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Los objetivos que se busca alcanzar con reforma tributaria es: ampliar la base de aportantes en el país; aplicando el principio de progresividad, los impuestos son uno de los pocos mecanismos de redistribución de la riqueza en nuestro país; establecer, respetando los principios del derecho y del debido proceso, drásticas sanciones para la evasión tributaria y para los mecanismos de defraudación; y, crear determinados incentivos: a la producción, al nuevo empleo, y a la incorporación de personas con discapacidad al mercado laboral.

podrán inscribirse en un régimen sencillo pero con la idea de que todos pagan. así muchos sectores que hoy viven en la informalidad y que no tributan porque exige tener contabilidad.Para los pequeños empresarios. agricultores. transportistas: -Se crea el Régimen Impositivo Simplificado. El monto mínimo es 1 dólar mensual (por ejemplo actividades agrícolas con ingresos mensuales de hasta 417 dólares) .

I.R. Según el Art 97.T.1 de L.El Régimen Impositivo Simplificado Comprende las no declaraciones de los Impuestos a la Renta y al Valor Agregado. para los contribuyentes que se encuentren en las condiciones previstas en esta Ley y opten por éste voluntariamente. Microempresario Agricultores Transportistas .

ni renta y se simplifica la facturación Estado Sector Productivo Reducir Informalidad Reducir Competencia Desleal No se les retiene IVA ni renta Ampliar la base de contribuyentes Permite la incorporación a la formalidad del contribuyente Disminuye costos de control de la administración .Ventajas si se opta por el RISE para cada sector Ciudadano No presentar declaraciones de IVA.

según el Art. no superen los sesenta mil dólares de Estados Unidos de América (USD $ 60.Para efectos de esta Ley. comercialización y transferencia de bienes o prestación de servicios a consumidores finales. pueden sujetarse al Régimen Simplificado los siguientes contribuyentes a) Las personas naturales que desarrollen actividades de producción.000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a más de 10 empleados.2. 97. Ejemplo: . siempre que los ingresos brutos obtenidos durante los últimos doce meses anteriores al de su inscripción.

000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a más de 10 empleados. 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno Codificada y que sumados a los ingresos brutos generados por la actividad económica. contemplada en el Art. Ejemplo: . no superen los sesenta mil dólares de los Estados Unidos de América (USD $ 60.b) Cuando el monto de sus ingresos obtenidos en relación de dependencia no superen la fracción básica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%).

.c) Las personas naturales que inicien actividades económicas y cuyos ingresos brutos anuales presuntos se encuentren dentro de los límites máximos señalados en este artículo.

2. De agente de Bolsa. 7. De personas naturales que obtengan ingresos en relación de dependencia. De impresión de comprobantes de venta. 3. 10. salvo lo dispuesto en esta Ley. De propaganda y publicidad. 6. De corretaje de bienes raíces . De agentes de aduana. 9. 11. retención y documentos complementarios realizadas por establecimientos gráficos autorizados por el SRI. bingos y salas de juego.De comercialización y distribución de combustibles. Del libre ejercicio profesional que requiera título terminal universitario. De almacenamiento o depósito de productos de terceros.3 Las personas naturales que hayan sido agentes de retención de impuestos en los últimos tres años o que desarrollen las siguientes actividades: 1. De producción de bienes o prestación de servicios gravados con el Impuesto a los Consumos Especiales. 8. De organización de espectáculos públicos. y. 4.No podrán acogerse al Régimen Simplificado (RISE) según el Art. 97. 5. 12. De casinos.

Renuncia y Cese de actividades Según Art. para lo cual el SRI implantará los sistemas necesarios para la verificación y control de la información proporcionada por el solicitante. a partir del primer día del mes siguiente al de su inscripción en el Régimen Impositivo Simplificado.4 Los contribuyentes que reúnan las condiciones para sujetarse a éste régimen. estarán sujetos a este Régimen y al cumplimiento de sus respectivas obligaciones. acogerse a las disposiciones pertinentes a este régimen. Los contribuyentes. El SRI rechazará la inscripción. podrán: Inscribirse voluntariamente en el RISE y. . cuando no se cumplan con los requisitos establecidos en la presente Ley. por tanto. 97.Inscripción.

Mediante renuncia expresa. El contribuyente inscrito podrá separarse del RISE. . deberá dar de baja los comprobantes de venta no utilizados y suspender temporalmente el Registro Único de Contribuyentes. lo cual surtirá efecto a partir del primer día del mes siguiente. Renuncio al RISE En caso de que el contribuyente cese sus actividades económicas.

la Ley de Régimen Tributario Interno y demás normativa aplicable. Declarar IVA Declarar Renta . cumplirán con sus obligaciones tributarias y demás deberes formales. Los agentes económicos que no se adhieran o no sean aceptados a este Régimen.La cancelación o suspensión del Registro Único de Contribuyentes por terminación de actividades económicas. conlleva la terminación de la sujeción al Régimen Impositivo Simplificado. conforme lo establece el Código Tributario.

además. realizan otra actividad económica.Categorización o Recategorización. d) Para las personas naturales que trabajan en relación de dependencia y que.. los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos. b) Los ingresos brutos obtenidos en los últimos doce meses anteriores a la fecha de la inscripción. Los contribuyentes del RISE. se ubicarán en la categoría que les corresponda. sus ingresos brutos comprenderán la suma de los valores obtenidos en estas dos fuentes de ingresos. e) Las personas naturales que inicien actividades económicas. al momento de su inscripción. y los ingresos brutos que presuman obtener en los próximos doce meses. .5. según la actividad económica.Art. según: a) Su actividad económica. 97. solicitarán su ubicación en la categoría que le corresponda. c) Los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos.

una vez superados dichos montos comunique su renuncia expresa al Régimen Impositivo Simplificado. se reubicará al contribuyente en la categoría correspondiente. el contribuyente registra variaciones sensibles frente a los límites establecidos para la categoría en la que se hubiere registrado. . excluirá del Régimen Impositivo Simplificado a aquellos contribuyentes cuyos montos superen los sesenta mil dólares anuales (60. previa solicitud del contribuyente y Resolución del SRI. La Administración Tributaria. previa Resolución.000 USD). sin perjuicio de que el contribuyente.Tengo que dar aviso al SRI Si al final del ejercicio impositivo.

De acuerdo con los ingresos brutos anuales.001 50.333 4. conforme a las siguientes tablas: Ingreso Anual Ingreso Promedio Mensual Mínimo Máximo Comercio Servicios Cuota Mensual por Actividad Hoteles y Restaurantes Agrícolas / Minas y Canteras Mínimo Máximo Manufactura Construcción Transporte 0 5..000 0 417 833 1. .001 10.000 30. de pesca y silvicultura. apicultura.000 10.667 2. editado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) al mes de noviembre del último año.001 20.667 2. Los valores resultantes se redondearán y regirán a partir del 1 de enero del siguiente año.167 5.001 30.500 3.000 60. 97. los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos y la actividad del contribuyente. de acuerdo a la variación anual acumulada de los tres años del Índice de Precios al Consumidor en el Área urbana (IPCU).333 4. Las tablas precedentes serán actualizadas cada tres años por el Servicio de Rentas Internas.001 5.000 40.Art.000 20.000 50. siempre y cuando dicha variación supere el 5%. el Sistema Simplificado contempla siete (7) categorías de pago.6.001 40. mediante resolución de carácter general que se publicará en el Registro Oficial.Categorías.500 3.167 417 833 1.000 2 6 12 22 30 39 53 3 16 32 60 91 131 180 2 10 19 35 49 63 90 3 11 23 43 61 95 135 5 19 38 66 105 144 182 1 2 3 4 13 27 49 1 2 3 5 8 12 15 * La Actividad Agrícola incluye actividades agropecuarias.

tickets o notas de venta Presentar declaración mensual o semestral de IVA autoliquidado conforme con el formulario 104A. Emitir tickets o notas de venta Pagar mensualmente (podría incluso ser vía débito automático) Pagar los impuestos declarados Llevar Contabilidad o registro de ingresos y gastos Presentar anexos Solicitar devoluciones de impuestos por pagos indebidos o en exceso Solo para microempresarios con: Ventas menores a US $ 60 mil al año y menos de 10 trabajadores 17 . Presentar declaración anual del Impuesto a la Renta autoliquidado conforme con el formulario 102A.¿Cómo cumpliría el pago de impuestos un contribuyente inscrito? Inscrito en el RISE No Inscrito en el RISE Inscribirse en el RUC Inscribirse en el RUC Emitir facturas.

cuyo valor acumulado no podrá superar el 50% del total de la cuota mensual.Los contribuyentes incorporados en el Régimen Impositivo Simplificado podrán solicitar a la Administración tributaria una deducción del 5% de la cuota correspondiente a su categoría. El SRI autorizará luego de la correspondiente revisión. la deducción correspondiente. que se encuentre debidamente afiliado en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y al día en sus pagos. Cada Trabajador Nuevo representa una deducción 5% de mi cuota Para ello no debo tener mas de 10 Trabajadores . por cada nuevo trabajador bajo contrato vigente.

El contribuyente cumplirá con el pago de las cuotas en forma mensual. Las suspensiones temporales de la actividad económica por cualquier causa no eximen el cumplimiento de las obligaciones por los períodos que correspondan. Los contribuyentes inscritos podrán cancelar sus cuotas por adelantado durante el ejercicio impositivo. a partir del mes siguiente al de su inscripción en el Régimen Simplificado y hasta el mes en que se produzca la renuncia. exclusión o cancelación. Fecha de Inscripción Ejercicio Impositivo .

En aquellos casos en que la fecha de inscripción al Régimen Simplificado por parte de contribuyentes ya registrados en el RUC no coincida con el mes de enero de cada año. En aquellos casos en que la fecha de renuncia o exclusión al Régimen Simplificado de contribuyentes ya acogidos a este sistema no coincida con el mes de diciembre de cada año. . La suspensión temporal del RUC solicitada por el contribuyente acogido al sistema. no podrá aprobarse por un plazo inferior a tres meses o superior a un año y suspende por igual plazo la obligación de pago de las cuotas correspondientes. el contribuyente deberá cumplir con sus obligaciones tributarias conforme lo dispuesto en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. el contribuyente deberá cumplir con el pago anticipado de sus obligaciones tributarias por aquellos meses subsiguientes a la renuncia o exclusión del Régimen Impositivo Simplificado hasta el término del periodo fiscal.

no será utilizado como crédito tributario luego de la renuncia o exclusión de este Régimen. El IVA pagado mientras se encuentre dentro del Régimen Impositivo Simplificado.7.Crédito Tributario. El IVA pagado por los contribuyentes del Régimen Simplificado en sus compras no les genera en caso alguno crédito tributario..Art. . El crédito tributario generado como contribuyentes del régimen general no podrá ser utilizado luego de su inclusión al Régimen Impositivo Simplificado. 97.

no pagarán anticipo de impuesto a la Renta y en sus ventas o prestaciones de servicios.. 97. .8. Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado.Retención de Impuestos. no serán objeto de retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta ni por el Impuesto al Valor Agregado IVA.Art.

. que cumplan con sus obligaciones tributarias serán autorizados por el SRI únicamente para emitir notas o boletas de venta.9.. Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado.Art.Comprobantes de venta. o. tiquetes de máquina registradora. 97. sin que en ellos se desglose el IVA y en los que deberá consignar obligatoriamente y de manera preimpresa la leyenda: “Contribuyente sujeto a Régimen Impositivo Simplificado”.

no podrá emitir los comprobantes de venta que no hayan sido utilizados. Los comprobantes de venta emitidos por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado no darán derecho a crédito tributario de IVA a sus adquirentes o usuarios. que no hubieren sido utilizados.Los contribuyentes que se inscriban en el Régimen Impositivo Simplificado deberán dar de baja los comprobantes de venta autorizados antes de su adhesión al régimen. Cuando el contribuyente renuncie o sea excluido del Régimen Impositivo Simplificado. .

. solicitarán que se les identifique en la respectiva nota o boleta de venta haciendo constar su nombre y su número de registro.Los contribuyentes inscritos en este régimen solicitarán facturas por sus adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios. Si las adquisiciones o contrataciones de servicios fueran efectuadas a otros contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado.

Los comprobantes de las compras y ventas que realicen deberán ser archivados por los contribuyentes en la forma y en condiciones que establezca el Servicio de Rentas Internas. .Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado mantendrán en sus establecimientos los documentos que sustenten sus adquisiciones.

Presentación de Declaraciones y Registro.- Los contribuyentes que reúnan las condiciones previstas en la presente Ley deberán inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC). no estarán obligados a llevar contabilidad y no presentarán declaraciones de Impuesto a la Renta.. 97. 10.Art. . ni del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

sea diferente con la actividad declarada en el Registro Único de Contribuyentes. Esta Recategorización será notificada al contribuyente.11. El Servicio de Rentas Internas modificará de oficio.Art. c) La actividad económica ejercida por el contribuyente. 97. y. a partir del mes siguiente de la fecha de notificación. haga presumir que el nivel de ingresos del contribuyente no corresponde con el de la categoría en la que se encuentra ubicado. . de las adquisiciones de mercaderías o insumos para la comercialización o producción de bienes o servicios.Recategorización de oficio. previa Resolución. de bienes muebles o inmuebles. la ubicación de los sujetos pasivos del Régimen Simplificado. b) El valor de depósitos o inversiones.. quien deberá justificar objetivamente ante la Administración sus operaciones en un plazo máximo de 20 días o pagar la cuota correspondiente a la nueva categoría. cuando se establezca que: a) Sus ingresos brutos acumulados o sus adquisiciones de bienes o servicios en el ejercicio impositivo anterior exceden del límite superior de la categoría en la que esté ubicado.

2)Sus adquisiciones durante el ejercicio impositivo anterior exceda de sesenta mil (US$ 60. durante el primer año de operaciones. y.Exclusión. acumulados en el ejercicio impositivo anterior.Art. Lo dispuesto en el presente numeral no será aplicable a los contribuyentes que inician actividades.000) dólares. 97.. El Servicio de Rentas Internas excluirá de este Régimen a los contribuyentes.12. . cuando: 1) Sus ingresos brutos. 3) Desarrollen alguna de las actividades económicas por las que no puedan acogerse al Régimen Simplificado . 5) Por muerte o inactividad del contribuyente. superen los sesenta mil (US$ 60.000) dólares. 4) Se encuentren en mora de pago de seis o más cuotas.

Las impugnaciones que los contribuyentes inscritos realicen.La Recategorización o exclusión efectuada por parte del Servicio de Rentas Internas deberá ser notificada al contribuyente y se aplicará con independencia de las sanciones a las que hubiere lugar. . Mediante la exclusión. no tendrán efecto suspensivo. lo cual surtirá efecto a partir del primer día del mes siguiente. en ejercicio de sus derechos. el contribuyente será separado del Régimen Impositivo Simplificado.

procederá conforme las disposiciones del Código Tributario y demás normas pertinentes .Art. 97. La verificación de las operaciones de los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado.13.-Auditoria.

97. publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nº 181 del 30 de abril de 1999 y demás sanciones aplicables. 99-24 para la Reforma de las Finanzas Públicas.Sanciones. dará lugar a la aplicación de las sanciones establecidas en el Código Tributario y en la Disposición General Séptima de la Ley No. aplicables a los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado.14.Art. Son causales adicionales de clausura de un establecimiento por un plazo de siete días. La inobservancia a los preceptos establecidos en éste título. las siguientes: ..

No mantener los comprobantes que sustenten sus operaciones de ventas y compras aplicadas a la actividad. . hasta que el infractor haya cumplido con el pago de las cuotas correspondientes. La clausura se mantendrá luego de los siete días. 2. en las condiciones que establezca el Servicio de Rentas Internas. omitir su Recategorización o su renuncia del Régimen. No actualizar el RUC respecto de sus establecimientos y la actividad económica ejercida. Registrarse en una categoría inferior a la que le corresponda. hasta que el infractor haya cumplido con la obligación de actualizar su registro. La clausura se mantendrá luego de los siete días. sin perjuicio de la aplicación de la multa que corresponda. 3. 4. hasta que el infractor haya cumplido con su recategorización o renuncia de ser el caso. La clausura se mantendrá luego de los siete días.1. Encontrarse retrasados en el pago de tres o más cuotas.

. plazos y lugares para la inscripción.La imposibilidad de ejecutarse la sanción de clausura no obsta la aplicación de la sanción pecuniaria que corresponda. El Servicio de Rentas Internas establecerá la forma.Normativa. recategorización y renuncia del presente Régimen. pago. 97. Art.. categorización. se seguirá el procedimiento establecido en el literal b) de la Disposición General Séptima de la Ley Nº 99-24 publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nº 181 del 30 de abril de 1999. Para la aplicación de la sanción de clausura.15.

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