/91 e MP n 1.523/96 (4) Art. 25 da Lei n 8.212/91 e Lei n 9.528 de 10/12/97 Art. 25 da Lei n 8.212/91, Art. 6 da Lei n 9.528/97 com a redao da Lei n 10.256/01 Agroindstria (5) Art. 22 A da Lei n 8.212/91 acrescentado pela Lei n 10.256/01 (6) 01/08/94 a 31/12/01 01/01/02 a... 01/04/93 a 11/01/97 12/01/97 a 10/12/97 11/12/97 a 31/12/01 01/01/02 a ... 01/11/91 a 31/03/93 01/04/93 a 30/06/94 01/07/94 a 11/01/97 12/01/97 a 10/12/97 11/12/97 a 31/12/01 01/01/02 a .... 01/11/01 a 31/12/01 01/01/02 a 31/08/03 Art. 22 A da Lei n 8.212/91 acrescentado pela Lei n 10.256/01, alterado pela Lei n 10.684/03 (7) 01/09/03 a ... 2,5% 0,1% 0,25% 2,85% 2.5% 2,5% 2,0% 2,5% 2,0% 2,0% 3,0% 2,0% 2,2% 2,5% 2,0% 2,0% 2,5% 2,5% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,2% 0,25% RAT 0.1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% SENAR 0,1% 0,25% 0,1% 0,1% 0,1% 0,2% TOTAL 2.7% 2,85% 2,2% 2,7% 2,2% 2,3% 3,0% 2,1% 2,3% 2,7% 2,2% 2,3% 2,6% 2,85%

FPAS

744 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744 744

744

Notas Cenofisco: (1) Excludas as agroindstrias (Deciso do STF na ADIN 1.103-1/6000). (2) De 01/11/91 a 31/07/94, a contribuio do produtor rural pessoa jurdica era apenas sobre a folha de pagamento. (3) De 01/11/1991 a 31/03/1993, a contribuio do produtor rural pessoa fsica equiparado a autnomo era apenas sobre a folha de pagamento. (4) Art. 25 da Lei n 8.212/91 na redao dada pelo art. 1 da MP 1.523 de 11/10/1996, publicada no DOU de 14/10/1996, c/c art. 4 da MP, convertida na Lei n 9.528 de 10/12/1997, com alterao para 2,0% da alquota do produtor rural pessoa fsica e do segurado especial. (5) A prestao de servios a terceiros pelas agroindstrias e pelos produtores rurais pessoas jurdicas est sujeita s contribuies sociais calculadas sobre a remunerao dos segurados, sendo que a receita bruta correspondente aos servios prestados a terceiros excluda da base de clculo da contribuio sobre a comercializao da produo. Fica excludo da substituio, devendo contribuir sobre a remunerao dos segurados, o produtor rural pessoa jurdica que tem outra atividade econmica. (6) O fato gerador das contribuies ocorre na comercializao da produo prpria e adquirida de terceiros, industrializada ou no, pela agroindstria, a partir de 01/11/2001; a contribuio para o SENAR, todavia, em face do princpio da anualidade, devida a partir de 01/01/2002. Excludas as agroindstrias, inclusive sob a forma de cooperativa, de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura, que permanecem com a obrigao do recolhimento sobre a folha de pagamento, setor agrrio e industrial (art. 22A, 4, da Lei n 8.212/91, acrescentado pela Lei n 10.256/01). (7) A Lei n 10.684/03, alterou o art. 22A da Lei n 8.212/91, na redao da Lei n 10.256/01, para excluir, a partir de 01/09/2003, as pessoas jurdicas que se dediquem apenas ao florestamento e reflorestamento como fonte de matria-prima para industrializao prpria mediante a utilizao de processo industrial que modifique a natureza qumica da madeira ou a transforme em pasta celulsica, ainda que comercialize resduos vegetais ou sobras ou partes da produo rural (exceto se a receita bruta decorrente desta comercializao represente 1% ou mais de sua receita bruta proveniente da comercializao da produo).

Fundamentao legal: Instruo Normativa RFB n 971/09 DOU 17/11/2009.

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CONTRIBUIES DEVIDAS PELA AGROINDSTRIA, PRODUTORES RURAIS (PESSOA JURDICA E FSICA), CONSRCIO DE PRODUTORES, GARIMPEIROS, EMPRESAS DE CAPTURA DE PESCADO A tabela a seguir, est em conformidade com o Anexo IV da Instruo Normativa RFB n 971/09, alterado pela Instruo Normativa RFB n 1.080/10 (DOU 04/11/2010).
Contribuinte (Fundamentao Legal) Base FPAS Seg. Prev. Social FNDE INCRA SENAI Emp. GILRAT 0001 2,5% 2,5% 0002 0,2% 0,2% 0004 1,0% Terceiros SESI 0008 1,5% SEBRAE DPC 0064 0,6% 0128 SENAR 0512 2,5% SESCOOP TOTAL 4096 5,2% 5,8%

Agroindstria de piscicultura, Mo de obra setor criao carcinicultura, suinocultura ou avicultura (art. 174 da IN RFB Mo de obra setor abate e art. n 971) industrializao Agroindstria de florestamento Mo de obra setor rural e reflorestamento no sujeita contribuio substitutiva (art. 175, Mo de obra setor art. 5, II, da IN RFB n 971/09) industrial Agroindstria sujeita contri- Receita bruta da produo buio substitutiva (Lei n 10.256/01) (art.111-F, III, da Remunerao de segurados art.111-F, IN RFB n 971/09) Pessoa jurdica que desenvolve, alm da atividade rural, outra atividade econmica autnoma ( 1 do art. 111-G, da IN 971/09). RFB n 971/09 Ver Nota Cenofisco 5.7 Total de remunerao de segurados (em todas as atividades)

787 507

8% a 11% 8% a 11%

20% 1% a 3% 20% 1% a 3%

787 507

8% a 11% 8% a 11%

20% 1% a 3% 20% 1% a 3%

2,5% 2,5%

0,2% 0,2%

1,0%

1,5%

0,6%

2,5%

5,2% 5,8%

744 833

8% a 11%

2,5%

0,1%

2,5%

0,2%

1,0%

1,5%

0,6%

0,25%

0,25% 5,8%

787

8% a 11%

20%

1% a 3%

2,5%

0,2%

2,5%

5,2%

Pessoa jurdica, inclusive agro- Remunerao de segurados indstria, que alm da atividade (somente em relao a servirural, presta servios a terceiros os prestados a terceiros) (atividade no autnoma) ( 2 e 3 do art. 111-G, da IN 971/09) RFB n 971/09 Pessoa jurdica que se dedica apenas atividade de produo rural (arts. 110 e 111-G, da IN arts. 971/09) RFB n 971/09 Pessoa jurdica que desenvolva atividade prevista no art. 2 do Decreto-Lei n 1.146/70, no exclusiva, com preponderncia rural, no sujeita a substituio (arts. 110-A, 1, e 111-G, da arts. 971/09) IN RFB n 971/09 Pessoa jurdica que desenvolva atividade prevista no art. 2 do Decreto-Lei n 1.146/70, no exclusiva, com preponderncia da industrializao, no sujeita substituio (arts. 110-A, 4, e 4, arts. 4, 971/09) 111-G, 4, da IN RFB n 971/09 Produtor rural pessoa fsica equiparado a autnomo (contribuinte individual), empregador (art. 165, I, a, da IN RFB art. n 971/09) Receita bruta da produo Remunerao de segurados

787

8% a 11%

20%

1% a 3%

2,5%

0,2%

2,5%

5,2%

744 604

8% a 11%

2,5%

0,1%

2,5%

0,2%

0,25%

0,25% 2,7%

Remunerao de segurados

531

8% a 11%

20%

1% a 3%

2,5%

2,7%

5,2%

Remunerao de segurados

507

8% a 11%

20%

1% a 3%

2,5%

0,2%

1,0%

1,5%

0,6%

5,8%

Remunerao de segurados

604

8% a 11%

2,5%

0,2%

2,7%

Produtor rural pessoa fsica e Receita bruta da comercializasegurado especial (art. 6, XXX, o da produo rural art. e, art. 10 da IN RFB n 971/09) Consrcio simplificado de produtores rurais (art. 165, XIX, da art. IN RFB n 971/09) Remunerao de segurados

744

2,0%

0,1%

0,2%

0,2%

604

8% a 11%

2,5%

0,2%

2,7%

Remunerao de segurados Garimpeiro empregador (art. 186 da IN RFB n 971/09) art. Empresa de captura de pescado Remunerao de segurados (art. 9 da IN RFB n 971/09) art.

507

8% a 11%

20%

3%

2,5%

0,2%

1,0%

1,5%

0,6%

5,8%

540

8% a 11%

20%

3%

2,5%

0,2%

2,5%

5,2%

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Notas Cenofisco: 1) Agroindstrias Sujeitam-se contribuio substitutiva instituda pela Lei n 10.256, de 09/07/2001, as agroindstrias a seguir enumeradas, as quais contribuiro para a Previdncia Social, GILRAT e SENAR sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo e para as demais entidades e fundos sobre o valor total da remunerao paga, devida ou creditada a empregados e trabalhadores avulsos a seu servio de: a) florestamento e reflorestamento como fonte de matria-prima para industrializao prpria; b) cana-de-acar; c) laticnios; d) carnes e seus derivados; e) uva; f) beneficiamento de cereais, caf, ch, mate, fibras vegetais, algodo e madeira. 2) Cooperativa A cooperativa, que atua nas atividades de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura e de florestamento e reflorestamento como fonte de matria-prima para industrializao prpria, informar os mesmos cdigos FPAS das demais agroindstrias e o cdigo de terceiros 4099. 3) Cooperativa A cooperativa, que atua nas atividades de que trata a nota 1, informar os mesmos cdigos FPAS das demais agroindstrias e o cdigo de terceiros 4163. 4) Cooperativa Sobre a remunerao de trabalhadores contratados, exclusivamente, para a colheita da produo dos cooperados, a cooperativa fica obrigada ao pagamento das contribuies devidas ao FNDE e ao INCRA, calculadas mediante aplicao das alquotas previstas no Anexo II da Instruo Normativa RFB n 1.080/10, de acordo com o cdigo FPAS 604 e cdigo terceiros 0003, bem assim reteno e ao recolhimento das contribuies devidas pelo segurado. Produtor Rural Pessoa Jurdica 5.1. As contribuies devidas pela pessoa jurdica, que tenham como fim apenas a atividade de produo rural, incidem sobre a receita bruta da comercializao da produo rural, em substituio s institudas pelo art. 22, I e II, da Lei n 8.212/91, e so calculadas de acordo com o cdigo FPAS 744 (2,5% para Previdncia Social; 0,1% para GILRAT e 0,25% para o SENAR). 5.2. A substituio no se aplica s contribuies devidas ao FNDE e ao INCRA, que continuam a incidir sobre a folha, de acordo com o cdigo FPAS 604 e cdigo de terceiros 0003 (2,5% Salrio-Educao e 0,2% INCRA). 5.3. Se a pessoa jurdica, exceto a agroindstria, explorar, alm da atividade de produo rural, outra atividade econmica autnoma comercial, industrial ou de servios, no mesmo ou em estabelecimento distinto, independentemente de qual seja a atividade preponderante, fica obrigada s seguintes contribuies, em relao a todas as atividades: I 20% sobre o total da remunerao paga, devida ou creditada a empregados e trabalhadores avulsos a seu servio; II 20% sobre a remunerao de contribuintes individuais (trabalhadores autnomos) a seu servio; III 15% sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios, relativamente a servios que lhe so prestados por cooperados por intermdio de cooperativas de trabalho; IV contribuio destinada ao financiamento da aposentadoria especial e dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho, incidente sobre a remunerao de empregados e trabalhadores avulsos (RPS, aprovado pelo art. 202 do Decreto n 3.048/99); V contribuio destinada a terceiros, de acordo com a classificao da atividade, observados os arts. 109-B a 109-E e 4 do art. 110-A, todos da Instruo Normativa RFB n 971/09. 5.4. Aplica-se a substituio prevista no item 5.1, ainda que, a pessoa jurdica tenha como atividade complementar a prestao de servios a terceiros, sem constituir atividade econmica autnoma. Sobre essa atividade (servios a terceiros) contribuir para a Previdncia Social e terceiros de acordo com o cdigo FPAS 787 e o cdigo de terceiros 0515. 5.5. A agroindstria de que trata o inciso III do art. 111-F da Instruo Normativa RFB n 971/09 estar sujeita contribuio substitutiva instituda pela Lei n 10.256/01, ainda que, explorar, alm da atividade agroindustrial, outra atividade econmica, independentemente de ser autnoma ou no. Nessa hiptese a contribuio incidir sobre a receita total. 5.6. Na hiptese de a agroindstria, de que tratam os incisos I, II e III do art. 111-F Instruo Normativa RFB n 971/09, prestar servios a terceiros, sobre essa atividade dever contribuir na forma do art. 22 da Lei n 8.212/91, de acordo com o cdigo FPAS 787 e cdigo de terceiros 0515. 5.7. O cdigo FPAS 787 no deve ser utilizado se houver preponderncia de outra atividade econmica autnoma. 6. Produtor Rural Pessoa Fsica Aplica-se ao produtor rural pessoa fsica as seguintes regras: a) se qualificado como segurado especial (art. 12, VII, da Lei n 8.212/91), contribuir sobre a comercializao da produo rural (2,0% para Previdncia; 0,1% para GILRAT e 0,2% para SENAR); no contribui sobre a remunerao dos trabalhadores que contratar (empregado ou contribuinte individual), mas responsvel pela reteno e recolhimento da contribuio destes (8%, 9% ou 11% do empregado e 20% do contribuinte individual). b) se contribuinte individual, empregador rural (art. 12, V, da Lei n 8.212/91), contribuir sobre a comercializao da produo (2,0% para Previdncia; 0,1% para GILRAT e 0,2% para SENAR) em relao a empregados e trabalhadores avulsos; sobre a remunerao de outros contribuintes individuais ou cooperados (por intermdio de cooperativa de trabalho) que contratar, conforme art. 22, III e IV, da Lei n 8.212/91, e ainda sobre seu salrio-de-contribuio (20%). 5)

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TABELA DE CDIGOS DE TERCEIROS POR FPAS
A tabela de cdigos de Terceiros a seguir, tem carter meramente informativo

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Cdigo FPAS
507 507 (cooperativa) 515 515 (cooperativa) 523 531 540 680 558 566 566 (cooperativa) 574 574 (cooperativa) 590 604 612 612 (cooperativa) 620 647
655

Situao do Contribuinte
Sem Convnio Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio Sem Convnio
Sem convnio

Cdigo Terceiros
0079 4163 0115 4163 0003 0003 0131 0131 0259 0099 4163 0099 4163 0001 0003 3139 4163 3072 0099
0001

%
5,8 5,8 5,8 5,8 2,7 5,2 5,2 5,2 5,2 4,5 5,5 4,5 5,5 2,5 2,7 5,8 5,8 2,5 4,5
2,5

736 736 (cooperativa)


744 744

Sem Convnio
Produtor Rural Pessoa Fsica Segurado Especial Produtor Rural Pessoa Jurdica Agroindstria

4098
0512 4198

5,2
0,2 0,25

787 787 (cooperativa) 795 (cooperativa)


825 833

Sem Convnio Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio (SESCOOP) Sem Convnio Sem Convnio

0515 4099 4099


0003 0079

5,2 5,2 7,7


5,2 5,8

Notas Cenofisco: 1) Cdigos sem Contribuio para Terceiros (com iseno de 100%): 582, 639 e 779. 2) Os Cdigos FPAS 698, 701, 710 e 728 foram extintos a partir de 15/9/00, data de publicao no DOU da Instruo Normativa n 38, da Diretoria Colegiada do INSS. 3) O Cdigo Terceiros foi obtido por meio da soma dos cdigos especficos das entidades a seguir: Sal.-educ. INCRA 001 002 SENAI 4 SESI 8 SENAC 16 SESC 32 SEBRAE 64 DPC 128 Fundo Aerov. 256 SENAR 512 SEST 1024 SENAT 2048 SESCOOP 4096

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lojas de fbrica, assim consideradas as atividades de comercializao de produtos oriundos da unidade de fabricao, realizadas por estabelecimentos ou dependncias desta, vinculados mesma pessoa jurdica, independentemente de sua localizao; cozinha industrial, assim considerada a pessoa jurdica cuja atividade consista na fabricao e acondicionamento de alimentos congelados, fornecimento de pratos prontos ou preparao, em qualquer local, de refeies para empresas ou instituies de internao ou atendimento coletivo; extrao de minrio de ferro, refino de petrleo e fabricao de produtos e subprodutos, inclusive atividades de apoio e as relacionadas a pesquisas e testes experimentais; engenharia consultiva, assim considerada a pessoa jurdica cuja atividade se destine a viabilizar a realizao de obras de construo civil, de construo de usinas, de implantao e instalao de linhas de transmisso e plataformas de qualquer espcie; fabricao, instalao, manuteno e locao de containers, betoneiras, andaimes, cavaletes e outros equipamentos para obras de construo civil; instalao e manuteno industrial de elevadores, ar-condicionado, redes hidrulica, eltrica e de telecomunicao e de outros equipamentos integrantes de obra de construo civil; centros de distribuio, depsitos e escritrios administrativos de empresa industrial, independentemente do local onde estiverem instalados; obras de construo civil e de restaurao de prdios e monumentos; Correios, inclusive agncias franqueadas ou permissionrias; telecomunicaes, includas telefonia fixa, mvel e por satlite; provedores de acesso s redes de comunicao e de voz sobre protocolo internet (VOIP); desenvolvimento e licenciamento, em srie ou larga escala, de programas de computador; panificao, quando constituir atividade econmica autnoma, assim considerada a que no constitua parte de atividade econmica mais abrangente, ainda que sejam comercializados outros produtos no mesmo estabelecimento;

Lembramos que a empresa, para aplicao da referida tabela de contribuio a Terceiros, deve observar as regras para enquadramento, as quais esto disciplinadas na Instruo Normativa RFB n 971/09, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.071/10. Dispe a referida Instruo Normativa que, para fins de contribuio a Terceiros, classificam-se como: I Industriais, no exclusivamente, as atividades a seguir enumeradas, desenvolvidas em conjunto ou isoladamente, sobre as quais aplicam-se as alquotas previstas no Anexo II da Instruo Normativa n 971/09, a seguir transcritas, de acordo com o cdigo FPAS 507: fabricao, manuteno e reparao de veculos automotores, aeronaves e embarcaes de qualquer espcie, inclusive de peas e componentes necessrios ao seu funcionamento; fabricao, instalao, manuteno e reparao de mquinas e equipamentos industriais de grande porte; fabricao de equipamento blico pesado, armas e munies; fabricao de elevadores, escadas e esteiras rolantes; fabricao de bicicletas e outros veculos no motorizados, eletrodomsticos, acessrios e equipamentos; instalao, manuteno, assistncia tcnica e reparao de mquinas e equipamentos de qualquer porte, bicicletas e eletrodomsticos, quando prestados pelo prprio fabricante, em dependncia deste ou em estabelecimento da mesma pessoa jurdica; construo, ampliao, manuteno e limpeza de vias pblicas, inclusive coleta de resduos com ou sem estao de tratamento; construo, ampliao e manuteno de estaes e redes de distribuio de energia eltrica e telecomunicaes; construo, ampliao e manuteno de estaes e redes de abastecimento de gua, coleta de esgoto, transportes por dutos e construes correlatas; construo, ampliao e manuteno de rodovias e ferrovias; reciclagem de resduos, inclusive de obras de construo civil; gerao, transmisso, transformao e distribuio de energia eltrica, independentemente da forma de organizao societria, inclusive holding mista, em que h participao desta na explorao conjunta da atividade econmica;

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administrao, conservao e manuteno de rodovias, pontes e tneis sob regime de concesso ou parceria com o Poder Pblico, inclusive servios relacionados; e tinturarias, quando constituir atividade acessria de atividade industrial ou fase de industrializao do produto. Aplica-se s atividades relacionadas anteriormente, o seguinte enquadramento de FPAS: a) na hiptese de a pessoa jurdica desenvolver mais de uma atividade, prevalecer, para fins de classificao, a atividade preponderante, assim considerada a que representa o objeto social da empresa ou a unidade de produto, para a qual convergem as demais em regime de conexo funcional (art. 581, 2, da CLT); b) se nenhuma das atividades desenvolvidas pela pessoa jurdica se caracterizar como preponderante, classificar-se- cada uma delas de acordo com o Quadro de Atividades e Profisses a que se refere o art. 577 da CLT. II Comerciais ou de Servios, no exclusivamente, para fins de contribuio a terceiros, as atividades a seguir enumeradas, desenvolvidas em conjunto ou individualmente, sobre as quais aplicam-se as alquotas previstas no Anexo II da Instruo Normativa n 971/09, a seguir transcrito, de acordo com os cdigos FPAS 515, 566, 574 ou 647: I empresas de call center (FPAS 515); II panificao, quando realizada em hipermercado, supermercado, minimercado, mercearia ou armazm, com a finalidade de ampliar a oferta de produtos (FPAS 515); III televiso aberta e por assinatura (FPAS 566); IV limpeza e conservao de prdios (FPAS 515); V comrcio (revendedor) de programas de computador (FPAS 515); VI servios de tecnologia da informao, inclusive desenvolvimento de programas de computador sob encomenda (ou customizveis) e seu licenciamento, instalao, manuteno e atualizao, distncia ou nas dependncias do cliente (FPAS 515);

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VII servios de instalao, manuteno, assistncia tcnica e reparao de mquinas e equipamentos, inclusive de informtica, mveis, eletrodomsticos e bicicletas, exceto se prestados pelo prprio fabricante (FPAS 515); VIII servios de restaurante e bufete, inclusive os prestados a instituies hospitalares e de atendimento coletivo (FPAS 515); IX instituies de ensino, exceto as de direito pblico (FPAS 574); X associaes desportivas que mantenham equipes de futebol profissional (FPAS 647); XI tinturarias, quando constituir atividade acessria de servios pessoais ou fase de atividade comercial (FPAS 515). As atividades de que tratam os Quadros 1 a 6 e as anteriormente citadas se desenvolvidas por pessoa jurdica constituda sob a forma de cooperativa, sujeitam-se contribuio devida ao Servio Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo (SESCOOP), calculada mediante aplicao das alquotas previstas no Anexo II da Instruo Normativa n 971/09, a seguir transcrito, de acordo com o cdigo FPAS da atividade e o cdigo de terceiros 4163. A contribuio devida ao SESCOOP no se acumula com as devidas ao Servio Social da Indstria (SESI) e ao Servio Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI), ou ao Servio Social do Comrcio (SESC) e ao Servio Nacional de Aprendizagem Comercial (SENAC), conforme a atividade. A cooperativa de crdito sujeita-se contribuio devida ao SESCOOP de 2,5%, calculada mediante aplicao das alquotas previstas no Anexo II da Instruo Normativa n 971/09, a seguir transcrito, de acordo com o cdigo FPAS 787 e o cdigo de terceiros 4099. O cdigo FPAS e as alquotas correspondentes, sero aplicados a todos os estabelecimentos da mesma pessoa jurdica, assim considerados os cadastrados sob a mesma raiz de CNPJ, independentemente de sua localizao. Transcrevemos a seguir o Anexo II da Instruo Normativa RFB n 971/09, que traz as alquotas de contribuio de Terceiros de forma discriminada e por FPAS.

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ANEXO II TABELA DE ALQUOTAS POR CDIGOS FPAS

Contribuio Alquotas (%) Cdigo d o FPAS Empresas Prev. Social


507 507 Coop. 515 515 Coop. 523 531 540 558 566 566 Coop. 574 574 Coop. 582 590 604 612 612 Coop. 620 639 647 655 680 736 736 Coop. 744 Seg. Esp. 744 Pes. Fis. 744 Pes. Jur. 744 Agro. 779 787 787 Coop. 795 Coop. 825 833 876 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 22,5 22,5 2,0

RAT
Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. Var. 0,1

S. -Ed. INCRA 0001


2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5

SENAI 0004
1,0

SESI 0008
1,5

SENAC 0016
1,0

SESC 0032
1,5 1,5 1,5 1,5

SEBRAE 0064
0,6 0,6 0,6 0,6 0,3 0,3 0,3 0,3 0,6 0,6 0,3

DPC 0 128
2,5 2,5

F. Aer. 0256
2,5

SENAR 0512
0,2

SEST 1024
1,5 1,5

SENAT 2048
1,0 1,0

SESCOOP 4096
2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5

0002
0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 2,7 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2

Total Outras Ent. ou Fundos


5,8 5,8 5,8 5,8 2,7 5,2 5,2 5,2 4,5 5,5 4,5 5,5 2,5 2,7 5,8 5,8 2,5 4,5 2,5 5,2 2,7 5,2 0,2

2,0

0,1

0,2

0,2

2,5

0,1

0,25

0,25

2,5 5,0 20 20 20 20

0,1 Var. Var. Var. Var.

2,5 2,5 2,5 2,5 2,5

0,2 0,2 2,7 2,7 0,2

1,0

1,5

0,6

0,25 2,5

2,5 2,5

0,25 5,2 5,2 7,7 5,2 5.8

Nota Cenofisco: FPAS 620 e 680 no perodo de 01/05/96 a 29/02/00, a contribuio patronal foi de 15%, a partir de 01/03/00, de acordo com a Lei n 9.786/99, passou para 20%. FPAS 698, 701, 710 e 728 extintos a partir de 15/09/00, data de publicao da Instruo Normativa n 38, da Diretoria Colegiada do INSS. A contribuio de 2,5% destinada ao SESCOOP no cumulativa com as contribuies para o SENAI, SESI, SENAC, SENAT, SEST e SENAR. FPAS 744 2,5 Pessoa Jurdica 2,0% Produtor rural pessoa fsica (equiparado a autnomo) e Segurado Especial a partir de 11/12/97. FPAS 604 e 647 a partir de 05/96, contribuiro sobre pagamentos efetuados a empresrios, autnomos e trabalhadores avulsos (Lei Complementar n 84/96).

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TRABALHISTA
TABELA PRTICA DE VERBAS QUE COMPEM A BASE DE CLCULO PARA INCIDNCIA DE INSS, FGTS E IRRF Discriminao
Abono de frias pecunirio correspondente converso de 1/3 das frias (art. 143 da CLT) e aquele concedido em virtude de contrato de trabalho, regulamento da empresa, conveno ou acordo coletivo de trabalho cujo valor no exceda a 20 dias (art. 144 da CLT), inclusive o tero constitucional.

INSS Fundamento legal

FGTS Fundamento legal

IRRF Fundamento legal

No Art. 28, 9, e, 6, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No ADI RFB n 28/09

Abono ou gratificaes de frias, excedentes aos limites legais (art. 144 da CLT).

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim * Art. 15 da Lei n 8.036/90 Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 11 da IN n 15/01

Abono de qualquer natureza, exceto aqueles cuja incidncia seja expressamente excluda por lei.

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 28, 9, l, da Lei n 8.212/91 Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 28, 9, b, da Lei n 8.212/91

Sim Art. 9 da IN n 15/01

Abono do Programa de Integrao Social (PIS) e do Programa de Assistncia ao Servidor Pblico (PASEP).

No Art. 5, VII, da IN n 15/01

Adicionais de insalubridade, periculosidade, trabalho noturno, por tempo de servio, por transferncia de local de trabalho ou funo.

Sim Art. 9 da IN n 15/01

Ajuda de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei n 5.929, de 30/10/73.

No Art. 5, III, da IN n 15/01

Ajuda de custo, em parcela nica, recebida exclusivamente em decorrncia de mudana de local de trabalho do empregado (art. 457, 2, c/c art. 470 da CLT). Alimentao recebida de acordo com os programas de alimentao aprovados pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, nos termos da Lei n 6.321/76. Auxlio-acidente indenizao ao segurado empregado (exceto o domstico), ao trabalhador avulso, ao segurado especial e ao mdico-residente quando, aps a consolidao das leses decorrentes de acidente de qualquer natureza (alta do auxlio-doena, inclusive com o retorno ao trabalho), resultar sequela definitiva que implique reduo na capacidade laborativa para o trabalho. Auxlio-doena acidentrio incidncia sobre a remunerao que seria devida ao empregado afastado.

No Art. 28, 9, g, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, III, da IN n 15/01

No Art. 28, 9, c, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, I, da IN n 15/01

No Art. 28, 9, a, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, XXI, da IN n 15/01

No Art. 28, 9, a, da Lei n 8.212/91

Sim Art. 15, 5, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, XXI, da IN n 15/01

(*) Alterado pelas Instrues Normativas DC/INSS ns 88/03 e 94/03.

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INSS Fundamento legal FGTS Fundamento legal
Sim * Art. 28 do Dec. n 99.684/90 Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 Sim Item 15.3, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim Art. 9 da IN n 15/01

Discriminao

IRRF Fundamento legal

Sim Auxlio-doena (15 primeiros dias de afastamento). * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Auxlio-doena (a partir do 16 dia de afastamento).

No Art. 28, 9, a, da Lei n 8.212/91 Sim Decreto n 6.727/09, revoga a alnea f do inciso V, 9, do Art. 214, do Decreto n 3.048/99 Sim

No Art. 5, XXI, da IN n 15/01

Aviso-prvio indenizado (inclusive o previsto na Lei n 10.218/01).

No Art. 5, V, da IN n 15/01

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Aviso-prvio trabalhado.

* Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 9 da IN n 15/01

Benefcios da Previdncia Social, nos termos e limites legais, salvo o salrio-maternidade.

No Art. 28, 9, a, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, 9, u, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, 9, i, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 Sim * Art. 15 da Lei n 8.036/90 Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

No Art. 5, XII, da IN n 15/01 Sim Art. 43 do RIR/99 Sim Art. 43 do RIR/99

Bolsa de aprendizagem garantida ao adolescente at 14 anos de idade (art. 64 da Lei n 8.069/90).

Bolsa de complementao educacional de estagirio, quando paga nos termos da Lei n 6.494/77.

Sim Comisses. * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 9, I, da IN n 15/01

Complementao ao valor do auxlio-doena, desde que este direito seja extensivo totalidade dos empregados da empresa.

No Art. 28, 9, n, da Lei n 8.212/91 Sim

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 39, XLII, do RIR/99

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

13 salrio.

Art. 214, 6, do Dec. n 3.048/99 * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim Decreto n 6.727/09, revoga a alnea f do inciso V, 9, do Art. 214, do Decreto n 3.048/99 No Art. 28, 9, h, da Lei n 8.212/91

Sim Art. 7 da IN n 15/01

13 salrio correspondente ao aviso-prvio indenizado (inclusive o previsto na Lei n 10.218/01).

Sim Item 15.3, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 7 da IN n 15/01

Dirias para viagens, desde que no excedam a 50% da remunerao mensal do empregado.

No Art. 5, II, da IN n 15/01

(*) Alterado pelas Instrues Normativas DC/INSS ns 88/03 e 94/03.

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Discriminao INSS Fundamento legal
Sim Art. 547, 2, da CLT * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 28, 9, v, da Lei n 8.212/91

Obrigaes Federais

FGTS Fundamento legal


Sim Art. 15 da Lei n 8.036/90 * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

IRRF Fundamento legal

Dirias para viagem, pelo seu valor total, quando excederem a 50% da remunerao mensal do empregado.

Sim Art. 9 da IN n 15/01

Direitos autorais valores recebidos em decorrncia da sua cesso. Dobra da remunerao de frias de que trata o art. 137 da CLT. Frias indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente dobra, em resciso, da remunerao de frias de que trata o art. 137 da CLT.

Sim Arts. 628 e 639 do RIR/99 Sim Art. 11 da IN n 15/01 No 4 do Art. 19 da Lei n 10.522/02 e Soluo de Divergncia n 1/09 Sim Art. 11 da IN n 15/01

No No Art. 28, 9, d, da Lei n 8.212/91 Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 No Art. 28, 9, d, da Lei n 8.212/91 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Frias normais gozadas na vigncia do contrato de trabalho (inclusive um tero constitucional). * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 28, 9, e, 7, da Lei n 8.212/91

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Ganhos eventuais e abonos expressamente desvinculados do salrio por fora de lei.

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 73 do RIR/99

Sim Gorjetas (espontneas ou compulsrias). * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 15 da Lei n 8.036/90 * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim Art. 9 da IN n 15/01

Sim Gratificaes ajustadas (expressas ou tcitas). * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 9, VII, da IN n 15/01

Habitao, alimentao e transporte, fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante de sua residncia, em canteiro de obras ou local que, por fora da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteo estabelecidas pelo Ministrio do Trabalho e Emprego.

No Art. 28, 9, m, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 15, I, da IN n 15/01

Sim Horas extras. * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 9 da IN n 15/01

Indenizao referente dispensa sem justa causa at 30 dias antes da data-base (art. 9 da Lei n 7.238/84).

No Art. 28, 9, e, 9, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, V, da IN n 15/01

(*) Alterado pelas Instrues Normativas DC/INSS ns 88/03 e 94/03.

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INSS Fundamento legal
No Art. 28, 9, e, 4, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, 9, e, 3, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, 9, e, 2, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, 9, e, 5, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, 9, d, da Lei n 8.212/91

Discriminao

FGTS Fundamento legal


No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

IRRF Fundamento legal


No Art. 5, V, da IN n 15/01

Indenizao do tempo de servio do safrista, quando da expirao normal do contrato (art. 14 da Lei n 5.889, de 08/06/1973).

Indenizao por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por prazo determinado (art. 479 da CLT).

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, V, da IN n 15/01

Indenizao por tempo de servio, anterior a 5/10/88, do empregado no optante pelo FGTS.

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, V, da IN n 15/01

Indenizao recebida a ttulo de incentivo demisso PDI/PDV.

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, XLVIII, da IN n 15/01

Indenizaes relativas reintegrao (art. 496 da CLT) e extino da empresa com resciso de contrato de empregado estvel (art. 497 da CLT).

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, V, da IN n 15/01

Multa de 40% do montante depositado no FGTS, como proteo relao de emprego contra a despedida arbitrria ou sem justa causa (art. 10, I, do ADCT, c/c art. 18 da Lei n 8.036/90). Multa paga ao empregado em decorrncia da mora no pagamento das parcelas constantes do instrumento de resciso do contrato de trabalho, conforme previsto no art. 477, 8, da CLT. Participao nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo com lei especfica. Plano Educacional ou Bolsa de Estudo At 5% da remunerao do segurado ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do salrio-mnimo mensal, ou o que for maior. Ultrapassado 5% da remunerao do segurado ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do salriomnimo mensal.

No Art. 28, 9, e, 1, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, VI, da IN n 15/01

No Art. 28, 9, x, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 5, V, da IN n 15/01

No Art. 28, 9, j, da Lei n 8.212/91 No Art. 28, t, da Lei n 8.212/91, alterada pela Lei n 12.513/11 Sim Art. 28, t, da Lei n 8.212/91, alterada pela Lei n 12.513/11 Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 28, 9, p, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 Sim Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 9, 4, da IN n 15/01 Sim Art. 43 do RIR/99 Sim Art. 43 do RIR/99

Prmios contratuais ou habituais (produtividade, assiduidade). Previdncia complementar, aberta ou fechada valor da contribuio efetivamente paga pela pessoa jurdica, desde que disponvel totalidade de seus empregados e dirigentes (art. 458, VI, da CLT).

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 9 da IN n 15/01 No Art. 5, VIII, da IN n 15/01

Sim Quebra de caixa. * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 9 da IN n 15/01

(*) Alterado pelas Instrues Normativas DC/INSS ns 88/03 e 94/03.

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Discriminao INSS Fundamento legal FGTS Fundamento legal

Obrigaes Federais

IRRF Fundamento legal

Reembolso-bab, limitado ao menor salrio-de-contribuio mensal e condicionado comprovao do registro na CTPS da empregada, do pagamento da remunerao e do recolhimento da contribuio previdenciria, pago em conformidade com a legislao trabalhista, observado o limite mximo de seis anos de idade da criana. Reembolso-creche pago em conformidade com a legislao trabalhista, observado o limite mximo de seis anos de idade da criana, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas. Remunerao de diretores no empregados equiparados aos trabalhadores sujeitos a regime do FGTS (art. 16 da Lei n 8.036/90).

No Art. 28, 9, s, da Lei n 8.212/91 Art. 214, XXIV, do Dec. n 3.048/99

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 43 do RIR/99 Art. 9 da IN n 15/01

No Art. 28, 9, s, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

Sim Art. 43 do RIR/99 Art. 9 da IN n 15/01 Sim Art. 9, VI, da IN n 15/01

Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim

Sim Art. 15, 4, da Lei n 8.036/90 No * Item 15.4, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No * Item 15.4, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90 Sim Art. 15 da Lei n 8.036/90 * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 92 do Dec. n 3.048/99 Sim Art. 28 do Dec. n 99.684/90 Sim Art. 15 da Lei n 8.036/90 * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Remunerao paga a contribuintes individuais sem FGTS.

Sim Art. 9, I, da IN n 15/01

* Item 15.4, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim * Item 15.4, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim

Remunerao paga a servidor pblico ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso; servidor pblico ocupante de cargo temporrio.

Sim Art. 43 do RIR/99

Repouso Semanal Remunerado.

Sim Art. 9 da IN n 15/01

* Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 28, 9, s, da Lei n 8.212/91

Ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do empregado, quando devidamente comprovadas.

No Art. 5, I, da IN n 15/01

Sim Salrio. * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 No Art. 92 do Dec. n 3.048/99 Sim Art. 28, 2, da Lei n 8.212/91 Sim Salrio in natura. * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03 Sim Saldo de salrio. Art. 28, 9, a, da Lei n 8.212/91 * Item 15.1, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Art. 92 da IN n 15/01

Salrio-Famlia (que no exceder ao valor legal obrigatrio).

No Art. 5, XIV, da IN n 15/01 Sim Art. 9 da IN n 15/01

Salrio-Maternidade.

Sim Art. 9 da IN n 15/01

Sim Art. 9 da IN n 15/01

(*) Alterado pelas Instrues Normativas DC/INSS ns 88/03 e 94/03.

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INSS Fundamento legal
No Art. 458, 2, V, da CLT

Discriminao

FGTS Fundamento legal


No Art. 458 da CLT

IRRF Fundamento legal


No Art. 39, XLIII, do RIR/99

Seguro de vida e acidentes pessoais.

Servio mdico ou odontolgico, prprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, culos, aparelhos ortopdicos, despesas mdico-hospitalares e outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa. Transporte destinado ao deslocamento para o trabalho e retorno, em percurso servido ou no por transporte pblico.

No Art. 458, 2, IV, da CLT Art. 28, 9, q, da Lei n 8.212/91

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 39, XLV, do RIR/99

No Art. 458, III, da CLT No Art. 28, 9, f, da Lei n 8.212/91 No Art. 458, I, da CLT Art. 28, 9, r, da Lei n 8.212/91

No Art. 458, III, da CLT No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 39 do RIR/99 No Art. 5 da IN n 15/01

Vale-transporte, recebido na forma da legislao prpria.

Vesturios, equipamentos e outros acessrios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestao dos respectivos servios. Valor despendido por entidade religiosa ou instituio de ensino vocacional com ministro de confisso religiosa, membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa em face do seu mister religioso ou para sua subsistncia, desde que fornecido em condies que independam da natureza e da quantidade do trabalho executado (Lei n 10.170, de 29/12/00).

No Art. 15, 6, da Lei n 8.036/90

No Art. 39 do RIR/99

No Art. 22, 13, da Lei n 8.212/91

No Art. 22, 13, da Lei n 8.212/91

Sim Art. 43 do RIR/99

Valores pagos pela Justia do Trabalho e Tribunais Eleitorais aos magistrados classistas.

Sim * Item 15.4, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

No * Item 15.4, Cap. I, da IN DC/INSS n 86/03

Sim Arts. 43 e 45 do RIR/99

(*) Alterado pelas Instrues Normativas DC/INSS ns 88/03 e 94/03. Nota Cenofisco: Para a incidncia do IRRF, a IN n 15/01 mencionada de competncia da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).

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TABELA DAS MULTAS ADMINISTRATIVAS POR INFRAO LEGISLAO TRABALHISTA A Portaria MTb n 290/97 traz em seus Anexos I, II e III, tabelas com valores em UFIR das multas administrativas de valor fixo e de valor varivel. As multas administrativas variveis, quando a lei no determinar sua imposio pelo valor mximo, sero graduadas observando-se os seguintes critrios: a) natureza da infrao (arts. 75 e 351 da CLT); b) inteno do infrator (arts. 75 e 351 da CLT); c) meios ao alcance do infrator para cumprir a lei (art. 5 da Lei n 7.855/89); d) extenso da infrao (arts. 75 e 351 da CLT); e) situao econmico-financeira do infrator (art. 5 da Lei n 7.855/89). O valor final da multa administrativa varivel ser calculado aplicando-se o percentual fixo de 20% do valor mximo previsto na lei, acrescidos os percentuais de 8% a 40%, conforme o porte econmico do infrator e de 40%, conforme a extenso da infrao, cumulativamente, nos termos das tabelas constantes do Anexo III. Ressaltamos que as multas administrativas, fixadas em quantidades de UFIR, devem ser convertidas para real pelo valor da UFIR de R$ 1,0641. As tabelas, a seguir, encontram-se j convertidas para R$ (Reais).

Janeiro

2012

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ANEXO I TABELA DAS MULTAS ADMINISTRATIVAS FIXAS EM REAIS

Natureza
Obrigatoriedade da CTPS Falta de anotaes da CTPS Falta de registro de empregado Falta de atualizao LRE/FRE Venda da CTPS (igual ou semelhante) Extravio ou inutilizao da CTPS Reteno da CTPS No comparecimento audincia para anotao da CTPS

Infrao
Art. 13 da CLT

Base legal
Art. 55 da CLT

R$
402,53

Observaes

Art. 29 da CLT

Art. 54 da CLT

402,53

Art. 41 da CLT

Art. 47 da CLT

402,53

Por empregado, dobrado na reincidncia.

Art. 41, pargrafo nico, da CLT Art. 51 da CLT

Art. 47, pargrafo nico, da CLT Art. 51 da CLT

201,27

Dobrado na reincidncia.

1.207,60

Art. 52 da CLT

Art. 52 da CLT

201,27

Art. 53 da CLT

Art. 53 da CLT

201,27

Art. 54 da CLT

Art. 54 da CLT

402,53

Cobrana da CTPS pelo Sindicato

Art. 56 da CLT

Art. 56 da CLT

1.207,60

Frias

Arts. 129 a 152 da CLT

Art. 153 da CLT

170,26

Por empregado, dobrado na reincidncia, embarao ou resistncia. Por menor irregular at o mximo de R$ 2.012,66 quando infrator primrio. Dobrado esse mximo na reincidncia.

Trabalho do Menor (Criana e Adolescente) Anotao indevida da CTPS

Arts. 402 a 411 da CLT

Art. 434 da CLT

402,53

Art. 435 da CLT

Art. 435 da CLT

402,53

Contrato Individual de Trabalho Atraso do Pagamento de Salrio No Pagamento de Verbas Rescisrias no Prazo Previsto 13 Salrio

Arts. 442 a 508 da CLT

Art. 510 da CLT

402,53

Dobrado na reincidncia.

Art. 459, 1, da CLT

Art. 4 da Lei n 7.855/89

170,26

Por empregado prejudicado.

Art. 477, 8, da CLT

Art. 477, 8, da CLT

170,26

Por empregado prejudicado + multa de 1 salrio corrigido para o empregado.

Lei n 4.090/62

Art. 3 da Lei n 7.855/89

170,26

Por empregado, dobrado na reincidncia.

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2012

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Natureza
Vale-transporte

Obrigaes Federais

Infrao
Lei n 7.418/85

Base legal
Art. 3 da Lei n 7.855/89

R$
170,26

Observaes
Por empregado, dobrado na reincidncia.

Entrega de CAGED com atraso at 30 dias Entrega de CAGED com atraso de 31 a 60 dias Entrega de CAGED com atraso acima de 60 dias

Lei n 4.923/65

Art. 10, pargrafo nico, da Lei n 4.923/65

4,47

Por empregado.

Lei n 4.923/65

Art. 10, pargrafo nico, da Lei n 4.923/65

6,70

Por empregado.

Lei n 4.923/65

Art. 10, pargrafo nico, da Lei n 4.923/65

13,41

Por empregado.

Trabalhador Temporrio

Lei n 6.019/74

Art. 3 da Lei n 7.855/89

170,26

Por empregado, dobrado na reincidncia.

Atividade petrolfera Aeronauta

Lei n 5.811/72 Lei n 7.183/84

Art. 3 da Lei n 7.855/89 Art. 3 da Lei n 7.855/89

170,26 170,26

Por empregado, dobrado na reincidncia. Por empregado, dobrado na reincidncia.

ANEXO II TABELA DAS MULTAS ADMINISTRATIVAS DE VALOR VARIVEL EM REAL R$ Mn.


Durao do Trabalho Arts. 57 a 74 da CLT Art. 75 da CLT 40,25

Natureza

Infrao

Base legal

Observaes Mx.
4.025,33 Dobrado na reincidncia, oposio ou desacato. Dobrado na reincidncia. Valor mximo na reincidncia, embarao, resistncia, artifcio, simulao. Valor mximo na reincidncia, embarao, resistncia, artifcio, simulao. Dobrado na reincidncia, oposio ou desacato.

Salrio Mnimo Segurana do Trabalho

Arts. 76 a 126 da CLT

Art. 120 da CLT

40,25

1.610,13

Arts. 154 a 200 da CLT

Art. 201 da CLT

670,89

6.708,88

Medicina do Trabalho

Arts. 154 a 200 da CLT

Art. 201 da CLT

402,53

4.025,33

Durao e Condies Especiais do Trabalho Nacionalizao do Trabalho

Arts. 224 a 350 da CLT

Art. 351 da CLT

40,25

4.025,33

Arts. 352 a 371 da CLT

Art. 364 da CLT

80,51

8.050,66

Trabalho da Mulher

Arts. 372 a 400 da CLT

Art. 401 da CLT

80,51

805,07

Valor mximo na reincidncia, artifcio, simulao ou fraude.

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2012

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Infrao Base legal Mn. R$ Mx.
8.050,66 2.012,66 Por empregado, dobrado na reincidncia, fraude, simulao, embarao,desacato ou resistncia.

Natureza

Observaes

Contribuio Sindical Fiscalizao

Arts. 578 a 610 da CLT Arts. 626 a 642 da CLT

Art. 598 da CLT Art. 630, 6, da CLT

8,05 201,27

FGTS Falta de Depsito

Art. 23, I, da Lei n 8.036/90

Art. 23, 2, b, da Lei n 8.036/90

10,64

106,41

FGTS Omitir informaes sobre a conta vinculada do trabalhador FGTS Apresentar informaes com erro ou omisso FGTS Deixar de computar parcela de remunerao FGTS Deixar de efetuar depsito aps notificao

Art. 23, II, da Lei n 8.036/90

Art. 23, 2, a, da Lei n 8.036/90

2,13

5,32

Por empregado, dobrado na reincidncia, fraude, simulao, artifcio, resistncia, embarao ou desacato.

Art. 23, III, da Lei n 8.036/90

Art. 23, 2, a, Lei n 8.036/90

2,13

5,32

Por empregado, dobrado na reincidncia, fraude, simulao, artifcio, resistncia, embarao ou desacato. Por empregado, dobrado na reincidncia, fraude, simulao, artifcio, resistncia, embarao ou desacato. Por empregado, dobrado na reincidncia, fraude, simulao, artifcio, resistncia, embarao ou desacato. Dobrado na reincidncia, oposio ou desacato. Cobrado na reincidncia, oposio ou desacato, gradual, conforme art. 6 da Port. MTb n 319/93 e Port. Mtb n 1.127/96.

Art. 23, IV, da Lei n 8.036/90

Art. 23, 2, b, da Lei n 8.036/90

10,64

106,41

Art. 23, V, da Lei n 8.036/90

Art. 23, 2, b, da Lei n 8.036/90

10,64

106,41

Seguro-desemprego

Art. 24 da Lei n 7.998/90 Art. 7 do Dec. n 76.900/75 Art. 24 da Lei n 7.998/90

Art. 25 da Lei n 7.998/90

425,64

42.564,00

RAIS No entrega no prazo, entrega com erro, omisso ou declarao falsa Trabalho Rural (IN Intersecretarial SEFIT/SSST/MTB n 1/94 prev os mesmos critrios para o trabalho urbano e o rural)

Art. 25 da Lei n 7.998/90

425,64

42.564,00

Art. 9 da Lei n 5.889/73

Art. 18 da Lei n 5.889/73

4,03

402,53

Por empregado, limitado a R$ 161,01 quando o infrator for primrio. Dobrado na reincidncia, oposio, desacato.

Radialista

Lei n 6.615/78

Art. 27 da Lei n 6.615/78

114,04

1.140,44

R$ 57,02 por empregado. Valor mximo na reincidncia, embarao, resistncia, artifcio ou simulao.

Jornalista

Decreto-Lei n 972/69

Art. 13 do Decreto-Lei n 972/69 Art. 33 da Lei n 6.533/78

57,02

570,22

Artista

Lei n 6.533/78

114,04

1.140,44

R$ 57,02 por empregado. Valor mximo na reincidncia, embarao ou simulao.

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Janeiro

2012

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ANEXO III A TABELA DE GRADAO DAS MULTAS DE VALOR VARIVEL Critrios
I Natureza da infrao, inteno do infrator de praticar a infrao Meios ao alcance do infrator para cumprir a lei.

Obrigaes Federais

Valor a ser atribudo


20% do valor mximo previsto para a multa, equivalente ao conjunto dos trs critrios. Obs.: Percentual fixo aplicvel a todas as infraes, conforme tabela B. De 8% a 40% do valor mximo previsto para a multa, conforme quadro a seguir.

II Porte econmico do infrator.

III Extenso da infrao.

a) 40% do valor mximo previsto para a multa, quando se tratar de infrao a: Captulos II e III do Ttulo II da CLT (Durao do Trabalho e SalrioMnimo); Captulos I e III do Ttulo III da CLT (Disposies Especiais sobre a Durao e Condies de Trabalho e Proteo do Trabalho da Mulher); Captulo I do Ttulo VII da CLT (Fiscalizao, Autuao e Imposio de Multas); Art. 23 da Lei n 8.036/90 (Fundo de Garantia do Tempo de Servio). b) de 8% a 40% do valor mximo previsto para a multa aplicvel s demais infraes, conforme tabela C.

Obs.: O valor da multa corresponder soma dos valores resultantes da aplicao dos percentuais relativos aos trs nveis de critrios anteriores (I, II e III).

B TABELA EM REAL DO PERCENTUAL FIXO (20%) APLICVEL A TODAS AS INFRAES BASE LEGAL Arts. 75 e 351 da CLT
805,07

Art. 120 da CLT

Arts. 364 e 598 da CLT


1.610,13

Art. 401 da CLT

Art. 630, 6, da CLT


402,53

Art. 16 da Lei n 4.680/65 e art. 18 da Lei n 5.889/73


80,51

Art. 13 do Dec.Lei n 972/69


114,04

Art. 23, 2, a, da Lei n 8.036/90


1,06

Art. 23, 2, b, da Lei n 8.036/90


21,28

322,03

161,01

C TABELA EM REAL DE GRADAO DE MULTAS DE VALOR VARIVEL APLICVEL AOS CRITRIOS II E III, ALNEA B, DO QUADRO ANTERIOR Art. 15 da Lei n 4.680/85 e art. 18 da Lei n 5.889/73
32,20 64,41 96,61 128,81 161,01

Quantidade de empregados

Arts. 75 e 351 da CLT

Art. 120 da CLT

Arts. 364 e 598 da CLT

Art. 401 da CLT

Art. 630, 6, da CLT


161,01 322,03 483,04 644,05 805,07

Art. 13 do Dec.Lei n 972/69

Art. 23, 2, a, da Lei n 8.036/90

Art. 23, 2,b, da Lei n 8.036/90

de 1 a 10 de 11 a 30 de 31 a 60 de 61 a 100 acima de 100

8 16 24 32 40

322,03 644,05 966,08 1.288,10 1.610,13

128,81 257,62 386,43 515,24 644,05

644,05 1.288,10 1.932,16 2.576,21 3.220,26

64,41 128,81 193,21 257,62 322,03

45,62 91,23 136,85 182,47 228,09

0,43 0,85 1,28 1,70 2,13

8,51 17,03 25,54 34,05 42,56

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Obrigaes Federais

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MULTAS ADMINISTRATIVAS INFRAES A CLT Instrues para Preenchimento do DARF

As multas referentes s infraes CLT, bem como aquelas cometidas em relao s legislaes fiscalizadas pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, devem ser recolhidas utilizando-se o Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF), preenchido em trs vias, de acordo com o seguinte modelo. Salientamos que o contribuinte dever enviar uma via autenticada Delegacia Regional do Trabalho, no prazo de seis dias.

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Instrues de Preenchimento Campo do DARF
01 02

Obrigaes Federais

O que deve Conter


Nome e telefone do contribuinte. Deve constar dados especficos como, por exemplo, o dia da apurao, no caso de imposto que deva ser recolhido no prprio dia da ocorrncia do fato gerador (exemplo: IRRF sobre rendimentos atribudos a residentes ou domiciliados no exterior ou a beneficirios no identificados). Em se tratando multa administrativa, esse campo deve permanecer em branco. Nmero da inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ). Cdigo de receita correspondente ao tributo que est sendo recolhido. Nesse caso, temos: 0289 Multas da Legislao Trabalhista. 2877 Relao Anual de Informaes Sociais (RAIS); Seguro-Desemprego; Cadastro Geral de Empregados Desempregados (CAGED). 7309 Depsito para Recurso. 1107 Multa por falta ou atraso na entrega da GFIP para utilizao em Documento de Arrecadao das Receitas Federais (DARF).* Nmero de referncia (veja 1 nota aps a tabela). No caso de Depsito para Recurso, consignar o nmero do auto de infrao. Data do efetivo pagamento. Valor do principal (em reais). Em branco. Em branco. Valor do campo 07. Autenticao do agente arrecadador.

03 04

05 06 07 08 09 10 11

No campo 05 do DARF dever constar os seguintes dados, no caso de receitas destinadas ao Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT).

Receitas destinadas ao Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT): Receita


Multas e juros decorrentes do descumprimento das normas relativas ao preenchimento e entrega da Relao Anual de Informaes Sociais (RAIS). Multas e juros pela inobservncia das normas relativas ao Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (CAGED). Multas e juros pela inobservncia das normas relativas ao seguro-desemprego. Multas e juros pela inobservncia das normas relativas ao abono salarial. Multas e juros pela inobservncia das normas relativas ao Contrato de Trabalho por Prazo Determinado. Multas e juros pelo descumprimento das normas relativas ao vale-pedgio, quando aplicadas pelo Ministrio do Trabalho e Emprego. Multas, juros ou indenizaes decorrentes de decises do Poder Judicirio, destinados ao FAT. Notas Cenofisco: 1) O DARF no pode ser utilizado para recolhimento de tributos e contribuies de valor inferior a R$ 10,00. O imposto ou contribuio de valor inferior a R$ 10,00 dever ser adicionado ao imposto ou contribuio de mesmo cdigo, correspondente a perodo subsequente, at que o valor total seja igual ou superior a R$ 10,00, hiptese em que tal valor ser recolhido no prazo estabelecido pela legislao para este ltimo perodo de apurao. Em se tratando de receitas destinadas ao Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT), como por exemplo, decorrentes de multas administrativas impostas pela fiscalizao do Ministrio de Trabalho e Emprego (MTE), o DARF deve ser recolhido, independentemente de valor, inclusive inferior a R$ 10,00. 2) admitida a emisso do DARF por meio eletrnico, bem como sua reproduo por copiadoras, exceto aparelho fac-smile, desde que atenda as especificaes do modelo anteriormente reproduzido. 3) O DARF poder ser impresso tambm com cdigo de barras, mediante utilizao de programa desenvolvido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. O programa, que permite a gerao de DARF e de DARF-SIMPLES, com cdigo de barras, est disponvel na pgina da SRF na internet, no seguinte endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br/. Para a impresso desses documentos, com cdigo de barras, somente poder ser utilizado o programa desenvolvido pela SRF, ficando sujeitos apreenso outros programas eventualmente utilizados. *4) Vlido a partir de 04/12/09 (ADE n 68/09).

N de referncia
3800165790300842-9 3800165790300843-7 3800165790300844-5 3800165790300845-3 3800165790300846-1 3800165790300847-0 3800165790300848-8

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GUARDA DE DOCUMENTOS Documentos Trabalhistas e Previdencirios

Obs.: Na hiptese de dolo, fraude ou simulao o INSS, a qualquer tempo poder apurar e constituir seus crditos (RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, art. 348) Documento
GPS original (Guia da Previdncia Social); Folha de pagamento; Recibos de pagamento; Atestados mdicos; Ficha de salrio-famlia; Ficha de salrio-maternidade; Comunicao de Acidente do Trabalho (CAT); Comprovante de pagamento de benefcios reembolsados pelo INSS (salrio-famlia e salrio-maternidade).

Prazo de Guarda
10 anos

Base Legal

Lei n 8.212/91, art. 32, 11

10 anos

Decreto n 3.048/99, arts. 348 e 349

10 anos 30 anos Lei n 8.036/90, art. 23, 5

Documentos relacionados ao FGTS Depsitos do FGTS (GFIP). Prtica Trabalhista Acordo de Compensao de Horas; Acordo de Prorrogao de Horas; Adiantamento Salarial; Autorizao de descontos no previstos em lei; Controles de ponto; Contrato de trabalho e suas alteraes; Recibos de abonos pecunirios (frias); Recibos de gozo de frias; Recibos de entrega de vale-transporte; Aviso prvio; Termo de Resciso do Contrato de Trabalho (TRCT); e Pedido de demisso e quaisquer outros documentos rescisrios. Seguro-Desemprego Requerimento de Seguro-Desemprego (SD); e Comunicado de Dispensa (CD).

5 anos durante a vigncia do contrato e 2 anos aps a resciso. CF, art. 7, XXIX 2 anos aps a resciso CF, art. 7, XXIX

5 anos

CF, art. 7, XXIX e Resoluo CODEFAT n 467/05 art. 16, 6.

Programa de Integrao Social PIS Documentos comprobatrios dos pagamentos e da base de clculo das contribuies. 10 anos Decreto-Lei n 2.052/83, arts. 3 e 10 e Decreto n 4.524/02, art. 94.

CAGED Cadastro Geral de Empregados e Desempregados Formulrio padronizado CAGED; e Recibos de entrega do arquivo gerado em meio eletrnico. RAIS Relao Anual de Informaes Sociais Formulrio padronizado ou recibos de entrega do arquivo gerado em meio eletrnico RAIS. Contribuio Sindical Guia de Recolhimento de Contribuio Sindical (GRCS). Salrio-Educao Recibos de Salrio-Educao Documentos de convnios. 10 anos Decreto-Lei n 1.422/75, art. 1, 3 e Decreto n 3.142/99, art. 1 36 meses a contar da postagem 5 anos Portaria MTE/GM n 235/03, art. 1, 2

Portaria MTE/GM n 1.256/2003, art. 8

5 anos

CTN, art. 174

Segurana e Medicina do Trabalho Atestado de Sade Ocupacional (ASO). 20 anos aps a resciso.
Portaria MTb 3.214/78, NR-7, subitem 7.4.5.1

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Documento Prazo de Guarda
Segurana e Medicina do Trabalho CIPA documentos relativos eleio. CIPA atas de reunio. SESMT Comprovante de entrega do Mapa Anual de Acidente do Trabalho. Programa de Preveno de Riscos Ambientais (PPRA). Declarao de instalao estabelecimentos novos (NR 2). Resumo Estatstico Anual empresas de construo civil (NR 18). Registro de Segurana caldeiras e vasos de presso (NR 13). 5 anos Prazo indeterminado 5 anos 20 anos Prazo indeterminado 3 anos Tempo de manuteno do equipamento

Obrigaes Federais

Base Legal

Portaria MTb 3.214/78, NR-5, subitem 5.40, j. Portaria MTb 3.214/78, NR-5, subitem 5.26 Portaria MTb 3.214/78, NR-4, subitem 4.12, j.
Portaria MTb 3.214/78, NR-9, subitem 9.3.8.2.

Portaria MTb 3.214/78, NR-2, subitem 2.3. Portaria MTb 3.214/78, NR-18, subitem 18.32.2. Portaria MTb 3.214/78, NR-13, subitem 13.6.4.

Livros de Apresentao Obrigatria Fiscalizao Livro Dirio. Livros de Inspeo do Trabalho. Livros de Registro de Empregados. 10 anos Prazo indeterminado Prazo indeterminado Lei n 8.212/91, art. 32, 11. CLT, art. 628. CLT, art. 603.

Data da publicao
DJ 26/7/11 DJ 21/7/10 DJ 15/7/09 DJ 21/7/08 DJ 19/7/07 DJ 17/7/06 DJ 29/7/05 DJ 5/8/04 DJ 25/7/03 DJ 25/7/02 DJ 26/7/01, o qual circulou em 01/08/01

TABELA DE VALORES DE DEPSITOS RECURSAIS Recurso de revista, embargos Legislao Recurso ordinrio infrigentes, recurso extraordinrio
Ato SEJUD/GP n 449/11 Ato SEJUD/GP n 334/10 Ato SEJUD/GP n 447/09 Ato SEJUD. GP n 493/08 Ato GP n 251/07 Ato GP n 215/06 Ato GP n 173/05 Ato GP n 371/04 Ato GP n 294/03 Ato GD n 284/02 Ato GP n 278/01 R$ 6.290,00 R$ 5.889,50 R$ 5.621,90 R$ 5.357,25 R$ 4.993,78 R$ 4.808,65 R$ 4.678,13 R$ 4.401,76 R$ 4.169,33 R$ 3.485,03 R$ 3.196,10 R$ 12.580,00 R$ 11.779,02 R$ 11.243,81 R$ 10.714,51 R$ 9.987,56 R$ 9.617,29 R$ 9.356,25 R$ 8.803,52 R$ 8.338,66 R$ 6.970,05 R$ 6.392,20

Recurso em ao rescisria
R$ 12.580,00 R$ 11.779,02 R$ 11.243,81 R$ 10.714,51 R$ 9.987,56 R$ 9.617,29 R$ 9.356,25 R$ 8.803,52 R$ 8.338,66 R$ 6.970,05 R$ 6.392,20

CDIGOS DE ARRECADAO DAS CUSTAS E EMOLUMENTOS DA JUSTIA DO TRABALHO O Ato Declaratrio TST/CSJT/GP/SG n 21/10 divulgou os cdigos de arrecadao das custas e emolumentos da Justia do Trabalho a serem recolhidos na Guia de Recolhimento da Unio (GRU Judicial). Consultar matria no Manual de Procedimento Trabalho e Previdncia n 11/11. Arrecadao
Custas de Justia do Trabalho Emolumentos da Justia do Trabalho

Cdigo da Receita
18740-2 18770-4

FERIADOS
FERIADOS NACIONAIS

Dia 21 de abril (Tiradentes) Lei Federal n 662/49; Dia 1 de maio (Dia do Trabalho) Lei Federal n 662/49; Dia 7 de setembro (Independncia do Brasil) Lei Federal n 662/49; Dia 12 de outubro (Nossa Senhora Aparecida) Lei Federal n 6.802/80;

Os feriados civis ou nacionais so declarados em Lei Federal. Consideram-se os seguintes Feriados Nacionais:

Dia 1 de janeiro (Confraternizao Universal) Lei Federal n 662/49;

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Art. 1 So considerados feriados no Municpio da Capital, para efeito do que determina o artigo 11 da Lei Federal n 605, de 5 de janeiro de 1949, com a nova redao conferida pelo Decreto-Lei n 86, de 27 de dezembro de 1966, os dias 25 de janeiro, 2 de novembro, 20 de novembro, sexta-feira da Semana Santa e Corpus Christi. Ressalta-se que a Lei Municipal n 7.008/67 mencionada anteriormente foi revogada pela Lei Municipal n 14.485/07, onde em seus arts. 9 e 10 determinam: Art. 9 Fica institudo o feriado municipal do Dia da Conscincia Negra, a ser comemorado todos os dias 20 de novembro. Art.10 So considerados feriados no Municpio da Capital, para efeito do que determina o art. 2 da Lei Federal n 9.093/95, os dias 25 de janeiro, 2 de novembro, 20 de novembro, sexta-feira da Semana Santa e Corpus Christi.
FERIADOS ESTADUAIS

Dia 2 de novembro (Finados) (*); (*) A Lei n 10.607, de 19/12/02, deu nova redao ao art. 1 da Lei n 662/49, declarando como feriado nacional o dia 2 de novembro (Finados). Dia 15 de novembro (Proclamao da Repblica) Lei Federal n 662/49; Dia 25 de dezembro (Natal) Lei Federal n 662/49.
FERIADOS MUNICIPAIS

O art. 1 da Lei Municipal n 7.008/67 estabelece que os feriados no Municpio da Capital, para efeito do que determina o art. 11 da Lei Federal n 605/49, com nova redao dada pelo art. 2 da Lei n 9.093/95, so os seguintes: Dia 25 de janeiro (Fundao de So Paulo); Sexta-feira da Semana Santa; Corpus Christi. Com o advento da Lei n 13.707, de 07/01/04 que instituiu o feriado municipal do Dia da Conscincia Negra, a ser comemorado todo dia 20 de novembro, o art. 1 da citada Lei passou a vigorar com a seguinte redao:

O art. 1 da Lei n 9.093/95 (DOU de 13/09/1995) estabelece que so feriados civis, entre outras, a data magna do Estado fixada em lei estadual. Assim, cada Estado poder definir a sua data magna e esta ser considerada como feriado.

TABELA PRTICA DE FRIAS 1. RELAO COM NMERO DE FALTAS INJUSTIFICADAS Proporo de frias
1/12 2/12 3/12 4/12 5/12 6/12 7/12 8/12 9/12 10/12 11/12 12/12 Base legal: art. 130 da CLT.

At 5 faltas
2,5 dias 5 dias 7,5 dias 10 dias 12,5 dias 15 dias 17,5 dias 20 dias 22,5 dias 25 dias 27,5 dias 30 dias

De 6 a 14 faltas
2 dias 4 dias 6 dias 8 dias 10 dias 12 dias 14 dias 16 dias 18 dias 20 dias 22 dias 24 dias

De 15 a 23 faltas
1,5 dia 3 dias 4,5 dias 6 dias 7,5 dias 9 dias 10,5 dias 12 dias 13,5 dias 15 dias 16,5 dias 18 dias

De 24 a 32 faltas
1 dia 2 dias 3 dias 4 dias 5 dias 6 dias 7 dias 8 dias 9 dias 10 dias 11 dias 12 dias

2.

TABELA EM FACE DA ADOO DO REGIME PARCIAL At 7 faltas


18 dias 16 dias 14 dias 12 dias 10 dias 8 dias

Jornada semanal
De 22 a 25 horas De 20 a 22 horas De 15 a 20 horas De 10 a 15 horas De 5 a 10 horas Inferior a 5 horas

Mais de 7 faltas
9 dias 8 dias 7 dias 6 dias 5 dias 4 dias

Base legal: art. 130-A da CLT.

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TABELA PARA CLCULO DO BENEFCIO DE SEGURO-DESEMPREGO
A PARTIR DE MARO/2011
Resoluo CODEFAT n 663, de 30/12/2010, retificada no DOU de 17/03/2011 Faixas de Salrios Mdios
At R$ 899,66 Mais de R$ 899,67 at R$ 1.499,58 Acima de R$ 1.499,58 Multiplica-se o salrio mdio por 0,8 (80%).

Obrigaes Federais

Valor da Parcela

Multiplica-se R$ 899,67 por 0,8 (80%) e o exceder a R$ 899,67 multiplica-se por 0,5 (50%), e soma-se os resultados. O valor da parcela ser de R$ 1.019,70, invariavelmente.

A PARTIR DE JANEIRO/2011
Resoluo CODEFAT n 658, de 30/12/2010 Faixas de Salrios Mdios
At R$ 891,40 Mais de R$ 891,41 at R$ 1.485,83 Acima de R$ 1.485,83 Multiplica-se o salrio mdio por 0,8 (80%). Multiplica-se R$ 891,41 por 0,8 (80%) e o exceder a R$ 891,41 multiplica-se por 0,5 (50%), e soma-se os resultados. O valor da parcela ser de R$ 1.010,34, invariavelmente.

Valor da Parcela

A PARTIR DE JANEIRO/2010
Resoluo CODEFAT n 623, de 24/12/2009 Faixas de Salrios Mdios
At R$ 841,88 Mais de R$ 841,89 at R$ 1.403,28 Acima de R$ 1.403,28 Multiplica-se o salrio mdio por 0,8 (80%). O que exceder a R$ 841,88, multiplica-se por 0,5 (50%) e soma-se a R$ 673,51. O valor da parcela ser de R$ 954,21, invariavelmente.

Valor da Parcela

A PARTIR DE FEVEREIRO/2009
Resoluo CODEFAT n 587, de 30/01/2009 Faixas de Salrios Mdios
At R$ 767,60 Mais de R$ 767,61 at R$ 1.279,46 Acima de R$ 1.279,46 Multiplica-se o salrio mdio por 0,8 (80%). Multiplica-se R$ 767,61 por 0,8 (80%) e o que exceder a R$ 767,61 multiplica-se por 0,5 (50%), e somam-se os resultados. O valor da parcela ser de R$ 870,01, invariavelmente.

Valor da Parcela

A PARTIR DE MARO/2008
Resoluo CODEFAT n 569, de 03/03/2008 Faixas de Salrios Mdios
At R$ 685,06 Mais de R$ 685,07 at R$ 1.141,88 Acima de R$ 1.141,88 Multiplica-se o salrio mdio por 0,8 (80%). Multiplica-se R$ 685,07 por 0,8 (80%) e o que exceder a R$ 685,07 multiplica-se por 0,5 (50%), e somam-se os resultados. O valor da parcela ser de R$ 776,46, invariavelmente.

Valor da Parcela

A PARTIR DE ABRIL/2007
Resoluo CODEFAT n 528, de 30/3/2007 Faixas de Salrios Mdios
At R$ 627,29 Mais de R$ 627,30 at R$ 1.045,58 Acima de R$ 1.045,59 Multiplica-se o salrio mdio por 0,8 (80%). Multiplica-se R$ 627,30 por 0,8 (80%) e o que exceder a R$ 627,30 multiplica-se por 0,5 (50%), e somam-se os resultados. O valor da parcela ser de R$ 710,97.

Valor da Parcela

Nota Cenofisco: Calcula-se o valor do Salrio Mdio dos ltimos 3 meses trabalhados e aplica-se na tabela supracitada. O valor do benefcio no poder ser inferior ao valor do Salrio Mnimo. O Seguro-Desemprego ser concedido ao trabalhador desempregado, por um perodo mximo varivel de trs a cinco meses, de forma contnua ou alternada, a cada perodo aquisitivo de 16 meses, observando-se a seguinte relao: 3 parcelas, se o trabalhador comprovar vnculo empregatcio de, no mnimo, 6 meses e, no mximo, 11 meses nos ltimos 36 meses; 4 parcelas, se o trabalhador comprovar vnculo empregatcio de, no mnimo, 12 meses e, no mximo, 23 meses nos ltimos 36 meses; 5 parcelas, se o trabalhador comprovar vnculo empregatcio de, no mnimo, 24 meses nos ltimos 36 meses.

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TABELA PRTICA VERBAS RESCISRIAS

Dispensa sem Justa Causa


Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saques 01

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saques 01

Dispensa com Justa Causa Com mais de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Vencidas com + 1/3 Frias proporcionais com + 1/3

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias proporcionais com + 1/3

(**) Culpa Recproca ou Fora Maior Com mais de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Vencidas com + 1/3 FGTS + 20% Cdigo de Saque 02

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio FGTS + 20% Cdigo de Saque 02

(**) Culpa Recproca ou Fora Maior A Resoluo TST n 121/03 veio restaurar, revisar e cancelar algumas Smulas, entre elas destacamos a Smula TST n 14 que dispe: Smula TST n 14, Culpa Recproca Reconhecida a culpa recproca na resciso do contrato de trabalho (art. 484 da CLT), o empregado tem direito a 50% do valor do aviso-prvio, do 13 salrio e das frias proporcionais.

Resciso Indireta Com mais de 1 ano


Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40 % Cdigo de Saque 01

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Pedido de Demisso Com mais de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio

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Resciso Antecipada de Contrato a Prazo Determinado por Pedido de Demisso (art. 481 da CLT) Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vendidas com + 1/3 13 Salrio

Obrigaes Federais

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio

Resciso Antecipada de Contrato a Prazo Determinado sem Justa Causa (art. 481 da CLT) Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Resciso Antecipada de Contrato a Prazo Determinado Sem Justa Causa (art. 479 da CLT) Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Indenizao do art. 479 da CLT Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Indenizao do art. 479 da CLT Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Resciso Antecipada de Contrato a Prazo Determinado por Pedido de Demisso Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio

Resciso de Contrato a Prazo Determinado com Justa Causa Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Vencidas com + 1/3 Frias proporcionais com + 1/3

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias proporcionais com + 1/3

Extino do Contrato por Falecimento do Empregado Com mais de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS Cdigo de Saque 23

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio FGTS Cdigo de Saque 23

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Extino do Contrato por Fechamento da Empresa Com mais de 1 ano


Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 03

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Aviso Prvio Frias Proporcionais com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 03

Extino de Contrato a Prazo Determinado (inclusive Contrato de Experincia) Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS Cdigo de Saque 04

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 13 Salrio FGTS Cdigo de Saque 04

Extino de Contrato em Virtude de Cessao Total da Atividade da Empresa por Morte do Empregador Imposssibilidade de Continuao da Atividade Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS Cdigo de Saque 03

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 13 Salrio FGTS Cdigo de Saque 03

Extino de Contrato em Virtude de Morte do Empregador Constitudo como Empresa Individual Continuao da Atividade Empresarial por Parte dos Herdeiros/Sucessores/Administradores Resciso Faculdade do Empregado Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 13 Salrio

Extino do Contrato em Virtude de Morte do Empregador Constitudo como Empresa Individual No Continuidade da Atividade Empresarial por Parte dos Herdeiros/Sucessores/Administradores Resciso sem Justa Causa Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 Frias Vencidas + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

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Obrigaes Federais

Extino da Empresa ou de um dos Estabelecimentos em que Trabalhe o Empregado, por Motivo de Fora Maior Resciso do Contrato de Trabalho pelo Empregador Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 20% Cdigo de Saque 03

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 13 Salrio FGTS + 20% Cdigo de Saque 03

Extino do Contrato por Participao Temporria ou Definitiva do Trabalho Motivada por Ato de Pessoa Jurdica de Direito Pblico Interno Com mais de 1 ano
Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 Frias Vencidas com + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

Com menos de 1 ano


Saldo de Salrio Frias Proporcionais + 1/3 13 Salrio FGTS + 40% Cdigo de Saque 01

FGTS
FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIO (FGTS)

GFIP/SEFIP Penalidades A sigla GFIP significa Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social, compreendendo o conjunto de informaes destinadas ao FGTS e Previdncia Social. A obrigao de prestar informaes relacionadas aos fatos geradores de contribuio previdenciria e outros dados de interesse do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) foi instituda pela Lei n 9.528/97. O documento GFIP a ser utilizado para prestar estas informaes foi definido pelo Decreto n 2.803/98 e corroborado pelo Regulamento da Previdncia Social (RPS), aprovado pelo Decreto n 3.048/99. Nos termos do art. 32-A da Lei n 8.212/91, o contribuinte que deixar de apresentar a GFIP/SEFIP at o dia 7 no ms subsequente ou que a apresentar com incorrees ou omisses ser intimado a apresent-la ou a prestar esclarecimentos e sujeitar-se- s seguintes multas, nos termos do art. 476 da Instruo Normativa RFB n 971/09: I para GFIP no entregue relativa a fatos geradores ocorridos at 31/10/2008, bem como para GFIP entregue at 03/12/2008, a multa limitada a um valor mnimo e a um valor mximo os quais so atualizados mediante Portaria Interministerial, editada pelos Ministros

de Estado da Previdncia Social e da Fazenda, e o seu valor ser: a) equivalente a um multiplicador sobre o valor mnimo, definido em funo do nmero de segurados da empresa, pela no apresentao da GFIP, acrescido de 5% por ms calendrio ou frao, a partir do ms seguinte quele em que a GFIP ou GRFP deveria ter sido entregue, at a data da lavratura do Auto de Infrao ou at a data da entrega da GFIP. b) 100% do valor das contribuies sociais previdencirias devidas e no declaradas, por competncia, em face da apresentao de GFIP ou GRFP com dados no correspondentes a todos os fatos geradores, seja em relao s bases de clculo, seja em relao s informaes que alterem o valor das contribuies, seja em relao ao valor que seria devido se no houvesse iseno ou substituio; c) 5% do valor mnimo, por campo com informao inexata ou incompleta ou por campo com omisso de informao na GFIP ou GRFP, no relacionada com os fatos geradores das contribuies sociais previdencirias, conforme disposto no 6, limitada aos valores previstos no 4, ambos do art. 32 da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.528/97, antes da sua revogao pela Lei n 11.941/09, por competncia, observado o acrscimo de 5% sobre o valor da multa disposto na letra a

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Obrigaes Federais

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de GFIP/SEFIP com a totalidade dos fatos geradores correspondentes competncia (fatos declarados anteriormente mais os omitidos). O envio da GFIP/SEFIP contendo apenas as informaes omitidas no corrige a falta, uma vez que a Previdncia Social utiliza o conceito de GFIP/SEFIP Retificadora. GRRF Ocorrendo a resciso contratual sem justa causa, ainda que indireta, com culpa recproca, por fora maior ou extino normal de contrato a termo, inclusive a do trabalhador temporrio, o empregador dever depositar na conta vinculada do empregado o FGTS do ms da resciso, inclusive o 13 salrio e o imediatamente anterior resciso, caso ainda no tenha sido depositado. Esses depsitos devero ser efetuados na Guia de Recolhimento Rescisrio do FGTS (GRRF). Os recolhimentos rescisrios devem ser efetuados nos seguintes prazos: at o 1 dia til subsequente data do efetivo desligamento do trabalhador, quando o aviso prvio for cumprido, ou na extino normal do contrato por prazo determinado; ou at o 10 dia corrido, contado daquele imediatamente posterior data do efetivo desligamento do trabalhador, quando da ausncia de aviso prvio, indenizao do mesmo ou dispensa do seu cumprimento ou resciso antecipada do contrato por prazo determinado, inclusive o do trabalhador temporrio, ou na resilio do contrato firmado nos termos da Lei n 9.601/98. O vencimento da GRRF dar-se- conforme o seguinte quadro:

anterior por ms calendrio ou frao, a partir do ms seguinte quele em que a GFIP ou GRFP deveria ter sido entregue, at a data da lavratura do Auto de Infrao ou at a data da entrega da GFIP. II para GFIP no entregue relativa a fatos geradores ocorridos a partir de 01/11/2008, bem como para GFIP entregue a partir de 04/12/2008, fica o responsvel sujeito a multa varivel aplicada da seguinte forma: a) R$ 20,00 para cada grupo de at 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas; e b) 2% ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante das contribuies informadas, ainda que integralmente pagas, no caso de falta de entrega da declarao ou entrega aps o prazo, limitada a 20%. A correo da falta, antes de qualquer procedimento administrativo ou fiscal por parte da Secretaria da Receita Federal do Brasil, caracteriza a denncia espontnea, afastando a aplicao das penalidades previstas na legislao citada. Aplicada a multa pela ausncia de entrega/transmisso da GFIP/SEFIP, ainda que o valor desta multa seja recolhido, permanece o impedimento para a obteno de CND e para a emisso da Certificao de Regularidade perante o FGTS, sendo obrigatria a transmisso da GFIP/SEFIP com as informaes bem como a quitao da GRF. O recolhimento das contribuies previdencirias no dispensa a entrega da GFIP/SEFIP. Somente se considera corrigida a infrao pela entrega da GFIP/SEFIP com omisso de fato gerador, quando houver o envio

Situao
1. Aviso-prvio trabalhado. 2. Fora maior.

Depsito

Prazo de Recolhimento
1 dia til subsequente data do efetivo desligamento, desde que este dia til seja igual ou anterior ao dia 7 do ms da resciso. 1 dia til subsequente data do efetivo desligamento. 1 dia til subsequente data do efetivo desligamento. At o dia 7 do ms da resciso. 10 dia corrido, a contar do dia imediatamente posterior ao desligamento. Quando o 10 dia corrido for posterior ao dia 7 do ms subsequente o vencimento ocorre no mencionado dia 7. 10 dia corrido a contar do dia imediatamente posterior ao desligamento.

Ms anterior

Ms da resciso Multa rescisria 1. Resciso antecipada do contrato de trabalho por prazo determinado (inclusive os firmados nos termos das Leis ns 6.019/74 e 9.601/98). 2. Aviso prvio indenizado. 3. Despedida indireta. 4. Culpa recproca. Ms anterior

Ms da resciso

Multa rescisria

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Obrigaes Federais

INDICADORES ECONMICOS
(Fontes: Fundao Getlio Vargas/IBGE/FIPE)
LEGENDA: IGP-DI (FGV) IGPM (FGV) IPC (FIPE) INPC (IBGE) IPCA (IBGE) ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna (Fundao Getlio Vargas) ndice Geral de Preos para o Mercado (Fundao Getlio Vargas) ndice de Preos ao Consumidor (Fundao Instituto de Pesquisas Econmicas da Universidade de So Paulo) ndice Nacional de Preos ao Consumidor (Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica) ndice de Preos ao Consumidor Amplo (Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica)

ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna (IGP-DI) (FGV)


Variao Acumulada Ms Variao Mensal % 1,02 0,19 0,18 0,13 0,67 0,93 2,26 1,82 0,69 0,37 0,39 0,76 nos ltimos 12 meses % Ms no ano % 1,02 1,22 1,40 1,53 2,22 3,16 5,49 7,42 8,15 8,56 8,98 9,81 jan/01 fev/01 mar/01 abr/01 mai/01 jun/01 jul/01 ago/01 set/01 out/01 nov/01 dez/01 Variao Mensal % 0,49 0,34 0,80 1,13 0,44 1,46 1,62 0,90 0,38 1,45 0,76 0,18 Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % Ms no ano % 0,49 0,83 1,64 2,79 3,24 4,74 6,43 7,40 7,81 9,36 10,20 10,40 jan/02 fev/02 mar/02 abr/02 mai/02 jun/02 jul/02 ago/02 set/02 out/02 nov/02 dez/02 Variao Mensal % 0,19 0,18 0,11 0,70 1,11 1,74 2,05 2,36 2,64 4,21 5,84 2,70 Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % no ano % 0,19 0,37 0,48 1,18 2,30 4,08 6,21 8,72 11,60 16,30 23,09 26,41

jan/00 fev/00 mar/00 abr/00 mai/00 jun/00 jul/00 ago/00 set/00 out/00 nov/00 dez/00

19,83 14,96 12,94 13,05 14,21 14,10 14,85 15,27 14,38 12,68 10,32 9,81

9,23 9,38 10,06 11,16 10,90 11,49 10,78 9,79 9,45 10,62 11,04 10,40

10,06 9,89 9,14 8,68 9,40 9,70 10,17 11,76 14,28 17,40 23,31 26,41

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % 2,17 1,59 1,66 0,41 (0,67) (0,70) (0,20) 0,62 1,05 0,44 0,48 0,60 nos ltimos 12 meses % 28,92 30,73 32,75 32,37 30,05 26,94 24,14 22,03 20,13 15,78 9,92 7,67 Ms no ano % 2,17 3,80 5,52 5,96 5,25 4,51 4,31 4,96 6,05 6,52 7,03 7,67 jan/04 fev/04 mar/04 abr/04 mai/04 jun/04 jul/04 ago/04 set/04 out/04 nov/04 dez/04 Variao Mensal % 0,80 1,08 0,93 1,15 1,46 1,29 1,14 1,31 0,48 0,53 0,82 0,52

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 6,22 5,69 4,94 5,71 7,97 10,13 11,60 12,37 11,74 11,85 12,23 12,14 Ms no ano % 0,80 1,89 2,84 4,02 5,54 6,90 8,11 9,53 10,06 10,65 11,56 12,14 jan/05 fev/05 mar/05 abr/05 mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05 Variao Mensal % 0,33 0,40 0,99 0,51 (0,25) (0,45) (0,40) (0,79) (0,13) 0,63 0,33 0,07

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 11,61 10,86 10,92 10,22 8,36 6,50 4,88 2,71 2,08 2,18 1,69 1,22 no ano % 0,33 0,74 1,73 2,24 1,99 1,53 1,13 0,32 0,20 0,83 1,16 1,22

jan/03 fev/03 mar/03 abr/03 mai/03 jun/03 jul/03 ago/03 set/03 out/03 nov/03 dez/03

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ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna (IGP-DI) (FGV) (continuao)

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 jul/06 ago/06 set/06 out/06 nov/06 dez/06 0,72 (0,06) (0,45) 0,02 0,38 0,67 0,17 0,41 0,24 0,81 0,57 0,26 Ms nos ltimos 12 meses % 1,63 1,16 (0,28) (0,77) (0,14) 0,98 1,56 2,79 3,16 3,34 3,59 3,79 no ano % 0,72 0,66 0,21 0,23 0,61 1,28 1,45 1,87 2,11 2,93 3,52 3,79 jan/07 fev/07 mar/07 abr/07 mai/07 jun/07 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 Variao Mensal % 0,43 0,23 0,22 0,14 0,16 0,26 0,37 1,39 1,17 0,75 1,05 1,47

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 3,49 3,79 4,49 4,61 4,38 3,96 4,17 5,19 6,16 6,10 6,60 7,89 no ano % 0,43 0,66 0,88 1,02 1,18 1,44 1,82 3,24 4,44 5,22 6,32 7,89 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 Variao Mensal % 0,99 0,38 0,70 1,12 1,88 1,89 1,12 -0,38 0,36 1,09 0,07 -0,44

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 8,49 8,65 9,18 10,24 12,14 13,96 14,81 12,80 11,90 12,29 11,20 9,10

no ano % 0,99 1,37 2,08 3,22 5,16 7,14 8,35 7,93 8,32 9,51 9,58 9,10

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/09 fev/09 mar/09 abr/09 mai/09 jun/09 jul/09 ago/09 set/09 out/09 nov/09 dez/09 0,01 -0,13 -0,84 0,04 0,18 -0,32 -0,64 0,09 0,25 -0,04 0,07 -0,11 Ms nos ltimos 12 meses % 8,05 7,50 5,85 4,74 2,99 0,76 -1,00 -0,53 -0,65 -1,76 -1,76 -1,43 no ano % 0,01 -0,12 -0,95 -0,90 -0,73 -1,04 -1,69 -1,59 -1,35 -1,39 -1,32 -1,43 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10 out/10 nov/10 dez/10 Variao Mensal % 1,01 1,09 0,63 0,72 1,57 0,34 0,22 1,10 1,10 1,03 1,58 0,38

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % -0,45 0,77 2,26 2,95 4,38 5,07 5,98 7,05 7,95 9,11 10,75 11,30 no ano % 1,01 2,11 2,76 3,50 5,12 5,48 5,71 6,87 8,04 9,16 10,88 11,30 jan/11 fev/11 mar/11 abr/11 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11 Variao Mensal % 0,98 0,96 0,61 0,50 0,01 -0,13 -0,05 0,61 0,75 0,40 0,43 (*)

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 11,27 11,12 11,09 10,84 9,14 8,63 8,34 7,81 7,45 6,78 5,56 (*)

no ano % 0,98 1,94 2,57 3,07 3,08 2,95 2,89 3,52 4,30 4,72 5,17 (*)

(*) ndice no divulgado at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.

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ndice Geral de Preos de Mercado (IGP-M) (FGV)
Variao Acumulada Ms Variao Mensal nos ltimos 12 meses % % 1,24 0,35 0,15 0,23 0,31 0,85 1,57 2,39 1,16 0,38 0,29 0,63 20,58 16,78 13,74 13,20 13,87 14,43 14,46 15,39 15,06 13,57 11,24 9,95 Ms no ano % 1,24 1,59 1,75 1,99 2,30 3,17 4,79 7,29 8,53 8,95 9,26 9,95 jan/01 fev/01 mar/01 abr/01 mai/01 jun/01 jul/01 ago/01 set/01 out/01 nov/01 dez/01 Variao Mensal % 0,62 0,23 0,56 1,00 0,86 0,98 1,48 1,38 0,31 1,18 1,10 0,22 Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 9,29 9,15 9,60 10,44 11,05 11,19 11,09 10,01 9,08 9,95 10,84 10,38 no ano % 0,62 0,85 1,42 2,43 3,32 4,33 5,88 7,35 7,67 8,94 10,14 10,38 jan/02 fev/02 mar/02 abr/02 mai/02 jun/02 jul/02 ago/02 set/02 out/02 nov/02 dez/02 Variao Mensal % 0,36 0,06 0,09 0,56 0,83 1,54 1,95 2,32 2,40 3,87 5,19 3,75

Obrigaes Federais

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 10,10 9,92 9,40 8,92 8,88 9,48 9,99 11,01 13,32 16,34 21,05 25,31

no ano % 0,36 0,42 0,51 1,07 1,91 3,48 5,50 7,95 10,54 14,82 20,78 25,31

jan/00 fev/00 mar/00 abr/00 mai/00 jun/00 jul/00 ago/00 set/00 out/00 nov/00 dez/00

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/03 fev/03 mar/03 abr/03 mai/03 jun/03 jul/03 ago/03 set/03 out/03 nov/03 dez/03 2,33 2,28 1,53 0,92 (0,26) (1,00) (0,42) 0,38 1,18 0,38 0,49 0,61 Ms nos ltimos 12 meses % 27,76 30,60 32,48 32,97 31,53 28,23 25,25 22,88 21,42 17,34 12,09 8,69 no ano % 2,33 4,67 6,27 7,25 6,97 5,90 5,46 5,86 7,11 7,52 8,04 8,69 jan/04 fev/04 mar/04 abr/04 mai/04 jun/04 jul/04 ago/04 set/04 out/04 nov/04 dez/04 Variao Mensal % 0,88 0,69 1,13 1,21 1,31 1,38 1,31 1,22 0,69 0,39 0,82 0,74

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 7,17 5,50 5,08 5,38 7,04 9,61 11,51 12,44 11,90 11,91 12,28 12,42 no ano % 0,88 1,58 2,73 3,97 5,33 6,78 8,18 9,49 10,25 10,69 11,59 12,42 jan/05 fev/05 mar/05 abr/05 mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05 Variao Mensal % 0,39 0,30 0,85 0,86 (0,22) (0,44) (0,34) (0,65) (0,53) 0,60 0,40 (0,01)

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 11,87 11,43 11,12 10,74 9,08 7,12 5,37 3,43 2,17 2,39 1,96 1,20

no ano % 0,39 0,69 1,55 2,42 2,20 1,75 1,40 0,75 0,21 0,81 1,21 1,20

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Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice Geral de Preos de Mercado (IGP-M) (FGV) (continuao)

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 jul/06 ago/06 set/06 out/06 nov/06 dez/06 0,92 0,01 (0,23) (0,42) 0,38 0,75 0,18 0,37 0,29 0,47 0,75 0,32 Ms nos ltimos 12 meses % 1,74 1,44 0,35 (0,92) (0,33) 1,16 1,39 2,44 3,28 3,13 3,50 3,83 no ano % 0,92 0,93 0,70 0,28 0,65 1,41 1,59 1,97 2,26 2,73 3,50 3,83 jan/07 fev/07 mar/07 abr/07 mai/07 jun/07 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 Variao Mensal % 0,50 0,27 0,34 0,04 0,04 0,26 0,28 0,98 1,29 1,05 0,69 1,76

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 3,40 3,67 4,26 4,75 4,40 3,89 4,00 4,63 5,67 6,29 6,23 7,75 no ano % 050 0,77 1,11 1,16 1,20 1,46 1,75 2,75 4,07 5,16 5,89 7,75 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 Variao Mensal % 1,09 0,53 0,74 0,69 1,61 1,98 1,76 -0,32 0,11 0,98 0,38 -0,13

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 8,38 8,67 9,10 9,81 11,53 13,44 15,12 13,63 12,31 12,23 11,88 9,81

no ano % 1,09 1,63 2,38 3,09 4,74 6,82 8,71 8,35 8,47 9,53 9,95 9,81

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % -0,44 0,26 -0,74 -0,15 -0,07 -0,10 -0,43 -0,36 0,42 0,05 0,10 -0,26 Ms nos ltimos 12 meses % 8,15 7,86 6,26 5,38 3,64 1,52 -0,67 -0,71 -0,40 -1,31 -1,59 -1,72 no ano % -0,44 -0,18 -0,91 -1,07 -1,14 -1,24 -1,57 -2,02 -1,61 -1,57 -1,46 -1,72 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10 out/10 nov/10 dez/10 Variao Mensal % 0,63 1,18 0,94 0,77 1,19 0,85 0,15 0,77 1,15 1,01 1,45 0,69

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % -0,67 0,24 1,94 2,88 4,18 5,17 5,79 6,99 7,77 8,81 10,27 11,32 no ano % 0,63 1,82 2,78 3,56 4,79 5,68 5,85 6,66 7,89 8,98 10,56 11,32 jan/11 fev/11 mar/11 abr/11 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11 Variao Mensal % 0,79 1,00 0,62 0,45 0,43 -0,18 -0,12 0,44 0,65 0,53 0,50 (*)

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 11,50 11,30 10,95 10,60 9,77 8,65 8,36 8,00 7,46 6,95 5,95 (*)

no ano % 0,79 1,80 2,43 2,89 3,33 3,15 3,03 3,48 4,15 4,70 5,22 (*)

jan/09 fev/09 mar/09 abr/09 mai/09 jun/09 jul/09 ago/09 set/09 out/09 nov/09 dez/09

(*) ndice no divulgado at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.

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Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC-IBGE)
Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/00 fev/00 mar/00 abr/00 mai/00 jun/00 jul/00 ago/00 set/00 out/00 nov/00 dez/00 0,61 0,05 0,13 0,09 (0,05) 0,30 1,39 1,21 0,43 0,16 0,29 0,55 Ms nos ltimos 12 meses % 8,39 7,06 5,84 5,44 5,34 5,58 6,26 6,96 7,00 6,15 5,47 5,27 no ano % 0,61 0,66 0,79 0,88 0,83 1,13 2,54 3,78 4,23 4,39 4,70 5,27 jan/01 fev/01 mar/01 abr/01 mai/01 jun/01 jul/01 ago/01 set/01 out/01 nov/01 dez/01 Variao Mensal % 0,77 0,49 0,48 0,84 0,57 0,60 1,11 0,79 0,44 0,94 1,29 0,74 Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 5,44 5,90 6,27 7,07 7,73 8,06 7,76 7,31 7,32 8,16 9,24 9,44 no ano % 0,77 1,26 1,75 2,60 3,19 3,81 4,96 5,79 6,26 7,25 8,64 9,44 jan/02 fev/02 mar/02 abr/02 mai/02 jun/02 jul/02 ago/02 set/02 out/02 nov/02 dez/02 Variao Mensal % 1,07 0,31 0,62 0,68 0,09 0,61 1,15 0,86 0,83 1,57 3,39 2,70

Obrigaes Federais

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 9,77 9,57 9,72 9,55 9,03 9,04 9,08 9,16 9,58 10,26 12,55 14,74

no ano % 1,07 1,38 2,01 2,71 2,80 3,43 4,61 5,51 6,39 8,06 11,72 14,74

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/03 fev/03 mar/03 abr/03 mai/03 jun/03 jul/03 ago/03 set/03 out/03 nov/03 dez/03 2,47 1,46 1,37 1,38 0,99 (0,06) 0,04 0,18 0,82 0,39 0,37 0,54 Ms nos ltimos 12 meses % 16,33 17,66 18,54 19,36 20,44 19,64 18,32 17,52 17,51 16,15 12,76 10,38 no ano % 2,47 3,97 5,39 6,84 7,90 7,84 7,88 8,08 8,96 9,39 9,79 10,38 jan/04 fev/04 mar/04 abr/04 mai/04 jun/04 jul/04 ago/04 set/04 out/04 nov/04 dez/04 Variao Mensal % 0,83 0,39 0,57 0,41 0,40 0,50 0,73 0,50 0,17 0,17 0,44 0,86

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 8,62 7,47 6,62 5,60 4,99 5,57 6,30 6,64 5,95 5,72 5,79 6,13 no ano % 0,83 1,22 1,80 2,22 2,63 3,14 3,89 4,41 4,59 4,77 5,23 6,13 jan/05 fev/05 mar/05 abr/05 mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05 Variao Mensal % 0,57 0,44 0,73 0,91 0,70 (0,11) 0,03 0,00 0,15 0,58 0,54 0,40

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 5,86 5,91 6,08 6,61 6,93 6,28 5,54 5,01 4,99 5,42 5,53 5,05

no ano % 0,57 1,01 1,75 2,68 3,39 3,28 3,31 3,31 3,47 4,07 4,63 5,05

Janeiro

2012

101

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC-IBGE) (continuao)

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 jul/06 ago/06 set/06 out/06 nov/06 dez/06 0,38 0,23 0,27 0,12 0,13 (0,07) 0,11 (0,02) 0,16 0,43 0,42 0,62 Ms nos ltimos 12 meses % 4,85 4,63 4,15 3,34 2,75 2,79 2,87 2,85 2,86 2,71 2,59 2,81 no ano % 0,38 0,61 0,88 1,00 1,13 1,06 1,18 1,16 1,32 1,75 2,18 2,81 jan/07 fev/07 mar/07 abr/07 mai/07 jun/07 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 Variao Mensal % 0,49 0,42 0,44 0,26 0,26 0,31 0,32 0,59 0,25 0,30 0,43 0,97

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 2,93 3,12 3,30 3,44 3,57 3,96 4,19 4,82 4,91 4,78 4,79 5,16 no ano % 0,49 0,91 1,36 1,62 1,88 2,20 2,53 3,13 3,38 3,70 4,15 5,16 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 Variao Mensal % 0,69 0,48 0,51 0,64 0,96 0,91 0,58 0,21 0,15 0,50 0,38 0,29

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 5,36 5,43 5,50 5,90 6,64 7,28 7,56 7,15 7,04 7,26 7,20 6,48

no ano % 0,69 1,17 1,69 2,34 3,32 4,27 4,87 5,09 5,25 5,75 6,17 6,48

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/09 fev/09 mar/09 abr/09 mai/09 jun/09 jul/09 ago/09 set/09 out/09 nov/09 dez/09 0,64 0,31 0,20 0,55 0,60 0,42 0,23 0,08 0,16 0,24 0,37 0,24 Ms nos ltimos 12 meses % 6,43 6,25 5,92 5,83 5,45 4,94 4,57 4,44 4,45 4,18 4,17 4,11 no ano % 0,64 0,95 1,15 1,71 2,32 2,75 2,99 3,07 3,23 3,48 3,86 4,11 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10 out/10 nov/10 dez/10 Variao Mensal % 0,88 0,70 0,71 0,73 0,43 -0,11 -0,07 -0,07 0,54 0,92 1,03 0,60

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 4,36 4,77 5,30 5,49 5,31 4,76 4,44 4,29 4,68 5,39 6,08 6,47 no ano % 0,88 1,59 2,31 3,05 3,50 3,38 3,31 3,24 3,80 4,75 5,83 6,47 jan/11 fev/11 mar/11 abr/11 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11 Variao Mensal % 0,94 0,54 0,66 0,72 0,57 0,22 0,00 0,42 0,45 0,32 0,57 (*)

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 6,53 6,36 6,31 6,30 6,44 6,80 6,87 7,40 7,30 6,66 6,18 (*)

no ano % 0,94 1,49 2,16 2,89 3,48 3,70 3,70 4,14 4,61 4,94 5,54 (*)

(*) ndice no divulgado at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.

102

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice de Preos ao Consumidor (IPC-FIPE)
Variao Acumulada Ms Variao Mensal nos ltimos 12 meses % % 0,57 (0,23) 0,23 0,09 0,03 0,18 1,40 1,55 0,27 0,01 (0,05) 0,26 8,71 6,95 6,60 6,20 6,63 6,90 7,23 8,09 7,41 6,22 4,62 4,38 Ms no ano % 0,57 0,34 0,57 0,66 0,69 0,87 2,28 3,87 4,15 4,16 4,11 4,38 jan/01 fev/01 mar/01 abr/01 mai/01 jun/01 jul/01 ago/01 set/01 out/01 nov/01 dez/01 Variao Mensal % 0,38 0,11 0,51 0,61 0,17 0,85 1,21 1,15 0,32 0,74 0,61 0,25 Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 4,18 4,54 4,83 5,37 5,52 6,23 6,03 5,61 5,66 6,43 7,14 7,13 no ano % 0,38 0,49 1,00 1,62 1,79 2,66 3,90 5,09 5,43 6,21 6,86 7,13 jan/02 fev/02 mar/02 abr/02 mai/02 jun/02 jul/02 ago/02 set/02 out/02 nov/02 dez/02 Variao Mensal % 0,57 0,26 0,07 0,06 0,06 0,31 0,67 1,01 0,76 1,28 2,65 1,83

Obrigaes Federais

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 7,33 7,49 7,02 6,43 6,32 5,75 5,18 5,04 5,50 6,06 8,21 9,92

no ano % 0,57 0,83 0,90 0,96 1,02 1,34 2,02 3,05 3,83 5,16 7,94 9,92

jan/00 fev/00 mar/00 abr/00 mai/00 jun/00 jul/00 ago/00 set/00 out/00 nov/00 dez/00

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/03 fev/03 mar/03 abr/03 mai/03 jun/03 jul/03 ago/03 set/03 out/03 nov/03 dez/03 2,19 1,61 0,67 0,57 0,31 (0,16) (0,08) 0,63 0,84 0,63 0,27 0,42 Ms nos ltimos 12 meses % 11,69 13,19 13,87 14,45 14,74 14,20 13,35 12,92 13,01 12,29 9,69 8,17 no ano % 2,19 3,84 4,53 5,13 5,45 5,28 5,20 5,86 6,75 7,42 7,71 8,17 jan/04 fev/04 mar/04 abr/04 mai/04 jun/04 jul/04 ago/04 set/04 out/04 nov/04 dez/04 Variao Mensal % 0,65 0,19 0,12 0,29 0,57 0,92 0,59 0,99 0,21 0,62 0,56 0,67

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 6,54 5,05 4,47 4,18 4,45 5,58 6,29 6,67 6,00 5,99 6,30 6,56 no ano % 0,65 0,84 0,96 1,26 1,83 2,77 3,38 4,40 4,62 5,27 5,86 6,56 jan/05 fev/05 mar/05 abr/05 mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05 Variao Mensal % 0,56 0,36 0,79 0,83 0,35 (0,20) 0,30 (0,20) 0,44 0,63 0,29 0,29

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 6,47 6,65 7,36 7,94 7,71 6,51 6,20 4,95 5,19 5,20 4,92 4,53

no ano % 0,56 0,92 1,72 2,56 2,92 2,72 3,02 2,82 3,27 3,92 4,22 4,53

Janeiro

2012

103

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice de Preos ao Consumidor (IPC-FIPE) (continuao)

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 jul/06 ago/06 set/06 out/06 nov/06 dez/06 0,50 (0,03) 0,14 0,01 (0,22) (0,31) 0,21 0,12 0,25 0,39 0,42 1,04 Ms nos ltimos 12 meses % 4,46 4,06 3,39 2,55 1,96 1,85 1,76 2,09 1,90 1,66 1,78 2,55 no ano % 0,50 0,47 0,61 0,62 0,40 0,09 0,30 0,42 0,68 1,07 1,48 2,55 jan/07 fev/07 mar/07 abr/07 mai/07 jun/07 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 Variao Mensal % 0,66 0,33 0,11 0,33 0,36 0,55 0,27 0,07 0,24 0,08 0,47 0,82

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 2,71 3,08 3,05 3,37 3,98 4,88 4,94 4,89 4,87 4,56 4,61 4,38 no ano % 0,66 1,00 1,11 1,44 1,81 2,37 2,65 2,72 2,96 3,05 3,53 4,38 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 Variao Mensal % 0,52 0,19 0,31 0,54 1,23 0,96 0,45 0,38 0,38 0,50 0,39 0,16

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 4,23 4,08 4,29 4,51 5,41 5,84 6,03 6,35 6,51 6,95 6,86 6,16

no ano % 0,52 0,71 1,03 1,57 2,82 3,80 4,27 4,66 5,06 5,58 5,99 6,16

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/09 fev/09 mar/09 abr/09 mai/09 jun/09 jul/09 ago/09 set/09 out/09 nov/09 dez/09 0,46 0,27 0,40 0,31 0,33 0,13 0,33 0,48 0,16 0,25 0,29 0,18 Ms nos ltimos 12 meses % 6,10 6,19 6,28 6,04 5,11 4,23 4,11 4,21 3,99 3,74 3,63 3,65 no ano % 0,46 0,73 1,13 1,44 1,80 1,91 2,25 2,74 2,91 3,17 3,46 3,65 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10 out/10 nov/10 dez/10 Variao Mensal % 1,34 0,74 0,34 0,39 0,22 0,04 0,17 0,17 0,53 1,04 0,72 0,54

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 4,56 5,05 4,97 5,06 4,93 4,85 4,68 4,36 4,74 5,56 6,59 6,40 no ano % 1,34 2,09 2,43 2,83 3,06 3,10 3,27 3,45 4,00 5,08 5,83 6,40 jan/11 fev/11 mar/11 abr/11 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11 Variao Mensal % 1,15 0,60 0,35 0,70 0,31 0,01 0,30 0,39 0,25 0,39 0,60 (*)

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 6,21 6,05 6,06 6,40 6,49 6,46 6,60 6,84 6,54 5,85 5,73 (*)

no ano % 1,15 1,76 2,10 2,83 3,14 3,15 3,47 3,88 4,14 4,54 5,17 (*)

(*) ndice no divulgado pelo IBGE at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.

104

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice Nacional de Preos ao Consumidor Amplo (IPCA-IBGE)
Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/00 fev/00 mar/00 abr/00 mai/00 jun/00 jul/00 ago/00 set/00 out/00 nov/00 dez/00 0,62 0,13 0,22 0,42 0,01 0,23 1,61 1,31 0,23 0,14 0,32 0,59 Ms nos ltimos 12 meses % 8,85 7,86 6,92 6,77 6,47 6,51 7,06 7,85 7,77 6,65 5,98 5,97 no ano % 0,62 0,75 0,97 1,40 1,41 1,64 3,28 4,63 4,87 5,02 5,35 5,97 jan/01 fev/01 mar/01 abr/01 mai/01 jun/01 jul/01 ago/01 set/01 out/01 nov/01 dez/01 Variao Mensal % 0,57 0,46 0,38 0,58 0,41 0,52 1,33 0,70 0,28 0,83 0,71 0,65 Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 5,92 6,27 6,44 6,61 7,04 7,35 7,05 6,41 6,46 7,19 7,61 7,67 no ano % 0,57 1,03 1,42 2,00 2,42 2,96 4,32 5,06 5,35 6,22 6,98 7,67 jan/02 fev/02 mar/02 abr/02 mai/02 jun/02 jul/02 ago/02 set/02 out/02 nov/02 dez/02

Obrigaes Federais

Variao Acumulada Variao Mensal % 0,52 0,36 0,60 0,80 0,21 0,42 1,19 0,65 0,72 1,31 3,02 2,10 nos ltimos 12 meses % 7,62 7,51 7,75 7,98 7,77 7,66 7,51 7,46 7,93 8,44 10,93 12,53

no ano % 0,52 0,88 1,49 2,30 2,51 2,94 4,17 4,85 5,60 6,98 10,22 12,53

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/03 fev/03 mar/03 abr/03 mai/03 jun/03 jul/03 ago/03 set/03 out/03 nov/03 dez/03 2,25 1,57 1,23 0,97 0,61 (0,15) 0,20 0,34 0,78 0,29 0,34 0,52 Ms nos ltimos 12 meses % 14,47 15,85 16,57 16,77 17,24 16,57 15,43 15,07 15,14 13,98 11,02 9,30 no ano % 2,25 3,86 5,13 6,15 6,80 6,64 6,85 7,22 8,05 8,37 8,73 9,30 jan/04 fev/04 mar/04 abr/04 mai/04 jun/04 jul/04 ago/04 set/04 out/04 nov/04 dez/04 Variao Mensal % 0,76 0,61 0,47 0,37 0,51 0,71 0,91 0,69 0,33 0,44 0,69 0,86

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 7,71 6,69 5,89 5,26 5,15 6,06 6,81 7,18 6,71 7,18 7,24 7,60 no ano % 0,76 1,37 1,85 2,23 2,75 3,48 4,42 5,14 5,49 5,95 6,62 7,60 jan/05 fev/05 mar/05 abr/05 mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05 Variao Mensal % 0,58 0,59 0,61 0,87 0,49 (0,02) 0,25 0,17 0,35 0,75 0,55 0,36

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 7,41 7,39 7,54 8,07 8,05 7,27 6,57 6,02 6,04 6,36 6,22 5,69

no ano % 0,58 1,17 1,79 2,68 3,18 3,16 3,42 3,59 3,95 4,73 5,31 5,69

Janeiro

2012

105

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndice Nacional de Preos ao Consumidor Amplo (IPCA-IBGE) (continuao)

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 jul/06 ago/06 set/06 out/06 nov/06 dez/06 0,59 0,41 0,43 0,21 0,10 (0,21) 0,19 0,05 0,21 0,33 0,31 0,48 Ms nos ltimos 12 meses % 5,70 5,51 5,32 4,63 4,23 4,03 3,97 3,84 3,70 3,26 3,02 3,14 no ano % 0,59 1,00 1,44 1,65 1,75 1,54 1,73 1,78 2,00 2,33 2,65 3,14 jan/07 fev/07 mar/07 abr/07 mai/07 jun/07 jul/07 ago/07 set/07 out/07 nov/07 dez/07 Variao Mensal % 0,44 0,44 0,37 0,25 0,28 0,28 0,24 0,47 0,18 0,30 0,38 0,74

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 2,99 3,02 2,96 3,00 3,18 3,69 3,74 4,18 4,16 4,12 4,19 4,46 no ano % 0,44 0,88 1,26 1,51 1,80 2,08 2,32 2,80 3,00 3,30 3,69 4,46 jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 Variao Mensal % 0,54 0,49 0,48 0,59 0,79 0,74 0,53 0,28 0,26 0,45 0,36 0,28

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 4,56 4,61 4,73 5,08 5,62 6,10 6,37 6,17 6,25 6,41 6,39 5,90

no ano % 0,54 1,03 1,52 2,08 2,88 3,63 4,20 4,48 4,76 5,23 5,61 5,90

Variao Acumulada Ms Variao Mensal % jan/09 fev/09 mar/09 abr/09 mai/09 jun/09 jul/09 ago/09 set/09 out/09 nov/09 dez/09 0,48 0,55 0,20 0,48 0,47 0,36 0,24 0,15 0,24 0,28 0,41 0,37 Ms nos ltimos 12 meses % 5,84 5,90 5,60 5,53 5,20 4,80 4,50 4,36 4,34 4,17 4,22 4,31 no ano % 0,48 1,03 1,23 1,72 2,20 2,57 2,81 2,97 3,21 3,50 3,93 4,31 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10 out/10 nov/10 dez/10 Variao Mensal % 0,75 0,78 0,52 0,57 0,43 0,00 0,01 0,04 0,45 0,75 0,83 0,63

Variao Acumulada Ms nos ltimos 12 meses % 4,59 4,83 5,17 5,26 5,22 4,84 4,60 4,49 4,70 5,20 5,63 5,91 no ano % 0,75 1,54 2,06 2,65 3,09 3,09 3,10 3,14 3,60 4,38 5,25 5,91 jan/11 fev/11 mar/11 abr/11 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11 Variao Mensal % 0,83 0,80 0,79 0,77 0,47 0,15 0,16 0,37 0,53 0,43 0,52 (*)

Variao Acumulada nos ltimos 12 meses % 5,99 6,01 6,30 6,51 6,55 6,71 6,87 7,23 7,31 6,97 6,64 (*)

no ano % 0,83 1,64 2,44 3,23 3,71 3,87 4,04 4,42 4,97 5,43 5,97 (*)

(*) ndice no divulgado pelo IBGE at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.

106

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndices da Poupana Mensal e Acumulado (Valores em %) Jan.
2012 ACUMULADO 0,5942 0,5942

Obrigaes Federais

Fev.

Mar.

Abr.

Maio

Jun.

Jul.

Ago.

Set.

Out.

Nov.

Dez.

Jan.
2011 ACUMULADO

Fev.
0,5719 0,5719

Mar.
0,5527 1,1277

Abr.
0,5527 1,7762

Maio
0,6218 2,4091

Jun.
0,5371 2,9591

Jul.
0,6578 3,6364

Ago.
0,6120 4,2707

Set.
0,6235 4,9208

Out.
0,7086 5,6642

Nov.
0,6008 6,2991

Dez.
0,5623 6,8968 0,5648 7,5005

Jan.
2010 ACUMULADO 0,5000 0,5000

Fev.
0,5000 1,0025

Mar.
0,5796 1,5879

Abr.
0,5000 2,0958

Maio
0,5513 2,6587

Jun.
0,5592 3,2327

Jul.
0,6157 3,8683

Ago.
0,5914 4,4826

Set.
0,5706 5,0788

Out.
0,5474 5,6540

Nov.
0,5338 6,2180

Dez.
0,6413 6,8991

Jan.
2009 ACUMULADO 0,6849 0,6849

Fev.
0,5453 1,2339

Mar.
0,6445 1,8863

Abr.
0,5456 2,4422

Maio
0,5451 3,0007

Jun.
0,5659 3,5835

Jul.
0,6056 4,2108

Ago.
0,5198 4,7525

Set.
0,5000 5,2763

Out.
0,5000 5,8027

Nov.
0,5000 6,3317

Dez.
0,5536 6,9203

Jan.
2008 ACUMULADO 0,6015 0,6015

Fev.
0,5244 1,1290

Mar.
0,5411 1,6762

Abr.
0,5960 2,2822

Maio
0,5740 2,8693

Jun.
0,6152 3,5022

Jul.
0,6924 4,2188

Ago.
0,6582 4,9048

Set.
0,6980 5,6370

Out.
0,7519 6,4312

Nov.
0,6626 7,1365

Dez.
0,7160 7,9036

Jan.
2007 ACUMULADO 0,7200 0,7200

Fev.
0,5725 1,2966

Mar.
0,6885 1,9940

Abr.
0,6278 2,6343

Maio
0,6697 3,3216

Jun.
0,5959 3,9373

Jul.
0,6476 4,6104

Ago.
0,6473 5,2876

Set.
0,5354 5,8513

Out.
0,6148 6,5020

Nov.
0,5593 7,0977

Dez.
0,5643 7,7020

Jan.
2006 ACUMULADO 0,7338 0,7338

Fev.
0,5729 1,3109

Mar.
0,7083 2,0284

Abr.
0,5859 2,6262

Maio
0,6897 3,3340

Jun.
0,6947 4,0519

Jul.
0,6760 4,7553

Ago.
0,7448 5,5355

Set.
0,6529 6,2245

Out.
0,6884 6,9558

Nov.
0,6288 7,6283

Dez.
0,6530 8,3312

Jan.
2005 ACUMULADO 0,6889 0,6889

Fev.
0,5967 1,2897

Mar.
0,7648 2,0643

Abr.
0,7013 2,7801

Maio
0,7540 3,5551

Jun.
0,8008 4,3843

Jul.
0,7588 5,1764

Ago.
0,8483 6,0686

Set.
0,7650 6,8800

Out.
0,7110 7,6399

Nov.
0,6939 8,3868

Dez.
0,7280 9,1758

Jan.
2004 ACUMULADO 0,6286 0,6286

Fev.
0,5460 1,1780

Mar.
0,6787 1,8647

Abr.
0,5878 2,4634

Maio
0,6554 3,1350

Jun.
0,6770 3,8332

Jul.
0,6962 4,5561

Ago.
0,7015 5,2895

Set.
0,6737 5,9989

Out.
0,6114 6,6470

Nov.
0,6152 7,3031

Dez.
0,7412 8,0984

2002
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ACUMULADO 0,7603 0,6177 0,6767 0,7369 0,7113 0,6590 0,7669 0,7493 0,6965 0,7782 0,7657 0,8627 9,1432

2001
0,6375 0,5369 0,6732 0,6553 0,6836 0,6465 0,7453 0,8453 0,6635 0,7927 0,6937 0,6992 8,5940

2000
0,7159 0,7339 0,7253 0,6307 0,7504 0,7150 0,6554 0,7035 0,6043 0,6322 0,6202 0,5995 8,3926

1999
1,0188 1,3339 1,6672 1,1122 1,0789 0,8123 0,7947 0,7959 0,7728 0,7276 0,7007 0,8012 12,2507

1998
1,6516 0,9483 1,4040 0,9744 0,9566 0,9938 1,0531 0,8768 0,9535 1,3936 1,1167 1,2471 14,4423

1997
1,2477 1,1649 1,1348 1,1242 1,1386 1,1568 1,1613 1,1301 1,1506 1,1586 2,0411 1,8150 16,5563

1996
1,7589 1,4673 1,3180 1,1629 1,0917 1,1129 1,0880 1,1306 1,1653 1,2456 1,3187 1,3761 16,3441

1995
2,6118 2,3624 2,8113 3,9840 3,7633 3,4007 3,5055 3,1175 2,4490 2,1623 1,9459 1,8467 39,7408

1994
42,1472 40,5593 42,5592 46,6998 47,1722 47,6097 5,5513 2,6418 2,9512 3,0678 3,4356 3,3875 1.015,9511

1993
27,3938 27,0320 26,4390 28,8611 29,3234 30,7304 31,0218 34,0067 35,2931 37,2126 36,8408 37,4840 2.633,5435

1992
26,1074 26,2380 24,8913 21,6854 20,4090 21,6552 24,3084 23,8361 26,0069 25,6953 23,9064 24,5697 1.233,7045

1991
20,8110 7,5349 9,0425 9,4746 9,5349 9,9469 10,6002 12,5097 17,3638 20,3688 31,1725 29,0620 455,8258

Janeiro

2012

107

Obrigaes Federais

Agenda de Obrigaes Fiscais


ndices da Poupana Mensal e Acumulado (Valores em %) (continuao)

1990 *
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ACUMULADO 56,8905 73,6439 41,99 * 0,5000 5,9069 10,1580 11,3439 11,1329 13,4142 14,2785 17,2232 19,9869

1989
22,9708 18,9456 20,4139 11,5182 10,4897 25,4541 29,4038 29,9867 36,6297 38,3081 42,1271 54,3177

1988
17,0929 18,5503 16,5899 19,8760 18,3690 20,1273 24,6601 21,2634 24,6297 27,8862 27,5545 29,4339

1987
17,4041 20,2054 15,0877 21,5648 24,0606 18,6106 8,9065 8,0861 7,9864 9,7260 13,4049 14,7103 427,1544

1986
16,8111 14,9324 0,3900 1,2800 1,9100 1,7800 1,7000 2,1800 2,2300 2,4100 8,6687 7,8063 72,3434

1985
13,1630 10,7510 13,2630 12,3880 10,5559 9,7542 8,1521 8,7206 9,6455 9,5450 11,6756 13,9268 247,83

1984
10,3490 12,8610 10,5500 9,4440 9,4440 9,7460 10,8510 11,1530 11,0520 13,1630 10,4490 11,0520 243,73

1983 (*)
23,1420 25,0890 28,7630 9,5430 9,0410 10,0470 10,2480 8,9420 8,1380 174,98

1982
19,0320 17,4600 19,1450 23,1380 112,20

1981
12,9250 20,6130 20,8470 20,2780 108,67

1980
15,4340 13,6980 12,2790 11,3080 60,46

1979
9,3380 - 8,8210 12,9260 11,5320 58,21

923,07* 1.798,0634 997,3682

Fontes: Base de Dados do Portal Brasil e Associao Brasileira das Entidades de Crdito Imobilirio e Poupana (ABECIP). Observaes Importantes: 1) Os valores anteriormente citados so expressos em % ao ms e j esto inclusos os 0,5% ao ms (TR + 0,5% a.m.); 2) O ndice de um ms refere-se a crdito no primeiro dia do ms seguinte. Exemplo: O ndice do rendimento mensal de outubro/1994 foi de 3,0678% para crdito na prxima data de aniversrio 01/11/1994 (aps Junho/1983); 3) Para ndices anteriores ao 1 semestre de 1983, os crditos eram trimestrais. Assim importante observar que: a) O rendimento 23,1420 (refere-se para crdito no trimestre Jan/Fev/Mar-1983); b) O rendimento 25,0890 (refere-se para crdito no trimestre Abr/Mai/Jun-1983); c) a partir do rendimento 28,7630% lanado na referncia Junho/1983, para crdito para de 1 de Julho e assim sucessivamente, conforme o item 2 supracitado; 4) Diversos poupadores impetraram aes judiciais reclamando o ndice de 85,24% referentes ao ms de Maro/1990; 5) O ndice acumulado de 1990, considerando os 85,24% em maro/1990, reclamados em juzo, o elevam para 1.234,7064%; 6) Para os crditos trimestrais (anteriores a Julho/1983), o depsito dos rendimentos era efetuado no 1 dia til do trimestre.

108

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


REFORMAS DO SISTEMA MONETRIO BRASILEIRO
CRUZEIRO 1.000 ris = Cr$ 1 (com centavos) 1/11/42 CRUZEIRO (sem centavos) 2/12/64 CRUZEIRO NOVO Cr$ 1.000 = NCr$ 1 (com centavos) 13/2/67

Obrigaes Federais

O Decreto-Lei n 4.791, de 05/10/42 (DOU de 06/10/42), instituiu o Cruzeiro como unidade monetria brasileira, com equivalncia a um mil ris. Foi criado o centavo, correspondente centsima parte do cruzeiro. Exemplo: 4:750$400 (quatro contos, setecentos e cinqenta mil e quatrocentos ris) passou a expressar-se Cr$ 4.750,40 (quatro mil, setecentos e cinquenta cruzeiros e quarenta centavos). A Lei n 4.511, de 1/12/64 (DOU de 02/12/64), extinguiu a frao do Cruzeiro denominada centavo. Por esse motivo, o valor utilizado no exemplo anterior passou a ser escrito sem centavos: Cr$ 4.750 (quatro mil, setecentos e cinquenta cruzeiros). O Decreto-Lei n 1, de 13/11/65 (DOU de 17/11/65), regulamentado pelo Decreto n 60.190, de 08/02/67 (DOU de 09/02/67), instituiu o Cruzeiro Novo como unidade monetria transitria, equivalente a um mil cruzeiros antigos, restabelecendo o centavo. O Conselho Monetrio Nacional, pela Resoluo n 47, de 08/02/67, estabeleceu a data de 13/02/67 para incio de vigncia do novo padro. Exemplo: Cr$ 4.750 (quatro mil, setecentos e cinquenta cruzeiros) passou a expressar-se NCr$ 4,75 (quatro cruzeiros novos e setenta e cinco centavos). A Resoluo n 144, de 31/03/70 (DOU de 6/4/70), do Conselho Monetrio Nacional, restabeleceu a denominao Cruzeiro, a partir de 15/5/70, mantendo o centavo. Exemplo: NCr$ 4,75 (quatro cruzeiros novos e setenta e cinco centavos) passou a expressar-se Cr$ 4,75 (quatro cruzeiros e setenta e cinco centavos). A Lei n 7.214, de 15/08/84 (DOU de 16/8/84), extinguiu a frao do Cruzeiro denominada centavo. Assim, a importncia do exemplo Cr$ 4,75 (quatro cruzeiros e setenta e cinco centavos) passou a escrever-se Cr$ 4, eliminando-se a vrgula e os algarismos que a sucediam. O Decreto-Lei n 2.283, de 27/02/86 (DOU de 28/2/86), posteriormente substitudo pelo Decreto-Lei n 2.284, de 10/03/86 (DOU de 11/03/86), instituiu o Cruzado como nova unidade monetria, equivalente a um mil cruzeiros, restabelecendo o centavo. A mudana de padro foi disciplinada pela Resoluo n 1.100, de 28/02/86, do Conselho Monetrio Nacional. Exemplo: Cr$ 1.300.500 (um milho, trezentos mil e quinhentos cruzeiros) passou a expressar-se Cz$ 1.300,50 (um mil e trezentos cruzados e cinquenta centavos). A Medida Provisria n 32, de 15/01/89 (DOU de 16/01/89), convertida na Lei n 7.730, de 31/01/89 (DOU de 01/02/89), instituiu o Cruzado Novo como unidade do sistema monetrio, correspondente a um mil cruzados, mantendo o centavo. A Resoluo n 1.565, de 16/1/89, do Conselho Monetrio Nacional, disciplinou a implantao do novo padro. Exemplo: Cz$ 1.300,50 (um mil e trezentos cruzados e cinquenta centavos) passou a expressar-se NCz$ 1,30 (um cruzado novo e trinta centavos). A Medida Provisria n 168, de 15/3/90 (DOU de 16/3/90), convertida na Lei n 8.024, de 12/4/90 (DOU de 13/4/90), restabeleceu a denominao Cruzeiro para a moeda, correspondendo um cruzeiro a um cruzado novo. Ficou mantido o centavo. A mudana de padro foi regulamentada pela Resoluo n 1.689, de 18/3/90, do Conselho Monetrio Nacional. Exemplo: NCz$ 1.500,00 (um mil e quinhentos cruzados novos) passou a expressar-se Cr$ 1.500,00 (um mil e quinhentos cruzeiros). A Medida Provisria n 336, de 28/07/93 (DOU de 29/7/93), convertida na Lei n 8.697, de 27/08/93 (DOU de 28/8/93), instituiu o Cruzeiro Real, a partir de 01/08/93, em substituio ao Cruzeiro, equivalendo um cruzeiro real a um mil cruzeiros, com a manuteno do centavo. A Resoluo n 2.010, de 28/7/93, do Conselho Monetrio Nacional, disciplinou a mudana na unidade do sistema monetrio. Exemplo: Cr$ 1.700.500,00 (um milho, setecentos mil e quinhentos cruzeiros) passou a expressar-se CR$ 1.700,50 (um mil e setecentos cruzeiros reais e cinquenta centavos). A Medida Provisria n 542, de 30/06/94 (DOU de 30/06/94), instituiu o Real como unidade do sistema monetrio, a partir de 01/07/94, com a equivalncia de CR$ 2.750,00 (dois mil, setecentos e cinqenta cruzeiros reais), igual paridade entre a URV e o Cruzeiro Real fixada para o dia 30/06/94. Foi mantido o centavo. Como medida preparatria implantao do Real, foi criada a Unidade Real de Valor (URV) prevista na Medida Provisria n 434, publicada no DOU de 28/02/94, reeditada com os nmeros 457 (DOU de 30/03/94) e 482 (DOU de 29/04/94) e convertida na Lei n 8.880, de 27/5/94 (DOU de 28/05/94). Exemplo: CR$ 11.000.000,00 (onze milhes de cruzeiros reais) passou a expressar-se R$ 4.000,00 (quatro mil reais).

CRUZEIRO de NCr$ para Cr$ (com centavos) 15/5/70 CRUZEIRO (sem centavos) 16/8/84 CRUZADO Cr$ 1.000 = Cz$ 1 (com centavos) 28/2/86

CRUZADO NOVO Cz$ 1.000 = NCz$ 1 (com centavos) 16/1/89

CRUZEIRO de NCz$ para Cr$ (com centavos) 16/3/90

CRUZEIRO REAL Cr$ 1.000 = CR$ 1 (com centavos) 1/8/93

REAL CR$ 2.750 = R$ 1 (com centavos) 1/7/94

Janeiro

2012

109

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

08/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Ms

Alagoas

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais ................................................................................................................................ Agenda de Obrigaes Municipais .............................................................................................................................. Alquotas do ICMS ............................................................................................................................................................. Cdigos de Receita ........................................................................................................................................................... ICMS Recolhimentos em Atraso ...............................................................................................................................
5 11 12 13 14

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Alagoas
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de setembro/11, novembro/11, dezembro/11 e janeiro/12. As atividades econmicas especiais, cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especcas, no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega
At o 5 dia subsequente quinzena em que ocorreu o fato gerador.

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Operaes ou Prestaes Sujeitas ao Regime de Substituio Tributria Recolhimento Dezembro/11 2 Quinzena Recolhimento do imposto retido na fonte, referente s operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria (art. 101, inciso XVI, do RICMS-AL).

Adquirente de Mercadoria ou Servio cujo Remetente no Emita a Nota Fiscal Recolhimento Recolhimento do imposto pelo adquirente ou contratante de mercadoria ou servio, no caso de o remetente ou prestador no emitir o documento fiscal (art. 101, inciso XIV, do RICMS-AL). Operaes com Farinha de Trigo e Mistura de Farinha de Trigo Apresentao da Cpia da 1 Via da Nota Fiscal de Aquisio e Relao de Informaes Fiscais Entrega Entrega pelo estabelecimento benecirio do crdito scal do Programa de Desenvolvimento integrado do Estado de Alagoas (PRODESIN), Gerncia de Substituio Tributria da Secretaria Executiva de Fazenda, dos seguintes documentos: a) cpia da 1 via das notas scais de aquisio de farinha de trigo e mistura de farinha de trigo, oriundas de Estados no signatrios do Protocolo ICMS n 46/00, observando-se a necessidade do visto do Posto Fiscal de Fronteira do Estado de Alagoas no aludido documento;

5
QUINTA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

At o 5 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia
b)

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

5
QUINTA-FEIRA

relatrio contendo as seguintes informaes: nmero, data de emisso e de entrada no Estado da nota scal a que se refere a letra a deste item, separando-se por Unidade da Federao de origem e por remetente; nome do remetente, nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas do Ministrio da Fazenda (CNPJ) e nmero de inscrio estadual; discriminao e quantidade das mercadorias constantes das notas scais por embalagem e peso, totalizando em quilogramas (art. 5 da Instruo Normativa SF n 14/04).

At o 5 dia do ms subsequente.

Substituio Tributria Recolhimento Recolhimento do imposto pelo estabelecimento que efetuar operao interestadual, devido nas subsequentes operaes ou na entrada para uso ou consumo do destinatrio, ainda que o imposto j tenha sido retido ou antecipado anteriormente, nas operaes interestaduais com os produtos relacionados no Anexo nico do Decreto n 36.538/95, com a respectiva classicao na NBM/SH, nas operaes que destinem mercadorias ao Municpio de Manaus e s reas de Livre Comrcio, nas operaes internas, inclusive de importao, exceto nas hipteses dos incisos I, II e III do art. 2 do Decreto n 36.538/95 (arts. 1 e 7 do Decreto n 36.538/95). ICMS Dezembro/11 Estabelecimentos Comerciais, Industriais, Produtores, Extratores, Geradores e Prestadores de Servios de Transporte e de Comunicao Recolhimento Recolhimento do ICMS pelos estabelecimentos comerciais, atacadistas ou varejistas; industriais, exceto o txtil e o de calados; produtores; extratores; geradores e prestadores de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (art. 101, inciso I, do RICMS-AL). Prestadores de Servios de Transporte Areo 1 Parcela Recolhimento Recolhimento (facultativo) do ICMS pelos estabelecimentos prestadores de servios de transporte areo, em percentual no inferior a 70% do valor pago no ms anterior ao da ocorrncia da prestao (art. 101, inciso III, alnea a, do RICMS-AL). Contribuintes Enquadrados em Regime de Estimativa Varivel Recolhimento Recolhimento do ICMS pelos contribuintes enquadrados no regime de estimativa varivel (art. 101, inciso IV, do RICMS-AL). Diferimento Recolhimento Recolhimento do imposto pelos estabelecimentos substitutos por diferimento, exceto nas operaes internas, realizadas por produtores, com os produtos relacionados no 2 do art. 101 do RICMS-AL, sendo o imposto diferido para a etapa seguinte de circulao (art. 101, inciso XIII, do RICMS-AL).

9
SEGUNDA-FEIRA

At o 9 dia do ms subsequente.

10
TERA-FEIRA

At o 10 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Servios de Comunicao por Satlite Recolhimento Recolhimento do imposto devido nas prestaes de servios de comunicao referente recepo de som e imagem por meio de satlite, quando o tomador do servio estiver localizado em territrio alagoano (art. 101, inciso XIX, do RICMS-AL).

Operaes com Energia Eltrica 1 Parcela Recolhimento Recolhimento do ICMS devido nas operaes de fornecimento de energia eltrica, pelas empresas concessionrias do servio pblico, em percentual no inferior a 65% do montante do imposto (art. 101, inciso XXI, alnea a, do RICMS-AL). Dezembro/11 Vendedores Ambulantes Recolhimento Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados no regime de ambulantes (art. 21 do Decreto n 545/02). At o 10 dia do ms subsequente.

Diferencial de Alquotas Recolhimento

10
TERA-FEIRA

ICMS

Recolhimento do imposto devido relativo s diferenas entre as alquotas interna e interestadual nas aquisies de mercadorias ou servios por contribuintes, em outra Unidade da Federao, destinadas a uso, consumo ou ativo xo, ainda que no tenha sido cobrado o imposto no Estado de origem, relativamente a operao ou prestao anterior, por fora de iseno ou no incidncia (arts. 101, inciso I, e 104 do RICMS-AL).

Estabelecimentos Industriais Txteis e de Calados Recolhimento Novembro/11 Recolhimento do imposto pelos estabelecimentos industriais txteis e de calados (art. 101, inciso II, do RICMS-AL).

At o 10 dia do segundo ms subsequente.

Destinatrio de Mercadorias Adquiridas por Ambulantes Antecipao do Imposto por Substituio Tributria Recolhimento Dezembro/11 Recolhimento, pelo destinatrio, do ICMS devido nas sadas efetuadas por ambulante, de mercadorias sujeitas antecipao do imposto por substituio tributria, relativamente s operaes subsequentes, que dever ser efetuado sob o cdigo 1350-1 (art. 22 do Decreto n 545/02). At o 10 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

GIA-ST Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria Entrega Transmisso da GIA-ST pelos sujeitos passivos por substituio tributria interna e/ou interestadual que efetuarem operaes sujeitas substituio tributria com contribuintes localizados no Estado do Maranho

10
TERA-FEIRA

Remessa da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria (GIA-ST) pelo estabelecimento que efetuou reteno do imposto, Coordenadoria de Fiscalizao da Secretaria da Fazenda do Estado de Alagoas, conforme modelo constante do Anexo VI do RICMS-AL, em conformidade com a clusula oitava do Ajuste SINIEF n 4/93, de 09/12/1993 (art. 422, 1, inciso II, do RICMS-AL). Importao Estabelecimentos Moageiros e Industriais Recolhimento Recolhimento do imposto devido nas operaes de recebimento de mercadoria ou bem, importados do exterior, pelos estabelecimentos moageiros, na aquisio de trigo, e pelos estabelecimentos industriais, na aquisio de milho (art. 101, inciso VIII, alnea a, do RICMS-AL). Usurios de Sistema de Processamento de Dados Informaes Econmico-Fiscais Arquivo Magntico Entrega ICMS Dezembro/11 Entrega de arquivo magntico, com registro scal, das operaes e prestaes internas e interestaduais realizadas no ms anterior, pelo contribuinte do ICMS estabelecido no Estado de Alagoas, usurio de sistema eletrnico de processamento de dados (art. 294-A do RICMS-AL). Usurios de Sistema de Processamento de Dados Informaes Econmico-Fiscais Contribuintes de outra Unidade da Federao Arquivo Magntico Entrega Remessa, via internet, Secretaria Executiva de Fazenda de Alagoas, de arquivo magntico, com registro scal, das operaes e prestaes interestaduais realizadas no ms por contribuinte do ICMS estabelecido em outra Unidade da Federao, usurio de sistema eletrnico de processamento de dados (art. 294-C do RICMS-AL). Nota Cenosco: Na hiptese de a data de vencimento do recolhimento do imposto coincidir com o dia sem expediente bancrio, dever o referido pagamento ser efetuado no dia til imediatamente anterior (art. 103, pargrafo nico, do RICMS-AL). Declarao de Atividades do Contribuinte (DAC) Entrega

At o 10 dia do ms subsequente.

13
SEXTA-FEIRA

At o 15 dia do ms subsequente.

20
SEXTA-FEIRA

Entrega da Declarao de Atividades do Contribuinte (DAC) pelos contribuintes do ICMS cadastrados no CACEAL sob o regime de apurao normal, exceo do Produtor Rural e do Extrator (art. 1, inciso I, da Instruo Normativa SF n 29/02).

At o 20 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos (ECT) e Adquirente ou Recebedor de Fumo em Folha em Estado Natural Recolhimento Recolhimento do imposto devido pela Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos e pelo adquirente ou recebedor de fumo em folha em estado natural (art. 101, inciso X, alnea a, do RICMS-AL). Empresas Concessionrias do Servio Pblico Operaes com Energia Eltrica Parcela Complementar Recolhimento Recolhimento pelas empresas concessionrias do servio pblico da parcela complementar do imposto devido nas operaes de fornecimento de energia eltrica (art. 101, inciso XXI, alnea b, do RICMS-AL). Servios de Telecomunicao por Fio Parcela Complementar Recolhimento

Dezembro/11

At o 20 dia do ms subsequente.

20
SEXTA-FEIRA

ICMS

Recolhimento pelas empresas concessionrias do servio pblico da parcela complementar do imposto, nas prestaes de servio de comunicao (art. 101, inciso XI, alnea b, do RICMS-AL). Operaes de Aquisies Interestaduais de Contribuintes do Estado Antecipao Tributria Recolhimento Recolhimento da antecipao tributria do imposto quando das aquisies com operaes interestaduais (art. 3 da Lei n 6.474/04). Operaes ou Prestaes Sujeitas ao Regime de Substituio Tributria Recolhimento Recolhimento do imposto retido na fonte, referente s operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria (art. 101, inciso XVI, do RICMS-AL). Nota Cenosco: Na hiptese de a data de vencimento do recolhimento do imposto coincidir com o dia sem expediente bancrio, dever o referido pagamento ser efetuado no dia til imediatamente anterior (art. 103, pargrafo nico, do RICMS-AL). Escriturao Fiscal Digital Entrega At o 5 dia subsequente quinzena em que ocorreu o fato gerador.

Janeiro/12 1 Quinzena

25
QUARTA-FEIRA

EFD

O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o dia 25 (vinte cinco) do ms subsequente ao encerramento do ms de apurao (Instruo Normativa SEF n 19/09). Dezembro/11 Servios de Telecomunicao por Fio Recolhimento

At o 25 dia do ms subsequente.

27
SEXTA-FEIRA

ICMS

Recolhimento do valor equivalente a 80% (oitenta por cento) do montante total do imposto apurado no ms imediatamente anterior (art. 101, inciso XI, alnea a, do RICMS-AL).

At o antepenltimo dia do ms da apurao.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Importao Mquinas e Equipamentos para Integrao Direta ao Ativo Permanente Imobilizado de Estabelecimento Industrial Recolhimento Setembro/11 Recolhimento do ICMS devido nas operaes de importao do exterior de mquinas e equipamentos para integrao direta ao ativo permanente imobilizado de estabelecimento industrial, excludos, em qualquer hiptese, os relacionados com as atividades administrativas do adquirente, observado o disposto no 5 do art. 101 do RICMS-AL (art. 101, inciso XX, do RICMS-AL). Prestadores de Servios de Transporte Areo Parcela Complementar Recolhimento Recolhimento da parcela complementar do imposto devido pelos estabelecimentos prestadores de servios de transporte areo. Procedimento facultativo: o contribuinte poder recolher o imposto, integralmente, no 20 dia do ms subsequente quele em que ocorreu o fato gerador (art. 101, inciso III, alnea b, 1, do RICMS-AL). At o ltimo dia do ms subsequente. At o ltimo dia do 5 ms subsequente.

31
TERA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Macei
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas com ISS, a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas s obrigaes especcas no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

ISS Declarao Eletrnica de Movimentao Mensal de Servios (DEMMS) Entrega Entrega da DEMMS pelos prestadores de servio que no ano anterior obtiveram faturamento bruto anual igual ou superior a R$ 50.000,00; empresas comerciais e industriais com faturamento bruto anual, no ano anterior, igual ou superior a R$ 200.000,00; tomadores de servio que efetuarem reteno do imposto na fonte e/ou responsveis por substituio (art. 6 do Decreto n 6.243, de 05/06/2002). ISS Contribuintes em Geral Recolhimento Recolhimento do imposto devido pelos contribuintes tributados pelo preo do servio ou pelo tomador do servio, quando se tratar de reteno na fonte ou substituio (art. 22 do Decreto n 6.780, de 12/12/2007). ISS Reteno rgos Pblicos Estaduais Recolhimento Recolhimento do ISS retido pelo Regime de Responsabilidade por Substituio Tributria imposto aos rgos da Administrao Pblica Direta e Indireta e Fundacional do Estado de Alagoas (Portaria SMF/GS n 7, de 19/02/2003). At o 20 dia do ms subsequente.

DEMMS

10
TERA-FEIRA

At o 10 dia do ms subsequente.

Dezembro/11

ISS

20
SEXTA-FEIRA

Janeiro

2012

11

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais

ALQUOTAS DO ICMS
Alquota Descrio das Mercadorias e/ou Servios
OPERAES E PRESTAES INTERNAS E NA IMPORTAO DE MERCADORIAS E BENS E SERVIOS DO EXTERIOR 1 bebidas alcolicas, exceto aguardente de cana; *Redao dada ao item 1 da alnea a do inciso I do art. 17, por meio do art. 1 da Lei n 5.979/97. 2 fogos de artifcio; 3 armas e munies, suas partes e acessrios; 4 embarcaes de esporte e recreio e motores de popa; 5 joias, incluindo-se neste conceito toda pea de ouro, platina ou prata associada a ouro, incrustada ou no de pedra preciosa e semipreciosa e/ou prola, relgios encaixados nos referidos metais e pulseiras com as mesmas caractersticas, inclusive armaes para culos, dos mesmos metais; 6 ultraleves e asas-delta; 7 rodas esportivas para autos; 25% 8 gasolina, lcool anidro e hidratado para ns combustveis; 9 servios de telecomunicao; 10 energia eltrica, no fornecimento que exceda a faixa de consumo de 150 (cento e cinquenta) kWh mensais, para consumo domiciliar e de estabelecimento comercial; *Nova redao dada ao item 10 do art. 17 pelo art. 1 da Lei n 6.137/99. 11 cigarro, charuto, cigarrilha, fumo, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros; 12 perfumes e guas-de-colnia (NBM/SH 3303.00); produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele (exceto medicamentos), includas as preparaes antissolares e os bronzeadores e as preparaes para manicuros e pedicuros (NBM/SH 3304); preparaes capilares (NBM/SH 3305); preparaes para barbear (antes, durante ou aps), desodorantes corporais, preparaes para banhos, depilatrios, outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados e outras preparaes cosmticas, no especicados ou compreendidos em outras posies, e desodorantes de ambientes, preparados, mesmo no perfumados, com ou sem propriedades desinfetantes (NBM/SH 3307). *Redao dada ao item 12 da alnea a do inciso I do art. 17, por meio do art. 1 da Lei n 5.979/97. 17% Nos demais casos. Nos servios de transporte areo. *Includa a alnea c, por meio do art. 1 da Lei n 5.979/97. OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS QUE DESTINEM MERCADORIAS, BENS OU SERVIOS A CONTRIBUINTE DO IMPOSTO Nos servios de transporte areo. Nos demais casos. *Redao dada ao inciso II do art. 17, por meio do art. 1 da Lei n 5.979/97.

12%

4%

12%

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigos de Receita
CDIGO
01210 01228 01236 13170 13218 13226 13250 13323 13412 13420 13501 13510 13846 13927 13935 13943 14060 14141 ITCD ITCD Auto de Infrao ITCD Acrscimos ICMS Normal ICMS Transporte ICMS Comunicao ICMS Importao ICMS Exportao ICMS Estimativa Varivel ICMS Estimativa Fixa ICMS Substituio Tributria ICMS Empresa de Pequeno Porte ICMS Incentivado ICMS Outros ICMS Noticao de Dbitos ICMS Acrscimos ICMS Pecuria ICMS Agricultura

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

DESCRIO

CDIGO
15202 15229 15385 15407 15423 15466 15482 13536 15601 15610 15954 16020 28088 31909 32204 33367 35815 36609

DESCRIO
ICMS Parcelamento ICMS Parcelamento Autopeas ICMS Antecipado Aves ICMS Antecipado Madeira ICMS Antecipado Outros ICMS Antecipado Lei n 6.474/04 ICMS Auto de Infrao ICMS Microempresa ICMS Substituio Tributria ICMS Energia Eltrica ICMS Remisso ICMS Dvida Ativa Execuo Fiscal Contribuio de Melhoria Taxa Judiciria Taxa Emolumento Reg. Com. Taxa de Proteo Ambiental Taxa de Fiscalizao e Serv. Diversos Taxa Aprov. Proj. e Construo

Janeiro

2012

13

Obrigaes Estadual e Municipal


Alagoas

Agenda de Obrigaes Fiscais

ICMS RECOLHIMENTOS EM ATRASO


Os dbitos de qualquer natureza para com a Fazenda Estadual no recolhidos at a data do respectivo vencimento, inclusive aqueles objeto de parcelamento, sero acrescidos, na via administrativa ou judicial, de juros de mora incidentes sobre o valor atualizado do dbito e calculados conforme especicaes a seguir. Multa de Mora I 0,2% (dois dcimos por cento) do valor do imposto, por dia, se o dbito for recolhido dentro de 30 (trinta) dias, contados do trmino do prazo previsto para o recolhimento normal; II 9% (nove por cento) do valor do imposto, se o dbito for recolhido depois de 30 (trinta) dias e at 60 (sessenta) dias, contados do trmino do prazo previsto para o recolhimento normal; III 15% (quinze por cento) do valor do imposto, se o dbito for recolhido depois de 60 (sessenta) dias, contados do trmino do prazo previsto para o recolhimento normal. Juros de Mora Os dbitos recolhidos aps os prazos regulamentares sero acrescidos de juros, a partir de 1 de janeiro de 1998: de 1% (um por cento) relativamente ao ms de vencimento e 1% (um por cento) relativamente ao ms de pagamento; equivalente taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (SELIC), em se tratando de meses intermedirios, para os quais se tenha como denida a mencionada taxa.
Observaes: 1) Os acrscimos moratrios acima citados, sem prejuzo das penalidades cabveis em cada caso, aplicam-se tanto aos crditos tributrios recolhidos espontaneamente quanto aos constitudos mediante lanamento de ofcio, inclusive aqueles objeto de parcelamento. 2) Se o ms de vencimento do dbito coincidir com o ms do pagamento intempestivo, os juros de mora a serem aplicados correspondero a 1% (um por cento).

(Arts. 107 a 109 do RICMS-AL/91)

14

Janeiro

2012

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Ms

Bahia

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

06/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda

Agenda de Obrigaes Fiscais

de Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais ...............................................................................................................................
ITD Imposto sobre Transmisso Causa Mortis Prazos de Recolhimento 19 5

Agenda de Obrigaes Municipais .............................................................................................................................


Municpio de Salvador Taxas e Contribuies Municipais

ICMS Recolhimento Fora do Prazo .........................................................................................................................


Acrscimos Moratrios Modelo do Documento de Arrecadao Estadual (DAE) Tabelas de Classificao e Codificao de Receitas

21

Tributos Municipais Salvador Recolhimento em Atraso ..........................................................................


Acrscimos Legais Multa e Juros de Mora

27

Alquotas do ICMS ...............................................................................................................................................................


Operaes e Prestaes no Estado da Bahia Operaes e Prestaes Interestaduais

28

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Bahia
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de setembro/11, outubro/11, novembro/11, dezembro/11 e janeiro/12. As atividades econmicas especiais, cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas, no esto relacionadas nesta agenda.
Nota Cenofisco: Os prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal ( 1 do art. 980 do RICMS-BA/97).

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

O Transportador Revendedor Retalhista (TRR), que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados SCANC (Ato COTEPE n 46/11, I, Convnio ICMS n 110/07 e art. 980, 1, do RICMS). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo. O Importador que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados SCANC (Ato COTEPE n 46/11, IV, Convnio ICMS n 110/07, e art. 980, 1, do RICMS). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo. O contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo, exceto TRR, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados SCANC (Ato COTEPE n 46/11, II, Convnio ICMS n 110/07, e art. 980, 1, do RICMS). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

4
QUARTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Dezembro/11

Apresentao pela internet.

5
QUINTA-FEIRA

6
SEXTA-FEIRA

4
QUARTA-FEIRA

5
QUINTA-FEIRA

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais


Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

5
QUINTA-FEIRA

ICMS

Recolhimento do imposto nas vendas de caf cru em gro efetuadas em bolsa de mercadorias ou cereais pelo Governo Federal, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo compreendido entre os dias 21 e ltimo dia do ms anterior (art. 132-A, I, e art. 487, II, a, 3, do RICMS).

At o dia 5 do ms subsequente.

6
SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

O contribuinte que tiver recebido o combustvel exclusivamente de contribuinte substituto, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados SCANC (Ato COTEPE n 46/11, III, Convnio ICMS n 110/07, e art. 980, 1, do RICMS). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

Apresentao pela internet.

Dezembro/11

Recolhimento do imposto pelos estabelecimentos inscritos na condio de contribuintes normais sujeitos ao regime normal de apurao do imposto (art. 124, I, a, do RICMS).

Recolhimento do imposto pelos contribuintes que optarem pelo regime de apurao do imposto em funo da receita bruta (art. 124, I, b, do RICMS).

At o dia 9 do ms subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores.

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Recolhimento do imposto pelo responsvel em decorrncia de substituio tributria por antecipao, no tocante ao imposto retido, devido a outra Unidade Federada, no prazo previsto no 1 do art. 376 do RICMS (art. 126, III, do RICMS).

At o dia 9 do ms subsequente ao da operao, caso no haja Convnio ou Protocolo entre a BA e outras Unidades Federadas prevendo prazo.

Recolhimento do imposto pelo destinatrio, na condio de responsvel solidrio, nas sadas de mercadorias efetuadas por produtores ou extratores no equiparados a comerciantes ou industriais, sendo o estabelecimento destinatrio comerciante, industrial ou cooperativa inscritos na condio de contribuinte normal (art. 129, II, do RICMS).

At o dia 9 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

Recolhimento do Imposto Substituio Tributria por diferimento, quando o termo final do diferimento for a entrada da mercadoria no estabelecimento do responsvel (art. 348, 1, III, do RICMS).

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Setembro/11

4 parcela do prazo especial de recolhimento do ICMS estabelecido pelo Decreto n 13.156/11, em quatro parcelas mensais, iguais e consecutivas, referente s operaes de sadas de mercadorias por contribuintes varejistas, regularmente inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado da Bahia (CAD-ICMS) que aderiram Campanha de vendas denominada Liquida Barreiras-2011. Nota Cenofisco: No faro jus aos prazos especiais de pagamento os contribuintes: a) optantes pelo SIMPLES Nacional, exceto em relao s operaes sujeitas ao pagamento por antecipao tributria propriamente dita; b) enquadrados nas seguintes posies da Classificao Nacional de Atividades Econmicas/Fiscal (CNAE-Fiscal): b.1) 4511-1/01 comrcio a varejo de automveis, camionetas e utilitrios novos; b.2) 4512-9/01 representantes comerciais e agentes do comrcio de veculos automotores; b.3) 4512-9/02 comrcio sob consignao de veculos automotores; b.4) 4541-2/03 comrcio a varejo de motocicletas e motonetas novas; b.5) 4711-3/01 Comrcio varejista de mercadorias em geral, com predominncia de produtos alimentcios hipermercados; b.6) 4711-3/02 Comrcio varejista de mercadorias em geral, com predominncia de produtos alimentcios supermercados; c) que durante a realizao da campanha de vendas efetuarem operaes sem a emisso do respectivo documento fiscal; d) que no constarem na citada relao. Os contribuintes que aderirem opo podero emitir os respectivos documentos de arrecadao via internet, acessando o endereo eletrnico http://www.sefaz.ba.gov.br. Remessa da GIA-ST SEFAZ-BA, pelos sujeitos passivos por substituio inscritos no cadastro estadual na condio de Contribuinte Substituto (CS) (art. 337-A do RICMS). Na GIA-ST devem ser informadas as operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, destinadas a contribuintes situados neste Estado, realizadas no ms anterior. Recolhimento do imposto por antecipao, pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, tratando-se de recebimento de trigo em gros (art. 125, VII, I, a, do RICMS). Nota Cenofisco: Este prazo prevalece quando o destinatrio ou adquirente industrial for moageiro. Nos demais casos, o recolhimento ser feito por ocasio do desembarao aduaneiro ou da passagem na primeira repartio fiscal de entrada no Estado. Recolhimento do imposto pelo remetente das mercadorias, responsvel pelo imposto devido por substituio, que no atender as condies previstas no 3 do art. 512-A do RICMS (art. 512-A, 4, do RICMS).

At o dia 9 do ms subsequente relativo 4 parcela.

ICMS GIA-ST

Dezembro/11

At o dia 10 de cada ms.

10
TERA-FEIRA

Novembro/11

At o 10 dia do segundo ms subsequente ao ms do recebimento.

ICMS

Dezembro/11

At o dia 10 do ms subsequente ao da sada das mercadorias de seu estabelecimento, quando inscrito no CAD-ICMS.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais


Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

Recolhimento do imposto por antecipao, pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, tratando-se de recebimento de farinha de trigo ou de mistura de farinha de trigo, por ocasio do desembarao aduaneiro ou da passagem na primeira repartio fiscal na entrada no Estado, desde que o contribuinte esteja autorizado mediante regime especial e, tratando-se de operao interestadual, tenha sido realizada com a transmisso eletrnica dos dados referentes respectiva nota fiscal, nos termos do art. 228-C do RICMS (art. 125, VIII, do RICMS).

At o 10 dia do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento.

10
TERA-FEIRA

ICMS Nas prestaes de servios de comunicao referente recepo de som e imagem por meio de satlite, quando o tomador do servio estiver localizado em Unidade Federada diferente da unidade de localizao da empresa prestadora do servio, exceto os servios no medidos por assinatura entre os Estados que adotam o disposto no Convnio ICMS n 52/05, esta dever recolher o ICMS atravs de Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE), em favor da Unidade Federada onde ocorrer a recepo da respectiva comunicao (art. 569-B do RICMS, alterado pelo Decreto n 10.001/06 e art. 132-A, II do RICMS).

At o dia 10 do ms subsequente ao da prestao.

Dezembro/11

Arquivo Magntico (SCANC)

13
SEXTA-FEIRA

A refinaria de petrleo e suas bases, que promoverem operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados SCANC (Ato COTEPE n 46/11, V, a, Convnio ICMS n 110/07 e art. 980, 1, do RICMS). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

Apresentao pela internet.

Recolhimento do SIMPLES Nacional pelas Microempresas ou Empresas de Pequeno Porte optantes pelo citado regime (art. 16 da Resoluo CGSN n 5/07).

ltimo dia til da primeira quinzena.

ICMS

15
DOMINGO

Entrega pelos contribuintes autorizados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD), do arquivo magntico pela internet ou na Inspetoria Fazendria de seu domiclio, por meio de programa Validador/SINTEGRA, referente ao movimento econmico do ms anterior, contendo a totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e das prestaes efetuadas, tratando-se de contribuintes com inscrio estadual de algarismo final 1, 2 ou 3 (art. 708-A, I, do RICMS).

At o dia 15 do ms subsequente.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Entrega pela administradora de carto de crdito ou de dbito dos arquivos eletrnicos contendo informaes relativas a todas as operaes de crdito ou de dbito efetuadas no ms anterior por contribuintes do ICMS deste Estado (Portaria SEFAZ n 124/06).

At o 15 dia de cada ms.

15
DOMINGO

O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto remeter Secretaria da Fazenda da UF de destino, mensalmente, arquivo magntico com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de substituio tributria, ou com seus registros totalizadores zerados, no caso de no terem sido efetuadas operaes no perodo, em conformidade com a clusula oitava do Convnio ICMS n 57/95 (art. 378, I, do RICMS).

At o dia 15 do ms subsequente ao da realizao das operaes.

Apresentao, por meio de arquivo eletrnico denominado Declarao de Apurao do Programa DESENVOLVE (DPD), das informaes relativas ao valor de cada parcela mensal do ICMS cujo prazo de pagamento tenha sido dilatado, nos termos do Regulamento do Programa de Desenvolvimento Industrial e de Integrao Econmica do Estado da Bahia (DESENVOLVE), aprovado pelo Decreto n 8.205/02 (Portaria SEFAZ n 207/09). ICMS Dezembro/11 Recolhimento do imposto pelo responsvel em decorrncia de substituio tributria por antecipao, relativamente s operaes com mercadorias, quando a substituio tributria decorrer de sadas de mercadorias no estabelecimento (art. 126, I, do RICMS).

At o dia 15 do ms subsequente ao de referncia.

Recolhimento do imposto pelo responsvel em decorrncia de substituio tributria por antecipao, relativamente s prestaes de servios de transporte em que seja atribuda a terceiro a responsabilidade pela reteno do imposto (art. 126, II, do RICMS).

16
SEGUNDA-FEIRA

Recolhimento do imposto pelo responsvel em decorrncia de substituio tributria por antecipao, nas operaes de sada de lcool a granel, no destinado ao uso automotivo, no momento da sada das mercadorias (art. 126, IV, do RICMS). Nota Cenofisco: Os contribuintes industriais podero, mediante autorizao do Diretor de Administrao Tributria da regio do domiclio fiscal do contribuinte, aps parecer tcnico da COPEP, recolher o imposto decorrente de substituio tributria por antecipao at o dia 15 do ms subsequente ao das operaes.

At o dia 15 do ms subsequente ao das operaes.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais


Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

16
SEGUNDA-FEIRA

Janeiro/12

Recolhimento do imposto nas vendas de caf cru em gro efetuadas em bolsa de mercadorias ou cereais pelo Governo Federal, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo compreendido entre os dias 1 e 10 de cada ms (art. 132-A, I e art. 487, II, a, 1, do RICMS).

At o dia 15 do prprio ms.

Apresentao da Declarao da Movimentao de Produtos com ICMS Diferido (DMD) pelos contribuintes habilitados a operar no regime de diferimento relativo s mercadorias com ICMS diferido (art. 350 do RICMS).

At o dia 20 do ms subsequente ao das operaes.

Entrega pelos contribuintes autorizados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD), do arquivo magntico pela internet (ou na Inspetoria Fazendria de seu domiclio), por meio de programa Validador/SINTEGRA, referente ao movimento econmico do ms anterior, contendo a totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e das prestaes efetuadas, tratando-se de contribuintes com inscrio esta-dual de algarismo final 4, 5 ou 6 (art. 708-A, II, do RICMS).

At o dia 20 do ms subsequente.

ICMS

20
SEXTA-FEIRA

Dezembro/11

Apresentao mensal da Declarao e Apurao Mensal do ICMS (DMA) por empresas inscritas no Cadastro de Contribuinte do ICMS do Estado da Bahia (CAD-ICMS) que desenvolvam atividades de prestaes de servios de telecomunicaes com fio, sem fio ou por satlite, de produo ou distribuio de energia eltrica e de refino de petrleo, conforme dispe o Decreto n 9.250/04.

At o dia 20 de cada ms subsequente ao de referncia.

Envio da DMA e da CS-DMA, mediante acesso pblico ao endereo eletrnico www.sefaz.ba.gov.br, com valores expressos em moeda nacional, considerando-se os centavos ( 3 do art. 333 do RICMS-BA/97).

Recolhimento da parcela dilatada do Programa DESENVOLVE (art. 4, pargrafo nico, do Decreto n 8.205/02).

Recolhimento do imposto por empresas inscritas no Cadastro de Contribuinte do ICMS do Estado da Bahia (CAD-ICMS) que desenvolvam atividades de prestaes de servios de telecomunicaes com fio, sem fio ou por satlite, de produo ou distribuio de energia eltrica e de refino de petrleo, relativamente s operaes e prestaes prprias, bem como o relativo substituio tributria, ocorridas durante o ms. O valor do imposto mensal ser apurado na forma prevista no Captulo XIII do Ttulo I do RICMS, deduzindo-se a parcela recolhida na forma prevista no art. 1, II, do Decreto n 9.250/04.

At o dia 20 do ms subsequente.

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Pagamento da diferena de alquotas pelos contribuintes que optarem pelo regime de apurao em funo da receita bruta, tais como (art. 131, II, do RICMS): a) restaurantes, churrascarias, pizzarias, lanchonetes, bares, padarias, pastelarias, confeitarias, doarias, bombonerias, sorveterias, casas de ch, lojas de delicatssen, servios de buffet, hotis, motis, pousadas, fornecedores de refeies e outros servios de alimentao; b) estabelecimentos industriais do ramo de vesturio, calados e artefatos de tecidos. Pagamento da diferena de alquotas, pelas empresas de construo civil inscritas no cadastro estadual na condio de contribuintes especiais, na aquisio interestadual de bem do ativo imobilizado, bem de uso ou material de consumo, quando indevidamente inscritas na condio de contribuintes especiais em vez de na condio de contribuintes normais (art. 131, V, do RICMS). Pagamento da diferena de alquotas, pelos produtores e extratores no equiparados a comerciantes ou industriais (art. 131, III, do RICMS). Pagamento da diferena de alquotas, pelos contribuintes dispensados de escriturao fiscal (art. 131, IV, do RICMS). Dezembro/11 Pagamento do DAS do SIMPLES Nacional. Prorrogao do pagamento para o dia til subsequente quando naquele dia no houver expediente bancrio (Resoluo do Comit Gestor do SIMPLES Nacional (CGSN) n 56/09). A refinaria de petrleo e suas bases, que promoverem operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente por outros contribuintes ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, devero entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados SCANC (Ato COTEPE n 46/11, V, b, Convnio ICMS n 110/07, e art. 980, 1, do RICMS). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo. Entrega pelos contribuintes autorizados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD), do arquivo magntico pela internet ou na Inspetoria Fazendria de seu domiclio, por meio de programa Validador/SINTEGRA, referente ao movimento econmico do ms anterior, contendo a totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e das prestaes efetuadas, tratando-se de contribuintes com inscrio estadual de algarismo final 7 ou 8 (art. 708-A III do RICMS). At o dia 20 do ms seguinte ao da entrada da mercadoria no estabelecimento.

20
SEXTA-FEIRA

ICMS

At o dia 20 do ms subsequente.

23
SEGUNDA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Apresentao pela internet.

25
QUARTA-FEIRA

ICMS

At o dia 25 do ms subsequente.

Janeiro

2012

11

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais


Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

Transmisso do arquivo de EFD por estabelecimento, ainda que no tenham sido realizadas operaes ou prestaes nesse perodo. O arquivo da EFD dever ser transmitido ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED), institudo pelo Decreto Federal n 6.022/07 e administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br/sped/ e ser considerado vlido aps a confirmao de recebimento pelo Programa Validador e Assinador (PVA) (art. 897-D, 2 do RICMS-BA/97). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra Unidade Federada ou do exterior, para fins de comercializao, relativamente antecipao parcial do ICMS prevista no art. 352-A do RICMS (art. 125, II, f, e 7 do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra Unidade Federada ou do exterior, tratando-se de mercadorias enquadradas no regime de substituio tributria por antecipao pela legislao estadual interna, relativamente ao imposto correspondente operao ou operaes subsequentes (art. 125, II, b, e 7 do RICMS).

At o dia 25 do ms subsequente ao do perodo de apurao.

At o dia 25 do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento quando o contribuinte estiver regularmente inscrito no CAD-ICMS.

25
QUARTA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

Recolhimento do imposto por antecipao, nas aquisies internas efetuadas pelas farmcias, drogarias e casas de produtos naturais (art. 125, IX, do RICMS).

At o dia 25 do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento.

Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra Unidade Federada ou do exterior, destinadas a farmcias, drogarias e casas de produtos naturais, nos termos do 2 do art. 353 do RICMS (art. 125, II, g, e 7 do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra Unidade Federada ou do exterior, de aves vivas e gado bovino, bufalino e suno em p destinados ao abate, relativamente antecipao tributria dos produtos comestveis resultantes (art. 125, II, h, e 7 do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra Unidade Federada ou do exterior, tratando-se de mercadorias enquadradas no regime de substituio tributria por antecipao prevista em Convnio ou Protocolo com a Unidade Federada de origem, quando (art. 125, II, i, e 7 do RICMS):

At o dia 25 do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento quando o contribuinte estiver regularmente inscrito no CAD-ICMS.

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

a) o contribuinte substituto no fizer a reteno do imposto ou efetu-la em valor inferior ao estabelecido no acordo, observado o 1 do art. 125 do RICMS; b) os valores referentes ao frete ou seguro no forem conhecidos pelo sujeito passivo por substituio tributria; c) nos casos em que a MVA estabelecida pelo acordo interestadual seja inferior prevista para as operaes internas; d) houver previso de pauta fiscal, para as operaes relativas substituio tributria, se esta for superior base de clculo estabelecida no acordo interestadual. Dezembro/11 Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra Unidade Federada ou do exterior, nas importaes do exterior e arremataes de mercadorias importadas e apreendidas ou abandonadas, tratando-se de mercadorias enquadradas no regime de substituio tributria por antecipao, relativamente ao imposto correspondente operao ou operaes subsequentes, sendo que o imposto de responsabilidade direta do importador ser recolhido no momento do despacho aduaneiro da mercadoria ou bem (art. 125, II, e, e 7 do RICMS). Recolhimento do imposto nas vendas de caf cru em gro efetuadas em bolsa de mercadorias ou cereais pelo Governo Federal, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo compreendido entre os dias 11 e 20 de cada ms (art. 132-A, I, e art. 487, II, a, 2, do RICMS). Em substituio aos prazos de recolhimento do ICMS previstos na seo II do Captulo XIV do Ttulo I do RICMS, o recolhimento do ICMS por empresas inscritas no Cadastro de Contribuinte do ICMS do Estado da Bahia (CAD-ICMS) que desenvolvam atividades de prestaes de servios de telecomunicaes com fio, sem fio ou por satlite, de produo ou distribuio de energia eltrica e de refino de petrleo, relativamente s operaes e prestaes prprias, bem como o relativo substituio tributria, ocorridas durante o ms, ser efetuado at o antepenltimo dia til do ms, sendo o valor do imposto incidente nas operaes e prestaes realizadas no perodo de 1 a 20 (art. 1, I, do Decreto n 9.250/04, alterado pelo Decreto n 9.818/06). Nota Cenofisco: Em opo forma prevista anteriormente, o contribuinte poder recolher o valor equivalente aos seguintes percentuais do total do imposto devido no ms imediatamente anterior: a) tratando-se de contribuintes que desenvolvam atividades de prestaes de servios de telecomunicaes com fio, sem fio ou por satlite, e de produo ou distribuio de energia eltrica: 50%; b) tratando-se de contribuintes que desenvolvam atividades de refino de petrleo: 70%.

25
QUARTA-FEIRA

At o dia 25 do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento quando o contribuinte estiver regularmente inscrito no CAD-ICMS.

Janeiro/12 ICMS

At o dia 25 do prprio ms.

27
SEXTA-FEIRA

Dezembro/11 Perodo de 1 a 20

At o antepenltimo dia til do ms.

Janeiro

2012

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Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

27
SEXTA-FEIRA

Janeiro/12

13 parcela referente ao recolhimento do imposto apurado pelos contribuintes atacadistas, revendedores e varejistas, que devero, a fim de ajustar seus estoques de materiais de construo, acabamento, bricolagem ou adorno, includos na substituio tributria (art. 3 do Decreto n 12.470/10). Cabe salientar que os referidos contribuintes devero efetuar at o dia 28 de cada ms, nas quantidades de parcelas a seguir indicadas, o recolhimento do imposto apurado, devendo o pagamento da primeira parcela ser feito at o dia 28/01/2011, sendo que o valor mnimo de cada parcela no poder ser inferior a R$ 540,00: a) em at 18 parcelas mensais, iguais e consecutivas, tratando-se de contribuinte inscrito na condio de microempresa ou empresa de pequeno porte; b) em at 12 parcelas mensais, iguais e consecutivas, tratando-se dos demais contribuintes. Entrega pelos contribuintes autorizados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD), do arquivo magntico pela internet ou na Inspetoria Fazendria de seu domiclio, por meio de programa Validador/SINTEGRA, referente ao movimento econmico de cada ms, contendo a totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e das prestaes efetuadas, tratando-se de contribuintes com inscrio estadual de algarismo final 9 ou 0 (art. 708-A, IV, do RICMS). Responsabilidade pelo pagamento do imposto devido ao consumidor de energia eltrica conectado rede bsica pela conexo e uso dos sistemas de transmisso na entrada de energia eltrica no seu estabelecimento (art. 571-B do RICMS/97, alterado pelo Decreto n 9.760/06, art. 1, XVIII). As informaes constantes nos documentos fiscais devero ser gravadas em meio eletrnico no regravvel, de acordo com o previsto no Convnio ICMS n 115/03 e entregues na Inspetoria Fazendria do domiclio fiscal do contribuinte (art. 569 do RICMS, alterado pelo Decreto n 10.001/06). Recolhimento do imposto por antecipao, pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, no momento da sada das mercadorias, nos seguintes casos (art. 125, III, a, do RICMS): Operao realizada por estabelecimento de produtor ou de extrator no equiparado a comerciante ou a industrial, sem prejuzo do disposto no art. 443 do RICMS, quando no estiver atribuda ao destinatrio a responsabilidade pelo pagamento do imposto, a saber: a) sada de mercadorias com destino a outra Unidade Federada ou a pessoa de direito pblico ou privado no inscrita no Cadastro de Contribuintes;

At o dia 28 de cada ms relativo a 13 parcela.

30
SEGUNDA-FEIRA

Dezembro/11

At o dia 30 do ms subsequente.

ICMS At o ltimo dia til do segundo ms subsequente ao das operaes de conexo.

Novembro/11

31
TERA-FEIRA

Dezembro/11

At o ltimo dia do ms subsequente ao da realizao das prestaes.

No momento da sada das mercadorias.

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Janeiro

2012

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Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ms de referncia

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Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

b) transmisso da propriedade de mercadorias depositadas em seu nome em armazm-geral ou em qualquer outro local, quando no transitarem pelo estabelecimento depositante ou deste tiverem sado sem o pagamento do imposto, salvo se o adquirente for comerciante, industrial ou cooperativa inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS na condio de contribuintes normais; c) sada de mercadorias sem destinatrio certo; d) sada de mercadorias com destino a consumidor; e) sada de mercadorias com destino a outro produtor ou a extrator, no havendo previso de diferimento; f) sada de aves ou gado bovino, bufalino ou suno para abate, inclusive o da antecipao do ICMS relativo s operaes internas subsequentes com os produtos comestveis resultantes do abate, ressalvado o seguinte: f.1) nas sadas para abate em estabelecimento de contribuinte localizado neste Estado que atenda a legislao sanitria estadual e federal, fica dispensado o lanamento e o pagamento do imposto diferido, bem como o referente operao prpria, observado o disposto no 8 do art. 347 do RICMS;

ICMS

f.2) nas sadas de gado bovino dos municpios de Formosa do Rio Preto, Santa Rita de Cssia, Campo Alegre de Lourdes, Remanso, Buritirama, Mansido, Casa Nova e Pilo Arcado, com destino aos Estados considerados pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento como infectados com a febre aftosa, quando acompanhadas da GTA, ser emitida nota fiscal com destaque do imposto, sem nus tributrio para o emitente, para crdito do imposto pelo destinatrio.

No momento da sada das mercadorias.

Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, no momento da sada das mercadorias, quando realizada por contribuinte no inscrito (art. 125, III, b, do RICMS).

Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na operao de sada de mercadorias decorrente de (art. 125, III, c, do RICMS): a) arrematao judicial, devendo o imposto, quando devido, ser pago antes da expedio da carta de arrematao; b) arrematao ou aquisio de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou abandonados em leilo ou licitao promovidos pelo poder pblico.

Janeiro

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Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na operao de sada de mercadorias decorrente de alienao efetuada em leilo, falncia, concordata ou inventrio, quando da alienao, no incio da remessa das mercadorias, s sendo, porm, devido o imposto quando o alienante for contribuinte (art. 125, III, d, do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na operao de sada de mercadorias de estabelecimento beneficiador de produtos agrcolas, com destino a pessoa ou estabelecimento diverso daquele que as tiver remetido para beneficiamento (art. 125, III, e, do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na operao de sada (art. 125, III, f, do RICMS): a) de madeira em estado bruto, mesmo descascada ou desalburnada, exceto no caso de produto enquadrado no regime de diferimento; b) de tbuas, barrotes, ripas, ripes, compensados, madeirite e outras madeiras serradas ou fendidas longitudinalmente, mesmo aplainadas ou polidas, quando efetuada por estabelecimento classificado no cdigo de atividade 2010-9/01 serrarias com desdobramento de madeira, mediante documento de arrecadao ou Certificado de Crdito emitido pela repartio fazendria; c) interestadual de lingotes e tarugos de metais no ferrosos classificados na subposio 7403.1, exceto em se tratando de operaes efetuadas pelos produtores primrios assim considerados os que produzem metais a partir do minrio. Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, tratando-se de servio de transporte interestadual ou intermunicipal, quando iniciado no territrio baiano, realizado por transportador autnomo ou em veculo de empresa transportadora no inscrita no Cadastro de Contribuintes da Bahia, qualquer que seja o seu domiclio, no caso de (art. 125, IV, a, do RICMS): a) transporte de pessoas ou passageiros; b) transporte de carga, por no ser possvel a aplicao da sujeio passiva por substituio nos termos do art. 380 do RICMS. Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, tratando-se de servio de transporte interestadual ou intermunicipal, quando iniciado no exterior e vinculado a contrato de transporte internacional, cabendo ao importador, em relao parcela da prestao ocorrida no territrio nacional, efetuar o recolhimento mediante GNRE (art. 125, IV, b, do RICMS). No momento da sada das mercadorias.

ICMS

No incio da prestao do servio.

No momento do desembarao aduaneiro.

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Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ms de referncia

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Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega


No incio da prestao do servio.

Recolhimento do imposto por antecipao quando o imposto das mercadorias transportadas for exigido no momento de sua sada (art. 125, IV, c, do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, relativamente ao estoque de mercadorias encontrado no estabelecimento (art. 125, V, do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, junto repartio fiscal da situao do estabelecimento, relativamente ao imposto devido sobre o estoque final (art. 125, VI, do RICMS). Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra UF ou do exterior, destinadas a (art. 125, II, a, do RICMS): a) ambulante, no caso de mercadorias enquadradas no regime de substituio tributria ou relativamente antecipao parcial; b) contribuinte em situao cadastral irregular ou no inscrito ou sem destinatrio certo, nestes casos seja qual for a mercadoria. Recolhimento do imposto por antecipao pelo prprio contribuinte ou pelo responsvel solidrio, na entrada no territrio deste Estado, de mercadorias procedentes de outra UF ou do exterior, no caso de mercadorias adquiridas por contribuinte submetido a regime especial de fiscalizao e pagamento (art. 125, II, d, do RICMS).

Na constatao da existncia de estabelecimento em situao cadastral irregular.

No ato da apresentao do requerimento de baixa de inscrio.

Na entrada no territrio deste Estado.

ICMS

Recolhimento do imposto pelo responsvel solidrio em face da ocorrncia de qualquer das hipteses previstas no art. 39 do RICMS (art. 128 do RICMS).

No momento da caracterizao da responsabilidade por solidariedade.

Recolhimento do imposto pelo importador, adquirente ou arrematante de mercadoria ou bem procedentes do exterior (art. 130 do RICMS).

No momento do despacho aduaneiro da mercadoria ou bem.

Recolhimento do imposto pelo remetente das mercadorias, responsvel pelo imposto devido por substituio, que no atender as condies previstas no 3 do art. 512-A do RICMS (art. 512-A, 4, II, do RICMS).

Antes da remessa das mercadorias, se no estiver inscrito no CAD-ICMS.

Responsvel pelo lanamento e recolhimento do ICMS, na condio de sujeito passivo, na importao do exterior, de combustveis derivados de petrleo, o importador, em relao s mercadorias mencionadas no inciso I do art. 512-A do RICMS (art. 512-A, II, do RICMS).

No momento do desembarao aduaneiro ou na entrega da mercadoria, se esta ocorrer antes.

Janeiro

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Agenda de Obrigaes Fiscais


Histrico (descrio) Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ms de referncia

Diferidos o lanamento e o pagamento do ICMS decorrentes de importao do exterior de bens, sem similar nacional, destinados ao ativo imobilizado de empresas que se dediquem atividade hospitalar, enquadradas na CNAE-Fiscal sob o cdigo 8511-1/00, que possuam projeto de implantao ou ampliao de suas unidades, para o momento em que ocorrer a sua desincorporao (art. 5-C do Decreto n 6.734/97, acrescentado pelo art. 10 do Decreto n 9.547/05).

ICMS

Notas Cenofisco: 1) O diferimento fica condicionado ao reconhecimento por parte do Diretor de Tributao da Superintendncia da Administrao Tributria da Secretaria da Fazenda, mediante requerimento do adquirente, acompanhado das informaes relativas ao projeto. 2) Dispensado o lanamento e o pagamento do imposto diferido se a desincorporao dos bens ocorrer aps o segundo ano de uso no estabelecimento.

No momento em que ocorrer a sua desincorporao.

Nota Cenofisco: Com a entrada em vigncia desde 01/07/2007, do SIMPLES Nacional, as empresas situadas no Estado da Bahia enquadradas como Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP), devero observar os dispositivos da Lei Complementar n 123/06 e legislao complementar.

ITD IMPOSTO SOBRE TRANSMISSO CAUSA MORTIS PRAZOS DE RECOLHIMENTO


Nos termos dos arts. 39 e seguintes do RITD (Decreto n 2.487/89), nas transmisses por instrumento pblico entre vivos sujeitas ao ITD, o imposto ser pago antes da lavratura do ato ou do contrato. Nas demais hipteses, o prazo ser de 30 dias, contados: a) da lavratura do instrumento particular da transmisso sujeita ao ITD; b) nos casos de arrecadao do imposto em processo judicial, da publicao da sentena que julgue os clculos, ou da publicao de deciso judicial que determine o recolhimento do imposto em arrolamentos, separaes judiciais, divrcios, partilhas, e demais processos; c) da data em que se tornar imutvel, na via administrativa, a deciso que julgar a impugnao ou recurso; d) antes da tradio nas transmisses verbais por ato entre vivos sujeitas ao imposto.
Notas Cenofisco: 1) Os referidos prazos vencem sempre antes da tradio ou do registro no Cartrio de Registro de Imveis competente, ainda que isso ocorra antes de expirados os referidos prazos. 2) O prazo para recolhimento de diferena do imposto ser de 30 dias da data do recebimento da intimao ou da publicao do respectivo edital, se for o caso.

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AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Salvador
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas com ISS, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11, com fundamento na Legislao Municipal, a serem cumpridos no ms de janeiro/12. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato Gerador ms de referncia Regra de recolhimento ou de Entrega

Tributo/ obrigao

Histrico (descrio)

Pagamento do imposto relativo aos contribuintes sujeitos s alquotas constantes da Tabela de Receita n II, anexa Lei n 7.186/06 (art. 5 do Decreto n 17.671/07).

5
QUINTA-FEIRA

Pagamento do imposto, relativo ao contribuinte sujeito ao regime de estimativa (art. 5 e 1 do Decreto n 17.671/07).

At o dia 5 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Imposto retido na fonte pelo contribuinte substituto (art. 10 do Decreto n 17.671/07).

At o dia 5 do ms subsequente ao da reteno.

ISS

Dezembro/11

10
TERA-FEIRA

Devero apresentar a Declarao Mensal de Servios (DMS), mensalmente, os seguintes sujeitos passivos (arts. 36 a 40 do Decreto n 18.019/07): a) o contribuinte do ISS, inclusive o optante do Regime Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies ME e EPP, SIMPLES Nacional, institudo pela Lei Complementar n 123/06; b) o substituto tributrio referido nos incisos I a XII do art. 99 da Lei n 7.186/06; c) o estabelecimento no sujeito tributao pelo ISS, cuja receita bruta do exerccio anterior tenha sido superior a R$ 2.400.000,00, mesmo quando no tenham tomado servios. Notas Cenofisco: 1) Relativamente s pessoas beneficiadas por imunidade ou iseno relacionadas no inciso I e VII do art. 99 da Lei n 7.186/06, referidas no item 2, ficam obrigadas apenas aquelas cujo montante dos servios tomados no exerccio anterior ao da declarao seja igual ou superior a R$ 120.000,00. 2) A DMS dever ser entregue tambm nos seguintes casos: a) quando da suspenso temporria das atividades do estabelecimento, relativamente aos perodos anteriores; b) no caso de fuso, ciso ou incorporao. Nesta hiptese, a pessoa jurdica resultante fica responsvel pela entrega da DMS referente a servios prestados pelas empresas fusionadas, cindidas ou incorporadas.

At o dia 10 do ms imediatamente posterior ao da competncia.

Nota Cenofisco: O 2 do art. 5 do Decreto n 17.671/07 determina que a Microempresa (ME) e a Empresa de Pequeno Porte (EPP), optantes do SIMPLES Nacional, recolhero o imposto at o ltimo dia til da primeira quinzena do ms subsequente ao de sua apurao, ressalvados os casos em que o Comit Gestor do SIMPLES Nacional (CGSN), vinculado ao Ministrio da Fazenda, determinar outra data de recolhimento.

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Agenda de Obrigaes Fiscais

Taxas e Contribuies Municipais


TAXA DE LICENA DE LOCALIZAO (TLL)
A TLL deve ser paga no ato do licenciamento do contribuinte, para inscrio no CGA do Municpio (art. 11 do Decreto n 12.230/99).

TAXA DE LICENA PELA EXPLORAO DE ATIVIDADES EM LOGRADOUROS PBLICOS (TLP)


De acordo com o art. 15 do Decreto n 12.230/99, alterado pelo Decreto n 14.966/04, a TLP ser paga de uma s vez, por ocasio do licenciamento, e a cada ano, quando da renovao, no mesmo dia e ms do licenciamento inicial. Para o incio de atividade em comrcio eventual e ambulante, far-se- o pagamento da TLP antes da expedio do Alvar. Para o incio de atividade em comrcio e prestao de servio em locais previamente autorizados, far-se- o pagamento da TLP at 30 dias aps a expedio de Alvar. Quando o valor da TLP for anual, o valor da inicial ser proporcional ao nmero de meses restantes do exerccio.

TAXA DE FISCALIZAO DO FUNCIONAMENTO (TFF)


A Taxa de Fiscalizao do Funcionamento (TFF) lanada anualmente, e ser paga de uma s vez, at o ltimo dia til do ms de maro do exerccio. O contribuinte que no efetuar o pagamento da TFF de uma s vez, at a data do vencimento estabelecido no artigo anterior, poder faz-lo em at trs parcelas mensais e consecutivas. O vencimento da primeira parcela ocorrer na mesma data prevista para o vencimento da cota nica, e o das demais, at o ltimo dia til dos meses de abril e maio do exerccio. O pagamento da TFF referente a lanamento que ocorrer aps o ltimo dia til do ms de fevereiro do exerccio poder ser efetuado em at trs parcelas, dentro do prprio exerccio, vencendo-se a primeira no ltimo dia til do ms seguinte ao da inscrio, e as demais, no ltimo dia til dos meses subsequentes. (arts. 12 e 13 do Decreto n 12.230/99)

TAXA DE LIMPEZA PBLICA (TL)


A Taxa de Limpeza Pblica (TL) lanada anualmente e ser paga de uma s vez, at o dia 5 do ms de fevereiro do exerccio, com reduo de 10%. (art. 17 do Decreto n 12.230/99)

CONTRIBUIO PARA O CUSTEIO DO SERVIO DE ILUMINAO PBLICA (COSIP)


A Contribuio para o Custeio do Servio de Iluminao Pblica (COSIP), instituda pela Lei n 6.251, de 27/12/2002, ser lanada mensalmente e paga nos meses de janeiro a dezembro, juntamente com a conta de consumo de energia eltrica do contribuinte. (art. 20 do Decreto n 12.230/99)

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ICMS RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO


Acrscimos Moratrios
Sobre os dbitos denunciados espontaneamente incidem acrscimos moratrios equivalentes a 0,11% ao dia, limitados a 10%, mais a taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (SELIC) para ttulos federais, acumulada mensalmente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento, e 1% relativo ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado (art. 138-B do RICMS).
Nota Cenofisco: De acordo com o 6 do art. 137 do RICMS, os dbitos vencidos a partir de janeiro/2001 no esto sujeitos atualizao monetria (Lei n 7.753/00).

Exemplo: Considere-se um contribuinte (setor do comrcio) sujeito ao regime normal de apurao e escriturao fiscal, que deva efetuar o recolhimento do ICMS, para os fatos geradores ocorridos em dezembro/2004, no dia 10/01/2005, mas somente o faa em 15 de fevereiro do mesmo ano. Dever o contribuinte, nessa hiptese, efetuar o seguinte procedimento de apurao do montante a pagar: a) identificar o valor do principal (imposto a pagar); b) aplicar sobre o valor do principal: b.1) 4,07% de acrscimo moratrio (0,11% para cada dia de atraso, limitado ao mximo de 10% foram 37 dias de atraso, no exemplo hipottico); b.2) acrescer a taxa SELIC (federal) de janeiro (acumulada mensalmente at o ltimo dia de, no caso, janeiro) e 1% relativo ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado aqui, fevereiro. Assim, no exemplo, o contribuinte acresceria ao principal, o acrscimo moratrio equivalente a 4,07% e, ainda, a taxa SELIC mensalmente acumulada no ms de janeiro de 2005, mais 1%.

Modelo do Documento de Arrecadao Estadual (DAE)


RICMS - ANEXO 84 DOCUMENTO DE ARRECADAO ESTADUAL (DAE) Prevista no art. 121, I do RICMS.
16 USO DA REPARTIO 1 - CDIGO DA RECEITA

GOVERNO DO ESTADO DA BAHIA SECRETARIA DA FAZENDA DOCUMENTO DE ARRECADAO ESTADUAL

2 - DATA DE VENCIMENTO Data Cadastro 3 - INSCRIO ESTADUAL/CPF OU CNPJ Assinatura

DAE
17 - N DE SRIE 18 ESPECIFICAO DA RECEITA 19 - CNPJ/CPF 20 - NOME, FIRMA OU RAZO SOCIAL 21 ENDEREO

4 REFERNCIA

5 - DOC. ORIGEM/PLACA DO VECULO

6 - CDIGO DO MUNICPIO

22 BAIRRO

23 CEP

24 MUNICPIO

7 - VALOR PRINCIPAL

25 INFORMAES COMPLEMENTARES

SIMBAHIA

12 - RECEITA BRUTA ACUMULADA

8 - CORREO MONETRIA

13 - COMPRAS/AQUISIES ACUMULADAS

9 - ACRSC. MORATRIO E/OU JUROS

14 - IMPOSTO DEVIDO

10 - MULTA POR INFRAO

15 - DEDUO/INCENTIVO AO EMPREGO

11 - TOTAL A RECOLHER

Nota Cenofisco: Os cdigos para o preenchimento do referido documento esto na Tabela de Classificao e Codificao de Receitas.

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2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais

Tabelas de Classificao e Codificao de Receitas


1- ICMS CONTRIBUINTES INSCRITOS CD. 0636 0741 0759 0767 0775 0783 0791 0806 0830 0903 0953 1006 1103 1145 1161 1179 1187 1307 1404 1551 1632 1705 1852 1925 1933 ESPECIFICAO ICMS Minerais Prim. Oper. Contrib. Inscrito ICMS Regime Normal Energia Eltrica ICMS Regime Normal Comrcio ICMS Regime Normal Comunicaes ICMS Regime Normal Transportes ICMS Regime Normal Combustveis ICMS Complem. Alq. Uso/Cons. At. Fixo ICMS Regime Normal Indstria ICMS Regime Simplificado de Apurao ICMS Importao Contrib. Inscrito ICMS Exportao Contrib. Inscrito ICMS Contribuinte Substituto do Estado ICMS Protocolo de Substit. Tributria ICMS Ant. Tribut. Prod. Anexo 69 RICMS ICMS Regime Normal Agropecuria ICMS Operao Eventual Contrib. Inscrito ICMS GNR Subst. Tributria Contrib. Inscrito ICMS Produtor Rural Inscr. Pessoa Fsica ICMS Incentivos Fiscais ICMS Restit. Incentivos Fiscais Contrib. ICMS Substit. Tributria Transportes ICMS Auto de Infrao Contrib. Inscrito ICMS Parcelamento de Dbito Inscrito ICMS Recolhimento Inic. Parc. Dbito Inscrito ICMS Denncia Espontnea Inscrito CAMPOS OBRIGATRIOS 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2,.3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (A.I.), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 5 (Parcelamento), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (Parcelamento), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (D.Esp.), 7, 8, 9 e 11

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1- ICMS CONTRIBUINTES INSCRITOS CD. 1959 5458 6307 6315 6323 6349 6454 6462 ESPECIFICAO ICMS Regime de Diferimento Multas p/Infr. Legisl. do ICMS Inscrito Dv. Ativa ICMS Cobr. Amig. Int. Inscrito Dv. Ativa ICMS Cobr. Judic. Int. Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Am. Inic./Parc. Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Jud. Inic./Parc. Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Am. Parcelada Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Jud. Parcelada Inscrito

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

CAMPOS OBRIGATRIOS 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (A.I.), 7, 8 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (A.I./D.Esp.), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (A.I./D.Esp.), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (Parcelamento), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 5 (Parcelamento), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 5 (Parcelamento), 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (Inscr. Est.), 4, 5 (Parcelamento), 7, 8, 9, 10 e 11

2 - ICMS CONTRIBUINTES NO INSCRITOS CD. 0898 1218 1292 1315 1323 1331 1349 1365 1373 1381 1399 1412 1420 1438 1446 1462 ESPECIFICAO ICMS Importao Contrib. No Inscrito ICMS GNR Subst. Tributria No Inscrito ICMS Bovino Contrib. No Inscrito ICMS Feijo Contrib. No Inscrito ICMS Mamona Contrib. No Inscrito ICMS Milho Contrib. No Inscrito ICMS Madeira Contrib. No Inscrito ICMS Borracha Contrib. No Inscrito ICMS Caf Contrib. No Inscrito ICMS Couros e Peles Contrib. No Inscrito ICMS Algodo Contrib. No Inscrito ICMS Cebola Contrib. No Inscrito ICMS Arroz em Casca Contrib. No Inscrito ICMS Cacau Contrib. No Inscrito ICMS Carvo Vegetal Contrib. No Inscrito ICMS Soja Contrib. No Inscrito CAMPOS OBRIGATRIOS 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11

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Obrigaes Estadual e Municipal


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2 - ICMS CONTRIBUINTES NO INSCRITOS CD. 1470 1488 1496 1519 1527 1535 1543 1569 1577 1585 1593 1616 1624 1755 1802 1836 1860 1878 1886 1894 1975 1983 5262 ESPECIFICAO ICMS Alho Contrib. No Inscrito ICMS Fumo em Folha Contrib. No Inscrito ICMS Sisal No Inscrito ICMS Mandioca Contrib. No Inscrito ICMS Coco da Bahia Contrib. No Inscrito ICMS Suno e Caprino Contrib. No Inscrito ICMS Crustceos e Moluscos No Inscrito ICMS Asininos, Equd. e Muares No Inscrito ICMS Sorgo Contrib. No Inscrito ICMS Piaava Contrib. No Inscrito ICMS Ativ. No Especificada No Inscrito ICMS Transportes Contrib. No Inscrito ICMS Minerais-Prim. Oper. No Inscrito ICMS Auto de Infrao Contrib. No Inscrito ICMS Parcel. de Dbito No Inscrito ICMS Rec. Inic. Parcel. Db. No Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Amig. Int. No Inscrito Dv. Ativa ICMS Cobr. Judic. Int. No Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Am. Inic./Parc. No Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Jud. Inic./Parc. No Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Am. Parc. No Inscrito Dv. Ativa ICMS Cob. Jud. Parc. No Inscrito Multas p/Infr. Legislao ICMS No Inscrito CAMPOS OBRIGATRIOS 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 4,5 (Parcelamento), 6,7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 5 (Parcelamento), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 5 (A.I./D.Esp), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 5 (A.I./D.Esp), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 5 (Parcelamento), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 5 (Parcelamento), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 4, 5 (Parcelamento), 6,7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 4, 5 (Parcelamento), 6,7, 8, 9, 10 e 11 2,3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8 e 11

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3 - IPVA CD. 0319 0327 0377 0628 0644 5424 IPVA Aeronaves IPVA Embarcaes IPVA Auto de Infrao IPVA Vec. Novos ou No Cadastrados DETRAN IPVA Veculos Cadastrados DETRAN Multas por Infrao Legislao do IPVA ESPECIFICAO

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

CAMPOS OBRIGATRIOS 2, 3 (CGC ou CPF), 4, 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 4, 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 4, 5 (Placa), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (Controle de IPVA), 5 (Placa), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 9, 10 e 11

4 - OUTRAS RECEITAS CD.


0369 0547 0563 0597 0686 0725 0733 2002 2010 2028 2109 2117 2159 2256 2264

ESPECIFICAO
AIR Pessoa Jurdica ITD Imp. Transm. C. M., Doaes I.V.-Jud. ITD Imp. Transm. C. M., Doaes I-V-Ext Jud. ITD Auto de Infrao AIR Auto de Infrao Pessoa Fsica AIR Pessoa Fsica AIR Auto de Infrao Pessoa Jurdica TPP Normal Secretaria da Sade TPP Normal Secretaria da Agricultura TPP Normal Secr. Energia,Transp. e Com. TPP Normal Secr. Segurana Pblica TPP Normal DETRAN TPP Normal Demais Secr. e rgos TPP Auto de Infrao Secr. Segur. Pblica TPP Auto Infr.-Secr. Energia,Transp.,Com

CAMPOS OBRIGATRIOS
2, 3 (CGC), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 9, 10 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11

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4 - OUTRAS RECEITAS CD.


2303 2353 2400 2418 2450 2507 2515 2557 2604 5246 5408 5440 5555 5602 5652 5709 5759 5767 5856 5953 6616 6632

ESPECIFICAO
TPP Auto Infr. Demais Secret. e rgos TPS Secretaria da Fazenda TPS Secretaria de Segurana Pblica TPS DETRAN TPS Poder Judicirio TPS Secr. da Justia e Direitos Humanos TPS Secr. de Energia,Transp. e Comun. TPS Demais Secretarias e rgos Contribuio de Melhoria Multas da Rede Bancria Multas por Infrao Legislao do ITD Multas por Infrao Legislao do AIR Multas p/Infr. Leg. das Taxas rea SSP Multas p/Infr. Leg. Taxas Poder Judicirio Multas p/Infr. Leg. Taxas Sec. Justia D. H. Multas p/Infr. Leg. Taxas Demais Secr. rg. Multas p/Infr. Leg. Contribuio Melhoria Multas Infr. Leg. Taxa Sec. En., Transp., Com. Multas por Infraes de Outras Origens Indenizaes da Rede Prpria Dvida Ativa de Outros Tributos Honorrios da Dvida Ativa Tributria

CAMPOS OBRIGATRIOS
2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC), 5 (Not.), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 6, 7, 8 e 11 2, 3 (CPF), 6, 7, 8, 9 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I.), 6, 7, 8, 10 e 11 2, 3 (CGC ou CPF), 5 (A.I./D.Esp/Parcel), 6, 7, 8 e 11

Obs: Campos 7, 8, 9, 10, 13 e 15 s preencher quando houver valor a declarar.

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TRIBUTOS MUNICIPAIS - SALVADOR RECOLHIMENTO EM ATRASO


ACRSCIMOS LEGAIS MULTA E JUROS DE MORA
Segundo o art. 17 e seguintes do Cdigo Tributrio e de Rendas do Municpio do Salvador Lei n 7.186/06, o contribuinte que deixar de pagar o tributo no prazo estabelecido no calendrio fiscal, ou for intimado em procedimento fiscal em decorrncia de auto de infrao ou notificao fiscal de lanamento, fica sujeito aos seguintes acrscimos legais: a) atualizao monetria: aplica-se, conforme 2 do art. 35 do CTRM Salvador, de acordo com os ndices e pocas fixados pelo Governo Federal para a cobrana dos tributos da Unio. Como a atualizao monetria pela Unio era aplicada pelo ndice da Unidade de Referncia Fiscal (UFIR), e esta foi extinta em outubro de 2000 (art. 29, 3, c/c art. 37, ambos da Medida Provisria n 2.176-79/01), no se aplica, hoje, atualizao monetria; b) multa de infrao: aplicvel sobre os casos de infrao fiscal, conforme cada caso; c) multa de mora: 0,33% por dia de atraso, limitado ao mximo de 10%; d) juros de mora: so contados a partir do ms seguinte ao do vencimento do tributo, razo de 1% ao ms. Exemplo: Considere-se um contribuinte sujeito alquota proporcional sobre a receita bruta, que deva efetuar o recolhimento do ISS, para os fatos geradores ocorridos em dezembro/2004, no dia 05/01/2005, mas somente o faa em 15 de fevereiro do mesmo ano. Dever, o contribuinte, nesta hiptese, efetuar o seguinte procedimento de apurao do montante a pagar: a) identificar o valor do principal; b) aplicar sobre o valor do principal o equivalente a 10% (multa moratria); c) aplicar sobre o valor principal o equivalente a 1% (juros de mora).

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ALQUOTAS DO ICMS
Operaes e Prestaes no Estado da Bahia
As alquotas do ICMS so as seguintes (arts. 50, 51 e 51-A do RICMS):

Alquotas

Operaes/Prestaes
Transporte areo (nas prestaes interestaduais de transporte areo de passageiro, carga e mala postal, quando tomadas por contribuintes ou a estes destinadas).

Base Legal
Art. 50, III, do RICMS, c/c Resoluo SF n 95/96 do Senado Federal.

4%

7%

- Arroz, feijo, milho, macarro, sal de cozinha, farinha e fub de milho e farinha de mandioca; Para mercadorias sadas de quaisquer estabelecimentos industriais situados neste Estado, cujo imposto seja calculado pelo regime normal de apurao, destinadas a Microempresa (ME), Empresa de Pequeno Porte (EPP) e Ambulantes, quando inscritas como tais no cadastro estadual, exceto em se tratando de mercadorias efetivamente enquadradas no regime de substituio tributria e de mercadorias consideradas suprfluas. - Operaes e prestaes interestaduais que destinarem mercadorias, bens ou servios de transporte ou comunicao a contribuintes do imposto; - Operaes com caminhes-tratores comuns, caminhes, nibus, nibus-leitos e chassis com motores para caminhes e para veculos da posio 8702, para nibus e para micro-nibus compreendidos nas seguintes posies da NBM/SH: 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21 (exceto caminho de peso em carga mxima igual ou inferior a 3,9 toneladas), 8704.22, 8704.23, 8704.31 (exceto caminho de peso em carga mxima igual ou inferior a 3,9 toneladas), 8704.32, 8706.00.10 e 8706.00.90; - Operaes com veculos novos (automveis de passageiros, jipes, ambulncias, camionetas, furges, pick-ups e outros veculos) relacionados no item 18, do inciso II, do art. 353, do RICMS; - Operaes com veculos novos motorizados classificados na posio 8711 da NBM/SH. Regra geral aplicvel: a) nas operaes e prestaes internas; b) nas operaes e prestaes interestaduais a no contribuintes do imposto; c) nas entradas, no territrio deste Estado, de lubrificantes e combustveis lquidos ou gasosos derivados de petrleo de outro Estado, quando no destinados comercializao, industrializao, produo, gerao ou extrao; d) nas importaes; e) nas arremataes de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou abandonados; f) nos transportes iniciados no exterior, vinculados a contrato de transporte internacional; g) nos servios de comunicao iniciados ou prestados no exterior. - Operaes com cerveja e chope: - Operaes com lcool Etlico Hidratado Combustvel (AEHC). - Cigarros enquadrados nas classes fiscais I, II e III pela legislao federal do IPI; - leo diesel; - Energia eltrica destinada ao consumo residencial inferior a 150 kwh mensais; - Servios de telefonia, prestados mediante ficha ou carto.

Art. 51 do RICMS.

12%

Arts. 50, II e 51, III, do RICMS.

17%

Art. 50, I, do RICMS.

19%

Art. 51-A, I, do RICMS.

25%

Arts. 51, II, 51-A, 1, do RICMS.

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Alquotas Operaes/Prestaes

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Base Legal

27%

- Fumo (tabaco) e seus derivados manufaturados: a) cigarros - NCM 2402.20.00, exceto cigarros feitos mo (produo caseira) e cigarros no contendo fumo (NCM 2402.90.00); b) cigarrilhas - NCM 2402.10.00; c) charutos - NCM 2402.10.00; d) fumos industrializados, compreendendo fumo picado, desfiado, migado ou em p, aromatizados ou no - NCM 2403.10.00, exceto: fumo total ou parcialmente destalado (NCM 2401.20) ou no destalado (NCM 2401.10), fumo curado (NCM 2401.10 e 2401.20), fumo em corda ou em rolo (NCM 2403.10. 00), fumo homogeneizado ou reconstitudo (NCM 2403.91.00), extratos e molhos de fumo (NCM 2403.99.10), rap (NCM 2403.99.90) e desperdcios de fumo (NCM 2401.30.00). - Bebidas alcolicas (exceto cervejas, chopes, aguardentes de cana ou de melao e outras aguardentes simples): a) vinhos enriquecidos com lcool, inclusive champanha, mostos de uvas com adio de lcool, mistelas - NCM 2204; b) vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizados por plantas ou por substncias aromticas (quinados, gemados, mistelas) - NCM 2205; c) aguardentes de vinho ou de bagao de uvas (conhaque, pisco, bagaceira ou graspa) - NCM 2208.20.00; d) usque - NCM 2208.30; e) rum e tafi - NCM 2208.40.00, exceto aguardente de cana (caninha), aguardente de melao (cachaa), aguardente simples de agave ou de outras plantas (tequila e semelhantes), aguardente simples de frutas (de cidra, de ameixa, de cereja, etc.) e outras aguardentes simples; f) aguardentes compostas de alcatro, de gengibre, de cascas, de folhas, de polpas, de razes ou de leos ou essncias naturais ou artificiais, e aperitivos amargos - NCM 2208.90.00; g) gim e genebra - NCM 2208.50.00; h) vodca - NCM 2208.60.00; i) licores e batidas - NCM 2208.70.00. - Ultraleves e suas partes e peas: a) planadores e asas voadoras (asas-delta) - NCM 8801.10.00; b) bales e dirigveis - NCM 8801.90.00; c) partes e peas dos veculos e aparelhos indicados nos itens anteriores - NCM 8803. - Embarcaes de esporte e recreio, e artigos ou equipamentos aquticos para divertimento ou esporte: a) barcos inflveis - NCM 8903.10.00; b) barcos a remos e canoas - NCM 8903.99.00; c) barcos vela, mesmo com motor auxiliar - NCM 8903.91.00; d) barcos a motor - NCM 8903.92.00 e 8903.99.00; e) iates - NCM 8903.9; f) esquis aquticos ou jet skis - NCM 9506.29.00; g) pranchas de surfe - NCM 9506.29.00; h) pranchas vela - NCM 9506.21.00. - Joias (exceto artigos de bijuteria ou michelin): a) de metais preciosos ou de metais folheados ou chapeados de metais preciosos - NCM 7113 e 7114; b) de prolas naturais ou cultivadas, de pedras preciosas ou semipreciosas, de pedras sintticas ou reconstitudas - NCM 7116. - Perfumes (extratos) e guas-de-colnia, inclusive colnia e deocolnia - NBM/SH 3303.00.10 e 3303.00.20 (exceto: lavanda (NBM/SH 3303), seiva-de-alfazema (NBM/SH 3303), leos essenciais (NBM/SH 3301), substncias odorferas e suas preparaes (NBM/SH 3302), preparaes para barbear (NBM/SH 3307.10.00), desodorantes corporais simples e antiperspirantes (NBM/SH 3307.20.0100), sais perfumados para banhos (NBM/SH 3307.30.00), preparaes para perfumar ou desodorizar ambientes (NBM/SH 3307.4), sachs, depilatrios e papis perfumados (NBM/SH 3307.90.00), produtos de beleza, cosmticos e artigos de maquilagem, inclusive bronzeadores, antissolares e produtos para manicuros e pedicuros (NBM/SH 3304), xampus, laqus e outras preparaes capilares - NBM/SH 3305).

Arts. 51, II e 51-A, II, do RICMS.

Janeiro

2012

29

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

Agenda de Obrigaes Fiscais


Operaes/Prestaes Base Legal

Alquotas

27%

- Energia eltrica - NCM 2716. - Plvoras, explosivos, artigos de pirotecnia e outros materiais inflamveis (exceto dinamite e explosivos para emprego na extrao mineral ou na construo civil, foguetes de sinalizao, foguetes e cartuchos contra granizo e semelhantes, fogos de artifcio e fsforos), a saber: a) plvoras propulsivas - NCM 3601; b) explosivos preparados - NCM 3602; c) estopins ou rastilhos, cordis detonantes, cpsulas fulminantes, escorvas, espoletas, detonadores eltricos - NCM 3603; d) bombas, petardos, busca-ps, estalos de salo e outros fogos semelhantes, foguetes, cartuchos - NCM 3604.90.90. - Servios de radiodifuso sonora e de som e imagem, telefonia, telex, fax e outros servios de telecomunicaes, inclusive servio especial de televiso por assinatura. - leo diesel, gasolina automotiva (NCM 2710.11.59) e lcool Etlico Anidro Combustvel (AEHC). Operaes com armas e munies (exceto as destinadas s Polcias Civil e Militar e s Foras Armadas). - Retorno de mercadoria depositada por estabelecimento de outro Estado: aplica-se a mesma alquota adotada quando da remessa para depsito neste Estado; - Na circulao de mercadoria ou servio de transporte em situao fiscal irregular, ser aplicada a alquota prevista para as operaes (art. 50, 3, c/c art. 632, VII, do RICMS): a) internas, regra geral (a menos que se trate de servio de transporte areo ou de mercadoria ou servio integrantes da cesta bsica ou considerados suprfluos, hiptese em que se aplica a alquota para esses casos previstos no RICMS); b) interestaduais, tratando-se de operao ou prestao: b.1) que destine mercadoria ou servio a contribuinte do imposto situado em outro Estado, ainda que o destinatrio seja contribuinte no inscrito; b.2) relativa a mercadoria sem destinatrio certo a ser vendida ou entregue em outro Estado, sempre que a quantidade ou volume caracterize intuito comercial.

Arts. 51, II e 51-A, II, do RICMS.

40%

Arts. 51, II, e 51-A, III, do RICMS.

Outros Casos

Arts. 50, 1 e 3, II, e 632, VII, do RICMS.

Nota Cenofisco: As alquotas de 19%, 40% e 27% so exigidas por fora de aplicao de alquota complementar de 2%, conforme art. 51-A do RICMS. O recolhimento do imposto correspondente aos dois pontos percentuais adicionais deve ser efetuado em conta corrente especfica vinculada ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza, na forma prevista em ato do Secretrio da Fazenda. Com a publicao da Lei n 12.038, de 06/12/2010 (DOE-BA de 07/12/2010), foi alterado o art. 16-A da Lei n 7.014/96, para tratar que por tempo indeterminado as alquotas incidentes nas operaes e prestaes indicadas no inciso I do art. 15 da citada Lei, com os produtos e servios relacionados nos incisos II e IV do art. 16, sero adicionadas de dois pontos percentuais, cuja arrecadao ser inteiramente vinculada ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza.

Operaes e Prestaes Interestaduais


Destinadas a Contribuintes As alquotas aplicveis nas operaes e prestaes interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do destinatrio da mercadoria, so as seguintes (Resoluo do Senado Federal n 22, de 19/05/1989): I 12% a) quando realizadas por contribuintes das regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo, independentemente da localizao do destinatrio: REMETENTE Norte Nordeste Centro-Oeste Estado do Esprito Santo DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Estado do Esprito Santo Sudeste Sul

alquota de 12%

30

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Bahia

b) quando realizadas por contribuintes das regies Sul e Sudeste (remetente e destinatrio devem estar localizados nessas regies): REMETENTE Sul Sudeste DESTINATRIO Sul Sudeste

alquota de 12%

II 7% quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul, devendo o destinatrio estar localizado nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou no Estado do Esprito Santo: REMETENTE Sudeste Sul DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Estado do Esprito Santo

alquota de 7%

Para melhor compreenso do texto, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:

Regio Norte
Acre Amap Amazonas Par Rondnia

Regio Nordeste
Alagoas Bahia Cear Maranho Paraba

Regio Centro-Oeste
Gois Mato Grosso Mato Grosso do Sul Distrito Federal

Regio Sudeste
Minas Gerais Rio de Janeiro Esprito Santo So Paulo (Excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota)

Regio Sul
Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul

Roraima Tocantins

Pernambuco Piau Rio Grande do Norte Sergipe

Destinadas a no Contribuintes Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, "b", da CF/88). Por exemplo, na venda de computador para uma pessoa fsica no contribuinte do imposto estabelecida em Sergipe, a alquota ser de 17% (alquota prevista para o Estado da Bahia).

Janeiro

2012

31

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Ms

Cear

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

08/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Obrigaes Estadual e Municipal


Cear

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Cear

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais ................................................................................................................................ Agenda de Obrigaes Municipais .............................................................................................................................. Alquotas do ICMS .............................................................................................................................................................. Tabelas e Modelos de Formulrios Estaduais .......................................................................................................
Cdigos de Receita ndices Econmicos e Tabela de Valores da Unidade Fiscal do Cear (UFECE) Substituio da Unidade Fiscal do Estado do Cear (UFECE) pela UFIR e criao da UFIRCE Unidade Fiscal do Estado do Cear (UFIRCE) 5 8 10 11

ICMS Recolhimentos em Atraso ...............................................................................................................................


Fatos Geradores At 31/12/1995 Correo Monetria Acrscimo Moratrio Juros Moratrios Fatos Geradores A partir de 01/01/1996 at 31/12/1996 Juros de Mora Acrscimos Moratrios Fatos Geradores A partir de 01/01/1997 at 29/12/2004 Juros de Mora Acrscimos Moratrios Fatos Geradores A partir de 30/12/2004 Juros de Mora Multa

15

Janeiro

2012

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Cear

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

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Cear

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Cear
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11 com fundamento no RICMS-CE (Decreto n 24.569/97) e na legislao complementar. Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Histrico (descrio)

Nota Fiscal em Entrada Recolhimento 5 QUINTA-FEIRA Recolhimento do ICMS relativo s operaes em entrada de mercadoria nos casos em que se exige a emisso da nota scal de entrada (art. 74, inciso III, do RICMS-CE e Decreto n 30.428/11). At o 5 dia do ms subsequente.

Substituio Tributria Interna e Interestadual Recolhimento 9 SEGUNDA-FEIRA ICMS Substituio Tributria sobre Operaes internas Recolhimento Dezembro/2011 Recolhimento do ICMS relativo substituio tributria sobre as operaes internas realizadas no Estado do Cear (art. 437, inciso I, do RICMS-CE). Recolhimento do ICMS relativo s operaes internas e interestaduais objeto de Convnio e Protocolo (art. 437, inciso II, do RICMS-CE). At o 9 dia do ms subsequente.

Transporte Areo 1 Parcela Recolhimento 10 TERA-FEIRA Recolhimento parcial, referente 1 parcela do ICMS, em percentual no inferior a 70%, pelas empresas prestadoras de servio de transporte areo (art. 788, inciso II, do RICMS-CE). At o 10 dia do ms subsequente.

Fundo Estadual de Desenvolvimento Econmico e Social do Estado do Cear (FUNEDES) Recolhimento FUNEDES Recolhimento da contribuio pelas empresas que participam dos programas estaduais de investimento em infraestrutura e em aes sociais inerentes ao FUNEDES (art. 4 da Lei Complementar n 39/04).

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


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Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Documento Informativo de Venda para rgos Pblicos (DIV) Entrega DIV Entrega do Documento Informativo de Venda para rgos Pblicos (DIV) anexo GIDEC pelo contribuinte inscrito no Cadastro Geral da Fazenda (CGF) que efetuar venda a prefeituras, cmaras municipais e rgos da administrao direta, indireta, fundaes institudas e mantidas pelo Estado do Cear (art. 283 do RICMS-CE e art. 2 da Instruo Normativa n 30/94). Declarao de Informaes Econmico-Fiscais (DIEF) Regime Normal de Recolhimento Entrega Entrega mensal da DIEF relativa s operaes ou prestaes, por contribuintes enquadrados no Regime Normal de Recolhimento (Instruo Normativa n 21/11, art. 8, inciso I, letra a). Declarao de Informaes Econmico-Fiscais (DIEF) Regime Normal de Recolhimento Entrega DIEF Semestral 15 DOMINGO Entrega da DIEF Semestral pelos contribuintes enquadrados no Regime Especial de Recolhimento de que trata o art. 805 do Decreto n 24.569/97 (Instruo Normativa n 21/2011 art. 8, inciso III). Guia Informativa de Documentos Fiscais Emitidos e Cancelados (GIDEC) Entrega GIDEC Dezembro/2011 Entrega da Guia Informativa de Documentos Fiscais Emitidos e Cancelados (GIDEC) pelos contribuintes usurios de documentos scais (art. 282 do RICMS-CE e art. 2 da Instruo Normativa n 7/01). Declarao de Impresso de Documentos Fiscais Estabelecimentos Grcos (DIDF) Entrega Apresentao da Declarao de Impresso de Documentos Fiscais Estabelecimentos Grcos (DIDF) pelos contribuintes que utilizarem documentos scais de impresso viabilizados por Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais (AIDF) (art. 3 da Instruo Normativa n 136/93). Nota Cenosco: Na obrigao acessria o envio do citado arquivo dever ser feito at o dia 15, indenpendentemente de ser dia til ou no, haja vista a obrigao ser cumprida por meio eletrnico podendo ser efetuada a qualquer tempo. Demais Contribuintes Inscritos no Cadastro Geral da Fazenda Recolhimento do ICMS para os demais contribuintes inscritos com regime mensal de apurao (art. 74, inciso II, alnea c, do RICMS-CE e Decreto n 30.428/11). 20 SEXTA-FEIRA ICMS Contribuintes Credenciados Recolhimento da reteno do ICMS devido por substituio tributria ou antecipao, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto na rede bancria credenciada (art. 74, inciso II, alnea b, do RICMS-CE e Decreto n 30.428/11). At o 20 dia do ms subsequente.

DIEF Mensal

At o 15 dia do ms subsequente.

DIDF

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Cear

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Comrcio e Servios Recolhimento Recolhimento do ICMS Comrcio/Servios com Regime Mensal de apurao (art. 74, inciso II, alnea c, do RICMS-CE e Decreto n 30.428/11). Substituio Tributria Recolhimento Recolhimento da reteno do ICMS devido por substituio tributria por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Sees I, II, X, Subseo II da Seo XI, Sees XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e, na Seo XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAEs - Fiscal 4771-7/01 (Comrcio varejista de produtos farmacuticos, sem manipulao de frmulas), 4771-7/02 (Comrcio varejista de produtos farmacuticos, com manipulao de frmulas) e 4771-7/03 (Comrcio varejista de produtos farmacuticos homeopticos), todas do Captulo II do Ttulo I do Livro Terceiro do RICMS-CE (art. 74, inciso II, alnea a, do RICMS-CE e Decreto n 30.428/11). Declarao de Informaes Econmico-Fiscais (DIEF) Regime de Recolhimento Outros Entrega Entrega mensal da DIEF relativa s operaes ou prestaes, por pessoas fsicas ou jurdicas inscritas no Regime de Recolhimento Outros empresas de construo civil relacionadas no Anexo I da Instruo Normativa n 21/11. Optantes por este regime as pessoas fsicas ou jurdicas apresentaro a DIEF tipo 3, conforme Tabela 01 Tipo de Declarao, do Anexo II da Instruo Normativa n 21/11 (Instruo Normativa n 21/11, art. 8 inciso I, letra b, e anexos). Indstria e Produtor Agropecurio Recolhimento Recolhimento do ICMS Indstria/Produtor Rural com regime mensal de apurao (art. 74, inciso I, do RICMS-CE e Decreto n 30.428/11). Demonstrativo de Apurao do ICMS (DAICMS) Entrega DAICMS 31 TERA-FEIRA ICMS Apresentao do Demonstrativo de Apurao do ICMS (DAICMS) pelas empresas prestadoras de servio de transporte areo (art. 778 do RICMS-CE). Transporte Areo 2 Parcela Recolhimento Recolhimento parcial do ICMS, pelas empresas prestadoras de servio de transporte areo, referente 2 parcela complementar (art. 788, inciso II, do RICMS-CE). Guia de Informao e Apurao do ICMS (GIM) Entrega GIM Apresentao da Guia de Informao e Apurao do ICMS (GIM) pelas empresas prestadoras de servio de transporte areo (art. 788, inciso I, do RICMS-CE).

20 SEXTA-FEIRA

At o 20 dia do ms subsequente.

ICMS

30 SEGUNDA-FEIRA Dezembro/2011

At o 30 dia do ms subsequente.

At o ltimo dia til do ms subsequente.

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2012

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Cear

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ISSQN a serem cumpridos no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de novembro/11 e dezembro/11 com fundamento no RISSQN (Municpio de Fortaleza Decreto n 11.591/04, com alterao pelo Decreto n 12.704/10).

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Escriturao Eletrnica de Servio Pessoas Jurdicas ou Equiparadas Entrega A escriturao ser feita mensalmente, com ou sem movimento, at o dia 10 (dez) do ms subsequente ao perodo de referncia, para pessoas jurdicas ou equiparadas. EES Dezembro/2011 A escriturao ser feita individualmente, por estabelecimento. O prazo estabelecido para o encerramento da escriturao, quando coincidir com dia no til, ca prorrogado para o primeiro dia til seguinte data estabelecida para entrega (Decreto n 12.704/10, art. 270-H). At o 10 dia do ms subsequente.

Escriturao Eletrnica de Servio SINDINIBUS Entrega A escriturao ser feita mensalmente, com ou sem movimento, at o dia 10 (dez) do segundo ms subsequente ao perodo de referncia, para SINDINIBUS. 10 TERA-FEIRA A escriturao ser feita individualmente, por estabelecimento. Novembro/2011 O prazo estabelecido para o encerramento da escriturao, quando coincidir com dia no til, ca prorrogado para o primeiro dia til seguinte data estabelecida para entrega (Decreto n 12.704/10, art. 270-H). At o 10 dia do segundo ms subsequente.

ISS

Prestadores de Servios em Geral e Estimativa Recolhimento Dezembro/2011 Recolhimento do ISS pelas empresas, pessoas a elas equiparadas e contribuintes sujeitos ao imposto por estimativa, com relao aos servios prestados no ms anterior (art. 71, inciso II, alneas a, b e d, do Decreto n 11.591/04). SINDINIBUS Recolhimento Novembro/2011 Recolhimento do ISS pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado do Cear (SINDINIBUS), quando do pagamento pela utilizao de vale transporte por seus usurios (art. 71, inciso VII, do Decreto n 11.591/04). At o 10 dia do segundo ms subsequente. At o 10 dia do ms subsequente.

Janeiro

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Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Sociedades de Prossionais Recolhimento Recolhimento do ISS pelas sociedades prossionais sujeitas ao pagamento mensal por alquota xa, na forma prevista nos arts. 62 e 63 do Decreto n 11.591/04 (art. 71, inciso II, alnea c, do Decreto n 11.591/04). Substitutos e Responsveis Tributrios Recolhimento ISS Recolhimento do ISS pelos substitutos e responsveis tributrios, denidos nos art. 10 e 11 do Decreto n 11.591/04, com relao reteno efetuada no ms anterior (art. 71, inciso II, alnea e, do Decreto n 11.591/04). Dezembro/2011 Empresas de Transporte Coletivo de Passageiros Recolhimento Recolhimento do ISS referente aos servios prestados no ms anterior (art. 71, inciso VI, do Decreto n 11.591/04). 31 TERA-FEIRA EES At o ltimo dia til do ms subsequente.

10 TERA-FEIRA

At o 10 dia do ms subsequente.

Escriturao Eletrnica de Servio Transporte Coletivo Entrega A escriturao ser feita mensalmente, com ou sem movimento, para as empresas de transporte coletivo de passageiros. A escriturao ser feita individualmente, por estabelecimento (Decreto n 12.704/10, art. 270-H).

Janeiro

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ALQUOTAS DO ICMS
Descrio das Mercadorias e/ou Servios Alquota INTERNAS 25% fogos de artifcio, joias*, querosene para aeronave, leo diesel e lcool, qualquer que seja sua aplicao. *Entende-se por joia toda pea em ouro, platina ou prata associada ao ouro ou quaisquer artefatos nele incrustados ou no, pedra preciosa, semipreciosa e prola, inclusive relgios encaixados nos referidos metais, exceto as peas cujos metais tenham teor de pureza inferior a 16 quilates. (Lei n 12.670/96 e suas alteraes; art. 55, I, a, e II, a, do RICMS-CE/97; e Lei n 13.537/04) 17% para as demais mercadorias ou bens e servios de transporte intermunicipal. (Art. 44 da Lei n 12.670/96 e art. 55, I, b, e II, b, do RICMS-CE/97) 12% para as operaes realizadas com produtos da indstria de informtica de que trata o art. 641, contadores de lquido (NBM/SH 9028.20) e medidor digital de vazo (NBM/SH 9026.20.90). (Arts. 55, I, c, e 641 do RICMS-CE/97) 27% OPERAES E PRESTAES COM: servio de comunicao; bebidas alcolicas; armas e munies; fumo, cigarros e demais artigos de tabacaria; energia eltrica; avies ultraleves e asas-delta; gasolina. (LC n 37/03 FECOP) 19% Operaes/prestaes com embarcaes esportivas. (LC n 37/03 FECOP)

10

Janeiro

2012

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Cear

TABELAS ESTADUAIS
CDIGOS DE RECEITA

CDIGO 1015 1023 1031 1040 1058 1066 1074 1082 1090 1104 1112 1120 1139 1147 2011 2020 2038 3018 3026 3034 3042

DESCRIO ICMS Regime Mensal de Apurao ICMS Antecipado ICMS Substituio Entrada Interestadual ICMS Auto de Infrao ICMS Substituio Sada ICMS Dvida Ativa ICMS Parcelamento ICMS Importao ICMS Diferencial de Alquota ICMS Substituio Entrada Interna ICMS Estoque Final ICMS Outros ICMS Transporte de Carga ICMS Diferido FDI Imposto de Renda Retido nas Fontes Adicional ICMS FECOP Adicional ICMS FECOP Dvida Ativa IPVA IPVA Parcelamento IPVA Auto de Infrao IPVA Dvida Ativa

CDIGO 4014 4022 4030 4049 5010 6017 6025 6033 6041 6050 6068 6076 6084 6092 6106 6114 6122 6130 6149 6157 6165 ITCD

DESCRIO

ITCD Parcelamento ITCD Auto de Infrao ITCD Dvida Ativa Contribuio de Melhoria Taxa de Administrao Fazendria Taxa de Segurana Pblica Taxa Anual de Segurana c/ Incndio Taxa de Aprovao de Proj. de Const. Taxa de Sade Taxa de Educao Taxa de Insp. Indl. Sanitria Taxa de Bingo Taxa de Servio Grco Taxa da SEMACE Taxa de Fisc. Prest. Serv. Pblicos Taxa Serv. Oper. Corpo de Bombeiros Taxa Poder Polcia do Corpo de Bombeiros Taxa de Serv. Oper. da Polcia Militar Taxa Seg. Preventiva da Polcia Militar Taxa Poder de Polcia da Polcia Militar

Janeiro

2012

11

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Cear

Agenda de Obrigaes Fiscais


CDIGO 7200 7218 7226 7234 7242 7250 7269 7277 7285 7293 7307 7315 7323 7331 7340 7358 7366 7374 7382 DESCRIO Certido do Arquivo Pblico Servios de Laboratrio Programa Hora de Plantar Teatro Jos de Alencar Inscrio de Concursos Receita Judiciria Tribunal de Justia Edital Rendas Ressarcimento Contribuio do FERMOJU Honorrios Advocatcios Contrib. Prev. Serventurios Multas Espont. de Obrig. Acessrias Atividades Produtivas Setas Contribuio do FERMOJU (Capital) Caues e Garantias Diversas Reembolso p/Processamento de Dados Repasse das Consignaes Folha Pagamento Editorial e Grca Contribuio Plano Seguridade Servidor Contribuio Patronal para Previdncia

CDIGO 6173 6181 7013 7021 7030 7048 7056 7064 7072 7080 7099 7102 7110 7129 7137 7145 7153 7161 7170 7188 7196

DESCRIO Taxa do Poder de Polcia Civil Taxa da Loteria Estadual do Cear Aluguis Arrendamentos Multas de Obrigaes Acessrias Multas de Obrig. Acessrias Dvida Ativa Multas do FUNPECE Multas de Inspeo Industrial Sanitria Multas do TCE Multas s/ Prest. de Serv. de Arrecad. Multas SIREPASSE Financeiro Outras Multas Contratuais Devoluo de Suprimento de Fundos Saldo de Exerccios Anteriores Restituies da Folha de Pagamento Restituies de Convnios Custas Judiciais Equip. Tur. Centro de Convenes Equip. Tursticos Centro de Turismo Equip. Tur. Hotel Esc. Guaramiranga

7390 Equip. Tursticos Telefrico de Ubajara 7404

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


NDICES ECONMICOS

Obrigaes Estadual e Municipal


Cear

Unidade Fiscal do Estado do Cear (UFECE) Tabela de Valores a partir de Janeiro/1992 at Dezembro/1995
Ms Janeiro/1992 Fevereiro/1992 Maro/1992 Abril/1992 Maio/1992 Junho/1992 Julho/1992 Agosto/1992 Setembro/1992 Outubro/1992 Novembro/1992 Dezembro/1992 Janeiro/1993 Fevereiro/1993 Maro/1993 Abril/1993 Maio/1993 Junho/1993 Julho/1993 Agosto/1993 Setembro/1993 Outubro/1993 Novembro/1993 Dezembro/1993 Valor em UFECE Cr$ 5.209,30 Cr$ 6.542,88 Cr$ 8.250,57 Cr$ 10.068,17 Cr$ 12.064,69 Cr$ 14.893,86 Cr$ 18.359,66 Cr$ 22.217,02 Cr$ 27.358,04 Cr$ 33.740,67 Cr$ 42.337,79 Cr$ 52.371,85 Cr$ 64.674,00 Cr$ 83.733,43 Cr$ 106.107,00 Cr$ 133.652,38 Cr$ 170.192,94 Cr$ 219.225,53 Cr$ 285.738,56 CR$ 373,46 CR$ 492,93 CR$ 662,40 CR$ 895,30 CR$ 1.198,81 Ms Janeiro/1994 Fevereiro/1994 Maro/1994 Abril/1994 Maio/1994 Junho/1994 Julho/1994 Agosto/1994 Setembro/1994 Outubro/1994 Novembro/1994 Dezembro/1994 Janeiro/1995 Fevereiro/1995 Maro/1995 Abril/1995 Maio/1995 Junho/1995 Julho/1995 Agosto/1995 Setembro/1995 Outubro/1995 Novembro/1995 Dezembro/1995 Valor em UFECE CR$ 1.638,65 CR$ 2.280,51 CR$ 3.185,87 CR$ 4.575,87 CR$ 6.463,42 CR$ 9.320,90 R$ 4,90 R$ 4,90 R$ 4,90 R$ 4,90 R$ 5,13 R$ 5,40 R$ 5,91 R$ 5,91 R$ 5,91 R$ 6,17 R$ 6,17 R$ 6,17 R$ 6,61 R$ 6,61 R$ 6,61 R$ 6,95 R$ 6,95 R$ 6,95

Janeiro

2012

13

Obrigaes Estadual e Municipal


Cear

Agenda de Obrigaes Fiscais

Substituio da Unidade Fiscal do Estado do Cear (UFECE) pela UFIR e criao da UFIRCE
Em 01/01/1996, foi adotada a Unidade Fiscal de Referncia (UFIR) no Estado do Cear, de acordo com o art. 1 da Lei n 12.538/95. Para efeito de converso, cou mantida a mesma relao percentual quantitativa da UFIR. De acordo com a Lei n 10.522/02, art. 29, 3, foi extinta a Unidade Fiscal de Referncia, instituda pela Lei n 8.383/91. Por meio da Lei n 13.083, de 29/12/2000, foi criada a Unidade Fiscal de Referncia do Estado do Cear (UFIRCE). Desta forma todos os valores e ndices expressos em uma Unidade Fiscal de Referncia (UFIR) devero corresponder a uma UFIRCE, de acordo com o art. 1 da Instruo Normativa n 41, de 29/12/2000.

Unidade Fiscal do Estado do Cear (UFIRCE)


Ano 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Valor R$ 1,1739 1,3035 1,6073 1,7667 1,9827 2,0160 Ano 2007 2008 2009 2010 2011 Valor R$ 2,0883 2,2204 2,4690 2,4257 2,6865

14

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Cear

ICMS RECOLHIMENTO EM ATRASO


FATOS GERADORES AT 31/12/1995
Os dbitos scais, quando no pagos na data do seu vencimento, esto sujeitos aos seguintes acrscimos legais: de 16 a 45 dias 20% depois de 45 dias 30% (Lei n 12.540/95 vigncia a partir de 1/01/1996)

Correo Monetria
A correo monetria ser efetuada mediante a multiplicao do valor do dbito em cruzeiro, na data do vencimento, pelo COEFI, ciente obtido com a diviso do valor da UFIR, do dia do efetivo pagamento, pelo valor da UFIR do dia em que o dbito deveria ter sido pago;

FATOS GERADORES A PARTIR DE 01/01/1997 AT 29/12/2004


O recolhimento espontneo do imposto, fora dos prazos regulamentares e antes de qualquer procedimento do Fisco, car sujeito aos seguintes acrscimos legais:

Acrscimo Moratrio Juros de Mora


Os acrscimos moratrios sero aplicados nos seguintes percentuais sobre o valor do imposto atualizado monetariamente: at 15 dias da data prevista para o recolhimento 10% de 16 a 45 dias 15% depois de 45 dias 20%; Juros de mora equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (SELIC), acumulada mensalmente, ou a qualquer outra taxa que vier a substitu-la que incidiro a partir do primeiro dia aps o vencimento do dbito. O percentual de juros de mora relativo ao ms, ou sua frao, em que o pagamento estiver sendo efetuado ser de 1% (um por cento);

Juros Moratrios
O dbito tributrio, inclusive o decorrente de multa, atualizado monetariamente, ser acrescido de 1% de juro ao ms ou frao de ms, mesmo quando decorrente de parcelamento ou denncia espontnea. (Decreto n 21.754/92 e arts. 59 e 60 da Lei n 11.530/89, alterada pela Lei n 12.009/92)

Acrscimos Moratrios
Acrscimos moratrios de 0,30% (trinta dcimos por cento), por dia de atraso at o limite mximo de 21% (vinte e um por cento), sem prejuzo da atualizao monetria. (Arts. 61 e 62 da Lei n 12.670/96 vigncia a partir de 1/01/1997, e arts. 76 e 77 do RICMS)

FATOS GERADORES A PARTIR DE 01/01/1996 AT 31/12/1996


Os dbitos scais, quando no pagos na data do seu vencimento, sero acrescidos de:

FATOS GERADORES A PARTIR DE 30/12/2004


O recolhimento espontneo do imposto, fora dos prazos regulamentares e antes de qualquer procedimento do Fisco, car sujeito aos seguintes acrscimos legais:

Juros de Mora
Juros de mora equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (SELIC) para ttulos federais, acumulada mensalmente, ou a qualquer outra taxa equivalente utilizada para ttulos federais, nos termos das normas regentes. O percentual dos juros de mora relativo ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado ser de 1%;

Juros de Mora
Juros de mora equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (SELIC), acumulada mensalmente, ou a qualquer outra taxa que vier a substitu-la que incidiro a partir do primeiro dia aps o vencimento do dbito.

Acrscimos Moratrios
O pagamento espontneo do imposto car sujeito aos seguintes acrscimos moratrios, sem prejuzo, se for o caso, da atualizao monetria: at 15 dias da data prevista para o pagamento 10%

Multa
Multa de 0,15% (quinze dcimos por cento), por dia de atraso at o limite mximo de 15% (quinze por cento), calculada sobre o valor originrio do imposto. (Arts. 61 e 62 da Lei n 12.670/96, na redao da Lei n 13.569/04, em vigor a partir de 30/12/2004)

Janeiro

2012

15

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Distrito Federal/Gois

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

07/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Senha: JNO 0112

Ms

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda

Agenda de Obrigaes Fiscais

de Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

NDICE
Agenda de Obrigaes Distritais ...................
Prazos de Recolhimento 12 14 5

Recolhimento em Atraso ...................................


Correo Monetria Juros de Mora Multa Tabela do IGP-DI

38

Outros Tributos do Distrito Federal .............. Alquotas do ISS ...................................................... Guia de Recolhimento .........................................
DAR ICMS e ISS Modelo em Papel Cdigos de Receitas para Preenchimento do DAR ICMS e do DAR ISS

Alquotas do ICMS .................................................


20 Operaes e Prestaes Internas e Interestaduais Destinadas a No Contribuintes Transporte Areo

39

Modelo DARE ....................................................... Tributos de Competncia do Distrito Federal Recolhimento em Atraso ...........
Pagamento em Atraso: Atualizao Monetria Juros e Multas Atualizao Monetria INPC/IBGE A partir de Janeiro/02 Multas Juros Modelo de DAR 30 25 Cdigos de Receita ICMS Cdigos de Referncia ICMS

41

Outros Impostos ..................................................... Agenda de Obrigaes Municipais ...............


Prazos de Recolhimento

46 46

Recolhimento em Atraso ...................................


Correo Monetria Multas Juros

47

Alquotas do ICMS .................................................


Operaes e Prestaes Internas Operaes e Prestaes Interestaduais Transporte Areo Interestadual de Carga e Mala Postal

Alquotas do ISS ......................................................


33 Tabela Sintica Profissionais Autnomos e Liberais

47

Agenda de Obrigaes Estaduais Gois ...


Prazos de Recolhimento

Modelo D.U.A.M ...................................................


38 Cdigos de Receita ISS

49

Mercadorias Sujeitas ao Regime de Substituio Tributria ........................................


Apndice I

Janeiro

2012

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

OBRIGAES DISTRITAIS

Distrito Federal
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES DISTRITAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS e do ISS a serem cumpridos no ms de janeiro/12, relativos aos fatos geradores ocorridos nos meses de novembro/11 e dezembro/11. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou de entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

O Transportador Revendedor Retalhista (TRR), que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, I, Convnio ICMS n 110/07 e Portaria SEF n 90/04). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

4
QUARTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Dezembro/11

5
QUINTA-FEIRA

O importador, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, IV, Convnio ICMS n 110/07 e Portaria SEF n 90/04). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

Apresentao pela internet.

6
SEXTA-FEIRA

4
QUARTA-FEIRA

5
QUINTA-FEIRA

O contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo, exceto TRR, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, II, Convnio ICMS n 110/07 e Portaria SEF n 90/04). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

Janeiro

2012

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

6
SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

O contribuinte que tiver recebido o combustvel exclusivamente de contribuinte substituto, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, III, Convnio ICMS n 110/07 e Portaria SEF n 90/04). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

No dia 6 do ms subsequente ao das operaes.

Substituio Tributria Tintas, vernizes e outras mercadorias da indstria qumica (Portaria SEFP n 593/94, com alteraes posteriores, e item 6 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97); Veculos novos, classificados nos cdigos da NCM/SH: 8702.10.00; 8702.9090; 8703.21.00; 8703.22.10; 8703.22.90; 8703.23.10; 8703.23.90; 8703.24.10; 8703.24.90; 8703.32.10; 8703.32.90; 8703.33.10; 8703.33.90; 8704.21.10; 8704.21.20; 8704.21.30; 8704.21.90; 8704.31.10; 8704.31.20; 8704.31.30; 8704.31.90 (Portaria SEFP n 365/94 e item 5 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97); Dezembro/11 Veculos novos motorizados classificados na posio 8711 da NBM/SH (Portaria SEFP n 344/04 e item 8 do Caderno I do Anexo IV do RICMS); Pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha, classificados nas posies 4011 e 4013 e no cdigo 4012.90.10 da NCM/SH (Portaria SEFP n 189/97 e item 9 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97);

At o 9 dia do ms subsequente ao trmino do perodo de apurao.

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Farinha de trigo (Portaria SEFP n 466/93, com alteraes posteriores, e item 10 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97);

At o 9 dia do ms subsequente ao da reteno.

Cigarros, charutos, cigarrilhas, fumos e artigos correlatos (Portaria SEFP n 274/94 e item 1 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97);

At o 9 dia do ms subsequente ao perodo de apurao.

Operaes interestaduais com telhas, cumeeira e caixas-dgua de cimento, amianto, fibrocimento, polietileno e fibra de vidro, classificados nos cdigos 6811.10, 6811.20, 6811.90, 3921.90.20 e 3925.10.00 da Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM) (Portaria SEFP n 135/93 e item 7 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97);

At o 9 dia do ms subsequente ao do trmino do perodo de apurao.

Janeiro 2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Mercadorias destinadas a revendedores que efetuem vendas porta a porta (item 12 do Caderno I do Anexo IV do RICMS e art. 5 da Portaria SEF n 386/99); Disco fonogrfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reproduo ou gravao de som ou imagem, relacionados no item 13 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97 (Portaria SEFP n 447/97, com alteraes posteriores); Sorvetes (item 14 do Caderno I do Anexo IV do RICMS e Portaria SEFP n 568/97); Filme fotogrfico e cinematogrfico e slide (Portaria SEFP n 865/02 e item 15 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97); Pilhas e baterias eltricas classificadas na posio 8506 da Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM/SH) (Portaria SEFP n 867/02 e item 18 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97); Lmina de barbear, aparelho de barbear e isqueiro de bolso a gs, no recarregvel (aparelhos de barbear NCM 8212.10.20; lminas de barbear NCM 8212.20.10; isqueiros de bolso, a gs, no recarregveis NCM 9613.10.00) (Portaria SEFP n 864/02 e item 16 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97); Lmpada eltrica e eletrnica, classificada nas posies 8539 e 8540, reator e starter, classificados nas posies 8504.10.00 e 8536.50.90, respectivamente, todos da Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM/SH) (Portaria SEFP n 866/02 e item 17 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97); Pilhas e baterias de pilha, eltricas, classificadas na posio 8506, acumuladores eltricos, classificados nas posies 8507.30.11 e 8507.80.00, todas da Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM/SH). Operaes interestaduais com raes tipo pet para animais domsticos, classificadas na posio 2309 da NBM/SH, praticadas entre contribuintes situados nos Estados listados no Anexo I da Portaria SEF n 255/04. Fica atribuda ao contribuinte industrial ou importador, na qualidade de sujeito passivo por substituio, a responsabilidade pela reteno e pelo recolhimento do imposto, relativo s operaes subsequentes ou entrada destinada a consumo do destinatrio. Inserem-se no regime tributrio as operaes internas entre contribuintes do ICMS (item 20 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97 e Portaria SEF n 255/04); Nas operaes internas com medicamentos e outros produtos farmacuticos discriminados no item 5 do Caderno III do Anexo IV do RICMS/97, fica atribuda ao estabelecimento industrial ou importador e ao estabelecimento atacadista alcanado pelo Decreto n 20.322/99 e pelo Decreto n 24.371/04, a responsabilidade, na condio de substituto tributrio, pela reteno e pelo recolhimento antecipados do imposto referente s operaes internas subsequentes, ou na entrada para uso ou consumo do destinatrio (item 5 do Caderno III do Anexo IV do RICMS-DF e Portaria SEFP n 596/94, alterada pela Portaria SEF n 318/04).

At o 9 dia do ms subsequente ao da remessa da mercadoria.

At o dia 9 do ms subsequente ao da sada da mercadoria.

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

At o 9 dia do ms subsequente ao do trmino do perodo de apurao.

At o 9 dia do ms imediatamente subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

Janeiro 2012

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Recolhimento do imposto pelos contribuintes substitutos (estabelecimento industrial ou importador, e estabelecimento atacadista alcanado pelo Decreto n 20.322/99, pelo Decreto n 24.371/04 e pelo Decreto n 25.372/04), nas operaes com peas, componentes, acessrios e demais produtos automotivos classificados (item 9 do Caderno III do Anexo IV do RICMS/97, acrescentado pelo Decreto n 26.049/05 e alterado pelo Decreto n 26.068/05). Energia eltrica no destinada comercializao ou industrializao (item 19 do Caderno I do Anexo IV do RICMS). Na prestao de servio de comunicao realizada por contribuinte para a Caixa Econmica Federal (CEF), referente transmisso de dados para a captao de jogos lotricos e demais transaes realizadas na rede lotrica, fica atribuda CEF a responsabilidade pela reteno e pelo recolhimento do ICMS relativo mencionada prestao (arts. 1 e 4 da Lei n 3.756/06 e Portaria SEF n 53/06). Nota Cenofisco: O imposto retido dever ser recolhido por meio de DAR, com o cdigo de receita 1350. Substituio Tributria Cerveja, inclusive chope, refrigerante, gua mineral ou potvel e gelo, classificados nas posies 2201 a 2203 da NBM/SH (Portaria SEFP n 711/92 e item 3 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97). Cabe observar que o art. 6 da Portaria SEF n 711/92 dispe que o imposto poder ser recolhido, monetariamente atualizado, at o dia 15 do ms subsequente. Guia Nacional de Informao e Apurao ICMS Substituio Tributria (GIA-ST) art. 207, 3 e 9, do RICMS/97. Nota Cenofisco: A GIA-ST: a) dever ser apresentada somente pelo substituto ou seu representante legal; b) dever ser apresentada por transmisso eletrnica de dados ou em meio magntico; e c) mesmo sem movimento, dever ser entregue. Operaes internas com raes tipo pet para animais domsticos, classificadas na posio 2309 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias Sistema Harmonizado (NBM/SH) (Portaria SEF n 255/04 e item 21 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97). Combustveis e lubrificantes, derivados ou no de petrleo (item 4 do Caderno I do Anexo IV do RICMS-DF e Portaria n 90/04 e alteraes posteriores). Cimento de qualquer espcie, classificado na posio 2523 da NCM/SH (item 2 do Caderno I do Anexo IV do RICMS/97 e Portaria SEF n 805/02, alterada pela Portaria SEF n 219/04).

At o 9 dia do ms imediatamente subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

At o 9 dia subsequente ao trmino do perodo de apurao.

Dezembro/11

At o 9 dia do ms subsequente ao trmino do perodo de apurao.

GIA/ST

Entrega at o 10 dia do ms subsequente ao da apurao do imposto.

10
TERA-FEIRA

ICMS

At o 10 dia subsequente ao trmino do perodo de apurao.

Janeiro 2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega


At o 10 dia do ms subsequente ao do trmino do perodo de apurao.

Dezembro/11

Operaes com petrleo e combustveis lquidos ou gasosos (art. 74, V, do RICMS/97).

10
TERA-FEIRA

ICMS Estabelecimento industrial e produtor rural (exceto o fabricante de cimento), inclusive o diferencial de alquota relativo s aquisies efetuadas no perodo (art. 74, IV e 12, do RICMS/97). At o 10 dia do segundo ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

Novembro/11

13
SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

A refinaria de petrleo e suas bases, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, V, a, Convnio ICMS n 110/07 e Portaria SEF n 90/04). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo.

Apresentao pela internet.

ISS

Dezembro/11

Relao das Retenes Efetuadas (RRE) Entrega da relao dos recolhimentos efetuados pelo contribuinte responsvel pela reteno e pelo recolhimento do ISS, como contratante, fonte pagadora ou intermediria (arts. 8 e 127 do RISS-DF Decreto n 25.508/05). Dever ser transmitida por meio eletrnico ou apresentada em meio magntico, obedecendo ao leiaute ou programa de computador no padro estabelecido pela Secretaria de Estado da Fazenda (pargrafo nico do art. 127 do RISS-DF Decreto n 25.508/05).

Entrega at o 20 dia do ms subsequente ao da reteno.

20
SEXTA-FEIRA

Por ocasio da ocorrncia do fato gerador, relativamente s operaes ou prestaes prprias, promovidas por contribuinte inscrito no CF-DF, na qualidade de estabelecimento comercial, prestador de servios e indstria de cimento (art. 74, I, a, do RICMS/97); Por ocasio do encerramento das atividades (mercadorias constantes do estoque final) (art. 74, I, b, do RICMS/97). ICMS

At o 20 dia do ms subsequente.

O estabelecimento optante pelo Regime Especial na forma do art. 320-A do RICMS/97, que possuir estoque de mercadorias no sujeitas ao Regime de Pagamento Antecipado, na data de sua opo, dever proceder na forma dos incisos I, II e III do art. 321-A do RICMS/97, e recolher o imposto, em parcela nica, at o 20 dia do ms subsequente ao da opo. O imposto devido ser recolhido em Documento de Arrecadao (DAR), com o cdigo de receita 1317 ICMS Normal (Portaria SEF n 81/05, arts. 2 e 3).

At o 20 dia do ms subsequente ao da opo.

Janeiro 2012

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

ICMS

Por ocasio da ocorrncia do fato gerador, relativamente ao diferencial de alquota devido em razo de aquisio de bens para o Ativo Fixo, promovida por contribuinte inscrito no CF-DF (art. 74, I, d, do RICMS/97).

At o 20 dia do ms subsequente.

20
SEXTA-FEIRA

ISS

Empresa e contribuinte a ela equiparada; Estabelecimento ou rgo que retiver o ISS, de acordo com os arts. 8 e 9 do RISS e apurao prevista no art. 40 do RISS e as sociedades uniprofissionais (art. 71, 1, do RISS-DF Decreto n 25.508/05).

At o 20 dia do ms subsequente ao do trmino do perodo de apurao.

FUNGER-DF

Recolhimento da contribuio para o Fundo para a Gerao de Emprego e Renda do Distrito Federal (FUNGER-DF), devida por optantes do regime tributrio de que trata o Decreto n 25.372/04, prevista no inciso VII do art. 2 da Lei Complementar n 704/05, por meio de documento de arrecadao, no cdigo de receita 7845 (art. 1 do Decreto n 25.658/05). A refinaria de petrleo e suas bases, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente por outros contribuintes ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (Ato COTEPE n 46/11, V, b, Convnio ICMS n 110/07 e Portaria SEF n 90/04). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo. Envio do Livro Fiscal Eletrnico SEF pelos contribuintes do ICMS e do ISS com o 8 dgito de seu nmero de inscrio no CNPJ terminado em 0 e 1. Os registros das operaes e prestaes relativas ao imposto devero ser entregues, para fatos geradores ocorridos desde o ms de outubro/09 (art. 12 da Portaria SEF n 210/06). Envio do Livro Fiscal Eletrnico SEF pelos contribuintes do ICMS e do ISS com o 8 dgito de seu nmero de inscrio no CNPJ terminado em 2 e 3. Os registros das operaes e prestaes relativas ao imposto devero ser entregues, para fatos geradores ocorridos desde o ms de outubro/09 (art. 12 da Portaria SEF n 210/06). Envio do Livro Fiscal Eletrnico SEF pelos contribuintes do ICMS e do ISS com o 8 dgito de seu nmero de inscrio no CNPJ terminado em 4 e 5. Os registros das operaes e prestaes relativas ao imposto devero ser entregues, para fatos geradores ocorridos desde o ms de outubro/09 (art. 12 da Portaria SEF n 210/06).

At o dia 20 do ms subsequente ao de referncia.

23
SEGUNDA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Apresentao pela internet.

Dezembro/11

24
TERA-FEIRA

At o 24 dia do ms subsequente ao da emisso do documento fiscal.

25
QUARTA-FEIRA

ICMS/ISS (Livro Fiscal Eletrnico)

At o 25 dia do ms subsequente ao da emisso do documento fiscal.

26
QUINTA-FEIRA

At o 26 dia do ms subsequente ao da emisso do documento fiscal.

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Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Distritais
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Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

27
SEXTA-FEIRA

ICMS/ISS (Livro Fiscal Eletrnico)

Envio do Livro Fiscal Eletrnico SEF pelos contribuintes do ICMS e do ISS com o 8 dgito de seu nmero de inscrio no CNPJ terminado em 6 e 7. Os registros das operaes e prestaes relativas ao imposto devero ser entregues, para fatos geradores ocorridos desde o ms de outubro/09 (art. 12 da Portaria SEF n 210/06). Envio do Livro Fiscal Eletrnico SEF pelos contribuintes do ICMS e do ISS com o 8 dgito de seu nmero de inscrio no CNPJ terminado em 8 e 9. Os registros das operaes e prestaes relativas ao imposto devero ser entregues, para fatos geradores ocorridos desde o ms de outubro/09 (art. 12 da Portaria SEF n 210/06). Dezembro/11 Entrega dos arquivos mantidos em meio ptico Gerncia de Monitoramento e Auditorias Especiais (GEMAE) da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado da Fazenda, pelo contribuinte enquadrado no Convnio ICMS n 115/03, sem prejuzo do acesso imediato a instalaes, equipamentos e demais informaes mantidas em qualquer meio (art. 170-B do RICMS/97 e Convnio ICMS n 115/03, clusula sexta). Nota Cenofisco: O encaminhamento dos arquivos ser feito at o ltimo dia do ms subsequente ao da emisso das seguintes notas fiscais: a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; b) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; c) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22.

At o 27 dia do ms subsequente ao da emisso do documento fiscal.

28
SBADO

At o 28 dia do ms subsequente ao da emisso do documento fiscal.

31
TERA-FEIRA

ICMS

At o ltimo dia do ms subsequente ao da emisso das notas fiscais.

Nota Cenofisco: Com a entrada em vigncia, desde 01/07/2007, do SIMPLES Nacional, as empresas situadas no Distrito Federal enquadradas como Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) devero observar os dispositivos da Lei Complementar n 123/06 e Legislao Complementar.

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OUTROS TRIBUTOS DO DISTRITO FEDERAL


No quadro a seguir, relacionamos alguns impostos, taxas e contribuies de competncia do Governo do Distrito Federal, que por preceito constitucional (art. 145 da CF/88), dispe sobre a instituio de tributos.
I

Impostos/Taxa/Contribuies

Incidncia
O ITBI incide na transmisso onerosa, por ato inter vivos, da propriedade de bens imveis, na transmisso do domnio til de bem imvel por ato inter vivos, na instituio de usufruto convencional sobre bem imvel, e sua extino por consolidao na pessoa do nu-proprietrio, e qualquer ato judicial ou extrajudicial inter vivos que importe ou se resolva em transmisso onerosa de imveis ou direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia. O IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel por natureza ou por acesso fsica, como definido na lei civil: localizado na zona urbana do Distrito Federal; que, independentemente da localizao, tiver rea igual ou inferior a um hectare e no se destinar explorao agrcola, pecuria, extrativa vegetal ou agroindustrial; destinado ao recreio ou lazer, independentemente de sua dimenso e localizao. A incidncia do imposto independe do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas, relacionadas com o imvel, sem prejuzo das cominaes legais cabveis. O ITCD incide sobre a transmisso da propriedade de bens imveis, inclusive dos direitos a eles relativos, bens mveis, direitos, ttulos e crditos, em consequncia de: sucesso causa mortis, inclusive instituio e substituio de fideicomisso; instituio de usufruto convencional sobre bem imvel, a ttulo gratuito, e sua extino por consolidao na pessoa do nu proprietrio; transmisso causa mortis do domnio til de bem; instituio de usufruto testamentrio sobre bens imveis e sua extino, por falecimento do usufruturio; doao; cesso, renncia ou desistncia de direitos relativos s transmisses ora mencionadas, em favor de pessoa determinada. O fato gerador do IPVA a propriedade, o domnio til ou a posse legtima de veculo automotor. O imposto anual e transmitido ao adquirente do veculo, salvo nos casos de Certido Negativa expedida pela Fazenda Pblica do Distrito Federal. A TFLI tem como fato gerador o poder de polcia exercido por meio da autorizao, vigilncia e fiscalizao do cumprimento da legislao disciplinadora do uso e da ocupao do solo do Distrito Federal, visando disciplinar a localizao e o funcionamento dos estabelecimentos situados no Distrito Federal. O contribuinte da taxa toda pessoa fsica ou jurdica, profissional, comercial, industrial, produtora, sociedade, associao civil ou instituio prestadora de servios com estabelecimento ou atividades no Distrito Federal. A Taxa de Fiscalizao de Anncios tem como fato gerador o poder de polcia exercido por meio da fiscalizao do cumprimento das normas de segurana na instalao e manuteno de estruturas para a exposio de anncios, bem como dos riscos gerados ao trnsito, das condies de conservao e do respeito ao ambiente paisagstico pelos anncios e suas estruturas de afixao nas vias e nos logradouros pblicos, em locais deles visveis ou, ainda, em outros locais de acesso ao pblico, e das atividades administrativas a ela vinculadas. O contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica que promover qualquer espcie de publicidade ao ar livre ou em locais expostos ao pblico ou que explorar ou utilizar, com objetivos comerciais, a divulgao de anncios de terceiros.

Fundamento legal

Imposto sobre Transmisso Inter Vivos de Bens Imveis por Natureza ou Acesso Fsica e de Direitos Reais sobre Imveis (ITBI)

Decreto n 27.576/06 e a Lei n 3.830/06

Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)

Decreto n 16.100/94 e alteraes posteriores

Imposto sobre Transmisso Causa Mortis ou Doao de Bens e Direitos (ITCD)

Decreto n 16.116/94

Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA)

Decreto n 16.099/94

Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento (TFLI) (*)

Decreto n 22.167/01

Taxa de Fiscalizao de Anncios (TFA) (*)

Decreto n 22.167/01

(*) A citadas taxas foram extintas com a publicao da Lei Complementar n 783/08, com efeitos desde 01/01/2009.

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Impostos/Taxa/Contribuies Incidncia
A Taxa de Fiscalizao do Uso de rea Pblica tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia por meio da autorizao, vigilncia e fiscalizao, visando disciplinar a utilizao ou ocupao de rea pblica para a prtica de qualquer atividade e das atividades administrativas a elas vinculadas. O contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica que venha a utilizar para qualquer fim ou ocupar de qualquer modo rea pblica de uso comum do povo. A Taxa Ambiental tem como fato gerador o poder de polcia ambiental exercido por meio da fiscalizao das atividades poluidoras ou potencialmente poluidoras, degradadoras do meio ambiente nos termos da legislao ambiental, enquadradas na Tabela IX do Anexo nico do Decreto n 22.167/01. O contribuinte da Taxa Ambiental qualquer pessoa fsica ou jurdica que exera ou pratique as atividades e condutas poluidoras ou potencialmente poluidoras, degradadoras do meio ambiente, nos termos da legislao ambiental. A Taxa de Fiscalizao de Obras tem como fato gerador o poder de polcia exercido por meio: I da concesso de autorizao para a realizao de obra de construo, demolio ou reforma; II da fiscalizao da execuo das obras de construo, demolio, reforma ou parcelamento de rea, quanto adequao da autorizao concedida, ao respeito s regras do Cdigo de Edificaes do Distrito Federal, e aos riscos gerados para a populao em geral; III da concesso de Carta de Habite-se, verificando a obedincia s regras edilcias e s condies de segurana para usurios e terceiros; IV da realizao de vistorias tcnicas referidas no item 8 da Tabela VIII do Anexo nico do Decreto n 22.167/01. O contribuinte o proprietrio, titular do domnio til ou possuidor, a qualquer ttulo, do imvel particular em que se executem as obras ou se pratiquem as atividades referidas anteriormente ou ainda aquele que requerer a execuo de obra em rea pblica. A TLP tem como fato gerador a utilizao, efetiva ou potencial, dos servios de limpeza pblica, prestados aos contribuintes ou postos sua disposio pelo Distrito Federal. Para todos os efeitos legais, considera-se ocorrido o fato gerador da TLP em 1 de janeiro de cada ano. A TSE ser recolhida em separado para cada rgo de segurana pblica envolvido no evento, conforme a necessidade de emprego dos mesmos. A CIP prevista no art. 149-A da CF e instituda pela Lei Complementar n 673/02, incidir sobre a prestao do servio de iluminao pblica, prestado aos contribuintes nas vias e logradouros pblicos do Distrito Federal. A contribuio anual e, para todos os efeitos legais, considera-se ocorrido o fato gerador da CIP em 1 de janeiro de cada ano, observado que quanto ao recolhimento, o pagamento da CIP ser exigido em 12 parcelas, em conjunto com a fatura de consumo de energia eltrica, emitida pela empresa concessionria de energia eltrica local, conforme calendrio estabelecido pela prpria empresa. A TFS devida, anualmente, pelos prestadores de servios pblicos de abastecimento de gua e esgotamento sanitrio no Distrito Federal, a ser cobrada pela ADASA-DF. O valor anual da TFS ser equivalente a 1% do valor do benefcio econmico de saneamento auferido pela prestadora de servios pblicos de abastecimento de gua e esgotamento sanitrio em suas respectivas reas de atuao. A TFU devida anualmente pelos usurios de recursos hdricos no Distrito Federal, a ser cobrada pela ADASA-DF pela fiscalizao desses usos em qualquer modalidade prevista na Lei n 3.365, de 16/6/04, e na Lei n 2.725, de 13/6/01. O valor anual da TFU ser equivalente a 5% do valor do benefcio econmico de uso auferido pelo usurio de recursos hdricos.

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Fundamento legal

Taxa de Fiscalizao do Uso de rea Pblica (TFUAP) (*)

Decreto n 22.167/01

Taxa Ambiental (TA) (*)

Decreto n 22.167/01

Taxa de Fiscalizao de Obras (TFO) (*)

Decreto n 22.167/01

Taxa de Limpeza Pblica (TLP)

Decreto n 16.090/94

Taxa de Segurana para Eventos (TSE)

Decreto n 19.972/98

Contribuio de Iluminao Pblica (CIP)

Decreto n 23.499/02, com alteraes posteriores

Taxa de Fiscalizao sobre Servios Pblicos de Abastecimento de gua e Esgotamento Sanitrio (TFS)

Lei Complementar n 711/05

Taxa de Fiscalizao dos Usos dos Recursos Hdricos (TFU)

Lei Complementar n 711/05

(*) A citadas taxas foram extintas com a publicao da Lei Complementar n 783/08, com efeitos a partir de 01/01/2009.

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Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais

ALQUOTAS DO ISS
Apresentamos a seguir, em conformidade com legislao vigente para o ISS, Quadro Sintico com todas as alquotas aplicadas nas prestaes de servios sujeitas tributao pelo ISS (art. 38 do Decreto n 25.508/05, RISS-DF e Lei Complementar n 116/03): Lista de Servios 1 Servios de informtica e congneres
1.01 Anlise e desenvolvimento de sistemas. 1.02 Programao. 1.03 Processamento de dados e congneres. (Obs.: Projeto, planejamento, implantao, gerenciamento e manuteno da operao de redes de comunicao de dados esto sujeitos alquota de 2%) 1.04 Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos. 1.05 Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao. 1.06 Assessoria e consultoria em informtica. 1.07 Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de computao e bancos de dados. (Obs.: Manuteno de programas de computao e bancos de dados est sujeita alquota de 2%) 1.08 Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas. 5% 5% 5%

Alquota

2% 2% 5% 5%

5% 5% 5% 2% 5%

2 Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza 3 Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres 4 Servios de sade, assistncia mdica e congneres 5 Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres 6 Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres
6.01 Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres. 6.02 Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres. 6.03 Banhos, duchas, sauna, massagens e congneres. 6.04 Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas. 6.05 Centros de emagrecimento, spa e congneres.

5% 5% 5% 2% 5%

7 Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil, manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres
7.01 Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e congneres. 7.02 Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS). 7.03 Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros, relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia. 7.04 Demolio. 7.05 Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS). 7.06 Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio. 7.07 Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres. 7.08 Calafetao. 7.09 Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer. 5% 2%

2%

2% 2% 5% 5% 5% 5%

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Agenda de Obrigaes Fiscais


Lista de Servios

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Alquota
5% 5% 5% 5% 5% 2% 5% 2% 5% 5% 5%

7.10 Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres. 7.11 Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores. 7.12 Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos. 7.13 Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao, pulverizao e congneres. 7.14 (Vetado na LC n 116/03). 7.15 (Vetado na LC n 116/03). 7.16 Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres. 7.17 Escoramento, conteno de encostas e servios congneres. 7.18 Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e congneres. 7.19 Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo. 7.20 Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres. 7.21 Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem, pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs natural e de outros recursos minerais. 7.22 Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres. Nota Cenofisco: Por meio da Lei n 3.731/05, aos estabelecimentos prestadores constantes no subitem 7.10 podem ser aplicados os incentivos do Programa de Apoio ao Empreendimento Produtivo do Distrito Federal (PRDF II), previstos na Lei n 3.196/03.

8 Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e avaliao pessoal de qualquer grau ou natureza 9 Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres
9.01 Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis, hotis residncia, residence-service, suite service, hotelaria martima, motis, penses e congneres; ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo no preo da diria, fica sujeito ao Imposto sobre Servios). 9.02 Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo, passeios, viagens, excurses, hospedagens e congneres. 9.03 Guias de turismo.

2%

5%

10 Servios de intermediao e congneres


10.01 Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de planos de sade e de planos de previdncia privada. 10.02 Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e contratos quaisquer. 10.03 Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou literria. 10.04 Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturizao (factoring). 10.05 Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios. 10.06 Agenciamento martimo. 10.07 Agenciamento de notcias. 10.08 Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por quaisquer meios. 10.09 Representao de qualquer natureza, inclusive comercial. 10.10 Distribuio de bens de terceiros. Nota Cenofisco: A Lei n 3.731/05 (DO-DF de 30/12/05) e o art. 27-A, II, do RISS, acrescentado pelo Decreto n 26.977/06 dispem que fica reduzida para 40% a base de clculo na prestao de servios de intermediao e corretagem descritos no item 10 do Anexo I do RISS. No entanto, conforme determina o pargrafo nico do art. 27-A do RISS e na prpria Lei n 3.731/05, a reduo prevista no item 10 somente se aplica s operaes realizadas por central de atendimento telefnico (call center) cujo estabelecimento prestador esteja situado no Distrito Federal e desde que obedecidas as condies e formas estabelecidas em ato conjunto da Secretaria de Estado de Fazenda e da Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econmico. Dessa forma, os servios que j possuem a alquota de 2% mantm-se neste percentual. Somente nos casos cuja alquota 5% e as operaes so realizadas por central de atendimento telefnico call center que dever ser considerada a reduo da base de clculo de 40%. 2% 5% 5% 5% 2% 5% 5% 5% 2% 2%

11 Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres

5%

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Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais


Lista de Servios Alquota

12 Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres


12.01 Espetculos teatrais. 12.02 Exibies cinematogrficas. 12.03 Espetculos circenses. 12.04 Programas de auditrio. 12.05 Parques de diverses, centros de lazer e congneres. 12.06 Boates, taxi-dancing e congneres. 12.07 Shows, ballet, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres. 12.08 Feiras, exposies, congressos e congneres. 12.09 Bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no. 12.10 Corridas e competies de animais. 12.11 Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do espectador. 12.12 Execuo de msica. 12.13 Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows, ballet, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres. 12.14 Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por qualquer processo. 12.15 Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres. 12.16 Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles, peras, competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres. 12.17 Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza. Notas Cenofisco: 1) A Lei n 3.730/05 (DO-DF de 30/12/05) e o art. 27-A, I, do RISS, acrescentado pelo Decreto n 26.977/06 dispem que fica reduzida para 40%, a base de clculo do ISS incidente na prestao de servios descritos no item 12 do Anexo I do RISS, sujeitando-se ento carga tributria final de 2%. 2) No entanto, no sofrem reduo da base de clculo os subitens 12.02 (exibies cinematogrficas); 12.06 (boates, taxi-dancing e congneres); 12.09 (bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no); e 12.17 (recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza). Para estes servios continua prevalecendo a alquota de 5%. 2% 5% 2% 2% 2% 5% 2% 2% 5% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 5%

13 Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia 14 Servios relativos a bens de terceiros 15 Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito
15.01 Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, carto de crdito, carto de dbito e congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres. (Obs.: Administrao de carto de crdito ou de dbito e congneres est sujeita alquota de 2%) 15.02 Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e inativas. 15.03 Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral. 15.04 Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de capacidade financeira e congneres. 15.05 Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos (CCF) ou em quaisquer outros bancos cadastrais. 15.06 Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia. 15.07 Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo, inclusive por telefone, fac-smile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo. 15.08 Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso, alterao ou contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos a abertura de crdito, para quaisquer fins.

5% 5%

5%

5% 5% 5% 5% 5%

5%

5%

16

Janeiro 2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Lista de Servios

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Alquota
2% 5%

15.09 Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing). 15.10 Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana, recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em geral. 15.11 Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos, reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados. 15.12 Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios. 15.13 Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao, cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios relativos a carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio. 15.14 Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres. 15.15 Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais eletrnicos e de atendimento. 15.16 Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral. 15.17 Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer, avulso ou por talo. 15.18 Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio. Notas Cenofisco: 1) Conforme determina o pargrafo nico do art. 27-A, III, do RISS, acrescentado pelo Decreto n 26.977/06 e a Lei n 3.731/05 (DO-DF de 30/12/05) fica reduzida a base de clculo para 40% relativamente ao subitem 15.07. Referida reduo, no entanto, aplica-se somente s operaes realizadas por central de atendimento telefnico (call center) cujo estabelecimento prestador esteja situado no Distrito Federal e desde que obedecidas as condies e forma estabelecidas em ato conjunto da Secretaria de Estado de Fazenda e da Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econmico. Para essas operaes, a alquota aplicvel ser de 2% (Lei n 3.731/05 e art. 27-A, pargrafo nico do RISS). 2) No caso da prestao de servios no ser realizada por central de atendimento telefnico (call center) prevalece a alquota de 5%.

5% 5% 5%

5% 5% 5% 5% 5%

16 Servios de transporte de natureza municipal 17 Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres
17.01 Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista; anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer natureza, inclusive cadastro e similares. (1) 17.02 Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel, redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infraestrutura administrativa e congneres. 17.03 Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa. 17.04 Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo de obra. 17.05 Fornecimento de mo de obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio. 17.06 Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios. 17.07 (Vetado na LC n 116/03). 17.08 Franquia (franchising). 17.09 Percias, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas. 17.10 Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres. 17.11 Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas, que fica sujeito ao ICMS). 17.12 Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros. 17.13 Leilo e congneres. 17.14 Advocacia. 17.15 Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica. 17.16 Auditoria. 17.17 Anlise de Organizao e Mtodos. 17.18 Aturia e clculos tcnicos de qualquer natureza. 17.19 Contabilidade, inclusive servios tcnicos e auxiliares.

5%

5%

5% 5% 5% 5% 5% 2% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Janeiro 2012

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Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais


Lista de Servios Alquota
5% 5% 5% 5% 2%

17.20 Consultoria e assessoria econmica ou financeira. 17.21 Estatstica. 17.22 Cobrana em geral. 17.23 Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operaes de faturizao (factoring). 17.24 Apresentao de palestras, conferncias, seminrios e congneres. Nota Cenofisco: Conforme determina o art. 27-A, IV, do RISS, acrescentado pelo Decreto n 26.977/06 e a Lei n 3.731/05 (DO-DF de 30/12/05), publicada no Manual de Procedimentos Cenofisco n 7/06, pg. 15, fica reduzida a base de clculo para 40% relativamente ao subitem 17.01. Referida reduo, no entanto, somente se aplica s operaes realizadas por central de atendimento telefnico (call center) cujo estabelecimento prestador esteja situado no Distrito Federal e desde que obedecidas as condies e forma estabelecidas em ato conjunto da Secretaria de Estado de Fazenda e da Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econmico. Para essas operaes, a alquota aplicvel ser de 2% (Lei n 3.731/05 e art. 27-A, pargrafo nico, do RISS).

18 Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres 19 Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres 20 Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e metrovirios 21 Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais 22 Servios de explorao de rodovia 23 Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres 24 Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e congneres 25 Servios funerrios 26 Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres 27 Servios de assistncia social 28 Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza 29 Servios de biblioteconomia 30 Servios de biologia, biotecnologia e qumica 31 Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres 32 Servios de desenhos tcnicos

5%

5%

5%

2% 5% 5%

5%

5%

5%

5% 5% 5% 5%

5%

5%

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Janeiro 2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Lista de Servios 33 Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres 34 Servios de investigaes particulares, detetives e congneres 35 Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas 36 Servios de meteorologia 37 Servios de artistas, atletas, modelos e manequins 38 Servios de museologia 39 Servios de ourivesaria e lapidao 40 Servios relativos a obras de arte sob encomenda

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Alquota
5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Notas Cenofisco: 1) Vejamos as hipteses de no incidncia e iseno do ISS, com fundamento nos arts. 2 e 3 do RISS Decreto n 25.508/05: I No incide o ISS: a) nas exportaes de servios para o exterior do Pas, assim entendidas as prestaes de servios com destino a tomador localizado no exterior, cujo pagamento seja feito em moeda estrangeira, observado o seguinte: No se enquadram nesta letra a os servios desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por residente no exterior; na prestao de servios em relao de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundaes, bem como dos scios-gerentes e dos gerentes-delegados; o valor intermedirio no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas por instituies financeiras. a promoo de espetculos pblicos por instituio cultural ou de assistncia social, sem fins lucrativos. Referida iseno condiciona-se a prvio requerimento, dirigido Secretaria de Estado de Fazenda, conforme legislao especfica; a promoo de competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do espectador, inclusive a venda de direitos transmisso pelo rdio ou pela televiso, por federaes de clubes ou por clubes desportivos com sede no Distrito Federal; os profissionais autnomos no relacionados no art. 62; a prestao de servios de transporte pblico de passageiros de natureza estritamente municipal, assim entendido aquele prestado mediante concesso ou permisso e fiscalizao do poder pblico;

b) c)

II Esto isentos do ISS: a) b) c) d) e)

os servios prestados ao Programa de Fortalecimento e Modernizao da rea Fiscal do Distrito Federal (PROMOTEC), tomados por meio de licitaes ou contrataes efetuadas dentro das normas estabelecidas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID). 2) Por meio da Lei n 3.731/05, com efeitos a partir de 01/01/06, fica reduzida para 40% a base de clculo do ISS incidente na prestao de servios de acesso, movimentao, atendimento e consulta em geral de intermediao e corretagem e de fornecimento de informaes, quando realizados por central de atendimento telefnico (call center) cujo estabelecimento prestador esteja situado no Distrito Federal, nas condies e na forma estabelecidas em ato do Poder Executivo.

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Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais

GUIA DE RECOLHIMENTO
Para recolhimento dos tributos, impostos, taxas e contribuies em favor do Governo do Distrito Federal, os contribuintes devero preencher o Documento de Arrecadao (DAR) manual ou mecanicamente (Portaria SEF n 74/00). possvel ainda a emisso por meio eletrnico, diretamente via internet, por meio do site da Secretaria www.fazenda.df.gov.br, utilizando o Link Servios, onde o contribuinte poder escolher o tipo de recolhimento a ser efetuado.

DAR ICMS e ISS Modelo em Papel

(FUND.: Port. SEFP n 74/2000) Instrues de Preenchimento: Campo 01 Contribuinte inscrito no CF-DF use carimbo padronizado ou escreva o nmero de inscrio no campo CF-DF; Campo 02 Preencher com o cdigo da receita correspondente ao especificado no campo 21 (consulte tabela a seguir); Campo 03 Preencher com o nmero da parcela/referncia que est sendo paga; Campo 04 Preencher com a data de vencimento do tributo; Campo 05 Indicar o ano de ocorrncia do tributo (fato gerador); Campo 06 Preencher com a inscrio do imvel, para pagamento de IPTU/TLP/ITCD/ITBI; Campo 07 Preencher com o nmero da placa do veculo, para pagamento do IPVA; Campo 08 Dbitos originrios de Processos, Autos de Infrao, Notificao, Inscrio em Dvida Ativa ou Parcelamento, preencher com o nmero correspondente; Campo 09 Nmero do CPF ou CNPJ do contribuinte; Campo 10 No preencher; Campo 11 No preencher; Campo 12 No preencher; Campo 13 Valor a ser pago em moeda corrente. Aps o vencimento, preencher com o valor atualizado; Campo 14 Valor da multa; Campo 15 Valor dos juros de mora; Campo 16 Valor de outros acrscimos; Campo 17 Soma dos valores dos campos 13, 14, 15 e 16.

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Janeiro 2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Cdigos de Receitas para Preenchimento do DAR ICMS e do DAR ISS


A seguir, relacionamos os cdigos de recolhimento para pagamento dos impostos, tributos, taxas e contribuies de competncia do Governo do Distrito Federal. A Secretaria de Fazenda do Distrito Federal editou a Portaria SEF n 74/00, na qual constam apenas alguns cdigos de recolhimento, ressaltando que internamente tm sido criados cdigos sem edio de nova Portaria ou alterao na j existente. Informamos, ainda, que todos os cdigos do quadro a seguir constam da Portaria SEF n 74/00, de documentos de arrecadao, DAR, emitidos pela prpria Secretaria da Fazenda do Distrito Federal e, ainda, de programa interno adotado pelos Postos Fiscais nos preenchimentos de DAR avulso. TABELA COM OS PRINCIPAIS CDIGOS DE RECEITA DO DISTRITO FEDERAL Cdigo
1511 1767 1317 1566 1511 1549 1325 1597 1570 1314 1350 1635 1568 1422 1708 1720 1732 1775 1767 3611 3620 3600 3601 3602 3604

Espcie
Auto de Infrao Auto de Infrao ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ISS ISS ISS ISS ISS Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa ICMS ISS

Descrio

Cdigo
3605 3606

Espcie
Taxa Taxa Taxa

Descrio
Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Planaltina Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Parano Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Ncleo Bandeirante Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Ceilndia Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Guar Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Cruzeiro Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Samambaia Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Santa Maria Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de So Sebastio Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Recanto das Emas Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Lago Sul Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Riacho Fundo Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Lago Norte Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. da Candangolndia Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Brazlndia Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. guas Claras Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Riacho Fundo II

Normal Antecipado Auto de Infrao Diferencial de Alquotas Importao Indstria e Comrcio Pades Substituio Tributria Sobre Estoque Substituio Tributria Substituio Tributria Fora do DF Subst. Trib. Interna Posto Fiscal Transporte Normal/Sociedade Uniprofissional e Profissional Autnomo Importao Reteno Substituio Tributria Auto de Infrao Taxa de Vigilncia Sanitria Taxa Ambiental Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Braslia Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Gama Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Taguatinga Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. de Sobradinho 3621 3622 3623 Taxa Taxa Taxa 3618 3619 Taxa Taxa 3616 3617 Taxa Taxa 3615 Taxa 3613 3614 Taxa Taxa 3609 3610 3612 Taxa Taxa Taxa 3608 Taxa 3607

Janeiro

2012

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Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio
Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. Sudoeste/Octagonal Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Adm. do Varjo Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Gama Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Taguatinga Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Brazlndia Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Sobradinho Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Planaltina Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Parano Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Ncleo Bandeirante Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Ceilndia Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Guar Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Cruzeiro Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Samambaia Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Santa Maria Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. So Sebastio Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Recanto das Emas Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Lago Sul Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Riacho Fundo Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Lago Norte Taxa de Fiscalizao de Uso de Anncio Adm. Candangolndia Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Parano Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Ncleo Bandeirante Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Ceilndia Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Guar 3682 Taxa 3650 Taxa 3647 3648 Taxa Taxa

Cdigo
3624 3625 3652 3653 3654 3655 3656 3657 3658 3659 3660 3661 3662 3663 3664 3665 3666 3667 3668 3669 3637 3639

Espcie
Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa

Cdigo
3630 3643 3644 3645

Espcie
Taxa Taxa Taxa Taxa

Descrio
Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Cruzeiro Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Samambaia Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Santa Maria Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. So Sebastio Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Recanto das Emas Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Lago Sul Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Riacho Fundo Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Lago Norte Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Candangolndia Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. guas Claras Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Riacho Fundo II Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Sudoeste/Octagonal Taxa de Fiscalizao, Instalao e Funcionamento Adm. Varjo Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. guas Claras Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Riacho Fundo II Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Sudoeste/Octagonal Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Varjo Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Braslia Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Gama Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Taguatinga Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Brazlndia

3646

Taxa

3649

Taxa

3680

Taxa

3681

Taxa

3683 2136 2137 2138 2139 2140 2141 2142 2161

Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa

3640 3641

Taxa Taxa

22

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
2144 2145 2146 2147 2148 2149 2150 2162 2153 2154 2155 2156 2157 2158 2159 4030 4049 4065 4057 8605 4073 3131 2168 3743 7850 7855 7845

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Espcie
Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Taxa Preos Pblicos Preos Pblicos Preos Pblicos Preos Pblicos Preos Pblicos Preos Pblicos Preos Pblicos Contribuies Sociais Contribuies Sociais Contribuies Sociais Contribuies Sociais ICMS

Descrio
Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Sobradinho Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Planaltina Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Parano Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. N. Bandeirante Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Ceilndia Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Guar Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Cruzeiro Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Samambaia Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Santa Maria Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. So Sebastio Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Recanto das Emas Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Lago Sul Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Riacho Fundo Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Lago Norte Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Candangolndia Aluguis/Bancas de Jornais Estao Rodoviria Estao Rodoferroviria Centro Desportivo Nilson Nlson Venda de Ingresso Jardim Botnico Terminais Rodovirios Cidades Satlites Utilizao de Espao em Logradouro Pblico Contribuio Sobre Jogos de Bingo/Loteria Social Contribuio para o Fundo da Criana e do Adolescente Fundo Fomento Industria do Turismo do Distrito Federal. Contribuio p/ Programa Incentivo Bolsa Universitria Fundo para gerao de emprego e renda

Cdigo
7480 4080 4090 4111 4120 4132 4138 4146 4276 4316 4413 5614 5711 4375 4588 5630 8915 5738 5291 4596 8610 3128 3573 4448 2163 2164 2165 2166 2167 3744 3745 3746

Espcie
Contribuies Sociais Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas ICMS/ISS Outras Receitas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas

Descrio
Contribuio p/ Fundo da Arte e Cultura Aluguis/Taxa de Ocupao de Imveis Aluguis/Outras Receitas Imobilirias Outros Aluguis Outorga Onerosa do Direito de Construir Outorga Onerosa da Alterao do Uso Aluguis Arrendamentos Uso de rea Pblica Contratos de Permisso de Uso (Mobilirio Urbano) Outras Receitas Patrimoniais Indstria Editorial e Grfica (Dirio Oficial) Outras Multas de Natureza No Tributria Outras Indenizaes Servios de Transporte Rodovirio Atividades Agropecurias Multas e Juris de Origem Administrativa TCDF Apreenso de Animais Restituio (Rateio gua e Luz) Multa por Descumprimento de Obrigao Tributria Acessria Outros Servios Taxa de Matrcula da Secretaria de Esporte e Lazer Concesso de Uso de reas/ Instalao de Cemitrio Taxa de Expediente Instituto de Sade do DF Autorizao de Funcionamento Bingo/Loteria Social Credenciamento de Admin. de Loteria Permanente/Loteria Social Homologao dos Terminais Eletrnicos/Loteria Social Selo de Controle de Terminais/Loteria Social Outras Taxas/Loteria Social Transf. Inst. Privada/Prog. Assist. Judic. PROJUR Transf. de Pessoa/Prog. Assist. Judic. PROJUR Honorrio Advogado/Prog. Assist. Judic. PROJUR

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Descrio
Parcelamento Fundo para Gerao Emprego/Renda Fundo de Gerao de Emprego e Renda/Pr DF II

Cdigo
7843 7848 3135 4035 4075 4085 2151 2135 2134 3626 3627 3631

Espcie
ICMS ICMS

Cdigo
3675 3676 2216 4148 4149 5620 5712 4383 4391 4529 4570 5649 5735 8553 8611 8907 9038 2131 1320 1550

Espcie
Taxas Taxas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas Outras receitas

Descrio
Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. Park Way Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. SCIA Multas do Sistema de Transporte Coletivo do DF Aluguis Secretaria de Esporte Aluguis Secretaria de Educao Parcelamento Outras Multas de Natureza no Tributria Outras Indenizaes Parcelamento SUCAR Servios Hospitalares Receita da Produo Animal e Derivados Outras Receitas Industriais Anuidade Servios Educacionais Multa e Juros de Origem Administrativa SICON Restituies (rateio gua e luz) Parcelamento SUCAR Vendas de Mudas do Jardim Botnico Taxa de Inscrio CFC/CFS CBMDF Vendas de Mudas da Secretaria de Agricultura Pagamento de Acordo Judicial

Preos pblicos Parcelamento Utilizao de Espao em Logradouro Pblico Preos pblicos Parcelamento Aluguis/Bancas de Jornais Preos pblicos Parcelamento Terminais Rodovirios Cidades Satlites Preos pblicos Parcelamento Ocupao de imvel Taxas Taxas Taxas Taxas Taxas Taxas Taxa de Segurana Contra Incndio e Pnico Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. Park Way Taxa de Fiscalizao de Obras Adm. SCIA Taxa de Fiscalizao de Uso de rea Pblica Park Way Taxa de Fiscalizao do Uso de rea Pblica Adm. SCIA Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Braslia Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Gama Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Taguatinga Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Brazlndia Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Sobradinho Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Planaltina Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. Park Way Taxa de Fiscalizao de Localizao, Instalao e Funcionamento Adm. SCIA Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. Braslia Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. guas Claras Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. Riacho Fundo II Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. Sudoeste/Octogonal Taxa de Fiscalizao de Anncios Adm. Varjo

3632

Taxas

3633

Taxas

Auto de infrao Multa Contra Norma de Proteo Incndio e Pnico ICMS ICMS Feiras e Eventos (para Contribuintes No Inscritos no Cadastro Fiscal do DF) Parcela de Crdito Ineficaz (para Contribuintes no Inscritos no Cadastro Fiscal do DF) Uso de rea do Albergue da Juventude Secretaria de Estado de Turismo (SETUR-DF) Uso da rea do Camping Secretaria de Estado de Turismo (SETUR-DF) Uso da rea de Pilotagem de Ultraleve Secretaria de Estado de Turismo (SETUR-DF) Uso do Centro de Convenes Secretaria de Estado de Turismo (SETUR-DF) Uso do Pavilho de Feiras e Exposies Secretaria de Estado de Turismo (SETUR-DF) Taxa de Fiscalizao sobre Servios Pblicos de Abastecimento de gua e Esgotamento Sanitrio Taxa de Fiscalizao do Uso dos Recursos Hdricos Fundo para Gerao de Emprego/ Renda

3634

Taxas

3635

Taxas

4520

Taxas

3636

Taxas

4521 4522

Taxas Taxas

3684

Taxas

3685

Taxas

4523

Taxas

3670 3671 3672 3673 3674

Taxas Taxas Taxas Taxas Taxas

4524

Taxas

3690

Taxas

3691 7845

Taxas ICMS

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TRIBUTOS DE COMPETNCIA DO DISTRITO FEDERAL


RECOLHIMENTO
EM

ATRASO

Para o clculo dos acrscimos legais incidentes nos recolhimentos em atraso, reproduzimos a tabela a seguir. Deve ser observado que desde 01/01/2002 os clculos so realizados com base na Lei Complementar n 435/01. Ressalta-se, ainda, que para dbitos com fatos geradores anteriores a 01/01/2002, estes devero ser emitidos, por meio de DAR Eletrnico, via internet, pelo site www.fazenda.df.gov.br, no Link Servios, em decorrncia de sua possvel inscrio em dvida ativa, conforme determina o art. 37 da Lei Complementar n 4/94 do Cdigo Tributrio do Distrito Federal.

Penalidades

Incidncia

Prazos

Percentuais/Unidade

Fundamento legal
Art. 395, I, do RICMS/97 (at 23/6/96). Art. 395, II, do RICMS/97 (Dbitos vencidos aps 23/06/96).

UPDF

UFIR Correo monetria INPC-IBGE acumulado nos 12 ltimos meses para os valores expressos em real. Os tributos passam a ter atualizao mensal pela variao do INPC a partir de 01/01/02. At 30 dias do vencimento. Multas Aps 30 dias do vencimento.

A partir do vencimento.

Arts. 1, e 2, I, da Lei Complementar n 435, de 27/12/01).

5%

10%

Arts. 362 e 394 do RICMS/97. (Arts. 2, I, 3, 4 da Lei Complementar n 435, de 27/12/01)

Pagamento em Atraso: Atualizao Monetria Juros e Multas


Em conformidade com a Lei Complementar n 435/01, a forma e os ndices para pagamento em atraso dos impostos, taxas e contribuies de competncia do Governo do Distrito Federal so os descritos a seguir, no entanto, deve ser observado que a partir de 01/01/2002 a correo aplicada com base na Lei Complementar n 435/01, da seguinte forma: sobre os tributos da competncia do Distrito Federal, vencidos e no extintos ou excludos, parcelados ou no, inscritos ou no na dvida ativa, inclusive aqueles em fase de execuo fiscal, assim como sobre os valores relativos a multas e acrscimos de natureza tributria, incidir: a) atualizao monetria mensal calculada pela variao mensal do INPC; b) multa de mora de 10%, calculada sobre o valor atualizado monetariamente, ressalvadas as multas especficas previstas na legislao; c) juros de mora equivalente a 1% ao ms ou frao de ms, aplicados por capitalizao simples, a partir do ms subsequente ao do vencimento.

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5 Excepcionalmente, no dia 1 do ms de janeiro de 2002, a atualizao de valores prevista neste artigo dever ser calculada considerando a variao acumulada do INPC no perodo que compreende o ms de setembro de 2000 at o ms de novembro de 2001. Art. 2 Sobre os tributos da competncia do Distrito Federal, vencidos e no extintos ou excludos, parcelados ou no, inscritos ou no na dvida ativa, inclusive aqueles em fase de execuo fiscal, assim como sobre os valores relativos a multas e acrscimos de natureza tributria, incidir: I atualizao monetria mensal calculada pela variao mensal do INPC; II multa de mora de 10% (dez por cento), calculada sobre o valor atualizado monetariamente, ressalvadas as multas especficas previstas na legislao; III juros de Mora equivalente a 1% (um por cento) ao ms ou frao de ms, aplicados por capitalizao simples, a partir do ms subseqente ao do vencimento. 1 No primeiro dia til de cada ms o Secretrio de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal divulgar o valor do INPC para aquele ms de referncia de clculo, que dever refletir a variao do INPC do segundo ms anterior ao de referncia do clculo. 2 Na ausncia do INPC o Secretrio de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal dever promover a sua substituio por outro ndice oficial de preos, que reflita a variao de preos ao consumidor. 3 A multa de mora prevista no inciso II deste artigo ser de 5% (cinco por cento) quando efetuado o pagamento at 30 (trinta) dias corridos aps a data do respectivo vencimento. 4 Na hiptese do pargrafo anterior, finalizado o prazo de 30 (trinta) dias em dia no til, a multa de mora de cinco por cento ser aplicada at o primeiro dia til subseqente. 5 Aplicar-se- a atualizao prevista no inciso I deste artigo para as hipteses de repetio do indbito fiscal ou de compensao de tributos, a partir do ms do pagamento indevido, ou a maior, at o segundo ms anterior ao da publicao da deciso administrativa concedente do direito de restituio ou compensao. 6 A Atualizao prevista no pargrafo anterior somente se aplica s hipteses de repetio do indbito fiscal ou de compensao de tributos formalizadas em processo administrativo prprio.

Os valores expressos em moeda corrente nacional na legislao do Distrito Federal devero ser atualizados anualmente pelo ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC) calculado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE). A atualizao ser efetuada no dia 1 de janeiro de cada ano, considerando a variao acumulada do INPC nos 12 meses contados at o ms de novembro, inclusive, do ano anterior. O Secretrio de Fazenda e Planejamento divulgar a variao acumulada do INPC para efeito da correo, no primeiro dia til de cada ms para aquele ms de referncia de clculo, que dever refletir a variao do INPC do segundo ms anterior ao de referncia do clculo. Eis a ntegra da Lei Complementar n 435/01: LEI COMPLEMENTAR N 435, DE 27/12/01 (Autoria do Projeto: Poder Executivo) Publicao DO-DF n 246, de 28/12/01 Dispe sobre a Atualizao dos Valores que Especifica. O Governador do Distrito Federal, Fao saber que a Cmara Legislativa do Distrito Federal decreta e eu sanciono a seguinte lei: A Cmara Legislativa do Distrito Federal decreta: Art. 1 Os valores expressos em moeda corrente nacional na legislao do Distrito Federal devero ser atualizados anualmente pelo ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC) calculado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE). 1 A atualizao prevista neste artigo ser efetuada no dia 1 de janeiro de cada ano, considerando a variao acumulada do INPC nos doze meses, contados at o ms de novembro, inclusive, do ano anterior. 2 O Secretrio de Fazenda e Planejamento divulgar a variao acumulada do INPC prevista no pargrafo anterior. 3 Incluem-se na atualizao prevista neste artigo os valores expressos em Unidade Padro do Distrito Federal (UPDF) e em Unidade Fiscal de Referncia (UFIR) convertidos para moeda corrente nacional poca da extino destas Unidades, e atualizados na forma da Legislao vigente. 4 Na ausncia do INPC o Secretrio de Fazenda e Planejamento do Distrito Federal dever promover a sua substituio por outro ndice de preos, que reflita a variao de preos ao consumidor.

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Art. 3 Aplicar-se- a todos os dbitos de natureza no tributria inscritos na Dvida Ativa do Distrito Federal, parcelados ou no, as regras de atualizao e multa moratria previstas nos incisos I e III do art. 2, desta Lei Complementar. Art. 4 Esta Lei Complementar entra em vigor na data de sua publicao, produzindo seus efeitos somente a partir do dia 1 de janeiro de 2002.

Obrigaes Distritais
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Art. 5 Revogam-se as disposies em contrrio, especialmente a Lei Complementar n 394, de 28 de julho de 2001, e a Lei Complementar n 12, de 22 de junho de 1996. Braslia, 27 de dezembro de 2001 114 da Repblica e 42 de Braslia Joaquim Domingos Roriz.

Atualizao Monetria INPC/IBGE A partir de Janeiro/02


Em observncia ao disposto no art. 395 do RICMS-DF, a atualizao monetria ser aplicada aos impostos devidos e no recolhidos, no prazo regulamentar, aos cofres do Distrito Federal. Os dbitos vencidos a partir de 1/1/02, em observncia Lei Complementar n 435/01, sofrero correo pelo INPC-IBGE acumulado nos ltimos 12 meses para aqueles com valores expressos em real. A atualizao passa a ser mensal, pela variao do INPC divulgado em ato do Secretrio da Fazenda do Distrito Federal por meio da edio de Portarias. Assim, para o clculo dos acrscimos legais incidentes nos recolhimentos em atraso, reproduzimos, a seguir, os valores de INPC, relativamente aos seguintes meses, e os valores da variao acumulada (Portarias SEF ns 662/01, 112/02, 113/02, 196/02, 264/02, 318/02, 366/02, 470/02, 545/02, 600/02, 684/02, 789/02, 853/02, 868/02, 35/03, 126/03, 295/03, 360/03, 397/03, 470/03, 584/03, 663/03, 697/03, 726/03, 752/03, 753/03, 20/04, 55/04, 88/04, 102/04, 139/04, 178/04, 227/04, 261/04, 293/04, 332/04, 364/04, 381/04, 382/04, 14/05, 45/05, 82/05, 109/05, 134/05, 157/05, 207/05, 245/05, 280/05, 321/05, 343/05, 364/05, 365/05, 19/06, 44/06, 99/06, 125/06, 154/06, 190/06, 227/06, 267/06, 306/06, 318/06, 360/06, 387/06, 4/07, 13/07, 23/07, 34/07 e 44/07): 10,20% variao acumulada referente ao ano de 2001; 1,29% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2002; 0,74% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2002; 1,07% atualizao para o ms de referncia maro de 2002; 0,31% atualizao para o ms de referncia abril de 2002; 0,62% atualizao para o ms de referncia maio de 2002; 0,68% atualizao para o ms de referncia junho de 2002; 0,09% atualizao para o ms de referncia julho de 2002; 0,61% atualizao para o ms de referncia agosto de 2002; 1,15% atualizao para o ms de referncia setembro de 2002; 0,86% atualizao para o ms de referncia outubro de 2002; 0,83% atualizao para o ms de referncia novembro de 2002; 1,57% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2002; 12,55% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2002; 3,39% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2003; 2,70% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2003; 2,47% atualizao para o ms de referncia maro de 2003; 1,46% atualizao para o ms de referncia abril de 2003; 1,37% atualizao para o ms de referncia maio de 2003; 1,38% atualizao para o ms de referncia junho de 2003; 0,99% atualizao para o ms de referncia julho de 2003. A SEF-DF no divulgou oficialmente o ndice de 0,06% para efeito de clculo agosto de 2003. No entanto, aplicando-se a regra da Lei Complementar n 435/01, o ndice negativo, ou seja, 0,06%. 0,04% atualizao para o ms de referncia setembro de 2003; 0,18% atualizao para o ms de referncia outubro de 2003; 0,82% atualizao para o ms de referncia novembro de 2003; 0,39% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2003; 12,76% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2003; 0,37% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2004; 0,54% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2004; 0,83% atualizao para o ms de referncia maro de 2004; 0,39% atualizao para o ms de referncia abril de 2004; 0,57% atualizao para o ms de referncia maio de 2004; 0,41% atualizao para o ms de referncia junho de 2004; 0,40% atualizao para o ms de referncia julho de 2004; 0,50% atualizao para o ms de referncia agosto de 2004; 0,73% atualizao para o ms de referncia setembro de 2004; 0,50% atualizao para o ms de referncia outubro de 2004; 0,17% atualizao para o ms de referncia novembro de 2004; 0,17% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2004; 5,80% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2004; 0,44% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2005; 0,86% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2005; 0,57% atualizao para o ms de referncia maro de 2005;

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0,69% atualizao para o ms de referncia maro de 2008; 0,48% atualizao para o ms de referncia abril de 2008; 0,51% atualizao para o ms de referncia maio de 2008; 0,64% atualizao para o ms de referncia junho de 2008; 0,96% atualizao para o ms de referncia julho de 2008; 0,74% atualizao para o ms de referncia agosto de 2008; 0,58% atualizao para o ms de referncia setembro de 2008; 0,21% atualizao para o ms de referncia outubro de 2008; 0,15% atualizao para o ms de referncia novembro de 2008; 0,50% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2008; 7,20% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2008; 0,38% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2009; 0,29% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2009; 0,64% atualizao para o ms de referncia maro de 2009; 0,31% atualizao para o ms de referncia abril de 2009; 0,20% atualizao para o ms de referncia maio de 2009; 0,55% atualizao para o ms de referncia junho de 2009; 0,60% atualizao para o ms de referncia julho de 2009; 0,42% atualizao para o ms de referncia agosto de 2009; 0,23% atualizao para o ms de referncia setembro de 2009; 0,08% atualizao para o ms de referncia outubro de 2009; 0,16% atualizao para o ms de referncia novembro de 2009; 0,24% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2009; 4,17% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2009; 0,37% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2010; 0,24% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2010; 0,88% atualizao para o ms de referncia maro de 2010; 0,70% atualizao para o ms de referncia abril de 2010; 0,71% atualizao para o ms de referncia maio de 2010; 0,73% atualizao para o ms de referncia junho de 2010; 0,43% atualizao para o ms de referncia julho de 2010; 0,00% atualizao para o ms de referncia agosto de 2010; 0,54% atualizao para o ms de referncia novembro de 2010; 0,92% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2010; 6,08% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2010; 1,03% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2011; 0,60% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2011; 0,94% atualizao para o ms de referncia maro de 2011; 0,54% atualizao para o ms de referncia abril de 2011; 0,66% atualizao para o ms de referncia maio de 2011; 0,72% atualizao para o ms de referncia junho de 2011; 0,57% atualizao para o ms de referncia julho de 2011; 0,22% atualizao para o ms de referncia agosto de 2011; 0,00% atualizao para o ms de referncia setembro de 2011; 0,42% atualizao para o ms de referncia outubro de 2011; 0,45% atualizao para o ms de referncia novembro de 2011; 0,35% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2011.
Nota Cenofisco: Ressalta-se que a variao do INPC divulgada a do segundo ms anterior ao de referncia do clculo.

0,44% atualizao para o ms de referncia abril de 2005; 0,73% atualizao para o ms de referncia maio de 2005; 0,91% atualizao para o ms de referncia junho de 2005; 0,70% atualizao para o ms de referncia julho de 2005. Os tributos de competncia do Distrito Federal, vencidos no ms de julho e pagos em agosto/05, no sofrero atualizao em decorrncia da variao do ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC/IBGE) para o ms de junho/05 (Portaria SEF n 207/05): 0,03% atualizao para o ms de referncia setembro de 2005. Os tributos de competncia do Distrito Federal, vencidos no ms de setembro e pagos em outubro/05, no sofrero atualizao em decorrncia da variao do ndice Nacional de Preos ao Consumidor (INPC/IBGE) para o ms de agosto/05 (Portaria SEF n 280/05): 0,15% atualizao para o ms de referncia novembro de 2005; 0,58% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2005; 5,53% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2005; 0,54% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2006; 0,40% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2006; 0,38% atualizao para o ms de referncia maro de 2006; 0,23% atualizao para o ms de referncia abril de 2006; 0,27% atualizao para o ms de referncia maio de 2006; 0,12% atualizao para o ms de referncia junho de 2006; 0,13% atualizao para o ms de referncia julho de 2006. Os tributos de competncia do Distrito Federal, vencidos no ms de julho e pagos em agosto/06, no sofrero atualizao em decorrncia da variao do INPC para o ms de junho/06 (Portaria SEF n 227/06): 0,11% atualizao para o ms de referncia setembro de 2006; 0,00% atualizao para o ms de referncia outubro de 2006; 0,16% atualizao para o ms de referncia novembro de 2006; 0,43% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2006; 0,42% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2007; 0,62% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2007; 0,49% atualizao para o ms de referncia maro de 2007; 0,42% atualizao para o ms de referncia abril de 2007; 0,44% atualizao para o ms de referncia maio de 2007; 0,26% atualizao para o ms de referncia junho de 2007; 0,26% atualizao para o ms de referncia julho de 2007; 0,31% atualizao para o ms de referncia agosto de 2007; 0,32% atualizao para o ms de referncia setembro de 2007; 0,59% atualizao para o ms de referncia outubro de 2007; 0,25% atualizao para o ms de referncia novembro de 2007; 0,30% atualizao para o ms de referncia dezembro de 2007; 4,79% variao acumulada nos ltimos 12 meses referentes ao ano de 2007; 0,43% atualizao para o ms de referncia janeiro de 2008; 0,97% atualizao para o ms de referncia fevereiro de 2008;

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Multas

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Em conformidade com o disposto na Lei Complementar n 435/01, o percentual a ser aplicado a ttulo de multa quando da correo do pagamento em atraso dos impostos, tributos, taxas e contribuies de competncia do Governo do Distrito Federal : multa de mora de 10%, calculada sobre o valor atualizado monetariamente, ressalvadas as multas especficas previstas na legislao. Incidncia Prazos Valor da multa Fundamento legal Observaes
A partir de 1/1/02, a multa sobre o valor atualizado. Se o 30 dia de atraso recair em dia no til, prorroga-se para o 1 dia til.

A partir do vencimento.

At 30 dias do vencimento.

5%

Arts. 362 e 394 do RICMS/97 Arts. 2, I, 3, 4 da LC n 435/01.

Juros
Juros de mora equivalente a 1% ao ms ou frao de ms, aplicados por capitalizao simples, a partir do ms subsequente ao do vencimento. O percentual a ser aplicado a ttulo de juros de mora, nos termos da Lei Complementar n 435/01, para correo do pagamento em atraso dos impostos, tributos, taxas e contribuies de competncia do Governo do Distrito Federal, o equivalente a 1% ao ms ou frao de ms, aplicados por capitalizao simples, a partir do ms subsequente ao do vencimento.

Modelo de DAR
A seguir, modelo de DAR preenchido:
VIA SEF 01.CF/DF
Distrito Federal Secretaria de Estado de Fazenda e Planejamento 2 Via de Documento de Arrecadao 02.Cod Receita ISS - Internet 03.Cota ou Refer.

0743067200123 1708 01/2005 20/02/2005 2005

04.Vencimento 05.Exerccio

Nome ou Razo Social


MULTLEGIS CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA

06.Inscrio 07.Placa/Chassi 08.NProc./AIA/Not. 09.CFP/CGC 10.Unid. Adm 11.Res. SEF 12.Res. SEF 13.Principal - R$ 14.Multa - R$ 0009 04 0004715063 105,29 10,53 8,42 0,00 124,24

Endereo
SCS QD 01 BL M NR 30 SALA 1402

Informaes previstas em instruo:


1708 - ISS - Normal

Aviso aos Bancos:


VLIDO PARA PAGAMENTO AT 14/10/2005 APS O VENCIMENTO NO RECEBER SEM OS ACRSCIMOS LEGAIS

AS INFORMAES PRESTADAS NO ATO DO PREENCHIMENTO DESTE DOCUMENTO, SO DE INTEIRA RESPONSABILIDADE DO CONTRIBUINTE

15.Juros - R$ 16.Outros - R$

856800000015 242400091417 005000004712 506301539652

17.Valor Total - R$

--------------------------------------------------------------------------------------------------------- Corte Aqui -------------------------------------- Autenticar no Verso

Janeiro

2012

29

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais

ALQUOTAS DO ICMS
As alquotas do imposto, seletivas em funo da essencialidade, so as relacionadas no quadro a seguir (art. 46 do RICMS):

Operaes e Prestaes Internas


Alquotas internas Produtos/Servios
A opo do contribuinte pelo regime exclui a tributao dbito e crdito normal. Em substituio ao regime normal de apurao do ICMS, fica facultada ao contribuinte que exera atividade preponderante de restaurantes, bares e estabelecimentos similares ou de empresas preparadoras de refeies coletivas, a opo por regime simplificado de tributao. Fornecimento ou sada de refeio, bebidas no industrializadas e sobremesas, por restaurantes, bares e estabelecimentos similares ou por empresas preparadoras de refeies coletivas; 2. leo diesel e gs liquefeito de petrleo (GLP); 3. energia eltrica at 200 kWh mensais; 4. mquinas industriais, diretamente utilizadas no processo produtivo, observada a especificao no item 4 do Caderno II do Anexo I do RICMS/97; 5. mveis e mobilirio mdico-cirrgico classificados nas posies da NCM/SH 9401 (excetuadas as subposies 9401.10 e 9401.20), 9402 e 9403 da NCM/SH; 6. mquinas registradoras, classificadas nas posies 8470.50.11, 8470.50.19 e 8470.50.90 da NCM/SH; 7. vesturio e seus acessrios, classificados nas posies 4203, 6101 a 6117 e 6201 a 6217 da NCM/SH; 8. papel, formulrio contnuo e impressos nas operaes realizadas pelos estabelecimentos industriais e atacadistas; 9. produtos da indstria de informtica e automao e suporte fsico e programa de computadores, quando no seja elaborado sob encomenda, exceto jogos; 10. pneu recauchutado; 11. veculos classificados nos cdigos: 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10, 8704.22.10, 8704.23.10, 8704.31.10, 8704.32.10, 8704.32.20, 8704.32.30, 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90 da NCM/SH; 12. produtos de siderurgia e metalurgia, classificados nas posies 7201 a 7229, 7301 a 7314; 7326 e 8310 da NCM/SH; 13. veculos classificados nos cdigos: 8702.10.00, 8702.90.90, 8703.21.00, 8703.22.10, 8703.22.90, 8703.23.10, 8703.23.90, 8703.2410, 8703.2490, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33.10, 8703.33.90, 8704.21.10, 8704.21.20, 8704.21.30, 8704.21.90, 8704.31.10, 8704.31.20, 8704.31.30 e 8704.31.90 da NCM/SH (1); 14. areia (2); 15. veculos classificados nas posies 8711.10.00, 8711.20.10, 8711.20.20, 8711.20.90, 8711.30.00, 8711.40.00 e 8711.50.00 da NCM (3); 16. obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis para soalhos e as fasquias para telhados (shingles e shakes), de madeira, classificados na posio 4418 da NCM/SH (4). obs.: A alquota de 12% aplica-se nas importaes realizadas por contribuintes do ICMS, exceto as importaes de bens do Ativo Permanente ou para uso ou consumo do estabelecimento (Lei n 3.485/04). 1. Lubrificantes; 2. demais mercadorias e servios no listados em outros itens. Energia eltrica, classe residencial, de 301 kWh a 500 kWh mensais, e classes industrial e comercial acima de 1.000 kWh mensais. 1. 2. Armas e munies; embarcaes de esporte e recreao; 1.

Fundamento legal

2%

Lei n 1.254/96, art. 37, com alteraes posteriores e Lei n 3.168/03.

12%

Art. 46, II, d, do RICMS/97 e Lei n 2.498/99. (1) acrescentado pela Lei n 2.943, de 17/04/02. Efeito retroativo a 01/04/02. (2) acrescentado pela Lei n 3.028, de 18/07/02. Efeito a partir de 29/07/02. (3) acrescentado pela Lei n 3.135, de 13/03/03. Efeito retroativo a 01/01/03. (4) acrescentado pela Lei n 3.489/04. Efeitos a partir de 01/01/05.

17%

Art. 46, II, c, do RICMS/97 e Lei n 1.915/98. Art. 46, II, b, do RICMS/97.

21%

25%

Art. 46, II, a, do RICMS/97.

30

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Alquotas internas
3. 4. 5. 6. 7. 8.

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Produtos/Servios
bebidas alcolicas; fumo, seus derivados, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros; fogos de artifcio; peleterias; artigos de antiqurio; avies de procedncia estrangeira de uso no comercial, asas-deltas e ultraleves, suas peas e acessrios; 9. servios de comunicao; 10. petrleo e combustveis lquidos ou gasosos, exceto leo diesel, lubrificantes e Gs Liquefeito de Petrleo (GLP); 11. energia eltrica, para classe residencial e Poder Pblico, acima de 500 kWh mensais.

Fundamento legal

25%

Art. 46, II, a, do RICMS/97.

Nota Cenofisco: As alquotas internas sero aplicadas quando (art. 47 do RICMS-DF): I o remetente, transmitente ou transferente da mercadoria ou prestador de servio e o destinatrio estiverem situados no territrio do Distrito Federal; II se tratar de mercadoria ou bem importado do exterior; III o servio tenha sido prestado no exterior ou quando a prestao l se tenha iniciado; IV se tratar de operaes e prestaes que destinem mercadorias, bens ou servios a no-contribuinte do imposto localizado em outra Unidade Federada; V o bem, a mercadoria ou o servio for encontrado ou prestado em situao fiscal irregular; VI ingressarem no territrio do Distrito Federal, proveniente de outra Unidade Federada, energia eltrica e petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, sempre que no se destinem industrializao.

Operaes e Prestaes Interestaduais


As alquotas aplicveis nas operaes e/ou prestaes interestaduais iniciadas no Distrito Federal e tambm em outras Unidades da Federao so as seguintes:

Destinadas a contribuintes do ICMS: Remetente localizado Destinatrio localizado Alquota Fundamento legal

Regies Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e o Estado do Esprito Santo.

Qualquer regio do Pas.

12% Art. 46, I, do RICMS/97; Resoluo do Senado Federal n 22/89; e Lei n 3.123/03.

Tambm localizado nas regies Sul e Sudeste. Regies Sul e Sudeste. Regies Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e no Estado do Esprito Santo.

12%

7%

Qualquer que seja a regio.

Qualquer que seja a regio.

4% Nota Cenofisco: Alquota somente para servio de transporte areo interestadual de carga e mala postal.

Art. 46, I, a, do RICMS/97; Resoluo do Senado Federal n 95/96; Lei n 3.123/03.

Janeiro

2012

31

Obrigaes Distritais
Distrito Federal

Agenda de Obrigaes Fiscais

Para melhor compreenso do texto, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:
Regio Norte Regio Nordeste Regio Centro-Oeste Regio Sul Regio Sudeste Acre, Amap, Amazonas, Par, Rondnia, Roraima e Tocantins. Alagoas, Bahia, Cear, Maranho, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande do Norte e Sergipe. Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e Distrito Federal. Paran, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. Minas Gerais, Rio de Janeiro, So Paulo e Esprito Santo (excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota).

Destinadas a no contribuintes do ICMS: Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, b, da CF/88).

Transporte Areo Interestadual de Carga e Mala Postal


Alquota Servios Fundamento legal
Art. 46, I, a, do RICMS/97 (alterado pelo Decreto n 25.193/04).

4%

Prestao de servio de transporte areo interestadual de carga e mala postal.

32

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

OBRIGAES ESTADUAIS

GOIS
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS e ISS a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de dezembro/11 e janeiro/12. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas s obrigaes especificas no esto relacionadas nesta agenda. Nota Cenofisco:
Quando o prazo para pagamento do imposto vencer em dia em que no houver expediente normal para os rgos integrantes do Sistema de Arrecadao de Receitas Estaduais (SARE), este fica prorrogado para o primeiro dia til subsequente ao do vencimento ( 3 do art. 75 do RCTE-GO, aprovado pelo Decreto n 4.852/97).

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

O Transportador Revendedor Retalhista (TRR) que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, I, e Convnio ICMS n 110/07).

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

4
QUARTA-FEIRA

5
QUINTA-FEIRA

6
SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Dezembro/11

O importador, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas s operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, IV, e Convnio ICMS n 110/07).

Entrega pela internet

4
QUARTA-FEIRA

5
QUINTA-FEIRA

O contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, II, e Convnio ICMS n 110/07). O contribuinte que tiver recebido o combustvel exclusivamente de contribuinte substituto, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (Ato COTEPE n 46/11, III, e Convnio ICMS n 110/07).

6
SEXTA-FEIRA

Janeiro 2012

33

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

6
SEXTA-FEIRA

3 Decndio

Substituto Tributrio Contribuintes da Indstria de Laticnio e de Frigorfico O ICMS devido pelos contribuintes da indstria de laticnio e de frigorfico, pelas operaes anteriores com leite cru ou creme de leite, e gado para abate, dever ser apurado em perdo decendial, podendo o pagamento ser efetuado no 10 dia aps o perodo de apurao.

At o 10 dia aps o perodo de apurao.

ICMS

9
SEGUNDA-FEIRA

Dezembro/11

Produtos sujeitos Substituio Tributria nas Operaes Posteriores: a) pneumticos, protetores e cmaras de ar de borracha novos (Convnios ICMS ns 85/93 e 121/93); b) cigarros e outros produtos derivados do fumo (Convnio ICMS n 37/94), exceto contribuinte estabelecido em Gois (vide item n 4.4); c) veculos automotores novos de quatro ou duas rodas (Convnios ICMS ns 132/92, 52/93 e 88/94), exceto contribuinte estabelecido em Gois; d) bebidas constantes do inciso I do Apndice II do Anexo VIII do RCTE (Protocolo ICMS n 11/91); e) tintas, vernizes e outras mercadorias da indstria qumica (Convnio ICMS n 74/94); f) lminas de barbear, aparelho de barbear e isqueiro descartvel (Protocolo ICM n 16/85); g) disco fonogrfico e fita virgem ou gravada (Protocolo ICM n 19/85); h) lmpadas eltrica e eletrnica, reator e starter (Protocolo ICM n 17/85); i) pilhas e baterias eltricas (Protocolo ICM n 18/85); j) aparelho de telefonia mvel (Convnio ICMS n 135/06); k) bebidas quentes (Protocolos ICMS ns 14/06 e 14/07); l) pea, parte, componente e demais produtos, de uso especificamente automotivo relacionados no inciso XIV do anexo VIII do RCTE (Protocolo ICMS n 41/08). m)rao tipo pet para animais domsticos (Protocolos ICMS ns 26/04 e 39/114).

9 dia aps o perodo de apurao.

GIA-ST

Guia de Substituio Tributria (art. 38, 9, Anexo VIII do RCTE-GO, aprovado pelo Decreto n 4.852/97).

At o dia 10 do ms subsequente.

10
TERA-FEIRA

ICMS

1. Comerciante; 2. Prestador de servio sujeito incidncia do ICMS, exceto quanto ao servio de telecomunicao; 3. Industrial, exceto o gerador, distribuidor ou fornecedor de energia eltrica; 4. Substituto tributrio, ressalvado o prazo estabelecido em Convnio ou Protocolo ICMS do qual o Estado de Gois seja signatrio e exceto o substituto pelas operaes anteriores com leite cru ou creme de leite, e gado para abate.

At o 10 dia aps o perodo de apurao.

34

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Gerador, distribuidor ou fornecedor de energia eltrica Pagamento referente 1 parcela. Notas Cenofisco: 1) O valor da 1 parcela deve ser de, no mnimo, 50% do valor do ICMS devido no perodo de apurao anterior. 2) Eventuais ajustes decorrentes da sistemtica adotada para obteno do valor da 1 parcela devem ser efetuados at a data prevista para pagamento da 2 parcela.

12
QUINTA-FEIRA

Industrial enquadrado no FOMENTAR (na parte correspondente aos 30% do ICMS devido).

At o 12 dia aps o perodo de apurao.

13
SEXTA-FEIRA

Dezembro/11

ICMS

Apresentao pelos contribuintes de refinaria de petrleo ou suas bases em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petrleo ou suas bases, das informaes sobre os valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo e com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de transmisso eletrnica de dados (SCANC), relativamente ao ms imediatamente anterior (Ato COTEPE/ICMS n 46/11, V, a, e Convnio ICMS n 110/07).

Entrega pela internet.

15
DOMINGO

Entrega da Declarao Peridica de Informaes (DPI) (Instruo Normativa GSF n 599/03). At o dia 15 do ms subsequente. Entrega do Arquivo Digital da Escriturao Fiscal Digital (EFD). (art. 356-N do RCTE/GO).

Substituto tributrio estabelecido em outro Estado, pelas operaes posteriores com telhas, cumeeiras e caixas-dgua de cimento, amianto e fibrocimento (Protocolo ICMS n 32/92, 44/92 e 39/93).

15 dia aps o perodo apurao.

16
SEGUNDA-FEIRA

Substituto Tributrio Contribuintes da Indstria de Laticnio e de Frigorfico 1 Decndio O ICMS devido pelos contribuintes da indstria de laticnio e de frigorfico, pelas operaes anteriores com leite cru ou creme de leite, e gado para abate, dever ser apurado em perdo decendial, podendo o pagamento ser efetuado no 10 dia aps o perodo de apurao. At o 10 dia aps o perodo apurao.

Janeiro

2012

35

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Prestador de servios de telecomunicao Pagamento referente 2 parcela. Notas Cenofisco: 1) O valor da 1 (primeira) parcela deve ser de, no mnimo, 90% (noventa por cento) do valor do ICMS devido no perodo de apurao anterior. 2) O valor correspondente doao ao Fundo de Proteo Social do Estado de Gois (PROTEGE GOIS) pode ser deduzido do valor da 1 (primeira) parcela. 3) Na hiptese do 2, o valor correspondente doao ao PROTEGE GOIS deve ser adicionado ao saldo devedor do perodo anterior para clculo do valor da 1 (primeira) parcela. 4) Quando o total do ICMS apurado no ms de referncia for menor que 90% (noventa por cento) do valor do ICMS devido no perodo de apurao anterior, a diferena entre eles poder ser aproveitada como crdito para compensao com o imposto devido no perodo de apurao subsequente. 5) Quando o valor do ICMS apurado no ms que servir de base para o clculo da 1 (primeira) parcela exceder em, no mnimo, 6% (seis por cento) do valor do ICMS devido no ms imediatamente anterior e a diferena referir-se a diferencial de alquotas, esta deve ser excluda da base de clculo que ser utilizada para calcular o valor da 1 (primeira) parcela do ms de referncia. 6) Eventuais ajustes decorrentes da sistemtica adotada para obteno do valor da 1 (primeira) parcela devem ser efetuados at a data prevista para pagamento da 2 (segunda) parcela.

ICMS

Dezembro/11

20
SEXTA-FEIRA

Entrega da Declarao Peridica de Informaes pela pessoa cadastrada no CCE cuja atividade principal esteja codificada em CNAE-Fiscal iniciado com os nmeros 45, 46, 47, 55 e 56 (Instruo Normativa GSF n 599/03).

At o dia 20 do ms subsequente.

Gerador, distribuidor ou fornecedor de energia eltrica Pagamento referente 2 parcela.

Notas Cenofisco: 1) O valor da 1 parcela deve ser de, no mnimo, 50% do valor do ICMS devido no perodo de apurao anterior. 2) Eventuais ajustes decorrentes da sistemtica adotada para obteno do valor das 1 parcela devem ser efetuados at a data prevista para pagamento da 2 parcela.

23
SEGUNDA-FEIRA

Apresentao, pelos contribuintes de refinaria de petrleo ou suas bases em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, das informaes sobre os valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo e com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de transmisso eletrnica de dados (SCANC), relativamente ao ms imediatamente anterior (Ato COTEPE/ICMS n 46/11, V, b, e Convnio ICMS n 110/07).

Entrega pela internet.

36

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Janeiro/12

ICMS

Prestador de servio de telecomunicao Pagamento referente 1 parcela. Notas Cenofisco: 1) O valor da 1 (primeira) parcela deve ser de, no mnimo, 90% (noventa por cento) do valor do ICMS devido no perodo de apurao anterior. 2) O valor correspondente doao ao Fundo de Proteo Social do Estado de Gois PROTEGE GOIS pode ser deduzido do valor da 1 (primeira) parcela. 3) Na hiptese do 2, o valor correspondente doao ao (PROTEGE GOIS) deve ser adicionado ao saldo devedor do perodo anterior para clculo do valor da 1 (primeira) parcela. 4) Quando o total do ICMS apurado no ms de referncia for menor que 90% (noventa por cento) do valor do ICMS devido no perodo de apurao anterior, a diferena entre eles poder ser aproveitada como crdito para compensao com o imposto devido no perodo de apurao subsequente. 5) Quando o valor do ICMS apurado no ms que servir de base para o clculo da 1 (primeira) parcela exceder em, no mnimo, 6% (seis por cento) do valor do ICMS devido no ms imediatamente anterior e a diferena referir-se a diferencial de alquotas, esta deve ser excluda da base de clculo que ser utilizada para calcular o valor da 1 (primeira) parcela do ms de referncia. 6) Eventuais ajustes decorrentes da sistemtica adotada para obteno do valor da 1 (primeira) parcela devem ser efetuados at a data prevista para pagamento da 2 (segunda) parcela.

26
QUINTA-FEIRA

2 Decndio

Substituto Tributrio Contribuintes da Indstria de Laticnio e de Frigorfico O ICMS devido pelos contribuintes da indstria de laticnio e de frigorfico, pelas operaes anteriores com leite cru ou creme de leite, e gado para abate, dever ser apurado em perdo decendial, podendo o pagamento ser efetuado no 10 dia aps o perodo de apurao.

At o 10 dia aps o perodo de apurao.

31
TERA-FEIRA

Arquivo Digital

Dezembro/11

Entrega Secretaria da Fazenda do Estado de Gois (SEFAZ), de arquivo digital contendo o registro fiscal de todas as operaes ou prestaes efetuadas no perodo de apurao, no ltimo dia til do ms, pelo contribuinte, inclusive o enquadrado no SIMPLES Nacional, que: I auferiu no exerccio imediatamente anterior receita bruta superior a R$ 36.000,00; II iniciar as atividades no exerccio corrente e obtiver: a) no primeiro ms de atividade, receita bruta superior a R$ 6.000,00, situao em que a obrigao inicia-se no prprio ms; b) a partir do segundo ms de atividade, mdia mensal de receita bruta superior a R$ 3.000,00, situao em que a obrigao inicia-se no ms subsequente ao da obteno da mdia (IN GSF n 932, de 23.12.2008).

At o ltimo dia til do ms subsequente.

Notas Cenofisco: * At a data de fechamento desta agenda no foi publicado pela Secretaria de Fazenda do Estado o Calendrio de Recolhimento do ICMS-2012.

Janeiro

2012

37

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais

MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA


Aplica-se o Regime Tributrio da Substituio s mercadorias ou produtos classificados no Apndice I, II, do Anexo VIII do Regulamento do ICMS do Estado de Gois, cujo o recolhimento dever ocorrer no momento do ingresso no Estado.

Apndice I (*)
Nota Cenofisco:
(*) Com a publicao do Decreto n 6.663/07, foram excludas do regime da substituio tributria pelas operaes posteriores e da sistemtica do pagamento antecipado do ICMS as mercadorias discriminadas no Apndice I do Anexo VIII do RCTE-GO/97. Assim, os estabelecimentos atacadista, distribuidor e varejista goianos que operem com as mercadorias sujeitas ao regime da substituio tributria pelas operaes posteriores, cujo imposto tenha sido objeto de pagamento por substituio tributria, devem: a) relacionar as mercadorias, espcie por espcie, existentes no estabelecimento no dia 31/08/07, valorando-as pelo valor da ltima aquisio efetuada at a referida data e escriturando suas quantidades e valores no Livro Registro de Inventrio; b) adicionar ao valor total de cada espcie de mercadoria o valor correspondente aplicao do respectivo IVA previsto no Apndice I do Anexo VIII do RCTE-GO. c) o estabelecimento que possuir controle permanente de estoque, pode, em substituio ao valor correspondente ltima aquisio efetuada at 31 de agosto de 2007, utilizar o valor do custo mdio ponderado, com a reintroduo do valor do ICMS, quando este tiver sido excludo. Os referidos procedimentos no se aplicam aos estoques de arroz, feijo, caf torrado, modo ou solvel, lcool no carburante, pneumtico usado, galo, galinha e frango abatidos e produto comestvel resultante de suas matanas, sujeitos sistemtica de pagamento antecipado do ICMS.

RECOLHIMENTO EM ATRASO
1. Correo Monetria
Pelo ndice acumulado do perodo compreendido entre o ms em que o tributo devia ter sido pago ou o ms em que tenha havido aproveitamento indevido de crdito at o segundo ms anterior ao do pagamento, includos os meses limitadores do perodo de acumulao, tomando-se por base o ndice Geral de Preos, conceito Disponibilidade Interna, IGP-DI, da Fundao Getlio Vargas. Na impossibilidade de determinao do ms em que o imposto deveria ter sido pago, ou do aproveitamento indevido do crdito, presume-se como ms do vencimento da obrigao principal ou do aproveitamento: I o ms de julho, quando o perodo considerado coincidir com o ano civil (exerccio completo); II o ms mdio do perodo considerado, quando este for mpar, ou o primeiro ms da segunda metade do perodo considerado, quando este for par (exerccio incompleto). (art. 482, do RCTE-GO/97). Notas Cenofisco:
1) Interrompida ou suspensa a divulgao do IGP-DI, o clculo da correo monetria deve ser efetuado mediante a utilizao do ndice de Preos ao Consumidor em Goinia (IPC-Goinia), da Secretaria do Planejamento e Desenvolvimento do Estado de Gois. O pagamento parcial do dbito deve ser apropriado em cada elemento que compe o crdito tributrio, utilizando o percentual resultante da relao entre o valor pago e o valor total do crdito tributrio, atualizado at a data do pagamento, independentemente da natureza dos elementos indicados no documento de arrecadao. A apropriao do pagamento parcial, nos casos de parcelamento de crdito tributrio, deve ser feita na forma estabelecida em ato do Secretrio da Fazenda; 2) Na hiptese em que a legislao permitir o parcelamento de crdito tributrio em parcelas mensais, iguais e sucessivas, a correo monetria aplicvel s parcelas pode ser feita pelo ndice apurado em funo da mdia dos ndices das seis ltimas publicaes do IGP-DI anteriores data do incio do parcelamento, sem prejuzo da atualizao do crdito feita nos termos do 1 do art. 482, do RCTE-GO/97.

2. Juros de Mora
acrescido de juros de mora, no capitalizveis, equivalentes taxa de 0,5% ao ms, calculado sobre o valor atualizado do tributo, desde a data do vencimento da obrigao tributria at o dia anterior ao de seu efetivo pagamento (Lei n 11.651/91, arts.167 e 481 do RCTE-GO/97).

3. Multa
Acrescido de multa apenas de carter moratrio, equivalente a 2% ao ms, pro rata die, at o limite de 6%. (art. 484, II, do RCTE-GO/97).

38

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


TABELA DO IGP-DI
Ms
Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

2002
0,19% 0,18% 0,11% 0,70% 1,11% 1,74% 2,05% 2,36% 2,64% 4,21% 5,84% 2,70%

2003
2,17% 1,59% 1,66% 0,41% - 0,67% 0,70% - 0,20% 0,62% 1,05% 0,44% 0,48% 0,60%

2004
0,80% 1,08% 0,93% 1,15% 1,46% 1,29% 1,14% 1,31% 0,48% 0,53% 0,82% 0,52%

2005
0,33% 0,40% 0,99% 0,51% - 0,25% - 0,45% - 0,40% - 0,79% - 0,13% 0,63% 0,33% 0,07%

2006
0,72% - 0,06% - 0,45% 0,02% 0,38% 0,67% 0,17% 0,41% 0,24% 0,81% 0,57% 0,26%

2007
0,43% 0,23% 0,22% 0,14% 0,16% 0,26% 0,37% 1,39% 1,17% 0,75% 1,05% 1,47%

2008
0,99% 0,38% 0,70% 1,12% 1,88% 1,89% 1,12% 0,38% 0,36% 1,09% 0,07% - 0,44%

2009
0,01% - 0,13% - 0,84% 0,04% 0,18% - 0,32% - 0,64% 0,09% 0,25% - 0,04% 0,07% - 0,11%

2010
1,01% 1,09% 0,63% 0,72% 1,57% 0,34% 0,22% 1,10% 1,10% 1,03% 1,58% 0,38%

2011
0,98% 0,96% 0,61% 0,50% 0,01% - 0,13% - 0,05% 0,61% 0,75% 0,40%

Fonte: Fundao Getlio Vargas.

ALQUOTAS DO ICMS
Veja, nos quadros a seguir, as diversas alquotas aplicveis s operaes e prestaes internas e interestaduais, de acordo com os arts.19 e 20 do RCTE-GO/97, Resoluo do Senado Federal n 95/96 e art. 155, 2, VII, b", da Constituio Federal. Alquotas Internas Produtos Fundamentao Legal
Resoluo do Senado Federal n 95/96 e art. 20, inciso II, do RCTE-GO/97. Art. 2, V, da Lei n 11.180/90, acrescentado pela Lei n 12.012/93.

4%

Prestao de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal.

7%

Operaes entre Estabelecimentos Industriais beneficirios do FOMENTAR. 1. acar; arroz; caf; farinhas de mandioca, de milho e de trigo; fub; feijo; iogurte; macarro; margarina vegetal; manteiga de leite; milho; leo vegetal comestvel, exceto de oliva; queijo, inclusive requeijo; rapadura; sal iodado e vinagre; 2. hortifrutcola em estado natural; 3. po francs; 4. ovo; 5. leite em estado natural, pasteurizado ou esterilizado (UHT); 6. ave, peixe e gado vivos, bem como carne fresca, resfriada, congelada, salgada, temperada ou salmourada, e mido comestvel resultante do abate desses animais; 7. energia eltrica, para o consumo em estabelecimento de produtor rural regularmente inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado; 8. gs natural ou liquefeito de petrleo para uso domstico; 9. absorvente higinico, gua sanitria, fsforo, papel higinico, pasta dental, sabo em barra e sabonete; 10. veculo automotor identificado pelos seguintes cdigos da NBM/SH: 8702, 8703, 8703.21.00, 8703.22, 8703.23, 8703.24, 8703.32.10, 8703.32.90, 8703.33, 8704.21, 8704.31, 8711, 8701.20.00, 8702.10.00, 8704.21.10 a 8704.23.90, 8704.31.10 a 8704.32.90, 8706.00.10 e 8706.00.90;b) na prestao interna de servio de transporte areo de passageiro, carga e mala postal (Convnio ICMS n 120/96, clusula primeira); Demais Mercadorias e Produtos no listados em outros Itens.

12%

Art. 20, inciso II, do RCTE-GO/97.

17%

Art. 20, inciso I, do RCTE-GO/97.

Janeiro

2012

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Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais


Produtos Fundamentao Legal

Alquotas Internas

18%

a) operao ou prestao que se tenha iniciado no exterior, inclusive quando da aquisio em licitao pblica de mercadoria ou bem importados do exterior, apreendidos ou abandonados; b) na entrada, no territrio goiano, de petrleo, inclusive lubrificante e combustvel lquido e gasoso dele derivados, quando no destinado comercializao ou industrializao; c) na entrada de mercadoria ou bem, sujeitos substituio tributria, no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado; d) no encerramento da atividade do estabelecimento, relativamente ao estoque nele existente, salvo se o destino da mercadoria for inequivocamente conhecido; e) no uso, consumo final ou integrao ao ativo imobilizado, relativamente mercadoria produzida pelo prprio estabelecimento ou adquirida inicialmente para comercializao ou industrializao; f) na prestao de servio de transporte areo interestadual de pessoa, carga e mala postal, quando tomada por no contribuinte do imposto ou a este destinada; g) no abastecimento com combustvel e no fornecimento de lubrificante, parte, pea ou outra mercadoria necessria, manuteno e reparo, efetuado em veculo automotor de outro Estado, em trnsito pelo territrio goiano. a) energia eltrica para residncia atendida por circuito monofsico e cujo consumo mensal no exceda a 80 kwh; b) querosene de aviao; c) os produtos relacionados no Anexo I do Decreto n 4.852, de 29/12/97. Prestao interna de servio de comunicao; Operao interna com energia eltrica. Operao interna com lcool carburante e gasolina.

Art. 20, 1, inciso VI, do RCTE-GO/97.

25%

Art. 20, 1, inciso I, do RCTE-GO/97.

27% 29%

Art. 20 do RCTE-GO/97. Art. 20 do RCTE-GO/97.

Remetente Localizado
Regies Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e Estado do Esprito Santo

Destinatrio Localizado

Alquota

Fundamento Legal
Resoluo do Senado Federal n 22/89 Lei n 3.123/03

Qualquer regio do pas

12%

Tambm localizado nas Regies Sul e Sudeste Regies Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e no Esprito Santo

12%

7% 4%

Qualquer que seja a regio

Qualquer que seja a regio

Nota Cenofisco: alquota somente para servio de transporte areo interestadual de passageiros, carga e mala postal.

Art. 20, RCTE/97 Resoluo do Senado Federal n 95/96 Lei n 3.123/03

As regies dos Estados:


Regio Norte Regio Nordeste Regio Centro-Oeste Regio Sul Regio Sudeste Acre, Amap, Amazonas, Par, Rondnia, Roraima e Tocantins. Alagoas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Maranho, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande do Norte e Sergipe. Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e Distrito Federal. Paran, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. Minas Gerais, Rio de Janeiro e So Paulo.

40

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Destinadas a No Contribuintes

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, "b", da CF/88).

Transporte Areo
Na prestao de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alquota de 4% (Resoluo do Senado Federal n 95/96).

MODELO DARE
MODELO - DARE
SEFAZ GO Estado de Gois DARE 2.1 Secretaria da Fazenda TPA SEQ.
01-Reservado ao Processamento

02-Cd. Receita.

Documento de Arrecadao de Receitas Estaduais


Especificao da Receita

03-Cond. Pagto

04-Documento de origem

Nome ou Razo Social

05-Data de vencimento

Endereo Completo

06-Inscrio Estadual.

07-apurao mm aaaa parcela Ref.

Informaes Complementares DDD Fone

08-Municpio:

09-Valor original da receita

10-Valor da multa

11-Valor do juro

12-Valor da atualizao monetria

15-Valor a recolher (09+10+11+12)

85860000000-4 15000008110-0 00006263014-8 52102530000-2

Instrues de Preenchimento:

Janeiro

2012

41

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais


Campo 08 Preencher com o nome do Municpio; Campo 09 Valor Original; Campo 10 Multa; Campo 11 Juro; Campo 12 Correo Monetria; Campo 13 No preencher; Campo 14 No preencher; Campo 15 Soma dos valores dos campos 09, 10, 11 e 12.

Instrues de Preenchimento:
Campo 01 Reservado ao Processamento; Campo 02 Preencher com o cdigo de Pagamento; Campo 03 Preencher com a condio de Pagamento; Campo 04 Preencher com documento de Origem; Campo 05 Indicar a data do vencimento; Campo 06 Preencher com a Inscrio Estadual; Campo 07 Preencher com o nmero de Parcelas, Ms de Referncia e Ano;

CDIGOS DE RECEITA ICMS


Cdigo
19 27 43 78 108 116 124 132 140 159 167 175 183 191 213 221 230 IPVA IHD ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS ICMS Taxa Taxa Taxa

Espcie

Descrio
Adicional Sobre o Imposto de Renda (AIR) AIR Substituio IPVA Imposto Sobre Herana e Doaes (IHD) Normal

Cdigo
302 310 329 353 361

Espcie
Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Outras Taxas Taxas Outras Taxas Contribuies Contribuies Contribuies Contribuies Contribuies Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas

Descrio
TSE Secretaria da Segurana Pblica TSE Secretaria da Educao TSE Secretaria da Fazenda (TSE-SEFAZ) TSE Outros rgos (da Administrao Direta) Taxa Judiciria Outras Taxas Pela Prestao de Servios Contribuio de Melhoria Contribuio Previdenciria Obrigatria Contribuio Previdenciria p/ Assistncia Integral Contribuio Previdenciria Facultativa Outras Contribuies Previdencirias Aluguis de Imveis Arrendamentos de Imveis Foros Laudmios Outras Receitas Imobilirias Dividendos Rendimentos Sobre Ttulos de Renda Participao no Resultado da Leg Participao na Renda Eventos Desportivos Participao na Renda Eventos Culturais e Outros

Substituio Operao Anterior 370 Substituio Operao Posterior 388 Substituio Servio de Transporte 396 Substituio Servio de Comunicao Diferencial de Alquota Importao FOMENTAR FUNAGRI PRONORDESTE FUNDAGRI PROENTORNO Taxa de Inspeo e Vigilncia Sanitria Taxa de Fiscalizao e Controle Ambiental Taxa de Segurana de Trfego Rodovirio 485 Taxa de Utilizao de Terminal Rodovirio Taxa de Controle de Transporte Coletivo Taxa de Explorao de Loterias Outras Taxas Pelo Exerccio Poder Polcia TSE DETRAN 523 Outras Receitas 493 507 515 400 418 426 434 442 450 469 477

248 256 264 280 299

Taxa Taxa Taxa Outras Taxas Outras Taxas

42

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
531 540 558 566 574 582 590 604 612 620 639 647 655 663 671 680 698 701 710 728 736 744 752 760 779 787 795 809 817

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Espcie

Descrio

Cdigo
825 833 841 850 868 876 884 892 906 914 922 930 949 957 965 973 981 990 1007 1015 1023

Espcie
Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas

Descrio
Outros Servios de Utilidade Pblica Servios de Publicidade Servios de Comercializao de Medicamentos Outros Servios Comerciais Servios de Transporte Rodovirio Servios de Transporte Ferrovirio Servios de Transporte Hidrovirio Outros Servios de Transporte Rendas sobre Servios Hospitalares Rendas de Emisso de Guias Mdicas Rendas de Guias de Exames Laboratoriais Rendas sobre Servios Odontolgicos Outros Servios de Sade Atestados de Vacinas Laboratrio de Anlise de Sementes Laboratrio de Anlise de Solos Beneficiamento de Sementes e Gros Servios de Armazenagem Outros Servios Agropecurios Matrculas (Estabelecimento no Vinculados Sec. Educao) Outros Servios Educacionais Servios Culturais Servios Recreativos Registro de Marca, Patente e Transferncia de Tecnologia Servios de Registro do Comrcio Emisso de Licenas Outros Servios Administrativos Servios Financeiros Servios de Comunicao

Outras Receitas Outras Receitas Mobilirias Outras Receitas Juros de Depsitos Bancrios Outras Receitas Juros de Emprstimos Outras Receitas Aluguis de Bens Mveis Outras Receitas Receitas Patrimoniais Diversas Outras Receitas Viveiro de Mudas Frutferas e Ornamentais Outras Receitas Viveiro de Outras Mudas de Plantas Outras Receitas Produo de Sementes Outras Receitas Comercializao de Outros Produtos Vegetais

Outras Receitas Pecuria de Grande Porte e Derivados Outras Receitas Pecuria de Mdio Porte e Derivados Outras Receitas Aves, Pequenos Animais e Derivados Outras Receitas Caa e Pesca e Derivados Outras Receitas Comercializao de Outros Produtos Animais

Outras Receitas Outras Receitas Agropecurias Outras Receitas Receita da Indstria Extrativa Mineral Outras Receitas Indstria do Mobilirio

Outras Receitas Indstria do Vesturio, Calados e Artefatos Outras Receitas Indstria Mecnica Outras Receitas Indstria do Material de Transporte Outras Receitas Indstria Qumica Outras Receitas Indstria de Produtos Farmacuticos e Veterinrios

1031 1040 1058 1066 1074 1082 1090 1104

Outras Receitas Indstria de Produtos Alimentares Outras Receitas Outras Receitas Indstria Editorial e Grfica Outras Receitas da Indstria de Transformao

Outras Receitas Receita da Indstria de Construo Civil Outras Receitas Produo e Distribuio Energia Eltrica Outras Receitas Abastecimento de gua Potvel Outras Receitas Fornecimento de Servio de Esgoto

Janeiro

2012

43

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
1511 1520

Cdigo
1112 1120

Espcie

Descrio

Espcie

Descrio

Outras Receitas Servios de Processamento de Dados Outras Receitas Servios de Reparao, Manuteno e Instalao Consultoria, Assistncia Tcnica e Anlise de Projetos

Custo de infrao Multas da Lei n 12.111/93 Custo de infrao Outras Multas e Juros de Mora de Origem No Tributria Compensao Financeira p/ Utilizao Recursos Hdricos Compensao Financeira p/ Explorao Recursos Minerais Compens. Financ. p/ Extr. de leo Xisto e Gs

1139 1147 1155 1163 1171 1180 1198 1201 1210 1228 1236 1244 1260 1287 1295 1309 1317 1325 1333 1341 1350 1368 1490 1503

Outras Receitas

1538

Outras Receitas

Outras Receitas Servios de Estudos e Pesquisas Outras Receitas Servios Conveniados Outras Receitas Outros Servios Diversos Outras Receitas Doaes dos Estados ao FECAD Outras Receitas Outras Transferncias dos Estados Outras Receitas Cota-Parte Fundo Participao dos Estados Outras Receitas Cota-Parte do Fundo Especial Lei n 7.525/86

1546

Outras Receitas

1554 1562 1570 1589 1597 1651

Outras Receitas

Outras Receitas Indenizaes por Danos Causados Outras Receitas Outras Indenizaes Outras Receitas Devoluo de Pagamentos Indevidos Outras Receitas Outras Restituies Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Outras Receitas Receita de Honorrios Advocatcios Receita de Alienao de Bens Apreendidos Custas Processuais Emolumentos Rendas de Loterias Outras Receitas Diversas Ttulos da Dvida Pblica Estadual Interna Ttulos da Dvida Pblica Estadual Externa Alienao de Bens Mveis Alienao de Bens Imveis Amortizao de Emprstimos Integralizaes do Capital Social Venda de Aes de Empresas Estatais Demais Receitas de Capital Dbitos de Agentes Arrecadadores Crditos de Agentes Arrecadadores

Outras Receitas Transf. do Imposto Renda Retido na Fonte 1660 Outras Receitas Cota-Parte IPI/IR Prog Financ ST Produtivo 1678 Cota-Parte do IPI dos Estados ExportaOutras Receitas dores Outras Receitas Cota-Parte Contribuio Salrio Educao Outras Receitas Cota-Parte do IOF/Comercializao do Ouro Outras Receitas Outras Transferncias da Unio Outras Receitas Doaes de Instituies Privadas ao FECAD Outras Receitas Outras Transf. de Instituies Privadas Outras Receitas Doaes do Exterior ao FECAD Outras Receitas Outras Transferncias do Exterior Outras Receitas Doaes de Pessoas Fsicas ao FECAD Outras Receitas Outras Transferncias de Pessoas Fsicas Outras Receitas Contrib. Fundo Nac. Desenv. Educao (FNDE) 1686 1694 1716 1724 1732 1740 1759 1767 1937 1945 1953 1961 Outras Receitas Convnios com Outras Entidades 1970 Custo de infrao Multa da Lei n 6.015/73 Custo de infrao Multas por Infraes s Leis de Trnsito

Nota Cenofisco:
Instruo Normativa GSF n 169, de 28/7/94 (DOE-GO de 01/08/1994).

44

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

CDIGOS DE REFERNCIA ICMS


300 301 303 304 305 305 103 71 72 73 Mensal Mensal Medial (SIC) Mensal No Industrial (SIC) Mensal Industrial I (SIC) Mensal Industrial II (SIC) Mensal Restituio Financiamento (SIC) 3 Decndio 1 Semana 2 Semana 3 Semana 040 200 151 152 101 102 74 1 a 31 Instantneo Pagamento Antecipado 1 Quinzena 2 Quinzena 1 Decndio 2 Decndio 4 Semana Dias

Nota Cenofisco:
O ICMS do Estado de Gois divide-se na Legislao do Regulamento do Cdigo Tributrio do Estado de Gois e seus respectivos anexos. Para melhor entendimento, listaremos abaixo o referido decreto e seus anexos. 1 Decreto n 4.852, de 29/12/97 RCTE. 2 Anexo I do Decreto n 4.852/97, alquota de 25%. 3 Anexo II do Decreto n 4.852/97, Taxa Judiciria. 4 Anexo III do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Taxa de Servios Estaduais (TSE). 5 Anexo IV do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Cdigo Fiscal de Operao e Prestaes (CFOP). 6 Anexo V do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Cdigo de Situao Tributria (CST). 7 Anexo VI do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Modelos de Documentos e Livros Fiscais. 8 Anexo VII do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Margem de Lucro. 9 Anexo VIII do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Substituio Tributria. 10 Anexo IX do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Benefcios Fiscais. 11 Anexo X do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Sistema Eletrnico de Processamento de Dados. 12 Anexo XI do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Emissor de Cupom Fiscal. 13 Anexo XII do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Obrigaes Especficas. 14 Anexo XIII do Decreto n 4.852, de 29/12/97, Procedimentos Especiais.

Notas Cenofisco:
1) So programas desenvolvidos com a finalidade de acelerar o processo desenvolvimento na Regio do Estado de Gias: Decreto n 3.822/92, Programa FOMENTAR; Decreto n 6.329/05, Programa PROTEGE GOIS; Decreto n 6.360/06, Programa FUNORTE; Decreto n 6.484/06, Programa PRODUZIR. 2) Os produtos sujeitos Substituio Tributria no podem ser comercializados com preos menores ou inferiores aos estipulados por meio de Pauta Fiscal (art. 6, 1, Anexo VIII, do Decreto n 4.852/97).

Janeiro

2012

45

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais


OUTROS IMPOSTOS

Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA)


o Tributo Patrimonial que incide sobre a propriedade de veculo automotivo areo, aqutico ou terrestre, quaisquer que sejam as suas espcies, ainda que o proprietrio seja domiciliado no exterior (art. 396 do Decreto n 4.852/97).

Imposto sobre a Transmisso Causa Mortis e Doao de quaisquer Bens ou Direitos (ITCD)
Incide sobre a transmisso Causa Mortis e Doao, de quaisquer bens e direitos (art. 372 do Decreto n 4.852/97 RCTE-GO).

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Goinia
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionados ao ISS, a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas s obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

DMS

Fechamento da Declarao Mensal de Servio (Ato Normativo DPRD n 2/05). At o dia 8 do ms subsequente.

8
DOMINGO

REST

Relao dos servios prestados pelo contribuinte inscrito no Cadastro do ISS (Decreto n 2.273/96).

10
TERA-FEIRA

Dezembro/11

Pagamento do imposto pelas empresas em geral, inclusive reteno na fonte (Portaria SEFIN n 52/09).

At o dia 10 do ms subsequente.

ISS

Parcela do pagamento do imposto pelos profissionais autnomos, inclusive liberais (Portaria SEFIN n 57/10). Nota Cenofisco: O pagamento do imposto para espetculos, shows e similares, sero recolhidos, por estimativa e antecipado, at 48 horas antes da realizao. At o ltimo dia til do ms.

31
TERA-FEIRA

Nota Cenofisco: A Lei Complementar n 123/06 instituiu o regime especial unificado de arrecadao de tributos e contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte: o SIMPLES Nacional, conhecido como Super SIMPLES, que entrou em vigor em 01/07/2007. A partir dos fatos geradores ocorridos em 01/07/2007, as normas relativas ao recolhimento do ICMS e do ISS na forma estabelecida pela Lei n 9.317/96 (Regime Simplificado Federal SIMPLES Federal) perderam eficcia. Os tributos devidos apurados na forma estabelecida pela Resoluo CGSN n 5/07 devero ser pagos at o ltimo dia til da 1 quinzena do ms subsequente quele em que houver sido auferida a receita bruta (art. 16 da Resoluo CGSN n 5/07).

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

RECOLHIMENTO EM ATRASO
1. Correo Monetria
O pagamento sendo efetuado at 15 dias acrescentar 0,5%, sendo realizado at 30 dias acrescenta-se 10% e ultrapassando 30 dias ser corrigido em 20% (art. 88, Item I, letra a, da Lei n 5.040/75, Decreto n 2.273/96 e Lei Complementar n 128/03).

2. Multas
Sero cumulativas, quando resultarem concomitantemente do no cumprimento de obrigaes tributrias principal e acessria. As multas moratrias incidiro a partir do 1 dia aps o do vencimento do imposto. Quando da inscrio em Dvida Ativa, a multa de mora incidente sobre os crditos vencidos ser de 60%. Os percentuais fixados no tpico 1: a) 2% + 0,33% por dia de atraso at o dia limite de 10%; b) atraso + 30 dias, multa de 15% fixo. Idntico procedimento ser aplicado s multas de natureza penal, de natureza disciplinar ou formal, inclusive aos crditos delas decorrentes, quando pendentes e em liquidao, inscritos ou no em Dvida Ativa (art. 90 da Lei n 5.040/75, Decreto n 2.273/96 e Lei Complementar n 128/03).

3. Juros
Em juros de mora incidentes a partir do primeiro dia do ms subsequente ao vencimento do dbito, nunca inferior a 1% ao ms (art. 89 da Lei n 5.040/75, Decreto n 2.273/96 e Lei Complementar n 128/03).

ALQUOTAS DO ISS
Alquotas para clculo do ISSQN art. 71, Cdigo Tributrio Municipal, aprovado pela Lei n 5.040/75.

TABELA SINTICA
Alquota
2%

Servios Prestados
Transportes coletivos urbanos, por nibus de passageiros, regularmente concedidos.

Fundamentao Legal

3,5%

Hospitais, clnicas, sanatrios, laboratrios de anlises, ambulatrios, prontos-socorros, manicmios, casas de sade, de repouso e de recuperao e congneres. Bancos de sangue, leite, pele, olhos, smen e congneres. Nota Cenofisco: 2% quando faturados pelas instituies oficiais de previdncia social.

Art. 71 do CTM

5%

Demais atividades exercidas na forma de Empresas.

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Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

Agenda de Obrigaes Fiscais

Profissionais Autnomos e Liberais


N de Ordem Natureza da Atividade
Advogados, Analistas de Sistema, Arquitetos, Auditores, Dentistas, Engenheiros, Mdicos, Inclusive Anlises Clinicas, Bioqumicos, Farmacuticos, Obstetras, Veterinrios, Projetistas, Urbanistas. Psiclogos, Fonaudilogos, Enfermeiros, Jornalistas, Assistentes Sociais, Economistas, Contadores, Analistas Tcnicos, Administradores de Empresas, Relaes Pblicas e Outros Profissionais Correlatados no Especificados neste item. Agenciadores de Propagandas, Agentes de Propriedades Industriais, Artsticas ou Literria, Agentes e Representantes Comerciais, Assessores, Corretores Intermedirios de Bens Mveis e Imveis, de Seguros e Ttulos Quaisquer, Decoradores, Demonstradores, Despachantes, Guarda-Livros, Organizadores, Pilotos Civis, Pintores em Geral (Exceto Imveis), Programadores, Publicitrios e Propagandas, Tcnico em Contabilidade, Fotgrafo, Administradores de Bens e Negcios, Auxiliares de Enfermagem, Peritos e Avaliadores, Protticos (Prtese Dentria), Ortpticos, Tradutores, Intrpretes e Provisionados. Alfaiates, Cinegrafistas, Desenhistas Tcnicos, Digitadores, Estengrafos, Guia de Turismo, Instaladores de Aparelhos, Mquinas e Equipamentos, Modistas, Pedreiros, Motoristas, Recepcionista, Escultores, Revisores, Professoras e Outros Profissionais assemelhados. Colocadores de Tapetes e Cortinas, Compositores Grficos, Artes Finalistas, Datilogrfo, Fotoligrafista, Limpadores, Liontipistas, Lubrificadores, Massagista e Assemelhados, Mecnicos, Motoristas Auxiliares, Raspadores e Lustradores de Assoalhos, Taxidermistas, Zincografistas, Barbeiros, Cabelereiros, Manicuros, Pedicuros, Tratadores de Pele e Outros Profissionais de Salo de Beleza. Amestradores de Animais, Cobradores, Desinfectadores, Encadernadores de Livros e Revistas, Higienizadores, Limpadores de Imveis, Lustradores de Bens e Mveis, Profissionais Auxiliares da Construo Civil e Obras Hidrulicas e Outros Profissionais Assemelhados. Taxistas Proprietrios. Outros Profissionais no previstos nos itens anteriores acima classificados. Profissionais de Nvel Superior (1) Profissionais de Nvel Mdio (2) Outros Profissionais no Classificados (3)

Quantidade de UFIR/Ano

427,44

341,88

256,44

205,20

171,00

136,80

205,20 290,64 (1) 205,20 (2) 171,00 (3)

Nota Cenofisco: Aos contribuintes que efetuarem o pagamento de uma nica vez ser concedido desconto de 10% (art. 71 da Lei n 5.040/75).

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


MODELO D.U.A.M

Obrigaes Estaduais e Municipais


Gois

D.U.A.M. - DOCUMENTO NICO DE ARRECADAO MUNICIPAL


VIA CONTRIBUINTE

Contribuinte Inscrio

CGC/CPF Endereo 86780000000-4 00000161209-2 22006091104-1 53357610000-2

Tributo

Referncia Vencimento Exerccio Parcela Emisso

Validade Valor a Recolher Taxa Expediente

Multa Juros Descontos Total a Pagar

CDIGOS DE RECEITA ISS


175 9 170 8 ISS Retido na Fonte (Espontneo) ISS Prprio (Espontneo)

Janeiro

2012

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01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Esprito Santo

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

06/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Ms

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda

Agenda de Obrigaes Fiscais

de Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais .............................................................................................................................. Agenda de Obrigaes Municipais ............................................................................................................................
Municpio de Vitria 15 5 13

ICMS Recolhimento em Atraso .......................................................................................................


Acrscimos Legais Valor de Referncia do Tesouro Estadual do Estado do Esprito Santo (VRTE)

Tributos Municipais Vitria ......................................................................................................................................


Recolhimento em Atraso 1. Atualizao Monetria 2. Multa 3. Juros

16

Alquotas do ICMS ...........................................................................................................................................................


Operaes e Prestaes Internas Operaes e Prestaes Interestaduais

17

Cdigos de Receita .........................................................................................................................................................


Receita de Impostos ICMS Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE) Tabela de Converso de Cdigos para Utilizao no DUA Cdigos dos Municpios

21

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Esprito Santo
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de dezembro/2011 e janeiro/2012. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.
Nota Cenofisco: De acordo com o art. 810 do RICMS-ES, os prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal no rgo em que corra o processo ou deva ser praticado o ato, no se aplicando esta regra no envio do DIEF pela internet, conforme estabelece o 8 do art. 769-B do RICMS-ES.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

2 SEGUNDA-FEIRA

Comrcio exterior

Arquivo magntico Operaes com fim especfico de exportao O remetente encaminhar Gerncia Fiscal, por intermdio da Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio, as informaes contidas na nota fiscal de sada de mercadoria com destino a empresa comercial exportadora, em meio magntico, observado o Manual de Orientao para o Usurio de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados, mencionado no art. 701 do RICMS-ES (art. 374 do RICMS-ES). Nota Cenofisco:

Apresentao no final do perodo de apurao

Esto dispensadas da referida obrigao os contribuintes usurios de processamento de dados, desde que enviem o arquivo magntico na forma do art. 703, 5 do RICMS-ES e o produtor rural.
Arquivo magntico TRR O Transportador Revendedor Retalhista (TRR), que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC). (art. 257, I, do RICMS-ES e Ato COTEPE/ICMS n 46/11, I).

2 SEGUNDA-FEIRA 3 TERA-FEIRA

Dezembro/11

2 SEGUNDA-FEIRA 3 TERA-FEIRA 4 QUARTA-FEIRA 5 QUINTA-FEIRA 6 SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Arquivo magntico Importador O Importador, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100 dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 257, IV, RICMS-ES e Ato COTEPE/ICMS n 46/11, IV).

Apresentao pela internet

4 QUARTA-FEIRA 5 QUINTA-FEIRA

Arquivo magntico Combustvel recebido de outro contribuinte substitudo O contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 257, II, do RICMS-ES e Ato COTEPE/ICMS n 46/11, II).

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

5 QUINTA-FEIRA

ICMS

Relao dos destinatrios de combustvel lquido ou lubrificante derivados do petrleo e demais lubrificantes derivados ou no de petrleo. O fabricante e o distribuidor de combustvel lquido ou lubrificante derivados do petrleo e demais lubrificantes derivados ou no de petrleo, que no recolham o ICMS por fora de medida judicial, ficam obrigados a encaminhar Secretaria de Estado da Fazenda a relao dos destinatrios dos produtos (Lei n 7.517/03). Caf cru em bolsa de mercadorias ou de cereais Recolhimento do imposto devido nas operaes de comercializao de caf cru em bolsa de mercadorias ou de cereais no perodo de 21 a 31/12/2011 (art. 313 e 317 do RICMS-ES). Arquivo magntico Combustvel recebido de outro contribuinte substituto

At os 5 primeiros dias do ms subsequente ao fornecimento

At o dia 5 do ms subsequente

6 SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

O contribuinte que tiver recebido o combustvel exclusivamente de contribuinte substituto, que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100 dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 257, III, do RICMS-ES e Ato COTEPE/ICMS n 46/11, III).
Energia Eltrica

Apresentao pela internet

Recolhimento do imposto referente aos documentos fiscais emitidos no ms anterior, nas operaes com energia eltrica (art. 168, VI, do RICMS-ES). Energia eltrica Diferencial de Alquota Recolhimento do imposto correspondente ao diferencial de alquota relativo a entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra Unidade da Federao, destinada a consumo prprio ou a ativo fixo, ou na contratao de servios de transporte interestadual (art. 168, VI e XV do RICMS-ES).
Servio de Comunicao

Dezembro/11

At o 8 dia do ms subsequente ao da apurao

Recolhimento do imposto referente aos documentos fiscais emitidos no ms anterior, nas prestaes relativas aos servios de comunicao. (art. 168, XVII, do RICMS-ES).
9 SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Servio de Comunicao Diferencial de Alquota Recolhimento do imposto correspondente ao diferencial de alquota relativo a entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra unidade da Federao, destinada a consumo prprio ou a ativo fixo, ou na contratao de servios de transporte interestadual (art. 168, XVII e XV do RICMS-ES). Energia eltrica no destinada a comercializao ou industrializao Recolhimento do imposto incidente sobre a entrada neste Estado de energia eltrica no destinada comercializao ou Industrializao, de que trata o art. 268-D do RICMS (art. 168, XXIII, do RICMS-ES). Substituio Tributria Recolhimento do imposto Recolhimento do ICMS referente s operaes realizadas com as mercadorias descritas no Anexo V do RICMS no ms anterior, exceto aquelas com prazo de recolhimento diferenciado (art. 168, XI, Anexo V, do RICMS-ES). At o 9 dia subsequente ao da apurao At o dia 9 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Dezembro/11

Transportador Autnomo ou Empresa transportadora situada em outra Unidade da Federao Diferena de imposto O transportador, aps a concluso do servio de transporte, efetuar o recolhimento do imposto da diferena entre o imposto devido e o imposto efetivamente pago, se for o caso, por meio de DUA para o Estado do Esprito Santo (art. 220, 3, inciso II do RICMS-ES). Bebidas Quentes Recolhimento do imposto Regime ordinrio de Apurao Recolhimento da 1 parcela do imposto devido pelo levantamento de estoque das bebidas quentes constantes do Anexo V-B para os contribuintes enquadrados no regime ordinrio de apurao (art. 1.122 do RICMS-ES).

At o dia 9 do ms subsequente ao da prestao do servio

Notas Cenofisco: 1) O imposto devido ser recolhido em at 6 parcelas mensais e sucessivas; 2) Os valores das parcelas no podero ser inferiores a 200 VRTEs.
Bebidas Quentes Recolhimento do imposto SIMPLES Nacional Recolhimento da 1 parcela do imposto devido pelo levantamento de estoque das bebidas quentes constantes do Anexo V-B para os contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional (art. 1.122 do RICMS-ES).
9 SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Notas Cenofisco: 1) O imposto devido ser recolhido em at 12 parcelas mensais e sucessivas; 2) Os valores das parcelas no podero ser inferiores a 200 VRTEs. Janeiro/12
Colchoaria Recolhimento do imposto Regime ordinrio de Apurao Recolhimento da 1 parcela do imposto devido pelo levantamento de estoque dos produtos de colchoaria constantes do Anexo V, item XXX para os contribuintes enquadrados no regime ordinrio de apurao (art. 1.123 do RICMS-ES).

At o dia 9 de cada ms

Notas Cenofisco: 1) O imposto devido ser recolhido em at 6 parcelas mensais e sucessivas; 2) Os valores das parcelas no podero ser inferiores a 200 VRTEs.
Colchoaria Recolhimento do imposto SIMPLES Nacional Recolhimento da 1 parcela do imposto devido pelo levantamento de estoque dos produtos de colchoaria constantes do Anexo V, item XXX para os contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional (art. 1.123 do RICMS-ES).

Notas Cenofisco: 1) O imposto devido ser recolhido em at 12 parcelas mensais e sucessivas; 2) Os valores das parcelas no podero ser inferiores a 200 VRTEs.
Consignao industrial Arquivo Magntico O consignante dever entregar Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio, em meio magntico, demonstrativo de todas as remessas efetuadas em consignao industrial e das correspondentes devolues, com a identificao das mercadorias (art. 484 do RICMS-ES). At o dia 10 do ms subsequente ao da realizao das operaes

10 TERA-FEIRA

Arquivo Magntico

Dezembro/11

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Arquivo Magntico Energia Eltrica ECF Comunicao de Entrega

Energia Eltrica Fornecedor localizado em outro Estado O contribuinte que adquirir energia eltrica de fornecedores localizados em outras Unidades da Federao dever enviar Gerncia Fiscal relao mensal, em meio magntico por Estado remetente da energia eltrica (art. 267, I e II, do RICMS-ES). Emissor de Cupom Fiscal (ECF) O fabricante ou importador que promove a sada de equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) deve comunicar ao Fisco a entrega do equipamento. A comunicao dever ser enviada pelo estabelecimento remetente Gerncia Regional Fazendria da circunscrio do estabelecimento destinatrio (art. 693, 2, do RICMS-ES).

At o 10 dia do ms subsequente ao das operaes

Nota Fiscal de Produtor

Produtor Rural Apresentao da 4 via da Nota Fiscal O produtor dever comparecer Agncia da Receita Estadual ou alternativamente, ao Ncleo de Atendimento ao contribuinte (NAC), para apresentar as quartas vias das notas fiscais de produtor emitidas, devidamente relacionadas em ordem cronolgica, acompanhadas do comprovante de pagamento do imposto ou documentos comprobatrios de exportao, quando for o caso (art. 2, da Portaria SEFAZ n 12-R/10).
Prestaes de Servio de Comunicao Televiso por Assinatura Operaes interestaduais Nas prestaes de servio de comunicao interestaduais por meio de veiculao de mensagens de publicidade e propaganda na televiso por assinatura, o imposto ser recolhido a este Estado pelo estabelecimento prestador do servio mediante utilizao do DUA (art. 70, LIV, f do RICMS-ES).

At o 10 dia do ms seguinte ao da emisso da Nota Fiscal de Produtor ou da Nota Fiscal de Produtor Rural Simplificada

10 TERA-FEIRA

Dezembro/11

Substituio Tributria
Recolhimento do ICMS referente s operaes com: Cimento de qualquer tipo, exceto o branco; Combustveis e Lubrificantes, exceto se houver prazo diferenciado. (art. 168, XI, Anexo V, inciso III, e Anexo VI, do RICMS-ES).

At o dia 10 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador

Bovino Precoce
O estabelecimento produtor dever apresentar mensalmente Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio a 2 via da nota fiscal que acobertou a sada, com o atestado de que os novilhos so precoces e o comprovante do recolhimento do imposto (art. 70, XXXIX, e do RICMS-ES).

ICMS

At o dia 10 do ms subsequente ao da emisso da nota fiscal que acobertar a sada de bovino precoce

Gs natural canalizado
Recolhimento do imposto relativo aos documentos fiscais emitidos no perodo compreendido entre o dia 1 e o ltimo dia do ms anterior, nas operaes com gs natural canalizado, realizadas por distribuidora sediada neste Estado e destinadas residncia ou estabelecimento comercial ou industrial na condio de consumidor final (art. 168, XVIII, do RICMS-ES). At o 10 dia do ms subsequente ao da apurao

Gs natural canalizado Diferencial de Alquota Recolhimento do imposto correspondente ao diferencial de alquota relativo a entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra unidade da Federao, destinada a consumo prprio ou a ativo fixo, ou na contratao de servios de transporte interestadual (art. 168, XV do RICMS-ES).

At o 10 dia do ms subsequente ao da apurao

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Caf cru, em coco ou em gro


Operaes com caf cru, em coco ou em gro, realizadas por estabelecimento comercial atacadista (art. 168, XXV do RICMS-ES). Operaes com AEAC ou Biodiesel B100 Repasse do valor do imposto relativo ao AEAC ou Biodiesel B100 devido a este Estado, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, anteriormente retido pela refinaria de petrleo ou suas bases (art. 254, 3, I do RICMS-ES). ICMS Operao interestadual com leite in natura Minas Gerais e Bahia Nas operaes interestaduais com leite in natura oriundo de produtor estabelecido neste Estado com destino a indstria de laticnios ou cooperativas estabelecidas nos Estados de Minas Gerais e Bahia, fica atribuda ao estabelecimento destinatrio a responsabilidade pelo recolhimento do imposto (art. 530-Z-T e Pargrafo nico do RICMS-ES).

At o 10 dia do ms subsequente

At o dia 10 do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes

10 TERA-FEIRA

Notas Cenofisco:

1) necessrio solicitao de regime especial a este Estado e homologao pela SEFAZ de destino. 2) O imposto ser recolhido em favor deste Estado por meio de DUA. Produtor Rural Nota Fiscal de Aquisio de Insumos
Produtor Rural Apresentao da 1 via da Nota Fiscal O produtor rural, para efeito de aproveitamento de crdito do imposto, dever apresentar, mensalmente, Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio, as primeiras vias das notas fiscais de aquisio dos insumos constantes dos arts. 96 e 97 do RICMS-ES (art. 91 do RICMS-ES).

At o 10 dia do ms subsequente ao da entrada do produto no estabelecimento

Dezembro/11

At o 10 dia til do ms subsequente ao do aproveitamento do crdito

13 SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Arquivo magntico Refinaria de petrleo e suas bases Operaes Interestaduais com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100 A refinaria de petrleo e suas bases que promoverem em operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 257, V, a do RICMS-ES e Ato COTEPE/ICMS n 46/11, V, a). Apresentao pela internet por meio do Programa DIEF Os contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do Imposto devero apresentar o Documento de Informaes Econmico-Fiscais (DIEF). (art. 769-B, 2, do RICMS-ES). Arquivo magntico Reteno do Imposto O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto dever enviar arquivo magntico com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, ou com seus registros totalizadores zerados, no caso de no terem sido efetuadas operaes no perodo, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de substituio tributria, em conformidade com a clusula oitava do Convnio ICMS n 57/95 (art. 209 do RICMS-ES). Cooperativa e empresas de laticnios As cooperativas e as empresas de laticnios emitiro Mapa de Produo que englobe as entradas, no estabelecimento, de leite e creme de leite. Os mapas de produo devero permanecer em poder do contribuinte para apresentao ao Fisco, quando solicitado (art. 530-Z-S, Pargrafo nico do RICMS-ES).

At o dia 13 do ms subsequente ao das operaes

DIEF

At o dia 15 do ms subsequente ao das operaes e prestaes

15 DOMINGO

Arquivo Magntico (TED)

At o dia 15 do ms subsequente ao das operaes

15 DOMINGO

Mapa de Produo de Leite

At o dia 15 do ms subsequente ao das respectivas entradas

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Dezembro/11
16 SEGUNDA-FEIRA

Substituio Tributria: Caf torrado ou modo; Biscoito, pes industrializados e massas de qualquer espcie (derivados de farinha de trigo); leos comestveis, inclusive azeite; Operaes relativas venda por sistema de marketing porta a porta a consumidor final (art. 168, XI, Anexo V, do RICMS-ES). Caf cru em bolsa de mercadorias ou de cereais Recolhimento do imposto devido nas operaes de comercializao de caf cru em bolsa de mercadorias ou de cereais no perodo de 01 a 10/01/2012 (arts. 313 e 317 do RICMS-ES). Estabelecimentos comerciais Recolhimento do imposto referente s operaes ou prestaes promovidas por estabelecimentos comerciais (art. 168, IX, b, do RICMS-ES).

At o dia 15 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador

Janeiro/12

At o dia 15 de cada ms

18 QUARTA-FEIRA

Estabelecimentos comerciais Diferencial de alquota Recolhimento do imposto correspondente ao diferencial de alquota relativo a entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra unidade da Federao, destinada a consumo prprio ou a ativo fixo, ou na contratao de servios de transporte interestadual (art. 168, XV do RICMS-ES). Prestadores de servios de transporte e servios postais e telegrficos Recolhimento do imposto referente s operaes ou prestaes promovidas por estabelecimentos prestadores de servios de transporte e servios postais e telegrficos (art. 168, IX, a, do RICMS-ES). Prestadores de servios de transporte e servios postais e telegrficos Diferencial de alquota Recolhimento do imposto devido sobre a prestao de servio de transporte efetuada por transportador autnomo ou por empresa de outra Unidade da Federao (art. 168, XV do RICMS-ES). Construo civil Recolhimento do imposto devido nas operaes promovidas por estabelecimento inscrito no cadastro de contribuintes do imposto, cuja principal atividade econmica seja construo civil (art. 168, XIV do RICMS-ES). Estabelecimentos industriais Recolhimento do imposto referente s operaes promovidas por estabelecimentos industriais (art. 168, VIII, do RICMS-ES). Estabelecimentos industriais Diferencial de alquota Recolhimento do imposto correspondente ao diferencial de alquota relativo a entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra unidade da Federao, destinada a consumo prprio ou a ativo fixo, ou na contratao de servios de transporte interestadual (art. 168, XV do RICMS-ES).

At o dia 18 do ms subsequente ao da apurao

ICMS

Dezembro/11

19 QUINTA-FEIRA

At o dia 19 do ms subsequente ao do perodo de apurao

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

EFD Arquivo Digital Entrega do arquivo digital pelos contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital (EFD) (art. 758-J do RICMS-ES).
20 SEXTA-FEIRA

At o 20 dia do ms subsequente ao da apurao At o dia 20 do ms subsequente ao da emisso da Nota Fiscal de Servio de Transporte

ICMS
Servio de transporte ferrovirio Recolhimento do imposto referente aos valores apurados nos demonstrativos DSICMS, pela Ferrovia (art. 434, X, do RICMS-ES).

Dezembro/11
23 SEGUNDA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Arquivo magntico Refinaria de petrleo e suas bases Operaes interestaduais com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100 A refinaria de petrleo e suas bases, que promoverem operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100, dever entregar as informaes relativas a essas operaes por transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 257, V b, do RICMS-ES e Ato , COTEPE/ICMS n 46/11, V, b).

At o dia 23 do ms subsequente ao das operaes

GIA-ST
25 QUARTA-FEIRA

GIA-ST Os estabelecimentos que efetuarem reteno do imposto devero apresentar Gerncia Fiscal mensalmente a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria (GIA/ST), em conformidade com a clusula oitava do Ajuste SINIEF n 4/93. (art. 209, 7, do RICMS-ES). Caf cru em bolsa de mercadorias ou de cereais Recolhimento do imposto devido nas operaes de comercializao de caf cru em bolsa de mercadorias ou de cereais no perodo de 11 a 20/01/2012. (arts. 313 e 317 do RICMS-ES).

At o dia 25 do ms subsequente ao da operao

Janeiro/12

At o 25 dia de cada ms

ICMS
26 QUINTA-FEIRA

Fundo para o Desenvolvimento das Atividades Porturias (FUNDAP) Lei n 2.508/70 Conforme a alnea a, do art. 168, XVI, do RICMS-ES, quando o 26 dia no for considerado dia til bancrio, o pagamento dever ser efetuado no dia til bancrio imediatamente anterior.

At o 26 dia do ms subsequente quele em que ocorrerem as operaes realizadas ao abrigo da Lei n 2.508/70

Dezembro/11
Prestador de servio de telefonia O prestador de servio de telefonia na modalidade pr-paga de telefonia fixa, telefonia mvel celular e de telefonia com base em voz sobre IP, Voicer Over Internet Protocol (VOIP), disponibilizados por fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos, alm de emitirem a NFST, devero apresentar gerncia Fiscal da Secretaria de Estado da Fazenda relatrio em meio magntico do qual conste o valor da receita auferida e do imposto pago em decorrncia das respectivas transaes (art. 496-A do RICMS-ES).

30 SEGUNDA-FEIRA

Arquivo Magntico

No dia 30 do ms subsequente ao das prestaes

Janeiro

2012

11

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Arquivo Magntico (TED)


31 TERA-FEIRA

Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (UPED) O contribuinte usurio de Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (UPED) dever enviar SEFAZ arquivo magntico nico e validado pelo Software Validador atualizado, referente totalidade das operaes de entradas e de sadas, e das aquisies e prestaes realizadas no ms anterior, software disponvel no endereo eletrnico www.sefaz.es.gov.br (art. 703, 5, do RICMS-ES). Depsito de mercadorias para terceiros, Operadora de logstica ou Empresa satlite Arquivo magntico a ser encaminhado mensalmente por empresa com a atividade de depsito de mercadorias para terceiros, operadora de logstica ou por empresa satlite que atuar em suas dependncias dever conter, alm das informaes de que trata o 5, o registro tipo 74 previsto no Anexo XXXVI (art. 703, 7, do RICMS-ES).

At o ltimo dia til de cada ms

Memorando de Exportao

Dezembro/11

Nota fiscal de exportao O estabelecimento exportador encaminhar GEFIS a cpia reprogrfica da primeira via da nota fiscal de efetiva exportao, quando solicitada (art. 376, 2, do RICMS-ES).

At o ltimo dia til do ms subsequente ao da efetivao de embarque para o exterior At 10 dias aps o recolhimento do imposto retido por substituio

At 10 dias aps o recolhimento do imposto retido por substituio

Arquivo Magntico Veculos Automotores Novos

As montadoras e as importadoras devero enviar arquivo magntico com informaes sobre as operaes interestaduais Gerncia Fiscal, mensalmente, incluindo as vendas diretas a consumidor. (art. 231, III, do RICMS-ES).

At o 10 dia subsequente ao encerramento do perodo decendial em que tiver ocorrido a entrada

ICMS

Operao interestadual com leite in natura Minas Gerais, Bahia e Rio de Janeiro Nas operaes interestaduais com leite in natura oriundo de produtor estabelecido nos Estados de Minas Gerais, Bahia e Rio de Janeiro, com destino a indstria de laticnios ou cooperativas estabelecidas neste Estado, fica atribuda ao estabelecimento destinatrio a responsabilidade pelo recolhimento do imposto (art. 530-Z-U, 1 do RICMS-ES).

Notas Cenofisco:

1) necessrio solicitao de regime especial ao Estado de origem e homologao pela SEFAZ-ES. 2) O imposto ser recolhido por meio de GNRE em favor do Estado de origem.

At o 10 dia subsequente ao encerramento do perodo decendial em que tiver ocorrido a entrada

Nota Cenofisco: ICMS SIMPLES Nacional As empresas situadas no Estado do Esprito Santo enquadradas como Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) devero observar os dispositivos da Lei Complementar n 123/06 e Legislao Complementar.

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Vitria
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas com ISS, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de outubro/2011, novembro/2011 e dezembro/2011 com fundamento no RISSQN. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega


At o 10 dia do ms subsequente ao da reteno At o 10 dia do ms subsequente ao do fato gerador

Pagamento do ISS retido na fonte pelos servios tomados. (art. 111, I, do Decreto n 13.314/07). Dezembro/11 ISS (Reteno na Fonte) Pagamento do ISS pelo prestador do servio na hiptese em que o tomador no tenha efetuado a reteno. (art. 111, II, do Decreto n 13.314/07). Pagamento do ISS, sujeito reteno pelo tomador, incidente sobre servios prestados e no pagos at o segundo ms subsequente ao da sua prestao. (art. 111, II, do Decreto n 13.314/07). Pagamento do ISS devido pelo prestador, calculado com base no preo do servio. (art. 110 do Decreto n 13.314/07).

Outubro/11

At o 10 dia do 3 ms subsequente ao da prestao do servio

At o 10 dia do ms subsequente ao do fato gerador

10
TERA-FEIRA

Dezembro/11 ISS (Varivel)

Pagamento do ISS devido pelo prestador na hiptese de servios constantes dos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.06, 4.08, 4.11, 4.13, 4.14 da Lista de Servios, prestados ao SUS ou seu sucedneo, entidades estatais de sade e planos de sade. (art. 110, I, do Decreto n 13.314/07).

At o 10 dia do ms subsequente quele em que ocorrer o pagamento dos servios

Novembro/11

Pagamento do ISS devido pelo prestador na prestao dos servios constantes dos subitens 7.02, 7.04, 7.05 e 7.17 da Lista de Servios (art. 110, II, do Decreto n 13.314/07). Pagamento do ISS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime de estimativa (art. 112 caput, do Decreto n 13.314/07).

At o 10 dia do 2 ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador

ISS (Estimativa)

Dezembro/11

Nota Cenofisco: No primeiro ms de enquadramento no regime de estimativa, o imposto ser recolhido at o 10 dia do ms imediatamente posterior ao do lanamento.

At o 10 dia do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador

Janeiro

2012

13

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou de entrega
At o 10 dia do ms subsequente ao do servio prestado At o 10 dia do ms subsequente ao do pagamento do servio At o 20 dia do ms subsequente quele em que ocorrer o fato gerador At o ltimo dia til do ms subsequente ao do servio prestado At o ltimo dia til do ms subsequente ao do pagamento do servio

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao
Declarao de Movimento Econmico Declarao de Servios Tomados

Fato gerador/Ms de referncia

Histrico (descrio)

Apresentao pelos contribuintes do ISS (Decreto n 12.189/05 e Portaria SMF n 3/05). Dezembro/11 Apresentao pelo tomador do servio que tenha efetuado reteno do imposto (Decreto n 12.189/05 e Portaria SMF n 3/05). Pagamento do ISS devido pelo prestador na prestao de servio constante dos subitens 4.22 e 4.23 da Lista de Servios (art. 110, III, do Decreto n 13.314/07) Dezembro/11 Apresentao pelo prestador do servio (Portaria SMF n 3/05, arts. 66, I, 67 e 70 do Decreto n 13.314/07). Apresentao pelo tomador do servio quando da inexistncia de reteno do imposto (Portaria SMF n 3/05, arts. 66, I, 67 e 70 do Decreto n 13.314/07).

10
TERA-FEIRA

20
SEXTA-FEIRA

ISS (varivel)

31
TERA-FEIRA

Declarao de Servios Prestados Declarao de Servios Tomados

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

ICMS RECOLHIMENTO EM ATRASO


Acrscimos Legais
1. ATUALIZAO MONETRIA
O montante do imposto no pago no vencimento, sem prejuzo das cominaes legais, ser convertido em Valor de Referncia do Tesouro Estadual do Estado do Esprito Santo (VRTE) vigente no dia subsequente ao trmino do respectivo perodo de apurao, constatao ou ocorrncia do evento previsto na legislao como determinante do pagamento, fazendo-se a reconverso em moeda corrente pelo Valor de Referncia do Tesouro Estadual do Estado do Esprito Santo (VRTE) vigente na data do efetivo pagamento. A converso ser efetuada mediante a diviso do montante do imposto, e se for o caso, das cominaes legais, pelo Valor de Referncia do Tesouro Estadual do Estado do Esprito Santo (VRTE) vigente no dia subsequente ao trmino do respectivo perodo de apurao, considerando o resultado da operao at a terceira casa decimal. (art. 82, 4 e 5 do RICMS-ES, aprovado pelo Decreto n 1.090-R/02)

2. MULTA
De acordo com o art. 75, 1, I, a, da Lei n 7.000/01, quando o contribuinte deixar de recolher o imposto, no todo ou em parte, na forma e nos prazos regulamentares, estando as operaes ou prestaes regularmente escrituradas nos livros fiscais prprios, ser aplicada multa de 40% sobre o valor no recolhido. No caso de recolhimento espontneo, as multas aplicveis podero ser reduzidas para: a) 0,5% por dia de atraso at o 10 dia; b) 5% a partir do 11 dia aps a data prevista para o seu recolhimento. Se o recolhimento for motivado por ao fiscal a multa ser de 10% do valor do imposto no recolhido, no prazo de 10 dias.

(art. 77, I e II, da Lei n 7.000/01)

3. JUROS DE MORA
O imposto no recolhido no prazo regulamentar fica sujeito a juros de mora de 1% ao ms, ou frao, para fatos geradores ocorridos a partir da competncia julho/94. Com a extino da UFIR, desde 01/01/2001 o ndice utilizado para correo de tributos estaduais ser o VRTE, conforme disposto na Lei n 6.556/00.

Valor de Referncia do Tesouro Estadual do Estado do Esprito Santo (VRTE) Tabela de Valores 2005/2012
PERODO
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

VALOR EM R$
1,5907 1,6918 1,7534 1,8113 1,9270 2,0074 2,1117 2,2589

Janeiro

2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais

TRIBUTOS MUNICIPAIS VITRIA


Recolhimento em Atraso
1. ATUALIZAO MONETRIA
Em face da extino da Unidade Fiscal de Referncia (UFIR), em 01/01/2001, todos os valores que na atual legislao do Municpio de Vitria estiverem expressos em Unidades Fiscais de Referncia (UFIR), e os crditos da Fazenda Pblica Municipal, tributrios ou no, constitudos ou no, e inscritos ou no em Dvida Ativa, sero atualizados pelo ndice de Preos ao Consumidor Amplo (IPCA-E), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE), acumulado no exerccio de 2000. Em 1 de janeiro de cada exerccio posterior a 2001, os valores que tenham sido convertidos pela regra ora mencionada, assim como os demais crditos da Fazenda Pblica Municipal, tributrios ou no, constitudos ou no, e inscritos ou no em Dvida Ativa, sero atualizados pelo ndice de Preos ao Consumidor Amplo (IPCA-E), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE), acumulado no exerccio imediatamente anterior. (Lei n 5.248/00)

2. MULTA
A multa moratria, no caso de pagamento espontneo do crdito tributrio aps o prazo regulamentar, ser aplicada nos seguintes percentuais: a) de 0,4% por dia de atraso, at o limite mximo de 10%, em caso de pagamento integral e vista; b) de 30%, em caso de parcelamento. (art. 2 da Lei n 4.452/97)

3. JUROS
Os tributos devidos ao municpio, quando no pagos nos prazos previstos na legislao tributria, sero acrescidos de juros de mora de 1% ao ms, a contar da ocorrncia do fato gerador at a sua inscrio na Dvida Ativa. Os juros de mora passaro a incidir, no caso do ISSQN lanado por exerccio, a partir da data do vencimento das parcelas. Sobre os crditos tributrios e no tributrios inscrito na Dvida Ativa, incidiro juros de mora de 1% ao ms ou frao deste, a partir da sua inscrio, at a data da sua efetiva quitao. (arts. 3 e 4 da Lei n 4.452/97)

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

ALQUOTAS DO ICMS
Veja, nos quadros a seguir, as diversas alquotas aplicveis s operaes e prestaes internas e interestaduais, de acordo com a Lei n 7.000/01, Resoluo n 95/96 do Senado Federal e art. 155, 2, VII, b, da Constituio Federal.

Operaes e Prestaes Internas


ALQUOTAS OPERAES/PRESTAES FONTE Art. 20-A da Lei n 7.000/01 acrescentado pela Lei Complementar Estadual n 336/05 e art. 2, VI, a, alterado pela Lei n 8.237/05

bebidas alcolicas, classificadas nas posies 2203 a 2206, 2207.20 e 2208; fumo e seus sucedneos manufaturados classificados no Captulo 24; gasolina, classificada no cdigo 2710.00.03; 27% lcool de todos os tipos, inclusive carburante, classificado nos cdigos 2207.10.0100 e 2207.10.9902. Obs.: As operaes com lcool passam tributao pela alquota de 27% a partir de 29/03/2006 Decreto n 1.618-R/06).

25%

motocicletas de cilindrada igual ou superior a 180 centmetros cbicos, classificadas nos cdigos 8711.20.9900 e 8711.30 a 8711.50.0000; armas e munies, suas partes e acessrios, classificados no Captulo 93; embarcao de esporte e recreao, classificadas nas posies 8903; joias e bijuterias, classificadas nas posies 7113, 7114, 7116, 7117; perfumes e cosmticos classificados nas posies 3303, 3304, 3305 e 3307; peleteria e suas obras e peleteria artificial classificadas nos cdigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900; asa delta, bales e dirigveis, classificados nos cdigos 8801.10.0200 e 8801.90.0100; fogos de artifcio, classificados nas posio 3604.10; aparelhos de saunas eltricos, classificados na posio 8516.79.0800; aparelhos transmissores e receptores do tipo walkie-talkie, classificados nos cdigos 8525.20.0104; binculos classificados na posio 9905.10; jogos eletrnicos de vdeo (videojogo), classificados no cdigo 9504.10.0100; bolas e tacos de bilhar, classificados no cdigo 9504.20.0202; cartas para jogar, classificadas nas posies 9504.40; confetes e serpentinas classificados nos cdigos 9505.90.0100; raquetes de tnis, classificadas na posio 9506.51; bolas de tnis, classificadas na posio 9506.61; esquis aquticos, classificados no cdigo 9506.29.0200; tacos para golf, classificados na posio 9506.31; bolas para golf, classificados na posio 9506.32; cachimbos, classificados na posio 9614.20; piteiras, classificadas na posio 9614.90; querosene de aviao, classificado no cdigo 2710.00.0401; operaes de aquisies, em licitao promovida pelo Poder Pblico, de mercadorias ou bens importados do exterior, apreendidos; prestao de servio de comunicao realizada no territrio deste Estado; operaes com energia eltrica, exceto fornecimento para irrigao, para consumidores at 50 kwh/ms e a consumida exclusivamente na produo agrcola.

Art. 71, III e IV, do RICMS-ES

Janeiro

2012

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Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


OPERAES/PRESTAES FONTE Art. 71, I, do RICMS-ES

ALQUOTAS

17%

demais operaes e prestaes internas e de importao.

operaes interestaduais que destinam mercadorias a contribuintes; operaes internas realizadas com calcrio, pedra marroada de mrmore, adubos simples ou compostos e fertilizantes; fornecimento de energia eltrica consumida exclusivamente na produo agrcola, inclusive na irrigao; fornecimento de energia eltrica para consumidores de at 50 kwh/ms; nas entradas e sadas de mercadorias de cooperativas de consumo de servidores pblicos; sadas internas e interestaduais de leite e banana; prestaes de servio de transporte interestadual e intermunicipal; operaes internas e de importao com veculos automotores classificados nos cdigos 8701.20.00, 12% 8701.20.0200, 8703.21.9900, 8701.20.9900, 8702.10.00, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8702.90.0000, 8703.22.0101, 8703.22.0199, 8703.22.0201, 8703.22.0299, 8703.22.0400, 8703.22.0501, Art. 71, II, do RICMS-ES

8703.22.0599, 8703.22.9900, 8703.23.0101, 8703.23.0199, 8703.23.0201, 8703.23.0299, 8703.23.0301, 8703.23.0399, 8703.23.0401, 8703.23.0499, 8703.23.0700, 8703.23.0500, 8703.23.1001, 8703.23.1002, 8703.23.1099, 8703.23.9900, 8703.24.0101, 8703.24.0199, 8703.24.0201, 8703.24.0299, 8703.24.0300, 8703.24.0500, 8703.24.0801, 8703.24.0899, 8703.24.9900, 8703.32.0400, 8703.32.0600, 8703.33.0200, 8703.33.0400, 8703.33.0600, 8703.33.0900, 8704.21, 8704.22, 8704.23, 8704.31, 8704.32, 8706.0010, 8706.00.0100, 8706.00.0200, 8706.00.90 e 8711 da NBM/SH; leo diesel; operaes com mercadorias importadas ao abrigo do FUNDAP, exceto nas sadas dessas mercadorias importadas para estabelecimento varejista neste Estado ou para consumidor final. Art. 71, II, b do RICMS-ES

4%

prestaes de servios de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal.

Nota Cenofisco: Por intermdio da Lei Complementar Estadual n 336/05, foi acrescido o art. 20-A Lei n 7.000/01, para dispor sobre a adio de 2% alquota de ICMS incidente nas operaes com bebidas alcolicas, classificadas nas posies 2203 a 2206, 2207.20 e 2208 e com fumo e seus sucedneos manufaturados classificados no Captulo 24 da TIPI, excetuando-se as operaes realizadas com cigarros enquadrados nas classes fiscais I, II e III pela legislao do IPI. Dessa forma, passa a vigorar a alquota de ICMS de 27% para as operaes com os referidos produtos, cuja arrecadao ser inteiramente vinculada ao Fundo de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais. (Lei n 7.000/01 (Lei do ICMS), art. 71-A do RICMS-ES, acrescido pelo Decreto n 1.639-R/06, e Portaria SEF n 9-R/06).

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Janeiro

2012

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Esprito Santo

Operaes e Prestaes Interestaduais


Destinadas a Contribuintes As alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do destinatrio da mercadoria, so as seguintes (Resoluo do Senado Federal n 22/89): I 12% a) quando realizadas por contribuintes das regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo, independentemente da localizao do destinatrio:

REMETENTE Norte Nordeste Centro-Oeste Estado do Esprito Santo alquota de 12%

DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Estado do Esprito Santo Sudeste Sul

b) quando realizadas por contribuintes das regies Sul e Sudeste (remetente e destinatrio devem estar localizados nessas regies):

REMETENTE Sul Sudeste alquota de 12%

DESTINATRIO Sul Sudeste

II 7% quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul, devendo o destinatrio estar localizado nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou no Estado do Esprito Santo:

REMETENTE Sudeste Sul alquota de 7%

DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Estado do Esprito Santo

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Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais

Para melhor compreenso do texto, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:

Regio Norte
Acre Amap Amazonas Par Rondnia Roraima Tocantins

Regio Nordeste
Alagoas Bahia Cear Maranho Paraba Pernambuco Piau Rio Grande do Norte Sergipe

Regio Centro-Oeste
Gois Mato Grosso Mato Grosso do Sul Distrito Federal

Regio Sudeste
Minas Gerais Rio de Janeiro Esprito Santo So Paulo (Excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota)

Regio Sul
Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul

Destinadas a no Contribuintes Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, "b", da CF/88). Por exemplo, na venda de binculos (NCM 9005.10) para uma pessoa fsica no contribuinte do imposto estabelecida em Sergipe, a alquota ser de 25% (alquota prevista para o Estado do Esprito Santo). Transporte Areo Na prestao de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alquota de 4% (Resoluo do Senado Federal n 95/96).

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

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Esprito Santo

CDIGOS DE RECEITA
Receita de Impostos ICMS
CDIGOS
121-0 122-8 123-6 124-4 125-2 126-0 127-9 128-7 129-5 130-9 131-7 132-5 133-3 134-1 135-0 136- 8 137-6 138-4 139-2 140-6 141-4 142-2 143-0 144-9 145-7 154-6 162-7 ICMS Comrcio ICMS Indstria ICMS Servio de Energia Eltrica ICMS Servio de Comunicao ICMS Servio de Transporte Empresa do Estado do ES ICMS Servio de Transporte Empresa de Outros Estados ICMS Servio de Transporte Transportador Autnomo ICMS Diferencial de Alquota do Comrcio ICMS Diferencial de Alquota da Indstria ICMS Diferencial de Alquota dos Servios de Energia Eltrica ICMS Diferencial de Alquota de Servio de Comunicao ICMS Diferencial de Alquota Servio de Transporte ICMS Estimativa Microempresa Estadual ICMS Estimativa Empresa de Pequeno Porte Estadual ICMS FUNDAP ICMS Incentivos Fiscais ICMS Substituio Tributria Outros Estados ICMS Substituio Tributria Dentro do Estado ICMS Substituio Tributria Fronteira ICMS Caf Operao Interna ICMS Caf Operaes Interestaduais ICMS Caf Exportao ICMS Bovinos Operaes Internas ICMS Bovinos Operaes Interestaduais ICMS Demais Produtos ICMS Estimativa Indstria Parcela Devida ao Fundo de Pobreza

RECEITA

Janeiro

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Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais

Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE) Tabela de Converso de Cdigos para Utilizao no DUA
Com a publicao do Convnio de Arrecadao n 1/10, desde 01/07/2010 todos os tributos devidos ao Estado do Esprito Santo devem ser recolhidos por meio do Documento nico de Arrecadao (DUA), que ser emitido no site http://e-dua.sefaz.es.gov.br. Para emisso do DUA, dever ser observada a tabela de converso a seguir:

CDIGO GNRE
10001-3 10002-1 Comunicao Energia Eltrica

CDIGO DUA CORRESPONDENTE


ICMS Servios de Comunicao ICMS Servios de Energia Eltrica ICMS Servios Transporte Empresas do Estado do Esprito Santo 124-4 123-6 125-2 126-0 127-9 137-6 138-4 256-9 137-6

10003-0

Transporte

ICMS Servios Transporte Empresa de outros Estados ICMS Servios Transporte Transportadores Autnomos

10004-8

Substituio tributria por apurao ICMS Importao ICMS substituio tributrias por operao

ICMS Substituio Tributria Contribuintes sediados fora do ES ICMS Substituio Tributria Contribuintes sediados no ES ICMS Importao, exceto FUNDAP ICMS Substituio Tributria Contribuintes sediados fora do ES

10005-6 10009-9

Cdigos dos Municpios


MUNICPIOS
Afonso Cludio gua Doce do Norte guia Branca Alegre Alfredo Chaves Alto Rio Novo Anchieta Apiac Aracruz Atlio Vivcqua Baixo Guandu Barra de So Francisco Boa Esperana Bom Jesus do Norte

CDIGOS
56014 57177 57339 56030 56057 57193 56073 56090 56111 56138 56154 56170 56197 56219

22

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


MUNICPIOS
Brejetuba Cachoeiro de Itapemirim Cariacica Castelo Colatina Conceio da Barra Conceio do Castelo Divino So Loureno Domingos Martins Dores do Rio Preto Ecoporanga Fundo Governador Lindemberg Guau Guarapari Ibatiba Ibirau Ibitirama Iconha Irupi Itaguau Itapemirim Itarana Ina Jaguar Jernimo Monteiro Joo Neiva Laranja da Terra Linhares Mantenpolis Maratazes Marechal Floriano Marilndia

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

CDIGOS
7587 56235 56251 56278 56294 56316 56332 56359 56375 56391 56413 56430 11142 56456 56472 57096 56499 60119 56510 29319 56537 56553 56570 56596 57134 56618 57215 57231 56634 56650 7609 29297 57070

Janeiro

2012

23

Obrigaes Estadual e Municipal


Esprito Santo

Agenda de Obrigaes Fiscais


MUNICPIOS CDIGOS
56677 56693 56715 56731 56758 56774 56790 57150 56812 56839 7625 56855 57118 56871 56898 57258 56910 29335 56936 56952 56979 7641 56995 7668 57274 57290 57010 29351 7684 57037 57053

Mimoso do Sul Montanha Mucurici Muniz Freire Muqui Nova Vencia Pancas Pedro Canrio Pinheiros Pima Ponto Belo Presidente Kennedy Rio Bananal Rio Novo do Sul Santa Leopoldina Santa Maria de Jetib Santa Teresa So Domingos do Norte So Gabriel da Palha Sao Jos do Calado So Mateus So Roque do Cana Serra Sooretama Vargem Alta Venda Nova do Imigrante Viana Vila Pavo Vila Valrio Vila Velha Vitria

24

Janeiro

2012

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Minas Gerais

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

07/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Ms

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda

Agenda de Obrigaes Fiscais

de Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais ................. Agenda de Obrigaes Municipais ...............
Municpio de Belo Horizonte MG

5 16

Superintendncias Regionais da Fazenda .......................................................... 26


Endereos e Telefones

ICMS Recolhimento em Atraso ...................


Acrscimos Legais 1. Atualizao Monetria 2. Multa 3. Juros Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais (UFEMG)

Procuradorias Regionais da Fazenda........ 27


17 Endereos e Telefones

rgos da Administrao Direta Secretarias do Estado .................................. 28 Endereos dos Cartrios de Belo Horizonte .......................................................
19

Tributos Municipais Belo Horizonte Recolhimento em Atraso ...................................


Acrscimos Legais 1. Atualizao Monetria 2. Multa 3. Juros

29 30

Municpio de Belo Horizonte ............................


PROCON Municipal Secretaria da Fazenda do Municpio de Belo Horizonte Departamento de Rendas Mobilirias Prefeitura Municipal de Belo Horizonte

Alquotas do ICMS ......................................... 20


Operaes e Prestaes no Estado de Minas Gerais

Unidade Fiscal Padro da Prefeitura de Belo Horizonte ......................................... 30

Tabela de Taxas Estaduais .......................... 24


Lanamento e Cobrana da Taxa de Expediente Relativa a Atos de Autoridades Administrativas

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Minas Gerais
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de novembro/11, dezembro/11 e janeiro/12. As atividades econmicas especiais, cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas, no esto relacionadas nesta agenda.
.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Sada para fora do Estado promovida por produtor rural de produto agropecurio (exceto caf cru) ou extrativo vegetal, ou no momento do fornecimento de documento fiscal emitido por repartio fazendria mediante regime especial ( 3 do art. 85 da Parte Geral do RICMS/02). Gerador ou distribuidor de energia eltrica, distribuidor de gs canalizado, prestador de servio de comunicao na modalidade de telefonia, ou indstria de lubrificantes ou de combustveis, inclusive de lcool para fins carburantes, excetuados os demais combustveis de origem vegetal, recolher o valor equivalente a, no mnimo, 75% do ICMS devido (1 parcela), nos termos do art. 85, I, e, do RICMS.
Nota Cenofisco: Havendo impossibilidade de se apurar o imposto devido no perodo at o prazo previsto para o recolhimento da 1 parcela, o contribuinte utilizar o valor correspondente a 75% do ICMS apurado no ms anterior ao da ocorrncia do fato gerador, devendo, at o prazo previsto para o recolhimento da 2 parcela, promover o acerto da diferena entre o valor recolhido e o valor real devido (art. 85, 2, do RICMS).

2
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

At o dia 2 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Dezembro/11

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

O TRR que efetuar operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, cuja operao tenha sido amparada com diferimento ou suspenso do imposto, dever entregar as informaes dessas operaes de conformidade com o programa de transmisso eletrnica de dados (SCANC) (arts. 96 e 97, Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG e Ato COTEPE n 46/11, I). O importador que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, cuja operao tenha sido amparada com diferimento ou suspenso do imposto, dever entregar as informaes dessas operaes de conformidade com o programa de transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 97, Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG e Ato COTEPE n 46/11, IV). Entrega pela internet.

2
SEGUNDA-FEIRA

3
TERA-FEIRA

4
QUARTA-FEIRA

ICMS

5
QUINTA-FEIRA

6
SEXTA-FEIRA

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ ms de referncia

Histrico (descrio)

DAPI 1

Entrega da DAPI 1, quando se tratar de empresa ou produtor rural enquadrados no regime normal de apurao do ICMS, relacionados a seguir (Anexo V, Parte 1, art. 152, 1, I, do RICMS/02): pela indstria de bebidas e do fumo; pelo atacadista ou distribuidor de bebidas, de cigarros, fumo em folha e artigos de tabacaria e de combustveis e lubrificantes; pelo prestador de servio de comunicao, exceto na modalidade de telefonia. Comrcio atacadista ou distribuidor de lubrificantes ou de combustveis, inclusive lcool para fins carburantes ou Biodiesel B100, excetuados os demais combustveis de origem vegetal. Indstria ou comrcio atacadista ou distribuidor de bebidas (art. 85, I, a-2, do RICMS/02).

At o dia 4 do ms subsequente ao da apurao.

4
QUARTA-FEIRA

ICMS

Indstria de fumo e comrcio atacadista de cigarros, de fumo em folha beneficiado ou de outros artigos de tabacaria (art. 85, I, a-3 e a-4, do RICMS/02). Prestador de servio de comunicao, observado o disposto nas alneas e e f do inciso I e 4 do art. 85 do RICMS (art. 85, I, a-5, do RICMS/02). O contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo nas operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, cuja operao tenha sido amparada com diferimento ou suspenso do imposto, dever entregar as informaes dessas operaes de conformidade com o programa de transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 97, Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG e Ato COTEPE n 46/11, II). Pagamento do ICMS, relativo s notas fiscais emitidas pela venda de caf cru em gro, efetuado em Bolsa de mercadorias ou de cereais pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento com intermediao do Banco do Brasil durante o perodo de 21 ao ltimo dia do ms (art. 85, XIV, c, do RICMS/02). O contribuinte que tiver recebido combustvel exclusivamente de contribuinte substituto nas operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, cuja operao tenha sido amparada com diferimento ou suspenso do imposto, dever entregar as informaes dessas operaes de conformidade com o programa de transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 387, III, do Anexo IX do RICMS-MG e Ato COTEPE n 46/11, III).

At o dia 4 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

4
QUARTA-FEIRA

Dezembro/11
Arquivo Magntico (SCANC)

5
QUINTA-FEIRA

Entrega pela internet.

5
QUINTA-FEIRA

ICMS

At o dia 5 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

6
SEXTA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Entrega pela internet.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

8
DOMINGO

DAPI 1

Entrega da DAPI 1, quando se tratar de empresa ou de produtor rural enquadrados no regime normal de apurao do ICMS, relacionados a seguir (Anexo V, Parte 1, art. 152, 1, II, do RICMS/02): pelo gerador e/ou distribuidor de energia eltrica e de gs canalizado; pelo prestador de servio de comunicao na modalidade de telefonia; pela indstria de combustveis e lubrificantes, exceto de combustveis de origem vegetal.

At o dia 8 do ms subsequente ao da apurao.

Gerador ou distribuidor de energia eltrica, distribuidor de gs canalizado, prestador de servio de comunicao na modalidade de telefonia, indstria de combustveis ou de lubrificantes, inclusive lcool carburante, exceto os demais combustveis de origem animal, pagamento da 2 parcela referente diferena entre o valor total devido e o valor recolhido na 1 parcela (art. 85, I, e-1 e e-2, do RICMS/02). ICMS Nota Cenofisco: Havendo impossibilidade de se apurar o imposto devido no perodo at o prazo previsto para o recolhimento da 1 parcela (at o dia 2 do ms seguinte ao da ocorrncia do fato gerador), o contribuinte utilizar o valor correspondente a 75% do ICMS apurado no ms anterior ao da ocorrncia do fato gerador, devendo, at o prazo previsto para o recolhimento da 2 parcela, promover o acerto da diferena entre o valor recolhido e o valor real devido.

At o dia 8 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Dezembro/11

9
SEGUNDA-FEIRA

DAPI 1

Entrega da DAPI 1, quando se tratar de empresa ou de produtor rural enquadrados no regime normal de apurao do ICMS, relacionados a seguir (Anexo V, Parte 1, art. 152, 1, III, do RICMS/02): pelos demais atacadistas no especificados nos incisos I e II do 1, art. 152 da Parte 1 do Anexo V do RICMS/02; pelos varejistas, inclusive hipermercados, supermercados e lojas de departamentos; pelo prestador de servio de transporte, exceto areo; pelas empresas de txi areo e congneres. Relativamente s prprias operaes ou prestaes do contribuinte, quando se tratar de comrcio e indstria, e na entrada no estabelecimento de contribuinte que adquirir ou receber farinha de trigo ou mistura pr-preparada de farinha de trigo, em operao interna ou interestadual ou decorrente de importao do exterior relativamente ao imposto devido pela operao subsequente (art. 85, I, b.4, do RICMS).

At o dia 9 do ms subsequente ao da apurao.

ICMS

Comrcio atacadista, exceto o comrcio atacadista de combustveis ou lubrificantes, de bebidas e cigarros, fumo em folha beneficiado e de outros artigos de tabacaria (art. 85, I, b-1, do RICMS/02). Comrcio varejista em geral, inclusive hipermercados, supermercados e lojas de departamentos (art. 85, I, b-2, do RICMS/02). Prestador de servio de transporte observado o disposto nos 1 e 8 do art. 85 da Parte Geral do RICMS/02 (art. 85, I, b-3, do RICMS/02).

At o dia 9 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou de entrega
At o dia 9 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ ms de referncia

Histrico (descrio)

Na hiptese prevista no art. 422 da Parte 1 do Anexo IX do RICMS-MG (farinha de trigo e mistura pr-preparada de farinha de trigo) (art. 85, I, b.4, do RICMS-MG). O estabelecimento industrial situado neste Estado e o estabelecimento industrial ou no situado nas Unidades da Federao com as quais Minas Gerais tenha celebrado protocolo ou convnio para a instituio de substituio tributria, nas remessas das mercadorias relacionadas na Parte 2 do Anexo XV para estabelecimento de contribuinte deste Estado, so responsveis, na condio de sujeito passivo por substituio, pela reteno e pelo recolhimento do ICMS devido nas operaes subsequentes (arts. 12, 13 c.c. art. 46, III, a, todos da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02). Pagamento do ICMS na entrada no estabelecimento de mercadoria relacionada na Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, em virtude de importao ou de aquisio em licitao promovida pelo poder pblico. Nesta hiptese o importador ou adquirente responsvel, na condio de sujeito passivo por substituio, pela apurao do imposto devido relativamente s operaes subsequentes, no momento da entrada da mercadoria em seu estabelecimento (art. 46, IV, a, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02). Dezembro/11 Recolhimento do imposto devido pelo concessionrio de veculos, integrante da rede de distribuio da marca, caso receba mercadorias de terceiros sem a reteno do imposto (art. 46, inciso IV, a, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG). Recolhimento pelo estabelecimento gerador ou distribuidor, inclusive o agente comercializador de energia eltrica, situado em outra Unidade da Federao, responsvel, na condio de substituto tributrio, pelo recolhimento do imposto devido a este Estado, incidente sobre a entrada, em territrio mineiro, de energia eltrica no destinada comercializao ou industrializao do prprio produto (art. 46, inciso IV, a, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG).
Recolhimento pelo contribuinte, inclusive o no inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS, que receber energia eltrica no destinada comercializao ou industrializao do prprio produto, sem reteno ou com reteno a menor do imposto, responsvel pelo imposto devido a este Estado a ttulo de substituio tributria (art. 46, inciso IV, a, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG). Recolhimento pelo consumidor conectado rede bsica ou o autoprodutor que retirar energia eltrica da rede bsica, responsvel, na condio de sujeito passivo por substituio, pela apurao e pelo recolhimento do imposto devido, relativamente conexo e ao uso dos sistemas de transmisso de energia eltrica (art. 46, inciso IV, a, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG). Recolhimento do imposto pelo estabelecimento comercializador da mercadoria nas operaes com partes, componentes e acessrios, usados, hiptese em que h responsabilidade pela reteno e pelo recolhimento do imposto, a ttulo de substituio tributria. Esta regra no se aplica na hiptese de operaes interestaduais (art. 46, XI, a c.c. art. 56, I, ambos da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02). Contribuinte responsvel pela reteno e pelo recolhimento do imposto, a ttulo de substituio tributria, nas operaes com produtos eletrnicos relacionados no subitem 25.1 da Parte 2 do Anexo XV, ainda que a mercadoria seja usada (art. 46, XI, b c.c. art. 60-A, ambos da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02).

Dia 9 do ms subsequente ao da sada da mercadoria.

Dia 9 do ms subsequente ao da entrada da mercadoria.

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

At o dia 9 do ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento.

Novembro/11

Dia 9 do segundo ms subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Novembro/11

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Quando se tratar de estabelecimento fabricante (art. 85, I, i, do RICMS/02): a) de brinquedos e outros jogos recreativos, classificados na posio 3240-0/99 da Classificao Nacional de Atividades Econmicas/Fiscal (CNAE); b) de fraldas descartveis, classificadas na posio 1742-7/01 da CNAE; c) de absorventes higinicos e artigos de perfumaria e cosmticos, classificados na posio 2063-1/00 da CNAE.

At o dia 9 do segundo ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

Pagamento do ICMS devido pela cooperativa ou associao com inscrio coletiva (art. 85, I, b.5, do RICMS/02).

At o dia 9 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

DAPI 1

Entrega da DAPI 1, quando se tratar de empresa ou de produtor rural enquadrados no regime normal de apurao do ICMS, relacionados a seguir (Anexo V, Parte 1, art. 152, 1, IV, do RICMS/02): pelo prestador de servio de transporte areo, exceto empresa de txi areo; pela CONAB/PGPM.

At o dia 10 do ms subsequente ao da apurao.

Dezembro/11 GIA-ST

Declarao ao Fisco pelo sujeito passivo por substituio situado em outra Unidade da Federao, relativamente s operaes realizadas com contribuinte situado neste Estado, por meio da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria (GIA-ST), relativamente s operaes efetuadas no perodo (art. 36, II, b, do Anexo XV do RICMS-MG). Para fruio da iseno prevista no item 136, Parte 1, Anexo 1 do RICMS/02 (Decreto n 43.080/02) na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinados a rgos da Administrao Pblica Estadual Direta, suas fundaes e autarquias, o fornecedor apresentar Diretoria de Controle Administrativo Tributrio da Superintendncia de Arrecadao e Informaes Fiscais (DICAT/SAIF), at o 10 dia do ms subsequente, mediante utilizao do programa de computador especfico disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, as informaes relativas s operaes ou prestaes realizadas no ms anterior (item 136-2, c, da Parte 1 do Anexo I do RICMS/02). O estabelecimento remetente de mercadoria com o fim especfico de exportao entregar na Administrao Fazendria a que estiver circunscrito, at o dia 10 do segundo ms subsequente ao do embarque da mercadoria, ou no caso das sadas para feiras ou exposies no exterior e nas exportaes em consignao, ao da contratao cambial, cpia reprogrfica (Anexo IX, Parte 1, art. 253, do RICMS/02): a) da Declarao de Exportao (DE) averbada; b) do Memorando-Exportao; c) do Registro de Exportao (RE) com as telas Consulta de RE Especfico do Sistema Integrado de Comrcio (SISCOMEX); d) do Conhecimento de Transporte (BL/WB/CTRC-Internacional); e) do contrato de cmbio; f) da relao de notas fiscais, quando o registro destas no SISCOMEX ocorrer de forma consolidada.

At o dia 10 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

10
TERA-FEIRA

Arquivo Magntico

At o 10 dia do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

MemorandoExportao

Novembro/11

At o dia 10 do segundo ms subsequente ao do embarque da mercadoria.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou de entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ ms de referncia

Histrico (descrio)

Recolhimento por sujeito passivo por substituio tributria inscrito no cadastro de contribuinte do ICMS do Estado de Minas Gerais relativo s operaes com mercadorias relacionadas no item 26 da Parte 2 do Anexo XV do RICMS-MG (art. 46, inciso V, a, item 1, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG). Recolhimento pelo contribuinte situado em outra Unidade da Federao na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria inscrito no cadastro de contribuintes do Estado de Minas Gerais que realizar operao interestadual com combustvel, responsvel pelo recolhimento do imposto devido a este Estado, inclusive seus acrscimos legais, se o imposto devido a ttulo de substituio tributria no tiver sido objeto de reteno e recolhimento, por qualquer motivo, ou se a operao no tiver sido informada ao responsvel pelo repasse (art. 46, inciso V, a, item 2, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG). Recolhimento pelos contribuintes a seguir relacionados, responsveis, na condio de sujeito passivo por substituio, pela reteno e pelo recolhimento do ICMS incidente nas sadas subsequentes de combustveis, derivados ou no de petrleo, exceto coque verde de petrleo, destinados ao Estado de Minas Gerais: a) o produtor nacional de combustveis, situado nesta ou em outra Unidade da Federao, em relao a: gasolina automotiva, leo diesel, gs liquefeito de petrleo, lcool etlico anidro combustvel adicionado gasolina pelas distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento, e Biodiesel B100; b) o distribuidor situado no Estado de Minas Gerais, em relao a: lcool etlico hidratado combustvel, leo combustvel, gasolina de aviao, gs natural veicular, querosene de aviao, querosene iluminante e Biodiesel B100; c) o distribuidor situado em outra Unidade da Federao, observado o disposto no art. 81 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG; d) o Transportador Revendedor Retalhista (TRR), nas operaes por ele praticadas, em relao ao valor equivalente ao custo do transporte no includo na base de clculo da substituio tributria (art. 46, inciso V, a, item 2, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG). Pagamento do ICMS parcelado, de valor equivalente a no mnimo 70% do imposto devido, referente s prestaes de servios de transporte areo, exceto na modalidade txi e congneres (art. 85, 1, I, do RICMS/02). Prestador situado em outra Unidade da Federao, na hiptese de servios de telecomunicaes no medidas, previstas no 2 do art. 37 do Anexo IX (art. 85, I, f, do RICMS/02). Recolhimento do ICMS devido pelo substituto tributrio, contribuinte mineiro, nas operaes com: produtos utilizados em aparelhos, equipamentos, mquinas, motores e veculos e aguarrs (item 26 da Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02); combustveis, realizadas por produtor nacional de combustveis, distribuidor deste e de outro Estado e TRR, ainda que destinadas a consumo; lcool etlico hidratado combustvel; gasolina, leo diesel ou GLP, em operao interestadual em que o responsvel pela reteno do imposto por substituio tributria localizado em outro Estado no seja o produtor nacional de combustveis. Incluem-se nessas disposies as operaes previstas nos arts. 74 e 83 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02.

At o dia 10 do ms subsequente ao da sada da mercadoria.

10
TERA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

At o dia 10 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador. At o dia 10 do ms subsequente ao da prestao de servio.

Dia 10 do ms subsequente ao da sada da mercadoria.

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Arquivo Magntico (SCANC)

A refinaria de petrleo ou suas bases que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo ou com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente por refinaria de petrleo ou suas bases, dever entregar as informaes dessas operaes de conformidade com o programa de transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 85, IV, Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG e Ato COTEPE n 46/11, V, a). Diferencial de Alquotas Recolhimento do imposto relativo entrada em estabelecimento de contribuinte sujeito s normas do regime SIMPLES Nacional de mercadorias oriundas de outra Unidade da Federao (art. 42, 1 e 14, e art. 85, 9, inciso IV, da Parte Geral do RICMS/02. Recolhimento, pela Microempresa e pela Empresa de Pequeno Porte optantes do SIMPLES Nacional, do ICMS relativo s operaes no abrangidas pelo SIMPLES Nacional previstas no inciso II do art. 153-A da Parte 1 do Anexo V do RICMS-MG, nas hipteses no abrangidas pelos incisos I a III do 9 do art. 85 do RICMS-MG. Recolhimento pela Microempresa, inclusive empreendedor individual, ou Empresa de Pequeno Porte (art. 85, I, j do RICMS/02). Declarao ao Fisco pelo sujeito passivo por substituio situado em outra Unidade da Federao, relativamente s operaes realizadas com contribuinte situado neste Estado, por meio de arquivo eletrnico (art. 36, II, a, do Anexo XV do RICMS-MG). As usinas ou as destilarias de lcool, o revendedor varejista de combustveis e o consumidor de combustveis contribuinte do ICMS, inclusive a Microempresa e a Empresa de Pequeno Porte optantes pelo SIMPLES Nacional, devero informar Administrao Fazendria de sua circunscrio o programa de computador denominado Gerador de Arquivo Magntico GAM-57, relativamente s operaes com combustveis derivados de petrleo, gs natural, lcool etlico anidro combustvel, lcool etlico hidratado combustvel e lcool etlico para outros fins, comercializados ou adquiridos para consumo (art. 104, 7, do Anexo XV do RICMS/02). Entrega da DAPI 1, quando se tratar de empresa ou de produtor rural enquadrados no regime normal de apurao do ICMS, relacionados a seguir (Anexo V, Parte 1, art. 152, 1, V, do RICMS/02): pelas demais indstrias no especificadas no 1 do art. 152, Parte 1 do Anexo V do RICMS/02; pelo extrator de substncias minerais ou fsseis. Entrega, na repartio fazendria da circunscrio do estabelecimento centralizador, da relao das operaes de arrendamento mercantil, podendo ser a entrega em arquivo magntico (Anexo IX, Parte 1, art. 343, do RICMS/02). Entrega, pela internet, de arquivo magntico, pelo usurio do sistema eletrnico de processamento de dados, relativamente s operaes e s prestaes realizadas no ms anterior (arts. 10 e 11 do Anexo VII do RICMS/02).

Entrega pela internet.

13
SEXTA-FEIRA

ICMS

At o ltimo dia til da primeira quinzena do ms subsequente.

Arquivo Eletrnico

At o dia 15 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Dezembro/11 GAM-57

At o dia 15 do ms subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores.

15
DOMINGO

DAPI 1

At o dia 15 do ms subsequente ao da apurao.

Relao ou Arquivo Magntico

At o dia 15 do ms subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores.

Arquivo Magntico
Declarao ao Fisco pelo sujeito passivo por substituio situado neste Estado, relativamente s operaes internas e interestaduais, por meio de arquivo eletrnico (art. 36, I, a, do Anexo XV do RICMS-MG).

At o dia 15 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Janeiro

2012

11

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou de entrega
At o dia 15 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ ms de referncia

Histrico (descrio)

Dezembro/11

Indstrias em geral, exceto as indstrias de bebidas e fumo, ressalvado o disposto na alnea i do inciso I do art. 85 (art. 85, I, c-1, do RICMS/02). Extrator de substncias minerais ou fsseis (art. 85, I, c-2, do RICMS/02). Pagamento do ICMS relativo s notas fiscais emitidas pela venda de caf cru em gro efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento com intermediao do Banco do Brasil durante o perodo de 1 a 10 de cada ms (art. 85, XIV, a, do RICMS/02). Entrega da DAPI 1, quando se tratar de empresa ou produtor rural enquadrado no regime normal de apurao do ICMS, relacionados a seguir (Anexo V, Parte 1, art. 152, 1, VI, do RICMS/02): frigorfico e abatedor de aves e de outros animais; laticnio; cooperativa de produtores de leite; produtor rural. Frigorfico ou abatedor de aves ou de outros animais (art. 85, I, d-1, do RICMS/02). Laticnio, quando preponderar a sada de queijo, requeijo, manteiga, leite em estado natural ou pasteurizado ou de leite UHT (UAT) (art. 85, I, d-2, do RICMS/02).

16
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Janeiro/12

At o dia 15 do prprio ms.

DAPI 1

At o dia 20 do ms subsequente ao de apurao.

At o dia 20 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

20
SEXTA-FEIRA

Cooperativa de Produtores de Leite (art. 85, I, d-3, do RICMS/02). Pagamento do ICMS referente s operaes realizadas pela CONAB/PGPM/PAA (art. 85, III, do RICMS/02). ICMS Dezembro/11 Pagamento do ICMS devido pelo contribuinte classificado na posio 4753-9/00 da Classificao Nacional de Atividades Econmicas/Fiscal (CNAE-F) e signatrio de Protocolo firmado com o Estado (art. 85, I, d-4, da Parte Geral do RICMS/00). A refinaria de petrleo ou suas bases dever efetuar o repasse do imposto provisionado, devendo o imposto ser recolhido para a Unidade Federada em favor da qual foi efetuado o provisionamento para ajuste dos valores informados pela refinaria ou por suas bases para fins de repasse, caso no haja informao de recolhimento at o 18 dia do ms subsequente ao das operaes interestaduais (art. 46, VI c.c. art. 86, IV, ambos da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02). Nota Cenofisco: Aplicam-se as mesmas disposies em relao ao previsto nos arts. 87, 1, e 92, ambos da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02. A refinaria de petrleo ou suas bases que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo ou com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente por outros contribuintes, dever entregar as informaes dessas operaes de conformidade com o programa de transmisso eletrnica de dados (SCANC) (art. 85, IV, Parte 1 do Anexo XV do RICMS-MG e Ato COTEPE n 46/11, V, b).

Dia 20 do ms subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores.

23
SEGUNDA-FEIRA

Arquivo Magntico (SCANC)

Entrega pela internet.

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ obrigao Fato gerador/ ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou de entrega

Arquivo Digital

Dezembro/11

Transmisso do arquivo digital relativo Escriturao Fiscal Digital utilizando-se do Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital (art. 54, Parte 1 do Anexo VII do RICMS/02). Pagamento do ICMS relativo s notas fiscais emitidas pela venda de caf cru em gro efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento com intermediao do Banco do Brasil durante o perodo de 11 a 20 de cada ms (art. 85, XIV, b, do RICMS/02). Pagamento do ICMS devido por contribuinte localizado em municpio desprovido de agncia arrecadadora, ressalvadas as operaes ou as prestaes de que trata a alnea g do inciso I e 3 do art. 85 da Parte Geral do RICMS/02 (art. 86 do RICMS/02). Pagamento do ICMS devido por estabelecimento distribuidor de mercadoria e possuidor de regime especial nos termos do subitem 31.2 da Parte 1 do Anexo II do RICMS/02 (art. 85, I, h-2, do RICMS/02). Pagamento do ICMS devido pelo produtor rural, inclusive na hiptese prevista no art. 205 da Parte 1 do Anexo IX (art. 85, I, h-1, do RICMS/02). Recolhimento do imposto na condio de sujeito passivo mediante Regime Especial nas operaes de sada de leite in natura ou seus derivados relacionados no Captulo 4 da NBM/SH promovidos por produtor rural para contribuintes (art. 46, inciso VII, art. 9, inciso I, Parte I do Anexo XV do RICMS/02). Pagamento do ICMS parcelado, do restante do imposto devido (30%) e o pago na 1 parcela (70%) referente s prestaes de servio de transporte areo, exceto na modalidade de txi e congneres (art. 85, 1, II, da Parte Geral do RICMS/02).

At o dia 25 do ms subsequente ao da apurao.

Janeiro/12

At o dia 25 do prprio ms.

25
QUARTA-FEIRA

Dezembro/11

At o dia 25 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Novembro/11 ICMS

At o dia 25 do segundo ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador. At o ltimo dia do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Dezembro/11

31
TERA-FEIRA

Janeiro/12

Recolhimento do imposto pelo agente da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica (CCEE) (art. 85, inciso XVI, da Parte Geral do RICMS/02).

At o ltimo dia do prprio ms de emisso da nota de liquidao financeira.

O recolhimento do imposto devido a ttulo de substituio tributria ser efetuado at o prazo estabelecido para o pagamento do ICMS relativo s operaes ou prestaes prprias do sujeito passivo por substituio, na hiptese em que o alienante ou remetente de mercadoria ou bem, inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS, responsvel, na condio de sujeito passivo por substituio, pelo recolhimento do imposto devido na prestao de servio de transporte rodovirio da mercadoria executado por transportador, inclusive autnomo, situado neste Estado, ainda que inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS, ou por transportador de outra Unidade da Federao (arts. 4 e 46, VIII, da Parte 1 do Anexo XV do RICMS/02).

Data de recolhimento do imposto devido pelas operaes ou prestaes prprias do sujeito passivo por substituio tributria.

Janeiro

2012

13

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais

Notas Cenofisco: 1) A data a ser consignada do Documento de Arrecadao Estadual (DAE) aquela correspondente ao vencimento, inclusive em relao ao Demonstrativo de Apurao e Informao do ICMS (DAPI). 2) As obrigaes a serem apresentadas pela internet podero ser entregues no prprio dia do vencimento, ainda que no til. Orientamos consultar a Secretaria da Fazenda. 3) Nos termos do 9 do art. 85 do RICMS-MG, o recolhimento do ICMS relativo s operaes no abrangidas pelo SIMPLES Nacional, a que se refere o inciso II do caput do art. 153-A da Parte 1 do Anexo V do Regulamento, ser efetuado pela Microempresa e pela Empresa de Pequeno Porte: no prazo previsto no inciso VIII do caput deste artigo, quando se tratar de mercadoria ou bem importados do exterior; nos prazos previstos nos incisos II ou X do caput do art. 46 da Parte 1 do Anexo XV deste Regulamento, nas hipteses previstas nos arts. 14, 15, 73, IV e 75, da referida Parte; no prazo previsto na subalnea b.4 do inciso I do caput deste artigo, na hiptese prevista no art. 422 da Parte 1 do Anexo IX do Regulamento; at o ltimo dia til da primeira quinzena do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, nas demais hipteses. 4) O centro de distribuio de mesma titularidade do estabelecimento industrial ou vinculado cooperativa de produtores, a que se referem, respectivamente, as subalneas d.2 e d.3 do inciso I do art. 85 do RICMS-MG, que comercializar exclusivamente mercadorias produzidas pelo estabelecimento industrial ou da cooperativa, poder optar pelo recolhimento do imposto relativo s operaes prprias at o dia 20 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, hiptese em que: o contribuinte dever formalizar a opo na Administrao Fazendria a que estiver circunscrito o centro de distribuio; a Delegacia Fiscal a que estiver circunscrito o centro de distribuio certificar o seu enquadramento para estes fins; o prazo ser aplicado aos fatos geradores ocorridos a partir do perodo de apurao subsequente ao protocolo da opo.

14

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


ICMS SIMPLES Nacional

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

A Lei Complementar n 123/06 instituiu o regime especial unificado de arrecadao de tributos e contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte: o SIMPLES Nacional, conhecido como Super SIMPLES, que entrou em vigor em 01/07/07. A partir dos fatos geradores ocorridos em 01/07/07, as normas relativas ao recolhimento do ICMS na forma estabelecida pela Lei n 9.317/96 (Regime Simplificado Federal SIMPLES Federal) e pela Lei n 15.219/04 (SIMPLES Minas Gerais) perderam eficcia. Os tributos devidos apurados na forma estabelecida pela Resoluo CGSN n 5/07 devero ser pagos at o ltimo dia til da 1 quinzena do ms subsequente quele em que houver sido auferida a receita bruta (art. 16 da Resoluo CGSN n 5/07).

Declarao de Apurao e Informao do ICMS Complementar ao SIMPLES Nacional (DAPI-SN)


O inciso X do art. 131 da Parte Geral do RICMS-MG foi alterado para incluir entre os documentos considerados como fiscais a Declarao de Apurao e Informao do ICMS Complementar ao SIMPLES Nacional (DAPI-SN). A apresentao da DAPI-SN obrigatria para o contribuinte optante do SIMPLES Nacional, ainda que no acuse imposto a recolher, observando-se as regras previstas nos arts. 156 a 165 da Parte 1 do Anexo V do RICMS-MG (art. 154, Parte 1 do Anexo V do RICMS-MG).

1. Transmisso por meio da Internet


O contribuinte do ICMS optante do SIMPLES Nacional dever entregar, Secretaria de Estado da Fazenda do Estado de Minas Gerais, por meio da internet, a Declarao de Apurao e Informao do ICMS Complementar ao SIMPLES Nacional (DAPI-SN). A DAPI-SN ser preenchida por meio de sistema informatizado. O modelo e o sistema para preenchimento e entrega da DAPI-SN sero disponibilizados no endereo eletrnico www.sef.mg.gov.br, contudo, a data em que o sistema estar disponvel e o incio da obrigatoriedade de entrega sero determinados por Portaria da Superintendncia de Arrecadao e Informaes Fiscais (art. 11 do Decreto n 44.650/07). At a data do fechamento da Agenda Tributria do ms de janeiro/12 no houve publicao da referida Portaria, dessa forma, sugerimos ateno aos assinantes quanto ocorrncia de publicao posterior.

2. Prazo de Entrega
A DAPI-SN dever ser entregue no ms subsequente ao da apurao do imposto, de acordo com o ltimo nmero do ncleo da inscrio estadual do contribuinte, conforme a seguir (inciso II e 2 do art. 152, Parte 1 do Anexo V do RICMS-MG): a) at o dia 16: empresa com ncleo de inscrio estadual final 0; b) at o dia 17: empresa com ncleo de inscrio estadual final 1; c) at o dia 18: empresa com ncleo de inscrio estadual final 2; d) at o dia 19: empresa com ncleo de inscrio estadual final 3; e) at o dia 20: empresa com ncleo de inscrio estadual final 4; f) at o dia 21: empresa com ncleo de inscrio estadual final 5; g) at o dia 22: empresa com ncleo de inscrio estadual final 6; h) at o dia 23: empresa com ncleo de inscrio estadual final 7; i) at o dia 24: empresa com ncleo de inscrio estadual final 8; j) at o dia 25: empresa com ncleo de inscrio estadual final 9.
Nota Cenofisco: Observe-se que, conforme disposto no tpico 1, o incio da obrigatoriedade de entrega ser determinado por Portaria da Superintendncia de Arrecadao e Informaes Fiscais (art. 11 do Decreto n 44.650/07).

Janeiro

2012

15

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Janeiro/2012
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas com ISS aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11, com fundamento no RISSQN.

Municpio de Belo Horizonte MG


As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato Gerador/ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento
At o dia 5 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

5
QUINTA-FEIRA

ISS

Todos os contribuintes, inclusive as sociedades de profissionais liberais, bem como o imposto retido na fonte e devido pelo responsvel tributrio (art. 13, caput, do Decreto n 11.956/05). Todas as pessoas jurdicas estabelecidas no Municpio, contribuintes ou no do ISSQN, mesmo as que gozem de iseno ou imunidade, as Microempresas, as empresas optantes pelo Regime do SIMPLES Nacional, inclusive rgos, empresas e entidades da Administrao Pblica Direta e Indireta de qualquer dos poderes da Unio, do Estado e Municpio, as empresas individuais, os condomnios, as associaes, os sindicatos e os cartrios notariais e de registro ainda que no haja ISSQN prprio devido ou retido na fonte a recolher (art. 4 do Decreto n 11.467/03). Pelas empresas de transporte coletivo do Municpio, relativa s receitas provenientes da Cmara de Compensao Tarifria (art. 13, 2, do Decreto n 11.956/05).

DES

Dezembro/11

20
SEXTA-FEIRA

Dia 20 do ms subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores.

ISS

At o dia 20 do ms subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.

Notas Cenofisco: 1) O ISSQN-Fonte dever ser recolhido at o dia 5 (cinco) do ms subsequente quele em que ocorrer qualquer pagamento ou crdito a ttulo da prestao do servio, considerando-se o evento que primeiro se efetivar, sendo que, na no ocorrncia de ambos, o imposto ser devido no ms subsequente ao da emisso do documento fiscal ou de outro comprovante da prestao do servio (art. 8, caput, do Decreto n 11.956/05). 2) Se o tomador do servio for rgo, empresa ou entidade integrante da Administrao Direta ou Indireta, o imposto dever ser recolhido at o dia 5 (cinco) do ms subsequente ao do pagamento (inciso I, art. 8 do Decreto n 11.956/05). 3) Se o servio for de diverso, lazer, entretenimento e congneres, prestados de forma no permanente ou eventual, o imposto dever ser recolhido at o segundo dia til imediato ao da realizao do evento, obrigando-se o responsvel a identificar, na guia de recolhimento, o evento a que se refere (inciso II, art. 8 do Decreto n 11.956/05).

16

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

ICMS RECOLHIMENTO EM ATRASO


Acrscimos Legais
O ICMS recolhido fora dos prazos previstos na legislao fica sujeito a atualizao monetria, multa e juros na forma a seguir apresentada.

1. Atualizao Monetria
At 01/01/98, aos dbitos de ICMS em atraso aplicava-se a atualizao monetria com base no valor da UFIR da poca. Aps esse perodo, os dbitos no sero atualizados monetariamente.

2. Multa
Os dbitos de ICMS recolhidos em atraso, antes da ao fiscal, ficam sujeitos ao acrscimo de multa, da seguinte forma (art. 56 da Lei n 6.763/75 na redao da Lei n 14.699/03): 1) 0,15%, por dia de atraso, at o 30 dia; 2) 9%, do 31 ao 60 dia de atraso; 3) 12%, aps o 60 dia de atraso. Veja, a seguir, tabela de multas: Dias
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Percentual
0,15 0,30 0,45 0,60 0,75 0,90 1,05 1,20 1,35 1,50 1,65 1,80 1,95 2,10

Dias
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

Percentual
2,40 2,55 2,70 2,85 3,00 3,15 3,30 3,45 3,60 3,75 3,90 4,05 4,20 4,35

Dias
31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44

Percentual
9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00

Dias
46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59

Percentual
9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00

15 Nota Cenofisco:

2,25

30

4,50

45

9,00 ACIMA DE

60 60

9,00 12,00

A tabela para clculo dos tributos em atraso ser publicada no incio de cada ms por meio de Comunicado SAIF disponvel no site da Secretaria da Fazenda.

Janeiro

2012

17

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais

3. Juros
Sero aplicados juros SELIC estabelecidos por norma estadual sobre o valor dos dbitos de ICMS no pagos no vencimento previsto na legislao, a partir do ms subsequente ao do vencimento (art. 1 da Resoluo n 2.880/97). A denominada SELIC estadual publicada mensalmente por meio de Comunicado da Superintendncia de Arrecadao e Informaes Fiscais (SAIF). O percentual dos juros de mora, relativamente ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado, ser de 1%. Os juros de mora incidem sobre o valor do dbito atualizado monetariamente, quando for o caso, acrescido do valor de multa (art. 2 da Resoluo SF n 2.880/97).
Nota Cenofisco: O imposto vencido e pago no prprio ms fica sujeito ao acrscimo de multa diria, conforme a tabela do tpico 2 anterior.

UNIDADE FISCAL DO ESTADO DE MINAS GERAIS (UFEMG)


PERODO
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

VALOR
R$ 1,249 R$ 1,4461 R$ 1,6175 R$ 1,6528 R$ 1,7080 R$ 1,8122 R$ 2,0349 R$ 1,9991 R$ 2,1813 R$ 2,3291

RESOLUO SEF N
3.303/02 3.486/03 3.603/04 3.722/05 3.837/06 3.934/07 4.045/08 4.169/09 4.270/10 4.375/11

18

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

TRIBUTOS MUNICIPAIS - BELO HORIZONTE RECOLHIMENTO EM ATRASO


Acrscimos Legais
Os tributos municipais de qualquer natureza, quando no pagos no seu vencimento, sero recolhidos com os acrscimos legais previstos na legislao vigente. Em regra, os dbitos municipais sero atualizados monetariamente pelo IPCA-E/IBGE, acrescidos de multa sobre o valor atualizado e juros de 1% ao ms ou frao de ms, calculado sobre o dbito atualizado, incidente no prprio ms de vencimento do dbito.

1. Atualizao Monetria
Os tributos, as multas e os demais valores fixados na legislao sero convertidos em reais, a partir de 24/10/2000, com base na UFIR, observando-se a equivalncia de R$ 1,0641 por UFIR (art. 14 da Lei n 8.147/00). Com a extino da UFIR, os valores no recolhidos at seu vencimento, inscritos ou no na Dvida Ativa, ficam sujeitos atualizao monetria no 1 dia de janeiro de cada exerccio, pelo IPCA-E/IBGE acumulado nos ltimos 12 meses do exerccio imediatamente anterior ( 2 do art. 14 da Lei n 8.147/00). Para o exerccio de 2003, a atualizao monetria ser efetuada com base no percentual de 11,99% correspondente variao do IPCA-E/IBGE, acumulado no exerccio de 2002 (Decreto n 11.235/03). Para o exerccio de 2004, a atualizao monetria ser efetuada com base no percentual de 9,86% correspondente variao do IPCA-E/IBGE, acumulado no exerccio de 2003 (Decreto n 11.599/04).

2. Multa
A falta de recolhimento do tributo municipal no prazo estabelecido na legislao fica sujeita multa moratria de 15% sobre o valor do dbito atualizado, podendo ser reduzida para os seguintes percentuais (arts. 5 e 8 da Lei n 7.378/97, na redao da Lei n 8.405/02): 1%, se quitado em at 10 dias contados da data de seu vencimento; 3%, se quitado no prazo de 11 at 30 dias contado da data do seu vencimento; 5%, se quitado aps 30 dias contados da data do seu vencimento; 10%, em se tratando de recolhimento espontneo por meio de parcelamento, com opo de pagamento das parcelas mediante dbito automtico em conta-corrente.

3. Juros
Os dbitos com a fazenda municipal, quando no recolhidos no vencimento previsto na legislao, ficam sujeitos a juros de 1% ao ms ou frao de ms, incidentes sobre o valor do dbito atualizado. Contam-se os juros a partir da data de vencimento (art. 1 da Lei n 6.480/93).

Janeiro

2012

19

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais

ALQUOTAS DO ICMS
Operaes e Prestaes no Estado de Minas Gerais
ALQUOTA DE 7%
tijolos cermicos, tijoleiras, complemento de tijoleira, peas ocas para tetos e pavimentos, telhas cermicas, tapa-vistas de cermica, manilhas, conexes cermicas, areia, brita, blocos pr-fabricados, ardsia, granito, mrmore, quartzito e outras pedras ornamentais, at 31/12/12; mel, prpolis, geleia real, cera de abelha e demais produtos da apicultura, at 31/12/12; energia eltrica destinada a produtor rural e utilizada na atividade de irrigao no perodo noturno, nos termos definidos pela Agncia Nacional de Energia Eltrica (ANEEL); soluo parenteral classificada na subposio 3004.90.99 da NBM/SH, promovida pelo estabelecimento industrial fabricante; bucha vegetal in natura; produtos alimentcios fornecidos a rgos da Administrao Pblica, destinados merenda escolar, identificados em edital de licitao pblica. Base legal: art. 42, inciso I, letra d, do RICMS-MG.

ALQUOTA DE 12%
Servio de Transporte Areo Operaes internas realizadas com as seguintes mercadorias de produo nacional, observado o disposto no item 19 da Parte I do Anexo IV: arroz; feijo; fub de milho; farinha de milho; farinha de mandioca; gado bovino, bufalino, suno, caprino e ovino e produtos comestveis resultantes de seu abate, em estado natural, resfriados ou congelados, quando de produo nacional; aves; peixes; leite in natura; carnes bovina, bufalina, suna, caprina e ovina, salgada ou seca, de produo nacional, observado o disposto no item 19 da Parte 1 do Anexo IV do RICMS/02;

mquinas, aparelhos e equipamentos industriais e mquinas, equipamentos e ferramentas agrcolas, relacionados nas Partes 1 e 2, do Anexo XII do RICMS/02; veculos automotores relacionados no item 12 da Parte 2 do Anexo XV, do RICMS-MG; nas operaes com os veculos classificados nos cdigos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200, da NBM/SH;

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Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

mveis classificados na posio 9403 da NBM, assentos classificados nas subposies 9401.30, 9401.40, 9401.50, 9401.61, 9401.69, 9401.71, 9401.79, 9401.80 e 9401.90 da NBM, colches, estofados, espumas e mercadorias correlatas classificadas nas subposies 9404.21.00, 9404.29.00, 9404.90.00 e 3909.50.29 e 3921.13 da NBM/SH, promovidas por estabelecimento industrial; produtos da indstria de informtica e automao relacionados na Parte 3 do Anexo XII do RICMS-MG; medicamento genrico, assim definido pela Lei Federal n 6.360, de 23/09/76, relacionado em Resoluo da Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria (ANVISA); operaes com fios e fibras, destinadas a estabelecimento industrial para fabricao de tecidos e vesturio; tecidos e subprodutos da tecelagem nas operaes realizadas entre estabelecimentos de contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes deste Estado; ferros, aos e materiais de construo relacionados na Parte 6 do Anexo XII, em operaes promovidas por estabelecimento industrial; energia eltrica destinada a produtor rural utilizada na atividade de irrigao no perodo diurno, nos termos definidos pela Agncia Nacional de Energia Eltrica (ANEEL): 1. noturno, relativamente s unidades consumidoras do grupo B (baixa tenso); 2. diurno e noturno, relativamente s unidades consumidoras do grupo A (mdia e alta tenso, nos termos definidos pela ANEEL, desde que exista ponto de fornecimento de energia independente com medio exclusiva. absorvente higinico feminino, papel higinico folha simples, creme dental e escova dental, exceto eltrica, a bateria, a pilha ou similar, at 31/12/12; gua sanitria, sabo em barra de at 500g, desinfetante e lcool gel, at 31/12/12; caderno escolar tipo brochura, lpis escolar, borracha escolar, rgua escolar, lpis de cor, giz e apontador para lpis escolar, exceto eltrico, a bateria, a pilha ou similar, at 31/12/12; uniforme escolar ou uniforme profissional, assim entendidas as peas de vesturio que contenham externamente a identificao da respectiva instituio de ensino ou empresa, at 31/12/12; papel cortado tipos A4, ofcio I e II e carta, at 31/12/12;

porta de aglomerado ou Medium Density Fiberboard (MDF) com at 70 cm de largura, ripas e caibros, at 31/12/12;
laje pr-fabricada, telhas metlicas, forma-lajes metlicas, pontes metlicas, elementos de pontes metlicas, prticos metlicos e torres de transmisso metlicas, at 31/12/12; elevadores, at 31/12/12; vasos sanitrios e pias, inclusive bacia convencional, bacia com caixa de descarga acoplada, sanitrio, caixa para acoplar, lavatrio, coluna, lavatrio e sua respectiva coluna, cuba, inclusive de sobrepor, at 31/12/12; frutas frescas no alcanadas pela iseno do ICMS, at 31/12/12; fios txteis, linhas para costura e subprodutos da fiao, nas operaes destinadas a contribuinte do ICMS promovidas at 31/12/12; mercadorias adquiridas em operaes promovidas por estabelecimento que opere no mbito do comrcio eletrnico ou do telemarketing, signatrio de protocolo firmado com o Estado, observado o disposto no art. 66, 9 do RICMS, at 31/12/12; produtos semimanufaturados de ferro ou aos no ligados, de seo transversal retangular, classificados na posio 7207.12.00 da NBM (com o sistema de classificao adotado a partir de 01/01/97), at 31/12/12; embalagens destinadas a estabelecimento de contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS, inclusive saco plstico para acondicionamento de lixo, em operaes promovidas por estabelecimento industrial ou por cooperativas de produtores rurais, com destino ao produtor rural; transformadores de dieltrico lquido, classificados na subposio 8504.2 da NBM/SH, promovidas pelo estabelecimento fabricante; eletrodutos e seus acessrios, de plstico, ferro ou ao, classificados nas posies 3917 e 7307 e subposies, 7306.30.00, 7306.90.10, 7306.90.90 da NBM/SH; conversores estticos classificados na subposio 8504.40 da NBM/SH; aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuito eltrico, classificados nas posies 8535 e 8536 da NBM/SH, exceto a subposio 8536.70.00;

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Minas Gerais

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quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos relacionados na subalnea b.34, classificados na posio 8537 da NBM/SH; partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos relacionados nas subalneas b.34 e b.35, classificados na posio 8538 da NBM/SH; fios, cabos e outros condutores, para uso eltrico, mesmo com pea de conexo, de cobre ou alumnio, classificados na subposio 7413.00.00 e nas posies, 7605, 7614 e 8544 da NBM/SH, exceto a subposio 8544.70; recuperador de calor para chuveiros, classificado na subposio 8419.50.21 da NBM/SH; lmpadas classificadas na subposio 8539.22.00 da NBM/SH; canetas, cartuchos de tinta para impressora, cartuchos de toner para impressora, fitas para impressora, bobinas de papel de largura no superior a oito centmetros, disquetes e outras mdias para gravao; telhas de at cinco milmetros de espessura, de fibrocimento, classificadas na posio 6811 da NBM/SH; ladrilhos e placas de cermica para pavimentao ou revestimento, classificados nas posies 6907 e 6908 da NBM/SH; vlvulas de descarga sanitria com dois botes, classificadas na subposio 8481.80.1 da NBM/SH; vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados, classificados nas posies 7003, 7005 e 7007 da NBM/SH; bebidas fermentadas alcolicas classificadas na subposio 2206.00.90 da NBM/SH; tubos de ao classificados nas posies 7304, 7305 e 7306 da NBM/SH, destinado a irrigao rural ou a empresa de construo civil, promovidas por estabelecimento industrial; medicamento acondicionado em embalagem hospitalar, mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos mdico-hospitalares e material de uso mdico, odontolgico ou laboratorial, destinado a fornecer suporte a procedimentos diagnsticos, teraputicos ou cirrgicos, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante ou pelo distribuidor hospitalar, desde que destinados a distribuidor hospitalar ou a rgos pblicos, hospitais, clnicas e assemelhados no contribuintes do imposto; cachaa e aguardente de cana, promovidas por estabelecimento industrial, associao ou cooperativa da agricultura familiar; lcool para fins carburantes, promovidas pela usina com destino s empresas distribuidoras; bolsa para coleta de sangue, promovidas por estabelecimento industrial fabricante; embarcaes, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante; reservatrios, cisternas, cubas e recipientes anlogos, de capacidade superior a 300 litros, classificados na subposio 3925.10.00 da NBM/SH, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante da mercadoria com destino a contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS ou a empresa de construo civil; partes de extintores classificadas na subposio 8424.90.10 da NBM/SH; manmetros classificados na subposio 9026.20.10 da NBM/SH; vesturio, artefatos de cama, mesa e banho, coberturas constitudas de encerados classificadas na posio 6306.19 da NBM/SH, subprodutos de fiao e tecelagem, calados, saltos, solados e palmilhas para calados, bolsas e cintos, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante com destino a estabelecimento de contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS; chapas, folhas, pelculas, tiras e lminas de plstico classificadas nas posies 3919, 3920 e 3921 da NBM/SH; revestimentos de pavimentos de polmeros de cloreto de vinila classificados na subposio 3918.10.00 da NBM/SH: painis de madeira industrializada classificados nas posies 4410 e 4411 da NBM/SH. Base legal: art. 42, inciso I, letra b, do RICMS-MG.

ALQUOTA DE 15%
leo diesel

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ALQUOTA DE 18%

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Nas demais operaes e prestaes internas e de importao. A alquota de 18% aplica-se tambm nas prestaes de servios de comunicao, exceto telefonia, s instituies pblicas de ensino superior, observado o disposto nos 19 e 20 do art. 42 da Parte Geral do RICMS/02 (art. 42, I, f, do RICMS-MG).
Nota Cenofisco: Tratando-se de importao, dever ser aplicada a mesma alquota prevista para o mercado interno. Dessa forma, por exemplo, se o produto tiver alquota de 12% no Estado de Minas Gerais, quando da sua importao, ter a mesma alquota (12%).

Base legal: art. 98 do CTN, Lei n 5.172/66, Smula n 575 da STF e Consulta Tributria n 74/02, respondida pela DOET/SLT/SEF.

ALQUOTA DE 22%
Nas operaes com lcool para fins carburantes.

ALQUOTA DE 25%
Operaes e prestaes internas e de importao com as seguintes mercadorias e servios: bebidas alcolicas, exceto cervejas, chopes e aguardentes de cana ou de melao; refrigerantes importados de pases no membros do General Agreement on Tariffs and Trade (GATT); armas e munies; fogos de artifcio; embarcaes de esporte e recreao, inclusive seus motores, ainda que objeto de operaes distintas; perfumes, cosmticos e produtos de toucador classificados nas posies 3303, 3304, 3305 e 3307 da NBM/SH, exceto guade-colnia (3303.00.20); creme e espuma para barbear (3307.10.00) e desodorante corporal e antiperspirante (3307.20); artefatos de joalheira ou ourivesaria, das posies 7113 a 7116 da NBM/SH, importados de pases no-membros do General Agreement on Tariffs and Trade (GATT); combustveis para aviao; cigarros e produtos de tabacaria; servios de comunicao;
Nota Cenofisco: As prestaes de servio de comunicao (excludas as de telefonia) esto sujeitas aliquota de 18%, quando prestadas a instituies pblicas de ensino superior.

solvente, exceto o destinado industrializao, nos termos do 21 do art. 42 da Parte Geral do RICMS-MG. Base legal: art. 42, inciso I, letra a, do RICMS-MG.

ALQUOTA DE 27%
Nas operaes com gasolina para fins carburantes.

ALQUOTA DE 30%
Operaes internas com energia eltrica para consumo residencial, exceto em relao operao com energia eltrica destinada a atividades produtivas desenvolvidas por produtores rurais. Quando destinada s instituies pblicas de ensino superior e a hospitais pblicos universitrios mantidos por instituies federais e estaduais de ensino superior, a alquota de 6%. Base legal: art. 42, inciso I, letra c, do RICMS-MG. Janeiro 2012

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TABELA DE TAXAS ESTADUAIS


LANAMENTO E COBRANA DA TAXA DE EXPEDIENTE RELATIVA A ATOS DE AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
TABELA A (a que se refere o art. 92 da Lei n 6.763/75, atualizada at a Lei n 17.247/07)
Valores em Reais (R$)

Item

Servio
ATOS DE AUTORIDADE ADMINISTRATIVA DA SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA Anlise em pedido de regime especial: anlise em pedido inicial; anlise em pedido de alterao; anlise em pedido de prorrogao. Anlise em consulta formulada nos termos da legislao tributria administrativa do Estado. Anlise em pedido de reconhecimento de iseno do ICMS. Emisso de nota fiscal avulsa. Retificao de documentos fiscais e de declaraes.

Observaes

2.1

1.413,76 708,65 188,66 526,38

Isento para microempresa ou empresa de pequeno porte.

2.2

2.3 2.4 2.6

263,19 13,97 53,57

Isento para microempresa ou empresa de pequeno porte. Isento para produtor rural. Isento para produtor rural. Isento para microempresa, empresa de pequeno porte e produtor rural. Isento para microempresa e empresa de pequeno porte.

2.7

Anlise em pedido de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS.

209,62

2.9

Emisso de certides: de dbito fiscal; de recolhimento de tributos; de situao cadastral; outras.

34,94 34,94 34,94 34,94

2.10

Anlise em pedido de reativao de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS.

209,62

Isento para microempresa, empresa de pequeno porte e produtor rural.

Anlise em pedido de autorizao para impresso de documentos fiscais: 2.11 na hiptese de impresso e emisso simultneas por processamento eletrnico de dados; nas demais hipteses. 2.12 Anlise em pedido de autorizao para emisso de documentos fiscais por processamento eletrnico de dados. Anlise em pedido de autorizao para escriturao de livros fiscais por processamento eletrnico de dados. Anlise em pedido de autorizao para emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais por processamento eletrnico de dados. 13,97 34,94 Isento para microempresa e empresa de pequeno porte. Isento para microempresa e empresa de pequeno porte. Isento para microempresa e empresa de pequeno porte. 48,91

2.13

34,94

2.14

69,87

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Item Servio
Anlise em pedido de alterao nas autorizaes de que tratam os subitens 2.12, 2.13 e 2.14. Utilizao de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF): anlise em pedido de autorizao de uso de ECF; anlise em pedido de autorizao para instalao de dispositivo adicional de Memria Fiscal ou de Memria de Fita-Detalhe em ECF. Anlise em pedido de credenciamento para interveno em ECF. Anlise em pedido de registro, homologao ou reviso de homologao de ECF.

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Valores em Reais (R$)


16,30

Observaes
Isento para microempresa e empresa de pequeno porte. Isento para microempresa e empresa de pequeno porte.

2.15

2.16

95,49 165,37 237,57 1.886,57

2.17 2.18

2.19

Implantao de pedido de parcelamento de dbitos fiscais.

179,34

Isento para microempresa, empresa de pequeno porte e implantao de pedido de parcelamento de dbitos relativos ao IPVA.

2.21

Julgamento do contencioso administrativo-fiscal, quando o valor do crdito tributrio for igual ou superior a 6.500 UFIR: impugnao ao Conselho de Contribuintes do Estado de Minas Gerais (CC/MG); recursos em geral ao CC/MG; realizao de percia. Nota: Conforme o 1 do art. 224, as menes, na legislao tributria estadual, Unidade Fiscal de Referncia (UFIR), consideram-se feitas UFEMG, bem como os valores em UFIR consideram-se expressos em UFEMG. Preparao e emisso de documento de arrecadao. Aprovao de creditamento do ICMS na hiptese de falta da 1 via do documento fiscal. Reemisso ou fornecimento de 2 via ou cpia autenticada de documento fiscal. Acompanhamento, includa a emisso de documento fiscal, de leiles ou feiras de produtos agropecurios decorrentes de procedimento especial, quando requeridos pelos organizadores ou participantes, por dia. Acompanhamento de leiles ou feiras decorrentes de procedimento especial quando requerido espontaneamente pelos organizadores ou participantes, por evento. Reabilitao de estabelecimento grfico. Anlise em pedido de registro, homologao ou reviso de homologao de equipamento Unidade Autnoma de Processamento (UAP). Anlise em pedido de cadastramento de empresa desenvolvedora de programa aplicativo fiscal. Anlise em pedido de habilitao de estabelecimento fabricante de lacre para ECF. Anlise em pedido de autorizao para fabricao de lacre para ECF. Registro de cesso de precatrio parcelado. Certido de informaes completas sobre precatrio. (Vetado) (Vetado) Taxa de fiscalizao e de renovao de cadastro. Validao de bloco de Nota Fiscal Avulsa a Consumidor Final.

263,19 184,00 582,27

2.24 2.25 2.27 2.28

6,99 34,94 13,97 698,73

2.29 2.30 2.34 2.35 2.36 2.37 2.38 2.39 2.40 2.41 2.42 2.43

1.397,46 104,81 1.131,94 142,07 95,49 72,20 34,94 34,94

46,58 16,30

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Observaes finais: So tambm isentas da taxa prevista no subitem: 2.1: Anlises em regime especial relativo a imposto devido por substituio tributria; A cooperativa ou associao que possui inscrio coletiva no cadastro de contribuintes do ICMS. 2.6: Retificao de informao prestada em documento destinado a informar ao Fisco o saldo da conta grfica do ICMS, quando a correo se der em decorrncia de solicitao do Fisco; Retificao de informao prestada em documento prprio, para fornecimento de dados para o clculo de ndices percentuais indicadores da participao dos municpios no montante do ICMS que lhes destinado; Retificao de dados constantes em documento de arrecadao estadual. 2.9: Emisso, pela internet, de certido de dbitos tributrios e de certido de baixa de inscrio estadual. 2.24: Preparao e emisso de documento de arrecadao no controle do trnsito de mercadorias ou pela internet.

SUPERINTENDNCIAS REGIONAIS DA FAZENDA E


ENDEREOSD TELEFONES E
SRF SRF I Belo Horizonte SRF II Divinpolis SRF III Ipatinga SRF IV Juiz de Fora SRF V Montes Claros SRF VI Governador Valadares SRF VII Uberaba SRF VIII Uberlndia SRF IX Varginha Endereo Av. Afonso Pena, 3892 Rua Mato Grosso, 600 5 andar Av. Macap, 228 Rua da Bahia, 248 3 andar Rua Baro do Rio Branco, 852 Rua Israel Pinheiro, 2801 2 andar Rua Gabriela Castro Cunha, 450 Praa Tubal Vilela, 165 Av. Princesa do Sul, 1015 Cidade Belo Horizonte Divinpolis Ipatinga Juiz de Fora Montes Claros Governador Valadares Uberaba Uberlndia Varginha CEP 30140-000 35500-027 35164-000 36010-000 39400-075 35100-000 38066-000 38400-186 37062-180 Telefone (31) 3289-6800 (37) 3229-5561 (31) 3822-3090 (32) 3216-1104 (38) 3221-4626 (33) 3271-7701 (34) 3333-2711 (34) 3236-1574 (35) 3214-1244

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PROCURADORIAS REGIONAIS DA FAZENDA


ENDEREOS E TELEFONES
PRFE
PRFE I Belo Horizonte PRFE II Divinpolis PRFE III Ipatinga PRFE IV Juiz de Fora PRFE V Montes Claros PRFE VI Governador Valadares PRFE VII Uberaba PRFE VIII Uberlndia PRFE IX Varginha

Endereo
Av. lvares Cabral, 200 10 andar Rua Mato Grosso, 600 5 andar Av. Macap, 228 Rua da Bahia, 248 3 andar Rua Baro do Rio Branco, 852 Rua Israel Pinheiro, 2801 2 andar Rua Gabriela Castro Cunha, 450 Praa Tubal Vilela, 165 Av. Princesa do Sul, 1015

Cidade
Belo Horizonte Divinpolis Ipatinga Juiz de Fora Montes Claros Governador Valadares Uberaba Uberlndia Varginha

CEP
30140-000 35500-027 35164-000 36010-000 39400-075 35100-000 38066-000 38400-186 37062-180

Telefone
(31) 3217-6752 (37) 3229-5555 (31) 3822-3090 (32) 3216-1104 (38) 3221-4626 (33) 3271-7701 (34) 3333-2711 (34) 3236-1574 (35) 3214-1244

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RGOS DA ADMINISTRAO DIRETA SECRETARIAS DO ESTADO


Agricultura, Pecuria e Abastecimento Rua Cludio Manoel, 12054 8 andar CEP: 30140-100 Telefone: (31) 3287-4290 Fax: (31) 3287-4476 Cincia e Tecnologia Praa da Liberdade, s/n Funcionrios CEP: 30140-010 Telefone: (31) 3250-4935 Fax: (31) 3250-4918 Cultura Praa da Liberdade, s/n Funcionrios CEP: 30140-010 Telefone: (31) 3261-2823 Fax: (31) 3261-7233 Fazenda Praa da Liberdade, s/n Funcionrios CEP: 30140-010 Telefone: (31) 3217-6102 Fax: (31) 3224-9280 Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais (BDMG) Rua da Bahia, 1600 Lourdes Belo Horizonte MG CEP: 30160-907 Telefone: (31) 3219-8105 Fax: (31) 3226-3292 Companhia de Distritos Industriais de Minas Gerais (CDI-MG) Rua Albita, 131 9 andar Cruzeiro Belo Horizonte MG CEP: 30310-160 Telefone: (31) 3228-1010 Fax: (31) 3281-7608 Crimes contra a Fazenda e Administrao Pblica Rua Juiz de Fora, 991 Santo Agostinho CEP: 30180-061 Telefone: (31) 3337-8867 Fax: (31) 3236-3289 Departamento Estadual de Trnsito (Detran) Av. Joo Pinheiro, 417 Funcionrios CEP: 30130-180 Telefone: (31) 3236-3400 Fax: (31) 3236-3586 Instituto Estadual de Florestas (IEF) Escritrio Regional Centro-Sul Rua Paracatu, 304 Barro Preto Belo Horizonte MG CEP: 30180-090 Telefone: (31) 3330-7002 Fax: (31) 3330-7004 Instituto Mineiro de Agropecuria (IMA) Av. Afonso Pena, 4000 7 andar Serra Belo Horizonte MG CEP: 30130-009 Telefone: (31) 3281-5747 Fax: (31) 3281-1780 Instituto de Desenvolvimento Industrial de Minas Gerais (INDI) Rua Rio de Janeiro, 1801 Lourdes Belo Horizonte MG CEP: 30160-042 Telefone: (31) 3299-9410 Fax: (31) 3299-9404 Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Minas Gerais (IPEM-MG) Rua Jacu, 3291 Ipiranga Belo Horizonte MG CEP: 31160-190 Telefone: (31) 3426-2499 Fax: (031) 3426-2010 Ordem Econmica Av. Pres. Antnio Carlos, 901 So Cristvo CEP: 31210-010 Telefone: (31) 3429-6113 Fax: (31) 3429-6114 Procuradoria-Geral da Fazenda Estadual Av. lvares Cabral, 200 11 andar CEP: 30170-000 Telefone: (31) 3217-6776 Fax: (31) 3217-6746 Indstria e Comrcio Rua Gonalves Dias, 2553 CEP: 30140-092 Telefone: (31) 3275-1722 Fax: (31) 3337-6426 Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentvel Av. Prudente de Morais, 1671 5 andar Santa Lcia CEP: 30140-071 Telefone: (31) 3298-6200 Fax: (31) 3298-6311 Minas e Energia Rua Aimors, 1697 Lourdes CEP: 30140-071 Telefone: (31) 3224-0994 Fax: (31) 3224-0439

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Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

ENDEREOS DOS CARTRIOS DE BELO HORIZONTE


Cartrio de Pessoas Jurdicas Av. Afonso Pena, 732 Subsolo Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3224-3878 Cartrio de Protesto 1 OFCIO Rua da Bahia, 478 Lojas 5/8 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3212-1861/3212-1563 Cartrio de Protesto 2 OFCIO Rua Esprito Santo, 845 Sala 37 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3273-6333 / 3273-6018 Cartrio de Protesto 3 OFCIO Rua Timbiras, 1945 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3201-7599 Cartrio de Protesto 4 OFCIO Av. lvares Cabral, 970 Lourdes Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3275-1315 / 3275-3322 Cartrio de Registro Civil 1 Subdistrito Rua Francisco Sales, 244 Floresta Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3222-0641 Cartrio de Registro Civil 2 Subdistrito Rua Guarani, 251 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3272-0562 Cartrio de Registro Civil 3 Subdistrito Rua So Paulo, 1620 Lourdes Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3335-3947 Cartrio de Registro Civil 4 Subdistrito Av. Amazonas, 4666 Nova Sua Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3332-6847 Cartrio de Registro Civil Distrito de Venda Nova Rua Santo Antnio, 12 Venda Nova Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3451-4653 / 3451-1835 Cartrio de Registro de Imveis 1 OFCIO Rua Guajajaras, 329 Lj. 12 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3224-61 57 / 3224-6630 Cartrio de Registro de Imveis 2 OFCIO Rua Guajajaras, 197 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3224 -1788 / 3226-4387 Cartrio de Registro de Imveis 6 OFCIO Rua Inconfidentes, 910 Funcionrios Belo Horizonte MG Tel.: (031) 3261-6555 Cartrio de Registro de Imveis 7 OFCIO Rua Alagoas, 750, Loja 11 Funcionrios Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3261-7354 / 3261-5811 Cartrio de Registro de Notas 1 OFCIO Rua Gois, 187 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3273-4647 / 3224-2464 Cartrio de Registro de Notas 2 OFCIO Rua da Bahia, 1000 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3222-5519 / 3222-5576 / 3222-3643 Cartrio de Registro de Notas 3 OFCIO Av. Augusto de Lima, 385 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3273-3157 Cartrio de Registro de Notas 4 OFCIO Av. Amazonas, 491, Loja 01 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3226-2514 Cartrio de Registro de Notas 5 OFCIO Av. Joo Pinheiro, 152 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3224-2303 Cartrio de Registro de Notas 6 OFCIO Av. Joo Pinheiro, 33/39, SL Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3224-2966 / 3222-9807 Cartrio de Registro de Imveis 3 OFCIO Rua So Paulo, 684, Loja 08 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3201-0941 Cartrio de Registro de Imveis 4 OFCIO Av. Augusto de Lima, 46, Loja 07 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (031) 3222-3897 Cartrio de Registro de Imveis 5 OFCIO Rua Alvarenga Peixoto, 568 Lourdes Belo Horizonte MG Tels.: (031) 3292-1212 / 3292-1238

Janeiro

2012

29

Obrigaes Estadual e Municipal


Minas Gerais

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cartrio de Registro de Notas 10 OFCIO Rua Guajajaras, 637 Lj. 1 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3222-8500 / 3222-8881 Cartrio Express Ltda Av. Afonso Pena, 867 Sl 813 Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3213-2017 Cartrio Garcia 2 OFCIO NOTARIAL Al. Serra, 222, Lj. 03 Vale Sereno Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3264-0288

Cartrio de Registro de Notas 7 OFCIO Av. lvares Cabral, 225 Centro Belo Horizonte MG Tels.: (31) 3226-9469 / 3274-6060 Cartrio de Registro de Notas 8 OFCIO Rua So Paulo, 684, S-09 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3201-3493 Cartrio de Registro de Notas 9 OFCIO Rua So Paulo, 925, Lj. 07 Centro Belo Horizonte MG Tel.: (31) 3274-3500

MUNICPIO DE BELO HORIZONTE


PROCON Municipal
Rua Paraba, 29 Funcionrios Belo Horizonte MG Tel.: (31) 01512 Site: www.pbh.gov.br/procon

Secretaria da Fazenda do Municpio de Belo Horizonte Departamento de Rendas Mobilirias


Rua Tupis, 149 1 andar Centro Belo Horizonte MG CEP: 30190-060 Tels.: (31) 3277-4573 (31) 3277-4566 (Planto Fiscal)

Prefeitura Municipal de Belo Horizonte


Tel.: 156 (Informaes relacionadas a servios de qualquer natureza prestados pela Prefeitura Municipal)

UNIDADE FISCAL PADRO DA PREFEITURA DE BELO HORIZONTE


A partir de 29/12/95, a Lei Municipal n 7.010/95 extinguiu a Unidade Fiscal Padro da Prefeitura de Belo Horizonte (UFPBH). Os tributos e as multas previstos na Legislao Municipal e fixados em UFPBH passaram, a partir de 29/12/95, a ser calculados em Unidade Fiscal de Referncia (UFIR). A converso dos valores dos tributos e das multas de UFPBH em UFIR ser feita em observncia UFIR, na equivalncia de 22,6358 UFIRs para 1 UFPBH. A UFIR foi fixada em R$ 1,0641 para o exerccio de 2000, e posteriormente extinta pelo art. 29, 3, Lei n 10.522/02.

30

Janeiro

2012

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

MS/MT/RO/AC

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

01/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal Senha: JNO 0112

Ms

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda

Agenda de Obrigaes Fiscais

de Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

NDICE
Tributos Estaduais Mato Grosso do Sul
Agenda de Obrigaes Estaduais ............................ Agenda de Obrigaes Municipais ........................... ICMS Recolhimento em Atraso .............................. Tributos Municipais Recolhimento em Atraso .......... Cdigos de Receita Estadual ................................... Tabela de Acrscimos Legais Recolhimento em Atraso .................................................................... Unidade Fiscal Estadual de Referncia de Mato Grosso do Sul (UFERMS) ................................................... Unidade de Atualizao Monetria de Mato Grosso do Sul (UAM-MS) ................................................... Aliquotas do ICMS .................................................. 5 10 11 12 13 15

Rondnia
Agenda de Obrigaes Estaduais ............................ Agenda de Obrigaes Municipais ........................... ICMS Recolhimento em Atraso .............................. Tributos Municipais Recolhimento em Atraso .......... Unidade Padro Fiscal do Estadual de Rondnia (UPF-RO) ............................................................... Tabela de Cdigos de Receita Estadual ................... Aliquota do ICMS .................................................... 41 45 47 48 49 51 57

Acre
15 16 17 Agenda de Obrigaes Estaduais ............................ Agenda de Obrigaes Municipais ........................... ICMS Recolhimento em Atraso .............................. Aliquota do ICMS .................................................... 60 62 63 64

Mato Grosso
Agenda de Obrigaes Estaduais ............................ Agenda de Obrigaes Municipais ........................... ICMS Recolhimento em Atraso .............................. Unidade Padro Fiscal de Mato Grosso (UPF-MT) ..... Tributos Municipais Recolhimento em Atraso .......... Cdigos de Receita Estadual ................................... Aliquotas do ICMS .................................................. 20 24 25 27 28 29 38

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

MS/MT/RO/AC
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


Mato Grosso do Sul
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de dezembro/2011 e janeiro/2012. As atividades econmicas cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

2
SEGUNDA-FEIRA

SCANC

Dezembro/11

Apresentao, pelo contribuinte Transportador Revendedor Retalhista (TRR), das informaes sobre os valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo e com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de Transmisso Eletrnica de Dados (SCANC), relativamente ao ms imediatamente anterior (inciso I do Ato COTEPE/ICMS n 29/10). Nota Cenofisco: A distribuidora, o importador e o TRR, que no tenham realizado operao interestadual, devero informar o arquivo com as demais operaes realizadas. (clusula vigsima terceira, 1, do Convnio ICMS n 110/07).

Apresentao pela internet

24 a 31 Dezembro/11

ICMS Semanal.

Data fixada no item 2 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11

4
QUARTA-FEIRA

ICMS 2 Quinzena Dezembro/11 Data fixada no item 4.1 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11

Regimes Especiais, exceto ICMS-Diferencial de alquotas.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

5
QUINTA-FEIRA

FUNDERSUL

16 a 31 Dezembro/11

Nas operaes internas realizadas por produtor com algodo em caroo, amendoim, arroz em casca, aveia, caf em coco, milheto, milho, soja, sorgo, trigo, triguilho e triticale, o beneficio do diferimento do ICMS fica condicionado ao pagamento da contribuio ao Fundo de Desenvolvimento do Sistema Rodovirio do Estado de Mato Grosso do Sul (FUNDERSUL). Neste caso, fica atribuda aos adquirentes dos produtos agrcolas, para fins de comercializao ou industrializao, a responsabilidade pelo recolhimento, em nome do remetente optante pelo diferimento (art. 8, 1, inciso II, do Decreto n 9.542/99). Carvo, (diferena de preo ou peso) adquirentes localizados em outra Unidade da Federao (Termo de Acordo).

At o dia 5 de cada ms

2 Quinzena Dezembro/11

6
SEXTA-FEIRA

Data fixada no item 6.5 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.6 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.7 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.8 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.9 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.2.1.1 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.2.2 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.2.3 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11

ICMS Lenha e gado (diferena de preo ou peso) adquirentes localizados em outra Unidade da Federao (Termo de Acordo).

Energia eltrica (Convnio ICMS n 83/00 e art. 48, I, da Lei n 1.810/97).

9
SEGUNDA-FEIRA

Veculos automotores (Convnios ICMS ns 132/92 e 52/93); Cigarros, fumo, etc. (Convnio ICMS n 37/94); bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo, etc. (Protocolo ICMS n 11/91). Dezembro/11 Compra no presencial internet, telemarketing ou showroom ( Protcolo ICMS n 21/11)

ICMS

Substituio Tributria Combustveis, lubrificantes e demais produtos mencionados no Convnio ICMS n 110/07 Refinarias Operaes prprias e aquelas em relao s quais efetuou-se a reteno (clusula 22, III, a do Convnio ICMS n 110/07). Substituio Tributria Combustveis, lubrificantes e demais produtos mencionados no Convnio ICMS n 110/07 Outros estabelecimentos (clusula 16 do Convnio ICMS n 110/07).

10
TERA-FEIRA

2 Parcela Dezembro/11

Substituio Tributria Gs natural Operao interna e interestadual.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

10
TERA-FEIRA

GIA-ICMS-ST

O contribuinte substituto localizado em outra Unidade da Federao deve encaminhar Secretaria de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS-Substituio Tributria (GIA-ST), no modelo institudo pela clusula dcima do Ajuste SINIEF n 4/93, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes sujeitas substituio tributria, hiptese em que dever assinalar o campo 1, correspondente expresso GIA-ST SEM MOVIMENTO. Contribuinte do ICMS, usurio do sistema eletrnico de processamento de dados e ECF, estabelecido no Estado de Mato Grosso do Sul, fica obrigado a prestar Secretaria de Estado de Receita e Controle (SERC) informaes econmico-fiscais relativas a operaes ou prestaes, internas, interestaduais, de importao e de exportao que realizar, observadas as disposies do Decreto n 9.991/00 e as normas da Resoluo SEF n 1.446/00. Dezembro/11 O sujeito passivo por substituio tributria localizado neste Estado, responsvel pela reteno e recolhimento do imposto, deve encaminhar Secretaria de Estado de Receita e Controle, arquivo magntico, relativamente s operaes internas (art. 23, II, do Anexo III, ao RICMS-MS). Apresentao pelos contribuintes sob o regime normal de apurao, por estimativa, Microempresa, com dados relativos s operaes/prestaes de todo o ms, e, pelos sujeitos passivos por substituio tributria, relativamente s operaes internas com reteno do imposto (art. 9, IV, da Resoluo SEFOP n 1.206/97). Apresentao da Guia de Informao e Apurao do ICMS Benefcios Fiscais (GIA-BF) pelos contribuintes que utilizam benefcios ou incentivos fiscais relativos ao ICMS, contendo as informaes relativas s operaes ou s prestaes de todo o ms, ainda que a apurao seja realizada por perodo menor, concedidos por Leis ou Decretos, referentes aos crditos presumidos ou outorgados ou deduo de valores do saldo devedor do imposto (Decreto n 13.135/11). 2 Quinzena Dezembro/11 Regimes Especiais, exceto ICMS-Diferencial de alquotas.

At o dia 10 do ms subsequente ao da apurao do imposto

SINTEGRA

At o dia 15 do ms seguinte ao de referncia

Arquivo Magntico ICMS-ST

At o dia 15 do ms subsequente ao da realizao das operaes At o dia 15 do ms subsequente quele a que se referir a apurao do imposto.

GIA-ICMS

13
SEXTA-FEIRA

GIA-BF

At o dia 15 do ms subsequente

Data fixada no item 4.1 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 4.2 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 3 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 1 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11

Regimes Especiais, referente ICMS-Diferencial de alquotas. ICMS Dezembro/11 ICMS Estimativa.

ICMS Normal.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega
Recolhimento na mesma data prevista para o pagamento do saldo devedor remanescente do ICMS

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

13
SEXTA-FEIRA

FAI-MS

Recolhimento do Fundo de Apoio Industrializao (FAI-MS) pelas empresas de natureza industrial beneficirias do incentivo fiscal concedido por meio da Lei Complementar n 93/01, o valor correspondente a 2% do montante frudo no perodo de apurao do Imposto apurado no perodo. (Decreto n 13.139/11). Substituio Tributria Filmes para fotos, cinemas e slides (Protocolo ICM n 15/85); Lminas de barbear, aparelhos de barbear descartveis e isqueiros descartveis (Protocolo ICM n 16/85); Lmpadas eltricas, reatores e starters (Protocolo ICM n 17/85); Pilhas e baterias eltricas (Protocolo ICM n 18/85); Disco fonogrfico, fita virgem ou gravada (Protocolo ICM n 19/85); Acar de cana (Protocolo ICMS n 21/91); Pneumticos, cmaras de ar e protetores (Convnio ICMS n 85/93 e Protocolo ICMS n 32/93); Medicamentos e outros produtos farmacuticos (Convnio ICMS n 76/94), tintas, vernizes e asfalto diludo de petrleo (Convnio ICMS n 74/94); Peas automotivas (Decreto n 10.178/00); Materiais de construo (Decreto n 10.100/00); Aparelhos celulares e cartes inteligentes (Convnio ICMS n 135/06); leo comestvel de qualquer espcie (Protocolo ICMS n 28/92); Raes tipo pet (Protocolo ICMS n 26/04); Bebidas quentes (Protocolo ICMS n 14/07); Eletrodomsticos, eletroeletrnicos e equipamentos de informtica (Protocolo ICMS n 15/07); Suportes elsticos para cama, colches, inclusive box, travesseiros e pillow (Protocolo ICMS n 90/07); Farinha de trigo (art. 49, 1, XIII, da Lei n 1.810/97); Leite longa vida, leite tipo A e leite tipo B; ( art. 49, 1, XVIII, da Lei n 1.810/97). Substituio Tributria Sorvetes (Protocolo ICMS n 20/05); Telhas, cumeeiras e caixas dgua, de cimento amianto e fibrocimento (Protocolo ICMS n 32/92).

19
QUINTA-FEIRA

Data fixada no item 6.1 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11

Dezembro/11 ICMS

Data fixada no item 6.3 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 6.2.1.2 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 Data fixada no item 7 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 At o dia 20 do ms seguinte ao de referncia

Substituio Tributria Combustveis, lubrificantes e demais produtos mencionados no Convnio ICMS n 110/07 Refinarias Operaes de outros contribuintes substitutos (combustveis derivados de petrleo clusula 22, III, b do Convnio ICMS n 110/07.

20
SEXTA-FEIRA

gua canalizada.

EFD

Apresentao pelos contribuintes obrigados a Escriturao Fiscal Digital (EFD) Resolues SEFAZ ns 2.155/08 e 2.212/09; art. 12 do Subanexo XIV do Anexo XV do RICMS-MS/98.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

FUNDERSUL

01 a 15 Janeiro/12

20
SEXTA-FEIRA

Nas operaes internas realizadas por produtor com algodo em caroo, amendoim, arroz em casca, aveia, caf em coco, milheto, milho, soja, sorgo, trigo, triguilho e triticale, o benefcio do diferimento do ICMS fica condicionado ao pagamento da contribuio ao Fundo de Desenvolvimento do Sistema Rodovirio do Estado de Mato Grosso do Sul (FUNDERSUL). Neste caso, fica atribuda aos adquirentes dos produtos agrcolas, para fins de comercializao ou industrializao, a responsabilidade pelo recolhimento, em nome do remetente optante pelo diferimento (art. 8, 1, inciso I, do Decreto n 9.542/99). Tributos e contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes pelo sistema SIMPLES Nacional (art. 18 da Resoluo CGSN n 51/08, alterada pela Resoluo CGSN n 56/09).

At o dia 20 de cada ms, as contribuies relativas aos recebimentos ocorridos no perodo compreendido entre o dia primeiro e o dia 15 do respectivo ms

SIMPLES Nacional

At o dia 20 do ms subsequente quele em que houver sido auferida a receita bruta At o 20 dia do ms subsequente ao da emisso da Nota Fiscal de Servio de Transporte Data fixada no item 6.4 do Anexo nico da Resoluo SEFAZ n 2.355/11 At o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores At o ltimo dia do ms subsequente

GIA-ICMS (Empresas de prestao de servio ferrovirio)

As concessionrias de servio pblico de transporte ferrovirio devem apresentar Secretaria de Estado de Receita e Controle a Guia de Informao e Apurao do ICMS (GIA) (art. 55 do Anexo V ao RICMS-MS). Dezembro/11

25
QUARTA-FEIRA

ICMS

Cimento (Protocolo ICM n 11/85).

DAICMS/AER

31
TERA-FEIRA

As concessionrias de servio pblico de transporte areo regular de passageiros e de cargas, devem apresentar o Demonstrativo de Apurao do ICMS (art. 44 do Anexo V ao RICMS-MS) (DAICMS/AER). Apresentao da GIA-Normal pelas empresas optantes pelo SIMPLES Nacional Comunicado SAT n 228/10.

GIA-Normal SIMPLES Nacional

Notas Cenofisco: 1) Nos casos de estimativa fixa ou varivel, a parcela relativa quinzena ou ao ms de referncia dever ser recolhida no perodo compreendido entre o primeiro dia til do ms subsequente e a data-limite estabelecida neste calendrio pela UFERMS do ms de pagamento. 2) Aos casos no previstos neste calendrio fiscal, aplicar-se-o as regras prprias j existente. 3) Quando no houver expediente nos rgos arrecadadores, na data prevista no Calendrio Fiscal, observar o seguinte (Resoluo SEF n 907/94): a) prorrogar o recolhimento para o primeiro dia til seguinte, na hiptese de no funcionamento dos rgos arrecadadores em decorrncia de feriado local, de caso fortuito ou de fora maior; b) antecipar o recolhimento para o ltimo dia til imediatamente anterior ao estabelecimento nos casos de fechamento dos locais de arrecadao aos sbados, domingos ou feriados estadual ou nacional.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS

Municpio de Campo Grande


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas ao ISS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/2011. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.

Data de Recolhimento

Tributo/ Obrigao

Fato Gerador Ms de Referncia

Histrico (descrio)

Regra Recolhimento

10
TERA-FEIRA

DMS Dezembro/11

A Apresentao da Declarao Mensal de Servios (DMS) ser realizada pelo sistema NFS-e por tomadores ou intermediadores de servios, responsveis ou no pela reteno e pelo recolhimento do imposto, relativamente a todos os servios tomados de prestadores no estabelecidos no municpio de Campo Grande-MS, relativa aos servios tomados e ser realizada pelo sistema NFS-e para tomadores ou intermedirios de servios (art. 8 do Decreto n 11.052/09). Contribuintes em geral (ISS prprio, fonte e estimativa) (art. 9 do Decreto n 11.053/09).

At o dia 10 do ms subsequente ao de competncia

13
SEXTA-FEIRA

ISS

At o dia 15 do ms subsequente ao de competncia

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

ICMS RECOLHIMENTO EM ATRASO

1. ATUALIZAO MONETRIA
Os dbitos do ICMS, quando no pagos at a data do seu vencimento, devem ser atualizados monetariamente em funo do poder aquisitivo da moeda. A atualizao monetria deve ser efetuada mediante a multiplicao do valor original do dbito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela diviso do valor da unidade de atualizao monetria de Mato Grosso do Sul (UAM-MS) vigente no ms do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no ms em que o dbito deveria ter sido pago. A UAM-MS deve ser atualizada, mensalmente, com base na variao do ndice Geral de Preos, conceito Disponibilidade Interna (IGP-DI), da Fundao Getlio Vargas, divulgado no ms anterior. Base legal: Decreto n 10.672/02.

2. PENALIDADES NO PAGAMENTO EM ATRASO


O recolhimento fora do prazo regulamentar do ICMS apurado ou apurado e declarado pelo contribuinte ou por ele denunciado, bem como da parcela de estimativa, realizado independentemente de ao fiscal visando sua exigncia, sujeita o devedor multa moratria de: a) 0,5% do valor do imposto, quando recolhida no 1 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; b) 1% do valor do imposto, se recolhida at o 5 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; c) 2% do valor do imposto, quando recolhida at o 10 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; d) 3% do valor do imposto, se recolhida at o 15 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; e) 4% do valor do imposto, quando recolhida at o 20 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; f) 5% do valor do imposto, se recolhida at o 25 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; g) 6% do valor do imposto, quando recolhida at 30 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; h) 8% do valor do imposto, se recolhida at o 60 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito; i) 11% do valor do imposto, quando recolhida a partir do 60 dia subsequente ao do vencimento regulamentar do dbito. Base legal: art. 120 da Lei n 1.810/97 CTE.

3. JUROS
Os dbitos de qualquer origem ou natureza, no recolhidos no prazo regulamentar ou autorizados, devem ser acrescidos de juro de 1% por ms ou por frao de ms superior a 15 dias, a partir do seu vencimento. O juro deve ser calculado sobre o valor monetariamente atualizado. Base legal: art. 285 da Lei n 1.810/97 CTE.

Janeiro

2012

11

Obrigaes Estadual e Municipal


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Agenda de Obrigaes Fiscais

TRIBUTOS MUNICIPAIS
Recolhimento em Atraso
1. ATUALIZAO MONETRIA
A atualizao monetria dos valores expressos em moeda corrente ser realizada anualmente, com base na variao do ndice de Preo ao Consumidor Amplo Especial (IPCA-E), medido pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE) Base legal: art. 2 da Lei n 3.829/00.

1.1. NDICES DE ATUALIZAO


O clculo da atualizao monetria dos valores expressos em moeda ser realizado anualmente, com base na variao do ndice de Preo ao Consumidor Amplo Especial (IPCA-E), medido pela Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE). A partir de 2001 a atualizao dos valores ter como base a variao acumulada do IPCA-E de outubro do ano anterior a outubro do ano em curso, com aplicao a partir de 01 de janeiro do ano subsequente.

Tabela de Atualizao com Base na Variao do IPCA-E (a partir de 2000)


Perodo
2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001

%
6,13 5,79 4,18 6,10 4,36 2,95 5,87 7,53 9,86 11,98 7,51

2. MULTA DE MORA
O ISSQN no pago ou pago a menor na data do seu vencimento, fica sujeito multa de mora, no percentual de 0,33% ao dia at o limite mximo de 10% sobre o valor do imposto devido, a partir do primeiro dia subsequente ao seu vencimento. Base legal: 2 do art. 170 da Lei Complementar n 59/03.

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3. JUROS DE MORA

Obrigaes Estadual e Municipal


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O no recolhimento do ISSQN no prazo regulamentar enseja a cobrana de juros moratrios de 1% ao ms, devido a partir do dia imediato ao do seu vencimento, calculado sobre o valor monetariamente atualizado, contando-se como ms completo qualquer frao dele, seja qual for o motivo determinante da falta de recolhimento do tributo. Base legal: art. 107, II, da Lei Complementar n 59/03.

CDIGOS DE RECEITA ESTADUAL


Cdigo
10 120 130 9 210 230 240 642 652 310 311 320 331 332 333 334 335 336 337 ITCD Causa mortis ITCD Doaes ITCD Ao fiscalizadora IPVA Veculos sobre embarcaes IPVA Veculos rodovirios IPVA Veculos aerovirios IPVA Ao fiscalizadora Multas relativas ao IPVA Juros do IPVA ICMS Normal ICMS Importao ICMS Estimativa ICMS-ST Medicamentos ICMS-ST Transporte ICMS-ST Comrcio ICMS Transporte ICMS Combustvel e Lubrificantes ICMS Gs Natural ICMS Transporte Gs Natural

Tributo

Utilizao
Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19

Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19

350 355 356 357 360 361 362 363 370

ICMS Diferencial de Alquotas ICMS Mnimo ICMS Pelas Entradas ICMS Garantido ICMS Ao Fiscal, em Estabelecimento ICMS Ao Fiscal, no Trnsito ICMS Diferena de Peso de Gado em P ICMS Couro ICMS Pr-Indstria

Janeiro

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Utilizao
Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (adquirir em papelarias) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (adquirir em papelarias) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF) Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao exclusiva do DAEMS 19 Utilizao dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF)

Cdigo
380 621 641 651 510 517 520 530 540 660 605 610 901 622 623 630 643 644 645 653 654 840 903 910 918 ICMS Eventuais ICMS Dvida Ativa

Tributo

Multas relativas ao ICMS Juros do ICMS Taxas Relacionadas ao Poder de Polcia Taxa de Manuteno de Microempresa Taxas pela Prestao de Servios Indenizaes Restituies Aluguis e Arrendamentos Receitas Diversas IR Retido na Fonte Fundo Especial PGE Dvida Ativa IPVA Dvida Ativa Outros Tributos Dvida ativa No Tributria Multas/Outros Tributos Multas de Outras Origens Multas CBM Lei n 1.002/89 Juros de outros Tributos Juros de outras Origens Caues e Fianas PGJP/Honorrios advocatcios Contribuio para o FUNDERSUL ICMS Fundo de Combate e Erradicao da Pobreza

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Obrigaes Estadual e Municipal


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UNIDADE FISCAL ESTADUAL DE REFERNCIA DO MATO GROSSO DO SUL (UFERMS)


Ms Ano
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Jan.
4.870 8.930 1.500 4,80 5,80 6,15 6,40 6,60 6,80 6,80 7,00 9,00 9,60 10,80 11,30 11,90 12,70 14,13 13,87 15,35

Fev.
6.000 75.910 2.080 4,80 5,80 6,15 6,40 6,60 6,80 6,80 7,00 9,00 9,60 10,80 11,30 11,90 12,70 14,13 13,87 15,35

Mar.
7.570 102.068 2.800 4,80 5,80 6,15 6,40 6,60 6,80 6,80 7,00 9,55 9,70 11,00 11,40 12,00 13,02 14,06 13,99 15,56

Abr.
9.140 127.080 4.100 5,00 5,80 6,15 6,50 6,60 6,80 6,80 7,00 9,55 9,70 11,00 11,40 12,00 13,02 14,06 13,99 15,56

Maio
11.170 161.780 5.700 5,00 5,80 6,15 6,50 6,60 6,80 6,80 8,00 9,60 10,00 11,00 11,40 12,06 13,16 13,92 14,23 15,81

Jun.
13.880 205.720 7.900 5,00 5,80 6,15 6,50 6,60 6,80 6,80 8,00 9,60 10,00 11,00 11,40 12,06 13,16 13,92 14,23 15,81

Jul.
16.810 270.970 4,20 5,40 6,00 6,35 6,60 6,80 6,80 6,80 8,00 9,60 10,00 11,30 11,40 12,10 13,56 13,96 14,56 15,89

Ago.
20.580 350 4,20 5,40 6,00 6,35 6,60 6,80 6,80 6,80 8,00 9,60 10,00 11,30 11,40 12,10 13,56 13,96 14,56 15,89

Set.
25.160 450 4,40 5,40 6,00 6,35 6,60 6,80 6,80 6,80 8,40 9,60 10,50 11,30 11,60 12,17 13,97 13,83 14,64 15,86

Out.
31.220 610 4,40 5,60 6,00 6,35 6,60 6,80 6,80 6,80 8,40 9,60 10,50 11,30 11,60 12,17 13,97 13,83 14,64 15,86

Nov.
39.440 810 4,62 5,60 6,00 6,35 6,60 6,80 6,80 7,00 8,60 9,60 10,50 11,30 11,70 12,48 13,97 13,87 14,96 16,08

Dez.
48.300 1.100 4,74 5,60 6,00 6,35 6,60 6,80 6,80 7,00 8,60 9,60 10,50 11,30 11,70 12,48 13,97 13,87 14,96 16,08

Obs.: A partir de julho de 1995 a moeda utilizada passou a ser o Real.

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Obrigaes Estadual e Municipal


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UNIDADE DE ATUALIZAO MONETRIA DO MATO GROSSO DO SUL (UAM-MS)


Ms Ano
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Jan.
1,0641 1,3121 1,4649 1,6440 1,7060 1,7765 1,8940 2,1140 2,1275 2,3590

Fev.
1,0660 1,3475 1,4737 1,6526 1,7072 1,7811 1,9218 2,1140 2,1275 2,3680

Mar.
1,680 1,3767 1,4855 1,6581 1,7195 1,7888 1,9408 2,1142 2,1490 2,3912

Abr.
1,0700 1,3986 1,5015 1,6647 1,7195 1,7929 1,9482 2,1142 2,1724 2,4542

Maio
1,0711 1,4218 1,5155 1,6812 1,7195 1,7968 1,9618 2,1142 2,1861 2,4289

Jun.
1,0786 1,4276 1,5329 1,6898 1,7198 1,7993 1,9838 2,1150 2,2018 2,4410

Jul.
1,0906 1,4276 1,5553 1,6898 1,7263 1,8022 2,0211 2,1188 2,2364 2,4412

Ago.
1,1096 1,4276 1,5754 1,6898 1,7379 1,8069 2,0593 2,1188 2,2440 2,4412

Set.
1,1323 1,4276 1,5934 1,6898 1,7409 1,8136 2,0824 2,1188 2,2489 2,4412

Out.
1,1591 1,4364 1,6143 1,6898 1,7480 1,8388 2,0824 2,1207 2,2736 2,4561

Nov.
1,1897 1,4515 1,6220 1,6898 1,7522 1,8603 2,0898 2,1260 2,2986 2,4745

Dez.
1,2398 1,4579 1,6306 1,7004 1,7664 1,8743 2,1125 2,1260 2,3223 24844

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ALQUOTAS DO ICMS
Nota Cenofisco:

Obrigaes Estadual e Municipal


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Neste tpico foi abordado apenas o aspecto das alquotas do ICMS. No foi levado em considerao tratamento fiscal especfico, como por exemplo, isenes, redues de base de clculo, diferimento, suspenso, substituio tributria, etc.

1. OPERAES E PRESTAES INTERNAS


Alquota de 27%: Nas prestaes internas de servios de comunicao ou nas iniciadas ou prestadas no exterior. Base legal: art. 41, VI, RICMS-MS. Alquota de 25%: a) nas operaes internas com energia eltrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a quinhentos quilowatts.hora (kWh); b) nas aquisies em outra unidade da Federao de energia eltrica no destinada a comercializao ou industrializao, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a quinhentos quilowatts.hora (kWh); V - vinte e cinco por cento, nas seguintes hipteses: a) nas operaes internas e nas de importao com: 1. armas, suas partes, peas e acessrios e munies, bebidas alcolicas, cigarros, fumo e seus demais derivados; 2. artigos de pirotecnia classificados na subposio 3604.10 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); 3. artigos para jogos de salo, classificados na posio 9504 da NBM/SH, exceto os do cdigo 9504.90.0400; 4. asas-delta, bales e dirigveis classificados nos cdigos 8801.10.0200 e 8801.90.0100 da NBM/SH; 5. embarcaes de esporte e de recreio classificadas na posio 8903 da NBM/SH; b) nas operaes internas com energia eltrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja acima de quinhentos quilowatts.hora (kWh); c) nas operaes internas e nas de importao com lcool carburante e gasolina automotiva; d) nas aquisies em outra unidade da Federao de gasolina automotiva no destinada a comercializao ou industrializao; e) nas aquisies em outra unidade da Federao de energia eltrica no destinada a comercializao ou industrializao, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja acima de quinhentos quilowatts.hora (kWh). Base legal: art. 41, IV, do RICMS-MS. Alquota de 20%: a) nas operaes internas com energia eltrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a quinhentos quilowatts.hora (kWh); b) nas aquisies em outra unidade da Federao de energia eltrica no destinada a comercializao ou industrializao, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a quinhentos quilowatts.hora (kWh). Base legal: art. 41, III, do RICMS-MS.

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Alquota de 17%: a) operaes internas e nas de importaes, ressalvadas aquelas para as quais estejam previstas alquotas especficas; b) nas prestaes internas de servios de transporte ou nas iniciadas ou prestadas no exterior; c) nas operaes internas com energia eltrica destinada: 1. a comerciantes, industriais e produtores; 2. a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de um a duzentos quilowatts.hora (kWh); 3. iluminao pblica, aos poderes e aos servios pblicos; d) nas aquisies em outra unidade da Federao de energia eltrica no destinada a comercializao ou industrializao, quando realizadas por: 1. comerciantes, industriais e produtores; 2. consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de um a duzentos quilowatts.hora (kWh); 3. rgos ou empresas encarregados da iluminao pblica ou da execuo dos servios pblicos; 4. poderes pblicos; e) nas aquisies em outra unidade da Federao de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, quando no destinados a comercializao ou industrializao, exceto a gasolina automotiva; Base legal: art. 41, I, do RICMS-MS.

2. OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS


Destinadas as Contribuintes As alquotas aplicveis nas operaes e prestaes interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do destinatrio da mercadoria, so as seguintes (Resoluo do Senado Federal n 22, de 19/5/89): I 12% a) quando realizadas por contribuintes das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo, independentemente da localizao do destinatrio: REMETENTE Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Sul Sudeste b) quando realizadas por contribuintes das regies Sul e Sudeste, exceto Esprito Santo (remetente e destinatrio devem estar localizados nessas regies): REMETENTE Sul Sudeste DESTINATRIO Sul Sudeste

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Janeiro

2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


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II 7% quando realizadas por contribuintes das regies Sul e Sudeste, exceto Esprito Santo, devendo o destinatrio estar localizado nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou no Esprito Santo: REMETENTE Sudeste Sul DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Para melhor compreenso do texto, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:

Norte Acre Amap Amazonas Par Rondnia Roraima Tocantins

Nordeste Alagoas Bahia Cear Maranho Paraba Pernambuco Piau Rio Grande do Norte Sergipe

Centro-Oeste Gois Mato Grosso Mato Grosso do Sul Distrito Federal

Sudeste Minas Gerais Rio de Janeiro Esprito Santo So Paulo (Excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota)

Sul Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul

Destinadas a no contribuintes Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, b, da CF/88 e art. 41, pargrafo 1, I, do RICMS-MS). Transporte Areo Na prestao de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alquota de 4% (Resoluo do Senado Federal n 95/96).

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AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


Mato Grosso
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de novembro/2011 e dezembro/2011. As atividades econmicas cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

2
SEGUNDA-FEIRA

SCANC

Apresentao, pelo contribuinte Transportador Revendedor Retalhista (TRR), das informaes sobre os valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo e com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de Transmisso Eletrnica de Dados (SCANC), relativamente ao ms imediatamente anterior (I Ato COTEPE/ICMS n 29/10). Nota Cenofisco: A distribuidora, o importador e o TRR, que no tenham realizado operao interestadual, devero informar o arquivo com as demais operaes realizadas (clusula vigsima terceira, 1, Convnio ICMS n 110/07). Contribuintes sujeitos ao regime de estimativa (art. 1, II, a, da Portaria SEFAZ n100/96). Contribuintes enquadrados na condio de substitutos tributrios, que promoverem a sada de mercadorias sujeitas a reteno antecipada do imposto, nas operaes com combustveis e lubrificantes, derivados ou no de petrleo, inclusive os produtos mencionados nos incisos I e II do 1 do art. 297 do RICMS-MT, quando os combustveis derivados ou no de petrleo no forem destinados industrializao ou comercializao pelo destinatrio, desde que o remetente seja credenciado junto Secretaria de Estado de Fazenda (art. 1, VII, a, 1, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas transportadoras de carga em geral, relativamente s prestaes internas de servios de transporte (art. 1, IX, b, da Portaria SEFAZ n 100/96).

Apresentao pela

internet

At o 5 dia do ms subsequente ao de referncia

Dezembro/11

5
QUINTA-FEIRA

At o 5 dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

ICMS

At o 5 dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador At o 6 dia do ms subsequente ao da apurao

6
SEXTA-FEIRA

Contribuintes sujeitos ao regime de apurao mensal (art. 1, I, da Portaria SEFAZ n100/96).

20

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega


At o 6 dia do ms subsequente ao da entrada do combustvel no estabelecimento At o 6 dia do ms subsequente ao da apurao

6
SEXTA-FEIRA

Empresas distribuidoras de lcool carburante, relativamente ao imposto devido por substituio tributria na operao anterior, nos termos do art. 305 do RICMS-MT (art. 1, VIII, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas transportadoras de passageiros que optarem pela utilizao do crdito presumido, nos termos do art. 3 do Anexo IX do RICMS-MT (art. 1, IX, a, da Portaria SEFAZ n 100/96). Concessionrias de servio pblico para fornecimento de energia eltrica, o percentual de 20% do valor total do imposto apurado para recolhimento do perodo (art. 1, VI-A, a, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas prestadoras de servios pblicos de comunicao e telecomunicaes, o percentual de 80% do valor do imposto devido no ms anterior ao do referido faturamento (art. 1, VI, a da Portaria SEFAZ n 100/96).

At o 8 dia do ms subsequente ao do faturamento

At o 8 dia do ms subsequente ao do faturamento

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

Empresas prestadoras de servios pblicos de comunicao e de telecomunicaes, quando o total do valor do imposto a recolher no perodo for igual ou inferior a 80% do valor do imposto devido no ms anterior ao do faturamento. Neste caso, o recolhimento dever ser efetuado pelo valor integral devido (art. 1, pargrafo nico, I, da Portaria SEFAZ n 100/96). Contribuintes enquadrados na condio de substitutos tributrios, que promoverem a sada de mercadorias sujeitas a reteno antecipada do imposto, nos demais casos, inclusive veculos automotores, quando credenciados pela Secretaria de Fazenda (art. 1, VII, e, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas prestadoras de servio de transporte areo, quando o total do valor do imposto a recolher, no perodo, for igual ou inferior a 70% do valor do imposto devido no ms anterior ao do faturamento. Neste caso, o recolhimento dever ser efetuado pelo valor integral devido (art. 1, pargrafo nico, II, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas prestadoras de servio de transporte areo, o percentual de 70% do valor do imposto devido no ms anterior ao da referida prestao (art. 1, X, a, da Portaria SEFAZ n 100/96).

At o 8 dia do ms subsequente ao do faturamento

At o 9 dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

At o 10 dia do ms subsequente ao do faturamento

10
TERA-FEIRA

At o 10 dia do ms subsequente ao da prestao de servio

Janeiro

2012

21

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

10
TERA-FEIRA

ICMS

Contribuintes enquadrados na condio de substitutos tributrios, que promoverem a sada de mercadorias sujeitas a reteno antecipada do imposto nas operaes com combustveis e lubrificantes, derivados ou no de petrleo, inclusive os produtos mencionados nos incisos I e II do 1 do art. 297 do RICMS-MT, nas demais hipteses no contempladas nos itens anteriores (art. 1, VII, a, 3, da Portaria SEFAZ n 100/96). O arquivo digital contendo as informaes dos perodos de apurao do ICMS, ainda que no tenham sido realizadas operaes ou prestaes no perodo que compreende a periodicidade prevista para a sua entrega (art. 12 da Portaria SEFAZ n 166/08). Informaes relativas s operaes com mercadorias e/ou com servios de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicao efetuadas pelos contribuintes mato-grossenses, ainda que no tenham sido realizadas operaes ou prestaes no perodo que compreende a periodicidade prevista para a sua entrega (art. 4 da Portaria SEFAZ n 80/99). Contribuintes enquadrados na condio de substitutos tributrios, que promoverem a sada de mercadorias sujeitas a reteno antecipada do imposto, nas operaes com cimento de qualquer espcie, refrigerante, cerveja, chope, gua mineral e gelo (art. 1, VII, b, da Portaria SEFAZ n 100/96). Concessionrias de servio pblico para fornecimento de energia eltrica, o percentual de 40% do valor total do imposto apurado para recolhimento do perodo (art. 1, VI-A, b, da Portaria SEFAZ n 100/96). Contribuintes cadastrados como Comrcio e Indstria, obrigados a apresentao mensal (art. 5, I, a da Portaria SEFAZ n 89/03). Diferena do ICMS devido por substituio tributria em decorrncia, exclusivamente, da efetivao de glosa de crdito, em operao que destinar mercadoria a contribuinte regular perante a Administrao Tributria do Estado de Mato Grosso, hiptese em que o lanamento ser efetuado em nome do destinatrio (art. 5-A, 1, do Anexo XIV ao RICMS-MT).

At o 10 dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

EFD

At o ultimo dia til da primeira quinzena do ms subsequente ao do perodo informado

13
SEXTA-FEIRA

SINTEGRA Dezembro/11

At o 15 dia do ms subsequente

At o 15 dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

ICMS

18
QUARTA-FEIRA

At o 18 dia do ms subsequente ao do faturamento At o dia 20 do ms imediatamente subsequente

GIA-ICMS Eletrnica

20
SEXTA-FEIRA

At o 20 dia do segundo ms subsequente ao da entrada

ICMS

Novembro/11

O ICMS-Garantido Integral referido no art. 435-O-1 do RICMS-MT (caput do art. 435-O-4 do RICMS-MT).

At o 20 dia do segundo ms subsequente ao da entrada

22

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Novembro/11

Contribuintes enquadrados na condio de substitutos tributrios, que promoverem a sada de mercadorias sujeitas a reteno antecipada do imposto, nas operaes subsequentes a ocorrerem neste Estado com mercadorias industrializadas no territrio matogrossense, bem como com qualquer mercadoria adquirida para revenda em outra Unidade Federada por estabelecimento industrial enquadrado em CNAE relacionada nos incisos III e V do art. 1 do Anexo XI ao RICMS-MT, desde que no trate de operao com mercadoria com prazo especfico (art. 1, VII, d-1, da Portaria SEFAZ n 100/96). Companhia Nacional de Abastecimento (CONAB), relativamente a sada da mercadoria, bem como em relao aos estoques levantados no ltimo dia do ms anterior (art. 1, XII, a, da Portaria SEFAZ n 100/96).

At o 20 dia do segundo ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

20
SEXTA-FEIRA

Dezembro/11

At o 20 dia do ms subsequente

Contribuintes sujeitos ao recolhimento do ICMS-Garantido (art. 1, XV, da Portaria SEFAZ n 100/96).

At o 20 dia do segundo ms subsequente ao do lanamento

Novembro/11 ICMS

Contribuintes obrigados ao recolhimento do diferencial de alquota, de que tratam os incisos XIII e XIV do art. 3 da Lei n 7.098/98, salvo se o destinatrio for produtor primrio ou se estiver com sua inscrio no Cadastro de Contribuintes do Estado suspensa, baixada ou cassada (art. 1, XVI, b, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas prestadoras de servios pblicos de comunicao e telecomunicaes, diferena entre o valor total efetivamente apurado e o recolhido no 8 dia do ms (art. 1, VI, b, da Portaria SEFAZ n 100/96). Concessionrias de servio pblico para fornecimento de energia eltrica, o percentual de 40% do valor total do imposto apurado para recolhimento do perodo (art. 1, VI-A, c, da Portaria SEFAZ n 100/96).

At o 20 dia do segundo ms subsequente ao da entra do bem

At o 25 dia do ms subsequente ao do faturamento

25
QUARTA-FEIRA

At o 25 dia do ms subsequente ao do faturamento

Dezembro/11

31
TERA-FEIRA

Contribuintes enquadrados na condio de substitutos tributrios, que promoverem a sada de mercadorias sujeitas a reteno antecipada do imposto nas operaes com leo refinado de soja produzido e enlatado no Estado (art. 1, VII, c, da Portaria SEFAZ n 100/96). Empresas prestadoras de servio de transporte areo, a complementao entre valor total efetivamente apurado e o recolhido (art. 1, X, b, da Portaria SEFAZ n 100/96).

At o ltimo dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

At o ltimo dia do ms subsequente ao da prestao de servio servio

Nota Cenofisco:
Conforme dispe o art. 2 da Portaria SEFAZ n 100/96, quando a data de recolhimento do imposto recair em sbado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer situao em que no haja expediente normal nos bancos ou orgos pblicos estaduais, o pagamento dever ser efetuado no 1 dia ltil seguinte ao vencimento.

Janeiro

2012

23

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Cuiab
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas ao ISS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/2011. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.
Data de Recolhimento Tributo/ Obrigao Fato Gerador Ms de Referncia Regra Recolhimento

Histrico (descrio)

Declarao de Ausncia de Movimento

Os contribuintes e tomadores de servios inscritos no Cadastro Mobilirio de Cuiab, que no tiverem movimentao econmica no perodo de apurao do imposto apresentaro Declarao de Ausncia de Movimento. (art. 8 do Decreto n 4.443/06) Declarao Eletrnica de Servios (DES) dever ser utilizada, obrigatoriamente, por todos os profissionais liberais, profissionais autnomos, e pessoas jurdicas, quer sejam prestadores de servios, tomadores de servios e/ou responsveis tributrios ou retentores na fonte do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISSQN) inscritos ou no no Cadastro Mobilirio do Municpio de Cuiab (art. 1 e 3 do Decreto n 4.443/06) Contribuintes em geral (ISS Prprio, Fonte e Estimativa) (arts. 23 e 37 do Decreto n 4.471/06)

At o dia 10 do ms subsequente ao ms de competncia

10
TERA-FEIRA

Dezembro/11 DES

At o dia 10 do ms subsequente prestao dos servios

20
SEXTA-FEIRA

ISS

At o dia 20 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador

24

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

ICMS RECOLHIMENTO EM ATRASO

1. ATUALIZAO MONETRIA
Os dbitos fiscais decorrentes do no recolhimento do imposto no prazo legal, inclusive parcelamento e reparcelamento, tero os seus valores corrigidos em funo da variao do poder aquisitivo da moeda nacional, pelo ndice Geral de Preos, conceito Disponibilidade Interna IGP-DI, da Fundao Getlio Vargas, ou por outro ndice de preos de carter nacional que o substitua (art. 42 da Lei n 7.098/98). O clculo da atualizao monetria dos dbitos fiscais, inclusive os inscritos em dvida ativa, ser efetuado, a partir de 01/05/2011, de acordo com os coeficientes estabelecidos na tabela anexa a Portaria SEFAZ n 111, de 01/05/2011.

2. PENALIDADES NO PAGAMENTO EM ATRASO


O recolhimento espontneo, feito fora do prazo fixado na legislao tributria para vencimento da obrigao principal, sujeitar o contribuinte multa de 0,333% (trezentos e trinta e trs milsimos de inteiro por cento) ao dia, at o limite mximo de 20% (vinte por cento), aplicvel sobre o valor do imposto corrigido monetariamente (art. 41 da Lei n 7.098/98). Respeitados os limites, no superior a 36 (trinta e seis) parcelas, condies e perodos fixados em legislao complementar, o dbito fiscal espontaneamente confessado pelo contribuinte poder ser objeto de acordo de parcelamento, sujeitando o mesmo multa em percentual varivel segundo o nmero de parcelas autorizado, aplicvel sobre o respectivo valor corrigido monetariamente, conforme segue (art. 41, pargrafo nico da Lei n 7.098/98): a) at 6 (seis) parcelas: 21% (vinte e um por cento); b) de 7 (sete) at 12 (doze) parcelas: 22% (vinte e dois por cento); c) de 13 (treze) at 36 (trinta e seis) parcelas: 23% (vinte e trs por cento).

3. JUROS
Os valores do imposto no integralmente pagos nos prazos previstos na legislao, inclusive os valores relativos s parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento e reparcelamento, sero acrescidos de juros de mora equivalentes a 1% (um) por cento ao ms calendrio ou frao (art. 44 da Lei n 7.098/98). Os juros de mora incidiro a partir do primeiro dia do ms subsequente ao do vencimento do tributo e sero calculados sobre o respectivo valor corrigido monetariamente (art. 44, pargrafo 1 da Lei n 7.098/98). A seguir, elaboramos com base na Portaria SEFAZ n 307/11, tabela de juros para o recolhimento de imposto no ms de dezembro/2011.

Janeiro

2012

25

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Mar.
21,2797 282,43 4,1853 270,43 3,4176 250,62 3,1096 228,26 2,9468 203,95 2,8989 177,48 2,6616 157,99 2,3830 142,61 2,1650 125,93 1,6794 106,84 1,5811 93,00 1,4166 81,00 1,3939 69,00 1,3468 57,00 1,2413 45,00 1,1489 33,00 1,1541 21,00 1,0371 9,00

Jan.
C.M. 1994 JUROS C.M. 1995 JUROS C.M. 1996 JUROS C.M. 1997 JUROS C.M. 1998 JUROS C.M. 1999 JUROS C.M. 2000 JUROS C.M. 2001 JUROS C.M. 2002 JUROS C.M. 2003 JUROS C.M. 2004 JUROS C.M. 2005 JUROS C.M. 2006 JUROS C.M. 2007 JUROS C.M. 2008 JUROS C.M. 2009 JUROS C.M. 2010 JUROS C.M. 2011 JUROS 11,00 23,00 1,0513 35,00 1,1644 47,00 1,1439 59,00 1,2720 71,00 1,3562 83,00 1,4050 95,00 1,4287 110,45 1,6033 128,55 1,7622 144,89 2,1729 160,89 2,4128 183,19 2,6616 208,28 2,8989 231,57 2,9468 255,19 3,1096 272,43 3,4176 284,43 4,1853 41,4826

Fev.
29,7452 283,43 4,1853 271,43 3,4176 252,84 3,1096 229,90 2,9468 206,15 2,8989 180,81 2,6616 159,44 2,3947 143,87 2,1689 127,30 1,7159 108,62 1,5937 94,00 1,4213 82,00 1,4040 70,00 1,3526 58,00 1,2536 46,00 1,1490 34,00 1,1657 22,00 1,0473 10,00

Abr.
14,8316 281,43 4,0110 269,43 3,4176 248,55 3,1096 226,60 2,9468 202,24 2,8989 175,13 2,6616 156,69 2,3748 141,42 2,1610 124,45 1,6532 104,97 1,5641 92,00 1,4110 80,00 1,3948 68,00 1,3437 56,00 1,2366 44,00 1,1504 32,00 1,1416 20,00 1,0273 8,00

Mai.
10,4963 280,43 4,0110 268,43 3,4176 246,54 3,1096 225,02 2,9468 200,61 2,8989 173,11 2,6616 155,20 2,3560 140,08 2,1587 123,04 1,6262 103,00 1,5498 91,00 1,3972 79,00 1,4011 67,00 1,3408 55,00 1,2280 43,00 1,1601 31,00 1,1345 19,00 1,0211 7,00

Jun.
7,2790 279,43 4,0110 267,43 3,4176 244,56 3,1096 223,41 2,9468 199,01 2,8989 171,44 2,6616 153,81 2,3297 138,81 2,1437 121,71 1,6196 102,00 1,5322 90,00 1,3900 78,00 1,4008 66,00 1,3389 54,00 1,2144 42,00 1,1596 30,00 1,1263 18,00 1,0160 6,00

Jul.
5,0413 278,43 3,7443 266,43 3,2013 242,63 3,1096 221,81 2,9468 197,31 2,8989 169,78 2,6616 152,50 2,3196 137,31 2,1201 120,17 1,6304 101,00 1,5101 89,00 1,3935 77,00 1,3955 65,00 1,3368 53,00 1,1920 41,00 1,1576 29,00 1,1089 17,00 1,0159 5,00

Ago.
4,7914 277,43 3,7443 265,43 3,2013 240,66 3,1096 220,22 2,9468 195,83 2,8989 168,21 2,6616 151,09 2,2861 135,71 2,0839 118,73 1,6419 100,00 1,4909 88,00 1,3999 76,00 1,3862 64,00 1,3333 52,00 1,1699 40,00 1,1613 28,00 1,1052 16,00 1,0172 4,00

Set.
4,5629 276,43 3,7443 264,43 3,2013 238,76 3,1096 218,63 2,9468 193,34 2,8989 166,72 2,6616 149,87 2,2497 134,39 2,0420 117,35 1,6451 99,00 1,4740 87,00 1,4055 75,00 1,3839 63,00 1,3284 51,00 1,1569 39,00 1,1687 27,00 1,1028 15,00 1,0177 3,00

Out.
4,4899 275,43 3,5616 263,43 3,2013 236,90 3,1096 216,96 2,9468 190,40 2,8989 165,34 2,6616 148,58 2,2296 132,86 1,9949 115,70 1,6350 98,00 1,4549 86,00 1,4167 74,00 1,3782 62,00 1,3102 50,00 1,1614 38,00 1,1677 26,00 1,0908 14,00 1,0115 2,00

Nov.
4,4060 274,43 3,5616 260,55 3,2013 235,10 3,1096 213,92 2,9468 187,77 2,8989 163,95 2,6616 147,36 2,2212 131,47 1,9436 114,16 1,6179 97,00 1,4480 85,00 1,4185 73,00 1,3749 61,00 1,2950 49,00 1,1572 37,00 1,1648 25,00 1,0789 13,00 1,0040 1,00

Dez.
4,2795 273,43 3,5616 257,77 3,2013 233,30 3,1096 210,95 2,9468 185,37 2,8989 162,35 2,6616 146,16 2,1894 130,08 1,8651 112,42 1,6106 96,00 1,4404 84,00 1,4096 72,00 1,3639 60,00 1,2854 48,00 1,1447 36,00 1,1652 24,00 1,0679 12,00 1,0000 0,00

Nota Cenofisco: 1) Para obter o dbito atualizado monetariamente, multiplicar o valor do dbito pelo coeficiente correspondente ao ms/ano do vencimento. 2) Para obter o valor da atualizao monetria, multiplicar o valor do dbito pelo coeficiente correspondente ao ms/ano do vencimento diminudo de 1,0000. 3) Para obter juros de mora, multiplicar o valor do dbito atualizado pelo coeficiente correspondente ao ms/ano do vencimento.

26

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

UNIDADE PADRO FISCAL DE MATO GROSSO (UPF-MT)


Ms Ano
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Jan.

Fev.

Mar.

Abr.

Maio

Jun.

Jul.

Ago.

Set.

Out.

Nov.

Dez.

7.718,84 95.800, 2.425, 8,75 10,69 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 22,83 25,62 26,27 26,99 28,77 31,99 31,99 34,82

9.695, 124.000, 3.375, 8,75 10,69 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 22,83 25,62 26,27 26,99 28,77 31,99 31,99 34,82

12.225, 157.000, 4.715, 8,75 10,69 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 22,83 25,62 26,27 26,99 28,77 31,99 31,99 34,82

14.918, 198.000, 6.770, 9,12 10,69 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 22,83 25,62 26,27 26,99 28,77 31,99 31,99 34,82

17.876, 252.000, 9.563, 9,12 10,69 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 22,83 25,62 26,27 26,99 28,77 31,99 31,99 34,82

22.068, 324.600, 13.791, 9,12 10,69 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 22,83 25,62 26,27 26,99 28,77 31,99 31,99 34,82

27.203, 423.000, 7,26 9,76 11,42 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 20,77 24,24 26,27 26,27 27,38 30,70 31,99 33,00 36,03

32.918, 552, 7,64 9,76 11,42 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 22,45 24,24 26,27 26,27 27,38 30,70 31,99 33,00 36,03

40.535, 730, 8,03 9,76 11,42 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 22,45 24,24 26,27 26,27 27,38 30,70 31,99 33,00 36,03

49.992, 980, 8,16 10,26 11,42 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 22,45 24,24 26,27 26,27 27,38 30,70 31,99 33,00 36,03

62.730, 1.325, 8,32 10,26 11,42 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 22,45 24,24 26,27 26,27 27,38 30,70 31,99 33,00 36,03

77.600, 1.174, 8,32 10,26 11,42 11,76 12,41 12,62 13,75 15,17 16,84 22,45 24,24 26,27 26,27 27,38 30,70 31,99 33,00 39,86

Janeiro

2012

27

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

TRIBUTOS MUNICIPAIS
Recolhimento em Atraso
1. ATUALIZAO MONETRIA
Toda e qualquer importncia devida aos cofres pblicos municipais, decorrentes de tributos, multas fiscais e faixas de tributao previstas na legislao tributria, multas administrativas e preos pblicos, e ainda, Dvida Ativa, sero expressas na legislao fiscal em moeda corrente, e atualizados com base na variao do ndice de Preos ao Consumidor Ampliado (IPCA), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE), acumulado de novembro do ano anterior a outubro do ano em curso, com aplicao a partir de 1 de janeiro do ano subsequente (art. 149 da Lei Complementar n 43/97).

1.1. NDICES DE ATUALIZAO


O clculo da atualizao monetria dos valores expressos em moeda ser realizado anualmente, com base na variao do ndice de Preo ao Consumidor Amplo (IPCA), medido pela Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE).

Tabela de Atualizao com Base na Variao do IPCA (a partir de 2000)


Perodo
2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000

%
6,30 5,91 4,31 5,90 4,45 3,14 5,69 7,60 9,30 12,53 7,67 5,97

2. MULTA DE MORA
Terminado o prazo para pagamento normal de tributo, ficar este acrescido da multa de mora de 2% (dois por cento) (art. 355 da Lei Complementar n 43/97).

3. JUROS DE MORA
Sendo vincendo o crdito do sujeito passivo, a apurao do seu montante no poder cominar em reduo maior que a correspondente ao juros de 1% (um por cento) ao ms, pelo tempo que decorrer entre a data da compensao e a do vencimento (art. 70, pargrafo nico da Lei Complementar n 43/97).

28

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


CDIGOS DE RECEITA ESTADUAL
Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.
1112 1120 1139 1147 1155 1163 1210 1228 1236 1244 1252 1260 1295 1317 1325 1414 1422 1430 1449 1511 1520 1538 1546 1554 1619 1627

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Descrio da Receita
ICMS comrcio normal ICMS comrcio comb. Lq. e gas. normal ICMS garantido normal ICMS comrcio garantido parcelamento ICMS com comb. L. Gasoso normal parcelamento ICMS garantido eventual complementar ICMS comrcio estimativa ICMS comrcio diferena estimativa ICMS complemento de estimativa ICMS comrcio normal parcelamento ICMS comrcio dif. estimativa parcelamento ICMS comrcio estimativa parcelamento precatria residencial cota-parte educao ICMS comrcio diferencial de alquota ICMS comrcio garantido dif. de alquota ICMS comrcio importao ICMS comrcio exportao ICMS comrcio exportao parcelamento ICMS comrcio importao parcelamento ICMS comrcio eventual no cadastrado ICMS comrcio comb. Lq. e Gas. no cadastrado ICMS comrcio subst. Trib. no cadastrado ICMS comrcio comb. Lq. Gas. subst. trib. no cadastrado ICMS com. eventual cadastrado PUC ICMS comrcio eventual cadastrado ICMS comrcio comb. Lq. Gs. eventual cadastrado

06
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

08
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

09
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

20
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Janeiro

2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.


1635 1716 1724 1732 1740 1759 1767 1775 1783 1813 1821 1910 1929 2119 2127 2135 2143 2151 2160 2178 2186 2194 2208 2216 2224 2232 2240 2259

Descrio da Receita
ICMS garantido eventual cadastrado ICMS comrcio ao fiscal ICMS comrcio ao fiscal PAT ICMS comrcio comb. Lq. Gas. ao fiscal ICMS comrcio comb. Lq. Gas. ao fiscal PAT ICMS comrcio comb. L. Gas. NAI parcelamento ICMS comrcio ao fiscal NAI parcelamento ICMS com. Comb. lcool hidratado op prprias ICMS com. Comb. lcool hidratado sub. Trib ICMS comrcio substituio tributria ICMS comrcio comb. Lq. Gas. subst. Trib. ICMS comrcio dvida ativa ICMS comrcio dvida ativa parcelamento ICMS indstria normal ICMS energia eltrica normal ICMS indstria extrativa vegetal normal ICMS indstria extrativa mineral normal ICMS indstria. incentivado PRODEI ICMS indstria fornecimento gua normal ICMS indstria incentivado FUNDED ICMS indstria normal parcelamento ICMS indstria Extr. Veg. Normal parcelamento ICMS indstria estimativa parcelamento ICMS indstria estimativa ICMS indstria diferena estimativa ICMS indstria energia e normal parcelamento ICMS indstria extrao mineral parcelamento ICMS indstria Dif. de estimativa parcelamento

06
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

08
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23
Sim

Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.
2313 2321 2330 2410 2429 2437 2445 2518 2526 2534 2542 2550 2615 2623 2631 2640 2658 2712 2720 2739 2747 2755 2763 2771 2780 2798 2810 2828

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Descrio da Receita
ICMS indstria Dif. de alquota ICMS indstria garantido dif. de alquota ICMS indstria garantido/dif. de alquota parcelamento ICMS indstria importao ICMS indstria exportao ICMS indstria importao parcelamento ICMS indstria exportao parcelamento ICMS indstria eventual no cadastrado ICMS energia eltrica eventual no cadastrado ICMS indstria extrativa vegetal eventual no cadastrado ICMS indstria extrativa mineral eventual no cadastrado ICMS indstria subst. Trib. no cadastrado ICMS indstria eventual cadastrado ICMS indstria energia eltrica eventual cadastrado ICMS indstria extrativa vegetal eventual cadastrado ICMS indstria extrativa mineral eventual cadastrado ICMS indstria eventual cadastrado PUC ICMS indstria ao fiscal ICMS indstria ao fiscal PAT ICMS energia eltrica ao fiscal ICMS energia eltrica ao fiscal PAT ICMS indstria extrativa vegetal ao fiscal ICMS indstria extrativa vegetal ao fiscal PAT ICMS indstria extrativa mineral ao fiscal ICMS indstria extrativa mineral ao fiscal PAT ICMS indstria extrao min. NAI parcelamento ICMS indstria subst. tributria ICMS industria NAI parcelamento

06
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

08
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Janeiro

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim

Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.


2836 2844 2852 2917 2925 3115 3123 3131 3140 3158 3166 3174 3182 3212 3220 3239 3247 3255 3263 3298 3310 3328 3336 3352 3379 3395 3417 3425

Descrio da Receita
ICMS indstria energia eltrica NAI parcelamento ICMS ind. extr. vegetal NAI parcelamento ICMS indstria lcool hidratado op. Interestad. ICMS indstria dvida ativa ICMS indstria dvida ativa parcelamento ICMS transporte de cargas normal ICMS transporte de passageiros normal ICMS comunicao normal ICMS transporte cargas normal parcelamento ICMS transporte cargas estimativa parcelamento ICMS comunicao normal parcelamento ICMS comunicao estimativa parcelamento ICMStransporte Passag. normal parcelamento ICMS transporte de cargas estimativa ICMS transporte de cargas dif. estimativa ICMS transporte de passageiros estimativa ICMS transporte de passageiros dif. estimativa ICMS comunicao estimativa ICMS comunicao dif. estimativa ICMS transporte cargas garantido dif. de alquota ICMS transporte de cargas dif. de alquota ICMS transporte de passageiros dif. de alquota ICMS comunicao dif. de alquota ICMS comunicao garantido dif. de alquota ICMS servio garantido dif. de alquota ICMS servios dif. de alquota ICMS transporte importao ICMS comunicao importao

06
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

08
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.
3433 3441 3450 3468 3476 3484 3514 3522 3530 3611 3620 3638 3719 3727 3735 3743 3751 3760 3816 3824 3913 3921 4111 4120 4138 4219 4227 4235 4243 4251

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Descrio da Receita
ICMS transporte exportao ICMS comunicao exportao ICMS transporte importao parcelamento ICMS comunicao importao parcelamento ICMS transporte Exportao parcelamento ICMS comunicao exportao parcelamento ICMS transporte Cargas eventual no cadastrado ICMS transporte Passageiros eventual no cadastrado ICMS comunicao eventual no cadastrado ICMS transporte Cargas eventual cadastrado ICMS transporte Passageiros eventual cadastrado ICMS comunicao eventual cadastrado ICMS transporte Ao fiscal ICMS transporte Ao fiscal PAT ICMS comunicao ao fiscal ICMS comunicao ao fiscal PAT ICMS transporte NAI parcelamento ICMS comunicao NAI parcelamento ICMS transporte Subst. Tributria ICMS comunicao Subst. Tributria ICMS servios dvida ativa ICMS servios dvida ativa parcelamento ICMS pecuria normal ICMS agricultura normal ICMS pecuria normal parcelamento ICMS pecuria estimativa ICMS pecuria dif. estimativa ICMS agricultura estimativa ICMS agricultura dif. estimativa ICMS pecuria estimativa parcelamento

06
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

08
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

09
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

20
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23
Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.


4260 4278 4316 4324 4332 4413 4421 4430 4448 4456 4464 4472 4480 4510 4529 4618 4626 4634 4642 4650 4669 4677 4685 4715 4723 4731 4740 4758

Descrio da Receita
ICMS agricultura normal parcelamento ICMS agricultura parcelamento ICMS pecuria dif. de alquota ICMS agricultura dif. Alquota ICMS agricultura garantido dif. de alquota ICMS pecuria importao ICMS agricultura importao ICMS pecuria exportao ICMS agricultura exportao ICMS pecuria importao parcelamento ICMS agricultura importao parcelamento ICMS pecuria exportao parcelamento ICMS agricultura exportao parcelamento ICMS pecuria eventual no cadastrada ICMS agricultura eventual no cadastrada ICMS pecuria eventual cadastrada ICMS agricultura eventual cadastrada ICMS agricultura eventual cadastrada soja ICMS agricultura eventual cadastrada algodo ICMS agricultura eventual cadastrada ICMS pecuria eventual cadastrada PUC ICMS agricultura/transporte/eventual prod rural ICMS Substituio Tributria GINF ICMS pecuria ao fiscal ICMS pecuria ao fiscal PAT ICMS agricultura ao fiscal ICMS agricultura ao fiscal PAT ICMS pecuria NAI parcelamento

06
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Sim Sim Sim

Sim Sim

Sim Sim Sim

Sim Sim Sim

Sim Sim Sim Sim Sim

Sim Sim Sim

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.
4766 4812 4910 4928 4987 5118 5711 5720 5916 6114 6440 6459 6718 6726 6912 7110 7714 7722 7919 8109 8117 8125 8133 8141 8150 8168 8176 8184 8192 8206

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim

Descrio da Receita
ICMS agricultura NAI parcelamento ICMS pecuria acordo frigorfico ICMS agropecuria dvida ativa ICMS agrop. Dvida ativa parcelamento ICMS Subst. Tributria GINF Form. de Estoque AIR normal AIR ao fiscal AIR ao fiscal PAT AIR dvida ativa IPVA normal ICMS Subst. Tributria Insumos/Outros ICMS Subst. Tributria Ativo Imobilizado/Consumo IPVA ao fiscal IPVA ao fiscal PAT IPVA dvida ativa ITCD normal ITCD ao fiscal ITCD ao fiscal PAT ITCD dvida ativa Taxa FESP segurana corpo de bombeiro Taxa de servios estaduais part. em licitao Taxa de servios estaduais meio ambiente Taxa de servios estaduais processamento Taxa de servios estaduais diversos Taxa judiciria Taxa de segurana pblica normal Taxa de segurana pblica eventual Taxa servios estaduais fundo estadual de sade Taxa de segurana pblica FUNRESEG dvida ativa Taxa FESP segurana polcia militar

06
Sim

08
Sim Sim Sim

09
Sim Sim Sim

20
Sim Sim Sim

23
Sim Sim

Sim Sim

Sim

Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Sim Sim

Janeiro

2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.


8214 8222 8230 8249 8257 8265 8273 8281 8311 8320 8338 8346 8354 8362 8419 8427 8435 8443 8451 8460 8478 8486 8516 8524 8532 8613 8621 8630

Descrio da Receita
Multa do ICMS Multas do AIR Multa do IPVA Multa do ITCD Multa s/ dvida ativa ICMS Multas da dvida ativa do AIR Multa s/ dvida ativa IPVA Multa s/ da dvida ativa ITCD Multa s/ taxa de segurana pblica Multa infrao legislao meio ambiente Multa de outras origens Multa do ICMS ao fiscal Multa s/ dvida ativa FEMA Multa s/ dvida ativa INDEA Juros de mora do ICMS Juros de mora do AIR Juros de mora do IPVA Juros de mora do ITCD Juros de mora s/ dvida ativa ICMS Juros de mora dvida ativa AIR Juros de mora s/ dvida ativa IPVA Juros de mora s/ dvida ativa ITCD Juros de mora s/ taxa segurana pblica Juros de mora de outras origens Juros de mora do ICMS ao fiscal Correo monetria do ICMS Correo monetria do AIR Correo monetria do IPVA

06
Sim

08

09

20
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23

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Janeiro

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Agenda de Obrigaes Fiscais


Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.
8648 8656 8664 8672 8680 8710 8729 8737 8745 8915 9113 9121 9245 9253 9261 9270 9288 9296 9318 9415 9423 9431 9440 9458 9547 9555 9610 9628

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Nmero do Campo 05
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

Descrio da Receita
Correo monetria do ITCD Correo monetria s/ dvida ativa ICMS Correo monetria dvida ativa AIR Correo monetria s/ dvida ativa IPVA Correo monetria s/ dvida ativa ITCD Correo monetria s/ taxa de segurana pblica Correo monetria de outras origens Correo monetria ICMS ao fiscal Taxa de servio de gs canalizado Contribuio de melhoria Aluguel de imveis Aluguel de mveis Cota-parte do municpio IPI exportao Fundo esp. prec. cota-parte do municpio Precatria cota-parte do municpio Precatria cota-parte Estado Precatria cota-parte Estado residual Precatria residencial cota-parte educao Transferncias do IRRF Indenizaes e restituies Custas processuais Indenizaes e restituies dvida ativa Custas processuais da div. Ativa Acrdos do tribunal de contas dvida ativa Alienao de bens mveis Alienao de bens imveis Depsito fiana Depsito cauo

06
Sim

08

09

20
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

23
Sim Sim Sim Sim Sim Sim Sim

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Nmero do Campo 05
Sim Sim

Tabela de Campos Obrigatrios (DAR-1 e DAR-3) Cd.


9636 9717 9792 9890 9999

Descrio da Receita
Depsito honorrios Crdito de agente arrecadador Despesa a anular Depsito FUNDED Receita a classificar

06

08

09

20
Sim Sim

23

ALQUOTAS DO ICMS
Nota Cenofisco: Neste tpico foi abordado apenas o aspecto das alquotas do ICMS. No foi levado em considerao tratamento fiscal especfico, como por exemplo, isenes, reduo da base de clculo, diferimento, suspenso, substituio tributria, etc.

1. OPERAES E PRESTAES INTERNAS


Alquota de 30%: a) ressalvado nas prestaes onerosas de servios de telecomunicaes fixa, de uso pblico, ou mvel celular, mediante pagamento antecipado por ficha, carto magntico ou assemelhados, nas demais prestaes onerosas de servios de comunicao, inclusive quando prestados ou iniciados no exterior; b) nas operaes internas e de importao, realizadas com cigarro, fumo e seus derivados, classificados no Captulo 24 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias Sistema Harmonizado NBM/SH. Base legal: art. 49, VI do RICMS-MT. Alquota de 27%: No consumo residencial mensal de energia eltrica acima de 500 (quinhentos) Kwh. Base legal: art. 49, VII, a, 5, do RICMS-MT.

Alquota de 25%: a) nas operaes internas e de importao, realizadas com as mercadorias segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias Sistema Harmonizado (NBM/SH), a seguir indicadas: 1. armas e munies, suas partes e acessrios, classificados no captulo 93; 2. embarcaes de esporte e de recreao, classificadas no cdigo 8903; 3. bebidas alcolicas classificadas nos cdigos 2203.00.00, 2204, 2205, 2206.00, 2207.20.0200 e 2208; 4. jias, classificadas nos cdigos 7113 a 7116; 5. cosmticos e perfumes, classificados nos cdigos 3303.00, 3304, 3305 (excludos os dos cdigos 3305.10.00) e 3307 (com exceo dos cdigos 3307.10.00 e 3307.20 e das solues para lentes de contatos ou para olhos artificiais, classificadas no cdigo 3307.90.00); 6. lcool carburante, gasolina e querosene de aviao, classificados nos cdigos 2207.10.00, 2207.20.10, 2710.00.2 e 2710.00.31;

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Janeiro

2012

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MS/MT/RO/AC

b) nas prestaes onerosas de servios de telecomunicaes fixa, de uso pblico, ou mvel celular, mediante pagamento antecipado por ficha, carto magntico ou assemelhados; c) consumo residencial mensal de energia eltrica acima de 250 (duzentos e cinquenta) kWh e at 500 (quinhentos) kWh. Base legal: art. 49, IV e VII, a, 4, do RICMS-MT. Alquota de 17%: Ressalvadas as hipteses expressamente previstas: a) nas operaes realizadas no territrio do Estado; b) nas operaes interestaduais que destinem mercadorias a consumidor final no contribuinte do imposto; c) nas importaes de mercadorias ou bens do exterior; d) nas prestaes de servios de transporte realizadas no territrio do Estado, ou quando iniciadas no exterior; e) nas prestaes de servios de transporte interestadual destinadas a no contribuinte do imposto; f) consumo residencial de energia eltrica mensal acima de 150 (cento e cinquenta) kWh e at 250 (duzentos e cinquenta) kWh Base legal: art. 49, I e VII, a, 3, do RICMS-MT. Alquota de 12%:

a) nas operaes que destinem mercadorias a contribuintes estabelecidos em outra unidade da Federao;
b) nas prestaes de servios de transporte interestadual, destinadas a contribuinte do imposto, ressalvado nas prestaes de servios de transporte terrestre interestadual de passageiros, encomenda e mala postal e nas prestaes de servios de transporte areo interestadual de carga e mala postal; c) nas operaes realizadas no territrio do Estado com as seguintes mercadorias: 1. arroz; 2. feijo; 3. farinha de trigo, de mandioca, de milho e fub; 4. aves vivas ou abatidas, suas carnes e miudezas comestveis, frescas, refrigeradas ou congeladas; 5. carnes e miudezas comestveis das espcies bovina, bubalina, suna, ovina e caprina, frescas, refrigeradas ou congeladas; 6. banha de porco; 7. leo de soja; 8. acar; 9. po; 10. Gs Liquefeito de Petrleo - GLP, quando destinado a uso domstico residencial. 11. Nas operaes interestaduais com veculos automotores submetidos substituio tributria, e desde que o contribuinte substituto tributrio esteja devidamente credenciado. d) nas prestaes de servios de transporte terrestre interestadual de passageiros, encomenda e mala postal. Base legal: art. 49, II do RICMS-MT. Alquota de 10%: No consumo residencial de energia eltrica mensal acima de 100 (cem) kWh e at 150 (cento e cinquenta) kWh. Base legal: art. 49, VII, a, 2, do RICMS-MT. Alquota de 0%: No consumo residencial mensal de energia eltrica de at 100 (cem) kWh. Base legal: art. 49, VII, a, 1, do RICMS-MT.

2. OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS


Destinadas aos Contribuintes As alquotas aplicveis nas operaes e prestaes interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do destinatrio da mercadoria, so as seguintes (Resoluo do Senado Federal n 22, de 19/05/89):

Janeiro

2012

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MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

I 12% a) quando realizadas por contribuintes das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo, independentemente da localizao do destinatrio: REMETENTE Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Sudeste b) quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul (remetente e destinatrio devem estar localizados nessas regies): REMETENTE Sul Sudeste DESTINATRIO Sul Sudeste

II 7% quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul, devendo o destinatrio estar localizado nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou no Esprito Santo: REMETENTE Sudeste Sul DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Para melhor compreenso do texto, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:

Norte Acre Amap Amazonas Par Rondnia Roraima Tocantins

Nordeste Alagoas Bahia Cear Maranho Paraba Pernambuco Piau Rio Grande do Norte Sergipe

Centro-Oeste Gois Mato Grosso Mato Grosso do Sul Distrito Federal

Sudeste Minas Gerais Rio de Janeiro Esprito Santo So Paulo (Excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota)

Sul Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul

Destinadas a no contribuintes Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, b, da CF/88 e art. 50, pargrafo 4, do RICMS-MT). Transporte Areo Na prestao de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alquota de 4% (Resoluo do Senado Federal n 95/96 e art. 49, VII, b, do RICMS-MT).

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

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MS/MT/RO/AC

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


Rondnia
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS a serem cumpridas no ms de janeiro/2012. aplicaveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de setembro, novembro/dezembro/2011 e janeiro/2012. As atividades econmicas cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

2
SEGUNDA-FEIRA

SCANC

Dezembro/11

Apresentao, pelo contribuinte Transportador Revendedor Retalhista (TRR), das informaes sobre os valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo e com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de Transmisso Eletrnica de Dados (SCANC), relativamente ao ms imediatamente anterior (inciso I do Ato COTEPE/ICMS n 29/10). Nota Cenofisco: A distribuidora, o importador e o TRR, que no tenham realizado operao interestadual, devero informar o arquivo com as demais operaes realizadas. (clusula vigsima terceira, 1, do Convnio ICMS n 110/07)

Apresentao pela

internet

3 Decndio Dezembro/11

Na aquisio de ouro, pedras preciosas, pedras semipreciosas lapidveis e carbonadas (art. 53, IV, do RICMS-RO).

5
QUINTA-FEIRA

ICMS ICMS Antecipado Mercadorias entradas no Estado at o dia 15 do ms (art. 5, I, do Decreto n 11.140/04). A GIA-ST deve ser remetida pelo sujeito passivo por substituio tributria para local a ser indicado pela Unidade Federada favorecida, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes sujeitas substituio tributria, hiptese em que dever assinalar o campo 1, correspondente expresso GIA-ST SEM MOVIMENTO (art. 87-B, 4, do RICMS-RO).

No 5 dia subsequente ao decndio em que se verificar a aquisio No 5 dia do segundo ms subsequente

Novembro/11

GIA-ST

At o dia 10 do ms subsequente ao da apurao do imposto

10
TERA-FEIRA

Dezembro/11

GIAM

Estabelecimento inscrito como contribuinte do imposto, excetuado o produtor rural no constitudo como pessoa jurdica (art. 320, 1, do RICMS-RO).

No 10 dia do ms subsequente ao encerramento do perodo de apurao

Janeiro

2012

41

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega
At o 15 dia do ms subsequente ao encerramento do ms da apurao

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

EFD

Arquivo digital da Escriturao Fiscal Digital (EFD), gerado pelos contribuintes rondonienses (art. 406-L do RICMS-RO).

13
SEXTA-FEIRA

Dezembro/11

SINTEGRA

Contribuintes rondonienses usurios de sistema eletrnico de processamento de dados para impresso de documentos fiscais e/ou escriturao de livros fiscais obrigados a enviar Gerncia de Fiscalizao da Coordenadoria da Receita Estadual o arquivo magntico de registros fiscais, de que tratam os arts. 381 a 411-A e o Anexo XIII do RICMS-RO SINTEGRA contendo todas as operaes e/ou prestaes de entradas e sadas (internas, interestaduais e com o exterior) e das aquisies realizadas em cada perodo fiscal, mensalmente, que possurem o dgito final da Inscrio Estadual 0 e 1 (art. 1, II, da Instruo Normativa GAB/CRE n 2/02).

At o dia 15 do ms subsequente

1 Decndio Janeiro/12

Na aquisio de ouro, pedras preciosas, pedras semipreciosas lapidveis e carbonadas (art. 53, IV, do RICMS-RO).

No 5 dia subsequente ao decndio em que se verificar a aquisio

16
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Apurao mensal, por estabelecimentos comerciais, industriais, fornecedores de gua ou energia eltrica, prestadores de servios de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicao e outros enquadrados neste regime de apurao, excetuados os estabelecimentos beneficiadores de ltex (art. 53, V, ado RICMS-RO). Dezembro/11 Sada com destino ao Estado de Rondnia de mercadoria sujeita substituio tributria por fora de Convnio ou Protocolo celebrado com as demais Unidades da Federao, quando promovida por estabelecimento industrial, importador, distribuidor ou atacadista inscrito no CAD/ICMS-RO como substituto tributrio, relativamente ao ICMS retido na fonte (art. 53, IV, b, do RICMS-RO). No 15 dia do ms subsequente

42

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Operaes abrangidas por norma concessiva de diferimento (art. 53, V, c, 1, do RICMS-RO): I em qualquer caso, quando promovidas pela CONAB, em qualquer de seus programas; II quando promovidas por estabelecimento comercial, industrial ou de cooperativa de produtores, desde que: a) destinadas a consumidor final domiciliado neste Estado; b) com arroz e feijo embalados para consumo final e acondicionados em unidades de venda de peso no superior a cinco quilos; c) destinadas a outro estabelecimento da empresa, dentro do mesmo municpio; d) com produtos derivados do ltex; III em qualquer caso, quando promovidas por contribuinte beneficiado por incentivo institudo pela Lei n 1.558, de 26/12/2005, exceto quando o incentivo estiver cancelado por imposio de penalidade; IV nas operaes de sada do Estado de carnes de animais da espcie suna, com cdigo NBM/SH 0203, de carnes e miudezas de aves da posio 0105, com cdigo NBM/SH 0207, e de toucinho e gorduras de porcos e de aves, com cdigo NBM/SH 0209, cuja entrada j tenha sido onerada pelo ICMS.

Dezembro/11

No 15 dia do ms subsequente

16
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Setembro/11

Estabelecimentos beneficiadores de ltex (art. 53, VI, do RICMS-RO).

No 15 dia do quarto ms subsequente quele em que houver ocorrido o fato gerador

Dezembro/11

20
SEXTA-FEIRA

Contribuintes rondonienses usurios de sistema eletrnico de processamento de dados para impresso de documentos fiscais e/ou escriturao de livros fiscais obrigados a enviar Gerncia de Fiscalizao da Coordenadoria da Receita Estadual o arquivo magntico de registros fiscais, de que tratam os arts. 381 a 411-A e o Anexo XIII do RICMS-RO SINTEGRA contendo todas as operaes e/ou prestaes de entradas e sadas (internas, interestaduais e com o exterior) e das aquisies realizadas em cada perodo fiscal, mensalmente, que possurem o dgito final da Inscrio Estadual 2 e 3 (art. 1, II, da Instruo Normativa GAB/CRE n 2/02).

At o dia 20 do ms subsequente

Novembro/11

ICMS Antecipado Mercadorias entradas no Estado aps o dia 15 do ms (art. 5, II, do Decreto n 11.140/04).

No 20 dia do segundo ms subsequente

Janeiro

2012

43

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega
No 5 dia subsequente ao decndio em que se verificar a aquisio

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

ICMS

2 Decndio Janeiro/12

Na aquisio de ouro, pedras preciosas, pedras semipreciosas lapidveis e carbonadas (art. 53, IV, do RICMS-RO).

25
QUARTA-FEIRA

Contribuintes rondonienses usurios de sistema eletrnico de processamento de dados para impresso de documentos fiscais e/ou escriturao de livros fiscais obrigados a enviar Gerncia de Fiscalizao da Coordenadoria da Receita Estadual o arquivo magntico de registros fiscais, de que tratam os arts. 381 a 411-A e o Anexo XIII do RICMS-RO SINTEGRA contendo todas as operaes e/ou prestaes de entradas e sadas (internas, interestaduais e com o exterior) e das aquisies realizadas em cada perodo fiscal, mensalmente, que possurem o dgito final da Inscrio Estadual 4, 5 e 6 (art. 1, II, da Instruo Normativa GAB/CRE n 2/02). SINTEGRA Dezembro/11 Contribuintes rondonienses usurios de sistema eletrnico de processamento de dados para impresso de do-cumentos fiscais e/ou escriturao de livros fiscais obrigados a enviar Gerncia de Fiscalizao da Coordenadoria da Receita Estadual o arquivo magntico de registros fiscais, de que tratam os arts. 381 a 411-A e o Anexo XIII do RICMS-RO SINTEGRA contendo todas as operaes e/ou prestaes de entradas e sadas (internas, interestaduais e com o exterior) e das aquisies realizadas em cada perodo fiscal, mensalmente, que possurem o dgito final da Inscrio Estadual 7, 8 e 9 (art. 1, II, da Instruo Normativa GAB/CRE n 2/02).

At o dia 25 do ms subsequente

30
SEGUNDA-FEIRA

At o dia 30 do ms subsequente

44

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Porto Velho
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias referentes ao ISS a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/2011. As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.
Fato Gerador Ms de Referncia

Data de Recolhimento

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra Recolhimento

GIM

Contribuinte do imposto (sociedade ou firmas individuais) obrigado a apresentar a Guia de Informao Mensal do ISSQN (GIM) Secretaria Municipal de Fazenda. (art. 33, I, 1, do Decreto n 10.244/05 RISS) At o dia 10 do ms subsequente

10
TERA-FEIRA

GIMCR

Contribuinte responsvel, quando se tratar de imposto retido de terceiros, obrigado a apresentar a Guia de Informao Mensal do Contribuinte Responsvel (GIMCR) Secretaria Municipal de Fazenda. (art. 33, II, 1, do Decreto n 10.244/05 RISS)

Dezembro/11

Contribuintes tributados com importncia fixa ou com base na estimativa mensal, contribuintes tributados com base no movimento econmico mensal e os responsveis tributrios sob qualquer modalidade, exceo dos casos previstos no RISS ou, em se tratando de tomador integrante do Poder Pblico. (art. 21 do Decreto n 10.244/05 RISS)

At o dia 15 do ms subsequente aos fatos geradores, independentemente do recebimento do valor dos servios

13
SEXTA-FEIRA

ISS

Contribuintes tributados com base no movimento econmico mensal, em se tratando de tomador integrante do Poder Pblico. (art. 21 do Decreto n 10.244/05 RISS)

At o 15 dia do ms subsequente ao que se efetivar o pagamento das faturas dos servios tomados

Quando o servio for efetuado em etapas e o preo dividido em parcelas, sendo o pagamento realizado no decorrer da execuo dos servios. (art. 24, II, do Decreto n 10.244/05 RISS)

At o dia 15 do ms subsequente ao vencimento de cada parcela, caso o preo seja pago no decorrer da execuo do servio

Janeiro

2012

45

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

Data de Recolhimento

Tributo/ Obrigao

Fato Gerador Ms de Referncia

Histrico (descrio)

Regra Recolhimento

Quando o servio for efetuado em etapas e o preo dividido em parcelas, sendo o pagamento vinculado concluso de qualquer etapa. (art. 24, I, do Decreto n 10.244/05 RISS)

13
SEXTA-FEIRA

ISS

Dezembro/11 Quando contribuinte antes ou durante a prestao do servio receber, seja pessoalmente ou por intermdio de terceiros, dinheiro ou bens como princpio de pagamento, sinal ou adiantamento. (art. 24, III, do Decreto n 10.244/05 RISS e art. 90 da Lei Complementar n 199/04 CTM)

At o dia 15 do ms subsequente concluso de qualquer etapa que estiver vinculada exigibilidade de uma parte do preo

At o dia 15 do ms subsequente

46

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

ICMS RECOLHIMENTO EM ATRASO

1. ATUALIZAO MONETRIA
O valor do dbito fiscal, para efeito de atualizao monetria, ser convertido em quantidade de Unidades Padro Fiscal do Estado de Rondnia UPF-RO, na data do vencimento do imposto, fazendo-se a reconverso em moeda corrente pelo valor daquele indexador na data do efetivo pagamento (art. 46 da Lei n 688/96).

2. PENALIDADES NO PAGAMENTO EM ATRASO


As multas proporcionais ao valor do imposto sero calculadas sobre o valor do imposto atualizado monetariamente na data do lanamento do crdito tributrio e atualizada a partir dessa data at aquela em que se efetivar o pagamento (art. 56, pargrafo 4, do Decreto n 8.321/98 RICMS-RO). O crdito tributrio relativo ao imposto declarado pelo contribuinte ou estimado pelo Fisco, quando no recolhido no prazo fixado pela legislao, fica sujeito multa moratria de 0,33% (trinta e trs centsimos por cento) ao dia, limitada a 20% (vinte por cento), sobre o valor do imposto atualizado monetariamente (art. 149 da Lei n 688/96 CTE).

3. JUROS
O crdito tributrio no pago at o dia fixado pela legislao, exceto o decorrente de multa proporcional ao imposto, aps atualizado monetariamente, ser acrescido de juros de mora, no capitalizveis, de 1% (um por cento) ao ms ou frao (art. 57 do Decreto n 8.321/98 RICMS-RO).

Janeiro

2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

TRIBUTOS MUNICIPAIS
RECOLHIMENTO EM ATRASO
1. ATUALIZAO MONETRIA
Os dbitos para com a Fazenda Municipal sero atualizados mediante a aplicao da Unidade Padro Fiscal (UPF) do Municpio de Porto Velho (art. 282 da Lei Complementar n 199/04). 1.1. ndices de atualizao A Unidade Padro Fiscal do Municpio de Porto Velho ser atualizada com base na variao da inflao ou pelo ndice utilizado pela Secretaria da Receita Federal para correo dos tributos da Unio, a critrio do Secretrio Municipal de Fazenda, por meio de resoluo (art. 281 da Lei Complementar n 199/04).

2. MULTA DE MORA
Aquele que, antes de qualquer procedimento fiscal, procurar a repartio fiscal competente para sanar irregularidades no sofrer penalidade relativa obrigao acessria, ficando, porm, quando se tratar de falta de pagamento ou lanamento do imposto, sujeito ao acrscimo correspondente variao do poder aquisitivo da moeda nacional, isto , juros e multa moratria da seguinte forma: a) de 10% (dez por cento) se decorridos at 30 (trinta) dias do vencimento da obrigao; b) de 15% (quinze por cento) se decorridos at 60 (sessenta) dias do vencimento da obrigao; c) de 20% (vinte por cento) se decorridos mais de 60 (sessenta) dias do vencimento da obrigao.

3. JUROS DE MORA
Aquele que, antes de qualquer procedimento fiscal, procurar a repartio fiscal competente para sanar irregularidades no sofrer penalidade relativa obrigao acessria, ficando, porm, quando se tratar de falta de pagamento ou lanamento do imposto, sujeito ao acrscimo correspondente variao do poder aquisitivo da moeda nacional, isto , juros de 0,5% (cinco dcimos por cento) ao ms ou frao de ms. Base legal: art. 122 da Lei Complementar n 199/04 CTM.

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

UNIDADE PADRO FISCAL DO ESTADO DE RONDNIA (UPF-RO)

Perodo
Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez. -

1993
120,261.00 155,702.00 197,305.00 248,526.00 316,473.00 402,641.00 523,920.00 710.00 916.00 1,231.00 1,664.00 2,229.00 -

1994
3,046.00 4,240.00 5,922.00 8,506.00 12,015.00 17,328.00 10.40 10.40 10.40 10.40 10.40 10.40 -

1995
10.40 10.97 10.97 11.45 11.45 11.45 12.97 12.27 12.27 12.90 12.90 12.90 -

1996
13.48 13.48 13.48 13.48 13.48 13.48 14.35 14.35 14.35 14.35 14.35 14.35 -

1997
14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 14.77 -

1998
15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 15.59 -

Perodo
Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.

1999
15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85 15.85

2000
17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26 17.26

2001
19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04 19.04

2002
21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14 21.14

2003
26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06 26.06

2004
28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64 28.64

Janeiro

2012

49

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

Perodo
Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.

2005
32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14 32,14

2006
32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68 32,68

2007
33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85 33,85

2008
36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08 36,08

2009
40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12

2010
40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12 40,12

Perodo
Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.

2011
44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43 44,43

2012
-

2013
-

2014
-

2015
-

2016
-

50

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

TABELA DE CDIGOS DE RECEITA ESTADUAL


CDIGO
INDSTRIA 1112 1118 1125 1131 1145 1154 1156 1158 Normal Importao Exportao Substituio Tributria entrada Substituio Tributria sada RONDNIA SIMPLES MEE Faixa 1 RONDNIA SIMPLES EPP Faixa 1 RONDNIA SIMPLES EPP Faixa 2 COMRCIO 1212 1218 1225 1231 1245 1254 1256 1258 Normal Importao Exportao Substituio Tributria entrada Substituio Tributria sada RONDNIA SIMPLES MEE Faixa 1 RONDNIA SIMPLES EPP Faixa 1 RONDNIA SIMPLES EPP Faixa 2 PRODUTOS PRIMRIOS Agricultura 1311 1312 1313 1314 1315 1316 1317 1318 Arroz Cacau Caf Castanha Banana Feijo Milho Soja

TIPOS DE RECEITAS

Janeiro

2012

51

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

1319

Outros PECURIA

1321 1322 1323 1324 1325 1330 1340

Bovinos Sunos Caprinos Ovinos Outros Piscicultura Avicultura EXTRAO DE MINERAIS

1351 1352 1353 1354

Cassiterita Ouro Pedras preciosas Outros EXTRAO DE VEGETAIS

1361 1362 1370 1380 1390

Borracha Madeira Outros produtos primrios Importao Exportao SERVIO DE TRANSPORTE

1414 1426 1433 1448

Cargas Passageiros Valores Outros COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES

1512 1531 1545

Normal Substituio Tributria entrada Substituio Tributria sada Servio de Comunicao

1627

Servio de Comunicao

52

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


ENERGIA ELTRICA 1635 Energia Eltrica TERMO DE DEPSITO 1648 1658 Termo de depsito ICMS Antecipado DIFERENCIAL DE ALQUOTA 1659 Diferencial de Alquota DENNCIA ESPONTNEA DE ICMS 1662 Denncia espontnea de ICMS PARCELAMENTO DE ICMS 1712 1736 1742 1745 ICMS declarado Denncia espontnea ICMS Substituio Tributria entrada Auto de infrao de ICMS AUTO DE INFRAO DE ICMS 1812 1819 1823 1835 Fiscalizao em estabelecimentos Fiscalizao volante Fiscalizao em Posto Fiscal Multa pelo descumprimento de obrigao acessria

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Janeiro

2012

53

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

IPVA IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE VECULOS AUTOMOTORES CDIGO


2120 2245 2351 2464 2570 IPVA Parcelamento IPVA Auto de Infrao IPVA Parcelamento Auto de Infrao IPVA IPVA 1 emplacamento

TIPOS DE RECEITAS

ITCD IMPOSTO SOBRE TRANSMISSO CAUSA MORTIS E DOAO DE QUAISQUER BENS OU DIREITOS
CDIGO
3112 3226 3341 3429 ITCD Parcelamento ITCD Auto de Infrao ITCD Parcelamento Auto de Infrao ITCD

TIPOS DE RECEITAS

CONTRIBUIO DE MELHORIA
CDIGO
4112 4226 Contribuio de Melhoria Parcelamento Contribuio de Melhoria

TIPOS DE RECEITAS

DVIDA ATIVA CDIGO


ICMS 5112 5115 5119 5122 5131 5134 5143 5144 ICMS (Declarado, Denncia Espontnea) Auto de Infrao de ICMS ICMS (Declarado, Denncia Espontnea) ajuizado Auto de Infrao de ICMS Parcelamento ICMS (Declarado, Denncia Espontnea) no ajuizado Parcelamento Auto de Infrao de ICMS no ajuizado Parcelamento ICMS (Declarado, Denncia Espontnea) ajuizado Parcelamento Auto de Infrao de ICMS ajuizado

TIPOS DE RECEITAS

54

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


CDIGO
IPVA 5218 5226 5231 5237 5243 5248 5251 5254 IPVA Auto de Infrao de IPVA IPVA ajuizado Auto de Infrao de IPVA ajuizado Parcelamento de IPVA no ajuizado Parcelamento Auto de infrao de IPVA no ajuizado Parcelamento de IPVA ajuizado Parcelamento Auto de Infrao de IPVA ajuizado ITCD 5314 5327 5331 5339 5345 5352 5360 5368 ITCD Auto de Infrao de ITCD ITCD ajuizado Auto de infrao ITCD ajuizado Parcelamento ITCD no ajuizado Parcelamento Auto de Infrao de ITCD no ajuizado Parcelamento ITCD ajuizado Parcelamento Auto de Infrao ITCD ajuizado CONTRIBUIO DE MELHORIA 5412 5441 5456 5463 Contribuio de Melhoria Contribuio de Melhoria ajuizada Parcelamento Contribuio Melhoria no ajuizada Parcelamento Contribuio Melhoria ajuizada

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

TIPOS DE RECEITAS

Janeiro

2012

55

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

TAXAS DIVERSAS
6120 6127 6135 6146 6152 6164 6169 6175 6183 6187 Taxa de servio de administrao fazendria Taxa ambiental Taxa florestal Taxa de sade pblica Taxa de segurana pblica Taxa de edio grfica Imprensa Oficial Taxa para aquisio de edital de licitao SETRAPS bem estar do menor Secretaria de Educao e Cultura Outras taxas

RECEITAS DIVERSAS
7124 7136 7149 7156 7160 7163 7169 7180 7185 7187 7192 7213 7225 7239 7245 7256 7260 7268 Receita Patrimonial Receita Industrial Receita de transporte rodovirio Receita de transporte hidrovirio Receita de servios hospitalares Receita de servios de processamento de dados Multa da Secretaria de Sade (SESAU) Multas diversas Receitas de indenizao Receitas de restituio Alienao de mercadorias apreendidas Alienao de bens mveis Alienao de bens imveis Outras receitas de capital Consignaes diversas Caues contratuais Saldo de suprimento de fundos Outras receitas no especificadas

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


ALQUOTAS DO ICMS

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Nota Cenofisco: Neste tpico, ser abordado apenas o aspecto das alquotas do ICMS, sem levar em considerao o tratamento fiscal especfico, como, por exemplo, isenes, reduo da base de clculo, diferimento, suspenso, substituio tributria, etc.

1. OPERAES E PRESTAES INTERNAS Alquota de 35%: Nas prestaes internas de servios de telefonia. Base legal: art. 12, I, d, do RICMS-RO. Alquota de 25%: Nas operaes com as seguintes mercadorias ou bens e prestao de servios: 1 armas e munies, suas partes e acessrios; 2 cervejas e bebidas alcolicas; 3 perfumes e cosmticos; 4 cigarros, charutos e tabacos; 5 embarcaes de esporte e recreao; 6 lcool carburante; 7 gasolina; 8 joias; 9 fogos de artifcios; 10 querosene de aviao; 11 leo Diesel; 12 - servios de comunicao, exceto os servios de telefonia. Base legal: art. 12, II, c, do RICMS-RO. Alquota de 17%: Demais operaes e prestaes internas e de importao. Base legal: art. 12, I, e, do RICMS-RO. Alquota de 12%: Nas operaes com as seguintes mercadorias e servio: 1 animais vivos; 2 carnes e midos comestveis frescos, resfriados, temperados ou congelados, de bovino, suno, caprino, ovino, coelho e ave; 3 peixes frescos, resfriados ou congelados; 4 feijo; 5 farinha de mandioca;

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

6 sal de cozinha; 7 produtos hortifrutigranjeiros em estado natural; 8 gua natural canalizada; 9 leo de soja destinado ao consumo humano; 10 acar cristal; 11 farinha de trigo; 12 leite fresco, pasteurizado ou no; 13 fub de milho; 14 prestaes internas de servio de transporte areo, observado o disposto na Seo I do Captulo I do Ttulo V e nos artigos 2 e 3 das Disposies Transitrias. Base legal: Base legal: art. 12, I, b, do RICMS-RO. Alquota de 9%: Nas operaes com ouro e pedras preciosas. Base legal: Base legal: art. 12, I, a, do RICMS-RO.

2. OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS Destinadas a Contribuintes As alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do destinatrio da mercadoria, so as seguintes (Resoluo do Senado Federal n 22, de 19/05/1989): I 12% a) quando realizadas por contribuintes das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo, independentemente da localizao do destinatrio: REMETENTE Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Sudeste b) quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul (remetente e destinatrio devem estar localizados nessas regies): REMETENTE Sul Sudeste DESTINATRIO Sul Sudeste

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

II 7% quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul, devendo o destinatrio estar localizado nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou no Esprito Santo: REMETENTE Sudeste Sul DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Para melhor compreenso dessas informaes, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:

Norte Acre Amap Amazonas Par Rondnia Roraima Tocantins

Nordeste Alagoas Bahia Cear Maranho Paraba Pernambuco Piau Rio Grande do Norte Sergipe

Centro-Oeste Gois Mato Grosso Mato Grosso do Sul Distrito Federal

Sudeste Minas Gerais Rio de Janeiro Esprito Santo So Paulo (Excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota)

Sul Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul

Destinadas a no contribuintes

Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, b, da CF/88 e art. 12, pargrafo 1, 4, do RICMS-RO). Transporte Areo Na prestao de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alquota de 4% (Resoluo do Senado Federal n 95/96 e art. 12, III, do RICMS-RO).

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2012

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


Acre
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no meses de novembro e dezembro/2011. As atividades econmicas cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especificas no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

2
SEGUNDA-FEIRA

SCANC

Apresentao, pelo contribuinte Transportador Revendedor Retalhista (TRR), das informaes sobre os valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do imposto incidente nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo e com lcool etlico anidro carburante ou Biodiesel B100, por meio de Transmisso Eletrnica de Dados (SCANC), relativamente ao ms imediatamente anterior. (inciso I do Ato COTEPE/ICMS n 48/09) Nota Cenofisco: A distribuidora, o importador e o TRR, que no tenham realizado operao interestadual, devero informar o arquivo com as demais operaes realizadas. (clusula vigsima terceira, 1, do Convnio ICMS n 110/07) Contribuintes submetidos ao regime de estimativa; contribuintes com regime de apurao normal; contribuintes prestadores de servios de transportes intermunicipal e interestadual; contribuintes distribuidores de gs, combustveis e demais produtos derivados de petrleo; contribuintes prestadores de servios de comunicao e distribuio de energia eltrica; estabelecimentos responsveis por substituio tributrias das operaes internas (art. 93, II, do Decreto n 8/98 RICMS-AC)

Apresentao pela internet

Dezembro/11

At o 10 dia do ms subsequente

10
TERA-FEIRA

ICMS

Novembro/11

Estabelecimentos distribuidores de energia, prestadores de servios de comunicao e industriais. (art. 93, VI, do Decreto n 8/98 RICMS-AC)

At o ltimo dia til do primeiro decndio do segundo ms aps a ocorrncia do fato gerador

13
SEXTA-FEIRA

2 Quinzena Dezembro/11

Estabelecimentos comerciais e industriais, no caso de sadas de mercadorias para qualquer contribuinte localizado no Estado do Acre, sujeitas a reteno do ICMS na Fonte. (art. 93, III, do Decreto n 8/98 RICMS-AC) Apropriao do crdito fiscal, pelos contribuintes do ICMS em relao as hipteses previstas no art. 48 do RICMS-AC, ou seja, hipteses sujeitas ao estorno de crdito. (art. 93, V, c, do Decreto n 8/98 RICMS-AC)

At o ltimo dia til da primeira quinzena subsequente

At o ltimo dia til da primeira quinzena subsequente

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega


At o ltimo dia til do 2 decndio subsequente At o 20 dia do ms subsequente a ocorrncia do fato gerador

ICMS devido no desembarao pelos contribuintes do ICMS, em relao diferena de alquota do imposto. (art. 93, V, a, do Decreto n 8/98 RICMS-AC)

20
SEXTA-FEIRA

ICMS

Estabelecimentos industriais; estabelecimentos concessionrios de regime especial; estabelecimento de produtores localizados na zona rural. (art. 93, IV, do Decreto n 8/98 RICMS-AC) Dezembro/11 Apresentao do arquivo digital da Escriturao Fiscal Digital (EFD), pelos contribuintes inscritos no Cadastro Fiscal do Estado do Acre. (art. 121-L do Decreto n 8/98 RICMS-AC) ICMS devido no desembarao, pelos industriais importadores, quando se tratar de mquinas e equipamentos de ativo fixo, destinados produo. (art. 93, V, b, do Decreto n 8/98 RICMS-AC)

25
QUARTA-FEIRA

EFD

At o dia 25 do ms subsequente ao ms apurado

31
TERA-FEIRA

ICMS

At o ltimo dia til do ms subsequente

O recolhimento do ICMS referente a mercadorias tributadas pela entrada neste Estado e no includas no regime de substituio tributria, destinadas aos contribuintes atacadistas e varejistas, inclusive Microempresas e Empresas de Pequeno Porte inscritas no SIMPLES Nacional, far-se- da seguinte forma: a) em 30, 60, 90, 120 e 150 dias para contribuintes localizados nos municpios de Cruzeiro do Sul, Feij, Jordo, Mncio Lima, Manuel Urbano, Marechal Thaumaturgo, Porto Walter, Rodrigues Alves, Santa Rosa do Purus e Tarauac; b) em 30, 60, 90 e 120 dias, para contribuintes localizados nos municpios de Acrelndia, Assis Brasil, Brasileia, Bujari, Capixaba, Epitaciolndia, Plcido de Castro, Porto Acre, Rio Branco, Sena Madureira, Senador Guiomard e Xapuri; e c) para produtos sujeitos ao diferencial de alquota, exceto os destinados a Microempresas e Empresas de Pequeno Porte inscritas no SIMPLES Nacional, o prazo para recolhimento ser de 30, 60 e 90 dias, contado a partir do trmino da quinzena em que ocorreu a entrada da mercadoria no Estado. A contagem do prazo inicia-se a partir do trmino da quinzena em que ocorreu a entrada da mercadoria no Estado. A parcela mnima para cada lanamento quinzenal ser o equivalente a R$ 100,00. Base legal: Decreto n 1.757/11.

Janeiro

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Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


Municpio de Rio Branco
No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas ao ISS, a serem cumpridas no ms de janeiro/2012, aplicveis aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/2011. As atividades econmicas especiais, cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.
Fato Gerador Ms de Referncia

Data de Recolhimento

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra Recolhimento

10
TERA-FEIRA

Contribuintes em geral (ISS prprio, fonte e estimativa). (art. 73 da Lei Complementar n 1.508/03) ISS Dezembro/11 Imposto devido pelos cinemas. (art. 77, I, da Lei Complementar n 1.508/03)

At o dia 10 do ms subsequente ao do fato gerador

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO


1. ATUALIZAO MONETRIA
O imposto e a multa no pagos no prazo legal sero atualizados monetariamente em funo da variao do poder aquisitivo da moeda (art. 514 do Decreto n 8/98 RICMS-AC). A atualizao monetria ser calculada no momento do pagamento do imposto, segundo os critrios estabelecidos pela Unio na cobrana dos impostos federais. Assim temos a taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (SELIC), fixada para os ttulos federais, que ser acumulada mensalmente at o ms anterior ao do recolhimento.

2. PENALIDADES NO PAGAMENTO EM ATRASO


Antes de qualquer procedimento fiscal, os contribuintes e demais pessoas sujeitas ao cumprimento de obrigaes tributrias podero procurar a repartio fazendria competente para espontaneamente pagar fora do prazo legal, o imposto devido acrescido de multas, apenas de carter moratrio, equivalente a 5% ao ms, ou frao deste, at o limite de 15% (art. 512, II, do Decreto n 8/98 RICMS-AC).

3. JUROS
O credito tributrio no integralmente pago no vencimento ser acrescido de juros de mora, seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuzo de imposio das penalidades cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de garantia previstas em Lei (art. 515 do Decreto n 8/98 RICMS-AC). Os juros de mora no capitalizveis incidiro sobre o montante do tributo devido atualizado monetariamente na data do pagamento, e sero calculados com taxa de 1% ao ms, ou frao deste, desde a data do vencimento no prazo de pagamento do imposto.

Janeiro

2012

63

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

Agenda de Obrigaes Fiscais


ALQUOTAS DO ICMS

1. OPERAES E PRESTAES INTERNAS


Alquota de 25%: 1) armas e munio, exceto espingardas, chumbo, plvora, espoleta e cartucho; 2) embarcaes de esporte e recreao; 3) perfumes, joias, cigarros, fumos e seus derivados; 4) automveis importados; 5) motocicletas acima de 250 cilindradas; 6) bebidas alcolicas; e 7) combustveis, exceto gs liquefeito de petrleo para uso domstico e leo diesel destinado a gerao em usinas geradoras de energia eltrica, concessionrias de servio pblico. Base legal: art. 17, III, do Decreto n 8/98 RICMS-AC. Alquota de 17%: 1) Nas operaes e prestaes internas de distribuio de energia eltrica com consumo acima de 100 kWh; 2) Nos demais casos, em operaes com mercadorias, fornecimento de energia eltrica e servios de transporte e comunicao excetuados as hipteses em que a alquota respectivamente de 25% e 12%. Base legal: art. 17, I e V, c, do Decreto n 8/98 RICMS-AC. Alquota de 12%: Nas operaes e prestaes internas de distribuio de energia eltrica com consumo de 50 at 100 kWh. Alquota de 13%: Nas operaes de exportaes e prestaes de servios de comunicao ao exterior.

2. OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS


Destinadas a Contribuintes As alquotas aplicveis nas operaes e prestaes interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do destinatrio da mercadoria, so as seguintes ( art. 17, II, do Decreto n 8/98 e Resoluo do Senado Federal n 22/89): I 12% a) quando realizadas por contribuintes das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo, independentemente da localizao do destinatrio: REMETENTE Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo Sudeste b) quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul (remetente e destinatrio devem estar localizados nessas regies):

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Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


REMETENTE Sul Sudeste DESTINATRIO Sul Sudeste

Obrigaes Estadual e Municipal


MS/MT/RO/AC

II 7% quando realizadas por contribuintes das regies Sudeste e Sul, devendo o destinatrio estar localizado nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste ou no Esprito Santo: REMETENTE Sudeste Sul DESTINATRIO Norte Nordeste Centro-Oeste Esprito Santo

Para melhor compreenso do texto, segue a relao dos Estados que compem cada uma das cinco regies:

Norte Acre Amap Amazonas Par Rondnia Roraima Tocantins

Nordeste Alagoas Bahia Cear Maranho Paraba Pernambuco Piau Rio Grande do Norte Sergipe

Centro-Oeste Gois Mato Grosso Mato Grosso do Sul Distrito Federal

Sudeste Minas Gerais Rio de Janeiro Esprito Santo So Paulo (Excluir o Estado do Esprito Santo para aplicao de alquota)

Sul Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul

Destinadas a no contribuintes Nas operaes ou prestaes interestaduais destinadas a no contribuintes, aplicar-se- a alquota prevista para as operaes internas (art. 155, 2, VII, b, da CF/88 e art. 18, II, do RICMS-AC). Transporte Areo Na prestao de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alquota de 4% (Resoluo do Senado Federal n 95/96).
Nota Cenofisco: Neste tpico foi abordado apenas o aspecto das alquotas do ICMS. No foi levado em considerao o tratamento fiscal especfico, como, por exemplo, isenes, redues da base de clculo, diferimento, suspenso, substituio tributria, etc.

Janeiro

2012

65

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

08/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Ms

Paraba

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais .......................................................................................................... Agenda de Obrigaes Municipais ......................................................................................................... Cdigos de Receitas ................................................................................................................................ ndice Econmicos ..................................................................................................................................

5 12 13 18

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Paraba
Janeiro de 2012

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de novembro/11, dezembro/11 e janeiro/12, com fundamento no RICMS-PB (Decreto n 18.930/97). As atividades econmicas especiais, cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especcas, no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

5 QUINTA-FEIRA

2 Quinzena Dezembro/2011

Substituio Tributria Operaes Interestaduais com Cimento Recolhimento Recolhimento do imposto retido nas operaes interestaduais com cimento entre o Estado da Paraba e os Estados das regies Norte e Nordeste (art. 399, inciso IV, alnea b, item 1, do RICMS-PB).

At o 5 dia aps a quinzena em que ocorreu a reteno.

Substituio Tributria Entrada de Mercadoria ou Servio Prestado ao Sujeito Passivo por Substituio Recolhimento ICMS Dezembro/2011 Recolhimento do imposto nas operaes com produtos submetidos ao regime de substituio tributria, relativamente a fato gerador ocorrido antes da entrada da mercadoria ou do servio prestado ao sujeito passivo por substituio (inciso V do art. 399 do RICMS-PB). At o 5 dia til do ms subsequente.

6 SEXTA-FEIRA

2 Quinzena Dezembro/2011

Substituio Tributria Operaes Internas com Cimento Recolhimento Recolhimento do imposto retido nas operaes internas com cimento (alnea a, inciso IV do art. 399 do RICMS-PB).

At o 5 dia til aps a quinzena em que ocorreu a reteno.

9
SEGUNDA-FEIRA

Substituio Tributria Operaes com Veculos Recolhimento ICMS-ST Dezembro/2011 Recolhimento por meio da Guia Nacional de Recolhimento (GNR) ser efetuado nas operaes com veculos (inciso II do art. 400 do RICMS-PB).

At o 9 dia do ms subsequente ao da sada.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Substituio Tributria Operaes Interestaduais com Bebidas Quentes Recolhimento Recolhimento do imposto retido pelo sujeito passivo, na condio de substituto tributrio, nas operaes interestaduais com vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizados por plantas ou substncias aromticas, bem como bebidas quentes (exceto aguardente de cana e de melao), realizadas entre contribuintes situados nas Unidades Federadas signatrias do Protocolo ICMS n 14/06 (arts. 1 e 6 do Decreto n 30.258/09). Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria Entrega A GIA-ST deve ser remetida, em meio magntico, pelo sujeito passivo por substituio tributria para a Coordenadoria de Substituio Tributria e Comrcio Exterior da Secretaria das Finanas, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes sujeitas substituio tributria (pargrafo nico do art. 262 do RICMS-PB). Escriturao Fiscal Digital (EFD) Entrega Entrega, pelo contribuinte obrigado, de arquivo digital que contenha a totalidade de informaes econmico-scais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil (arts. 4 e 12 do Decreto n 30.478/09). Nota Cenosco: A Portaria n 115, de 25/11/2011, prorrogou o prazo de envio dos arquivos relativos Escriturao Fiscal Digital (EFD), para at: 10
TERA-FEIRA

9
SEGUNDA-FEIRA

ICMS-ST

At o 9 dia do ms subsequente.

GIA-ST

Dezembro/2011

25 de janeiro de 2012, referentes a janeiro a dezembro/2011. Operaes com Gado e Produtos Resultantes do seu Abate Relao Quantitativa de Entradas Entrega ICMS Os estabelecimentos abatedores pblicos ou particulares apresentaro repartio scal a que estiverem jurisdicionados a relao quantitativa das entradas e abates de gado bovino ocorridos no ms anterior (art. 472 do RICMS-PB). Transporte Aquavirio de Cargas Empresas no Estabelecidas no Estado da Paraba Informaes EconmicoFiscais Entrega As empresas de transporte aquavirio de cargas que iniciarem prestao de servios no Estado da Paraba e l no possurem sede ou lial e tiverem optado pelo crdito presumido de que trata o inciso II do art. 35 do RICMS-PB devero entregar relao contendo numerao dos Conhecimentos de Transporte Aquavirios de Cargas emitidos, bem como os demais documentos de informaes econmico-scais previstos nos incisos I e II do art. 262 (inciso III do art. 555 do RICMS-PB).

At o 10 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega


At o 10 dia do segundo ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

Estabelecimentos Industriais Recolhimento


Novembro/2011

Recolhimento do imposto de responsabilidade direta, em se tratando de estabelecimentos industriais (inciso IV do art. 106 do RICMS-PB).

Operaes com Cana-de-Acar Diferimento Recolhimento Ser diferido o ICMS referente s operaes com cana-de-acar prpria ou de terceiros, provenientes de unidade autnoma localizada em rea no contgua e utilizada como insumo em atividade integrada, realizadas entre contribuintes estabelecidos nos Estados da Paraba, de Pernambuco e do Rio Grande do Norte (Decreto n 31.058/10).

Prestaes de Servios de Transportes Areos 1 Parcela do Imposto Recolhimento Nas prestaes de servios de transporte areo, o pagamento do imposto poder ser efetuado em 2 parcelas, sendo que a 1 dever ser 70% do imposto devido no ms anterior ao da ocorrncia do fato gerador (inciso VII do art. 106 e inciso II do art. 562 do RICMS-PB). ICMS Notas Cenosco: 1) O pagamento da parcela restante do imposto apurado dever ser recolhido at o ltimo dia til do ms subsequente ao da prestao dos servios. 2) O disposto na 1 nota no se aplica s prestaes de servios efetuadas por txis areos e congneres.

10
TERA-FEIRA

Dezembro/2011

At o 10 dia do ms subsequente.

Substituio Tributria Operaes com Farinha de Trigo, Cerveja e Refrigerante Recolhimento Recolhimento do imposto retido nas operaes com farinha de trigo, cerveja e refrigerante para os Estados integrantes das regies Norte e Nordeste (inciso III do art. 400 do RICMS-PB).

Substituio Tributria Operaes Internas Demais Casos Recolhimento Recolhimento do imposto retido nas operaes com produtos submetidos ao regime de substituio tributria nos demais casos no previstos no art. 399 do RICMS-PB (inciso VI do art. 399 do RICMS-PB).

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Guia de Informao Mensal do ICMS Entrega 12


QUINTA-FEIRA

GIM

Os contribuintes do imposto, exceto os produtores rurais no equiparados a comerciante ou industrial e os sujeitos ao regime de recolhimento na fonte, apresentaro a Guia de Informao Mensal do ICMS (GIM) em meio magntico pela internet (inciso II, 3, do art. 263 do RICMS-PB). Substituio Tributria Operaes Interestaduais com Bebidas Quentes Informaes Fiscais Envio O sujeito passivo, na condio de substituto tributrio, dever informar Secretaria de Estado da Receita da Paraba, at o dia 15 de cada ms, o valor do imposto retido, bem como o montante das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, com vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizados por plantas ou substncias aromticas, bem como bebidas quentes (exceto aguardente de cana e de melao), realizadas entre contribuintes situados nas Unidades Federadas signatrias do Protocolo ICMS n 14/06 (arts. 1 e 7 do Decreto n 30.258/09). Dezembro/2011 Diferencial de Alquotas Recolhimento Nas aquisies em outra Unidade da Federao de mercadorias ou bens destinados a consumo ou a integrar o ativo xo, em regime de pagamento normal ou enquadrado no SIMPLES Nacional, o recolhimento do imposto ser de responsabilidade direta do contribuinte (alnea c, inciso II do art. 106 do RICMS-PB). Diferencial de Alquotas Prestao de Servios Iniciados em outra Unidade da Federao Recolhimento Na utilizao de servios cuja prestao se inicie em outra Unidade da Federao e no esteja vinculada operao subsequente alcanada pela incidncia do imposto, em regime de pagamento normal, o recolhimento do imposto ser de responsabilidade direta (alnea d, inciso II do art. 106 do RICMS-PB). Estabelecimentos Comerciais, inclusive Distribuidores de Lubricantes e Combustveis Lquidos e Gasosos Recolhimento Os estabelecimentos comerciais, inclusive distribuidores de lubricantes e combustveis lquidos e gasosos, devero recolher o imposto de responsabilidade direta (alnea a, inciso II do art. 106 do RICMS-PB).

At o 12 dia do ms subsequente.

16
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

At o 15 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

Estabelecimentos Obrigados a Emitir Nota Fiscal na Aquisio de Mercadorias de Contribuintes no Inscritos no CCICMS Recolhimento Recolhimento do imposto pelos estabelecimentos em regime de pagamento normal que estejam obrigados a emitir nota scal, na aquisio de mercadorias de contribuintes no inscritos no CCICMS, ou que no tenha organizao administrativa e comercial que justique a emisso de documento scal (alnea e, inciso II do art. 106 do RICMS-PB). Estabelecimentos Produtores Recolhimento Os estabelecimentos produtores devero recolher o imposto de responsabilidade direta (alnea b, inciso II do art. 106 do RICMS-PB). Operaes Relativas a Algodo em Caroo Recolhimento Nas sadas efetuadas para fora do Estado, o imposto ser recolhido pelo produtor ou por quem o substituir, no ms subsequente sada, quando o produtor ou seu substituto for pessoa jurdica ou tiver organizao administrativa e comercial considerada pela autoridade scal como adequada ao atendimento das obrigaes scais (inciso II do art. 479 do RICMS-PB). 16
SEGUNDA-FEIRA

ICMS

Dezembro/11

Substituio Tributria Operaes Interestaduais Demais Casos Recolhimento Nas operaes sujeitas substituio tributria, em casos no previstos no art. 400 do RICMS, o imposto dever ser recolhido por meio da Guia Nacional de Recolhimento (GNR) (inciso IV do art. 400 do RICMS-PB). Substituio Tributria Operaes Interestaduais com Cimento entre a Paraba e os Estados das Regies Sul, Sudeste e Centro-Oeste Recolhimento Nas operaes interestaduais com cimento entre o Estado da Paraba e os Estados das regies Sul, Sudeste e Centro-Oeste, o recolhimento do imposto ser efetuado at o dia 15 do ms subsequente ao da respectiva sada (item 2, alnea b, inciso IV do art. 399 do RICMS-PB). Substituio Tributria Operaes Internas Estabelecimento Industrial, Comrcio Atacadista, Distribuidor e/ou Depsito Recolhimento Nas operaes internas com reteno, promovidas por estabelecimento industrial, comrcio atacadista, distribuidor e/ou depsito, o recolhimento do imposto ser efetuado at o dia 15 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador (alnea b, inciso II do art. 399 do RICMS-PB).

At o 15 dia do ms subsequente.

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais


Regra de recolhimento ou entrega

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ Obrigao

Fato gerador/ Ms de referncia

Histrico (descrio)

Substituio Tributria Operaes Procedentes de Outra Unidade da Federao Recolhimento Nas operaes procedentes de outra Unidade da Federao, sem reteno antecipada, destinadas a contribuintes que possuam regime especial concedido pelo Secretrio das Finanas, o recolhimento do imposto ser efetuado at o dia 15 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador (alnea a, inciso II do art. 399 do RICMS-PB). 16
SEGUNDA-FEIRA

Substituio Tributria Prestaes de Servios de Transporte Recolhimento Nas prestaes de servios de transporte com reteno, realizadas por contribuintes inscritos no CCICMS, o recolhimento do imposto ser efetuado at o dia 15 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador (alnea c, inciso II do art. 399 do RICMS-PB). Nota Cenosco: Quando o vencimento ocorrer em dia no til, prorrogar-se- o pagamento para o 1 dia til subsequente. Empresas Distribuidoras de Energia Eltrica Recolhimento As empresas distribuidoras de energia eltrica devero recolher o imposto de responsabilidade direta (alnea a, inciso III do art. 106 do RICMS-PB). Empresas Prestadoras de Servios de Comunicao Recolhimento As empresas prestadoras de servios de comunicao devero recolher o imposto de responsabilidade direta (alnea c, inciso III do art. 106 do RICMS-PB). Empresas Prestadoras de Servios de Transporte Recolhimento As empresas prestadoras de servios de transporte, quando regularmente inscritas no Estado da Paraba, devero recolher o imposto de responsabilidade direta (alnea b, inciso III do art. 106 do RICMS-PB). Prestaes de Servio de Transporte Ferrovirio Recolhimento O valor do imposto a recolher, apurado no Demonstrativo de Apurao do ICMS (DAICMS) e no Demonstrativo de Contribuinte Substituto do ICMS (DSICMS), ser recolhido pelas ferrovias no ms subsequente ao da emisso da Nota Fiscal de Servio de Transporte (art. 576 do RICMS-PB). Prestaes de Servio de Transporte Ferrovirio Documento de Informao e Apurao do ICMS Entrega O Documento de Informao e Apurao do ICMS ser entregue Secretaria das Finanas deste Estado no ms subsequente ao da emisso da Nota Fiscal de Servio de Transporte (art. 579 do RICMS-PB).

At o 15 dia do ms subsequente.

ICMS

Dezembro/11

20
SEXTA-FEIRA

At o 20 dia do ms subsequente.

10

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Data de recolhimento ou entrega Fato gerador/ Ms de referncia

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Tributo/ Obrigao

Histrico (descrio)
Substituio Tributria Operaes Interestaduais com Cimento 1 Quinzena Recolhimento Ser efetuado o recolhimento do imposto nas operaes interestaduais com cimento entre o Estado da Paraba e os Estados das regies Norte e Nordeste (item 1, alnea b, inciso IV do art. 399 do RICMS-PB). Substituio Tributria Operaes Internas com Cimento 1 Quinzena Recolhimento Nas operaes internas com cimento, o recolhimento do imposto ser efetuado at o 5 dia til aps a quinzena em que houver ocorrido a reteno (alnea a, inciso IV do art. 399 do RICMS-PB). Escriturao Fiscal Digital (EFD) Entrega

Regra de recolhimento ou entrega

At o 5 dia aps a quinzena em que houver ocorrido a reteno.

20
SEXTA-FEIRA

ICMS

Janeiro/2012 1 Quinzena

At o 5 dia til aps a quinzena em que houver ocorrido a reteno.

25
QUARTA-FEIRA

EFD

Janeiro/2011 a Dezembro/2011

Prorrogado at o dia 25/01/2012 o prazo de envio dos arquivos relativos Escriturao dos meses de janeiro a dezembro de 2011 (Portaria n 115/11). Guia de Informao Mensal (GIM) Prestao de Servio de Transporte Areo Entrega Os estabelecimentos prestadores de servio de transporte areo devero apresentar a Guia de Informao Mensal (GIM) (inciso I do art. 562 do RICMS-PB). Prestaes de Servios de Transportes Areos Parcela Restante do Imposto Apurado Recolhimento Nas prestaes de servios de transporte areo, o contribuinte que optar pelo pagamento em duas parcelas dever recolher o valor da parcela restante do imposto apurado (inciso VII do art. 106 e inciso II do art. 562, ambos do RICMS-PB). Notas Cenosco: 1) O prazo para pagamento da 1 parcela do imposto mencionado anteriormente at o dia 10 do ms subsequente ao da prestao do servio, e o valor no poder ser inferior a 70% do imposto devido no ms anterior ao da ocorrncia do fato gerador. 2) O disposto na 1 nota no se aplica s prestaes de servios efetuadas por txis areos e congneres. Servio de Comunicao Publicidade e Propaganda em Televiso por Assinatura Entrega de Arquivo Magntico Estabelecimentos prestadores de servio de comunicao por meio de veiculao de mensagens de publicidade e propaganda na televiso por assinatura devero remeter Secretaria de Estado da Receita, at o ltimo dia til do ms subsequente ocorrncia do fato gerador, arquivo magntico que contenha as seguintes informaes: a) o nmero, a data de emisso e a identicao completa do destinatrio da nota scal pertinente; b) o valor da prestao e do ICMS total incidente, bem como o seu rateio ao Estado da Paraba (inciso II do 19 do art. 33 do RICMS-PB).

At o 25 dia do ms em curso.

At o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador.

31
TERA-FEIRA

ICMS

Dezembro/2011

At o ltimo dia til do ms subsequente ao da prestao dos servios.

Janeiro

2012

11

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais

AGENDA DE OBRIGAES MUNICIPAIS


No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias relacionadas com o ISS, aplicveis no ms de janeiro/12 relativos aos fatos geradores ocorridos no ms de dezembro/11. As atividades econmicas especiais, cujas operaes esto sujeitas s obrigaes especcas, no esto relacionadas nesta agenda. Data de recolhimento ou entrega Tributo/ Obrigao Fato gerador/ Ms de referncia Regra de recolhimento ou entrega

Histrico (descrio)

10
TERA-FEIRA

ISS

Dezembro/2011

Imposto Sobre Servio Empresas e Terceiros Recolhimento Recolhimento mensal pelas empresas relativo ao ISS Prprio e de Terceiros.

At o 10 dia do ms subsequente.

12

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

CDIGOS DE RECEITAS
Cdigo
0201 0301 1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 1108 1109 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120 1121 1122 1123 1197 1198 1199 1205 1206 ITCD IPVA ICMS Normal ICMS Importao ICMS Exportao ICMS Antecipado ICMS Estimativa ICMS Substituio por Entradas ICMS Substituio por Sadas ICMS Diferencial de Alquota (Ativo Fixo/Consumo) ICMS Regime Especial ICMS Veculos Usados ICMS Fonte ICMS Compensao Exportao ICMS SIMPLES ICMS Protocolo n 11/2003 ICMS Fonte Noticao (Jan./02 a Ago./03) ICMS CM Diagnstico Eletrnico ICMS DIF GIM X Atomo ICMS Microempresa ICMS Empresa de Pequeno Porte ICMS Garantido ICMS Protocolo n 17/2004 (lcool) ICMS ME Complementar ICMS EPP Complementar ICMS Noticao ICMS Complementar ICMS Outros (Comrcio e Indstria) ICMS FAIN ICMS Remanescente FAIN

Descrio

Janeiro

2012

13

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio

Cdigo
1207 1208 1210 1215 1220 1301 1302 1303 1304 1399 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1409 1410 1411 1412 1413 1414 1415 1416 1417 1418 1419 1420 1421 1422 1499 ICMS FAIN GNV ICMS FAIN GNC ICMS Municpios ICMS Estado ICMS Importao/FAIN ICMS Abacaxi ICMS Banana ICMS Caju ICMS Castanha de Caju ICMS Outros (Fruticultura) ICMS Agave ICMS Algodo ICMS Alho ICMS Amendoim ICMS Arroz ICMS Bambu ICMS Batata Inglesa ICMS Caf em Gro ICMS Cana de Acar ICMS Carnaba ICMS Coco Verde ICMS Coco Seco ICMS Farinha ICMS Fava ICMS Feijo ICMS Fumo ICMS Inhame ICMS Mamona ICMS Mandioca ICMS Milho em Gro ICMS Oiticica ICMS Urucum ICMS Outros (Produtos Agrcolas)

14

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
1501 1599 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1607 1608 1609 1610 1611 1612 1613 1614 1615 1616 1617 1618 1619 1620 1621 1622 1701 1702 1703 1704 1705 1706 1707 1799 1801 1901 ICMS Tomate ICMS Outros (Horticultura) ICMS Goma ICMS Lagosta ICMS Lenhas e estacas ICMS Madeira ICMS Manteiga ICMS Pele de Ovinos e Caprinos ICMS Couro Salmourado ICMS Couro Seco ICMS Couro Verde ICMS Produtos Pesqueiros ICMS Queijo ICMS Rapadura ICMS Rede ICMS Sacos ICMS Sucatas ICMS Telhas e Produtos Cermicos ICMS Frete ICMS Aguardente ICMS Cal ICMS Carvo Vegetal ICMS Cera ICMS Mel ICMS Asininos/Equinos/Muares ICMS Avcola ICMS Bovino ICMS Caprino ICMS Ovino ICMS Suno ICMS Leite in Natura ICMS Outros (Pecuria) ICMS Minerais ICMS Auto de Infrao Estabelecimento

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Descrio

Janeiro

2012

15

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais


Descrio

Cdigo
1902 1903 1904 1905 1906 1907 1908 1909 1910 1911 1912 1913 1914 1915 1916 1917 1918 1919 1920 1921 1922 1923 1924 1925 2001 2101 3001 3002 3003 3004 4001 4002 4003 4004 ICMS Auto de Infrao Trnsito ICMS Parcelamento Espontneo ICMS Parcelamento Auto de Infrao ICMS Parcelamento Dvida Ativa ICMS Dvida Ativa ICMS Convnio Habite-se ICMS Parcelamento SAELPA ICMS Representao Fiscal ICMS REFIS Parcela Zero ICMS Parcelamento Representao Fiscal ICMS TARE ICMS REFIS Recolhimento Integral ICMS REFIS Recolhimento em at 120 Parcelas ICMS REFIS Recolhimento sobre Faturamento ICMS Parcelamento Dec. n 24.392 ICMS Parcelam. Dec. n 24.392 Local da Autuao ICMS Parcelamento Normal ICMS Parcelamento TARE ICMS Parcelamento Fonte ICMS Parcelamento Noticao Fonte ICMS CM Diagnstico Eletrnico ICMS Parcelamento Diferena GIM X Atomo ICMS Parcelamento Administrativo ICMS Parcelamento Estoque de Peas Contribuio de Melhoria Outras Receitas Orcamentrias Correo Monetria do ICMS Correo Monetria Incidente Outros Tributos Correo Monetria da Dvida Ativa Correo Monetria Outras Multas e Juros de Mora do ICMS Multas da Contribuio de Melhoria Multas do ITCD Multas da Dvida Ativa

16

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais


Cdigo
4005 4006 4007 4008 4011 4012 5001 5002 5003 5004 5005 5010 5011 6001 6002 6114 6115 6116 6117 7001 7002 7003 8001 8002 9001 9002 9003 9004 9005 9006 Multas do IPVA Multas de Outras Origens Multas do Tribunal de Contas Multas por Infrao do ICMS Multa Acessria por Atraso na Entrega da GIM Multa Acessria por Atraso na Entrega da GIVA Honorrios da Dvida Ativa Honorrios em Favor de Peritos Diligncias da Dvida Ativa Parcelamento Dvida Ativa Outros Dvida Ativa Outros Outras Receitas Extraoramentrias Receitas Diversas Taxa FESP/Poder de Polcia Taxa Prestao de Servios Taxa de Aposentadoria GCA Taxa de Aposentadoria 1 GCA Taxa de Aposentadoria 2 GCA Taxa de Aposentadoria 3 Receitas de Leilo Receitas de Bingo FIC Fundo de Incentivo Cultura Augusto dos Anjos Depsito para Quem de Direito Programa de Apoio a Pequenos Negcios Fundo de Recuperao dos Presidirios Fiana Crime Cauo de Licitao Indenizaes e Restituies Fundo de Fiscaliz. Financ. e Oram. Municipal TCE FUNCEP Fundo de Combate e Erradicao da Pobreza

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Descrio

Janeiro

2012

17

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

Agenda de Obrigaes Fiscais

NDICES ECONMICOS
Mapa de Acompanhamento da Unidade Fiscal de Referncia do Estado da Paraba (UFR-PB) 2011
Ms
janeiro fevereiro maro abril maio junho julho agosto setembro outubro novembro dezembro

Valor R$
30,75 30,94 31,20 31,45 31,69 31,94 32,09 32,14 32,19 32,31 32,48 32,62

2010
Ms
janeiro fevereiro maro abril maio junho julho setembro outubro novembro dezembro

Valor R$
29,11 29,21 29,43 29,66 29,82 29,99 30,11 30,12 30,13 30,27 30,49

18

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Paraba

2000 a 2009
Meses
Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

2000
13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46 13,46

2001
14,27 14,38 14,45 15,50 14,62 14,79 14,86 15,08 15,32 15,45 15,50 15,72

2002
15,83 15,85 15,89 15,92 15,93 16,04 16,22 16,50 16,84 17,24 17,70 18,45

2003
19,52 20,05 20,48 20,81 21,15 21,24 21,24 21,24 21,24 21,24 21,26 21,35

2004
21,45 21,58 21,75 21,88 21,98 22,06 22,18 22,33 22,54 22,69 22,77 22,87

2005
23,03 23,22 23,36 23,50 23,64 23,85 23,96 23,96 24,02 24,06 24,14 24,32

2006
24,46 24,55 24,69 24,79 24,90 24,95 24,97 24,97 24,97 24,98 25,03 25,12

2007
25,20 25,32 25,43 25,54 25,63 25,70 25,77 25,84 25,90 26,03 26,07 26,15

2008/2009
26,25 27,93 26,44 28,01 26,59 28,14 26,72 28,29 26,85 28,35 26,99 28,49 27,21 27,41 27,55 27,63 27,70 27,83

Janeiro

2012

19

01 2012

Agenda
Estadual e Municipal

Ms

Paran

Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas


Janeiro 2012
D S T Q Q S S

Data de fechamento

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

4 11 18 25

5 12 19 26

6 13 20 27

7 14 21 28

05/12/2011
Ateno para eventuais alteraes posteriores.

1 Confraternizao Universal

Obrigaes Estadual e Municipal


Paran

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Paran

NDICE
Agenda de Obrigaes Estaduais ..............
5 Cdigos de Produtos 27

Agenda de Obrigaes Municipais ............ 13


Municpio de Curitiba ISS Pagamento Mensal por Meio de Carn Acrscimos Legais nos Recolhimentos em Atraso Tributos que Devem Ser Cobrados com Aplicao da Tabela de Atualizao IPCA/IBGE Tributos que Devem Ser Cobrados com Aplicao da Tabela de TJLP Tributos que Devem Ser Cobrados sem Aplicao da Tabela Tabela de Atualizao IPCA/IBGE 20

GNRE Guia Nacional de Recolhimento ...


Modelo Emisso On-line Software para Emisso e Preenchimento Instrues de Preenchimento Onde Pagar?

ICMS Acrscimos Legais nos Recolhimentos em Atraso .................................


1. Acrscimos Legais 2. Contribuintes de Outros Estados 3. Forma de Recolhimento

29

Guia de Recolhimento .........................................


GR-PR Modelo Instrues para Preenchimento Cdigos de Receita Cdigos de Municpios

Alquotas do ISS ...................................................... Alquotas do ICMS .................................................


Operaes e Prestaes Interestaduais

31

32

Janeiro

2012

Obrigaes Estadual e Municipal


Paran

Agenda de Obrigaes Fiscais

Janeiro

2012

Agenda de Obrigaes Fiscais

Obrigaes Estadual e Municipal


Paran

OBRIGAES ESTADUAL E MUNICIPAL

Paran
Janeiro de 2012 ,

AGENDA DE OBRIGAES ESTADUAIS


As atividades econmicas especiais cujas operaes esto sujeitas a obrigaes especficas no esto relacionadas nesta agenda.

No quadro a seguir, relacionamos os prazos de recolhimento e as obrigaes acessrias do ICMS, a serem cumpridas no ms de janeiro/12, aplicveis aos fatos geradores ocorridos nos meses de dezembro/11 e janeiro/12.
Nota Cenofisco: Os prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal (art. 36, 3, da Lei n 11.580/96 e art. 210 do CTN).

Data de recolhimento ou entrega

Tributo/ obrigao

Fato gerador/ ms de referncia

Histrico (descrio)

Regra de recolhimento ou entrega

2 SEGUNDA-FEIRA 3 TERA-FEIRA Arquivo Magntico (SCANC) 4 QUARTA-FEIRA 5 QUINTA-FEIRA

Entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100 por meio do Sistema de Captao e Auditoria dos Anexos de Combustveis (SCANC) pelo Transportador Revendedor Retalhista (TRR) (art. 501, I, do RICMS-PR). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo. Entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, com lcool etlico anidro combustvel ou Biodiesel B100 por meio do Sistema de Captao e Auditoria dos Anexos de Combustveis (SCANC) pelo contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo, exceto TRR (art. 501, II, do RICMS-PR). Nota Cenofisco: As informaes somente sero consideradas entregues aps a validao pelo programa, com a emisso do respectivo protocolo. Dezembro/11 lcool Etlico Anidro Combustvel Recolher em GR-PR, a ttulo de antecipao, o montante correspondente a 80% do valor do imposto total pago no ms anterior, em relao ao ICMS suspenso na forma do inciso XII do art. 93, quando se tratar de refinaria de petrleo e suas bases estabelecidas no territrio paranaense (art. 65, XV, a, do RICMS-PR). Energia Eltrica

Nos dias 2 e 3 do ms subsequente ao das operaes.

Nos dias 4 e 5 do ms subsequente ao das operaes.

5 QUINTA-FEIRA

ICMS

Recolher em GR-PR o ICMS quando da entrada da energia eltrica, referente ao ms de dezembro/11, em relao s operaes transacionadas no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica (CCEE), no