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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

Asignatura: CONTABILIDAD DE COSTOS I Catedrtico: LIC. Juan Vicente Alvarado Rodrguez Tema: plan de negocios

Ciclo actual: I/2012 GT: 12

Integrantes del grupo de trabajo: RINA ELIBETH ORTIZ JUAN CARLOS PEREZ CORTEZ JENNIFER LISBETH ERAZO MEJIA JULIO CESAR FLORES MURCIA

carnet: OO10001 PC10051 EM08022 FM11017

CIUDAD UNIVERSITARIA, 19 de julio de 2012.

1. 01/01/2012 los accionistas suscriben 4,000 acciones de un valor nominal de $1000 cada una. Las cuales son canceladas en un 100%. 2. 05/01/2012 se compra un edificio y un terreno valorados en $80,000.00 del cual el 40% es edificio. 3. 06/01/2012 se compra maquinaria para la produccin la cual esta valorada en su totalidad en $50,000.00 4. 08/01/2012 se compra materia prima con un valor de $15,000.00 y materiales indirectos por $6,000.00 5. 09/01/2012 se compran un lote de computadoras valorado en $2,500.00 6. 10/01/2012 se compra mobiliario valorado en $1,000.00 7. 12/01/2012 se compra vehculo para distribucin de productos por un valor de $1,200.00. 8. 20/01/2012 se contrata un mercadologo para hacer la publicidad del negocio por lo cual cancelamos $500.00. 9. 30/01/2012 cancelacin de instalacin elctrica por $1000.00 en edificio el cual ser distribuido en 20% ventas y administracin y 60% planta de produccin. 10. 05/02/2012 compra de materia prima en $5,000.00 y indirectos. 11. 08/02/2012 se inicio proceso de produccin. Segn requisicin se solicita $5,000.00 de materia prima. Orden1 $2,000.00 orden 2 $2,000.00 orden 3 $1,000.00 12. 10/02/2012 se enva $1,400.00 materiales indirectos. 13. 12/02/2012 se enva $1,000.00 materia prima. Orden 2 $500.00 orden 3 $500.00 $1,000.00 de materiales

14. 15/02/2012 Pagamos salario del personal segn contrato de trabajo as: JULIO CASTRO PEDRO GOMEZ GERARDO LUZ MARIA FUNES LORENA HERRERA JENNIFER LOPEZ MARCOS LEMUS JOSE ALFARO MARGARITA LOPEZ CARLOS LAZO ZACK EFRON JUAN PEREZ GERENTE GENERAL GERENTE DE FINANZAS AUXILIAR DE FINANZAS GERENTE DE VENTAS GERENTE DE MERCADO VENDEDOR REPARTIDOR GERENTE DE PRODUCCIN VIGILANTE OBRERO (orden1 y 4) OBRERO (orden 2 y 5) OBRERO (orden 3) $ 1.200,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 850,00 200,00 900,00 850,00 250,00 200,00 900,00 200,00 325,00 325,00 325,00

15. 16/02/2012 de febrero Pago de retenciones. 16. 17/02/2012 Calculo de depreciacin ser distribuida as: Edificio: administracin y ventas 25% c/u planta de produccin 50% Maquinaria: planta de produccin 100% Mobiliario: administracin 40% ventas 30% planta de produccin 30% Vehculo: 100% ventas. 17. 19/02/2012 Envi de productos en proceso a almacn de artculos terminados 18. 20/02/2012 venta de rdenes producidas. 19. 23/02/2012 2012 se cancela pago a cuenta. 20. 28/02/2012 Liquidacin mensual de IVA. 21. El 03/03/12 Compramos materia prima por un valor de $3,000.00. 22. El 07/03/12 Se enva requisicin de materia prima directa al departamento de produccin de la siguiente manera: OrdenN3 $1,000.00 Orden N4 $1,000.00 y Orden N 5 $1,600.00. 23. El 15/03/12 Se pagan salarios del mes al personal.

24. El 17/03/12 Pago de retenciones del mes. 25. El 18/03/12 Se realiza el clculo de la depreciacin del mes de marzo mobiliario y equipo. 26. El 20/03/12 Se traslada la produccin terminada al almacn. 27. El 25/03/12 Se venden la Orden N3, Orden N4 y Orden N5 que estaban en el almacn de artculos terminados. 28. El 26/03/12 Se realiza el clculo de pago a cuenta. 29. El 28/03/12 Se determino el IVA remanente. 30. El 02/04/12 Se enva requisicin de materia prima al departamento de produccin de la siguiente manera: Orden N1 $2,000.00, Orden N2 $1,000.00 y Orden N3 $1,000.00 31. El 05/04/12 Se compra materiales indirectos por $2,500.00 que pagamos con cheque. 32. El 07/04/12 Se enva requisicin de materiales indirectos por $2,500.00 al departamento de produccin. 33. El 10/04/12 Se compra materia prima por $1,800.00 la cual pagamos con cheque. 34. El 15/04/12 Se pagan salarios al personal. 35. El 17/04/12 Pago de retenciones del mes. 36. El 21/04/12 Se realiza el clculo de la depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 37. El 28/04/12 Se trasladan las rdenes 1, 2 y 3 a almacn de materia prima. 38. El 03/05/12 Se enva requisicin de materia prima al departamento de produccin de la siguiente manera Orden N $1,300.00; Orden N2 $1,100.00; Orden N3 $2,700.00. 39. El 06/05/12 Se enva requisicin de produccin por $2,000.00. 40. El 09/05/12 Se realiza el clculo de la depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 41. El 15/05/12 Se pagan planilla del mes. 42. El 18/05/12 Se pagan retenciones del mes. 43. El 20/05/12 Se traslada la produccin en proceso y terminada al almacn de la Orden N1; Orden N2; y Orden N3; 44. El 22/05/12 Se realiza un cobro de la venta realizada anteriormente. materiales indirectos al departamento de

45. El 25/05/12 Se realiza el pago a cuenta. 46. El 28/05/12 Se realiza la liquidacin de IVA. 47. El 01/06/12 Se compra materia prima por $8,900.00 48. El 15/06/12 Se pagan salarios al personal. 49. El 18/06/12 Se pagan retenciones del mes. 50. El 20/06/12 Se enva requisicin de materia prima al departamento de produccin Orden N1 $1,000.00; Orden N 2 $1,000.00 y Orden N 3 $1,000.00 51. El 21/06/12 Se realiza el clculo de la depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 52. El 28/06/12 Se realiza el traslado de la Orden N1; Orden N2; Y Orden N3 de art. terminados al almacn. 53. El O6/07/12 Se realiza el clculo de la depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 54. El 15/07/12 Se cancelan salarios al personal. 55. El 18/07/12 Se pagan retenciones del mes. 56. El 21/07/12 Se enva requisicin de materia prima al departamento de produccin de la siguiente manera Orden N1 $2000.00; Orden N2 $2000.00; Y Orden N3 $2000.00 57. El 23/07/12 Se enva requisicin de materiales indirectos por $600.00 58. El 24/07/12 se traslada las rdenes de produccin al almacn. 59. El 25/07/12 Se vende las rdenes 1 2 y 3 al contado 60. El 26/07/12 Se realiza la liquidacin del IVA 61. El 27/07/12 Se realiza el clculo de pago a cuenta. 62. El 03/08/12 Compra de materiales indirecto por $30,000.00 y de materia prima por $50,000.00 63. El 05/08/12 Requisicin de materia prima por un valor de $18,000.00 materiales indirectos $5,000.00 64. El 15/08/12 Se cancela salarios al personal. 65. El 16/08/12 Pago de retenciones del mes. 66. El 20/08/12 se realiza la depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 67. El 21/08/12 se realiza un traslado de las ordenes 1, 2,3, de produccin al almacn. 68. El 23/08/12 se realiza la venta de las ordenes 1, 2,3 que se tenan en el almacn.

69. El 25/08/12 se realiza el pago a cuenta del mes. 70. El 28/08/12 se realiza la liquidacin de IVA. 71. El 02/09/12 Se enva requisicin de materia prima al almacn orden 1 $2,000.00, orden 2 $2,000.00, orden 3 $2,000.00. 72. El 07/09/12 Se realiza el clculo de depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 73. El 15/09/12 Se pagan salarios del personal. 74. El 16/09/12 Se pagan retenciones del mes. 75. El 20/09/12 Se realiza el traslado de la produccin en proceso al inventario de artculos en proceso. 76. El 23/09/12 Se venden las rdenes que estaban en el almacn de artculos terminados al crdito. 77. El 25/09/12 Se realiza el pago a cuenta. 78. El 28/09/12 Se realiza la liquidacin del IVA. 79. El 03/10/12 Se enva requisicin de materia prima al departamento de produccin de la siguiente manera: Orden N1 $300.00 y Orden N2 $1000.00, Orden N2 $600.00 80. El 05/10/12 Se realiza el clculo de depreciacin del mes de mobiliario y equipo. 81. El 15/10/12 Se cancelan salarios del personal. 82. El 17/10/12 Se pagan retenciones del mes. 83. El 18/10/12 Se trasladan la produccin de artculos terminados al almacn. 84. El 20/10/12 Se realiza una venta al crdito. 85. El 25/10/12 Se realiza el pago a cuenta. 86. El 28/10/12 Se realiza la liquidacin de IVA. 87. El 03/11/12 Se enva requisicin de materiales indirectos $750.00 al contado. 88. El 10/11/12 Se realiza el clculo de depreciacin del mes de noviembre de mobiliario y equipo. 89. El 15/11/12 Se pagan salarios al personal. 90. El 17/11/12 Se pagan retenciones del mes de diciembre. 91. El 19/11/12 se enva materia prima por un valor de Orden N1 $4,000.00 y Orden N2 $4,000.00, Orden N2 $4,000.00 92. El 21/11/12 Se enva la produccin a almacn de artculos terminados.

93. El 24/11/12 Se vende al crdito. 94. El 28/11/12 Se realiza pago a cuenta 95. 29/11/12 se liquida IVA 96. El 02/12/12 Compra de terreno al contado valorado en $50,000.00 97. El 06/12/12 Se realiza la depreciacin del mes de diciembre de mobiliario y equipo. 98. El 10/12/12 Se pagan salarios al personal. 99. El 15/12/12 Se hace el clculo retenciones del mes de diciembre. 100. El 17/12/12 se enva requisicin de materia prima por $15,000.00, y se enva produccin terminada al almacn.

Este trabajo aporta mucho a mi carrera profesional ya que me permiti tener un mayor grado de disciplina y concentracin en lo que estaba realizando, adems tuve la oportunidad de repasar, reconocer, recordar y practicar los diferentes aprendizajes que he tenido durante el tiempo que tengo estudiando en la universidad de El Salvador.

La materia de contabilidad de costos es una oportunidad de aprender mas acerca de los diferentes procesos que llevan las empresas industriales y como realizar un adecuado tratamiento de recursos y un control oportuno para mejorar la calidad de los procesos productivos. Pero no todo fue trabajar sino tambin la convivencia que se desarrolla al elaborar el trabajo en conjunto con mis compaeros. RINA ELIBETH ORTIZ.

El presenten trabajo realizado en grupo me deja un aporte importante para mi carrera profesional, tomando en cuenta lo aprendido en este curso acadmico, aplicando los conocimientos adquiridos desde trayecto de inicio de mis estudios universitarios; como realizar un plan de trabajo de una empresa industrial, su legalizacin y sus estructuras de organizacionales y adems como llevar la contabilidad de una industria por los diferentes procesos de produccin y fortaleciendo mas mis conocimientos acadmicos.

Siendo este un trabajo realizado en grupo, en el cual pude adquirir mas practica y dar aportaciones a mi grupo, adems aprendiendo de cada integrante. JUAN CARLOS PEREZ CORTEZ.

En el presente trabajo aplique mis conocimientos adquiridos en el curso de la materia de contabilidad de costos, fortalecindome aun ms para la adaptacin en el campo profesional, tomando en cuenta cada uno de los aspectos aprendidos y as ponerlos en prctica en la formacin de nuestra propia empresa teniendo en cuenta los procesos por los que incurre una empresa industrial.

El trabajo adems me enseo a convivir y a compartir con mis compaeros cada una de las ideas y ponerlas en prctica y a portar aun ms mis experiencias vividas en el estudio de esta materia. JENNIFER LISBETH ERAZO MEJIA.

Mediante la elaboracin del presente trabajo se ha logrado vivir la experiencia que supone el elaborar un plan de negocios. La parte que se me dificulto pero al final logre aprender fue la elaboracin del flujo de efectivo. Decid realizarlo por el mtodo indirecto por su menor grado de complejidad para su la elaboracin y comprensin ya que su procedimiento consiste primeramente en partir de partidas no monetarias llamadas as porque no representan entradas o salidas de efectivo reales estos son ajustes, posteriormente se distribuyen las cuentas en actividades de operacin e inversin y financiamiento los valores que se reflejan son producto de las variaciones del ao del flujo respecto al ao anterior aplicando la lgica de que cuando aumenta el pasivo aumenta el efectivo y viceversa y es inversamente proporcional la relacin del efectivo con los activos se acumula algebraicamente los valores que en esencia representara el flujo neto de efectivo (variacin de efectivo). Se suma con el efectivo del informe inmediato anterior y como resultado debe obtenerse el efectivo reflejado para el presente ao. Adems aprend que trabajar en equipo y en extrema coordinacin fue necesario siempre, para la lograr concluir el presente trabajo. JULIO CESAR FLORES MURCIA.

Pastelera La Universitaria S.A de C.V. Balance de Comprobacin al 31 de Diciembre de 2012 Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica Cuentas Efectivo Y Equivalente al Efectivo Inventario de MP Inventario de MI Inventario de Art. Terminados Cuentas por Cobrar Propiedad Planta Y Equipo Gastos Pagados Por Anticipados Costo de Venta Gasto de Administracin Gasto de Venta Depreciacin Acumulada Venta Capital social TOTAL
f. Contador f. Repr. Legal $ 4,347,371.81 f. Auditor Externo

DEBE $ 3,683,302.48 $ 3,100 $ 27,250 $ 18,316.99 $ 254,764.80 $ 184,700 $ 5,860.03 $ 111,619.79 $ 29,098.32 $ 29,359.40

HABER

$ 12,512.5 $ 334,859.31 $ 4,000,000


$ 4,347,371.81

Pastelera La Universitaria S.A de C.V. Estado de Resultado del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012 Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica Ventas Costo de Venta Utilidad Bruta Gastos de Operacin Gastos de Venta Gastos de Administracin Utilidad Antes de R.L. Reserva Legal 7% Utilidad Antes de IS/R Impuesto sobre la Renta $ 29,359.40 $ 29,098.32 $ 164,781.80 $ 11,534.73 $ 153,247.07 $ 38,311.77
$114,935.30

$ 334,859.31 $ 111,619,19
$ 223,239,52

$ 58,457,72

Utilidad a Distribuir

f. Contador

f. Repre. Legal

f. Auditor Externo

Pasteleria La Universitaria S.A de C.V. Balance general al 31 de Diciembre de 2012 Expresado en Dolares de los Estados Unidos de Norte America ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente al Efectivo Cuentas Por Cobrar Inventario de MP Inventario de MI Inventario de Art. Terminados PASIVO PASIVO CORRIENTE Impuestos Por Pagar TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal Utilidad a Distribuir

$ 3,986,734.27

$ 38,311.77 $ 38,311.77
$ 38, 311,77 $ 4,126,470,03

$ 3,683,302.48 $ 254,764.80 $ 3,100 $ 27,250 $ 18,316.99


$ 178,047.53

ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad Planta Y Equipo $ 184,700 Depreciacion Acumulada ($ 12,512.5) Gastos Pagados Por Anticipados $ 5,860.03

$ 4,000,000 $ 11,534.73 $114,935.30

TOTAL ACTIVO
f. Contador f.

$ 4,164,781.80

PASIVO + PATRIMONIO
f.

$ 4,164,781.80

Repre. Legal

Auditor Externo

PASTELERIA UNIVERSITARIA S.A.DE C.V. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresado en dlares de los Estados Unidos de amrica.)
Ajustes

Utilidad neta Depreciacion Reserva legal


Actividades de operacin

$ 114,935.30 $ 12,512.50 $ 11,534.73

$ 138,982.53 $ -270,980.05

Cuentas por cobrar Inventrio de materia prima Invetario de material indirecto Inventario de de articulos terminados Gastos pagados por anticipados Impuestos por pagar
Actividades de inversion

$ -254,764.80 $ -3,100 $ -27,250 $ -18,316.99 $ -5,860.03 $ -38,311.77 $ -184,700 $ -184,700 $ -316,697.52 $ 4,000,000.00
$ 3,683,302.48

Inversion en bienes mueble Flujo neto de efectivo y equivalente Flujo inicial de efectivo Flujo final de efectivo
f. Contador f.

f. Repre. Legal Auditor Externo

Razones financieras
"PASTELERIA UNIVERSITARIA" Razones de Liquidez
1. Liquidez General: Razn Corriente (RC) = AC/ PC 2. Capital Neto de Trabajo (CNT) = AC - PC 3. Liquidez Inmediata (LI): Efectivo y Equivalentes/PC 2012 $104.06

ANALISIS la razon de liquidez general nos da un panorama mas profundo sobre lo que se obtiene la razon de liquidez inmediata se observa con facilidad con el efectivo con que se cuenta con esta razon se verificaran cada uno de los movimientos ha realizar dentro de los inventarios. la razon de tiempo determina la cantidad de tiempo de utilizacion. con el valor que se determina es la rotacion de deudas que se obtuvo. esta razon detrmina la cantidad de veces o movimientos que ubieron sobre las ventas. la razon de endeudamiento nos da el valor porcentual de laguna posible perdida. la razon de deuda en en el patrimonio es q si existe algun porcentaje de deuda dentro de el capital.

$3,948,422.50 con esta razon se determina con mas facilidad el total del capital. $96.14 2012

Razones de Administracin de Activos


4. Rotacin de Inventarios (RI) = Costo de Venta / Inventario neto 5. Perodo promedio de Inventario (PPI) = 365/RI 6. Rotacin de Cuentas por cobrar (o Cartera RCC) = Ventas / Ctas. por Cobrar netas 7. Rotacin de Activos Totales (RAT) = Ventas / Activos Totales

$3.68
99 1.31 0.08 2012 $0.01 0.01% 2012 0.7% 0.34% 0.03% 0.03%

Razones de Endeudamiento
8. Razn de Deuda (RD) = Pasivo / Activo 9. Razn Deuda Patrimonio = Pasivo / Capital

Razones de Rentabilidad
10. Margen de Utilidad Bruta sobre Ventas = Utilidad Bruta /Ventas 11. Margen de Utilidad Neta sobre Ventas = Utilidad Neta / Ventas 12. Rendimiento de Activos Totales (ROA) = Utilidad Neta / Activos Totales 13. Rendimiento sobre Capital (ROE) = Utilidad Neta / Capital

el margen que determina la razon es sobre el valor de las ventas. el margen que determina es sobre la utilidad neta y las ventas. el nivel de rendimiento que se obtuvieron dentro de nuestro activo. el nivel de rendimiento mide las utilidades que se obtuvieron, reflejadas en el capital.