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INSTRUCTIVO FORMULARIO 104A

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FORMULARIO 104A – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE

NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO EXTERIOR NOTAS IMPORTANTES: Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas. Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o enmendaduras. Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos. Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51. Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se puede utilizar ceros. Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”. IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS BASE LEGAL

LRTI RALRTI

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN 101 Mes.- Si su declaración es mensual, marque con una X el casillero del mes al que corresponde su declaración. Año.- Escriba el año del periodo al que corresponda su declaración. Semestre.- Si su declaración es semestral, marque con una X el casillero del semestre al que corresponde su declaración. Número del formulario que se rectifica.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique
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Art.De no compensarse totalmente las notas de crédito en el mes declarado. del formulario de la declaración que se sustituye. ventas de paquetes de turismo receptivo. el saldo pendiente por compensarse en el próximo mes deberá registrarse en estos campos.... Página 2 de 5 . Ej. Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores.Regístrelos de la misma forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI. y sumar de ser el caso. 158 y 160 Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones. del RALRTI. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI. 67 de la LRTI y 159 del RALRTI. 54 de la LRTI incluir Inmuebles. 405 – 406 Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario. Registre en este campo el No. IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO 202 Razón Social o Apellidos y Nombres Completos.. servicios de transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano.. RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA En la columna del valor neto deberá registrarse los valores brutos restados los descuentos y devoluciones que afecten a las ventas del período declarado. 434 – 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo).Aplique condiciones del Art..Estos campos solamente serán consignados por el INTERMEDIARIO.Aplique condiciones del Art.Ref.Transferencias no objeto Ref. 403 – 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario. 432 – 433 Notas de crédito por compensar próximo mes. Estos valores son informativos y no se considerarán en el cálculo del Impuesto Generado (casillero 429). 480 – 481 Total transferencias gravadas 12% a contado y a crédito este mes. 431 Transferencias no objeto o exentas de IVA. 484 Impuesto a liquidar en este mes. Art.Mínimo deberá registrar el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 480. Art. el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 481..diferencias a favor del contribuyente. Ventas a instituciones del Estado y empresas públicas en las que el hecho generador se haya producido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de octubre del 2009. en ellos se incluyen transacciones con tarifa 0% y 12%. Transferencias exentas Ref. 57 y 66 de la LRTI y 153. y corresponden a los valores netos que le han sido reembolsados en el período que declara.

Aplique condiciones del Art. Aplique la fórmula: (411+412+415+416)/419. 605 –607 Saldo crédito tributario del mes anterior. 532 Adquisiciones Exentas del Pago de IVA..Ref.Sume las ventas netas gravadas con tarifa 12% más las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario y este resultado divida para el total de ventas y otras operaciones..De no compensarse totalmente las notas de crédito en el mes declarado.Si este casillero tiene consignado algún valor. 66 de la LRTI. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.... 160 y 166 Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones. 503 Adquisiciones gravadas con tarifa 12% que no dan derecho a crédito tributario. 533 – 534 Notas de crédito por compensar el próximo mes. 125. 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 601 Impuesto causado.Reste los valores registrados en los casilleros 482 y 484. el saldo pendiente por compensarse en el próximo mes deberá registrarse en estos campos. RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA 501 – 502 Adquisiciones gravadas tarifa 12% (con derecho crédito tributario).. desglosado Página 3 de 5 ..Aplique condiciones del Art. Art. no debe registrar valor alguno en el casillero 601.. 158.Registre el valor del saldo de crédito tributario IVA acumulado al periodo de declaración.Registrar las compras realizadas a los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado (RISE). 535 Pago neto por concepto de reembolso de gastos del intermediario (informativo). valores que serán informativos y no se considerarán en el cálculo del Total Impuesto.Si este casillero tiene consignado algún valor.Registre el valor del crédito tributario de acuerdo al factor de proporcionalidad y conforme lo establecido en el Art. del RALRTI. 553 Factor de proporcionalidad para crédito tributario. 224.485 Impuesto a liquidar en el próximo mes. 602 Crédito tributario aplicable en este período. Este valor deberá consignarlo en el casillero 483 de su declaración del siguiente período. 554 Crédito tributario aplicable en este período. no debe registrar valor alguno en el casillero 602.. Ref. 518 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE...Registre los valores netos de las transacciones sujetas a reembolso con tarifa 0% y 12%.

Registre el valor de las retenciones de IVA que le efectuaron en el mes al que corresponde esta declaración. Página 4 de 5 .. pagados a través de la declaración a sustituir. 615-617 Saldo crédito tributario para el próximo mes..Ref. 3 RALRTI. luego al impuesto y finalmente a multas.Registre el valor del impuesto. 157 núm.Constituye en impuesto mínimo a pagar sin lugar a deducción por crédito tributario. Ref. 93 b. 171 del RALRTI.Registre el saldo de crédito tributario que no ha podido ser compensado y se acumula al siguiente periodo por adquisición e importaciones y por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas. 613 Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario. VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO Resumen imputación y ejemplo Conforme a lo dispuesto en el Art. necesariamente se deberá llenar el campo 104..por el crédito proveniente del IVA en compras e importaciones y del IVA por retenciones que le han sido efectuadas. interés y multas (declaraciones sustitutivas) se deberá imputar los valores pagados. Art. 890 Pago Previo Informativo. Art. 609 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período. 47 del Código Tributario. para que sea restado de su Crédito Tributario Acumulado. 116 y 157 Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones..Registre el valor del IVA devuelto en el período declarado a través de resolución y el IVA rechazado por no haber sido considerado como crédito tributario en tal resolución al haber incumplido las normas legales y reglamentarias. en los casos que existan pagos previos o parciales por parte del sujeto pasivo y que su obligación tributaria comprenda además del impuesto.. Registre el valor de IVA devuelto por el Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador en el período que declara. Art. intereses y multas. 621 IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar. 611 Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al credito tributario en el mes. primero a intereses.. Cuando este campo tenga algún valor.

Página 5 de 5 .. de Resolución.Notas: Por cada declaración sustitutiva se deberá seguir este procedimiento. 910 y 912 Notas de Crédito No. 908. Cada pago realizado anteriormente se deberá considerar como pago previo el impuesto.Registre el número de la Resolución en la cual se le autoriza a realizar la compensación. El nuevo interés se calculará desde la fecha de exigibilidad siguiente a la última declaración presentada hasta la fecha de pago de la nueva declaración.documento de la Nota de Crédito. interés y multa. Detalle el número registrado en el 916 y 918 No.

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