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INGRESOS PUBLICOS

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ES TODA PERCEPCION EN DINERO, ESPECIE, CREDITO, SERVICIOS O RECURSOS ECONOMICOS.


ORIGINARIOS Son los propios patrimonios del Estado son los llamados “Productos”.
DERIVADOS Son los que recibe el Estado de particulares los que no tienen la categoría de originarios.

ORDINARIOS Son los que se repiten en cada ejercicio fiscal cuando se recibe un presupuesto.


EXTRAORDINARIOS Son los que se reciben en circunstancias imprevistas en casos de guerra, epidemia, catástrofe, déficit, etc.

TRIBUTARIOS Son los que se obtienen a través de imposición como un hecho ilícito (multas).

PATRIMONIALES Son Producto de la propia riqueza del Estado a través de los Organismos Descentralizados y Empresas de Participación.

NO TRIBUTARIO Son los que el Estado no utiliza el Poder Tributario.

CREDITICIOS Son los prestamos obtenidos por los financiamientos que son reembolsables.

Es el acto legislativo que determina los ingresos que el Gobierno Federal autoriza a recaudar en un año.
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La vigencia de la Ley de Ingresos es anual según art. 73, durante su periodo ordinario el Congreso de la Unión examinara, discutirá y aprobara el Presupuesto de Egresos de la Federación. El Congreso tendrá la obligación de establecer cada año las leyes que regulen cada impuesto.

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LEGALIDAD Que la contribuciones se contengan en una ley formalmente valida.


EQUIDAD Que la ley tributaria respete la igualdad de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo.
DESTINO AL GASTO PUBLICO Que las contribuciones se dediquen a la satisfacción de los gastos en beneficio de la sociedad

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PROPORCIONALIDAD Que los tributos se fijen de acuerdo con la capacidad económica de cada sujeto pasivo.

Es la presentación en dinero en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto publico y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial, directo o indirecto.


OBJETO


Es la realidad económica sujeta a imposición, renta obtenida, circulación, riqueza, consumo de bienes o servicios

EXCECCIONES

Es una figura jurídica en la cual se eliminan ciertos hechos o situaciones por razones de equidad, conveniencia o política económica


SUJETO

Es pagar contribuciones establecida en art. 31 contribuir para los gastos públicos será a favor de la Federación, del Estado y Municipio que residan.


BASE

Es donde se determina el impuesto a cargo de un sujeto, ejemplo: el monto de la renta percibida, valor de la porción hereditaria etc.

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TARIFA Es una cantidad que se requiere y se distribuye en las contribuciones de mejoras. PAGO Es el cumplimiento de obligación

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INFRACCIONES Es un hecho declarado ilegal por ley son: Delitos y Faltas . SANCIONES Es una consecuencia jurídica que por lo general son multas, y en caso de delitos son penas privativas de libertad.

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DIRECTOS Son los que no pueden ser trasladados, que no se recuperan de otras personas. INDIRECTOS Son los que si pueden ser trasladados, que no inciden en el patrimonio y es de quienes lo recuperan.

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REALES Son los que establecen los bienes o cosas sin tomar en cuenta a las personas. PERSONALES Estos si toman en cuenta a las personas que va a pagar el impuesto.

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ESPECIFICOS Estos establecen a la unidad de medida o calidad del producto. AD VALOREN Estos establecen atendiendo al valor de lo que grava..

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GENERALES Son los que gravan diversas operaciones, as (ejemplo: Compra venta). ESPECIALES Gravan actividad o cosa determinada ( impuestos especiales sobre el alcohol.)

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ALCABALATORIOS Son que cuando la mercancía circula en territorio determinado como: Transito, Circulación, extracción e introducción. FEDERALES Son creados por el Congreso de la Unión y se aplican en toda la Republica..


ESTATALES Son creados por los Congresos locales y se aplican dentro del territorio entidad federativa.
MUNICIPALES Son creados por los Congresos locales y se aplican dentro de un Municipio.

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•Impuesto

sobre anuncios publicitarios. •Impuesto sobre diversiones, juegos y espectáculos públicos. •Impuesto sobre prestación de servicios y hospedaje. • Art 5 Impuesto sobre traslación de dominio y otras operaciones sobre bienes inmuebles. •Impuesto sobre fraccionamientos.

DERECHOS
Los derechos son los segundos ingresos en importancia después de los impuestos. (España, Italia y Sudamérica) conocidos como tasa o taxa. La legislación mexicana, en el CFF; Art. 20; los define como: Contribuciones establecidas en la ley por el uso y aprovechamiento de los bienes del dominio publico, de la nación. La cual se clasifica en varios elementos:


Art 6. Se tiene la obligacion de pagar contribucion, cuando un particular hace uso o aprovechamiento de bienes de dominio publico de la nacion, el cual se pagan los siguientes derechos: III. Las plataformas en los terminos del mar. XIV. Las pinturas murales, las esculturas y cualquier obra artistica que corresponda al dominio publico de la nacion; mapas, planos, faunas, flora, etc.

SEGUNDO ELEMENTO
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Definicion de derecho: Es recibir servicios que presta el estado por sus funciones de derecho publico. Derechos que no se deben de cobrar; el Maestro Raul Rodriguez Lobato, manifiesta que se considera no aconsejable el cobro de los derechos como: El servicio de justicia, solicitar el IFE.

DISPOSICIONES GENERALES TITULO PRIMERO

De los derechos por la presentación de servicios De la Secretaria de Gobernación
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Sección Segunda. Certificados de Licitud Sección Tercera. Publicaciones Sección Cuarta. Servs. De Cinematografía, T/R. etc. Sección Primera. Servicios Migratorios

Sección Primera. Pasaportes y documentos de Identidad y viaje.  Sección Segunda. Servicios Consulares.  Sección Tercera. Permisos conforme al art. 27 Constitucional y Cartas de Naturalización. De la Secretaria de Hacienda y Crédito Público  Sección Primera. Inspección y Vigilancia.  Sección 2ª. De la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro .

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Seccion 3ª. Servicios Aduaneros Seccion 4ª. Registro Federal de Vehiculos Seccion 5ª. Acuñacion de Moneda Metalica y Desmonetizacion de Billetes. Seccion 6ª. Maquinas Registradoras de Com´probacion Fiscal. Seccion 7ª. Registro de Bancos y Entidades de Financiamiento, Fondos de Penciones y Jubilaciones y Fondos de Inversion del Extranjeros.

. Sección Única. Padrón de Contratistas y de Proveedores del Gobierno Federal. Secretaria de Energía  Sección Única. Actividades Reguladas en Materia Energética. De la Secretaria de Comercio y Fomento Industrial  Sección 1ª. Correduría Publica  Sección 2ª. Minería  Sección 3ª. Inversiones Extranjeras  Sección 4ª. Normas Oficiales y Control de Calidad  Sección 5ª. Permisos de Importación, etc.

Secretaria de Agricultura, Ganaderia y Desarrollo Rural  Seccion 1ª. Servicios de Agua  Seccion 2ª. Sanidad Fitosanitaria  Seccion 3ª. Certificacion y Proteccion del Obtentor de Variedades Vegetales, etc. De la Seretaria de Comunicaciones y Transporte  Seccion 1ª. Servicios de Telecomunicaciones  Seccion 2ª. Servicios de Telegrafos y Telefonos  Seccion 4ª. Servicios de Correos  Seccion 6ª. Servicio de Navegacion en el Espacio Aereo, etc.  Seccion 7ª. Registro Publico Maritimo Nacional y Servicios Maritimos.

De la Secretaria de Desarrollo Social • Sección 1ª. De los Parques Nacionales • Sección 2ª. De la Zona Marítimo Terrestre • Sección 3ª. Servicios de Flora y Fauna • Sección 4ª. Impacto Ambiental • Sección 5ª. Prevención y Control de la Contaminación. De la Secretaria de Educación Publica  Sección 1ª. Servicios que Prestan los Institutos Nacionales de Bellas Artes y Literatura y de Antropología e Historia  Sección 2ª. Derechos de Autor  Sección 3ª. Registro y Ejercicio Profesional  Sección 4ª. Servicios de Educación

De la Secretaria de la Reforma Agraria  Sección 1ª. Registro Agrario Nacional  Sección 2ª. Certificados de la Inafectabilidad Agrícola, Ganadera y Agropecuaria, etc. Secretaria de la Función Publica  Sección 1ª. Registro Publico de la Propiedad Federal  Sección 2ª. Inspección y Vigilancia Secretaria de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca  Sección 1ª. Concesiones, Permisos y Autorizaciones para Pesca  Sección 3ª. Permisos para Pesca Deportiva  Sección 6ª. Servicios de la Vida Silvestre, etc.

De la Secretaria de la Reforma Agraria  Sección 1ª. Registro Agrario Nacional  Sección 2ª. Certificados de la Inafectabilidad Agrícola, Ganadera y Agropecuaria, etc. Secretaria de la Función Publica  Sección 1ª. Registro Publico de la Propiedad Federal  Sección 2ª. Inspección y Vigilancia Secretaria de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca  Sección 1ª. Concesiones, Permisos y Autorizaciones para Pesca  Sección 3ª. Permisos para Pesca Deportiva  Sección 6ª. Servicios de la Vida Silvestre, etc.

Del Poder Judicial de la Federación  Sección Única. Del Instituto Federal de Especialistas de Concursos Mercantiles De la Secretaria de Marina  Sección Única. Cartas Náuticas TITULO SEGUNDO De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio Publico Capitulo I. Bosques y Aéreas Naturales Protegidas Capitulo II. Pesca Capitulo III. Puerto y Atraque. Capitulo IV. Muelle, Embarque y Desembarque Capitulo V. Salinas Capitulo VI. Carreteras y Puentes Capitulo VII. Aeropuertos Capitulo VIII. Agua, etc.

Según el Código Fiscal de la Federación en el artículo 2; en su fracción II, las define de la siguiente manera: “Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.”

Son obligatorias Son exacciones para fiscales, pues no se trata de una figura tradicional como impuestos, derechos, etc. Están establecidas a favor de organismos públicos descentralizados.

Originalmente las parafiscalidades se presentan como fenómenos financieros extra-presupuestales , pero en México a partir de 1965 quedaron incorporadas al presupuesto en el ramo de Organismos Públicos Descentralizados.

Las Aportaciones de Seguridad Social tienen su base constitucional en el art. 123, fracción XXIX, el cual indica: “Es de utilidad publica la ley del seguro social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares”

(retenidos a trabajadores por patrones).

(a cargo de patrones y trabajadores).

(A cargo de los trabajadores) (A cargo de los citados trabajadores .) (a cargo de los militares.)

Ingresos No Tributarios: Son aquellos que recibe el
Estado sin utilizar su potestad Tributaria, esto es, su poder soberano para exigir coactivamente una exacción, aquí encontramos a los ingresos patrimoniales, así como los provenientes de financiamiento, deuda y moneda.

Ingresos Patrimoniales: Son todos aquellos ingresos que
el Estado percibe como contraprestaciones por los servicios que presta sin que correspondan a sus funciones de Derecho Público, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de sus bienes del dominio privado, es decir, los ingresos que el Código Fiscal de la Federación denomina PRODUCTOS, pero en otros países a los productos reciben el nombre de PRESIOS.

Precios Políticos: Son las cantidades que el Estado
establece por un servicio administrativo, o bien de su propiedad, cuando el precio fijado está muy por debajo del costo real del mismo; por ejemplo, el precio de los productos de primera necesidad de la extinta CONASUPO.

Precios Públicos: Son los que establece el Estado, por la
prestación de servicios o bienes en los que ejerce monopolio, por lo tanto los fija, libremente, ya que no tiene competencia, por parte de particulares, por ejemplo, la gasolina, la luz eléctrica, etc.

También se debe de considerar como ingresos patrimoniales a los

aprovechamientos que el CFF, en el art. 3 define así: “ Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal”.

Deuda Pública
La Deuda Pública se define como el total de obligaciones insolutas del sector público, derivadas de la contratación de empréstitos, internos y externos, sobre el crédito de la nación. El fundamento constitucional de la deuda pública se encuentra en el art. 73, fracción VIII: en esta fracción se establece la facultad del Congreso para: 1) Dar base sobre las cuales el Ejecutivo pueda celebrar empréstitos sobre el crédito de la nación esta facultada esta ejercida por el Congreso a través de la expedición de leyes, específicamente la LEY GENERAL DE DEUDA PÚBLICA. 2) Para aprobar esos mismos empréstitos y para reconocer y mandar pagarla deuda nacional. 3)Aprobar anualmente los montos de endeudamiento que deberán incluirse en la Ley de Ingresos.

Esta misma fracción nos señala los fines que deben tener estos empréstitos : La ejecución de obras que directamente produzcan un incremento en los ingresos públicos
La moneda y sus efectos en la Hacienda Pública El Estado tiene la posibilidad de recurrir a la creación de moneda para cubrir sus cuentas, el emisor de moneda es el Banco Central, generalmente estatal. En condiciones normales la moneda está garantizadas es decir, que está respaldada por reservas en el poder del banco emisor, sea en oro, valores públicos o en una combinación de ambos, en el caso de México son dólares americanos.

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Cualquier adición de moneda, puesta en circulación, cuando este aumento no corresponde un incremento en la producción puede provocar un alza en los precios, apareciendo la inflación es una forma de imponer gravámenes sin que intervenga en esa decisión los representantes de los contribuyentes . El dinero adicional emitido es equivalente a un impuesto sobre el dinero efectivo existente, en la actualidad, si aquel hace aumentar un 1%, entonces cada poseedor de dinero en realidad ha pagado un impuesto igual al 1% de sus tenencias de dinero.

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