AUDITORIA ADUANERA La auditora aduanera es un medio eficaz y una decisin atinada para cotejar cmo realizamos las operaciones

de comercio exterior, nos permite saber si cumplimos con la legislacin aduanera en tiempo y forma, asimismo nos ofrece la certeza de saber si tenemos la documentacin necesaria para comprobar la legal estancia y tenencia de las mercancas de origen extranjero, as como asegurar el llevar un control de inventarios y si se han hecho las deducciones apegadas a legislacin fiscal y aduanal. Con el fin de tener un resultado ptimo de la revisin de las operaciones de comercio exterior, deberemos dividir por fases el proceso para ir preparando tanto documentacin como informacin que nos vaya apoyando de manera concisa y precisa en cada fase: I. Revisin de las operaciones realizadas vs la Glosa del SAT que deber determinar faltantes de documentacin II. Dictamen de los documentos que acompaaron a la mercanca durante el despacho aduanero y complementario que integran los expedientes de comercio exterior. III. Control de los inventarios IV. Determinacin fiscal de las operaciones de comercio exterior V. Determinacin de los gastos de logstica VI. Legal estancia de mercancas y bienes de capital VII. Dictamen de auditora aduanera Los resultados de la Auditora son expresados en el Dictamen que nos indica: a) Las estadsticas de las operaciones realizadas b) Los errores cometidos desde los ms graves hasta observaciones c) Las infracciones y sanciones aplicables en el momento de ser cometidas d) Los medios jurdicos para corregir lo corregible, porque no siempre todo es corregible e) Recomendaciones y procedimientos para implementar la Legislacin del comercio exterior en la operacin aduanera
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f) Un resumen de la operacin aduanera a la que deba aplicarse la Legislacin Fiscal Los principales beneficios de la auditora continua en las operaciones de comercio exterior son los siguientes: a) Nos permite descubrir, analizar y corregir al momento los errores cometidos en el despacho aduanero. b) Ahorrar en los gastos de la logstica c) Prever cualquier contingencia de carcter Aduanal y Fiscal ante una eventual ejercicio de facultad de comprobacin por parte de las Autoridades respectivas de las operaciones de comercio exterior, realizadas en los ltimos cinco aos. Cada vez que se realiza una auditora o la autoridad requiere documentacin para comprobar la legal estancia de mercancas, el problema ms continuo es la falta de documentacin o que est deteriorada por el uso, y con el fin de evitar estas situaciones, se recomienda lo siguiente en el manejo de los expedientes de las operaciones de comercio exterior: a) Elaborar un catlogo de las mercancas que se importan o exportan clasificadas por fraccin arancelaria, con el fin de tener conocimiento de lo que debe cumplir cada mercanca del Sistema aduanero mexicano, traducindose este cumplimiento en documentacin que deber anexarse al expediente de la operacin de Comercio exterior. b) Los expedientes con operaciones de Comercio exterior con documentacin original se recomienda tenerlos en lugar en el que solo tenga acceso el personal involucrado en su manejo. c) En los Departamentos de comercio exterior se recomienda trabajar exclusivamente con copias de la documentacin de los expedientes de comercio exterior, con el fin de evitar el uso continuo de los documentos originales, evitando con ello que se deterioren o se pierdan, evitando con ello contingencias aduaneras y fiscales. Y por ltimo Nadie sabe lo que tiene, hasta que tiene una facultad de comprobacin por parte de la Autoridad competente o realiza una auditora de sus operaciones de Comercio exterior.
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SERVICIO DE AUDITORIA PREVENTIVA EN COMERCIO INTERNACIONAL Las auditorias en materia de operaciones de comercio exterior funcionan para su empresa como un instrumento preventivo y correctivo, cuyo objetivo es evitar sanciones administrativas e incluso penales, resultado del incumplimiento de las disposiciones en materia fiscal aduanera.

El servicio de auditoras preventivas incluyen lo siguiente:



Determinacin de la regulacin restriccin no arancelaria a cumplir. Clculo, determinacin y pago impuestos al comercio exterior. Valoracin aduanera de la mercanca.

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Documentos necesarios que deben integrar el expediente de una operacin de comercio exterior.

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