ANTECEDENTES GENERALES

Embotelladoras Coca-Cola Polar S.A. es una sociedad anónima abierta, cuyas actividades son:    La producción, envase y comercialización de bebidas analcohólicas y cervezas, el aprovechamiento de sus subproductos. La importación y exportación de tales artículos. La inversión por cuenta propia o ajena en toda clase de bienes corporales o incorporales, muebles o inmuebles, valores, acciones y efectos de comercio.

Embotelladoras Coca-Cola Polar S.A., es una sociedad anónima abierta propietaria de embotelladoras franquiciaras de The Coca-Cola Company en territorios de Chile, Argentina y Paraguay. Cada territorio tiene un contrato de franquicia con The Coca-Cola Company separado e independiente, que contempla la exclusividad de fabricación y distribución de los productos de la marca, por períodos quinquenales renovables. Coca-Cola Polar opera franquicias de Coca-Cola en Chile directamente en II, III, IV, XI y XII regiones de Chile, alcanzando 1.600.000 habitantes (Censo 2002).

1.- Estudio preliminar 1.1 Entrevista

1. ¿Cuando fue creada y como fueron los orígenes Coca-Cola?

Fundada en 1971, Coca-Cola Polar se desarrolla como Fábrica de Concentrado para Bebidas Analcohólicas.

2. ¿Indique quiénes son sus principales Socios y su Representante Legal?

Está controlada por la familia Chadwick a través de Inversiones Los Aromos, y su representante legal es Javier Rodas F., actual Gerente Operaciones Polar Chile.

Planta PUQ Comercial Mktg Operaciones Calidad RH LOGISTICA Sistemas A&F Gestión Ventas Mktg Operaciones Calidad RH LOG Sistemas Adm. Planta ANF Gte. . VP Ejecutivo Chile Paraguay Argentina Contraloría Gte. Planta COW Gte. Señale la Estructura de la Empresa. realice un pequeño organigrama. A&F Ventas Mktg Operaciones Calidad RH LOG Sistemas A&F.3. Ventas Mktg Operaciones Calidad RH LOG Sistemas A&F.

Construimos una red de mutuo beneficio y lealtad con nuestros clientes y damos a nuestros consumidores un amplio portafolio de productos bebestibles que satisfacen y anticipan sus necesidades y deseos. Somos un ciudadano global responsable con el planeta en que habitamos. Somos un gran lugar para trabajar para nuestros colaboradores y estimulamos el espíritu de superación de nuestra gente. Crear valor para nuestros accionistas operando eficientemente en la producción. .4. Somos una compañía que logra rentabilidad para sus accionistas en base a un crecimiento sustentable. comercialización y distribución de líquidos bebestibles valorados. 5. en alineamiento con la compañía Coca-Cola y con orientación a satisfacer las necesidades de nuestros consumidores y clientes. ¿Tiene conocimiento respecto de la misión de la empresa? señale / indique. ¿Tiene conocimiento respecto de la visión de la empresa? señale / indique.

Fanta. Nordic y Taí. La empresa se divide en tres plantas productivas ubicadas en Antofagasta. Aquarius. . Jugos: Los productos son Andina. 7. Coquimbo y Punta Arenas. Dasani. Sprite. ¿Tiene sucursales la empresa? Mencione cuantas y lugar. y las oficinas centrales se ubican en Santiago.6. ¿Cuáles son los productos y/o servicios que ofrece? Los productos se dividen en las siguientes categorías: SSD: En esta categoría se ubican los productos como Coca-Cola. Benedictino. Tocopilla y Tal-Tal. Aguas: En esta se ubican los productos tales como Vital. Vallenar. Coquimbo: Copiapó. Ovalle e Illapel. Cada planta tiene sucursales a cargo las que se distribuyen en: Antofagasta: Calama. Kapo y Hugo. Quatro. Punta Arenas: Coyhaique y Puerto Natales.

Algunas obras realizadas en los últimos años son apoyo a la educación y tecnología con donaciones a colegios a través del Proyecto Tavec “Tecnología Avanzada en Educación Científica”. 10. ha realizado obras como recuperación de áreas verdes en distintos lugares de Coquimbo y La Serena. 8. y apoyo a la Fundación Las Rosas. tales como. Indique algunas obras realizadas por la empresa. . Powerade y Burn. ¿Cuántos años lleva en el mercado Coca-Cola Polar? La embotelladora lleva 40 años entregando felicidad a la comunidad. ¿Sabe cuántos empleados trabajan en Coca Cola Planta Coquimbo? Indique una estimación. 9. Además. Nestea.Nichos: En esta categoría entran los productos nuevos. El personal que presta servicios en la Planta de Coquimbo es de 406 trabajadores.

12. ya que tiene un posicionamiento del 75% según el último estudio de Offshare Market. en los jugos con la marca Watt’s. El principal competidor en el mercado de las bebidas gaseosas es CCU. 13. en las aguas con Cachantún y en los productos revitalizantes Gatorade. en el área de bebidas chispeantes. ya que para realizar un trabajo es necesario que todos estén conjuntamente organizados de manera tal que exista sinergia. . Señale cuáles son sus competidores en el rubro general y específico.11. ¿Existe coordinación entre las distintas áreas para la realización del trabajo? Existe una gran coordinación entre todos los departamentos y áreas de trabajo. ¿Conocen realmente cómo se ven con respecto a la competencia? Coca-Cola es una marca sólida en el mercado.

Asistente de Bodega. 16. . distribuidos en Jefe de Bodega.14. y Bodegueros que se desempeñan por turnos. ¿Cuántas personas trabajan en esa área? En total son 7 trabajadores. especialmente a los encargados del área de bodega. 15. ¿De acuerdo al organigrama antes realizado. el cual se da a conocer a los empleados de la empresa. según conocimientos cual es el área que demuestra más problemas? sus El área mas problemática es la Bodega General. ya que es complejo llevar el control de las entradas y salidas de los materiales por el gran volumen que se mueve diariamente. ¿Existen procedimientos aplicados al control de movimientos de la bodega? Sí existe.

19.17. ¿Esos materiales en tránsito se ingresan en algún momento. mientras que los consumos o salidas con vale de consumo que entrega cada área solicitante. 18. qué ocurre con ellos? Se ingresan al momento de recibir copia de la orden de compra respectiva. ¿Tiene conocimiento del procedimiento aplicado para la entrada y salida de los materiales en la bodega? Las recepciones o entradas se registran de acuerdo a los datos que se mencionen en las guías o facturas recibidas. sólo aquellos que cuenten con una orden de compra emitida por el área de adquisiciones. de lo contrario se mantienen en la bodega de tránsito. de lo contrario estos materiales quedan en una bodega especial como materiales en tránsito. . ¿Todo material que se recibe con guía o factura se registra? No.

¿El vale de consumo es un documento interno? Sí. 22. ¿Quién emite las guías de despacho? Los bodegueros son los responsables de emitir los documentos. aunque los envíos a otras plantas pueden ser registradas con las guías de despacho que se emitan. ¿Quién realiza y mantiene el registro de las recepciones y consumos? ¿Quién la valida? El asistente de bodega es quien debe realizar y mantener los registros diariamente y estos son validados por la jefatura de bodega. y de acuerdo al procedimiento estos se deben realizar a fines de mes. 21.20. 23. es un documento que se utiliza como pedido interno de cada área y es el único instrumento con el cual se respalda la salida de bodega. ¿Se realizan inventarios? ¿Cuál es la frecuencia con la que se realizan? Si. .

¿Quién realiza el inventario? El inventario lo realiza personal de bodega en conjunto con personal del área contable. 25. además. 26.24. el registro es mediante una base de datos en excel la cual se envía al área contable para su validación. y una vez finalizado el inventario se procede a realizar su revisión y registro de ingreso correspondiente al sistema. Durante el periodo que dura el inventario no se generan ingresos o salidas al sistema para no alterar los saldos a validar. 27. ¿Cómo se realiza el inventario? ¿Qué registros se mantienen? El inventario se realiza separando los materiales por categorías como Materias Primas. ¿Qué ocurre con los materiales que se recepcionan durante el periodo de inventario? Estos se mantienen en la bodega de tránsito. . Suministros o Repuestos. ¿Qué validación realiza el área contable? Revisan el stock físico versus el registro en los auxiliares. el valor que presenta contablemente.

quedan los registros del inventario que se entregan al área contable como respaldo. ¿Cuál es el periodo en el cual se hace más complejo realizar el inventario? Los meses de temporada alta. ¿En que momento se da por terminado el inventario? Una vez que el área contable valida la información proporcionada por bodega. la rotación de los materiales es alta y de difícil control. 30. y esto complica generar los registros a tiempo. sin embargo.28. 29. entre Septiembre y Febrero. ya que algunas veces se deben realizar recepciones y entregas al mismo tiempo por la alta producción. ¿Se emite algún informe final del inventario? No está definido por procedimiento la entrega de un reporte oficial. .

consumos y toma de inventario de los materiales. la cual se entiende es para el manejo de materiales que necesitan una validación antes de su ingreso.ANALISIS DE LA ENTREVISTA En la entrevista que hemos tenido con el responsable del área de Supply Chain. De acuerdo a este análisis nuestro objetivo de Auditoria estará enfocado al proceso de control de recepción. identificando los procesos mas complejos de la operación. sin embargo. Se nos señala que no existe un reporte final del inventario. se ha logrado conocer el funcionamiento a nivel global de la Bodega General de la Compañía Embotelladora Coca Cola Polar Coquimbo. siendo este. no obstante. . por lo que deja entre ver que no se sabe si existieron diferencias entre el conteo físico y el stock registrado en el sistema. no está claro que ocurre con los materiales que no cuentan con una orden de compra y cual es el destino final de estos. y que los únicos registros son los informes que se entregan al área contable. Están definidos los roles dentro del área. Con esto nos enfocaremos a conocer en profundidad los procedimientos de control interno para así poder emitir una opinión. Se menciona la existencia de una bodega de materiales en tránsito. el personal externo que realiza la toma de inventario es la misma que valida la información contablemente. el control interno.

09.2000.. CRITERIOS DE EVALUACION Almacenamiento de materiales e insumos FUENTE a) Se deben almacenar por separado los productos y/o corrosivos.paritarios.cl b) Los materiales e insumos que se almacenen en altura.A. no deben sobre pasar el peso máximo que permiten las estructuras. . químicos a) Norma Chilena 2120.Of 1998 Almacenaje Sustancias Peligrosas www. Planta Coquimbo.OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA Evaluar la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S.e-seia. b) Condiciones de Almacenamiento Sustancias Peligrosas www.cl combustibles peligrosos. según certificación. a) Norma Chilena de Diseño Estructural 427-cR76 b) Norma Antisísmica 2369-Of2003 c) Certificación Cesmec SGA-19986 del 26.

a) Manual de procedimientos para el control Embotelladora S. Coca-Cola b) Todos los ingresos deberán estar respaldado con las facturas.A. a) Manual de procedimientos para el control Embotelladora S.A. de inventario Polar Coca-Cola c) La devolución a los proveedores de artículos dañados o en mal estado se debe realizar a más tardar dos días hábiles posteriores a la recepción. de inventario Polar primas. insumos o materiales que ingresen a esta. provenientes de proveedores o devoluciones de las distintas áreas solicitantes.CRITERIOS DE EVALUACION Recepción de materiales e insumos FUENTE a) Se deberá registrar en el sistema de inventarios todas las materias a) Manual de procedimientos para el control Embotelladora S.A. de inventario Polar Coca-Cola . guías de despacho y ordenes de entrada correspondientes.

para ser comprobados con el resultado de los conteos de existencia física.CRITERIOS DE EVALUACION Toma de Inventario FUENTE a) Se debe realizar inventario físico general cada dos meses.A. a) Manual de procedimientos para el control de inventario Embotelladora Coca-Cola Polar S. b) La bodega debe tener actualizado el sistema de inventario a la fecha de cierre de movimientos. c) Manual de procedimientos para el control de inventario Embotelladora Coca-Cola Polar S.A. .

Programa de auditoria para analizar la eficacia en la toma de inventario durante el año 2011.  Verificar el ingreso al sistema de los materiales detallados en las facturas o guías de despacho que respaldan las recepciones y que estos sean parte del inventario.  Confirmar que la de ejecución de toma de inventario se haya realizado de acuerdo a lo establecido en el procedimiento. .  Comparar los registros generados en la toma de inventario y los saldos registrados en el sistema en cada periodo.  Examinar las facturas o guías de despacho archivadas como respaldo de las recepciones generadas.  Identificar los materiales que se encuentran en calidad de productos en tránsito.PROGRAMA DE AUDITORIA Programa de auditoria para establecer la eficiencia en el registro de las recepciones de materiales e insumos durante el primer semestre del 2011. de acuerdo a las facturas o guías de despacho que no se han registrado en el sistema.

desde el proceso de recepción y registro. con el fin de emitir una opinión respecto al cumplimiento de mencionada materia.5UF por hora. Esta auditoria tiene como fin revisar los ingresos que se han digitado mediante los Partes de Entradas (recepción de sistema). los cuales cubrirán el tiempo de trabajo del personal y los gastos directos de ejecución.. Señor Marcelo Olivares C.Llaiquen y Asociados Auditores Consultores La Serena. y la toma de inventario. al sistema contable y así determinar la veracidad mediante un inventario. .A. Los honorarios de la auditoria corresponderán a 2. Abril y Junio del presente año. Gerente Área de Logística y Abastecimiento Embotelladora Coca Cola Polar S. 08 de Noviembre de 2011. La auditoría incluye la evaluación de la eficiencia y cumplimiento del procedimiento de control de los materiales e insumos. 29 de Noviembre de 2011. Para la revisión se considerará información correspondiente a los meses Febrero. Planta Coquimbo. Los tiempos de ejecución del proceso de auditoria será el siguiente: Inicio Auditoria (Planta) : Termino Auditoria : Entrega del Informe de Auditoría : 5 de Noviembre de 2011. 15 de Diciembre de 2011.A Coquimbo Estimado Mediante la presente hacemos llegar a vuestra empresa el programa de auditoria que tiene como objetivo Evaluar la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S.

Auditor Senior Katherine Llaiquen A. Jefe Auditor . Quedamos a su disposición para aclarar y/o comentar el contenido de la presente. Desde ya agradecemos vuestra gentileza para ayudarnos a obtener esta información para la fecha de inicio. de acuerdo a las circunstancias.Así mismo. Auditor Senior Juan Severino A. debido al carácter dinámico del proceso de auditoría. Daniel Díaz G. Por lo cual requerimos. los cuales serán solicitados con la anticipación que sea posible. antecedentes adicionales. resulta imposible incluir en esta carta de requerimientos todos los antecedentes necesarios para llevar a cabo nuestro trabajo. Sin otro particular. saludamos muy atentamente a usted.

com.A Coquimbo De nuestra consideración Hacemos llegar a usted.. Auditor Senior Juan Severino A. Planta Coquimbo. por parte de usted y los funcionarios del área. 13 de Diciembre de 2011.Llaiquen y Asociados Auditores Consultores La Serena. Jefe Auditor . Cualquier consulta le rogaría hacerla llegar por escrito al mail Llaiquen. Quedando a su disposición. Informe de Auditoría de Gestión. se despide cordialmente Daniel Díaz G. ó telefónicamente al 51-203534 ó al 07-6838284.aac@gmail. Ha sido muy grato para nosotros trabajar en este informe y le agradecemos la disposición y buena acogida. Auditor Senior Katherine Llaiquen A. por la evaluación de la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S. Señor Marcelo Olivares C.A. Gerente Área de Logística y Abastecimiento Embotelladora Coca Cola Polar S.

valores. Su representante legal es Sr.653-2. . Argentina y Paraguay.. Nueva Tajamar N° 408 Piso 2.424. La inversión por cuenta propia o ajena en toda clase de bienes corporales o incorporales. III. es una sociedad anónima abierta.A.600. su caza matriz se encuentra ubicada en Avda.000 habitantes (Censo 2002). alcanzando 1. Coca-Cola Polar es propietaria de embotelladoras franquiciaras de The Coca-Cola Company en territorios de Chile. el aprovechamiento de sus subproductos. Las Condes. rut 7. La importación y exportación de tales artículos. Cada territorio tiene un contrato de franquicia con The Coca-Cola Company separado e independiente. Torre Sur World Trade Center. muebles o inmuebles. cuyas actividades son:    La producción. Javier Rodas F. que contempla la exclusividad de fabricación y distribución de los productos de la marca.. Coca-Cola Polar opera franquicias de Coca-Cola en Chile directamente en II.ANTECEDENTES GENERALES Embotelladoras Coca-Cola Polar S. IV. XI y XII regiones de Chile. envase y comercialización de bebidas analcohólicas y cervezas. por períodos quinquenales renovables. acciones y efectos de comercio.

Las limitaciones de la auditoría estuvieron dadas por la restricción en el acceso al sistema informático para una revisión más completa del proceso. . al sistema contable y así determinar la veracidad de los saldos mediante un inventario. ALCANCE Y LIMITACIONES El alcance de ésta auditoría tiene como fin revisar los ingresos que se han digitado mediante los Partes de Entradas (recepción de sistema). Fue puesta a nuestra disposición casi la totalidad de la documentación solicitada que se hizo llegar a los ejecutores vía correo electrónico o en forma manual.OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA De acuerdo a lo encomendado por el mandante el objetivo que se desarrolló en esta revisión es la siguiente: Evaluar la eficacia del sistema de toma de inventario de bodega general de Empresa Coca Cola Polar S. Abril y Junio del presente año. Planta Coquimbo.. Por otra parte.A. en los periodos de Febrero. se logró acceder a todas las dependencia de la planta de Coquimbo y entrevistar a todas las personas que se requirieron.

3. los señores Leonardo Araya. Los respaldos de las entrevistas se encuentran en los papeles de trabajo . 2. para obtener conocimiento acerca del funcionamiento de la bodega general y los procedimientos que se aplican. Darío Rojas.METODOLOGÍA Para la obtención de la información fue necesario aplicar entrevistas. Estos fueron la señorita Jocelyn Salas. A continuación explicamos en detalle cuáles fueron los procedimientos utilizados para la revisión del sistema de toma de inventario. Algunas consideraciones metodológicas de las entrevistas: 1. en base a una pauta preestablecida con libre tiempo para expresar las respuestas y aclaraciones. Se entrevistaron a diversos funcionarios. Las preguntas fueron del tipo abiertas. revisar documentación y solicitar informes al Jefe de Bodega Sr. Yuri Carrizo y Sergio Castro.

b) El personal conoce el procedimiento aplicado al control y manejo de materiales y toma de inventarios. b) El personal de bodega desconoce las Normas Chilenas establecidas sobre Almacenaje de Sustancias Peligrosas.CONCIDERACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO De acuerdo a las entrevistas realizadas se detectaron las siguientes situaciones: Fortalezas: a) Existe una estructura y descripción formal de los cargos y funciones del personal que se desempeña en la bodega general. . Debilidades: a) El procedimiento se encuentra actualizado al 30 de Mayo de 2008.

2.554 unidades de Preforma Verde 28 grs. 5) En bodega de tránsito se encontraron materiales los cuales no fueron justificados. se encuentran sin V° B° del Jefe de Bodega. arrojó diferencias en las siguientes materias primas.000 Etiquetas Fanta 250cc.HALLAZGOS Según el programa de auditoria establecido. en el sistema sólo se registraron 22. 2) El Parte de Entrada N° 14875 por ingreso de 500 sacos de azúcar de Iansagro. sin embargo.. el 18 de Marzo a Edelpa S. se encuentra respaldado con la guía de despacho N° 1135748 de Inyecal por 24. se constató que: 1) El Parte de Entrada N° 11328 de fecha 14 de Febrero.000 unidades de Tapas Plásticas 320 125. 6) El informe de inventario realizado en el mes de Junio. no se encuentra ingresada en el sistema. 4) Los documentos de recepción generados el día 23 de Abril y que se encuentran en archivo. los cuales no fueron ajustadas al cierre del periodo:    32.000 unidades de Etiq. se desconoce su procedencia y fecha de recepción. Fanta 250cc . 3) La Guía de Despacho N° 18456743 emitida por devolución de 125.000 unidades de tapas plásticas 320.000. no cuenta con documento de respaldo.A.

RECOMENDACIONES De acuerdo a los antecedentes recopilados y analizados en la auditoría realizada. 4) Realizar inventario de los materiales que se encuentran en la bodega de tránsito y verificar su procedencia. manejo y almacenaje de sustancias peligrosas. 3) Realizar la toma de inventario de forma mensual. 2) Realizar un levantamiento de los procesos realizados en bodega general. puede generar error en la toma de decisión respecto a las necesidades reales para la producción. . con el fin de actualizar el procedimiento actualmente establecido. se recomienda a la administración: 1) Capacitar al personal de bodega sobre control. ya que al existir diferencias que se ajustan de forma desfasada y que se arrastran por meses. ya que debido al desconocimiento de las Normas Chilenas aplicadas a esta operación. existe un riesgo hacia la integridad del personal y las mismas dependencias ante un siniestro. para proceder a ingresarlos al sistema y controlar.

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