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1.- Deberes Formales y Del Contribuyente-1

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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
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Deberes Formales del Contribuyente

OBJETIVO
Al finalizar la capacitación, los participantes estarán en capacidad de identificar los principales deberes formales del Contribuyente, para el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE

1. Inscripción en los registros pertinentes
¿Qué es el RUC?
• Es el documento que me identifica como Contribuyente ante la Administración Tributaria, y me permite desarrollar formalmente una actividad económica. • Es personal e intransferible y no debe ser entregado a terceras personas.

1. Inscripción en los registros pertinentes
¿Qué es el RISE?
• Es el régimen que facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Reemplaza las declaraciones de IVA y Renta, a través del pago de cuotas mensuales. • Sus principales objetivos son: reducir la informalidad y mejorar la cultura tributaria en el país

1. Inscripción en los registros pertinentes
Actualización del RUC
• Cuando existan cambios relacionados con su actividad económica, Usted tiene 30 días plazo para actualizar los datos.

1. Inscripción en los registros pertinentes
Actualización del RUC

2. Solicitar los permisos necesarios

Una vez que se han inscrito en el RUC, los Contribuyentes deben acercarse a cualquier imprenta autorizada por el SRI para obtener los comprobantes de venta, requisito indispensable para realizar sus transacciones.

2. Solicitar los permisos necesarios
¿Qué son comprobantes de venta autorizados? Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o prestación de servicios.

Contienen varios requisitos preimpresos, relacionados con la información individual de cada Contribuyente.

2. Solicitar los permisos necesarios
Principales Comprobantes de Venta

2. Solicitar los permisos necesarios

Facturas.- Aquellos clientes que realicen declaraciones de IVA y/o de Impuesto a la Renta solicitarán facturas por sus compras.

2. Solicitar los permisos necesarios
Notas de venta.- Se utilizan en transacciones con consumidores finales. Consumidor final es aquel que adquiere bienes y/o servicios para su uso personal.

2. Solicitar los permisos necesarios
Tiquetes.Se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya que no permiten identificar al comprador. El listado de las máquinas registradoras autorizadas está disponible en nuestra página

2. Solicitar los permisos necesarios
Tiempo de vigencia de los Comprobantes de Venta
1 año.- Si Usted está al día en sus obligaciones tributarias.

3 meses.- Por una sola vez en el caso de tener alguna obligación tributaria pendiente.
Sin autorización.- Si no está al día en sus obligaciones, si se encuentra marcado como No Ubicado o su RUC tiene el estado de Suspensión Definitiva.
Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención

3. Llevar los libros y registros contables
Las personas naturales No obligadas a llevar contabilidad, así como los profesionales, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar un detalle de sus ingresos y egresos para registrar sus transacciones.

3. Llevar los libros y registros contables
Ingreso de datos en el Registro de Ingresos o Ventas:

3. Llevar los libros y registros contables
Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad:
-Todas las sociedades, sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras. -Las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales, en los siguientes casos:

a) Capital propio, al inicio de sus actividades o al 1 de enero de cada año,
superior a $ 60.000

b) Ingresos brutos anuales del año anterior
superiores a $ 100.000

c) Costos y gastos anuales del año
anterior superiores a $ 80.000

4. Presentar las declaraciones correspondientes
Con los resultados obtenidos de su actividad económica, los contribuyentes deben presentar las declaraciones de impuestos que correspondan, dentro de los plazos establecidos.

4. Presentar las declaraciones correspondientes
NO obligados a llevar Contabilidad - IVA - Impuesto a la Renta - ICE (casos específicos) IVA Retenciones en la fuente de IR Anexos ATS - REOC Impuesto a la Renta Anexo RDEP ICE (casos específicos)

Obligados a llevar Contabilidad

4. Presentar las declaraciones correspondientes
Plazos.- Las declaraciones de IVA se deben presentar considerando las fechas de vencimiento, de acuerdo al noveno dígito del RUC:
Declaraciones mensuales
SI EL NOVENO FECHA DE VENCIMIENTO DÍGITO ES:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 10 del siguiente mes 12 del siguiente mes 14 del siguiente mes 16 del siguiente mes 18 del siguiente mes 20 del siguiente mes 22 del siguiente mes 24 del siguiente mes 26 del siguiente mes 28 del siguiente mes

Periodos semestrales
SI EL NOVENO FECHA DE VENCIMIENTO DÍGITO ES:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 10 de julio y enero 12 de julio y enero 14 de julio y enero 16 de julio y enero 18 de julio y enero 20 de julio y enero 22 de julio y enero 24 de julio y enero 26 de julio y enero 28 de julio y enero

4. Presentar las declaraciones correspondientes
Plazos.- Para el caso de la declaración de Impuesto a la Renta, los plazos vencen en marzo y abril para Personas Naturales y Sociedades respectivamente.
Personas Naturales
SI EL NOVENO DÍGITO ES:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Personas Jurídicas
SI EL NOVENO DÍGITO ES:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

FECHA DE VENCIMIENTO
10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo

FECHA DE VENCIMIENTO
10 de abril 12 de abril 14 de abril 16 de abril 18 de abril 20 de abril 22 de abril 24 de abril 26 de abril 28 de abril

5. Colaborar con los procesos de control que lleva a cabo la Administración Tributaria
• Facilitar a los funcionarios del SRI las inspecciones • Exhibir a los funcionarios del SRI información tributaria

• Acudir a las oficinas del SRI cuando su presencia sea requerida

Deberes del Contribuyente

¿De qué se encarga el Departamento de Derechos del Contribuyente?
Quejas: mala atención a los contribuyentes y usuarios por tardanzas o demoras, horarios, problemas al efectuar trámites, procedimientos internos o aspectos institucionales. Sugerencias: para mejorar, simplificar ,los servicios administrativos y contribuir al mejor desempeño del Servicio de Rentas Internas. Denuncias tributarias: Para la realización o preparación de una infracción tributaria. Denuncias de implicancia administrativa: Por actos de corrupción o actuaciones indebidas por parte de funcionarios de la institución.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Derechos del Contribuyente
Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal de la Administración Tributaria. Derecho a ser informado y asistido por la Administración Tributaria sobre el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Derecho a que la actuación de la Administración Tributaria sea ágil, transparente, participativa, orientada a la calidad y mayor simplicidad posible, eficiente y en la forma que le resulte menos onerosa a los obligados tributarios. Derecho a conocer el nombre de los funcionarios encargados de la atención al publico.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Derechos del Contribuyente
Derecho a presentar peticiones, solicitudes y reclamos ante la Administración Tributaria de conformidad con la ley. Derecho a recibir una respuesta, pronunciamiento o resolución de la Administración Tributaria, dentro de los plazos establecidos previamente en las leyes tributarias, según el procedimiento administrativo de que se trate. Derecho a que sus peticiones y reclamos sean resueltos motivamente en los términos previstos por la ley. Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones por el presentadas, así como derecho a obtener certificación de los documentos presentados ante la Administración Tributaria y de las actuaciones administrativas en las cuales sea parte.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Derechos del Contribuyente
Derecho a que la información personal que proporcione a la Administración Tributaria sea utiliza por ésta únicamente para fines tributarios y que la misma no sea cedida a terceros sin el conocimiento y autorización del contribuyente, a menos que se trate de disposición judicial o de autoridad competente. Derecho a acceder a los registros y documentos que formen parte de un expediente y que se mantengan en los archivos administrativos. Estos únicamente podrán ser solicitados por el obligado tributario que haya sido parte en el procedimiento tributario, de conformidad con la ley. Derecho al debido proceso en sus relaciones con la Administración Tributarias.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Derechos del Contribuyente
Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la Administración Tributaria, siempre que el sujeto pasivo indique a la fecha y procedimiento en el que los presento y que los mismos se encuentren vigentes. Derecho a conocer el estado de transmisión de los procedimientos en los que sea parte. Derecho a interponer los medios de defensa previstos en la normativa contra cualquier acto administrativo. Derecho al reconocimiento de los beneficios o regímenes fiscales aplicables de conformidad con la ley.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Derechos del Contribuyente
Derecho a participar gratuitamente en cursos de capacitación tributaria, organizados por la institución y dirigidos a la ciudadanía. Derecho a formular quejas, sugerencias y felicitaciones en relación con el funcionamiento de la Administración Tributaria. Derecho a denunciar malos tratos, extorsiones o cualquier otra actuación indebida de algún funcionario o empleado de la Administración Tributaria.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

¿Cómo debo presentar mi queja o denuncia y qué necesito para hacerlo?
En nuestras oficinas a nivel nacional, por escrito en los formularios diseñados para el efecto, que son entregados en forma gratuita.

En nuestra página web, mediante nuestros buzones de “Quejas y Sugerencias” o “Denuncias Tributarias”. Telefónicamente contactándose con el 1700-SRI-SRI (774774).

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

¿Por qué es necesario dejar mi nombre e información de contacto en las quejas o denuncias?
Porque para la administración tributaria es importante mantener un contacto permanente con las personas que nos ayudan a mejorar nuestra gestión. En el caso de denuncias, esta información es reservada y no se la da conocer al denunciado, a menos que lo ordenen las autoridades competentes.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

¿A dónde puedo acudir para dar a conocer mis quejas, denuncias y sugerencias?
Cada oficina del SRI, cuenta con un funcionario encargado de atender y guiar a las personas que deseen presentar una queja, sugerencia o denuncia.

DIRECCIONES REGIONALES: Los delegados del Departamento de Promoción y Protección de los Derechos del Contribuyente.
DIRECCIONES PROVINCIALES: Directores Provinciales AGENCIAS: Jefes de cada Agencia.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

En la pagina WEB del SRI puede encontrar los formularios que necesite para realizar la denuncia, queja, sugerencia, etc.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

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