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Tema Finanzas Públicas Municipales

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Presentacion de las principales acciones de los gobiernos locales
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“Introducción al gobierno municipal”

Tema 3.- Finanzas Públicas Municipales y Fuentes Alternas de Financiamiento
Flavio Lazos G. Zimatlán de Álvarez, Oax. 7 de diciembre de 2007

OBJETI V O Que l@s participantes desarrollen conceptos y adquieran conocimientos básicos sobre fuentes de recursos para los municipios, el ejercicio del presupuesto gubernamental y la rendición de cuentas.

Contenidos temáticos
I. Contexto de las finanzas públicas en México • Introducción • Nuestro federalismo • Sistema Nacional de Coordinación Fiscal II. Hacienda pública municipal Principales fuentes de ingreso: • Ingresos propios • Participaciones federales – Ramo 28 • Aportaciones federales – Ramo 33 Presupuesto municipal III. Recomendaciones para andar

¿Qué queremos hacer? ¿Con qué recursos cuenta mi Municipio? ¿Qué podemos hacer con esos recursos? Estrategias Decisiones Acciones
R E C U R S O S

Ser Gobierno Municipal

Go bierno mu nicipa l
Estructura Política
Hono rable / Repu blic an o Ay un tam ie nto • Presidenta o Presidente Municipal • Síndica o Síndico • Regidoras o Regidores

Estructura Administrativa

• Secretaría del Ayuntamiento • Tesorería • Direcciones de Dependencias • Oficialía Mayor • Jefatura de Seguridad Pública • Personal operativo • Analistas • Policías • Secretarias • Personal de intendencia • Choferes

Las etapas o fases son importantes porque ayudan a cumplir los objetivos: •Planea ci ón – Establece objetivos y medios para alcanzarlos •Ges tión – Función administrativa de negociar, facilitar, proporcionar, tramitar y procurar recursos para el logro de objetivos •Control y evaluación – Vigilar el cumplimiento de planes y trabajos, detectar errores, corregir e implementar soluciones idóneas •Coo rdi na ci ón – Función organizativa de las relaciones entre organismos y autoridades auxiliares para dar seguimiento al cumplimiento de programas y actividades

Ad mi nistr ac ión Púb li ca Mun icip al

Mod elo de Ad mi nistr ació n Mun icip al democrát ica
•La ciudadanía está en el centro y es lo más importante •Las autoridades electas, los funcionarios y empleados trabajan en forma conjunta y cooperando •Se comparten responsabilidades, habilidades y autoridad •El control y la comunicación son resultado de comunicación continua y decisiones correctas •La habilidad de autoridades, empleados y funcionarios es su capacidad de trabajar con otros y para todos •El poder viene de la habilidad de influir y generar confianza en los demás, no de su jerarquía •Trabajo con honestidad y ética política

Autoridades locales, promotoras del desarrollo

Reto del buen gobierno municipal:
Integrar las tres dimensiones en toda acción pública

EFICIENCIA

•Análisis insumo-producto •Uso intensivo recursos •Correcta administración

LEGITIMIDAD
•Participación •Deliberación •Negociación •Arreglos institucionales

EFICACIA
•Logros e impactos •Monitoreo y seguimiento •Ajustes y correcciones

Reto del buen gobierno municipal:
ADMINISTRAR BIEN
•Aprovechar todo

DIÁLOGO
•Escuchar y negociar

RESULTADOS
•Cumplir

Antidefinición
... El municipio es la parte del gobierno que cobra multas y derechos de plaza, registra niños (niñas) y matrimonios, mete borrachos a la cárcel, organiza la feria y nunca tiene dinero.
Óscar Navarro Gárete

Servicios y políticas públicas

¿Qué tanto gastamos o invertimos el presupuesto municipal?
Asistencial Prestador de servicios • Obras asistenciales
• Servicios públicos básicos • Obra pública • Seguridad pública • Administrativos

Impulsor del desarrollo • Política económica • Política social • Política de gobierno

¡¡Nunca hay recursos suficientes para satisfacer necesidades y demandas!!
Tiene desempeño financiero sano el municipio que despliega una actividad hacendaria que le permite cumplir con sus responsabilidades de gasto para incrementar el bienestar de sus habitantes.
Origen Políticas de ingreso Recursos Asignación Políticas de gasto

¡¡¡ Las finanzas públicas son un instrumento para el desarrollo local !!!

EL MANEJO DE LAS INANZAS FINANZAS MUNICIPALES

3 Km.

Un cuento

VEHÍCULO - MUNICIPIO

•Población •Territorio •Gobierno

EL FIN ÚLTIMO: IENESTAR BIENESTAR DE LA GENTE

3 Km.

NDUCTOR – AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS - TESORERÍA

•Selección •Capacitació n •Actualizació n •Perfil profesional •Experiencia •Confianza •Honestidad •Capacidade s •Habilidades •Actitudes •Aptitudes

Resultados

COMBUSTIBLE – RECURSOS FINANCIEROS
•Ingresos propios •Participaciones federales •Aportaciones federales •Deuda pública •Otros

Constitución Mexicana Constitución Estatal Ley Coordinación Fiscal Ley Orgánica Municipal Ley de Hacienda Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Código Financiero Otros

CAMINO – OPERACIÓN COTIDIANA

PLANEACIÓN
EVALUACIÓN
3 Km.

EJECUCIÓN

•Ingreso (suficiente y oportuno) •Gasto (eficaz y eficiente) •Contabilidad e información financiera •Deuda •Control financiero Relaciones intergubernamentales

Rendición de cuentasTransparencia

Nuestro Federalismo

Part ic ipació n de l a rec audación por t enenc ia en lo s i ngre so s e st at ale s* 2003

Cap ac idad de e nde udam ie nt o de l os est ados : Deuda total / In gres os to tal es

Est ructu ra de in gre so s 20 03
100% 80%

5.5% 40.1% 67.0%

54.2%
60% 40% 20%

55.1%

31.6% 40.6% 4.2% 1.0% 21.7% 31.0% 1.8% 0.2% 5.1% 0.5% 39.3%

0%

Querétaro
Impuestos

Distrito Federal

Oaxaca

Guanajuato
Aportaciones y otras transf.

Otros Ing. Directos

Participaciones

Elaboración propia con base en Leyes de Ingresos de cada entidad

RECA UDA CIÓ N CONJU NTA IM PU ESTO PREDIA L Y DE RECHOS DE AGUA PER CÁ PIT A -p esos consta ntes d e 20 00900 800

700

600

500

1 991 2 000

400

300 200 100 0

Sistem a Nacional de Coordinación Fiscal

Antecedentes SNCF
Primera Convención Fiscal - 1925 Segunda Convención Fiscal - 1933 Tercera Convención Fiscal - 1947 Ley de Coordinación Fiscal - 1953 Ley de Coordinación Fiscal vigente – 1980 Primera Convención Nacional Hacendaria - 2004 Reforma Fiscal – Octubre 2007

Fundamentos constitucionales del federalismo fiscal y potestad tributaria en México
Fuentes exclusivas de . la Federación Art. 73 Fracc. X y XXIX-A Art. 131 Facultades expresas a Municipios

Concurrencia tributaria

Limitaciones expresas a Estados

Art. 40 Art. 31 Fracc. IV Art. 73 Fracc.VII Art. 124

Art. 117 Fracc. IV a VII y IX Art. 118

Art. 115 Fracc. IV inciso A

Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
 Se basa en una severa concentración de potestades y facultades en el Gobierno Federal.  Dicha concentración ha generado una fuerte dependencia de la transferencia de recursos de las haciendas estatales y municipales.  También inhibe los esfuerzos recaudatorios de las tesorerías locales y debilita esquemas de rendición de cuentas.

Relaciones Federación - Estados Municipios
Coordinación fiscal

Ingresos Ingresos

Coordinación hacendaria

Egresos Deuda Patrimonio

La Hacienda Pública Mu nicipal

¿Qué es la Hacienda Pública Municipal?
• Es el conjunto de recursos financieros y bienes patrimoniales que dispone un gobierno municipal para la prestación de servicios públicos y promoción del desarrollo, de acuerdo con el marco legal. • Abarca todas las actividades relacionados con los Ingresos Municipales y el Gasto Público.

Marco Normativo

Gobierno

Ciudadanía

Herramientas

¿Qué queremos hacer? ¿Con qué recursos cuenta mi Municipio? ¿Qué podemos hacer con esos recursos? Estrategias Decisiones Acciones
R E C U R S O S

Ser Gobierno Municipal

¿Qué tanto gastamos o invertimos el presupuesto municipal?
Asistencial
• Obras asistenciales • • • • Servicios básicos Obra pública Seguridad pública Administrativos

Prestador de servicios

• Política económica Impulsor del desarrollo • Política social • Política de gobierno

Fuent es de re cur sos mun icipal es

Fuentes de recursos para los gobiernos municipales de México
Co operaci ón interna cional Ap ortaci ones fede rales

Pa rti ci pa cion e s f ed era les Ingres os de o rga nismo s pú bli co s Progr ama s y co nveni os

Recurs os au to generad os

Municipio s
Cobro s ervi ci os pú bli co s

Imp ue sto s Derech os

As oci aci onismo

Deud a púb lica

Origen de los ingresos municipales
27% 37%

4% 2% 4% 6% 4%
Impuestos Productos Participaciones Fondo IV - Aportaciones

16%
Derechos Aprovechamientos Fondo III - Aportaciones Otros ingresos

Fuente: Encuesta INDESOL - INEGI, México, 2000.

Ingresos públicos municipales
Ordinarios Regulares
Directos Propios

Tributarios unilaterales coercitivos No tributarios Bilaterales Participaciones Ramo 28 Aportaciones Ramo 33

T E S O R E R Í A

Indirectos Otros ámbitos gobierno LCF federal y estatal

Convenios Otras transferencias

Extraordinarios Complementarios - deuda

Principales fuentes de recursos para los gobiernos locales de México
Aportaciones federales

Participaciones federales
Municipios

Impuestos

Programas y convenios

Derechos
Cobro de servicios públicos

Fond o Gen er al de Partici pacione s

Fond o de Fo me nto Munic ip al

Pa rti cipa ci ones fe dera les

Otras transfe rencias partic ip ab les

Le y de Ing res os de la Fe der ac ió n par a 2005
Fuente s de re curso s del sect or público ( millon es de pe so s)

de T fu ota en l te s

o ble N pa i ic t ar p
752,856.9

2.06% 6.37% 10.20%

37,455.7 115,776.0 185,483.2 385,104.8

t os i en al am oc i n ci a dS Fi n ida ur Se g
Ot r os

41.40 %

21.18%

RFP
1,818,441.7
100 %
1,065,584.0

12.64%

229,791.3

Or s y r esa s p Em P DE

is g an

mo

47.56%

864,830.7

Im

st pu e

os

58.60 %

Fuente: Elaboración LOCALLIS con base en la Ley de Ingresos de la Federación. DOF 24 de noviembre de 2005

Recaudación Federal Participable
• La RFP es un concepto clave del SNCF, pues constituye la “bolsa grande” de recursos fiscales que se distribuye entre los tres órdenes de gobierno.

Definicición legal de la Recaudación Federal Participable
• Será la que obtenga la Federación por todos sus impuestos más los derechos sobre la extracción de petróleo. • Disminuidos con el total de devoluciones por los mismos conceptos. • Sin derechos adicionales y extraordinarios sobre la extracción de petróleo.

Integración de la RFP 2005
ISR 35.8%

TOTAL R FP:
1,0 65,5 84 mdp
IVA 28.1%

DEP 15.2%

CESORIOS 0.7% ICE 2.5% IMPAC 1.6% ISAN 0.5%

IEPS 14.2% ITUV 1.4%

Distri bució n de l a RFP 2005
R28 Estatal 20% R28 M unicipal 5%

ot al a repar tir 1,0 65, 56 4.8 mdp mil lones de p es o

R33 Estatal 21% R33 M unicipal 5%

Federación 49%
INCLUYE RAMO 33 Fuente: Estimación propia con base en Presupuesto de Egresos 2005. RFP: Monto estimado a partir del FISM y Fortamun establecidos en la LCF y el PEF 2005.

Sist ema Naci ona l de Coordin ació n Fi scal
Particip acio nes d e la Fed eració n a Ent id ad es

Fondo General de Partic ip ac io nes

Fo ndo de Fo ment o Municipal

Impu estos Asignab les So bre Tene ncia, Automó viles Nuevos, E sp ecial So bre Prod uc ció n y Se rvicios
80% Estad o

80% Esta do

20 % Municipio s

10 0% Municipios

20 % Munic ip io s

* L as Legislat uras de ciden su

LCF – art. 2

20 %

Recaudación Federal Participable
LCF - art. 2 / LIF art. 1

1% LCF – art. 2-A

F ondo Gener al de P t ar icipaciones

F ondo de F oment o Municipal

LCF – art. 3

Coeficiente de participación
45.17% Población -INEGI 45.17% Año anterior
ITUV-IEPS-ISAN-DBA

Estado
Conjunto de Municipios

Coeficiente de participación
 Base histórica  Recaudación local predial y agua potable

LCF –art. 2-A

9.66% Proporción inversa

LCF – art. 6 LCF -Estatal

Participación a los municipios
Nunca menos de 20%

Todo para municipios

LCF – art. 2-A

Cada municipio Legislaturas locales Criterios, fórmulas y montos
 Efectivo a los cinco días siguientes  Obligación de gobierno estatal de publicar, en el diario oficial y un periódico local, los montos de cada municipio al menos una vez al año.  Afectables sólo por la Legislatura estatal.

condiciones deducciones embargables

LCF – art. 6

Recaudacion Federal Participable 2003
21.33%

$893,307.0 mdp

1.008%

Fondo General de Participaciones $190,548.27 mdp

Fondo de Fomento Municipal $9,008.07 mdp

2.78% $5,297.51 mdp

TABASCO
17 Municipios

2.31% $208.14 mdp

39.07% $2,069.84 mdp

100% $208.14 mdp

7.55% $156.37 mdp

Comalcalco

7.29% $15.17 mdp

Fondo General de Participaciones
Nueva fórmula de distribución
• Menos complicada • Premia dinamismo de la actividad económica y del esfuerzo recaudatorio Distribución 60% por incremento en el PIB estatal 30% por incremento en recaudación de impuestos y derechos estatales, incluye agua y predial 10% por nivel de recaudación de impuestos y derechos estatales Incremento Más de $38 mil mdp: $30.5 a estados y $7.6 a municipios

Fondo de Fomento Municipal
Nueva fórmula de distribución
• Premia el esfuerzo recaudatorio de municipios en agua y predial • Incentiva mejoras en catastro y modernización de registros públicos de la propiedad Distribución 100% por incremento en la recaudación municipal de los estados Incremento Más de $1,904 mil mdp para municipios

Oaxaca: Distribución de las participaciones a municipios
• Fondo Municipal de Participaciones
Integración: 21% del Fondo General de Participaciones 20% del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 20% del Impuesto sobre Uso o Tenencia de Vehículos 20% del Impuesto sobre Automóviles Nuevos Distribución: 40% en proporción directa a población municipal 40% según índice de marginación por número habitantes 20% por número de poblaciones definidas como municipios, agencias municipales o agencias de policía, en relación al total del estado.
Artículo 6º Ley de Coordinación Fiscal del Estado

Oaxaca: Distribución de las participaciones a municipios
• Fondo de Fomento Municipal
Integración: 100% del Fondo de Fomento Municipal que recibe el estado. Distribución: 100% en proporción directa a la recaudación municipal de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del año antepenúltimo al del cálculo, según datos entregados a la Legislatura en la Cuenta Pública.
Artículo 7º Ley de Coordinación Fiscal del Estado

Oaxaca: Recursos para Agencias
ARTICULO 24.- Las Agencias Municipales y de Policía recibirán mensualmente de los Ayuntamientos, los montos que el propio Ayuntamiento destine en su presupuesto de egresos a cada una de ellas, de los recursos que ingresen a la hacienda municipal, derivados de participaciones federales, fondos de aportaciones federales, impuestos, productos, derechos y aprovechamientos municipales, a través de sus autoridades municipales auxiliares, aplicándose al menos los siguientes criterios para distribución de dicho monto: I.- Los recursos a distribuirse se asignarán en proporción directa al número de habitantes con que cuente cada núcleo de población tomando en cuenta el último censo general de población,emitido por el INEGI. II.- De conformidad a la capacidad recaudatoria de cada una de ellas, del ejercicio inmediato anterior. La comprobación del ejercicio de los recursos, se hará ante el órgano de fiscalización del H.Congreso del Estado, a través de los Ayuntamientos.

Fo ndo de Inf rae struct ur a So cial E stat al FI SE

Fo ndo de Inf rae struct ur a Social M un ic ip al FI SM

Aporta cio nes fede ral es
ió D es c
Fo ndo de Fo rtale cimient o Mun ic ip al FO RTAM UN

en tr al

iz

ac

n

Aportaciones federales Definición (Ramo 33)

Institucionaliza las transferencias condicionadas del gasto federal

Recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los Estados y, en su caso, de los Municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada aportación establece esta Ley (Art. 25)

resu pu es to de Eg re so s de la Fede ra ci ón 200 4
Uso de recursos del sector público (millones
de pesos)

Gasto neto total
$1,650,505.1

No Programable
$466,901.1
28.29%

0.64% 8.83% 2.30% 14.67%

as Adef ic a Públ y CFE) a Deud Pemex res (con eudo yd IPAB es

$242,281.0

on paci ici Part

30.71%

5370 137 $506,995. 7 31.8 537 0137 31.
8

es y idad os Ent ism rgan O
E, C s, IF re Pode ción istra tral in Adm ca cen i públ

100 %

Programable $1,183,604.0
71.71 %

NDH

1.87% 21.36%

15.22%

$251,201.4

nes acio rt Apo

Fuente: Ley de Ingresos de la Federación. DOF 31 de enero del 2004.

Aportaciones federales en 2006
Cantidades en millones de pesos Fondos de Aportaciones $ 234.618,8 % 100,0 62,0 13,3 9,5 1,2 8,4 9,8 3,1 1,4 1,7 1,3 1,1 81,9 18,1

F. A Educación Básica y Normal 145.446,0 F. A Servicios de Salud 31.163,4 F. A. Infraestructura Social 22.332,7 FAIS Estatal 2.706,7 FAIS Municipal 19.626,0 F. A. Fortalecimiento Municipal (incluye DF) 22.889,2 F. A. Múltiples 7.271,5 Asistencia Social 3.316,6 Infraestructura Educativa 3.954,9 F. A. Educación Tecnológica y de Adultos 3.016,1 F. A. Seguridad Pública (incluye DF) 2.500,0 Total fondos estatales 192.103,7 Total fondos municipales 42.515,2
Fuente: PEF 2005

Compara ti vo A porta cio nes, deu da y o tros . 2004 (mil lo nes de pe so s)

$145,860.1

$44,759.6
Munic ipio s ( R33) Deu da Pú bli ca

$38,030.1

$31,821.0

IPA B y deudor es Fuer za s A rmadas - Defe nsa y M ar ina-

Elaboración: LOCALLIS con base en Presupuesto de Egresos Federal 2004

Aportaciones federales – Ramo 33
Características
• Tienen que ver con la descentralización de funciones, tareas y recursos del gobierno federal hacia estados y municipios • Acerca servicios públicos a población destinataria • Son recursos condicionados – etiquetados para cumplir las funciones transferidas • Establecidas desde 1998 en el Presupuesto de Egresos de la Federación

Ejemplos
• • • Educación: SEP Salud: SSA FAEB FASSA SEC - IEBEM – USEBEQ Coordinación Estatal Salud FAM CAPECE

Infraestructura: CAPFCE

Aportaciones federales para municipios Fondo de Infraestructura Social Municipal
Se constituye con el equivalente a 2.197% de la RFP Se distribuye según magnitud y profundidad de pobreza extrema No participa el Distrito Federal

Fondo para Fortalecimiento Municipal
Se constituye con el equivalente al 2.5% de la RFP Se distribuye por población: $241 por persona Incluye al Distrito Federal

Fondo para la In fra est ructura S oci al Mun ici pal - FIS M Es la única parte del presupuesto que se reparte dando más a quien más necesita. Efecto no deseado al premiar marginación y no avances con actualización de datos siocioeconómicos Censo 2000. Uso exclusivo para financiar de obras, acciones sociales básicas e inversiones que beneficien a su población en condiciones de pobreza extrema. Pueden dedicar 3% a gastos indirectos y 2% a programa de desarrollo institucional.

Distribución FISM a estados
• Fórmula de rezago social de Sedesol: Establece las masas carenciales hogares estado - país. • El Índice Global Pobreza mide la brecha respecto a la norma (magnitud y profundidad de necesidades básicas no cubiertas), según cinco indicadores:
• Ingreso per cápita del hogar • Nivel educativo promedio del hogar • Disponibilidad de espacio de la vivienda • Disponibilidad de drenaje • Disponibilidad de combustible para cocinar

• Es decir, la proporción que corresponde a cada estado de la pobreza extrema a nivel

Distribución FISM a Municipios
 Fórmula igual a la anterior. Énfasis en redistribución hacia municipios con mayor pobreza extrema  En caso de disponer de información, ponderar cuatro variables de rezago – INEGI reciente:
1.Población mínimos 2.Población 3.Población 4.Población ocupada del municipio con menos de dos salarios municipal analfabeta municipal en viviendas sin drenaje conectado municipal en viviendas sin electricidad

Todo respecto a la población estatal en igual condición  Los estados deben publicar la fórmula, metodología y montos para cada municipio antes del 31 de enero

Fondo par a l a In fra estru ctura S oci al Mu nici pal - FIS M Cuidado Ambiental Los gobiernos estatales y municipales deben procurar que las obras que realicen con recursos de los fondos sean compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y que impulsen el desarrollo sustentable. (Art. 33)

Participación ciudadana FISM
• Los municipios deben promover la participación de las comunidades beneficiarias con las aportaciones en su destino, aplicación y vigilancia. • Así como en la programación,

ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones
que se vayan a realizar. (Art. 33)
a ig bl O

rio to

Yo participo
Tú participas Él participa Ella participa Nosotros participamos

El los decid en
En una barda de la Universidad de Berkeley, California, 1968.

Estimación de Fondos Federales para Municipios 2006
Participaciones Federales (Ramo 28)
ENTIDAD

Aportaciones Federales (Ramo 33)
FISM FORTAMUNDF
$
94.388.334 184.383.781 38.696.562 241.042.821 201.779.835 60.970.606 2.864.261.492 517.344.022 0 409.524.994 1.262.963.810 1.963.875.103 809.720.196 800.207.335 2.058.471.155 1.303.405.895 287.111.810 212.442.087 240.798.274 2.422.004.550 1.963.726.346 337.342.531 177.180.863 876.710.206 407.218.923 241.443.196 670.926.757 408.275.562 207.451.548 2.760.171.980 526.659.437 482.126.777

Ramo 39
FISE* PAFEF**
$
13.017.599 25.429.352 5.336.850 33.243.502 27.828.534 8.408.782 395.025.595 71.349.676 56.479.778 174.182.082 270.848.501 111.672.835 110.360.866 283.894.747 179.759.666 39.597.123 29.299.022 33.209.776 334.031.579 270.827.985 46.524.709 24.435.959 120.911.785 56.161.736 33.298.720 92.531.091 56.307.463 28.610.751 380.670.055 72.634.415 66.492.678

FGP
% $ %
100,0000 1,1038 2,9307 0,6996 1,0170 2,3262 0,7805 4,4849 2,9535 11,3182 1,3003 3,8021 2,3347 1,8142 6,1612 12,5984 2,8968 1,5117 0,9923 4,5565 2,5251 4,0792 1,7184 1,1441 1,8766 2,4596 2,5360 5,3247 2,8185 1,0351 6,1598 1,5409 1,1994 243.607.552.709 100,0000 2.688.923.248 3,2068 7.139.513.512 1,0177 1.704.222.169 0,7192 2.477.411.453 1,2381 5.666.796.815 1,3937 1.901.461.797 1,7059 10.925.602.090 1,0811 7.194.988.273 1,9519 27.571.869.337 17,0662 3.167.559.879 2,5988 9.262.118.642 2,9219 5.687.620.440 0,8771 4.419.571.451 5,7035 15.009.233.369 2,9428 30.690.576.088 2,6045 7.056.739.440 5,6194 3.682.531.224 3,1153 2.417.408.208 2,5107 11.099.862.377 1,3292 6.151.399.969 6,5464 9.937.135.128 5,2383 4.186.130.023 2,9677 2.787.127.096 1,7670 4.571.565.233 2,9206 5.991.778.144 1,0809 6.177.862.884 0,9205 12.971.255.180 2,1467 6.866.197.761 2,9035 2.521.701.424 2,1167 15.005.742.999 3,6543 3.753.804.999 3,7223 2.921.842.057 4,4111

FFM
$
370.735.398 117.660.082 83.146.552 143.139.390 161.124.073 197.219.151 124.986.926 225.662.205 1.973.032.730 300.446.632 337.806.016 101.406.012 659.388.601 340.221.648 301.106.954 649.656.863 360.161.148 290.267.548 153.674.944 756.834.736 605.597.175 343.100.385 204.287.260 337.657.001 124.960.717 106.419.045 248.177.436 335.679.501 244.707.362 422.480.202 430.336.556 509.965.632

%
0,3771 0,7366 0,1546 0,9629 0,8061 0,2436 11,4421 2,0667 0,0000 1,6360 5,0453 7,8453 3,2347 3,1967 8,2232 5,2068 1,1470 0,8487 0,9619 9,6754 7,8447 1,3476 0,7078 3,5023 1,6268 0,9645 2,6802 1,6310 0,8287 11,0263 2,1039 1,9260

%
0,9883 2,9468 0,4615 0,7072 2,3091 0,5924 4,1154 3,2242 8,2855 1,3788 4,6851 3,0893 2,2457 6,3373 14,3437 3,8774 1,6195 0,8888 3,9565 3,4776 5,3924 1,5198 1,0752 2,2731 2,5088 2,2381 1,9513 2,8682 1,0014 6,6758 1,6786 1,2872

$
288.529.157 860.307.465 134.748.348 206.467.795 674.129.988 172.943.240 1.201.477.883 941.297.750 2.418.947.049 402.530.767 1.367.806.775 901.904.306 655.628.770 1.850.176.109 4.187.624.671 1.131.992.870 472.815.831 259.497.026 1.155.105.952 1.015.268.813 1.574.308.378 443.692.250 313.900.229 663.635.655 732.452.526 653.421.493 569.685.206 837.366.199 292.344.849 1.949.002.797 490.062.517 375.783.785

%
0,3771 0,7366 0,1546 0,9629 0,8061 0,2436 11,4421 2,0667 0,0000 1,6360 5,0453 7,8453 3,2347 3,1967 8,2232 5,2068 1,1470 0,8487 0,9619 9,6754 7,8447 1,3476 0,7078 3,5023 1,6268 0,9645 2,6802 1,6310 0,8287 11,0263 2,1039 1,9260

%
0,9636 4,4286 0,6440 1,1587 2,3765 0,7871 4,0175 4,2121 8,2407 1,8489 3,7414 2,6712 2,0423 7,0318 12,1177 3,4077 1,1254 1,1938 4,5766 2,3547 4,4152 1,5507 0,9338 1,9694 2,8948 3,1712 2,4321 2,9974 0,9111 6,2638 2,0721 1,4480

$
22.499.300.000 216.800.000 996.400.000 144.900.000 260.700.000 534.700.000 177.100.000 903.900.000 947.700.000 1.854.100.000 416.000.000 841.800.000 601.000.000 459.500.000 1.582.100.000 2.726.400.000 766.700.000 253.200.000 268.600.000 1.029.700.000 529.800.000 993.400.000 348.900.000 210.100.000 443.100.000 651.300.000 713.500.000 547.200.000 674.400.000 205.000.000 1.409.300.000 466.200.000 325.800.000

TOTAL Aguascalientes Baja California Baja California Sur Campeche Coahuila Colima Chiapas Chihuahua Distrito Federal Durango Guanajuato Guerrero Hidalgo Jalisco México Michoacán Morelos Nayarit Nuevo León Oaxaca Puebla Querétaro Quintana Roo San Luis Potosí Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Veracruz Yucatán Zacatecas

11.561.045.881 100,0000 25.032.626.788 100,0000 29.194.856.449 100,0000 3.452.383.212 100,0000

Fuente: Elaboración de CESEM y LOCALLIS con base en información oficial de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. * Legalmente estos recursos no se distribuyen directamente a los municipios, pero deben usarse en obras y acciones de ámbito de beneficio regional o intermunicipal. para las entidades federativas que pueden ser usados para modernizar los sistemas de recaudación locales, entre otros fines. ** Son recursos federales

Fondo para la In fra est ructura S oci al Mun ici pal - FIS M Posi bles u sos, nun ca a gast o corri ente :

agua potable

alcantarillado, drenaje y letrinas

urbanización municipal infraestructura básica de educación

electrificación infraestructura rural y de básica de salud colonias pobres

mejoramiento de infraestructura caminos rurales vivienda productiva rural

Fondo par a e l F ortal eci mie nto Muni cipal - F ort amu nDF Se constituye con el equivalente al 2.5% de la RFP. Distribución por # de habitantes: $24 1 por c/u Incluye a las Demarcaciones Territoriales del D. F. Se distribuye 75% por población residente y 25% por población flotante. Se destinarán exclusivamente a la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad al cum plimi ento d e sus ob ligac iones finan cieras y a la atención de necesidades de se guri dad p úb lica .

Fondo pa ra I nfra estruct ura PAFEF FI SE So cial Es ta tal -

Área de oportunidad

• Los posibles destinos son obras y acciones de alcance o ámbito de beneficio regional o intermunicipal (Art. 33 - LCF) • Es importante que los municipios presenten proyectos viables y factibles, al tiempo que generen condiciones para negociar su realización con su Gobierno Estatal. • ¿E n q ué se uti lizan ac tual mente? • ¿Co n qué c rite rios se asi gn an ? • Por cul tur a d e proye ctos…

Diferencias entre transferencias federales para municipios
Participaciones – Ramo 28
• Recursos libres • Posible, gasto corriente • Naturaleza: Resarcitoria por formar parte del Pacto fiscal • Origen: Ley de Ingresos de la Federación • Entrega cinco días después a municipios

Aportaciones – Ramo 33
• Recursos condicionados o etiquetados para cumplir ciertos objetivos • Obligatorio, para inversión • Naturaleza: Gasto descentralizado • Origen: Presupuesto de Egresos de la Federación • Entrega mismo día a municipios • FISM obliga participación ciudadana en políticas públicas

Tra ns parencia: Se publican fórmulas, variables, coeficientes y montos de la Federación a estados (DOF) y de estado a municipios (POE)

Estimación de Fondos Federales para Municipios 2006
Participaciones Federales (Ramo 28)
ENTIDAD

Aportaciones Federales (Ramo 33)
FISM FORTAMUNDF
$
94.388.334 184.383.781 38.696.562 241.042.821 201.779.835 60.970.606 2.864.261.492 517.344.022 0 409.524.994 1.262.963.810 1.963.875.103 809.720.196 800.207.335 2.058.471.155 1.303.405.895 287.111.810 212.442.087 240.798.274 2.422.004.550 1.963.726.346 337.342.531 177.180.863 876.710.206 407.218.923 241.443.196 670.926.757 408.275.562 207.451.548 2.760.171.980 526.659.437 482.126.777

Ramo 39
FISE* PAFEF**
$
13.017.599 25.429.352 5.336.850 33.243.502 27.828.534 8.408.782 395.025.595 71.349.676 56.479.778 174.182.082 270.848.501 111.672.835 110.360.866 283.894.747 179.759.666 39.597.123 29.299.022 33.209.776 334.031.579 270.827.985 46.524.709 24.435.959 120.911.785 56.161.736 33.298.720 92.531.091 56.307.463 28.610.751 380.670.055 72.634.415 66.492.678

FGP
% $ %
100,0000 1,1038 2,9307 0,6996 1,0170 2,3262 0,7805 4,4849 2,9535 11,3182 1,3003 3,8021 2,3347 1,8142 6,1612 12,5984 2,8968 1,5117 0,9923 4,5565 2,5251 4,0792 1,7184 1,1441 1,8766 2,4596 2,5360 5,3247 2,8185 1,0351 6,1598 1,5409 1,1994 243.607.552.709 100,0000 2.688.923.248 3,2068 7.139.513.512 1,0177 1.704.222.169 0,7192 2.477.411.453 1,2381 5.666.796.815 1,3937 1.901.461.797 1,7059 10.925.602.090 1,0811 7.194.988.273 1,9519 27.571.869.337 17,0662 3.167.559.879 2,5988 9.262.118.642 2,9219 5.687.620.440 0,8771 4.419.571.451 5,7035 15.009.233.369 2,9428 30.690.576.088 2,6045 7.056.739.440 5,6194 3.682.531.224 3,1153 2.417.408.208 2,5107 11.099.862.377 1,3292 6.151.399.969 6,5464 9.937.135.128 5,2383 4.186.130.023 2,9677 2.787.127.096 1,7670 4.571.565.233 2,9206 5.991.778.144 1,0809 6.177.862.884 0,9205 12.971.255.180 2,1467 6.866.197.761 2,9035 2.521.701.424 2,1167 15.005.742.999 3,6543 3.753.804.999 3,7223 2.921.842.057 4,4111

FFM
$
370.735.398 117.660.082 83.146.552 143.139.390 161.124.073 197.219.151 124.986.926 225.662.205 1.973.032.730 300.446.632 337.806.016 101.406.012 659.388.601 340.221.648 301.106.954 649.656.863 360.161.148 290.267.548 153.674.944 756.834.736 605.597.175 343.100.385 204.287.260 337.657.001 124.960.717 106.419.045 248.177.436 335.679.501 244.707.362 422.480.202 430.336.556 509.965.632

%
0,3771 0,7366 0,1546 0,9629 0,8061 0,2436 11,4421 2,0667 0,0000 1,6360 5,0453 7,8453 3,2347 3,1967 8,2232 5,2068 1,1470 0,8487 0,9619 9,6754 7,8447 1,3476 0,7078 3,5023 1,6268 0,9645 2,6802 1,6310 0,8287 11,0263 2,1039 1,9260

%
0,9883 2,9468 0,4615 0,7072 2,3091 0,5924 4,1154 3,2242 8,2855 1,3788 4,6851 3,0893 2,2457 6,3373 14,3437 3,8774 1,6195 0,8888 3,9565 3,4776 5,3924 1,5198 1,0752 2,2731 2,5088 2,2381 1,9513 2,8682 1,0014 6,6758 1,6786 1,2872

$
288.529.157 860.307.465 134.748.348 206.467.795 674.129.988 172.943.240 1.201.477.883 941.297.750 2.418.947.049 402.530.767 1.367.806.775 901.904.306 655.628.770 1.850.176.109 4.187.624.671 1.131.992.870 472.815.831 259.497.026 1.155.105.952 1.015.268.813 1.574.308.378 443.692.250 313.900.229 663.635.655 732.452.526 653.421.493 569.685.206 837.366.199 292.344.849 1.949.002.797 490.062.517 375.783.785

%
0,3771 0,7366 0,1546 0,9629 0,8061 0,2436 11,4421 2,0667 0,0000 1,6360 5,0453 7,8453 3,2347 3,1967 8,2232 5,2068 1,1470 0,8487 0,9619 9,6754 7,8447 1,3476 0,7078 3,5023 1,6268 0,9645 2,6802 1,6310 0,8287 11,0263 2,1039 1,9260

%
0,9636 4,4286 0,6440 1,1587 2,3765 0,7871 4,0175 4,2121 8,2407 1,8489 3,7414 2,6712 2,0423 7,0318 12,1177 3,4077 1,1254 1,1938 4,5766 2,3547 4,4152 1,5507 0,9338 1,9694 2,8948 3,1712 2,4321 2,9974 0,9111 6,2638 2,0721 1,4480

$
22.499.300.000 216.800.000 996.400.000 144.900.000 260.700.000 534.700.000 177.100.000 903.900.000 947.700.000 1.854.100.000 416.000.000 841.800.000 601.000.000 459.500.000 1.582.100.000 2.726.400.000 766.700.000 253.200.000 268.600.000 1.029.700.000 529.800.000 993.400.000 348.900.000 210.100.000 443.100.000 651.300.000 713.500.000 547.200.000 674.400.000 205.000.000 1.409.300.000 466.200.000 325.800.000

TOTAL Aguascalientes Baja California Baja California Sur Campeche Coahuila Colima Chiapas Chihuahua Distrito Federal Durango Guanajuato Guerrero Hidalgo Jalisco México Michoacán Morelos Nayarit Nuevo León Oaxaca Puebla Querétaro Quintana Roo San Luis Potosí Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Veracruz Yucatán Zacatecas

11.561.045.881 100,0000 25.032.626.788 100,0000 29.194.856.449 100,0000 3.452.383.212 100,0000

Fuente: Elaboración de CESEM y LOCALLIS con base en información oficial de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. * Legalmente estos recursos no se distribuyen directamente a los municipios, pero deben usarse en obras y acciones de ámbito de beneficio regional o intermunicipal. para las entidades federativas que pueden ser usados para modernizar los sistemas de recaudación locales, entre otros fines. ** Son recursos federales

Ing resos prop ios

Imp ue stos
Son las contribuciones en dinero o en especie que el Estado cobra obligatoriamente a todas aquellas personas que las leyes fiscales consideran como contribuyentes.

Impuesto Predial Per - Capita, en el 2004 (pesos)

D.F. México Nuevo León Tamaulipas NACIONAL 0 127.58 167.23 100 200 300 400 500 600 132.64 235.58

754.04

700

800

Fuente: Elaborado por INDETEC

Al gunos e jempl os de i mpu es to s mu nic ipales · El impuesto predial. · El impuesto sobre compraventa de bienes inmuebles. · El impuesto sobre rifas, concursos, loterías y sorteos. · Anuncios y propaganda en la vía pública

De rechos
Estos son los pagos que percibe el municipio a cambio de la contraprestación de un servicio de carácter administrativo. Puede ser que no se cubra el total del costo por la prestación del servicio. Se derivan de las funciones de derecho público del municipio.

Derechos
Agua Potable Registro Civil Desarrollo Urbano y Obras Públicas Certificaciones Licencias para vender bebidas alcohólicas Servicios de vigilancia Servicios fiscales Alumbrado público

Servicios en Rastros Municipales y Servicios de limpieza de baldíos, Particulares recolección, traslado y disposición final de residuos industriales y comerciales Uso de vías y áreas públicas para el ejercicio de actividades comerciales Servicios de catastro

Servicios en panteones municipales y Estacionamientos en vía pública y de particulares servicio público

Al gunos e jempl os de de rec hos mu nici pa le s
· Por servicios que preste el Registro Civil. · Por licencias de construcción reparación o restauración de fincas. · Por abastecimiento de agua potable y drenaje. · Por servicio de alumbrado público. · Por servicio de recolección de basura · Por servicio de rastro · Por ocupación de la vía pública y servicio de mercado · Por servicio de panteones

Produ ctos
Se compone de los cobros que hace el municipio por el aprovechamiento y/o explotación de sus bienes patrimoniales. Se derivan del derecho privado.

Al gunos e jempl os de produ cto s mu nic ipales

· Los derivados de concesiones, de explotación o arrendamiento de bienes inmuebles (edificios, instalaciones, mercados, centros sociales, etc.) · La venta de bienes muebles e inmuebles

Aprovec ham ientos
Son todos los ingresos de la Hacienda Pública que no quedan comprendidos dentro de la clasificación de impuestos, derechos, productos y transferencias. Derivados de multas y sanciones por incumplimiento de leyes.

Al gunos e jempl os de a provec ha mi ento s mu nic ipa les • • • • Las multas Los donativos Los recargos Las indemnizaciones por daños a bienes municipales

Cont ribu ciones d e me jo ra
Es la prestación en dinero legalmente obligatoria a cargo de aquellas personas que reciben un beneficio particular producido por la ejecución de una obra pública o que provocan un gasto público especial, con motivo de la realización de una actividad determinada, generalmente económica.

Alg unos ej emplo s de c ontribu cio nes de me jora m uni ci pa le s
Cuando el ayuntamiento realiza una obra o servicio público y con ella se benefician algunas propiedades, los dueños de éstas deberán aportar una contribución especial; o bien; cuando el ayuntamiento realiza una obra por cooperación, los habitantes deberán pagar una contribución especial por aportación de mejoras.

Gas to Público

Presupuesto Municipal
• Representa el programa anual de actividades que detalla el origen y monto de recursos a obtener, así como el gasto a ejercer por el gobierno municipal. • Proceso que considera planteamientos, objetivos, metas, estrategias, políticas de operación y programas municipales en concordancia con el Plan de Desarrollo Municipal.

Presupuesto Municipal
• Es elaborado por la tesorería y es aprobado por el Ayuntamiento en sesión de cabildo. • Una vez aprobado se convierte en un documento normativo, dado que la tesorería sólo puede efectuar aquellos gastos incluidos en el presupuesto. • El Ayuntamiento puede modificarlo, lo que se hace a través de transferencias aprobadas en sesiones de cabildo.

OJO
An te r estr iccio nes n atu ral es y social es, el ret o no es só lo aume ntar los re curso s disp on ib les, si no q ue se ap rovechen al máximo

Prio ritar io , ev itar fug as y desperdici os

Espacios de participación social

¿Participación?
¿para qué? ¿para legitimar decisiones? ¿para incidir? ¿se puede?

Espacios de incidencia y participación social
• Cabildo
Podemos asistir a sus sesiones públicas y consultar acuerdos. Solicitar información.

• Comisiones del Ayuntamiento
Podemos conocer su plan de trabajo y minutas de reuniones. Solicitar reuniones y entrevistas.

• Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal – Copladem Realiza diagnósticos de necesidades, genera visión de futuro, decide asignación de obras y construye consensos. Debe ser integrado de forma representativa sectorial y territorialmente. Podemos asistir a sus sesiones, consultar acuerdos y solicitar información. • Comités de Obra Responsables de supervisar la decisión, realización y evaluación de las obras en determinada comunidad.

Tra ns paren cia , Rendi ción de Cue nta s y Cu en ta Públi ca

¿Qué es la Cuenta Pública Municipal y cual es su importancia?
• Es el documento mediante el cual las autoridades cumplen la obligación constitucional de someter a las legislaturas locales los resultados habidos en el ejercicio presupuestario, con relación a los ingresos y gastos públicos, y el detalle sobre el uso y aprovechamiento de los bienes patrimoniales. • Se presenta periódicamente, según la legislación local.

Más sobre la Cuenta Pública Municipal
• Es una forma de presentar los resultados de la gestión de gobierno y de la actividad financiera municipal a los representantes populares para su análisis. • El objetivo es evaluar la marcha del gobierno municipal. • El Poder Legislativo puede formular observaciones técnicas y deben ser atendidas por el municipio.

Efec tos de la Reforma Fi scal para to ma r en cuent a

Para 2008
• Gastar mejor, pilar de la reforma fiscal. • Acercamiento a gestión por objetivo; evaluación de la calidad de gasto público; medir el desempeño y cumplimiento de objetivos con indicadores. • Compromiso político de hacer mudanza • Rediseñar federalismo para aumentar recursos propios de estados y municipios • Simplificación tributaria • Justicia fiscal, todos pagan y bien • Mejores fuentes de ingresos para el Estado • Posibilidad de proyectos multianuales • Fortalecer transparencia y rendición de cuentas

Para 2008
Impactos para entidades federativas y municipios:
• Facultades a Cámara de Diputados para evaluar resultados de la gestión financiera y cumplimiento de objetivos a partir de la revisión de la cuenta pública • Auditorías de desempeño al cumplimiento de objetivos y de fiscalización directa de recursos federales que ejerzan gobiernos subnacionales. • Obliga a estados, municipios y al Distrito Federal a llevar control y registro contable, patrimonial y presupuestario de los recursos federales transferidos y asignados.

Para 2008
Más para entidades federativas y municipios: • Las entidades fiscalizadas pueden impugnar las sanciones y demás resoluciones que determine la entidad de fiscalización superior de la • Los recursos se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, para satisfacer los objetivos a los que estén destinados; y que los resultados del ejercicio de esos recursos serán evaluados por las instancias técnicas que respectivamente cree, cada orden de gobierno

Para 2008
• Los recursos federales ejercidos por las entidades federativas, los municipios o cualquier ente público de carácter local, se evaluarán con base en indicadores estratégicos y de gestión, por instancias técnicas independientes de las instituciones que ejercen los recursos • La evaluación de los recursos federales ejercidos por entidades federativas y municipios se llevará a cabo conforme las mismas bases sobre las que se evalúan los recursos de la federación

Para 2008
• Las Entidades Federativas –y a través de éstas los municipios y las demarcaciones del Distrito Federal–, deberán enviar trimestralmente al Ejecutivo Federal informes sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos respecto de los recursos federales que se les transfirieron, a través del sistema que establezca para tal fin la Secretaría de Hacienda • Además, los informes deberán publicarse en los órganos locales de difusión y ponerse a disposición del público en general, a través de las respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión

¿Preguntas?
¡Muchas gracias!

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