SOCIO PRINCIPAL AUDITOR ENCARGADO SUPERVISOR COFASA SOCIO GERENTE COFASA GERENTE DESECRETARIA GERENTE DE TESORERO CONTRALOR COMPRAS

GERENTE DE VENTAS DIRECTORIO ASISTENTE DIRECTOR GENERAL 1 PRODUCCION CORPORACION FABRIL S.A. ASISTENTE 2 Zona Industrial Nza. 60 SOCIO ALTERNO SOCIO DE CONSULTORIA

de nóminas declaraciones de impuestos, vales de entrada al almacén, remisiones de mercancías, facturas, e

Diagramas y Explicación del Flujo Contable

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DEL ARA DE CONTABILIDAD (AP5) DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE
1. El sistema contable de la empresa que se diagrama adelante, esta basado, como en la mayoría de las empresas en una segregación clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un numero fijo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran – cada una de ellas – operaciones especificas que siempre son registradas bajo el mismo numero de póliza: así los consumos de los almacenes de materia prima para la producción siempre son registrados con la póliza ¨concentradora de mes¨ numero 8, los artículos producidos en el mes siempre son traspasados del almacén de producción al de productos terminados con la póliza numero 9; las ventas del mes con la póliza numero 10; las cobranzas del mes con la póliza numero 12 y los pagos del mes con las póliza numero 13, etc. 2. La empresa tiene como libros principales: a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas ¨Tarjeta de Control del mayor¨y. b) El libro Diario, en el tradicional Continental, donde son registradas las pólizas ¨Concentradoras de mes¨ 3. Los libros secundarios en que se pólizas concentradoras de mes son: apoyan algunas

a) El de ingresos y egresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos. b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos. c) El de ventas, que concentran las ventas facturadas.

d) El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén de productos terminados y las facturas relativas, y e) El de consumos y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén de materias primas a producción en proceso y los productos terminados traspasados de este almacén al de productos terminados. 4. El diagrama del flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones hasta la formulación de los Estados Financieros es como sigue: (Solo se muestran los 4 libros secundarios más importantes).

Manual de Organizaci ón y Funciones .

etc). contratos. cuidando que éstas se den en estricto cumplimiento de las normas y dispositivos legales vigentes. . bajo responsabilidad (informes.  Supervisar y controlar las actividades que realizan las Gerencias a su cargo.  Revisar y firmar documentos generados en los órganos de su ámbito.MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (AP11) OFICINA DE ADMINISTRACION DIRECTOR GENERAL FUNCIONES ESPECIFICA :  Formular políticas de mejoramiento de servicios de los sistemas administrativos de su ámbito. pagos.

así como a otras instituciones y para uso interno.  Revisar y firmar diversas informaciones para ser remitidas al Ministerio de Economía y Finanzas. Contralor-Tesorero. a la Contaduría Pública de la Nación. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD:  Depende directamente del Director Gerente de la oficina de Administración y es responsable del cumplimiento de sus funciones.  Otras funciones inherentes al cargo. Gerente de Compras de Producción y de Ventas. SECRETARIA FUNCIONES ESPECIFICAS :  Organizar y administrar el archivo de la Gerencia y la      Dirección. Intervenir con criterio propio en la redacción de proveídos y otros documentos para la firma. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD :  Depende directamente del Director.  Tiene mando directo sobre: Secretaria.  Participar en las diversas calificaciones de cierre de Ejercicio. Proponer mecanismos y estrategias de gestión interna para mejorar la eficiencia y eficacia de los sistemas de apoyo administrativo. Velar por el mantenimiento y seguridad de los bienes y materiales de la oficina. CONSERJE FUNCIONES ESPECIFICAS:  Realizar trabajos de consejería  Apoyar en el cuidado de los materiales y bienes de la oficina  Apoyar en el registro de documentos que ingresan y salen de la oficina. . Informar a los usuarios y proveedores sobre la situación de sus expedientes o documentos. Llevar el control y seguimiento de los documentos que ingresan y salen de la oficina mediante libros de cargo bajo su responsabilidad. Otras funciones que le asigne el Director Gerente de la oficina.

organizar. Controlar. Administrar y operar el Fondo para pagos en efectivo. Ejecutar las actividades de Programación de Caja. así como la distribución y utilización de los mismos. Elaborar y presentar oportunamente la información para la Dirección General. pensiones y asignaciones del personal activo y pasivo de la entidad. preparar y efectuar el pago de remuneraciones. directivas y procedimientos. Revisar y fiscalizar la documentación fuente que sustenta las operaciones financieras. controlar y evaluar las actividades del sistema administrativo de Tesorería en concordancia con las normas. GERENTE DE COMPRAS FUNCIONES ESPECIFICAS : . ubicación y custodia de fondos. la información mensual de los Ingresos distintos a la fuente de financiamiento. Todas las demás funciones que le asigne el Director Gerente de la Oficina. Elaborar la programación de pagos del ejercicio vigente y la correspondiente a ejercicios anteriores.TESORERO FUNCIONES ESPECIFICAS :  Planear. dirigir y controlar la administración de los Recursos Financieros de los Programas de la entidad. el Informe Mensual del Gasto. Proporcionar un oportuno y eficaz apoyo con los recursos financieros a las diferentes Unidades Operativas de la entidad para la consecución de sus metas.            dirigir. Otras funciones Director. recepción. Efectuar las conciliaciones mensuales de las Cuentas Corrientes Bancarias y de las cuentas por cobrar y pagar. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD  Depende directamente del Director General y es responsable del cumplimento de sus funciones. según corresponda. coordinar. la Conciliación mensual del Movimiento de Fondos de las Sub-Cuentas. Elaborar las solicitudes de Giro. Planear. de acuerdo con las normas de Procedimientos de Pagos y a las Normas del Sistema de Tesorería. inherentes al cargo que le asigne el CONTRALOR .

Elaborar las actas de otorgamiento de la Buena Pro. los registros. Solicitar informes de almacén para la adquisición de materiales. Programar y coordinar la adquisición de materiales velando por el control de calidad y oportunidad. directivas y de la Empresa. especificaciones. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD  Depende directamente del Director Gerente y es responsable del cumplimento de sus funciones. Planificar            actividades de programación. catálogos. ejecución y evaluación de los procesos técnicos del Sistema de Abastecimiento en concordancia con las normas. Supervisar y Controlar la documentación. proyectar modelos de contratos y normar la adquisición. Apoyar en la elaboración de las órdenes de compra y de servicios. Abastecer a las unidades de ac uerdo a lso requerimientos y según el objetivo que tengan. Establecer bases para las licitaciones. . cotizaciones y similares relacionados con la administración de bienes. Las demás funciones que le asigne el Director Gerente. Disponer la elaboración de las órdenes de compra y de servicios y proceder a su firma correspondiente. Elaborar el programa de pagos mensuales en coordinación con el Contralor-Tesorero. Disponer las cotizaciones de los bienes y servicios que soliciten las dependencias administrativas y académicas.

Apoyar y coordinar con Ventas y Compras. Organiza y planifica los viajes de sus Agentes de Ventas fuera de la ciudad. Informar oportunamente para el pago de sobre-tiempos y sobre-tasas a los trabajadores y a proveedores. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD  Depende directamente del Director Gerente y es responsable del cumplimento de sus funciones. GERENTE DE VENTAS FUNCIONES ESPECIFICAS :  Planificar las compañas de venta anuales en coordinación       con las Gerencias. Preparara la liquidación de comisiones mensuales de los Agentes de Ventas informando al Tesorero para el pago respectivo. Consolidar revisar y tramitar las vacaciones de personal de acuerdo al rol aprobado. Elaborar el Resumen Mensual de Ventas e informa a la Gerencia sobre el grado de cumplimento de las metas. Proporcionar información para resolver asuntos administrativos. Todas las demás funciones que le asigne su Jefe inmediato. Dirigir y controlar el registro y estadística de personal de planta. Codificar cada uno de los productos desarrollados en la planta. Coordinar con el Jefe de Mantenimiento el programa de mantenimiento de la maquinaria de la Planta. Planifica el plan de marketing y el lanzamiento de nuevos productos en coordinación con la Gerencia de Producción. Otras funciones que le asigne el Director Gerente.GERENTE DE PRODUCCION FUNCIONES ESPECIFICAS :  Conducir y mantener actualizada las ordenes de producción         y planificar la programación. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD . suspensiones según casos especiales. Dispone el ingreso diario de los reportes de ventas al contado y al crédito en el sistema.

 Depende directamente del Director Gerente y es responsable del cumplimento de sus funciones. .

Estados Financieros .

DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE .

Archivo Corriente .

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoria Financiera. CODIGO CO – 1 CO – 2 CO – 3 CO – 4 CONTENIDO Plan de Auditoria.A.ARCHIVO CORRIENTE ENTIDAD: CORPORACIÓN FABRIL S. UBICACIÓN TRABAJO REALIZADO FECHAS INICIO TERMINO 20 de Febrero 24 de Febrero del 2007 del 2007 . PERIODO EXAMINADO DEL: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006. Programa de Auditoría Comunicación de hallazgos Evaluación de hallazgos EQUIPO DE AUDITORIA NOMBRE CARGO FIRMA Gerente Supervisor Auditor Encargado Asistente 1 Asistente 2 Karim Huerta Valdivia Carla Barrios Talavera Omar Salazar Arenas Sandra Valladares Rios Anibal Molina Traversa ARCHIVO PERMANENTE REFERENCIAS LEGAJO NRO.

Plan de Auditoria .

de control interno.1. Objetivos Específicos • Estudiar la correspondencia y los informes anteriores de auditoria con el objeto de apreciar cuales han de ser los problemas que merezcan mayor atención que durante la revisión a ser efectuado. ORIGEN DE LA AUDITORIA El presente trabajo de auditoria financiera pretende establecer el alcance de la eficiencia. que en nuestro concepto puedan ser susceptibles de mejora. Objetivos Generales • Determinar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la normativa legal. técnicas de operación. • Emitiremos una Carta de Observaciones y Recomendaciones sobre aquellos aspectos de orden contables. • Estudiar el archivo permanente con el objeto de conocer las características particulares de la entidad. 2. 2.ARCHIVO DE PLANEAMIENTO PLAN DE AUDITORIA 1. economía y efectividad de las distintas cuentas o partidas de la empresa auditada CORPORACION FABRIL S.A. procedimientos especiales. etc. administrativo y aun operativo. OBJETIVOS DE AUDITORIA 2. • Detectar cualquier error o defecto en las cifras contables respecto al rubro de existencias. por la propia entidad para el cumplimiento de los objetivos y metas de producción y comercialización. que ameriten su corrección mediante un asiento de ajuste. • Revisar el cuestionario de control interno y el programa de auditoria con el objeto de hacer los cambios necesarios en el programa. . así como su situación fiscal.2.

. Cruzar información con los flujogramas que se preparan en el área de Abastecimiento de revisión del sistema de control interno. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA La presente metodología que permitirá conocer los procedimientos generales que serán aplicadas para cumplir los objetivos de la auditoria. física y encuestas. 3. ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoria se desarrollará teniendo en cuenta las normas internacionales de Auditoria. Coordinación y exposición de resultados obtenidos con los directivos y funcionarios de la entidad auditada. Normas de Auditoria Generalmente Aceptados. • Preparar una lista de la información que puede ser preparada por el cliente y hacer los arreglos necesarios para que la información solicitada nos ser proporcionada oportunamente. Comprensión de los procesos de producción de la entidad referida. • Comprobar si los libros de contabilidad se llevan de conformidad con las disposiciones legales. • Obtener una copia de la grafica de organización de la empresa (organigrama). • Obtener el material necesario para actualizar nuestro archivo permanente. • • • • • Se recopilará información a través de los archivos de la entidad auditada Se entrevistará a los directivos. 4. revisión de instrumentos y documentos en el Área de Abastecimiento. funcionarios y personal de la entidad. manual de funciones y procedimientos para nuestro archivo. Se aplicará las herramientas para revisar y analizar evidencias a través de técnicos de inspección visual.• Repasar los programas de trabajo del año anterior y seleccionar aquellos que por su naturaleza puedan ser utilizados en la revisión a ser efectuada. La presente auditoria financiera comprende la evaluación de las cuentas y/o partidas de conforman los Estados Financieros del periodo 2009.

a lo 5. EQUIPO PROFESIONAL AUDITORIA FINANCIERA Los integrantes que trabajan en la auditoria son: CARGO Gerente Supervisor Auditor Encargado Asistente 1 Asistente 2 NOMBRE Cesar Ticona Catherine Sanchez Contador – Auditor Quispe Edmara Chambi Contador – Auditor Espinoza Sally Gutierrez Contador . PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). CRITERIOS DE AUDITORIA • • • NAGAS (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) NIAS (Normas Internacionales de Auditoría) y.• Presentación de los resultados obtenidos directivos y funcionarios de la entidad.Auditor Fernandez Karina Mendoza Economista Flores PROFESION Quenta Contador . 6.Auditor .

PRESUPUESTO ESTIMADO DE TIEMPO AUDITORIA FINANCIERA ENTIDAD: PRESUPUESTO ESTIMADO DE AUDITORIA NOMBRE Y CARGO PLANIFICACION D I A S UTI CALENDARIOS LES EJECUCION HORAS INFORME HORAS TOTAL HORAS HORAS Cesar Quenta Ticona Gerente .Auditoria 10 10 10 10 10 15 15 15 15 15 50 50 50 50 50 TOTAL HORAS 40 40 40 40 40 ESTIMADAS 36 36 36 36 36 126 126 126 126 126 630 Catherine Sanchez Quispe Supervisor-Auditoria Auditor-Encargado Edmara Chambi Espinoza Sally Fernandez Gutierrez Asistente 1 Karina Mendoza Flores Asistente 2 INICIO DE LA AUDITORIA TERMINO DE LA AUDITORIA : : .

DIAS CALENDARIOS DIAS UTILES : : .

DIAGRAMA DEL EQUIPO DE TRABAJO .7.

Programa de Auditoria .

............... e) Revisar la valuación de las partidas mediante la comparación de los costos unitarios contra los listados de existencias de inventarios del mes anterior al de la toma física............ mercancías.................... Vigilar que se excluya del inventario físico. d) Identificar las cantidades (unidades) mostradas en los listados contra las tarjetas de inventarios físicos..................................... Preparar una Hoja de trabajo sumaria... Determinar los ajuste derivados de la toma de ......... traspasos entre almacenes............ efectuar pruebas físicas del inventario cuidando quo los papeles de trabajo contengan todos los datos para su localización en los listados de inventarios.... Ejercicio Económico que se audita : ..... 7.......... 4..... salidas al almacén facturas.... F y que las cifras que se muestran corno invéntanos están efectivamente representados por materiales..................... mercancía de propiedad de terceros.. c) d) Que los inventarios estén aritméticamente correctos......PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS INVENTARIOS Nombre o Razón Social de la Empresa:.. no usadas y canceladas............ Que contenga solamente mercancías y materiales en buenas condicione' de uso o de venta y que se excluyan las existencias obsoletas y defectuosas.. compras..... Sobre los resultados del inventario físico: a) Revisar sumas........... abastecimientos y productos que existan tísicamente y consecuentemente.. Obtener de la compañía un listado que muestre los inventarios según libros los resultados del inventario físico y diferencias. b) Que los invéntanos se hayan valuado de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. Identificar los números de las tarjetas usadas........ 3... Efectuar un recorrido por la planta y verificar que todos los artículos hayan sido contados y que las tarjetas hayan sido recogidas así corno cualquier otro documento utilizado en la toma física..... el auditor debe satisfacerse que el cliente ha tomado el cuidado razonable para la determinación de las cantidades físicas y e! estado de los invéntanos. P/T Hecho Por Revis. 8..... Por Observaciones 1................... e) Que la empresa efectivamente tenga posesión legal de las existencias y que cualquier gravamen que exista sobre los inventarios se muestre claramente en los estados financieros o en las notas relativas a los mismos...... etc. 8. 5................. b) c) Revisar multiplicaciones.. Preparar una hoja de trabajo que establezca el corte de formas de inventarios la cual deberá incluir los últimos folios y fechas de los reportes de recepción...... Cerciorarse que estén considerados únicamente las tarjetas utilizadas durante el inventario físico. N° Procedimientos de Auditoría Ref.... Discretamente........... 9.. 2........ ___________________________________________________________________________________________________________ OBJETIVOS DEL EXAMEN: a) Asegurarse de la correcta presentación de las existencias en los E...................... Revisar las instrucciones preparadas para la toma física de inventarios...... 6.... entregas de producción......

Otros procedimientos de acuerdo con las circunstancias. . 10. Estaban los empleados que tomaron el inventario familiarizados con la mercancía y con la localización de estas? 7.inventarios físicos. Tiene la compañía instrucciones impresas en relación a la toma de inventarios? Si las tienen. 5. 6.efectuar "Pruebas Regresivas". Se tomo inventarios de: • • • • • • Materia prima Productos en proceso Productos terminados Suministros diversos Repuestos Mercadería para vender al detalle. Obtenga el nombre y el cargo que desempeña la persona responsable de la toma de inventarios. 10. 2. Estaba la mercadería dispuesta de tal forma que permitiera hacer un buen correo. Se indico en las hojas de inventario las siguientes clases de mercaderías de periodo que sean propiamente valoradas: a. Investigar la causa de los principales ajustes. Obsoleta. 4. Si no se presencio la toma de inventarios. GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES CUESTIONARIO BASICO PARA OBSERVAR LA TOMA DE INVENTARIOS EMPRESA:______________________________________POR EL AÑO____________________ CLASE DE EXISTENCIAS: _____________________DURACION: DEL______AL____DE______ 1. obtenga copias y verifique quo se estén usando correctamente. Se suspendieron las operaciones para la toma de inventarios? 3.

b. 8. el control sobre los números usados. c. los cancelados y los no usados. Descontinuada. Si se usaron paginas numeradas. Se ha tornado consideración mercancía en transito? en 11. Haga una descripción del método de inventario utilizado 13. Han sido las pruebas de conteo cotejadas con los registros de inventarios permanentes? c. verifique Ud. Han sido o serán ajustados a las cantidades del inventario físico? b. Fue el conteo físico: a. Averiada. 10. Hecho o cotejado por lo menos por una persona independiente del encargado del almacén. c. c. Controlado por paginas numeración u otro sistema de control. Sujeto a un segundo conteo? Si. Son significantes los ajustes como . Mercancía normal. Han coincidido todas sus pruebas de conteo con las cantidades contadas por el cliente? 12. en exceso de lo Mercancía en poco movimiento. no explique. Registros permanente: de inventario a. b. d. b. Ha sido mercancía perteneciente a otros (consignación) propiamente identificada o excluida de inventario? 9.

Se lleva inventarios permanentes? .resultado del conteo físico? d.

Obtenga la numeración de los últimos informes de mercancía recibida para verificar el corto de mercancía recibida. Que trabajadores tienen acceso a los almacenes: a. b. b. Se ha hecho un corte adecuado en cuanto a las ventas y movimiento de mercancía? a. Que documentos se utiliza para el control de entradas y salidas 16. No ¿Por qué? . c. Hay Jefe de Almacén. (Si no están numerados. Obtenga la numeración de la última guía de remisión o venta para verificar el costo de ventas.14. c. (Si no están numeradas a note algunas de las últimas partidas recibidas). En su opinión ha sido toda la mercancía adecuadamente contada? Si. anote algunos de los últimos documentos de salida y o facturas de ventas). Obtenga cualesquiera otros datos relacionados con el corte de operaciones. Se lleva Kardex físico. 15.

..

b. explosión. Indique tipo de mercaderías almacenadas y peligros a combustión. Seguridad Sistema de seguridad? electricidad ofrece Existe sistema de alarma? Existe extinguidores en cantidad suficiente? ¿Cuantos? Verifico la fecha de recargo? Área aproximada del local.. Otros: h. OBSERVACIONES: _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Asistente Auditor Encargado . Grado de seguridad de puertas ventanas chapas o candados. Indique tipo de construcción y estado actual. i. g. a.. f. d.17. c. etc. e.

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