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AUDITORIA DE OBRA

INGENIERO OLIANA RODRÍGUEZ


COMO SE INICIA LA AUDITORIA

 QUE ESTE PREVISTA EN EL PLAN


OPERATIVO DE LA CONTRALORIA
MUNICIPAL .

 POR DENUNCIA.

 POR SOLICITUD DE LA C.G.R, OTROS


QUE SE PERSIGUE CON
LA AUDITORIA DE OBRAS

VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD


QUE LOS PRECIOS SEAN
DE LA CONTRATACIÓN DE LA OBRA
JUSTOS Y RAZONABLES

NOTIFICAR LOS CAMBIO


DE METAS ANTES LOS ENTE
INTERGUBERNAMENTALES QUE SE CUMPLA CON EL OBJETIVO
PARA LO CUAL FUE CONTRATADO
COMO SE INICIA LA AUDITORIA

OFICIO DE PRESENTACIÓN

PROGRAMA DE
TRABAJO

ANÁLISIS ADMINISTRATIVO

INSPECCIÓN “IN SITU”


ANÁLISIS ADMINISTRATIVO

 SOLVENCIA MUNICIPAL
 REGISTRO NACIONAL DE CONTRATISTA
 REGISTRO MERCANTIL
 VERIFICAR EL PROCESO DE LICITACIÓN
 DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA
PROGRAMA DE TRABAJO

 OBJETIVO GENERAL

 ALCANCE

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 ACTIVIDADES
OBJETIVO GENERAL
 EVALUAR LA GESTIÓN CUMPLIDA POR
LAS ENTIDADES MUNICIPALES, PARA
LA SELECCIÓN DE EMPRESAS, ASÍ
COMO LA TRAMITACIÓN, APROBACIÓN,
EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE
PROYECTOS, DESTINADOS A
PROGRAMAS DE OBRAS Y SERVICIOS
FINANCIADOS POR EL FONDO
INTERGUBERNAMENTAL PARA LA
DESCENTRALIZACIÓN (FIDES), LAEE Y
ORDINARIOS
ALCANCE
 LA ACTUACIÓN ESTARÁ
CIRCUNSCRITA A LA
EVALUACIÓN SELECTIVA
DE LOS PROYECTOS DE
OBRAS Y SERVICIOS,
CORRESPONDIENTES AL
PERÍODO 2004 - 2005
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
 OBTENER INFORMACIÓN BÁSICA DOCUMENTAL
O VERBAL, QUE PERMITA CONOCER LAS
CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS
ORGANISMOS A INSPECCIONAR, ASÍ COMO
TAMBIÉN FORMAR EL ARCHIVO PERMANENTE
DE LA DEPENDENCIA AUDITADA
 EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PREVISTOS PARA LA
FORMULACIÓN DE PROYECTOS DE OBRAS Y
SERVICIOS, ASÍ COMO SU METODOLOGÍA PARA
LA PRESENTACIÓN ANTE EL FIDES Y LAEE
 EVALUAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE LOS
FIDEICOMISOS PARA PROYECTOS DE OBRAS Y
SERVICIOS
 VERIFICAR LA LEGALIDAD DE LOS PROCESOS
DE SELECCIÓN DE CONTRATISTA LLEVADOS A
CABO POR EL ENTE MUNICIPAL
1. VERIFICAR SI LA OBRA CUENTA CON LOS
CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Y SI LA
CONTRATACIÓN SE EFECTUÓ EN EL MISMO AÑO
EN QUE SE RECIBIÓ LOS RECURSOS.

3. VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE LA


EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRAS.

5. VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE


LOS DESEMBOLSOS REALIZADOS CON CARGO A
LOS FIDEICOMISOS APERTURADOS (FIDES –
LAEE)

7. VERIFICAR EL ESTADO ACTUAL DE LAS OBRAS


1. VERIFICAR SI LA OBRA CUENTA CON LOS
CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Y SI LA
CONTRATACIÓN SE EFECTUÓ EN EL MISMO
AÑO EN EL QUE SE RECIBIÓ LOS
RECURSOS.

3. VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE


LA EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS DE
OBRAS.

5. VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD


DE LOS DESEMBOLSOS REALIZADOS CON
CARGO A LOS FIDEICOMISOS
APERTURADOS (FIDES – LAEE)

7. VERIFICAR EL ESTADO ACTUAL DE LAS


OBRAS
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
OBTENER INFORMACIÓN BÁSICA DOCUMENTAL O
VERBAL, QUE PERMITA CONOCER LAS
CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS ORGANISMOS A
INSPECCIONAR, ASÍ COMO TAMBIÉN FORMAR EL
ARCHIVO PERMANENTE DE LA DEPENDENCIA AUDITADA

ACTIVIDADES

 SOLICITAR LOS PROYECTOS APROBADOS POR FIDES Y


LAEE

 OBTENER LAS ORDENANZAS DE PRESUPUESTOS DE


INGRESOS Y GASTOS DE LOS PERIODOS AVALUADOS
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
PREVISTOS PARA LA FORMULACIÓN DE PROYECTOS DE OBRAS Y
SERVICIOS, ASÍ COMO SU MITOLOGÍA PARA LA PRESENTACIÓN ANTE
EL FIDES Y LAEE

 SOLICITAR SI EL ENTE MUNICIPAL CUENTA CON MANUALES DE NORMAS


Y PROCEDIMIENTOS QUE REGULEN, LA ELABORACIÓN Y TRAMITACIÓN
DE LOS PROYECTOS DE OBRAS ANTE EL FIDES Y SI CUMPLEN CON LOS
ASPECTOS FUNDAMENTALES PARA GARANTIZAR LA VIABILIDAD DEL
MISMO.

 INDAGAR SI EL ENTE MUNICIPAL EFECTUÓ UN DIAGNÓSTICO DE LAS


NECESIDADES REALES DE LAS COMUNIDADES.

 EN CASO DE QUE LA ELABORACIÓN Y TRAMITACIÓN DEL PROYECTO


HAYA SIDO CONTRATADO, VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DEL
MISMO.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PREVISTOS PARA LA FORMULACIÓN DE
PROYECTOS DE OBRAS Y SERVICIOS, ASÍ COMO SU
METODOLOGÍA PARA LA PRESENTACIÓN ANTE EL FIDES Y
LAEE

 EN CASO DE QUE LA ELABORACIÓN Y TRAMITACIÓN DEL


PROYECTO HAYA SIDO CONTRATADO, VERIFICAR LA LEGALIDAD Y
SINCERIDAD DEL MISMO. EN TAL SENTIDO SOLICITAR COPIA DEL
CONTRATO Y ORDEN DE PAGO, ASÍ COMO VERIFICAR LA
CORRECTA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• EVALUAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE LOS
FIDEICOMISOS PARA PROYECTOS DE OBRAS Y SERVICIOS

 SOLICITAR EL EXPEDIENTE CORRESPONDIENTE AL PROYECTO


APROBADO POR EL FIDES EL CUAL DEBE CONTENER ENTRE
OTROS LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN: Resolución del Directorio
Ejecutivo del FIDES, Proyecto, Convenio de Cofinanciamiento, Contrato
de Fideicomiso, Oficios indicando los nombres de los funcionarios para
validar las ordenes de pago, relacionadas con la ejecución del proyecto,
y cedula de identidad y facsímiles de firma de funcionarios autorizados.

 SOLICITAR EL EXPEDIENTE CORRESPONDIENTE AL PROYECTO


APROBADO POR LAEE EL CUAL DEBE CONTENER ENTRE OTROS
LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN: Oficio de aprobación del proyecto
por LAEE, Proyecto, Convenio de Cofinanciamiento, Contrato de
Fideicomiso,. Oficio donde se indique la cedula de identidad y facsímiles
de firma de funcionarios autorizados.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• EVALUAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE LOS
FIDEICOMISOS PARA PROYECTOS DE OBRAS Y SERVICIOS
 ESTABLECER LOS LAPSOS EXISTENTES ENTRE LA APROBACIÓN DEL
PROYECTO, LA APERTURA DEL FIDEICOMISO Y LA FECHA DE SUSCRIPCIÓN
DEL CONTRATO DE LA OBRA.

 EN CASO QUE LA MUNICIPALIDAD DECIDA MODIFICAR EL OBJETO Y/O


MONTO DEL PROYECTO INDAGAR LAS CAUSAS.

 SOLICITUD DE MODIFICACIÓN EFECTUADA POR LA MUNICIPALIDAD ANTE EL


FIDES Y/O LAEE.

 RESOLUCIÓN DEL DIRECTORIO DEL FIDES, APROBANDO DICHA


MODIFICACIÓN.

 EN CASO DE QUE LA MUNICIPALIDAD NO HAYA SOLICITADO LA APROBACIÓN


DEL PROYECTO MODIFICADO, INDAGAR LAS CAUSAS.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• VERIFICAR LA LEGALIDAD DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN
DE CONTRATISTA LLEVADOS A CABO POR EL ENTE MUNICIPAL

 SOLICITAR LA DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE AL PROCESO


DE SELECCIÓN DEL CONTRATISTA Y DETERMINAR SI APLICARON
LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LA LEY DE LICITACIONES
VIGENTE PARA LA FECHA DEL PROYECTO Y, SI FRACCIONARON
PARA EVITAR LA REALIZACIÓN DEL PROCESO LICITATORIO.

 EN CASO QUE EL ENTE MUNICIPAL HAYA ADJUDICADO LA


CONTRATACIÓN DE LA OBRA O SERVICIO EN FORMA DIRECTA, SE
DEBERÁ INVESTIGAR LAS RAZONES DE LA MISMA, ASÍ COMO LA
EXISTENCIA DEL ACTO MOTIVADO QUE JUSTIFIQUE LA REFERIDA
ADJUDICACIÓN ENTRE OTROS.

 SI ES POR DECRETO DE EMERGENCIA VERIFICAR CRITERIO DE LA


CGR
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• VERIFICAR LA LEGALIDAD DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN
DE CONTRATISTA LLEVADOS A CABO POR EL ENTE MUNICIPAL
 VERIFICAR LOS PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS OFERTAS:

 PARA UNA LICITACIÓN GENERAL: DEBE SER AL MENOS DE 12 DÍAS


HÁBILES. ART. 69

 PARA UNA LICITACIÓN SELECTIVA: DEBE SER AL MENOS 8 DÍAS


HÁBILES. ART 69

CONTADOS A PARTIR DESDE LA FECHA DE LA CUAL LOS PLIEGOS


DE LICITACIÓN ESTÉN DISPONIBLES PARA LOS INTERESADOS,
HASTA LA ÚLTIMA FECHA PARA LA PRESENTACIÓN VALIDAD DE LA
OFERTA.
CRITERIO INSTITUCIONAL DE LA C.G.R. CON
RELACIÓN AL DECRETO DE EMERGENCIA

Es importante destacar que de conformidad con el criterio


sostenido y reiterado de la Contraloría General de la República,
con relación a la clasificación de “Emergencia Comprobada”,
ésta debe estar caracterizada por tres elementos concurrentes,
a saber:
• El carácter imprevisto e imprevisible del hecho o suceso que da
lugar a dicha emergencia.
• El daño actual o eventual que causa o puede causar el hecho o
suceso y el cual debe revestir gravedad.
• El carácter urgente e inaplazable de la solución que debe darse a
este hecho o suceso, a tal punto que no pueda esperarse que
transcurran los lapsos de duración propios de los procedimientos de
licitación general o selectiva; por lo que no podría calificarse como
“Emergencia” una situación derivada de la imprevisión o de la
lentitud en atender las carencias de servicios de la colectividad; se
trata de hechos que requieran una solución urgente, que si no se
atienden con celeridad, puedan impedir el cumplimiento por parte
del Ente del Ente de sus funciones o actividades.
CRITERIO INSTITUCIONAL DE LA C.G.R. CON
RELACIÓN AL DECRETO DE EMERGENCIA

En este sentido, las Alcaldías no deben


confundir el termino de “Emergencia” con el de
“Urgencia”, que amerite la exclusión del
respectivo proceso licitatorio y podrá decretar
una emergencia cuando la misma se deriva de
una situación que amerite una solución urgente
que impida el cumplimiento de las funciones o
actividades por parte del ente u organismo, y no
cuando la emergencia emane de la imprevisión o
de la lentitud en solucionar las acreencias de
servicios a la comunidad.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• VERIFICAR SI LA OBRA CUENTA CON LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS Y SI LA CONTRATACIÓN SE EFECTUÓ EN
EL MISMO AÑO EN EL QUE SE RECIBIÓ LOS RECURSOS.
 CONSTATAR SI LA OBRA ESTABA PREVISTA EN LA ORDENANZA DE
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS.

 EN CASO DE NO ESTAR PREVISTO EN LA O.I.G, VERIFICAR SI EL ALCALDE


SOLICITÓ AL CONCEJO MUNICIPAL LOS RESPECTIVOS CRÉDITOS
ADICIONALES.

 CONSTATAR QUE FUERON REGISTRADOS PRESUPUESTARIAMENTE LOS


CRÉDITOS ADICIONALES APROBADOS POR EL CONCEJO MUNICIPAL.

 CONSTATAR QUE LA OBRA O SERVICIO SE HAYA CONTRATADO EN EL


MISMO AÑO EN QUE LA MUNICIPALIDAD RECIBIÓ LOS RECURSOS EN CASO
NEGATIVO, INDAGAR LAS CAUSAS
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE LA
EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRAS
 CONSTATAR QUE EL EXPEDIENTE DE LA OBRA CONTENGA LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN: Documento Principal de la obra, Memoria Descriptiva, Análisis de
Precios Unitarios, Actas de inicio, Terminación, Recepción Provisional y Definitiva,
Presupuesto de Aumento, Disminuciones, Obras Extras y Reconsideraciones de
Precios de ser el caso, Croquis de Ubicación, Planilla de Mediciones firmadas por el
Ingeniero Inspector de la Obra, así como valuaciones y cuadro de cierre.

VERIFICAR QUE:

 PLAZO DE EJECUCIÓN DE LA OBRA CUMPLA CON EL ESTABLECIDO EN EL


DOCUMENTO PRINCIPAL.

 TRAMITACIÓN DE LAS ACTAS DE INICIO Y TERMINACIÓN Y SI LAS MISMAS


ESTÁN EN EL PLAZO ESTABLECIDO EN EL CONTRATO.

 TRAMITACIÓN DE LAS ACTAS DE PRORROGAS


(CAUSAS QUE LAS MOTIVARON)
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• VERIFICAR LA LEGALIDAD Y SINCERIDAD DE LA
EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRAS

 TRAMITACIÓN DE LA ACTAS DE RECEPCIÓN PROVISIONAL Y


DEFINITIVA.

 FIANZA DE ANTICIPO SE CONSTITUYA DURANTE LA


CONTRATACIÓN E INICIO DE LA OBRA.

 FIANZA DE FIEL CUMPLIMIENTO SE CONSTITUYA ANTES DE


LA FIRMA DEL CONTRATO.

 VERIFICAR LAS MULTAS POR INCUMPLIMIENTO DEL


CONTRATO DE LA OBRA DE SER EL CASO.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• VERIFICAR EL ESTADO ACTUAL DE LAS OBRAS

 VERIFICAR IN SITU LAS OBRAS EJECUTADAS, ESTADO DE


CONSTRUCCIÓN O CONSERVACIÓN, SI ESTÁN CUMPLIENDO
CON LAS FINALIDADES PARA LAS CUALES SE CONSTRUYERON
Y SI FUERON EJECUTADAS CONFORME A LO PREVISTO EN
LOS RESPECTIVOS CONTRATOS.
FALLAS, DEFICIENCIAS E IRREGULARIDADES
RECURRENTES, DETECTADAS EN EL CURSO DE LAS
AUDITORIAS DE OBRAS.

A NIVEL GENERAL DEL ENTE CONTRATANTE.

‫ﻔ‬ AUSENCIA DE ORDENANZAS SOBRE CONDICIONES


GENERALES DE CONTRATACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DE
OBRAS.

‫ﻔ‬ CONTRATOS DE OBRAS EN CUYOS DOCUMENTOS


PRINCIPALES NO SE ESTABLECEN LAS CONDICIONES
GENERALES DE CONTRATACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DE
OBRAS.

‫ﻔ‬ EN EL DOCUMENTO PRINCIPAL DE LOS CONTRATOS NO SE


ESTABLECE EL MONTO DE LA SANCIÓN EN CASO DE
RETRASOS EN EL INICIO O EN LA TERMINACIÓN DE
LOS TRABAJOS.
FALLAS, DEFICIENCIAS E IRREGULARIDADES
RECURRENTES, DETECTADAS EN EL CURSO DE
LAS AUDITORIAS DE OBRAS.
PRIMERO
A NIVEL GENERAL DEL ENTE CONTRATANTE.
 AUSENCIA DE ORDENANZAS SOBRE CONDICIONES
GENERALES DE CONTRATACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DE
OBRAS.

 CONTRATOS DE OBRAS EN CUYOS DOCUMENTOS


PRINCIPALES NO SE ESTABLECEN LAS CONDICIONES
GENERALES DE CONTRATACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DE
OBRAS.

 EN EL DOCUMENTO PRINCIPAL DE LOS CONTRATOS NO


SE ESTABLECE EL MONTO DE LA SANCIÓN EN CASO DE
RETRASOS EN EL INICIO O EN LA TERMINACIÓN DE
LOS TRABAJOS.
SEGUNDO:
A NIVEL GENERAL DEL ENTE CONTRATANTE.
 NO APLICAN LAS SANCIONES RELATIVAS AL INCUMPLIMIENTO DE
LOS LAPSOS DE INICIO Y TERMINACIÓN DE LA OBRA
 OTORGAMIENTO DE ANTICIPOS SIN CONSTITUIRSE LAS
RESPECTIVAS GARANTÍAS.
 EJECUCIÓN DE LA FIANZA DEL ANTICIPO POR NO HABERSE
EJECUTADO LA OBRA.
 FRACCIONAMIENTO DE OBRAS SUSCRITAS MEDIANTE VARIOS
CONTRATOS, PARA EVADIR EL PROCESO DE SELECCIÓN DE
CONTRATISTA.
TERCERO:
A NIVEL GENERAL DEL ENTE CONTRATANTE.
 DESCONOCIMIENTO POR PARTE DE LOS
INGENIEROS INSPECTORES DE LAS NORMAS
COVENIN, CONDICIONES GENERALES PARA LA
CONTRATACIÓN DE OBRAS, ASÍ COMO DE SUS
OBLIGACIONES, COMPETENCIAS Y
RESPONSABILIDADES.
 INSUFICIENCIA Y/O AUSENCIA DE PERSONAL
TÉCNICO CALIFICADO PARA LA INSPECCIÓN DE
OBRAS, TANTO EN LAS DIRECCIONES DE
INGENIERÍA DE LAS ALCALDÍAS COMO EN LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL.
CUARTO:
A NIVEL DE LOS EXPEDIENTES

 PARTIDAS DE OBRA EXPRESADAS EN SUMA GLOBAL (SG), EN


CONTRARIO A LO DISPUESTOS EN LAS NORMAS COVENIN, CUYA
VERIFICACIÓN IN SITU RESULTA DIFICULTOSO.

 NO SE LOCALIZAN ALGUNAS O NINGUNA DE LAS ACTAS,


RELATIVAS AL INICIO, TERMINACIÓN, PRORROGAS,
PARALIZACIÓN, RECEPCIÓN PROVISIONAL Y RECEPCIÓN
DEFINITIVA DE LOS TRABAJOS.

 NO SE LOCALIZAN ALGUNOS O NINGUNO DE LOS DOCUMENTOS


RELATIVOS A LAS MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO DE LA
OBRA, (AUMENTO, DISMINUCIONES, OBRAS EXTRAS,
RECONSIDERACIONES DE PRECIOS Y SUS RESPECTIVAS
MEMORIAS JUSTIFICATIVAS, CUADROS DE CIERRE).
QUINTO:
A NIVEL DE LOS EXPEDIENTES.
 NO SE LOCALIZAN LOS INFORMES PERIÓDICOS DE LA
INSPECCIÓN DE OBRA, NI LOS INFORMES RELATIVOS A
SITUACIONES DE RELEVANCIA OCURRIDOS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS.

 AUSENCIA DE PLANILLAS DE MEDICIÓN DE OBRA O


PLANILLAS DE MEDICIÓN CON DEFICIENCIAS EN EL
LEVANTAMIENTO DE INFORMACIÓN DE CAMPO. NO SE
ESPECIFICAN DE MODO CLARO Y PRECISOS LOS
ELEMENTOS MEDIDOS Y/O SU LOCALIZACIÓN DENTRO DEL
CONJUNTO DE LA OBRA.
SEXTO:
A NIVEL DE INSPECCIÓN DE OBRAS

 DIFERENCIAS ENTRE LAS CANTIDADES DE OBRA


RELACIONADAS EN LAS VALUACIONES Y LAS CANTIDADES
REALES EJECUTADAS EN SITIO, CON PAGO A FAVOR DE
LA CONTRATISTA SIN HABER EJECUTADO LOS TRABAJOS
CORRESPONDIENTES.

 DEFICIENCIAS EN LA CALIDAD DE LAS OBRAS, POR


AUSENCIA DE LOS RESPECTIVOS CONTROLES DE
CALIDAD QUE DEBEN REALIZARSE EN CAMPO TALES
COMO: SUPERVISIÓN DE LOS MATERIALES UTILIZADOS,
ASÍ COMO LOS ENSAYOS DE LABORATORIO QUE DEBEN
PRACTICARSE EN ALGUNOS CASOS (CONCRETO,
MATERIAL ASFÁLTICO, ESTUDIO DE SUELO ETC.)
SEPTIMO:
A NIVEL DE INSPECCIÓN DE OBRAS.

 COMPENSACIÓN DE TRABAJOS EJECUTADOS NO


PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ORIGINAL, A TRAVÉS DE
LA CANCELACION DE PARTIDAS NO EJECUTADAS DEL
PRESUPUESTO DE OBRA, PARA NO ELABORAR LA
CORRESPONDIENTE OBRA EXTRA.

 CONTRATACIONES CUYOS TRABAJOS SE ENCUENTRAN EN


PROCESO DE EJECUCIÓN, A PESAR DE HABERSE VENCIDO
EL PLAZO CONTRACTUAL PARA SU CULMINACIÓN O LAS
PRORROGAS OTORGADAS POR ESE CONCEPTO.
OCTAVO:

A NIVEL DE INSPECCIÓN DE OBRAS.

 LOS MONTOS ASIGNADOS PARA LAS OBRAS RESULTAN


INSUFICIENTES, AGOTÁNDOSE EL PRESUPUESTO SIN
HABERSE CONCLUIDO LOS TRABAJOS, POR LO QUE LA OBRA
QUEDA PARALIZADA A RIESGO DE PERDERSE LA INVERSIÓN.

 RETRASOS SIGNIFICATIVOS EN LA CULMINACIÓN DE UNA


OBRA, CON NOTABLE INCREMENTO EN SU COSTO FINAL.
NOTA IMPORTANTE

INCLUYEN DENTRO DEL PRESUPUESTO DE OBRAS, LA PARTIDA


CONCERNIENTE A NIVELACIÓN Y REPLANTEO, NO OBSTANTE,
LA NORMA COVENIN PARTE I CARRETERAS EN SU CAPÍTULO 2
“ACTIVIDADES PREPARATORIAS” EN SUS CONDICIONES
GENERALES SEÑALA ENTRE OTROS, UNA SERIE DE
CONDICIONES QUE DEBERÁN SER REALIZADAS POR EL
CONTRATISTA ANTES DEL INICIO DE LOS TRABAJOS, ENTRE
ELLOS SE TIENE:

“EL REPLANTEO” SE REFIERE


“A LOS TRABAJOS NECESARIOS PARA LA DEFINICIÓN
TOPOGRÁFICA DEL EJE DE LA VÍA, OBRA DE ARTE,
DISTRIBUIDORES ETC., NIVELACIÓN SECCIONES
TRANSVERSALES Y REFERENCIACIÓN…”

Y EN LA FORMA DE PAGO CONTEMPLADA EN EL MISMO


CAPÍTULO SEÑALA:
“NO SE CONSIDERARÁ EL PAGO ALGUNO EN LA EJECUCIÓN DE
LOS TRABAJOS COMPRENDIDOS BAJO ESTE CAPÍTULO.”

EN TAL SENTIDO, LOS TRABAJOS DE NIVELACIÓN Y REPLANTEO


SE ENCUENTRAN INMERSOS EN LAS PARTIDAS RESTANTES QUE
CONFORMAN EL PRESUPUESTO DE OBRA.
ESTRUCTURACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORIA
 CRITERIO: NORMA LEGAL, SUBLE-LEGAL, ADMINISTRATIVA O
TECNICA CON LA CUAL ES COMPARABLE EL HECHO (DEBER
SER)

 CONDICIÓN: DESCRIPCIÓN DEL HECHO O SITUACIÓN


OBSERVADA

 CAUSA: ORIGEN DEL HECHO O CIRCUNSTANCIA QUE LO


ACASIONA U ORIGINA, OBJETIVAMENTE DETERMINADO POR
EL AUDITOR.

 EFECTO: CONSECUENCIAS GENERADAS POR LOS HECHOS O


SITUACIONES OBSERVADAS.