ANTECEDENTES GENERALES

Embotelladoras Coca-Cola Polar S.A. es una sociedad anónima abierta, cuyas actividades son:    La producción, envase y comercialización de bebidas analcohólicas y cervezas, el aprovechamiento de sus subproductos. La importación y exportación de tales artículos. La inversión por cuenta propia o ajena en toda clase de bienes corporales o incorporales, muebles o inmuebles, valores, acciones y efectos de comercio.

Embotelladoras Coca-Cola Polar S.A., es una sociedad anónima abierta propietaria de embotelladoras franquiciaras de The Coca-Cola Company en territorios de Chile, Argentina y Paraguay. Cada territorio tiene un contrato de franquicia con The Coca-Cola Company separado e independiente, que contempla la exclusividad de fabricación y distribución de los productos de la marca, por períodos quinquenales renovables. Coca-Cola Polar opera franquicias de Coca-Cola en Chile directamente en II, III, IV, XI y XII regiones de Chile, alcanzando 1.600.000 habitantes (Censo 2002).

1.- Estudio preliminar 1.1 Entrevista

1. ¿Cuando fue creada y como fueron los orígenes Coca-Cola?

Fundada en 1971, Coca-Cola Polar se desarrolla como Fábrica de Concentrado para Bebidas Analcohólicas.

2. ¿Indique quiénes son sus principales Socios y su Representante Legal?

Está controlada por la familia Chadwick a través de Inversiones Los Aromos, y su representante legal es Javier Rodas F., actual Gerente Operaciones Polar Chile.

Ventas Mktg Operaciones Calidad RH LOG Sistemas A&F. Planta PUQ Comercial Mktg Operaciones Calidad RH LOGISTICA Sistemas A&F Gestión Ventas Mktg Operaciones Calidad RH LOG Sistemas Adm. VP Ejecutivo Chile Paraguay Argentina Contraloría Gte. Señale la Estructura de la Empresa. A&F Ventas Mktg Operaciones Calidad RH LOG Sistemas A&F. . Planta ANF Gte. realice un pequeño organigrama.3. Planta COW Gte.

Construimos una red de mutuo beneficio y lealtad con nuestros clientes y damos a nuestros consumidores un amplio portafolio de productos bebestibles que satisfacen y anticipan sus necesidades y deseos. ¿Tiene conocimiento respecto de la visión de la empresa? señale / indique. 5.4. comercialización y distribución de líquidos bebestibles valorados. ¿Tiene conocimiento respecto de la misión de la empresa? señale / indique. Somos un ciudadano global responsable con el planeta en que habitamos. en alineamiento con la compañía Coca-Cola y con orientación a satisfacer las necesidades de nuestros consumidores y clientes. Somos una compañía que logra rentabilidad para sus accionistas en base a un crecimiento sustentable. Crear valor para nuestros accionistas operando eficientemente en la producción. Somos un gran lugar para trabajar para nuestros colaboradores y estimulamos el espíritu de superación de nuestra gente. .

Fanta. Tocopilla y Tal-Tal. Vallenar. Dasani. Aquarius. y las oficinas centrales se ubican en Santiago. ¿Cuáles son los productos y/o servicios que ofrece? Los productos se dividen en las siguientes categorías: SSD: En esta categoría se ubican los productos como Coca-Cola. 7. Sprite. Benedictino. La empresa se divide en tres plantas productivas ubicadas en Antofagasta. Punta Arenas: Coyhaique y Puerto Natales. Aguas: En esta se ubican los productos tales como Vital. . Coquimbo: Copiapó. Jugos: Los productos son Andina. ¿Tiene sucursales la empresa? Mencione cuantas y lugar. Quatro.6. Nordic y Taí. Cada planta tiene sucursales a cargo las que se distribuyen en: Antofagasta: Calama. Ovalle e Illapel. Kapo y Hugo. Coquimbo y Punta Arenas.

.Nichos: En esta categoría entran los productos nuevos. Indique algunas obras realizadas por la empresa. Además. ha realizado obras como recuperación de áreas verdes en distintos lugares de Coquimbo y La Serena. 8. tales como. El personal que presta servicios en la Planta de Coquimbo es de 406 trabajadores. 9. Nestea. ¿Sabe cuántos empleados trabajan en Coca Cola Planta Coquimbo? Indique una estimación. y apoyo a la Fundación Las Rosas. Powerade y Burn. Algunas obras realizadas en los últimos años son apoyo a la educación y tecnología con donaciones a colegios a través del Proyecto Tavec “Tecnología Avanzada en Educación Científica”. ¿Cuántos años lleva en el mercado Coca-Cola Polar? La embotelladora lleva 40 años entregando felicidad a la comunidad. 10.

13. ¿Existe coordinación entre las distintas áreas para la realización del trabajo? Existe una gran coordinación entre todos los departamentos y áreas de trabajo. en los jugos con la marca Watt’s. ya que para realizar un trabajo es necesario que todos estén conjuntamente organizados de manera tal que exista sinergia. ¿Conocen realmente cómo se ven con respecto a la competencia? Coca-Cola es una marca sólida en el mercado. El principal competidor en el mercado de las bebidas gaseosas es CCU. .11. ya que tiene un posicionamiento del 75% según el último estudio de Offshare Market. Señale cuáles son sus competidores en el rubro general y específico. en las aguas con Cachantún y en los productos revitalizantes Gatorade. 12. en el área de bebidas chispeantes.

distribuidos en Jefe de Bodega. ya que es complejo llevar el control de las entradas y salidas de los materiales por el gran volumen que se mueve diariamente. ¿Cuántas personas trabajan en esa área? En total son 7 trabajadores. especialmente a los encargados del área de bodega. y Bodegueros que se desempeñan por turnos. el cual se da a conocer a los empleados de la empresa. . Asistente de Bodega. 15. según conocimientos cual es el área que demuestra más problemas? sus El área mas problemática es la Bodega General. 16. ¿Existen procedimientos aplicados al control de movimientos de la bodega? Sí existe.14. ¿De acuerdo al organigrama antes realizado.

¿Todo material que se recibe con guía o factura se registra? No. 18.17. de lo contrario estos materiales quedan en una bodega especial como materiales en tránsito. mientras que los consumos o salidas con vale de consumo que entrega cada área solicitante. . de lo contrario se mantienen en la bodega de tránsito. ¿Esos materiales en tránsito se ingresan en algún momento. qué ocurre con ellos? Se ingresan al momento de recibir copia de la orden de compra respectiva. ¿Tiene conocimiento del procedimiento aplicado para la entrada y salida de los materiales en la bodega? Las recepciones o entradas se registran de acuerdo a los datos que se mencionen en las guías o facturas recibidas. 19. sólo aquellos que cuenten con una orden de compra emitida por el área de adquisiciones.

¿Quién emite las guías de despacho? Los bodegueros son los responsables de emitir los documentos.20. 22. 23. 21. . aunque los envíos a otras plantas pueden ser registradas con las guías de despacho que se emitan. ¿Quién realiza y mantiene el registro de las recepciones y consumos? ¿Quién la valida? El asistente de bodega es quien debe realizar y mantener los registros diariamente y estos son validados por la jefatura de bodega. ¿El vale de consumo es un documento interno? Sí. es un documento que se utiliza como pedido interno de cada área y es el único instrumento con el cual se respalda la salida de bodega. y de acuerdo al procedimiento estos se deben realizar a fines de mes. ¿Se realizan inventarios? ¿Cuál es la frecuencia con la que se realizan? Si.

el registro es mediante una base de datos en excel la cual se envía al área contable para su validación.24. ¿Qué ocurre con los materiales que se recepcionan durante el periodo de inventario? Estos se mantienen en la bodega de tránsito. 26. 25. . Durante el periodo que dura el inventario no se generan ingresos o salidas al sistema para no alterar los saldos a validar. el valor que presenta contablemente. ¿Qué validación realiza el área contable? Revisan el stock físico versus el registro en los auxiliares. ¿Quién realiza el inventario? El inventario lo realiza personal de bodega en conjunto con personal del área contable. Suministros o Repuestos. además. y una vez finalizado el inventario se procede a realizar su revisión y registro de ingreso correspondiente al sistema. 27. ¿Cómo se realiza el inventario? ¿Qué registros se mantienen? El inventario se realiza separando los materiales por categorías como Materias Primas.

ya que algunas veces se deben realizar recepciones y entregas al mismo tiempo por la alta producción. . ¿Cuál es el periodo en el cual se hace más complejo realizar el inventario? Los meses de temporada alta.28. ¿Se emite algún informe final del inventario? No está definido por procedimiento la entrega de un reporte oficial. sin embargo. 30. ¿En que momento se da por terminado el inventario? Una vez que el área contable valida la información proporcionada por bodega. 29. la rotación de los materiales es alta y de difícil control. y esto complica generar los registros a tiempo. quedan los registros del inventario que se entregan al área contable como respaldo. entre Septiembre y Febrero.

la cual se entiende es para el manejo de materiales que necesitan una validación antes de su ingreso. no obstante. siendo este. se ha logrado conocer el funcionamiento a nivel global de la Bodega General de la Compañía Embotelladora Coca Cola Polar Coquimbo.ANALISIS DE LA ENTREVISTA En la entrevista que hemos tenido con el responsable del área de Supply Chain. el personal externo que realiza la toma de inventario es la misma que valida la información contablemente. Se nos señala que no existe un reporte final del inventario. consumos y toma de inventario de los materiales. . Con esto nos enfocaremos a conocer en profundidad los procedimientos de control interno para así poder emitir una opinión. sin embargo. por lo que deja entre ver que no se sabe si existieron diferencias entre el conteo físico y el stock registrado en el sistema. Están definidos los roles dentro del área. el control interno. Se menciona la existencia de una bodega de materiales en tránsito. no está claro que ocurre con los materiales que no cuentan con una orden de compra y cual es el destino final de estos. De acuerdo a este análisis nuestro objetivo de Auditoria estará enfocado al proceso de control de recepción. identificando los procesos mas complejos de la operación. y que los únicos registros son los informes que se entregan al área contable.

.cl b) Los materiales e insumos que se almacenen en altura.OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA Evaluar la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S.. b) Condiciones de Almacenamiento Sustancias Peligrosas www. a) Norma Chilena de Diseño Estructural 427-cR76 b) Norma Antisísmica 2369-Of2003 c) Certificación Cesmec SGA-19986 del 26.A.cl combustibles peligrosos.paritarios. no deben sobre pasar el peso máximo que permiten las estructuras. químicos a) Norma Chilena 2120.Of 1998 Almacenaje Sustancias Peligrosas www.09. según certificación.2000.e-seia. CRITERIOS DE EVALUACION Almacenamiento de materiales e insumos FUENTE a) Se deben almacenar por separado los productos y/o corrosivos. Planta Coquimbo.

de inventario Polar Coca-Cola . de inventario Polar Coca-Cola c) La devolución a los proveedores de artículos dañados o en mal estado se debe realizar a más tardar dos días hábiles posteriores a la recepción.CRITERIOS DE EVALUACION Recepción de materiales e insumos FUENTE a) Se deberá registrar en el sistema de inventarios todas las materias a) Manual de procedimientos para el control Embotelladora S. a) Manual de procedimientos para el control Embotelladora S.A.A. provenientes de proveedores o devoluciones de las distintas áreas solicitantes. de inventario Polar primas. guías de despacho y ordenes de entrada correspondientes.A. a) Manual de procedimientos para el control Embotelladora S. insumos o materiales que ingresen a esta. Coca-Cola b) Todos los ingresos deberán estar respaldado con las facturas.

b) La bodega debe tener actualizado el sistema de inventario a la fecha de cierre de movimientos. c) Manual de procedimientos para el control de inventario Embotelladora Coca-Cola Polar S. .A. a) Manual de procedimientos para el control de inventario Embotelladora Coca-Cola Polar S. para ser comprobados con el resultado de los conteos de existencia física.A.CRITERIOS DE EVALUACION Toma de Inventario FUENTE a) Se debe realizar inventario físico general cada dos meses.

Programa de auditoria para analizar la eficacia en la toma de inventario durante el año 2011. .  Comparar los registros generados en la toma de inventario y los saldos registrados en el sistema en cada periodo.  Examinar las facturas o guías de despacho archivadas como respaldo de las recepciones generadas.  Verificar el ingreso al sistema de los materiales detallados en las facturas o guías de despacho que respaldan las recepciones y que estos sean parte del inventario.  Confirmar que la de ejecución de toma de inventario se haya realizado de acuerdo a lo establecido en el procedimiento. de acuerdo a las facturas o guías de despacho que no se han registrado en el sistema.PROGRAMA DE AUDITORIA Programa de auditoria para establecer la eficiencia en el registro de las recepciones de materiales e insumos durante el primer semestre del 2011.  Identificar los materiales que se encuentran en calidad de productos en tránsito.

Los honorarios de la auditoria corresponderán a 2. y la toma de inventario. Gerente Área de Logística y Abastecimiento Embotelladora Coca Cola Polar S.A.A Coquimbo Estimado Mediante la presente hacemos llegar a vuestra empresa el programa de auditoria que tiene como objetivo Evaluar la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S. los cuales cubrirán el tiempo de trabajo del personal y los gastos directos de ejecución. . desde el proceso de recepción y registro. Para la revisión se considerará información correspondiente a los meses Febrero. 15 de Diciembre de 2011. 29 de Noviembre de 2011. Señor Marcelo Olivares C. al sistema contable y así determinar la veracidad mediante un inventario.. La auditoría incluye la evaluación de la eficiencia y cumplimiento del procedimiento de control de los materiales e insumos. con el fin de emitir una opinión respecto al cumplimiento de mencionada materia.Llaiquen y Asociados Auditores Consultores La Serena. Planta Coquimbo. Los tiempos de ejecución del proceso de auditoria será el siguiente: Inicio Auditoria (Planta) : Termino Auditoria : Entrega del Informe de Auditoría : 5 de Noviembre de 2011. Esta auditoria tiene como fin revisar los ingresos que se han digitado mediante los Partes de Entradas (recepción de sistema). Abril y Junio del presente año.5UF por hora. 08 de Noviembre de 2011.

Por lo cual requerimos.Así mismo. Jefe Auditor . Auditor Senior Katherine Llaiquen A. los cuales serán solicitados con la anticipación que sea posible. debido al carácter dinámico del proceso de auditoría. saludamos muy atentamente a usted. Sin otro particular. de acuerdo a las circunstancias. Daniel Díaz G. Quedamos a su disposición para aclarar y/o comentar el contenido de la presente. resulta imposible incluir en esta carta de requerimientos todos los antecedentes necesarios para llevar a cabo nuestro trabajo. Desde ya agradecemos vuestra gentileza para ayudarnos a obtener esta información para la fecha de inicio. antecedentes adicionales. Auditor Senior Juan Severino A.

Informe de Auditoría de Gestión. se despide cordialmente Daniel Díaz G. Planta Coquimbo. Quedando a su disposición. Ha sido muy grato para nosotros trabajar en este informe y le agradecemos la disposición y buena acogida. Auditor Senior Katherine Llaiquen A. Señor Marcelo Olivares C.A Coquimbo De nuestra consideración Hacemos llegar a usted.. Jefe Auditor . por la evaluación de la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S. Auditor Senior Juan Severino A. Gerente Área de Logística y Abastecimiento Embotelladora Coca Cola Polar S.com.A. por parte de usted y los funcionarios del área.aac@gmail.Llaiquen y Asociados Auditores Consultores La Serena. ó telefónicamente al 51-203534 ó al 07-6838284. Cualquier consulta le rogaría hacerla llegar por escrito al mail Llaiquen. 13 de Diciembre de 2011.

envase y comercialización de bebidas analcohólicas y cervezas. La importación y exportación de tales artículos.. Torre Sur World Trade Center. rut 7.ANTECEDENTES GENERALES Embotelladoras Coca-Cola Polar S. alcanzando 1.424. III. Nueva Tajamar N° 408 Piso 2. valores. cuyas actividades son:    La producción. Coca-Cola Polar es propietaria de embotelladoras franquiciaras de The Coca-Cola Company en territorios de Chile. muebles o inmuebles. Coca-Cola Polar opera franquicias de Coca-Cola en Chile directamente en II. . IV. XI y XII regiones de Chile. que contempla la exclusividad de fabricación y distribución de los productos de la marca. acciones y efectos de comercio. Argentina y Paraguay. Las Condes. su caza matriz se encuentra ubicada en Avda.A. La inversión por cuenta propia o ajena en toda clase de bienes corporales o incorporales. por períodos quinquenales renovables.000 habitantes (Censo 2002). Su representante legal es Sr. es una sociedad anónima abierta. Cada territorio tiene un contrato de franquicia con The Coca-Cola Company separado e independiente.. Javier Rodas F. el aprovechamiento de sus subproductos.653-2.600.

en los periodos de Febrero. Abril y Junio del presente año. se logró acceder a todas las dependencia de la planta de Coquimbo y entrevistar a todas las personas que se requirieron.. Por otra parte.A. al sistema contable y así determinar la veracidad de los saldos mediante un inventario.OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA De acuerdo a lo encomendado por el mandante el objetivo que se desarrolló en esta revisión es la siguiente: Evaluar la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S. Planta Coquimbo. . Fue puesta a nuestra disposición casi la totalidad de la documentación solicitada que se hizo llegar a los ejecutores vía correo electrónico o en forma manual. Las limitaciones de la auditoría estuvieron dadas por la restricción en el acceso al sistema informático para una revisión más completa del proceso. ALCANCE Y LIMITACIONES El alcance de ésta auditoría tiene como fin revisar los ingresos que se han digitado mediante los Partes de Entradas (recepción de sistema).

para obtener conocimiento acerca del funcionamiento de la bodega general y los procedimientos que se aplican. Algunas consideraciones metodológicas de las entrevistas: 1. revisar documentación y solicitar informes al Jefe de Bodega Sr. Se entrevistaron a diversos funcionarios. Yuri Carrizo y Sergio Castro. Los respaldos de las entrevistas se encuentran en los papeles de trabajo . 3. los señores Leonardo Araya. Las preguntas fueron del tipo abiertas. A continuación explicamos en detalle cuáles fueron los procedimientos utilizados para la revisión del sistema de toma de inventario. en base a una pauta preestablecida con libre tiempo para expresar las respuestas y aclaraciones. Darío Rojas.METODOLOGÍA Para la obtención de la información fue necesario aplicar entrevistas. Estos fueron la señorita Jocelyn Salas. 2.

.CONCIDERACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO De acuerdo a las entrevistas realizadas se detectaron las siguientes situaciones: Fortalezas: a) Existe una estructura y descripción formal de los cargos y funciones del personal que se desempeña en la bodega general. Debilidades: a) El procedimiento se encuentra actualizado al 30 de Mayo de 2008. b) El personal de bodega desconoce las Normas Chilenas establecidas sobre Almacenaje de Sustancias Peligrosas. b) El personal conoce el procedimiento aplicado al control y manejo de materiales y toma de inventarios.

554 unidades de Preforma Verde 28 grs. se constató que: 1) El Parte de Entrada N° 11328 de fecha 14 de Febrero. 2. se desconoce su procedencia y fecha de recepción. sin embargo..000 Etiquetas Fanta 250cc.HALLAZGOS Según el programa de auditoria establecido.000 unidades de tapas plásticas 320. se encuentran sin V° B° del Jefe de Bodega. 4) Los documentos de recepción generados el día 23 de Abril y que se encuentran en archivo.000. en el sistema sólo se registraron 22.000 unidades de Tapas Plásticas 320 125. 2) El Parte de Entrada N° 14875 por ingreso de 500 sacos de azúcar de Iansagro. Fanta 250cc . no cuenta con documento de respaldo.000 unidades de Etiq. los cuales no fueron ajustadas al cierre del periodo:    32. 6) El informe de inventario realizado en el mes de Junio. no se encuentra ingresada en el sistema. 3) La Guía de Despacho N° 18456743 emitida por devolución de 125. 5) En bodega de tránsito se encontraron materiales los cuales no fueron justificados.A. se encuentra respaldado con la guía de despacho N° 1135748 de Inyecal por 24. arrojó diferencias en las siguientes materias primas. el 18 de Marzo a Edelpa S.

existe un riesgo hacia la integridad del personal y las mismas dependencias ante un siniestro. se recomienda a la administración: 1) Capacitar al personal de bodega sobre control. 2) Realizar un levantamiento de los procesos realizados en bodega general. ya que al existir diferencias que se ajustan de forma desfasada y que se arrastran por meses. ya que debido al desconocimiento de las Normas Chilenas aplicadas a esta operación. con el fin de actualizar el procedimiento actualmente establecido.RECOMENDACIONES De acuerdo a los antecedentes recopilados y analizados en la auditoría realizada. . puede generar error en la toma de decisión respecto a las necesidades reales para la producción. 3) Realizar la toma de inventario de forma mensual. 4) Realizar inventario de los materiales que se encuentran en la bodega de tránsito y verificar su procedencia. manejo y almacenaje de sustancias peligrosas. para proceder a ingresarlos al sistema y controlar.

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