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TALLER OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

La empresa Sur colombiana S.A., estableci de acuerdo a sus estatutos contenidos en la Escritura Pblica No. 2125 de diciembre 22 del 20XX, la creacin de la Sucursal Norte a partir del 1 de diciembre del 20XX y durante el mes ocurrieron las siguientes transacciones: 1. La casa Principal le envi un cheque por valor de $50,000,000 para los gastos de organizacin y puesta en marcha. 2. La sucursal abre una cuenta corriente y compra una chequera por valor de $100,000 3. La casa Principal despacho electrodomsticos para la venta con un costo de $150,000,000. 4. La sucursal vendi a crdito toda la mercanca con un margen de utilidad del 20%, y con el correspondiente impuesto sobre las ventas y la retencin practicada por parte de los compradores. La retencin en el IVA no aplica por que es del Rgimen Comn. 5. Hizo cobros y recolecto el 80% de la cartera. 6. Pago gastos de administracin por $5,000,000 y aplico retencin en la fuente. El contribuyente pertenece al Rgimen Simplificado y asumi el IVA. NOTA: Si el IVA asumido corresponde a gastos que generen ventas, se descontara de la cuenta 2408 (impuestos a las ventas), de lo contrario se debe contabilizar como un impuesto asumido en la cuenta 5315. 7. La sucursal pag canon de arrendamiento por $3.000,000, con IVA del 10% y efecta retencin en la fuente del 3,5% 8. La sucursal envi efectivo a la Casa principal por valor de $120,000,000 pagando el 80% de la mercanca. 9. La Casa Principal envi nota debito por concepto de pago de gastos de nomina por el mes de enero por valor de $10,000,000

SE PIDE: Efectu los registros contables correspondientes y genere los estados financieros por oficina y posteriormente consolide. Todos los valores fueron adaptados, para que puedan ser aplicables las normas contables y tributarias colombianas, como tambin las cuentas del Plan nico de Cuentas para comerciantes.

Para su mejor comprensin se requiere tener presente el Balance General inicial de la Oficina Principal.

OFICINA PRINCIPAL BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. DICIEMBRE DE 20XX ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 1305 Clientes 1435 Inventarios PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2615 Impuesto de renta PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 80.000.000 20.000.000 200.000.000 20.000.000 4.700.000 255.000.000 10.650.000 9.650.000 300.000.000 300.000.000