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Obligaciones tributarias de los Pequeños Contribuyentes

Mayo, 2012

NUEVO RÉGIMEN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE

Declaración Anual

Cuota Trimestral del 5%

Surte efectos a partir del: 01/04/2012

¿Quiénes puedes ser Pequeños Contribuyentes?
Personas individuales, incluyendo profesionales Personas Jurídicas Tener ingresos que no excedan Q150,000.00 al año.
Artículos 45 y 46 reformados por los artículos 12 y 13 del Decreto 4-2012.

Vigencia del régimen para pequeños contribuyente .

Ejemplos: Inscribirse ante la SAT Habilitar libro de compras y ventas .Deberes Formales: Obligaciones establecidas en el Código Tributario y otras leyes específicas. que no implican pago de impuestos.

00 Cumplir con otros deberes formales que le apliquen No debe presentar declaraciones de ISR e ISO Artículo 49 reformado por el artículo 17 del Decreto 4-2012 .Principales obligaciones del Pequeño Contribuyente Realizar pagos mensuales del impuesto Pago durante el mes calendario inmediato siguiente Presentar declaración aún cuando le hayan retenido o no tenga movimiento en formulario SAT2043 o SAT-2047 Habilitar únicamente el libro de compras y ventas Autorizar ante la SAT facturas y documentos Exigir facturas por las compras realizadas o servicios adquiridos Emitir factura diaria por ventas menores de Q 50.

Art. 73 Transitorio Decreto 4-2012 .

pérdida o cualquier faltante de inventario cuando constituya hecho generador de este impuesto -En la venta o prestación de servicios exentos se debe indicar que está exento y la base legal. están obligados a emitir facturas con caracteres legibles y permanentes o por medios electrónicos. retiros. destrucción. -Se añade la emisión de facturas por: permutas. arrendamientos. Facturas de pequeño contribuyente 8 . reforma el artículo 29 Los contribuyentes del IVA.Artículo 155 Decreto 10-2012.

5 Código Tributario Numeral 16. Multa de Q 1. Emitir en forma ilegible. Multa de Q 5.00 Numeral 17. borrosa o incompleta facturas. . Por no efectuar el pago de tributos y enviar información requerida mediante medios electrónicos.00 en cada período mensual pero no excederá del 1% de los ingresos brutos mensuales.000.000. etc. facturas especiales. establecidos como obligatorios.

Calle Guatemala 7-45 2332-9898 27 Guatemala juanperez@gmail.Guatemala 0 2 0 5 2 0 1 2 5 5 44 4 Pérez. Juan 3ra.com 10 .

11 .

Pago del impuesto del pequeño contribuyente Pequeño contribuyente emite factura Agente de Retención del IVA retiene impuesto Agente de Retención paga el IVA retenido Pequeño contribuyente emite factura Adquiriente del servicio o del bien. paga la totalidad Pequeño contribuyente realiza su declaración mensual y paga impuesto .

Q 5.000.00 X 5% = Q 250.00 .¿Cómo se calcula el Impuesto? Total de venta de bienes o prestación de servicios del mes multiplicado por la tarifa del impuesto.

Llenado del formulario .

0 0 11 12 13 15 0 .0 0 0 .0 0 2 5 0 .00 DUPLI CADO CONT RI BUYENT E Cel st e e 15 . IN T E R E S E S Y M O R A (+) M ulta (+) Intereses (+) M o ra T o t a l a pa ga r ( s um a t o ria de la s c a s illa s 13 a la 16 ) 14 15 16 17 5 6 7 8 9 5 .0 0 10 15 0 .0 0 0 .0 0 0 . de lo co ntrario ano te "0" R E C T IF IC A C IÓ N ( lle na r e xc lus iv a m e nt e e n c a s o de s e r e s t a una re c t if ic a c ió n) No . 1. de Declaració n que se rectifica (-) Valo r IM P UESTO ingresado co n la declaració n que se rectifica Valo r a ingresar ( casilla 1 meno s casilla 1 Escriba valo res abso luto s 0 2) M ULT A . de lo co ntrario ano te "0" (Escriba valo res abso luto s) Impuesto a pagar (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es po sitivo .0 0 FI RM A DE L CONT RI B UY E NT E O SU RE P RE SE NT A NT E LE GA L ORI GI NAL BANCO SAT / RENDI CI ON DE CUENT AS Bl n co a BANCO FIRMA V A LI DO UNI CA M E NT E P OR E L I M P ORT E I M P RE SO P OR LA M A QUI NA RE GI ST RA DORA VALOR DEL FORM ULARIO Q.RÉGIMEN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE Ingreso s po r venta de bienes y prestació n de servicio s Impuesto determinado (casilla 5 po r tarifa) (-) Remanente de retencio nes del IVA del perío do anterio r (-) Valo r de co nstancias de retenció n del IVA recibidas Saldo de retencio nes del IVA para el siguiente perío do (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es negativo .0 0 10 0 .

Uso de Declaraguate 1. Ingrese a www.gt 16 .declaraguate.

2. Seleccione el formulario SAT-2047 Click 17 .

3. Ingrese los caracteres en el siguiente: 18 .

Llene el formulario con los datos requeridos NIT 19 .4.

Anotar período a declarar 20 .

Anotar el valor de los ingresos obtenidos 21 .

dar click en validar Click 22 .5. Una vez haya llenado el formulario.

Luego dar click en congelar Click 23 .6.

7. Imprimir formulario SAT-2000 24 .

25 .

30.3. Q.000.00 La multa se duplica si se trata de personas exentas.00 y Q.000.1.5 Código Tributario Numeral 9.00 diarios y máximos de: Q. máximo Q.600.1. .00.50.00 diarios. Por presentar declaraciones después del plazo: Multa de Q.500. Antes eran Q.00.

. si no lo hace hará la anotación respectiva. la SAT suspenderá su afiliación a dicho impuesto y hará la anotación en los registros. avisándole al contribuyente. -Los contribuyentes del IVA que estén omisos y que no sean localizados en su domicilio fiscal.5 Código Tributario -Si un contribuyente no presenta declaraciones o las presenta sin valor durante 1 año. se presume que cesó actividades. La SAT le notificará para que se pronuncie al respecto en 5 días.

CONTÁCTENOS www.gob.sat.gob.gt .gt Call Center: 1550 gac@sat.

facebook.censat.com/CENSAT Twitter • @censat1 .org.VISÍTENOS EN: Portal de capacitación • www.gt Facebook • www.

Ingrese a la dirección www.PASOS PARA OBTENER LA PRESENTACIÓN DESDE EL PORTAL WEB DE LA SAT 1.censat.gt .org.

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. Puede descargarla o imprimirla. Seleccione la presentación del curso que desee.3.

33 .

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