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UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVA


ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

Docente: Mg. CPCC. Arqumedes Ascn Prez


jaasconp@hotmail.com

LOS TRIBUTOS EN NUESTRO PAIS


I. SUJETOS QUE INTERVIENEN EN LOS TRIBUTOS

INTERRELACION LEGISLACION TRIBUTARIA

Gob. Local

ESTADO Activo Acreedor


Sistema Tributario Nacional

CONTRIBUYENTE Pasivo Deudor

Gob. Regional

II. LEGISLACION TRIBUTARIA 2.1. CONCEPTO: Conjunto de normas legales que regulan la imposicin Tributaria y las Relaciones entre los contribuyentes y el Gobierno Central, Local o Instituciones pblicas Captadoras de tributos

2.2. IMPORTANCIA: a. Es un sistema moderno que impulsa el desarrollo b. Brinda un conjunto de normas que regulan los tributos c. Forma y fortalece la CONCIENCIA TRIBUTARIA
2.3. CAMPO DE APLICACION a. Persona Jurdica b. Persona Natural c. Persona Domiciliada d. Persona no Domiciliada

III. EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

3.1. CONCEPTO: Conjunto ordenado, racional y coherente de normas principios e Instituciones

3.2. ELEMENTOS: a. POLITICA TRIBUTARIA: Lineamientos b. ADMINISTRACION TRIBUTARIA: rganos del Estado ejecutores c. NORMAS TRIBUTARIAS: Dispositivos reguladores: Cdigo Tributario

3.3. LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL: D.L. 771 (30/01/93)

IV. LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

4.1. COMENTARIO: D.L. 771 que traduce los Tributos captados por el Gobierno Central y Gobiernos Locales

4.2. CAMPO DE ACCION: a. El cdigo tributario: D.Leg. 816 b. Tributos: Impuestos Contribuciones Tasas c. Tributos para otros fines: CONTRIBUCIONES

V. GERARQUI DE LAS NORMAS LEGALES

CONSTITUCION LEY ORGANICA

DECRETO LEGISLATIVO DECRETO LEY DECRETO SUPREMO


RESOLUCION LEGISLATIVA RESOLUCION SUPREMA RESOLUCION MINISTERIAL RESOLUCION VICEMINISTERIAL RESOLUCION JEFATURAL RESOLUCION DIRECTORAL

EL CODIGO TRIBUTARIO PERUANO


ESTRUCTURA

TITULO PRELIMINAR 15 NORMAS LIBRO PRIMERO LA OBLIGACION TRIBUTARIA LIBRO SEGUNDO LA ADM. TRIB. Y LOS ADMINIST. LIBRO TERCERO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO LIBRO CUARTO INFRACCIONES, SANCIONES, DELITOS DISPOSICIONES TRANCITORIAS Y FINALES (2)
ARTS. 1 AL 49 (49)

ARTS. 50 AL 102

(53)

CODIGO TRIBUTARIO

ARTS. 103 AL 163

(64)

ARTS. 164 AL 192

(32)

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL


Gobierno central

IMPUESTOS
Gobierno local Gobierno central

TRIBUTOS

CONTRIBUCIONES
Gobierno local Arbitrios

TASAS

Derechos Licencias

IMPUESTOS
NACIONALES PARA EL GOBIERNO CENTRAL:
Impuesto a la Renta (TUO D.S. 054 99 EF) Impuesto General a las Ventas (TUO D.S. 055 99 EF) Impuesto Selectivo al Consumo (TUO D.S. 055- 99 ef) Rgimen nico Simplificado (D.L. 777) Impuesto a las Transacciones Financieras

NACIONALES PARA LOS GOBIERNOS LOCALES


Impuesto de la Promocin Municipal Impuesto de Rodaje (D.Leg. N 06) Impuesto a las Embarcaciones de Recreo (D.L. 776) Participacin en rentas de Aduanas (D.L. 776) MUNICIPALES PARA LOS GOBIERNOS LOCALES Impuesto prdial (D.L. 776) Impuesto de Alcabala (D.L. 776) Impuesto al Patrimonio Vehicular (D.L. 776) Impuesto a las Apuestas (D.L. 776) Impuesto a los Juegos (D.L. 776) Impuesto a los Espectculos no Deportivos (D.L. 776)

CONTRIBUCIONES
NACIONALES PARA ESPECIFICOS
Seguridad Social (Ley 20790 D.S. 009 97 S.A. y Ley 27056 D.S 02 99 T.R) SENATI (Ley 26272) SENCICO (D.L. 776) Sistema Nacional de Pensiones (D. Leg. 19990) Administracin Fondo de Pensiones (TUD D.S. 054 97 E.F)

NACIONALES PARA LOS GOBIERNOS LOCALES


Contribucin Especial de Obras Publicas (D.L. 776)

TASAS
NACIONALES PARA EL GOBIERNO CENTRAL
Tasa por Servicio Publico que incluye deudas por procedimientos administrativos

NACIONALES PARA LOS GOBIERNOS LOCALES


Tasa por servicio publico o arbitrios Tasa por servicios administrativos o derechos Licencias de funcionamiento Tasas por estacionamiento de vehculos Otras licencias

CAMPO DE APLICACIN O COMPETENCIA DEL CONTADOR PUBLICO EN MATERIA TRIBUTARIA

1. 2. 3. 4.

Contador empresas e instituciones (Publicas o Privadas) Asesor tributario Auditor tributario independiente Auditor tributario de la Administracin Tributaria (SUNAT, SUNAD, Municipalidades, otras) 5. Vocales del Tribunal Fiscal 6. Docentes Universitarios en materia tributaria

CURSOS DE TRIBUTACION QUE DEBE CONTENER LA CURRICULA DE ESTUDIOS


1. DERECHOS TRIBUTARIOS (Cdigo Tributario) Objetivos especficos Que los alumnos al finalizar el curso sean capaces de interpretar y aplicar las normas contenidas en el Cdigo Tributario 1. 2. 3. 4. 5. Principios Generales La obligacin Tributaria La Administracin Tributaria y los Administrados Procedimientos Tributarios Infracciones, Sanciones y Delitos Tributarios

2. ESTUDIO Y APLICACIN IMPUESTOS DIRECTOS (Cdigo Tributario) Objetivos especficos Que los alumnos al finalizar el curso sean capaces de determinar correctamente las obligaciones tributarias sustanciales y formales interpretando y analizando las Leyes y Reglamentos sobre:

1. 2.

3.

Rgimen nico Simplificado Impuesto a la Renta Rgimen General Rgimen Especial Impuesto a las transacciones financieras

3. ESTUDIOS Y APLICACIONES IMPUESTOS INDIRECTOS Objetivos especficos Que los alumnos al finalizar el curso sean capaces de determinar correctamente las obligaciones tributarias sustanciales y formales interpretando y analizando las Leyes y reglamentos sobre:

1. 2.

Impuesto general a las Ventas Impuesto Selectivo al Consumo

1.

4. TRIBUTOS ESPECIALES Objetivos especficos Que los alumnos al finalizar el curso sean capaces de determinar correctamente las obligaciones tributarias sustanciales y formales interpretando y analizando las Leyes y Reglamentos sobre:

2.

3.

Tributos Nacionales Impuesto predial Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto de alcabala Impuesto a los juegos Otros Tributos sociales Seguridad social en salud Sistema Nacional de Pensiones Impuesto Extraordinario de Solidaridad A.F.P Contribucin SENATI Contribucin SENCICO Derechos arancelarios

5. TRIBUTOS ESPECIALES Objetivos especficos Que los alumnos al finalizar el curso estn capacitados a realizar un examen integral del cumplimiento de todas las obligaciones tributarias de un contribuyente. Tambin estar capacitados para ingresar a la Administracin Tributaria como futuros Auditores tributarios.

1. 2. 3. 4. 5.

Anlisis y verificacin de las cuentas del Estado de ganancia y perdida Anlisis y verificacin de las cuentas de Balance Examen de las Declaraciones Juradas Otras Obligaciones tributarias Fraude tributario