MANUALDECUENTAS

SISTEMACONTABILIDADCOMPLETAPARAMIPYME

30122010

MANUALDECUENTAS
Cdigo1.1 ActivoCirculante Incluyeaquellosactivosorecursosdelaempresaquesernrealizadosoconsumidosdentrodel plazo de un ao a contar de las fecha de los estados financieros. Los componentes del activo circulantedebernincorporarsealosrubrosqueacontinuacinsedefinen: Cdigo1.1.10.1 Nombre:Caja Descripcin: Fondos en caja tanto en moneda nacional como extranjera de disponibilidad inmediata. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Aporte de los dueos, por recaudacin de las ventas, devoluciones de impuesto en efectivo Abonos:Porpagodedeudas(obligacionesconterceros),pagodeproveedores,pagodearriendos, pagodesueldos,porpagodeimpuestos,etc. SaldoDeudor:Disponibleencajaosaldada SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.20.1 Nombre:Banco Descripcin:Representalosvalores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en
el banco.

Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante 30122010

Cargos: Cuando se efectan depsitos, traslados de fondos, nota de crditos del Banco, recaudacindecobranzaycualquierotrodocumentoqueincrementelosingresos. Abonos:Emisindegiros,cheques,notasdedbitosdelBanco,cargosbancariosefectuadospor elbancocomocomisiones,impuestosycualquierotraformadepagoquesignifiqueunegresode dichacuenta. SaldoDeudor:Representadinerodisponibleenlacuentacorriente. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.30.1 Nombre:Insumos Descripcin:Enesterubroseincorporalosbienesconsumiblesquesonutilizadosenelproceso productivodeotrobien,estrminoequivalentemateriaprima,recursosproductivosfactoresde produccin. Pierden sus propiedades y caractersticas para transformarse y formar parte del productofinal. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporcompras,notasdedbito,devolucionesdeventasetc. Abonos:Seabonaporconsumosdeinsumosrequisiciones. SaldoDeudor:Representalasexistenciasdeinsumosenbodegaalafechadelinformerespectivo. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.40.1 Nombre:ProductosenProceso Descripcin : En este rubro deber incluirse bienes y servicios producidos (o pendientes de terminacin) quesonutilizadoscomoimputsenalgnprocesoproductivoposterior,parapoder concluir su etapa de elaboracin, es decir, artculos que se intercambian entre las unidades de produccin. Clasificacin:Activo 30122010

Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlaproduccindeestosproductos. Abonos:Seabonaporconsumodelosproductosenproceso. Saldo Deudor: Representa las existencias de productos en proceso en bodega a la fecha del informerespectivo. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.50.1 Nombre:Mercaderas Descripcin:Enesterubroseincluyelosproductosfabricadosporlaempresaydestinadasaal consumo final o a su utilizacin por otras empresas, as mismo en esta cuenta se incluye mercaderasadquiridasporlaempresaydestinadasalaventasintransformacin. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporcompras,notasdedbito,devolucionesdeventasetc. Abonos:Seabonaporlasventasapreciodecosto,notasdecrditosydevolucionesporcompras. Saldo Deudor: Representa las existencias de mercaderas en bodega a la fecha del informe respectivo. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.60.1 Nombre:DepsitoaPlazo Descripcin:Representafondosdepositadosenbancoseinstitucionesfinancieras,nosujetosa restriccionesdeningntipo. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlosdepsitosefectuados.

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Abonos:Seabonaporlosretirosparcialesototalesdelosdepsitos. SaldoDeudor:Representavalordepsitosporrecuperar SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.70.1 Nombre:ValoresNegociables Descripcin : En este rubro se incluyen inversiones en acciones , ttulos de deuda, cuotas de fondosmutuosuotrosttulosdeofertapblicaquerepresentenlainversindefondosdisponibles paralasoperacionescorrientesdelaempresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporinversionesefectuadas. Abonos:Seabonaconlaliquidacinorenovacindelasinversiones. SaldoDeudor:Representainversionesrealizadasalafechadelinforme. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.80.1 Nombre:DeudoresporVentas Descripcin:Cuentasporcobrarprovenientesdelasoperacionescomercialesdelaempresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlasdeudasquehanemitidoyaceptadoalaempresay/oaquellaspersonas (clientes)quehanaceptadoladeudaalcrditosimple. Abonos:Seabonaporaquellasdeudasquesehancanceladooenviadoy/ocuandoelclientepaga totaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja. SaldoDeudor:Representa lasdeudasaceptadasportercerosparasercanceladosenuntiempo estipuladoy/oalmomentodeemitirseunafactura afavordel clientecobrndoleelproductoo servicio. 30122010

SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.90.1 Nombre:Documentosporcobrar Descripcin:Cuentasporcobrardocumentasatravsdeletras,pagars,cheques,facturasuotros documentos,provenientesdeoperacionescomercialesdelaempresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa y/o aquellas personas(clientes)quehanaceptadoladeudaalcrditosimple. Abonos:Seabonaporaquellosdocumentosquesehancanceladooenviadoy/ocuandoelcliente pagatotaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja. SaldoDeudor:Representalosdocumentosquetercerosfirmanparasercanceladosenuntiempo estipuladoy/oalmomentodeemitirseunafactura afavordel clientecobrndoleelproductoo servicio. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.100.1 Nombre:DocumentosporcobrardeTerceros Descripcin: Corresponde a cuentas por cobrar que han sido documentadas y que sirve de garantaporventasdemercaderasenconsignacin. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene 30122010

Cdigo1.1.110.1 Nombre:DocumentosyCuentasporcobraraEmpresasRelacionadas Descripcin : Documentos y Cuentas por cobrar a Empresas Relacionadas, descontando los intereses no devengados que provengan o no de operaciones comerciales y cuyo plazo de recuperacinnoexcedeaunaoacontardelafechadelosestadosfinancieros. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa o bien han aceptadoladeudaalcrditosimple. Abonos: Se abona por aquellos documentos que se han cancelado o enviado y/o cuando la empresapagatotaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja. Saldo Deudor: Representa los documentos que las empresas relacionadas firman para ser canceladosenuntiempoestipuladoy/oalmomentodeemitirseunafacturaafavordelaempresa cobrndoleelproductooservicio. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.120.1 Nombre:DocumentosyCuentasporcobraraEmpresasNoRelacionadas Descripcin : Documentos y Cuentas por cobrar a Empresas No Relacionadas, descontando los intereses no devengados que provengan o no de operaciones comerciales y cuyo plazo de recuperacinnoexcedeaunaoacontardelafechadelosestadosfinancieros.

Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa o bien han aceptadoladeudaalcrditosimple. Abonos: Se abona por aquellos documentos que se han cancelado o enviado y/o cuando la empresapagatotaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja.

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Saldo Deudor: Representa los documentos que las Empresas No Relacionadas firman para ser canceladosenuntiempoestipuladoy/oalmomentodeemitirseunafacturaafavordelaempresa cobrndoleelproductooservicio. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.130.1 Nombre:EstimacinDeudoresIncobrable(Provisin) Descripcin: Es una contracuenta de activo, y se presenta descontando el valor del potencial de beneficiosqueporestosrecursos(activos)puedeesperarlaempresa.Cuandolaempresaotorga crditos a sus clientes, ello implica un riesgo para sta, dado que es posible que los clientes no cancelensudeuda;entodocaso,esunriesgoexistenteencualquiernegocio. Clasificacin:Activo Subclasificacin:ComplementariadeActivo Cargos: Se carga cuando se tiene certeza sobre los clientes que fueron estimados como incobrablescancelanono. Abonos:Seabonaporlaestimacindelosdeudoresqueseesperanocancelarnsusdeudas. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Reflejalaestimacinpersistentepordeudoresqueannosetienencertezadesu incobrabilidadocuandoyasehanagotadotodoslosmedosdecobro. Cdigo1.1.140.1 Nombre:DeudoresVarios Descripcin : Corresponde a todas aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operacionescomercialesdelaempresa,talescomodeudoresporventasdeactivofijo. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlasdeudasquehanemitidoyaceptadoalaempresay/oaquellaspersonas (clientes)quehanaceptadoladeudaalcrditosimple.

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Abonos:Seabonaporaquellasdeudasquesehancanceladooenviadoy/ocuandoelclientepaga totaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja. SaldoDeudor:Representa lasdeudasaceptadasportercerosparasercanceladosenuntiempo estipuladoy/oalmomentodeemitirseunafactura afavordel clientecobrndoleelproductoo servicio. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.150.1 Nombre:AnticipoRemuneraciones Descripcin : En esta cuenta se registra los pagosconcedidos a los trabajadores a cuenta de su prximosueldo. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Se carga con los pagos realizados al personal respaldados por algn contrato o comprobantedeingresointerno. Abonos:Seabonaconelingresodelosvaloresunavezquesondevueltosporelpersonal. Saldo Deudor: Representa las deudas de los trabajadores por anticipos recibidos pendientes de regularizacinyporlascualesexisteunaexpectativadedevolucin. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.160.1 Nombre:PrstamosaTrabajadores Descripcin:Correspondeacuentasporcobrarqueprovengandetrabajadoresdelaempresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Se carga por el prstamo realizado al personal respaldado por algn contrato o comprobantedeegresointerno. Abonos:Seabonaconelingresodelosvaloresunavezquesondevueltosporelpersonal.

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SaldoDeudor:Representalasdeudasdelostrabajadoresporprstamootorgadopendientesde pagoyporlascualesexisteunaexpectativadedevolucin. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.170.1 Nombre:OtrosDescuentosdeRemuneraciones Descripcin : Corresponde a otras cuentas por cobrar que provengan de trabajadores de la empresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Se carga por el beneficio realizado anticipadamente al personal respaldado por algn contratoocomprobantedeegreso. Abonos:Seabonaconelingresodelosvaloresunavezquesondevueltosporelpersonal. SaldoDeudor:Representalasdeudasdelostrabajadoresporotrosconceptospendientesdepago yporlascualesexisteunaexpectativadedevolucin. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.180.1 Nombre:PrstamosaSocio(empresario) Descripcin:Correspondeacuentasporcobrarqueprovengandesociosdelaempresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporelprstamorealizadoalsociorespaldadoporalgncontratoocomprobante deingresointerno. Abonos:Seabonaconelingresodelosvaloresunavezquesondevueltosporelsocio. SaldoDeudor:Representalasdeudasdelossociosporprstamootorgadopendientesdepagoy porlascualesexisteunaexpectativadedevolucin. 30122010

SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.190.1 Nombre:CuentaCorrienteConsignatario Descripcin : Derecho que tiene el consignador sobre las ventas de mercaderas que entreg a terceros. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:PorelvalordelasVentasapreciobrutodelasmercaderasenviadasenconsignacin. Abonos: Comisiones por Ventas, gastos efectuados por el consignatario al cargo del comitente. Pagosefectuadosporelconsignatarioalconsignador. SaldoDeudor:Deudaspendientesdelconsignatario. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.200.1 Nombre:Impuestosporrecuperar Descripcin:Correspondeincluirenesterubrolospagosprovisionalesqueexcedenalaprovisin por impuesto a la renta u otros crditos al impuesto a la renta como gastos de capacitacin, donacionesauniversidadesyelcrditoporcomprasdeactivofijo.Adicionalmentedebenincluirse losPPMporrecuperarporutilidadesabsorbidasporprdidastributarias. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlospagosrealizadosacogidosalafranquiciaoporimpuestospagadosenla descripcin. Abonos:Compensacinconelimpuestoquelecorrespondecancelaroajustar.

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Saldo Deudor: Impuesto acumulado, que son los impuestos por recuperar o crditos fiscales a favordelaempresaqueseencuentranpendientesdeimputacinodevolucinporpartedelfisco. SaldoAcreedor:Notiene

Cdigo1.1.210.1 Nombre:ImpuestoEspecficoCombustible Descripcin:Impuestoespecficoenrelacinalosm3compradoasociadoaltrasladodeimpuesto alconsumidorfinal. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.220.1 Nombre:IVACrditos Descripcin : Corresponde incluir en este rubro el crdito fiscal neto, por concepto al Valor Agregado(IVA). Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:SecargaporlascomprasafectasalIVA,registradasenellibrodecompras. Abonos:Conlosimpuestoscompensadoseneldbitofiscal,ajusteodevolucinporcompras. SaldoDeudor:Impuestopendientesderecuperar SaldoAcreedor:Notiene. 30122010

Cdigo1.1.230.1 Nombre:CrditoImpuestoLey18.211 Descripcin:EnestacuentaseregistracrditoporImpuestoLey18.211quegravalaimportacin demercaderasextranjerasenlaszonasfrancasdeextensin. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.240.1 Nombre:CrditoImpuestoEspecfico Descripcin:Enesta cuentaseincluyeloscrditosporconceptoimpuestoespecfico tantofijos comotransitorioscomoelcasodelcombustible. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.250.1 Nombre:CrditoImpuestoAdicional Descripcin:Enestacuentaseincluyeloscrditosporconceptoimpuestoadicional. Clasificacin:Activo

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Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.260.1 Nombre:ImpuestosDiferidos Descripcin : Este rubro reflejar diferencia deudora entre el impuesto a pagar en un ejercicio tributariodistintoaldesuregistrocontableyelgastotributarioporimpuestoalarenta,originada pordiferenciastemporariasdeduciblesenelcortoplazoyporlaexistenciadeprdidastributarias queimplicanunbeneficiotributario. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.1.270.1 Nombre:Gastospagadosporanticipados. Descripcin:Estacuentaestconstituidaporaquellospagosefectuadosporserviciosquesern recibidos por la empresa, durante el ejercicio siguiente al de la fecha de los estados financieros tales como arriendo, seguros y otros servicios pagados en forma anticipada y que deben ser regularizadosenlamedidaquesedevengan. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconelpagodegastosrealizadosanticipadamente. 30122010

Abonos:Porajustesporserviciosdevengados. SaldoDeudor:Porvaloresoderechosporconsumir. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.280.1 Nombre:OtrosActivosCirculantes Descripcin : Este rubro comprendern todos aquellos activos circulantes que no pueden ser clasificadosenalgunadelasdefinicionesanterioresycuyosbeneficiosseesperanrecibir dentro deunao Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos:Adquisicindeunbienoservicio,transferenciasdeactivos. Abonos:Venta,porpagosefectuados,transferenciasdeactivos. SaldoDeudor:Derechosobreunbienoservicioquenohasidoconsumidoalfinaldelperiodoy queporlocualesunactivoparaelsiguiente. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.290.1 Nombre:ContratosLeasing Descripcin:Seincluirnenesterubrolaproporcindelvalornominaldeloscontratosdeleasing convencimientohastaunao. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene.

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 Cdigo1.1.300.1 Nombre:ActivosparaLeasing Descripcin : Se incluirn en esta cuenta aquellos bienes que han sido adquiridos para ser entregadosenLeasing. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.1.310.1 Nombre:PagoProvisionalMensual(PPM) Descripcin:Correspondearegistrarlospagosmensualesacuentadelosimpuestosanualesque correspondanpagarenelmesdeabril. Clasificacin: Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.2 ActivosFijos

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ComocomponentesdelactivoFijodebernclasificarsetodoslosbienesquehansidoadquiridos para usarlos en la explotacin social y sin el propsito de venderlos. Las clasificaciones que comprendenelactivofijosonlassiguientes Cdigo1.2.10.1 Nombre:Terrenos. Descripcin:ActivoFijosdecarcterinmobiliario,nodepreciablesyactivosnoreproducibles,tales comoyacimientosybosquesnaturales,ancuandostosestnsujetosaagotamientoencasode explotacin. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos: Se carga por las compras de nuevos terrenos adquiridos o donados y por la correccin monetaria. Abonos:Porlasventasdeestosterrenosoporentregaencalidaddeaportesdecapital. SaldoDeudor:representalaexistenciaenterrenosdepropiedaddelaempresa,cuyosvaloresde adquisicinestnactualizados. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.2.20.1 Nombre:ConstruccionesyObrasdeInfraestructura. Descripcin : Bienes Inmuebles edificados o en construccin, residenciales o de uso industrial o comercial. Adems se incluyen las obras de infraestructura tales como vas e instalaciones de ferrocarril, carreteras, calles, alcantarillados, puentes, pozos, minas etc. Este rubro debe incluir, ademsobrasdeinfraestructuratpicamenteagrcolastalescomocanales,cercos,corralescomo tambinlasinversionesalargoplazoenplantacionesfrutales,vias,etc.,quedarnenelfuturo productoscomercializables. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de edificacin y construccin. Ademssecargaconlacorreccinmonetariadelejercicio.

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Abonos:Porlacontabilizacindelasbajasdeestosactivos,ventasydepreciaciones. Saldo Deudor: representa el valor actualizado de los desembolsos efectuados por concepto en construccionesdepropiedaddelaempresa. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.2.30.1 Nombre:MaquinariasyEquipos. Descripcin : Activos fijos que representan el equipamiento bsico para la produccin, incluye equiposdeplantaodeexplotacinagrcolaopesquera. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos:Secargaporcomprasdemaquinariasyequiposyporcorreccinmonetariadelejercicio. Abonos:Porlacontabilizacindelasbajasdeestosactivos,ventasydepreciacionesoporajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior a su costo de adquisicin. Saldo Deudor: representa el valor actualizado de las maquinas y equipos de propiedad de la empresa. Cdigo1.2.40.1 Nombre:MueblesyUtiles. Descripcin : Activos fijos que representan el mobiliario y equipamiento de oficinas administrativas. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos:Secargaporcomprasdemuebles,equipamientodeoficinasyporcorreccinmonetaria delejercicio. Abonos:Porlacontabilizacindelasbajasdeestosactivos,ventasydepreciacionesoporajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior a su costo de adquisicin. 30122010

Saldo Deudor: representa el valor actualizado del mobiliario y equipamiento de oficinas de propiedaddelaempresa. Cdigo1.2.50.1 Nombre:ActivosenLeasing. Descripcin:ActivosadquiridosmediantelasuscripcindeuncontratodeLeasing. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.2.60.1 Nombre:OtrosActivosFijos. Descripcin : Todos aquellos activos fijos que no pueden ser clasificados en algunas de las definiciones anteriores, incluye por ejemplo vehculos cuya dedicacin principal es el transporte debienesopersonas. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos: Se carga la adquisicin de este tipo de activos. Adems se carga con la correccin monetariadelejercicio. Abonos:Porlacontabilizacindelasbajasdeestosactivos,ventasydepreciaciones. Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de los desembolsos efectuados por concepto de estetipodeactivosdepropiedaddelaempresa. SaldoAcreedor:Notiene.

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Cdigo1.2.70.1 Nombre:MayorValorRetasacinTcnicadelActivoFijo. Descripcin : Mayor valor retasacin por sobre el valor libro de los activos retasados (solo empresasquesehayanacogidoalaretasacintcnicadelactivofijo,establecidaenlascirculares N1529,de1979;N1571de1980;N550de1985deSVS.) Clasificacin:Activo Subclasificacin:Fijo Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.2.80.1 Nombre:DepreciacinAcumulada. Descripcin:Correspondealadepreciacinacumuladadelosactivosfijosincluidoelmayorvalor porlaretasacintcnicahastalafechadecierredelosestadosfinancieros Clasificacin:Activo Subclasificacin:ComplementariadeAF. Cargos: Se carga con la salida de los activos fijos de propiedad de la empresa mediante la contabilizacindelasbajas. Abonos: Se abona con la contabilizacin de la depreciacin del ejercicio de los activos fijos en general que posee la empresa. Adems se abona con la correccin monetaria de las depreciacionesacumuladasdelosactivosfijosquevienendelejercicioanterior. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Representalasumaactualizadadelasdepreciacionesacumuladasdelosactivos fijosdepropiedaddelaempresa. Cdigo1.3

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OtrosActivos Aquellos activos de la empresa no clasificados como activos circulantes y como activos fijo, corresponderincluirlosenlasiguienteclasificacin Cdigo1.3.10.1 Nombre:CuentasParticulares Descripcin : corresponde a retiros financieros de utilidades y/o aportes independientes del capitaldelempresarioosocio. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos:Secargaporretirosdeldueo(endineromercaderasuotrasespecies) Abonos:Seabonaporladevolucindelosretiros,porprstamosqueotorgueasupropiaempresa yporladistribucindelasutilidades. SaldoDeudor:Representadeudadeldueoconlaempresa. SaldoAcreedor:Deudadelaempresaconeldueo. Cdigo1.3.20.1 Nombre:InversinenEmpresasRelacionadas. Descripcin : corresponde a aquellas inversiones en acciones con o sin cotizacin burstil y en derechosensociedadesrelacionadas. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos: Se carga el aumento de las inversiones por los aportes efectuados o por el VPP de la participacinenlassociedades.Ademssecargaconlacorreccinmonetariadelejercicio. Abonos: Se abona con las disminuciones de las inversiones por el retiro de los aportes o liquidacin de las inversiones efectuadas o por el reconocimiento del VPP negativo en las Sociedadesrelacionadas. Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las inversiones permanentes sociedades relacionadasdelaempresa. 30122010

SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.30.1 Nombre:InversinenotrasSociedades. Descripcin:Correspondeainversionesenaccionesconosincotizacinburstilyenderechosen sociedadesnorelacionadas. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos:Secargaelaumentodelasinversionesporlosaportesefectuados.Ademssecargacon lacorreccinmonetariadelejercicio. Abonos: Se abona con las disminuciones de las inversiones por el retiro de los aportes o liquidacindelasinversionesefectuadas. Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las inversiones permanentes sociedades no relacionadasdelaempresa. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.40.1 Nombre:DeudoreslargoPlazo. Descripcin : Se Cuentas por Cobrar, con excepcin de aquellas cuentas por cobrar a empresas relacionadas, cuyo vencimiento excede un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa y/o aquellas personas(clientes)quehanaceptadoladeudaalcrditosimple. Abonos:Seabonaporaquellosdocumentosquesehancanceladooenviadoy/ocuandoelcliente pagatotaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja.

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SaldoDeudor:Representalosdocumentosquetercerosfirmanparasercanceladosenuntiempo estipuladoy/oalmomentodeemitirseunafactura afavordel clientecobrndoleelproductoo servicio. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.50.1 Nombre:DocumentosyCuentasporCobraraEmpresasRelacionadaLargoPlazo. Descripcin : Cuando existan deudas a largo Plazo de Sociedades Relacionadas, debern presentarseseparadamentebajoestaclasificacin. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos: Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa o bien han aceptadoladeudaalcrditosimple. Abonos: Se abona por aquellos documentos que se han cancelado o enviado y/o cuando la empresapagatotaloparcialmentelacuenta,devuelvelamercancaoseleconcedealgunarebaja. Saldo Deudor: Representa los documentos que las empresas relacionadas firman para ser canceladosenuntiempoestipuladoy/oalmomentodeemitirseunafacturaafavordelaempresa cobrndoleelproductooservicio. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.60.1 Nombre:ImpuestosDiferidosLargoPlazo. Descripcin : Este rubro reflejar la diferencia deudora neta entre el impuesto a pagar en un ejerciciotributariodistintoaldesuregistrocontableyelgastotributarioporimpuestoalarenta, originadapordiferenciastemporariasdeduciblesenellargoplazo,yporlaexistenciadeprdidas tributariasqueimplicanunbeneficiotributario. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos:

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Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.70.1 Nombre:Intangibles. Descripcin:Sedeberincluirenesterubroaquellosactivosintangiblesquehayansignificadoun desembolsorealyquerepresentenefectivamenteunpotencialdeservicioparalaempresa,tales como patentes, franquicias, marcas, concesiones, derechos sobre lneas telefnicas, base de datos,licencias,derechosdellaves,etc. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros Cargos:Secargaporelvalorcanceladoporderechodeestasmismas. Abonos:Porelvaloreventualdeamortizacinoporposibleventa. SaldoDeudor:Valorqueformapartedelactivoporsuvalorreal. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.80.1 Nombre:OtrosActivos. Descripcin:Esterubroincluiraquellaspartidasquenopuedanserincorporadasaalgunodelos rubrosanteriores,comoGastoenorganizacinypuestaenmarcha,investigacin,otros.. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros. Cargos:Porelpreciodecostodelosgastospagadosalosprofesionalesquetuvieronacargola reorganizacin de la empresa, como tambin al pago por concepto de gastos en desarrollo de otrostiposdeactividadescomoinvestigacin. Abonos: Por importe a su saldo, por cancelacin definitiva, cuando ha llegado a su total amortizacin.

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SaldoDeudor:Desembolsosefectuadosactualizadosporconceptodeestetipodeactivos SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.90.1 Nombre:OtrosActivosTrabajadores Descripcin:Cuentaquerepresentadescuentosdeltrabajadorafavordelaempresa. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros. Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.100.1 Nombre:ContratosdeLeasingdeLargoPlazo Descripcin:Seincluirenesterubrolaproporcindelvalornominaldeloscontratosdeleasing cuyo vencimiento exceda de un ao. Esta cuenta deber mostrarse en forma neta, es decir, habiendo deducido los intereses diferidos por percibir y las provisiones sobre los contratos de Lessingproporcionales,deacuerdoalasinstruccionesimpartidasporlacircularN939de1990. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros. Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo1.3.110.1 Nombre:InversinLeyArica 30122010

Descripcin : En esta cuenta se registra inversiones en Provincia de Arica y Parinacota que dan derechoacrditode1Categora. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros. Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.3.120.1 Nombre:InversinLeyAustral Descripcin : En esta cuenta se registra inversiones en las Regiones de Aysn y Magallanes y ProvinciadePalenaquedanderechoacrditode1Categora. Clasificacin:Activo Subclasificacin:Otros. Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo1.3.130.1 Nombre:Amortizacin(Acumulada). Descripcin : Corresponde a las amortizaciones acumuladas de los intangibles hasta la fecha de cierredelosestadosfinancieros. Clasificacin:ComplementariadeActivo Subclasificacin:Otros. Cargos:Secargaconlarebajadelosactivosintangiblesdepropiedaddelaempresa.

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Abonos:Seabonaconlacontabilizacindelaamortizacindelejerciciodelosactivosintangibles en general que posee la empresa. Adems se abona con la correccin monetaria de las amortizacionesacumuladasdelosactivosintangiblesquevienendelejercicioanterior. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representalasumaactualizadadelasdepreciacionesacumuladasdelosactivos fijosdepropiedaddelaempresa. Cdigo2.1 TotalPasivosCirculantes Incluyeaquellasobligacionescontradasporlaempresaqueserncanceladasdentrodelplazode unaoacontardelafechadelosestadosfinancieros. Cdigo2.1.10.1 Nombre:ObligacionesconBancoseInstitucionesFinancieras. Descripcin : Prstamos otorgados exclusivamente por bancos e instituciones financieras, con vencimientos que exceden a un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros incluyendoloscorrespondientesinteresesdevengadosporpagaramsdeunao. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconlacancelacindelaobligacin Abonos:Seabonaporlaaceptacindelaobligacin,Ademsseabonaconelreconocimientode losinteresesyreajustes. SaldoDeudor:Notiene Saldo Acreedor: Representa las obligaciones adeudadas a los Bancos e Instituciones Financieras porlascuotascuyovencimientoesinferioraunao. Cdigo2.1.20.1 Nombre:Obligacionesconelpblico(pagars)

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Descripcin:Obligacionescontradasatravsdelaemisindepagarsuotrottulosdecrditoo inversinrepresentativosdedeudasdecortoplazo Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Representalasobligacionesadeudadasalpblicoporlascuotascuyovencimiento esinferioraunao. Cdigo2.1.30.1 Nombre:CuentasyDocumentosporpagar. Descripcin : Este rubro se incluirn obligaciones no documentadas y las cuentas por pagar documentadas a travs de letras y otros documentos, provenientes exclusivamente de las operacionescomercialesdelaempresa.Tambinseincluirnenestacuentalasobligacionesque noprevengandelasoperacionescomercialesdelaempresa(acreedoresvarios) Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:Poraquellasdeudasquesehanaceptadoyporlosdocumentosregistradosenellibrode compras. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlosdocumentospendientesdepagoatercerosaunafechadeterminada Cdigo2.1.40.1 Nombre:DocumentosyCuentasporPagarEmpresasRelacionadas Descripcin : Representa obligaciones con empresas relacionadas que provienen o no de operacionescomerciales Clasificacin:Pasivo

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Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:Poraquellasdeudasquesehanaceptadoyporlosdocumentosregistradosenellibrode compras. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlosdocumentospendientesdepagoatercerosaunafechadeterminada Cdigo2.1.50.1 Nombre:DocumentosyCuentasporPagarEmpresasNoRelacionadas Descripcin : Representa obligaciones con empresas no relacionadas que provienen o no de operacionescomerciales Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:Poraquellasdeudasquesehanaceptadoyporlosdocumentosregistradosenellibrode compras. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlosdocumentospendientesdepagoatercerosaunafechadeterminada Cdigo2.1.60.1 Nombre:CuentaCorrienteComitente Descripcin:Obligacinquesetieneporlasventasqueserecibieronenconsignacin. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaconlospagosefectuados.

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Abonos:Poraquellasdeudasquesehanaceptadoyporlosdocumentosregistradosenellibrode compras. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlosdocumentospendientesdepagoaunafechadeterminada Cdigo2.1.70.1 Nombre:AcreedoresVarios Descripcin:Obligacionesamenosdeunaoquenoprovengandelasoperacionescomerciales delaempresa. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlacancelacintotaloparcialdeladeuda,devolucindecompra Abonos: Por aquellas deudas que se han aceptado producto de alguna compra, por los documentosregistradosenellibrodecompras,incrementosporajustesdelmontoapagar SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlasdeudaspendientesdepagoaunafechadeterminada Cdigo2.1.80.1 Nombre:ObligacionesoAcreedoresporLeasingporcinC/P Descripcin:Sedeberegistrarenestacuentalasobligacionesadquiridas(ensuporcindecorto plazo)productodelasuscripcindeloscontratosdeloscontratosdeleasing. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos:Secargaporlacancelacintotaloparcialdelaobligacin. Abonos:Poraquellasobligacionesquesehanaceptadoproductodealgunasuscripcin,porlos documentos registrados en el libro de compras, incrementos por modificaciones en las condicionesdelasuscripcin. SaldoDeudor:Notiene. 30122010

SaldoAcreedor:Porlaobligacinpendientedepagoaunafechadeterminada Cdigo2.1.90.1 Nombre:InteresesdiferidosporLeasing Descripcin:Diferenciaentreelvalordelcontratoyvalorlibrodelactivoentregadoenleasing. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante Cargos: Abonos: SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor: Cdigo2.1.100.1 Nombre:Provisiones. Descripcin:Estimacionesdeobligacionesquealafechadelosestadosfinancierosseencuentran devengados o adeudados tales como gratificaciones, indemnizaciones, vacaciones y otros beneficiosquesernliquidadosenelejerciciosiguiente. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaporlacontabilizacindelrequerimientodepagodelbeneficioquecorresponde pagarenelperiodo. Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin en el libro de remuneraciones. Adems se pueden llevar a cabo ajustes por diferencias entre lo provisionado al procesar los sueldos y los valoresefectivamenteadeudadosalafechadelpagoefectivo. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Estimacindelosbeneficiosquesepagarnalaosiguiente.

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Cdigo2.1.110.1 Nombre:RemuneracionesporPagar Descripcin : Sueldos devengados que no han sido abonados por lo tanto estn pendiente de pagos Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor: Cdigo2.1.120.1 Nombre:EntidadesPrevisionalesporPagar Descripcin : En esta cuenta se incluye descuentos como: Cotizacin Previsional Obligatoria, de Ahorro,APV,SaludObligatoria,Saludvoluntaria,SeguroCesanta. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor: Cdigo2.1.130.1 Nombre:ImpuestonicoPorPagar Descripcin : En esta cuenta se incluye conceptos de Impuesto nico relacionados con los trabajadores. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor 30122010

 Cdigo2.1.140.1 Nombre:RetencionesporPagar Descripcin : Obligaciones de corto plazo por concepto de impuestos de retencin tales como impuestode2categora.Asimismodebernincluirseaquellasobligacionesderivadasdelpagode remuneracionescomosueldosadeudadosycotizacionesprevisionales. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos: Se carga por el asiento de centralizacin del libro de remuneraciones por asignaciones familiarespagadasenelmes.Ademssecargaconlacontabilizacindelpagodeimposicionesdel mesanterior. Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin en el libro de remuneraciones. Adems se puedenllevaracaboajustespordiferenciasentreloretenidoalprocesarlossueldosylosvalores efectivamenteadeudadosalafechadelpagoefectivo. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representalosfondosadeudadosporestetipodeobligaciones. Cdigo2.1.150.1 Nombre:ImpuestoalaRentaporPagar Descripcin : Impuesto a la Renta que corresponde pagar por los resultados del ejercicio, deducidoslospagosprovisionalesobligatoriosovoluntariosyotroscrditosqueseaplicanaesta obligacin. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaconlacontabilizacinderequerimientodepago. Abonos:Seabonaconlacontabilizacindeladeclaracindeimpuesto SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representaelimpuestoalarentaporpagar. 30122010

 Cdigo2.1.160.1 Nombre:OtrosImpuestoPorPagar Descripcin:Enestacuentasereflejaladeudaquelaempresatieneporconceptodeobligaciones opagoexigibleconelestadooconotrosdiversosentesdelgobierno. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaconlacontabilizacinderequerimientodepago. Abonos:Seabonaconlacontabilizacindeladeclaracindeimpuesto SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representaelimpuestoporpagar. Cdigo2.1.170.1 Nombre:IVADbitos Descripcin:RepresentaelIVAquesegeneraporlasventasafectasquerealizalaempresa. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaconlacancelacindelimpuesto,compensaciones,ajustes. Abonos:Seabonaporlosimpuestosretenidosalvendersegnfactura. SaldoDeudor:Notiene Saldo Acreedor: Representa el IVA Dbito fiscal pendiente de imputacin en la declaracin de impuestos. Cdigo2.1.180.1

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Nombre:ImpuestoAdicionalDbitos Descripcin:SeregistralosmontosdedbitosporconceptodeimpuestoAdicional. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaconlacancelacindelimpuesto,compensaciones,ajustes. Abonos:Seabonaporlosimpuestosretenidos. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:RepresentaelImpuestoAdicionalpendientedeimputacinenladeclaracinde impuestos. Cdigo2.1.190.1 Nombre:ImpuestoLey18.211Dbitos Descripcin:EnestacuentaseregistradbitoporImpuestoLey18.211quegravalaimportacin demercancasextranjerasalaszonasfrancasdeextensin. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos: Abonos:Seabonaporlosimpuestosretenidos. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor: Cdigo2.1.200.1 Nombre:ImpuestosDiferidos Descripcin : Diferencia acreedora neta entre el impuesto a pagar en un ejercicio tributario distintoaldesuregistrocontable. 30122010

Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos: Abonos:Seabonaporlosimpuestosretenidos. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor: Cdigo2.1.210.1 Nombre:Ingresospercibidosporadelantado. Descripcin:Ingresosrecibidosalafechadelosestadosfinancieros,cuyoefectoenresultadose producirdentrodelejerciciosiguiente. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaporajustesdeserviciosdevengados Abonos:Seabonaconelpagodeingresosrealizadosanticipadamente. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Porbienesoserviciosporproporcionar. Cdigo2.1.220.1 Nombre:DepsitosGarantadeEnvases Descripcin:Enestacuentaseregistraelvalordelaobligacinpresentepordepsitodegaranta deenvase. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargapordevoluciones(deenvases)recibidas.

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Abonos:Seabonaconelpagodeldepsitodegaranta. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Depsitosrelacionadosaenvasespendientesdedevolucin.. Cdigo2.1.230.1 Nombre:OtrosPasivosCirculantes. Descripcin:Obligacionesquenopuedenclasificarseenlosrubrosanteriores.ComoDeudasen lneasdecrdito,tarjetasdecrdito,prstamosdecortoplazo. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:Circulante. Cargos:Secargaconlacancelacindelaobligacinyporpagosoabonosdelosprstamos. Abonos:Seabonaporlaaceptacindelaobligacincontercerosyprstamosadeudados. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representalasobligacionespendientesdepagoaunafechadeterminada. Cdigo2.2 PasivosLargoPlazo Incluyeaquellasobligacionesdelaempresaquesernpagadasoamortizadasenplazossuperiores aunaoapartirdelafechadelosestadosfinancieros. Cdigo2.2.10.1 Nombre:ObligacionesconbancoseInstitucionesFinancierasL/P Descripcin : Prstamos otorgados exclusivamente por bancos e instituciones financieras con vencimientoqueexcedanaunao. Clasificacin:Pasivo 30122010

Subclasificacin:LargoPlazo Cargos:Secargaconlacancelacindelaobligacin Abonos:Seabonaporlaaceptacindelaobligacin,Ademsseabonaconelreconocimientode losinteresesyreajustes. SaldoDeudor:Notiene Saldo Acreedor: Representa las obligaciones adeudadas a los Bancos e Instituciones Financieras porlascuotascuyovencimientoessuperioraunao. Cdigo2.2.20.1 Nombre:ObligacionesconelpblicoLargoPlazo(Bonos) Descripcin:Obligacionescontradasatravsdelaemisindebonosuotrottulosdedeudade ofertapblica. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Representalasobligacionesadeudadasalpblicoporlascuotascuyovencimiento essuperioraunao. Cdigo2.2.30.1 Nombre:CuentasyDocumentosporpagarL/P Descripcin : Este rubro se incluirn obligaciones no documentadas y las cuentas por pagar documentadas a travs de letras y otros documentos, provenientes exclusivamente de las operacionescomercialesdelaempresa.Tambinseincluirnenestacuentalasobligacionesque 30122010

noprevengandelasoperacionescomercialesdelaempresa(acreedoresvarios),cuyovencimiento essuperioraunao. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:Poraquellasdeudasquesehanaceptadoyporlosdocumentosregistradosenellibrode compras. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlosdocumentospendientesdepagoaterceroscuyovencimientoessuperiora unao. Cdigo2.2.40.1 Nombre:AcreedoresVariosL/P Descripcin:Obligacionesalargoplazonoderivadosdelgirodelaempresaynoincluidasenlos rubrosanteriores. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo Cargos:Secargaporlacancelacintotaloparcialdeladeuda,devolucindecompra Abonos: Por aquellas deudas que se han aceptado producto de alguna compra, por los documentosregistradosenellibrodecompras,incrementosporajustesdelmontoapagar SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlasdeudaspendientesdepagoaunafechadeterminada. Cdigo2.2.50.1 Nombre:ObligacionesoAcreedoresporLeasingporcinL/P

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Descripcin:Sedeberegistrarenestacuentalasobligacionesadquiridas(ensuporcindelargo plazo)productodelasuscripcindeloscontratosdeloscontratosdeleasing. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo Cargos:Secargaporlacancelacintotaloparcialdelaobligacin. Abonos:Poraquellasobligacionesquesehanaceptadoproductodealgunasuscripcin,porlos documentos registrados en el libro de compras, incrementos por modificaciones en las condicionesdelasuscripcin. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlaobligacinpendientedepagoaunafechadeterminada Cdigo2.2.60.1 Nombre:DocumentosyCuentasporPagaraEmpresasRelacionadasL/P Descripcin : Documentos y cuentas por pagar a largo plazo, derivado de transacciones con empresasrelacionadas Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo Cargos:Secargaconlospagosefectuados. Abonos:Poraquellasdeudasquesehanaceptadoyporlosdocumentosregistradosenellibrode compras. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Porlosdocumentospendientesdepagoatercerosaunafechadeterminada Cdigo2.2.70.1 Nombre:ImpuestosDiferidosL/P

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Descripcin : Este rubro reflejar la diferencia acreedora neta entre el impuesto a pagar en un ejerciciotributariodistintoaldesuregistrocontableyelgastotributarioporimpuestoalarenta, originadaspordiferenciastemporariasimponiblesenellargoplazo. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo. Cargos: Abonos:Seabonaporlosimpuestosretenidos. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor: Cdigo2.2.80.1 Nombre:OtrosPasivosLargoPlazo. Descripcin:Obligacionescontercerosquenopuedenclasificarseenlosrubrosanteriores. Clasificacin:Pasivo Subclasificacin:LargoPlazo. Cargos:Secargaconlacancelacindelaobligacinyporpagosoabonosdelosprstamos. Abonos:Seabonaporlaaceptacindelaobligacin. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representalasobligacionespendientesdepagocuyovencimientoessuperiora unao. Cdigo3 Patrimonio Correspondealpatrimoniototaldelosaccionistasosociosdelaempresayestarrepresentado porlasumadelosrubrosqueacontinuacinsedetalla.

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 Cdigo3.1 Capital Est constituido por el capital social, que se indica en la escritura de Constitucin social y las modificacionesdeesta. Cdigo3.1.10.1 Nombre:CapitalPagado. Descripcin:Capitalaportadoyefectivamentepagadoporempresariososocios,yarevalorizado cuandosetratedeestadosfinancierosanuales. Clasificacin:Patrimonio. Cargos:Secargaporretiros,prdidas,depreciaciones,etc. Abonos:Seabonaporganancias,aportes,revalorizaciones,capitalizaciones,etc.. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representaelvalorpatrimonialdelaempresaporaportesinicialesyresultados delejercicio. Cdigo3.1.20.1 Nombre:ReservaRevalorizacinCapitalPropio Descripcin:Revalorizacindelcapitalpagado,acumuladaduranteelejercicio Clasificacin:Patrimonio. Cargos:Secargapormotivosderevalorizacin,retirosetc. Abonos:Seabonaporaplicacindecorreccinmonetaria. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Porrevalorizacionesacumuladas. 30122010

 Cdigo3.1.30.1 Nombre:OtraReservas Descripcin:Reservasdecapitalizacinnodefinidasanteriormenteogeneradaspordisposiciones legalesespecialesqueafectenalasociedad. Clasificacin:Patrimonio. Cargos:Secargapormotivosderevalorizacin,retirosetc. Abonos:Seabonaporaplicacindecorreccinmonetaria. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor: Cdigo3.1.40.1 Nombre:CuentaObligadaSocio Descripcin : Aporte por enterar de acuerdo a escritura de la Constitucin de la Sociedad. Es cuenta de Patrimonio complementaria de las cuentas de Capital. El carcter complementario de estas cuentas indica que tiene un tratamiento inverso a la cuenta principal, es decir, cuenta de capital. Clasificacin:Patrimonio. Cargos:Aumentos,pagodelaportecomprometido Abonos:Disminuciones,AportedeCapital. SaldoDeudor:MontodelAporteporenterar SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo3.2 Nombre:Utilidades

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Cdigo3.2.10.1 Nombre:UtilidadesAcumuladas Descripcin:Representalasutilidadesacumuladasporlaempresayqueprovienendeejercicios anteriores. Clasificacin:Patrimonio. Cargos: Se carga por la distribucin de resultados del ejercicio anterior y por la correccin monetaria. Abonos:Seabonacuandosetraspasaelsupervitdelejercicioanterior. SaldoDeudor:Notiene. SaldoAcreedor:Tienesaldoacreedorcuandolosresultadosdelejercicioanterioressonpositivos. Cdigo3.2.20.1 Nombre:PrdidasAcumuladas Descripcin: Representa las perdidas acumuladas por la empresa y que provienen de ejercicios anteriores. Clasificacin:Patrimonio. Cargos:Secargacuandosetraspasaeldficitdelejercicioanterior. Abonos: Se abona por la distribucin de resultados del ejercicio anterior y por la correccin monetaria. SaldoDeudor:Tienesaldodeudorcuandolosresultadosdelejercicioanterioressonnegativos. SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo3.2.30.1 Nombre:UtilidaddelEjercicio Descripcin:UtilidadoPrdidadelEjercicio,esdecirladiferenciaentrelosingresosyegresosdel periodo Clasificacin:Patrimonio.

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Cargos: Se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos del periodo. En caso que los ingresos sean superiores a los gastos, esta cuenta recibe un cargo por traspasar la utilidad a la cuentadeResultadoAcumulado. Abonos:Seabonaconelasientodecierredelascuentasdeingresosdelperiodo.Encasoquelos ingresos sean inferiores a los gastos, esta cuenta recibe un abono por traspasar la prdida a la cuentadeResultadoAcumulado. SaldoDeudor:Tienesaldodeudorcuandoelresultadodelejercicioesnegativo. SaldoAcreedor:Tienesaldoacreedorcuandoelresultadodelejercicioespositivo. Cdigo3.2.40.1 Nombre:PrdidayGanancia Descripcin:CuentaPuenteparagenerarlosasientosdecierre. Clasificacin:Patrimonio. Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4 Nombre:Resultado Cdigo4.1 Nombre:IngresosdeExplotacin Correspondeatodoslosingresosporconceptodebienesyserviciosproporcionadosporlaempresa duranteelperiodocubiertoporelBalance.

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 Cdigo4.1.10.1 Nombre:IngresoporVentasdeBienesyServiciosdelGiro Descripcin:Ventastotalesefectuadasporlaempresaduranteelperiodocubiertoporelestado de resultados. El monto de las ventas deber mostrarse neto de los impuestos que las graven, descuentosdepreciosyotrosqueafectendirectamentealpreciodeventa. Clasificacin:Resultado. Subclasificacin:Ganancia. Cargos:SecargaalacuentacostoDirectoporVentasdeBienesyServiciosdelGiro. Abonos:Seabonaporlasventasalpreciodeventa. SaldoDeudor:NoTienesaldodeudor. Saldo Acreedor: : Representa los ingresos percibidos y devengados por la venta de bienes y serviciosefectuados Cdigo4.1.20.1 Nombre:OtrosIngresosdelGiro Descripcin : Ingresos que provienen de otras transacciones distintas de las principales, que no hayan sido definidas en las clasificaciones anteriores, tales como royalties, regalas, ventas de activo fijos, etc. Adems se debern presentar todos aquellos ingresos obtenidos en la enajenacindeacciones,ascomolosdividendospercibidosporinversionesenotrassociedades. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Ganancia Cargos:Notiene Abonos:Seabonaporlosvalorespositivosobtenidosporestasoperaciones. SaldoDeudor:Notiene SaldoAcreedor:Representalosingresospercibidosporesteconceptoduranteelperiodo. 30122010

 Cdigo4.2 Nombre:CostosdeExplotacin Se debe mostrar los gastos efectuados para poder prestar los servicios de la empresa o bien los gastosnecesariosparaproducirlosbienes. Cdigo4.2.10.1 Nombre:CostosDirectoporventasdeBienesyServiciosdelGiro Descripcin:Costodelosproductosyservicios,determinadodeacuerdoconelsistemadecosto llevadoporlaempresa. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Porcostodelosbienesyserviciosvendidos Abonos:Costodelasdevolucionesdeventa SaldoDeudor:Costodelosbienesyserviciosvendidosporlaempresacorrespondienteasugiro. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.2.20.1 Nombre:OtrosCostosDirectosdelGiro Descripcin : Se debe registrar el resto de los gastos, desembolsos o partidas segn balance, y registroscontablesqueyaseencuentrenrebajadosynecesariosparaproducirlarenta. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Pordesembolsosnecesariasparalaproduccinoventadebienesyserviciosvendidos Abonos:Costodelasdevolucionesdeventa SaldoDeudor:Costosnecesariosparaproducirlarenta. SaldoAcreedor:Notiene 30122010

 Cdigo4.3 Nombre:AdministracinyVenta Descripcin: Gastos relacionados directamente con la administracin de la empresa y con la comercializacin de los productos y servicios principales, tales como comisiones, publicidad, arriendos,seguros.Noincluyelosgastosporconceptosderemuneracionesyhonorarios. Cdigo4.3.10.1 Nombre:GastosGenerales Descripcin:Gastosmenoresrelacionadosconlaadministracindelaempresaynoatribuiblesa unreaespecificadentrodeella. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Porlosgastosdevengados. Abonos: SaldoDeudor:Prdidaporconceptodegastos SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.20.1 Nombre:Contribuciones Descripcin:SeregistrapagodeImpuestoporconceptodebienesraces. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Porlosgastosdevengados. Abonos: 30122010

SaldoDeudor:Prdidaporconceptodegastos SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.30.1 Nombre:DeudoresIncobrables Descripcin:Cuentas(queprovienendecompromisosdetercerosconlaempresa)quenosevana pagar.Seocupacuandoseestimaincobrabilidad. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.40.1 Nombre:ReparacionesAutomviles Descripcin:Gastosporconceptodereparacindeautomvil. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.50.1 30122010

Nombre:GastosdeOrganizacinyPuestaenMarcha Descripcin: Gastos provenientes del inicio de actividades de la empresa que impliquen importantesdesembolsos. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Porlosgastosdevengados. Abonos: SaldoDeudor:Prdidaporconceptodegastos SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.60.1 Nombre:GastosdeInvestigacinyDesarrollo Descripcin:Gastosocasionadosporlaempresaenlainvestigacinydesarrollodesusproductos, patentes,marcas. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Porlosgastosdevengados. Abonos: SaldoDeudor:Prdidaporconceptodegastos SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.70.1 Nombre:Sueldos(Remuneraciones) Descripcin:Representalosgastosporconceptoderemuneracionesqueefectalaempresa.Se incluyen en esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por la prestacin de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo tanto esta cuenta resume los conceptos de haberes totales, horas extras. Tambin se incluye en esta cuenta los gastos por competo de honorarios. 30122010

Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Se carga con la centralizacin de las remuneraciones mensuales, mediante un comprobante de traspaso que proviene del libro de remuneraciones. Tambin se carga con el asiento de centralizacin del libo de compras por las boletas registradas en el periodo mensual respectivo. Abonos:Conelasientodecierredelascuentasdegastodecadaperiodo:Ademssedebeabonar regularizacionesoanulacionesdevaloresimputadoserrneamentealacuenta. SaldoDeudor:Representaelgastoacumuladoporconceptoderemuneracionesyhonorariosala fechadelinformerespectivo. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.80.1 Nombre:AportePatronal Descripcin:Enestacuentaseregistrapartedelpagoobligatoriodelempleadorporcotizacinde segurodeinvalidezycesantaquebeneficiaalostrabajadoresdependientes. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.90.1 Nombre:Honorarios Descripcin:Enestacuentaseregistralospagosporretribucinmonetariaquerecibenpersonas queprestanserviciosbasadosfundamentalmenteporhabilidadespersonales. Clasificacin:Resultado

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Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.100.1 Nombre:SueldoEmpresarial Descripcin:Enestacuentaseregistralaremuneracindelsociodesociedadesdepersonasyla queseasignealempresarioindividual. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.110.1 Nombre:Depreciacin Descripcin : Corresponde al desgaste o deterioro que sufren los bienes de activo fijo como consecuenciadelusoydeltiempo. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida. Cargos:Porlasdepreciacionesdelperiodo.

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Abonos:Notiene SaldoDeudor:Totaldedepreciacionesaplicadas SaldoAcreedor:Notiene. Cdigo4.3.120.1 Nombre:Amortizacin Descripcin : Corresponde al reconocimiento a gasto durante la vida til de la inversin en la adquisicinactivosintangibles(capacesdegenerarbeneficiosparalaempresa)comoGastosen OrganizacinyPuestaenmarcha,GastosenDesarrollo. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Cuandosevareconociendoelgasto Abonos:Notiene SaldoDeudor:TotalAmortizacinreconocida. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.130.1 Nombre:Mermas(CastigodeMercaderas) Descripcin : En esta cuenta se debe reconocer las mermas de mercaderas como prdidas que puedensertantonormalescomoextraordinarias. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Cuandosevareconociendoelcastigo Abonos:Notiene SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene 30122010

 Cdigo4.3.140.1 Nombre:GastoPromocin Descripcin:Enestacuentaseregistralosgastosporconceptodepromocin. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.3.150.1 Nombre:OtrosGastosdeAdministracinyVenta Descripcin : Todos los gastos necesarios para generar la venta y administracin por ej.: arriendos, seguros, publicidad. No incluye gastos por concepto de remuneraciones, honorarios, interesesporprstamos,gastospordonaciones. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Cuandosevareconociendoelcastigo Abonos:Notiene SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.4

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Nombre:OtrosIngresosFueradeExplotacin Descripcin : Ingresos que provienen de las ventas u otras transacciones distintas de las principales, que no hayan sido definidas en las clasificaciones anteriores, tales como royalties, regalas, ventas de activo fijos, etc. Adems se debern presentar todos aquellos ingresos obtenidos en la enajenacin de acciones, as como los dividendos percibidos por inversiones en otrassociedades. Cdigo4.4.10.1 Nombre:IngresosFinancieros Descripcin:Interesesobtenidosporlaempresaatravsdeinversionesfinancieras,eintereses, primas y comisiones etc., devengados o pagados incurridos por la empresa en la obtencin de recursosfinancierosseacualfueresuorigen. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:PerdidaoGanancia Cargos:Conelrequerimientodepagodelacuotadelprstamooenelcasodeunaregularizacin paraesteefecto. Abonos:Seabonaconelasientodeingresoporlosinteresesobtenidos. SaldoDeudor:Representalasprdidasobtenidasporesteconceptoduranteelejercicio. SaldoAcreedor:Representalasgananciasobtenidasporesteconceptoduranteelejercicio. Cdigo4.4.20.1 Nombre:UtilidadInversinenEmpresasRelacionadas Descripcin:Utilidadoprdidareconocidasenlasinversionesenempresasrelacionadas. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:PrdidaoGanancia. Cargos:PorlaPrdidaobtenidadelasinversiones Abonos:Porlautilidadobtenidadelasinversiones SaldoDeudor:Representalosegresosefectuadosporesteconceptoduranteunperiodo.

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SaldoAcreedor:Representalosingresospercibidosporesteconceptoduranteunperiodo. Cdigo4.4.30.1 Nombre:RentasdeFuenteExtranjera Descripcin:Bsicamenteseconsideranlasrentaslquidaspercibidas. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor. SaldoAcreedor: Cdigo4.4.40.1 Nombre:DividendosPercibidos Descripcin : En esta cuenta se registra la rentabilidad obtenida de participaciones percibidas y devengadas. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.50.1 30122010

Nombre:IngresosNoRenta Descripcin:UtilidadEnestacuentaseregistralosingresosquenoconstituyenrentadeacuerdo alartculo17delaLIR. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.60.1 Nombre:RentasExentasImpuesto1Categora Descripcin:Enestacuentaseregistralasventasexentasdeimpuestode1categora. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.70.1 Nombre:RentasAfectasaImpuestonicode1Categora Descripcin:EnestacuentaseregistralasrentasafectasaImpuestonicodeprimeracategora. 30122010

Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.80.1 Nombre:RentasporArriendosdeBienesRacesAgrcolas Descripcin:Enestacuentaseregistrarentasprovenientesdelarrendamiento,subarrendamiento, usufructouotraformadecesinousotemporaldebienesracesagrcolas. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.90.1 Nombre:RentasporBienesRacesNoAgrcolas Nombre:RentasporArriendosdeBienesRacesAgrcolas Descripcin:Enestacuentaseregistrarentasprovenientesdelarrendamiento,subarrendamiento, usufructouotraformadecesinousotemporaldebienesracesagrcolas.

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Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.100.1 Nombre:OtrasRentasAfectasaImpuestode1Categora Descripcin: En esta cuenta se registra otras rentas afectas a impuesto de 1 categora no contempladasenlascuentasanteriores. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.110.1 Nombre:ComisionesPercibidas Descripcin:Ingresosqueprovienendecomisionesgeneradasdelasventasuotrastransacciones distintasdelasprincipales. Clasificacin:Resultado

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Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.120.1 Nombre:IngresosfueradeExplotacin Descripcin:Ingresosqueprovienendelasventasuotrastransaccionesdistintasdelasprincipales quenohayansidodefinidasenlasclasificacionesanteriores. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.130.1 Nombre:AjusteEjercicioAnterior Descripcin:Cuentapuentequeseutilizaparareflejarlasgananciasproductodeestimacionesy provisionesejemplo,estimacinderecuperacindeincobrables. Clasificacin:Resultado Subclasificacin: Cargos:

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Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor: Cdigo4.4.140.1 Nombre:CorreccinMonetaria Descripcin:Correspondealsaldonetoresultantedelaaplicacindelacorreccinmonetariade losactivosypasivosnomonetarios,delcapitalpropiofinancieroydelascuentasderesultado. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:PrdidaoGanancia. Cargos: Por la revalorizacin del capital propio, aumentos de capital y de los pasivos no monetarios. Abonos:Porlarevalorizacindellosactivosnomonetarios. SaldoDeudor:Cuandohayprdidaporesteconcepto. SaldoAcreedor:Cuandohaygananciabajoesteconcepto. Cdigo4.4.150.1 Nombre:DiferenciaPorTipodeCambio Descripcin : Corresponde a las diferencias de cambio que consiste en el efecto neto originado porelajusteapesosdelosactivosypasivosreajustablessobrelabasedelaparidaddelamoneda extranjera,descontandoelefectoinflacionario. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:PrdidaoGanancia. Cargos: Abonos: SaldoDeudor:Cuandohayprdidaporesteconcepto. SaldoAcreedor:Cuandohaygananciabajoesteconcepto.

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Cdigo4.5 Nombre:EgresosFueradeExplotacin Descripcin : Gastos y costos originados en transacciones o ajustes que no se relacionan directamenteconlaactividadprincipal,talescomoprdidasenventasdeinversiones,enventas de activos fijos, etc. Adems, debern incluirse aquellos cargos o resultados originados por la venta de acciones, o por el reconocimiento de prdidas devengadas por inversiones en otras sociedades. Cdigo4.5.10.1 Nombre:GastosFinancieros Descripcin: Corresponde a los gastos incurridos por la empresa (ya sean devengados o percibidos)enlaobtencinderecursosfinancierosseacualfueresuorigenej.:intereses,primas, comisiones. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Secargacuandoseingresa,eldocumentoderespaldodelgasto. Abonos:Notiene SaldoDeudor:Representalasprdidasnooperacionalesobtenidasporesteconceptoduranteel ejercicio. SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.20.1 Nombre:ComisionesPagadas Descripcin:Correspondealvalordelosgastosasociadosaoperacionesfinancieras,talescomo, crditos,inversiones,lneasdecrditouotrosconceptos. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: 30122010

Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.30.1 Nombre:PrdidaInversinenEmpresasRelacionadas Descripcin : Prdida reconocidas en las inversiones incluidas inversiones en empresas relacionadas Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.40.1 Nombre:CostosyGastosporRentasFuentesExtranjeras Descripcin:Sedeberegistrarloscostosygastosasociadosalageneracindeingresosporrenta defuenteextranjera. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene

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Cdigo4.5.50.1 Nombre:OtrosEgresosFueradeExplotacin Descripcin : Gastos y Costos originados en transacciones o ajustes que no se relacionan directamenteconlaactividadprincipal. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.60.1 Nombre:PrdidaporFinanciamiento(OperacionesenLeasing) Descripcin:SedeberincluirenestacuentalaprdidageneradaenlaoperacionesdeLeasing. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.70.1 Nombre:GastosaceptadoporDonacionesporfinesSociales Descripcin : Monto del gasto aceptado correspondiente a las donaciones efectuadas para fines sociales. Clasificacin:Resultado

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Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.80.1 Nombre:GastosaceptadoporDonacionesparaFinesPolticos Descripcin : Monto del gasto aceptado correspondiente a las donaciones efectuadas para fines polticos. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.90.1 Nombre:GastoaceptadoporDonacionesdelArt.N10Ley19.885 Descripcin:Montodelgastocorrespondientealasdonacionesefectuadasalamparodelartculo N10delaLey19.885 Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:

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Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.100.1 Nombre:DonacionesEscasosRecursosArtc.46DL3063 Descripcin:Montodelgastocorrespondientealasdonacionesefectuadasalamparodelartculo N46DL3063. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.110.1 Nombre:DonacionessinBeneficiosTributarios Descripcin:Montodelgastocorrespondientealasdonacionessinfinestributarios. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene 30122010

Cdigo4.5.120.1 Nombre:OtrasDonaciones Descripcin:Esterubroincluiraquellaspartidasquenopuedenserincorporadasenalgunadelas clasificacionesanterioressobredonaciones. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.5.130.1 Nombre:Provisiones Descripcin:Representalospagosoperacionalesporindemnizacinalpersonaldespedidoporla empresa, gasto por concepto de vacaciones devengadas durante el ejercicio por las personas contratadasporlaempresa,aguinaldosgratificacionespagadosalpersonaldelaempresa Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos:Secargaporelasientodecentralizacinenellibroderemuneracionesdondesereconoce elgastoporestosconceptos. Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada periodo. Adems se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados errneamente en la cuenta. Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto indemnizaciones, gratificaciones, incobrables,vacacionesquehaincurridolaempresahastalafechadelinformerespectivo. SaldoAcreedor:Notiene

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 Cdigo4.5.140.1 Nombre:ImpuestosnoRecuperables Descripcin: Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Prdida Cargos: Abonos: SaldoDeudor: SaldoAcreedor:Notiene Cdigo4.6 Nombre:ImpuestoalaRenta Cdigo4.6.10.1 Nombre:ProvisinImpuestoalaRenta Descripcin:Correspondealgastooingresoporimpuestoalarentadeterminadodeacuerdoalas normas tributarias vigentes reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos, amortizacindecuentasdeactivoypasivocomplementariascontabilizadasporlaaplicacininicial del Boletn Tcnico N 60 del Colegio de Contadores, beneficio originado por la aplicacin de prdidastributariasyajustesdelaprovisindevaluacin. Clasificacin:Resultado Subclasificacin:Gasto Cargos:Reconocimientodelgastoporconceptodeimpuesto.Aumentoporajustes. Abonos:Ajusteporreversoenladeterminacindelimpuesto. SaldoDeudor:Gastofinancieroporcumplimientotributario SaldoAcreedor:Notiene

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NOTA:Loscdigosdecuentaynombresdecuentaspropuestossonreferenciales demaneradepresentardemaneraestructuradaelManualdeCuentas.

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