P. 1
Matriz de Riesgos y Controles

Matriz de Riesgos y Controles

|Views: 2.685|Likes:
Publicado porWilluz1

More info:

Published by: Willuz1 on Apr 04, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

07/16/2013

pdf

text

original

Matriz de Riesgos y Controles

Proceso de Compras
A continuación encontrarán una guía para la identificación de riesgos y controles sugeridos dentro del proceso de compras. Esta guía es solo un modelo que busca orientar al Gerente o Auditor, y por lo cual cada compañía deberá analizar la viabilidad de los controles sugeridos de acuerdo a los riesgos de su industria.

www.auditool.org 30 de junio de 2011

de capacidad y financieros Contratación de proveedores vinculados con actividades ilícitas Política de Compras Comité de Compras interdisciplinario Concepto Técnico Definición de requisitos mínimos a entregar por los proveedores para su vinculación Evaluación de proveedores según los criterios establecidos Visitas a las plantas de los proveedores periódicamente Cada año se realiza el proceso de selección de proveedores Periódicamente se actualiza la información financiera y técnica Auditorías periódicas Consulta periódica en listas restrictivas con su correspondiente soporte.Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5 Proveedores Inadecuada definición de criterios técnicos. Ejemplo: Lista Clinton Actualización de la documentación 1 . financieros y de cumplimiento para la selección de proveedores Vinculación de proveedores que no cumplen con los conceptos técnicos.

por fuera de las políticas de contratación y del Código de Ética de la compañía. acuerdo u orden de compra según corresponda.Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5 Acuerdos de beneficios entre los proveedores y los funcionarios del área de compras. debe contar con un contrato. sin contar con un contrato. acuerdo u orden de compra Se realizan reuniones periódicas con los proveedores para conocer sus expectativas y oportunidades de mejora Línea de denuncias Los funcionarios de compras firman declaraciones periódicas sobre su responsabilidad e independencia durante su trabajo Código de Ética Información de los indicadores de fraude presentados en el proveedor Todo contrato y/o acuerdo de compras deberá contar formalmente con el aval jurídico Toda negociación con los proveedores mayor a U$ xxx. Elaborar contratos y/o acuerdos de compras sin el correspondiente aval jurídico Pérdidas financieras al realizar negociaciones con los proveedores por un valor mayor a U$ xxx. 2 .

Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5 Compras a proveedores con precios mayores a los ofrecidos en el mercado Se hace una divulgación de pliegos y/o condiciones requeridas de compra al público Solicitar mínimo tres cotizaciones en el mercado para realizar un análisis formal y seleccionar el proveedor Proveedores alternos Investigar periódicamente los precios del mercado y compararlos con los del proveedor Incumplimiento de los proveedores durante la ejecución del contrato de los criterios por los cuales fueron seleccionados Depender de un solo proveedor Solicitud de compras Compras a proveedores registrados en sistema pero no autorizados Modificaciones a los precios acordados en el proceso de selección del proveedor Compras inadecuadas o innecesarias Indicadores de cumplimiento y de solución de reclamos Visitas a las plantas de los proveedores periódicamente Contacto para la solución de problemas Niveles de seguimiento a las ordenes pendientes por entregar Proveedores alternos Bloqueo en el sistema de proveedores no aprobados Cada año se realiza el proceso de selección de proveedores Acuerdos contractuales Actualización de la documentación Verificación por un nivel adecuado entre los precios contratados vs facturados Comité de Compras interdisciplinario Niveles de autorización de compras Informar a los proveedores los funcionarios autorizados para compras Validación de la fecha de vencimiento de la garantía del producto 3 .

Indicadores de entrega Seguimiento formal a los reclamos realizados 4 . defectuosos o incompletos Programación de compras Verificación aleatoria y/o total de la mercancía antes de ser aceptada. de acuerdo a criterios formalmente establecidos por la compañía.Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5 Información errónea o desactualizada con relación a los niveles de inventarios Errores en el registro de las órdenes de compra Pérdida de las órdenes de compra Verificación periódica de los inventarios Reportes periódicos Acceso restringido a los saldos de los inventarios Validación entre lo registrado y lo autorizado Adecuada custodia de las ordenes generadas Acceso restringido a los archivos maestros de información Proveedores alternos Acuerdos contractuales de cumplimiento Visitas a las plantas de los proveedores periódicamente Órdenes de compras con numeración consecutiva Incumplimiento en el nivel de producción del proveedor para atender los requerimientos realizados Recepción de compras Entrega de productos en mal estado.

Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5 Entrega de productos no solicitados. o sin la correspondiente orden de compra Recepción de mercancía por personal no autorizado o sin criterios para la verificación de la misma Pérdida de la mercancía recibida Toda entrega de productos debe contar con la remisión y el número de orden de compra Personal encargado de la recepción Adecuada segregación de funciones Personal encargado de la recepción Adecuada custodia física de la mercancía recibida Rotación del personal de vigilancia Entrega formal de la mercancía comprada al área solicitante Verificación periódica de los inventarios Pérdida de las garantías de los productos Adecuada custodia de las garantías para la solicitud de reclamaciones 5 .

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->