Declaracion Anual

Servicios profesionales (honorarios) y salarios
Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2010 con el programa DeclaraSAT
Incluye procedimiento para enviar la declaracin por internet y, en su caso, para realizar el pago correspondiente.
Cumplir nos benecia a todos
Personas fsicas
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Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual de 2010 con el programa DeclaraSAT, Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas fsicas
Presentacin
Ponemos a su disposicin la Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual de 2010 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas fsicas. Aqu encontrar de manera grfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la Declaracin Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para enviarla por internet y, en su caso, para realizar el pago correspondiente.
Vigencia a partir de febrero de 2011

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Informacin general
A quines se destina esta gua A las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de servicios profesionales (honorarios) y salarios, ya sea con uno, dos o ms patrones. Cundo se presenta la Declaracin Anual En abril de 2011; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando la presente durante estos meses, se considerar presentada el 1 de abril. Qu impuestos debe declarar Impuesto sobre la renta (ISR). Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace clculo anual, slo se presenta informacin de los pagos mensuales. No se tiene que presentar la citada informacin cuando por todos los meses de 2010 haya presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Qu necesita para elaborarla y presentarla Programa DeclaraSAT o Declaracin automtica versin 2011. La constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA, en caso de que le hayan efectuado retenciones de estos impuestos (forma fiscal 37-A o anexo 2 de la forma fiscal 30). La constancia de pagos y retenciones por salarios o conceptos asimilados (forma fiscal 37 o anexo 1 de la forma fiscal 30). Los patrones la deben entregar a ms tardar en febrero de 2011.1 Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que renan los requisitos fiscales y que correspondan a 2010, gastos que se sealan ms adelante. Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaracin por internet. La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Esto con el fin de que se le efecte el depsito de su devolucin si le resulta saldo a favor en el ISR.
Los retenedores que entreguen constancias de percepciones a sus trabajadores asentarn en las mismas la fecha en que presentaron la Declaracin Informativa Mltiple de pagos por salarios ante el SAT, y el nmero de folio o de operacin asignado a la declaracin, y manifestarn si efectuaron el clculo anual de ISR de sus trabajadores.
La Bitcora de informacin necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaracin Anual (por servicios profesionales); si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en 2010. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos: Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2010, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el citado ao. Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2010 del ISR, IETU e IVA. Los papeles de trabajo que haya hecho para el clculo de los pagos mensuales de los impuestos citados. El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante 2010. Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad, que renan los requisitos fiscales.
Equipo de cmputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de internet para enviar su declaracin; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de su declaracin en un dispositivo (memoria, disco compacto) y acudir a un caf internet o a cualquier Mdulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el envo.
Qu es y dnde se obtiene el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica El programa DeclaraSAT y la Declaracin automtica son ayudas de cmputo gratuitas diseadas por el SAT para que las personas fsicas puedan hacer el clculo, llenado y envo de su Declaracin Anual de impuestos en forma fcil y rpida. 1. DeclaraSAT: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rpido y sencillo; lo puede obtener en el Portal de internet del SAT. 2. Declaracin automtica: no requiere de instalacin ya que funciona en lnea desde el Portal de internet del SAT. Ambas alternativas contienen informacin adicional relacionada con la Declaracin Anual que puede consultar en caso de dudas. Qu ingresos debe considerar Los ingresos efectivamente cobrados en 2010 por prestar servicios profesionales (honorarios) y los ingresos por salarios incluidas las prestaciones percibidas en el 2010, as como, en su caso, los ingresos asimilados a salarios. Qu gastos puede deducir de sus ingresos por servicios profesionales Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante 2010 y cuente con los comprobantes que renan todos los requisitos fiscales (facturas o recibos).
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Por ejemplo: Pago de sueldos o salarios (en caso de tener trabajadores a su servicio). Las cuotas que haya pagado como patrn al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores.
Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU. Pago de arrendamiento del local donde realiza sus actividades por servicios profesionales (honorarios). Luz y telfono del local que utilice para prestar sus servicios profesionales. Papelera y artculos de escritorio. Las inversiones en activos fijos: equipo de cmputo, equipo de oficina, construcciones y equipo de transporte, los cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda. Si durante 2009 obtuvo ingresos por prestar servicios profesionales cuyo monto no excedi de 1079,912.43 pesos, en el 2010 puede deducir el importe total de sus gastos efectivamente pagados por concepto de inversiones (sin aplicar el porcentaje de depreciacin), excepto tratndose de inversiones en automviles, terrenos y construcciones de las cuales debe deducir slo el porcentaje que corresponda. En el caso de inversiones en automviles, los puede deducir siempre que considere como valor mximo de adquisicin la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisicin haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado. Para mayor informacin sobre este tema utilice nuestros servicios de orientacin que se sealan al final de esta gua. Qu gastos personales puede deducir Los pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. El alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, prtesis,2 medicinas (slo cuando el paciente est hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), anlisis y estudios clnicos. Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su rea geogrfica. (Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el ao en que se utilice el servicio). Primas por seguros de gastos mdicos.
Los gastos anteriores slo sern deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, para su cnyuge, concubino(a), hijos,
Incluye la compra, de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista.
nietos, padres o abuelos siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao.3 Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2010 por crditos hipotecarios destinados a su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. Quienes otorguen el crdito hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el ao que se declara. Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algn gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2009, antes de aplicar las deducciones personales. Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por separado en el comprobante correspondiente. El importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, as como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mnimos generales de su rea geogrfica, elevados al ao. Dnde debe presentar la declaracin Una vez realizada la captura de informacin en el programa DeclaraSAT, o en la Declaracin automtica, independientemente del resultado obtenido en su Declaracin Anual (impuesto a cargo, en cero o a favor), debe enviarla a travs del Portal de internet del SAT, como se indica ms adelante en esta gua. En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envo de su declaracin a travs de internet concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin.
Para el rea geogrfica A: 20,972.90. pesos; para el rea geogrfica B: 20,381.60 pesos, y para el rea geogrfica C: 19,881.55 pesos
Cmo pagar cuando la declaracin resulte con impuesto a cargo Si en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, debe efectuar el pago conforme a lo siguiente: Si sus ingresos por servicios profesionales y salarios en 2010 fueron superiores a 400,000 pesos y en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus de haber efectuado el envo de la misma a travs del Portal de internet del SAT debe realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorera de la Federacin en el Portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si sus ingresos por servicios profesionales y salarios en 2010 fueron inferiores a 400,000 pesos y en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus de haber efectuado el envo de la misma a travs del Portal de internet del SAT debe realizar el pago a travs de ventanilla bancaria, para lo cual debe imprimir y llevar al banco de su preferencia la hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT o Declaracin automtica y en la cual se seala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrnica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorera de la Federacin en el Portal de internet del banco en donde tenga su cuenta.
Si paga sus contribuciones con cheque personal, certificado o de caja de la misma institucin de crdito ante la cual se efecta el pago: Anote en el anverso: Para abono en cuenta bancaria de la Tesorera de la Federacin. Anote en el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorera de la Federacin.
Caso prctico
Con los siguientes datos: Ingresos. Deducciones autorizadas. Deducciones personales. Informacin de pagos provisionales. Constancias de pagos y retenciones.
Determine el ISR y el IETU anual, de una persona fsica que percibe ingresos por servicios profesionales y salarios. Concepto Total de ingresos obtenidos durante 2010 ISR retenido durante 2010 IVA retenido durante 2010 Deducciones autorizadas efectuadas durante 2010 Rentas pagadas de oficina Papelera Servicio de luz de oficina Servicio de telfono de oficina Deducciones personales Gastos hospitalarios Honorarios dentales Intereses reales por crdito hipotecario para su casa habitacin 4,100.00 1,800.00 5,200.00 0.00 936.00 36,000.00 19,200.00 2,400.00 3,600.00 11,100.00 Cantidades 162,000.00 16,200.00 17,280.00 61,200.00
Pagos provisionales del ISR efectuados durante 2010 Pagos provisionales del IETU efectuados durante 2010
Constancia de pagos y retenciones por salarios
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Constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA por servicios profesionales (honorarios)
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Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en lnea (Declaracin automtica)
Requisitos Para instalar el programa DeclaraSAT o utilizar la versin en lnea (Declaracin automtica), debe tener una computadora con las siguientes caractersticas: Sistema operativo Windows a partir de la versin 95. Memoria RAM: Mnimo 256 MB. 50 MB de espacio libre en su disco duro. Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). Mouse. Versin mnima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1. Versin mnima requerida de la mquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal de internet del SAT). Del Portal de internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT versin 2011. Tambin puede optar por la Declaracin automtica en su versin 2011, a la cual puede acceder directamente desde el Portal de internet del SAT sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza la Declaracin automtica, la informacin que capture puede guardarla en el sistema por tres das, cuando no pueda concluir su declaracin en una sola sesin.
Paso 2: Capture sus datos

Al ingresar al programa se abrir la ventana de bienvenida al sistema. D clic en Continuar.
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Datos personales En la siguiente pantalla, d clic en Datos contribuyente para iniciar con la captura de la informacin.
El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee dando clic. Clculo automtico de impuestos. En esta opcin captura sus ingresos, deducciones, etctera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automtica.
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Captura sin clculo automtico de impuestos. Para utilizar esta opcin debe determinar los impuestos manualmente, ya que el sistema no los calcula. Esta opcin la utilizan generalmente especialistas en la materia.
Para desarrollar el ejemplo consideraremos la opcin con Clculo automtico de impuestos. En la siguiente pantalla, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes: RFC a 13 dgitos, sin capturar guiones. CURP a 18 dgitos, sin capturar guiones. Seleccione el rea geogrfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla. D clic en el Rgimen fiscal4 que le corresponda, de acuerdo con la actividad econmica por la cual est dado de alta en el SAT. Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que est inscrita o dada de alta en los regmenes de Actividades Profesionales y Salarios, a quien le corresponde declarar el ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Salarios, Actividades Empresariales y Profesionales; Servs. Profes. Contab. Simpl.; IETU e IVA. No est obligado presentar la informacin del impuesto al valor agregado si present su Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) por todos los meses de 2010, en este caso no seleccione IVA. Si durante 2010 le recaudaron el impuesto a los depsitos en efectivo IDE tambin debe seleccionarlo (para efectos de este ejemplo no se tiene IDE recaudado). Nombre completo: capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s) completos, sin abreviaturas, tal como los tiene registrados ante el SAT.
Si desea verificar la vigencia de su Fiel d clic en Verifique su Fiel y siga los pasos que le indique el programa. Si pretende modificar algn dato d doble clic en el registro y coloque el cursor en el campo deseado para realizar la modificacin correspondiente. Para guardar su
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Si tiene duda sobre cul es su rgimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente y, previa identificacin oficial, proporcione su RFC. Tambin puede ingresar a la seccin Mi portal, en el Portal de internet del SAT.
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informacin d clic en Salvar. Para borrar un registro, seleccinelo y se activar Eliminar, d clic. Si la captura que realiz es innecesaria d clic en Deshacer. Para continuar con la captura, d clic en Datos del domicilio.
En la siguiente pantalla capture los datos de su domicilio: Elija la Entidad federativa y la Delegacin o municipio donde tiene su domicilio fiscal. Nombre de la Calle, nmero exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qu calles se encuentra. Nmero telefnico con la clave Lada correspondiente. Seleccione su Colonia y, en su caso, su Localidad. Direccin de correo electrnico.
Si cuenta con representacin legal, d clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos correspondientes; en caso contrario, al terminar con la captura de su domicilio, d clic en Salvar.
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Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla, d clic en Declaracin Anual para capturar los conceptos de su declaracin de impuestos.
Inmediatamente se abre la pantalla principal donde se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el rgimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.
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Capture sus ingresos por salarios Para iniciar con la captura, en la pantalla principal d clic en Salarios.
En la siguiente pantalla capture las cantidades conforme a la constancia de pagos y retenciones que le proporcion su patrn: En el rubro Ingresos, campo Anual, capture la cantidad que contiene su constancia en el numeral 2, letra A (total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos asimilados). En el rubro Ingresos, campo Exento, capture la cantidad sealada en el numeral 2, letra C de su constancia (ingresos exentos). En el rubro Impuesto acreditable, campo Retenciones, capture el importe sealado en el numeral 2, letra P de su constancia (impuesto retenido al contribuyente). El campo Pagos provisionales slo se debe capturar cuando el trabajador haya enterado en el banco directamente el ISR que corresponda a sus ingresos por salarios, es decir, cuando el patrn no est obligado a retener impuestos (ejemplo; embajadas). En el rubro Datos del retenedor, campo RFC, capture el RFC de su patrn a 13 posiciones si es persona fsica, y a 12 si es persona moral; en el ltimo caso deje un espacio antes de iniciar con la captura.
Al concluir con la captura d clic en Salvar y los datos capturados se enlistarn en el recuadro inferior de la pantalla, al momento de salvar la informacin, se abren los siguientes mensajes: El primero le advierte que debe verificar el ltimo carcter del RFC de su retenedor, en caso de ser correcto d clic en S. El segundo le indica que verifique que el RFC del retenedor que captur sea el mismo que se encuentra registrado en las constancias, de ser correcto, d clic en Aceptar. El tercero le indica que no ha capturado datos de indemnizacin y jubilacin y le pregunta si desea capturarlos ahora; seleccione No, ya que para este ejemplo no es aplicable, en caso contrario utilice la gua correspondiente.
Para continuar con la captura d clic en Subsidio para el empleo.
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En la siguiente pantalla; capture los datos solicitados (en este ejemplo de acuerdo con la constancia de pagos y retenciones no se entreg al contribuyente cantidad en efectivo por concepto de subsidio para el empleo). En el campo Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio capture la suma de las cantidades mensuales que por concepto de subsidio para el empleo le correspondieron en 2010, la cual se encuentra en el apartado 2, letra J, de su constancia. En el campo Subsidio para el empleo entregado en el ejercicio capture la cantidad que en efectivo le haya entregado su patrn durante 2010. Se encuentra en el apartado 6, campo c1, de su constancia.
Al concluir con la captura, d clic en Regresar y el sistema lo llevar a la pantalla anterior, donde debe dar clic en Salir para volver a la pantalla principal. Si percibi ingresos de un solo patrn, despus de capturar los datos de Subsidio para el empleo contine con el paso 4 de esta gua; en caso contrario, contine con el siguiente procedimiento.
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Ingresos de dos o ms patrones Si obtuvo ingresos de dos o ms patrones, al salvar los datos registrados del primer patrn, los mismos se enlistan en el recuadro inferior de la pantalla y automticamente se abre una nueva con los campos en blanco para que capture los datos del siguiente patrn. En este caso, llene los campos como se indic anteriormente y, en el campo Exento, capture sus ingresos exentos sin duplicar los conceptos que ya consider en su primer patrn (gratificacin anual o aguinaldo, participacin de los trabajadores en las utilidades y prima vacacional), es decir, para los subsecuentes patrones slo considere los dems ingresos exentos que se sealan en las constancias correspondientes. Capture sus cifras de la misma manera para cada uno de los patrones que haya tenido durante 2010. Al concluir con la captura de todos sus patrones, despus de Salvar, d clic en Salir y el sistema lo llevar a la pantalla principal.
Capture sus ingresos por Servicios Profesionales. En la pantalla principal d clic en Servicios Profesionales. Contabilidad simplificada.
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Capture los datos solicitados en los siguientes campos, segn corresponda: Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el 2010 por prestar servicios profesionales. Este importe debe coincidir con la suma de los montos declarados en los pagos mensuales correspondientes al citado ao. Las cantidades se capturan sin incluir el IVA y sin descontar las retenciones que, en su caso, le hayan realizado. Ingresos exentos. Slo se capturar si obtuvo ingresos por derechos de autor, hasta por 20 salarios mnimos anuales. Deducciones autorizadas. Este campo lo captura automticamente el sistema con la suma de las cantidades que usted seale en el apartado Deducciones por actividades profesionales. Utilidad fiscal. El sistema calcula este campo automticamente. Prdida fiscal. Igual que el campo anterior, el sistema la calcula automticamente. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en su caso, las cantidades actualizadas por concepto de prdidas de aos anteriores que se aplican en esta declaracin. No pueden exceder del monto de la utilidad que haya obtenido. Utilidad gravable acumulable. El sistema la calcula automticamente. En el apartado Deducciones por actividades profesionales capture el importe anual por cada concepto de sus gastos relacionadas con su actividad, de los cuales debe tener comprobantes con todos los requisitos fiscales. Estos importes los puede tomar de la Bitcora de informacin necesaria que haya llenado previamente. Recuerde que el importe que debe considerar es sin incluir el IVA que en su caso le hayan trasladado. Si sus gastos no corresponden a alguno de los conceptos que considera el sistema, captrelas en el campo Otras deducciones. En su caso, en el campo PTU pagada en el ejercicio, capture el importe pagado a sus trabajadores, que equivale a un 10% de la utilidad fiscal que haya determinado. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar. Capture el saldo que tiene pendiente por deducir de prdidas de ejercicios anteriores generadas a partir de 2002. Es slo un dato informativo y no participa en la determinacin de los impuestos.
Al concluir con la captura d clic en Salvar y el sistema lo regresar a la pantalla principal.

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Clculos opcionales Clculo de deduccin de inversiones. Es una ayuda que sirve para que usted obtenga de manera automtica la deduccin aplicable en el 2010 por cada una de las inversiones que desee; los resultados que obtenga en este apartado, por concepto de deduccin de inversiones, debe sumarlos de manera manual a sus deducciones que se encuentran en el campo Otras deducciones (letra W del apartado de Deducciones por actividades profesionales). Cuando usted ya tenga los resultados de la deduccin de inversiones, puede realizar la captura de manera manual en el rengln de Otras deducciones (letra W del apartado de Deducciones por actividades profesionales) sin necesidad de usar esta ayuda.
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Al dar clic en Clculo de deduccin de inversiones se abre el siguiente mensaje en el que se le informa en qu casos no requiere utilizar esta ayuda. D clic en Aceptar.
Si utiliza esta ayuda para el clculo de la deduccin de inversiones, en la siguiente pantalla capture los datos solicitados: No. Capture el nmero que corresponda a cada una de las inversiones que deduce. Descripcin. Capture una breve descripcin de cada bien. Clasificacin. Seleccione a qu tipo de inversin corresponde el bien que deduce. Monto original de la inversin. Capture el valor en que adquiri el bien sin incluir el IVA. Fecha de adquisicin. Capture la fecha en que adquiri el bien que deduce. % Deprec. anual. Seleccione el porcentaje de depreciacin que le corresponde al bien que deduce. Inicia la deduccin en. Seleccione el ejercicio en que iniciar la deduccin del bien de que se trate.
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Inici su uso en. Capture la fecha en que haya empezado a usar el bien que deduce. En el ejercicio. Si prescindi del bien durante 2010 es decir, si dej de utilizarlo para su actividad, debe seleccionar, segn corresponda, una de las opciones sealadas en el lado derecho de la pantalla, as como el mes en que se prescindi de l. En caso contrario, seleccione No se prescindi del bien.
Para ver el resultado del clculo de la deduccin de inversiones que realiz el sistema, d clic en Ver resultados, mismo que incluir con sus otras deducciones en el campo de Otras deducciones (letra W del apartado Deducciones por actividades profesionales).
Amortizacin de prdidas fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera automtica la prdida actualizada de aos anteriores, que amortiz en sus pagos mensuales de 2010 y que debe reflejar en esta declaracin, as como el remanente pendiente de amortizar, como se muestra en la siguiente pantalla.
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Si usted ya tiene los resultados de la prdida que amortiza y el remanente correspondiente, puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (I. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, actualizadas) sin necesidad de usar esta ayuda.
Al dar clic en Amortizacin de prdidas fiscales, el sistema abre la pantalla donde debe capturar el importe de la prdida en el ao en el que se haya generado y la utilidad que obtuvo en los aos posteriores. En seguida, d clic en Salvar y posteriormente en Aplicar prdidas vs. utilidades.
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A continuacin, se abre la pantalla donde debe seleccionar la prdida de un ejercicio o ao y la utilidad contra la que se amortiza, al concluir d clic en Aplica. Para ver el resultado de la amortizacin de prdidas y, si as lo desea, transferir los resultados al clculo de su Declaracin Anual en los campos I. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Prdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, actualizadas d clic en Ver resultados y posteriormente en Transferir resultados. Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.
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Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA

En la pantalla principal d clic en Retenciones. Si no le hicieron retenciones del ISR o IVA durante 2010 contine con el paso 5 de esta gua.
El sistema abre la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos:
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En el rubro Importes: Monto de los ingresos pagados capture la cantidad que le pagaron las personas morales que le hicieron retenciones durante 2010. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de pagos y retenciones que le proporcionaron las personas a las que les prest sus servicios. ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las personas morales a las que les prest sus servicios, que debe ser de 10% del total de los ingresos percibidos sin deduccin alguna. Cantidad que debe coincidir con la que se seale en sus constancias. IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las personas morales a las que les prest sus servicios, que debe ser de las dos terceras partes del IVA trasladado. Cantidad que debe coincidir con la que se seale en sus constancias. Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes a 12 posiciones o dgitos de la empresa a la cual le presta sus servicios. Deje un espacio al inicio de la captura en este campo.
Al concluir, d clic en Salvar y los datos capturados se enlistarn en el recuadro inferior de la pantalla, abrindose una nueva con los mismos campos en blanco, para que en caso de que se tengan dos o ms retenedores, realice las capturas correspondientes. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y d doble clic para hacer las modificaciones correspondientes. Cuando termine con la captura de todos sus retenedores, despus de Salvar, d clic en Salir y el sistema lo llevar a la pantalla principal.
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Paso 5: Capture sus deducciones personales

En la pantalla principal d clic en Deducciones personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, contine con el paso 6 de esta gua.
En la siguiente pantalla capture los montos o datos solicitados: En el rubro Datos de la deduccin, campo Concepto, seleccione con la flecha derecha el tipo de deduccin que va a efectuar. En el rubro Datos de la deduccin, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. (Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC, sume las cantidades y capture el total en este campo, recuerde que si en este tipo de deducciones le trasladaron el IVA, el mismo deber incluirlo en el total del monto). En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dgitos y debe dejar un espacio antes de iniciar con su captura.
Al concluir con la captura d clic en Salvar y los datos se incluirn en el recuadro inferior de la pantalla, abrindose una nueva con los mismos campos en blanco para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC que desea corregir y d doble clic para efectuar las modificaciones correspondientes. Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales, despus de Salvar, d clic en Salir y el sistema lo regresar a la pantalla principal.
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Paso 6: Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Si durante 2010 no tuvo depsitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE, o bien si NO pag dicho impuesto de manera directa (como sucede en este ejemplo), contine con el paso 7 de esta gua, en caso contrario, realice el siguiente procedimiento: En la pantalla principal d clic en Impuesto a los depsitos en efectivo.
El IDE efectivamente pagado en el 2010 se puede acreditar (restar) contra el impuesto sobre la renta que le resulte a cargo en su Declaracin Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolucin. Por lo anterior, si durante 2010 realiz o le realizaron depsitos en las instituciones financieras (bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien, si pag dicho impuesto de manera directa, llene la siguiente pantalla, como a continuacin se indica: En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que le hayan recaudado las instituciones financieras (bancos) durante 2010. En este caso tambin debe capturar
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el RFC de la institucin del sistema financiero que le haya efectuado la recaudacin del impuesto. En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero, d clic en el recuadro correspondiente y capture la cantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivar automticamente el campo correspondiente al RFC de la institucin financiera.
Al concluir con la captura d clic en Salvar y los datos se enlistarn en el recuadro inferior de la pantalla; abrindose de nueva cuenta los campos en blanco, para que en caso de tener dos o ms instituciones financieras (bancos) que le hayan recaudado el IDE capture los datos correspondientes. Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras (bancos), as como, en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, d clic en Datos adicionales de IDE.
Datos adicionales del IDE Si durante 2010, acredit, compens o solicit la devolucin del IDE, debe capturar los datos correspondientes en los campos de la siguiente pantalla: Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Slo se llena si durante 2010 acredit (rest) IDE contra ISR retenido por salarios (en caso de tener trabajadores), ya que como persona fsica no puede hacer otro tipo de retencin. Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2010 se compens IDE contra contribuciones federales como IVA, IEPS e IETU.
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Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llena si realiz compensaciones del IDE durante el periodo de enero 2011 a la fecha en que presente su declaracin anual de 2010. Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture el monto del IDE que en su caso haya solicitado en devolucin durante 2010. Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin. Este campo se llenar si solicit devoluciones de IDE durante el periodo de enero 2011 a la fecha en que presente su declaracin anual de 2010. Otras disminuciones de IDE. Capture el importe del IDE que en su caso haya disminuido o restado de algn otro concepto. El campo Diferencia del IDE lo calcula automticamente el programa y ser la diferencia del Monto del IDE sealado en la pantalla anterior menos los acreditamientos, compensaciones y devoluciones que en su caso haya sealado en esta pantalla.
Si realiz acreditamientos del IDE contra el ISR determinado en los pagos provisionales de 2010 no debe capturarlo en ninguno de los campos anteriores. Al concluir con la captura, d clic en Salvar y, posteriormente, en Salir para regresar a la pantalla principal.
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Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

En la pantalla principal d clic en Impuesto empresarial a tasa nica.
Se abre la siguiente pantalla en la cual debe llenar los campos como se indica a continuacin: Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante 2010. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR. Ingresos por los que no se paga el impuesto (exentos). No debe capturar ninguna cantidad, toda vez que conforme a la Ley del IETU no existen ingresos por servicios profesionales (honorarios) exentos de este impuesto. Ingresos gravables. El programa realiza automticamente el clculo de este campo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos. Erogaciones por adquisicin de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir inversiones en activo fijo, es decir sin incluir, por ejemplo, equipo de cmputo, equipo de oficina, automvil, etctera. Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad. Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad. Deduccin de inversiones (activo fijo). Capture el monto efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante 2010 (sin aplicar el porcentaje de depreciacin), siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtienen los ingresos. Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya pagado efectivamente durante 2010, sin considerar el IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social. Erogaciones por aprovechamientos. Slo se captura cuando se hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotacin de bienes de dominio pblico, servicio pblico sujeto a concesin o permiso y siempre que sean deducibles para el ISR. Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depsitos o anticipos. Slo se debe capturar por las personas que se encuentren en este supuesto.
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Indemnizaciones por daos y perjuicios y penas convencionales. Slo se captura cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligacin de pagarlas. Premios pagados en efectivo. Slo lo capturan las personas que paguen premios por organizar rifas, loteras, sorteos o concursos conforme a la ley. Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas con la misma limitante que haya considerado para efectos del ISR. Prdidas por crditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. No debe capturar ninguna cantidad en este campo. Deduccin adicional por inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en 2010 por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de 2007. Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto. Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula automticamente el programa conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican. Base gravable. Este campo lo calcula automticamente el programa y es la diferencia de los ingresos sealados en el campo C menos el total de deducciones del campo Q cuando el importe del campo C es mayor. Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula automticamente el programa y es la diferencia de las deducciones autorizadas sealadas en el campo Q menos el total ingresos gravables sealados en el campo C cuando este ltimo es menor.
Al concluir con la captura, d clic en Acreditamientos.
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En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, nicamente se capturan, en la parte del ISR, el campo Pagos provisionales efectuados a la federacin y, en la parte del IETU, los campos ISR propio del ejercicio y Pagos provisionales del IETU. Impuesto causado. Este campo lo calcula automticamente el sistema. Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos. Slo se llena cuando en algn ejercicio anterior haya obtenido deducciones mayores a los ingresos en el clculo del IETU y no haya aplicado este crdito, si es su caso, capture la cantidad que resulte conforme al siguiente procedimiento: Diferencia entre ingresos y deducciones autorizadas determinada en alguna declaracin anual anterior, cuando las deducciones hayan sido mayores a los ingresos (x) (=) Tasa de 17.5% Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos
El crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos, lo puede actualizar con motivo del incremento de precios.5 Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, slo se capturan si durante 2010 realiz pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pag aportaciones de seguridad social.
Para conocer el procedimiento para actualizar esta cantidad utilice nuestros servicios gratuitos que se sealan al final de esta gua.
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Si se encuentra en este supuesto: En el campo Acreditamiento por sueldos y salarios gravados, capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en 2010 que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor de 0.175. Determinacin del crdito por sueldos y salarios gravados Total de salarios pagados Salarios pagados exentos del ISR Salarios gravados para el ISR Factor de 0.175 Crdito por sueldos y salarios gravados
(-) (=) (x) (=)
En el campo Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en 2010 a cargo del patrn por el factor de 0.175. Determinacin del crdito por aportaciones de seguridad social Aportaciones de seguridad social pagadas ( x ) Factor de 0.175 ( = ) Crdito por aportaciones de seguridad social Crdito fiscal por inversiones. Slo se llena este campo cuando se tienen saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007, que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crdito fiscal que le corresponda aplicar en 2010, el cual se calcula de la siguiente manera. Saldo pendiente por deducir en el ISR actualizado desde el mes en que adquiri el bien hasta diciembre de 2007 Factor de 0.175 Resultado 5% de acreditamiento Crdito fiscal por inversiones 1998 - 2007 Factor de actualizacin (INPC junio de 2010 entre INPC diciembre de 2007) Crdito fiscal por inversiones 19982007 que tendr derecho a acreditar en el 2010
(x) (=) (x) (=) (x) (=)
Crdito fiscal de deduccin inmediata/prdidas fiscales. Slo capturan este campo las personas que hayan sufrido prdidas por la aplicacin de la deduccin inmediata de inversiones prevista en el artculo 220 de la Ley del ISR. Crdito fiscal sobre prdidas fiscales (rgimen Simplificado). No debe capturar ninguna cantidad. Crdito fiscal por enajenaciones a plazo. Slo capturaran este campo los contribuyentes que hayan realizado ventas a plazos de bienes. En el caso de servicios profesionales no debe capturar ninguna cantidad. ISR propio del ejercicio. Se debe capturar el impuesto sobre la renta propio que resulte en el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sin considerar acreditamientos o reducciones (slo se pueden considerar las compensaciones que en su caso se hayan realizado).
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En virtud de que en el caso prctico de esta gua se percibieron ingresos por salarios y estos conceptos no estn gravados para efectos del IETU, el ISR propio que se podr acreditar contra el IETU es proporcional a los ingresos por servicios profesionales (honorarios) que son los gravados para dicho impuesto. Para determinar el ISR propio del ejercicio que puede acreditar para efectos del IETU, debe realizar el siguiente procedimiento: Total de ingresos acumulables sin incluir salarios (ingresos por honorarios menos deducciones autorizadas) (/) Total de ingresos acumulables incluyendo salarios (cantidad del rengln anterior ms los ingresos gravados por salarios que podr ubicar en el campo F de su constancia de pagos y retenciones) ISR causado en el ejercicio (esta cantidad es la que determina el DeclaraSAT de manera automtica y la puede obtener de la pantalla Detalle de clculo ISR propio del ejercicio proporcional acreditable contra el IETU
100,800.00
297,452.00 0.3388 48,657.00 16,485.00
( = ) Proporcin (considerada hasta diezmilsimo) (x) (=)
Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Slo se captura si durante 2010 pag impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en Mxico estn gravados con el IETU. Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2010. Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra pagos provisionales del ISR del mismo periodo. Slo se captura cuando los pagos provisionales del IETU por acreditar en el periodo hayan sido mayores al monto del pago provisional determinado de dicho impuesto en el mismo periodo y siempre que los contribuyentes hayan optado por acreditar el excedente contra el pago provisional del ISR a su cargo en el mismo periodo y hasta por el monto de este ltimo impuesto. Pagos provisionales de IETU efectivamente pagados. Este campo lo determina automticamente el programa. Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto del IETU. Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto del IETU.
Al concluir con la captura d clic en ISR.
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En la pantalla del ISR capture los Pagos provisionales efectuados a la federacin y d clic en Salvar y el programa lo regresar a la pantalla del IETU donde debe dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
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Para mayor informacin sobre este tema utilice nuestros servicios de orientacin que se sealan al final de esta gua.
Paso 8: Capture los datos complementarios

En la pantalla principal, d clic en Datos Complementarios.
En la siguiente pantalla capture los montos o datos solicitados: En el apartado Generales. Fecha de pago o fecha de presentacin de la declaracin cuando no exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizar el pago correspondiente o la fecha en que presentar su declaracin cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se deben capturar si en el 2010 percibi ingresos por concepto de prstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. El campo d (viticos cobrados exentos) slo debe capturarlo si el monto que percibi en el 2010 por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el monto percibido representa ms de 10% del total de sus ingresos por salarios. Los campos e y f (ingresos exentos por enajenacin de casa habitacin del contribuyente e ingresos exentos por herencias o legados) slo debe capturarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos.
En el rubro Tipo de declaracin; seleccione: Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaracin Anual de 2010. Complementaria cuando por el mismo 2010, ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras. Correccin fiscal si la autoridad inici sus facultades de comprobacin por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y opt por corregir su situacin fiscal. Crdito parcialmente impugnado seleccione slo si la autoridad le determin un crdito a su cargo y usted impugn parte del mismo.
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En los campos Nmero de operacin o folio anterior y fecha de presentacin de la declaracin inmediata anterior (dd-mmm-aaaa) slo debe capturarlo cuando presente declaracin complementaria. En este caso, capture la fecha y el nmero que le asign el SAT en la ltima declaracin que modifica. El campo Monto pagado con anterioridad slo debe capturarlo si presenta declaracin complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaracin anterior en el impuesto correspondiente.
Los apartados del ISR e IETU ya se llenaron cuando realiz la captura de la informacin del IETU. En caso de que en la Declaracin Anual se determine un saldo a pagar y desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de aos anteriores, d clic en Cantidades a compensar, si no se encuentra en este supuesto d clic en Salvar y el programa lo regresar a la pantalla principal.
Al dar clic en Cantidades a compensar se abre la pantalla que le solicita los datos correspondientes a la compensacin que vaya a efectuar: Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR, IETU o ISR Refipre6). En el rubro Informacin del Saldo a Favor, campo Monto; capture la cantidad del saldo a favor que va a compensar.
Refipre: regmenes fiscales preferentes.
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En el rubro Informacin del saldo a favor, campo Fecha de presentacin (dd-mmaaaa), capture la fecha en que present la declaracin en la que manifest el saldo a favor que compensa.
Al concluir con la captura, d clic en Salvar y los datos capturados se enlistarn en el recuadro inferior de la pantalla; abrindose de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la compensacin de otros saldos a favor. Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la flecha del recuadro inferior de la pantalla y d doble clic para realizar la correccin correspondiente. Cuando haya concluido la captura de los saldos que va a compensar, d clic en Salir y el programa lo regresar a la pantalla anterior, donde debe dar clic nuevamente en Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 9: Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Si seleccion IVA al llenar la seccin de Datos personales, en la pantalla principal, d clic en Informacin del IVA.
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En la pantalla correspondiente, capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales realizados en 2010 y que debe tener registrados en su Bitcora de informacin necesaria. Por otra parte, si usted es sujeto del IVA y present su Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) durante todos los meses de 2010, no estar obligado a informar el IVA en esta declaracin, por lo que en este caso no debe seleccionar el citado impuesto.
Paso 10: Detalle de clculo

Para conocer el resultado de su Declaracin Anual en el clculo del ISR y del IETU, d clic en Detalle Clculo de la pantalla principal.
Saldo a cargo Cuando en su Declaracin Anual determine ISR e IETU a cargo (como sucede en este ejemplo), el programa abre la siguiente pantalla en donde, en caso de tener trabajadores asalariados, capture los campos correspondientes al acreditamiento por crdito al salario y al acreditamiento por Subsidio para el Empleo, de no encontrarse en este supuesto slo d clic en Aceptar.
En la siguiente pantalla, en su caso, capture los campos como a continuacin se indica:
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En el rubro de Acreditamiento contra ISR, campo lmite de acreditamiento, se indica el monto del saldo a cargo hasta por el cual puede aplicar los estmulos fiscales a que tenga derecho. En el campo Otros estmulos, capture el monto del estmulo a que tenga derecho sin exceder del impuesto a cargo. Las personas que perciben ingresos por servicios profesionales y salarios generalmente no cuentan con dichos estmulos.
Al concluir la captura, o en caso de no tener ningn estmulo, d clic en Aceptar.
En las siguientes pantallas, nicamente d clic en Continuar y posteriormente en Aceptar.
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El ISR a cargo puede pagarlo hasta en seis parcialidades, siempre y cuando presente su declaracin en tiempo y forma. Pago en parcialidades El ISR a cargo que determin en su Declaracin Anual, podr pagarlo hasta en seis parcialidades, siempre y cuando presente su declaracin en tiempo y forma. En caso de que opte por pagar hasta en seis parcialidades, capture en la siguiente pantalla el nmero de parcialidades elegidas y d clic en Aceptar. Si desea pagar el ISR a cargo en una sola exhibicin, bastar con dar clic en Aceptar.
Despus de indicar el nmero de parcialidades elegidas se abre el siguiente mensaje de excepcin para presentar el escrito libre en la opcin de pago en parcialidades. D clic en Aceptar.
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La primera parcialidad ser la cantidad que resulte de dividir el monto total del adeudo, entre el nmero de parcialidades que haya elegido, sin que dicho nmero exceda de seis y deber cubrirse al presentar su Declaracin Anual. Las posteriores parcialidades se cubren durante cada uno de los siguientes meses de calendario, utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que se debe solicitar ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal. La ltima parcialidad debe cubrirse a ms tardar en septiembre de 2011. Al concluir, en su caso, con la eleccin del pago en parcialidades, se abre la siguiente pantalla con el detalle de clculo en el cual podr observar que en Cantidad a pagar se seala exclusivamente el monto correspondiente a su primera parcialidad que se origina de dividir el ISR total a cargo entre el nmero de parcialidades elegidas.
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Cuando se obtiene saldo a cargo en el ISR e IETU (como sucede en este ejemplo), para realizar el pago en ventanilla bancaria a travs de la hoja de ayuda (siempre que no deba pagar por transferencia electrnica), despus de haber enviado su declaracin al SAT, ingrese de nueva cuenta a la pantalla principal del DeclaraSAT y de clic en Detalle Clculo y al llegar a la siguiente pantalla d clic en Continuar.
En la siguiente pantalla: Seleccione el tipo de pago de que se trata (Normal, Complementario o Correccin fiscal). Capture el Nmero de operacin y la Fecha de declaracin del ejercicio, datos que obtiene del acuse de recepcin de su Declaracin Anual.
Al concluir con la captura d clic en Aceptar y contine con el procedimiento que ms adelante se seala para la impresin de la hoja de ayuda correspondiente.
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Saldo a favor en ISR Si en su Declaracin anual determina saldo a favor en el ISR, el sistema solicita que indique si opta por Compensacin o Devolucin. En el caso de que opte por Compensacin, bastar con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por Devolucin el sistema desplegar el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su Nmero de cuenta Clabe (Clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco. Al concluir con la captura de sus datos, d clic en Aceptar.
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S el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 11,510 pesos, debe presentar su Declaracin Anual con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para que se autorice la devolucin. Despus de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor del ISR, el sistema le mostrar una pantalla con el detalle de clculo de su Declaracin Anual.
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Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaracin

Para generar el archivo que se enviar por internet, en la pantalla Detalle de clculo, d clic en Vista previa del formato.
En la siguiente pantalla, d clic en el icono sealan en el sistema.
y contine conforme a los pasos que se
Recuerde que si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 11,510 pesos y solicit la devolucin, debe seleccionar: con Firma Electrnica Avanzada.
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En la siguiente pantalla, busque y seleccione los archivos correspondientes de su Fiel y capture su llave privada.
Se sugiere que guarde el archivo de su declaracin en una carpeta que ubique fcilmente.
El sistema le indica la direccin o carpeta en la que se guard su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rpidamente porque contiene su RFC y la terminacin dec.
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En las siguientes pantallas d clic en Continuar y en Regresar, respectivamente.
En la siguiente pantalla se le informa que su archivo est listo para que lo enve y contiene una liga para que ingrese al Portal de internet del SAT, donde debe hacer el envo.
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Paso 12: Enve su declaracin por internet

Una vez que ingres al Portal de internet del SAT seleccione: 1. 2. 3. 4. 5. Oficina virtual. Personas fsicas. Declaracin Anual. Enviar su declaracin. Enviar Declaracin Anual.
En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dgitos y su CIEC o su Fiel (recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR de 11,510 pesos o ms y solicita la devolucin, debe enviar su declaracin con Fiel).
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En caso de autenticarse con ClEC, d clic en Aceptar.
En caso de autenticarse con Firma Electrnica Avanzada, capture los datos de la siguiente pantalla y d clic en Continuar.
55
Posteriormente,, d clic en Examinar y se abre una ventana que le permite buscar y seleccionar el archivo que enviar.
Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo d clic en Enviar.
Acuse de recibo Despus de realizar el envo del archivo que contiene su Declaracin Anual, se abre un mensaje donde se le informa que ha sido recibida, y se le proporciona el nmero de folio asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo.
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El SAT enviar a su cuenta de correo electrnico (la que proporcion para tramitar su CIEC o Fiel) el acuse de recibo de la declaracin; o bien, si por algn error su declaracin no pudo ser leda, recibir el aviso correspondiente. Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT, men Oficina virtual: personas fsicas, seccin Servicios: Reimpresin de acuses: Aplicacin de reimpresin de acuses. Donde se abre la pantalla para que capture su RFC a 13 posiciones y su CIEC; d clic en Aceptar. Seleccione el tipo de declaracin que desea reimprimir, as como el nmero de folio asignado. D clic en Enviar para que se abra su acuse y pueda imprimirlo.
Paso 13: Impresin de la hoja de ayuda

Si tiene impuesto a cargo En caso de que tenga impuesto a cargo (como sucede en este ejemplo), su declaracin se tendr por presentada hasta que efecte el pago correspondiente, el cual podr realizar mediante transferencia electrnica de fondos desde el Portal del banco donde tenga contratados los servicios de banca electrnica. En caso de no contar con los servicios de banca electrnica, y siempre que sus ingresos por servicios profesionales y salarios en el 2010 no hayan excedido de 400,000 pesos, puede efectuar el pago a travs de la hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT o Declaracin automtica, la cual debe presentar en la ventanilla bancaria de cualquier banco autorizado.
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Recuerde regresar al programa DeclaraSAT ya que esta hoja la debe llenar despus de haber realizado el envi de la declaracin, toda vez que debe anotar la fecha y el nmero de operacin que le envi el SAT una vez recibida su declaracin y que se muestra en el acuse de recibo. Para imprimir la hoja de ayuda d clic en Formatos:
Hasta llegar a la siguiente pantalla seleccione el icono
Se abre la siguiente pantalla en la que debe dar clic en el icono y lado izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo.
seleccionar del
Si tiene saldo a cargo en el ISR e IETU (como sucede en este ejemplo) debe imprimir una hoja de ayuda para cada concepto seleccionando en cada una, el impuesto correspondiente.
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Inmediatamente se abre la hoja de ayuda en blanco y negro, d clic de nueva cuenta en el icono para imprimirla.
59
La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en el banco para realizar el pago; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el Recibo de pago debidamente sellado por el banco en el que efecta el pago.
60
Para ms informacin consulte nuestros servicios gratuitos y condenciales
Consulte: sat.gob.mx
Contctenos desde: nuestro Portal de internet
Llame a INFOSAT: -01 800 46 36 728 (en Mxico) -1 877 44 88 728 (desde Estados Unidos y Canad)
Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx
61
Folleto: Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual de 2010 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas fsicas, fue preparado por el Servicio de Administracin Tributaria y se termin de elaborar en marzo de 2011.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de Lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
62
Cultura Organizacional
El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar as, forma parte de nuestra cultura organizacional.

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Servicios profesionales (honorarios) y salarios

Cumplir nos benecia a todos

Vigencia a partir de febrero de 2011

Constancia de pagos y retenciones por salarios

Paso 2: Capture sus datos

Paso 3: Capture sus cantidades

Para continuar con la captura d clic en Subsidio para el empleo.

Al concluir con la captura d clic en Salvar y el sistema lo regresar a la pantalla principal.

Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA

Paso 5: Capture sus deducciones personales

Paso 6: Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Al concluir con la captura, d clic en Acreditamientos.

(-) (=) (x) (=)

(x) (=) (x) (=) (x) (=)

297,452.00 0.3388 48,657.00 16,485.00

( = ) Proporcin (considerada hasta diezmilsimo) (x) (=)

Al concluir con la captura d clic en ISR.

Paso 8: Capture los datos complementarios

Refipre: regmenes fiscales preferentes.

Paso 9: Capture la informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Paso 10: Detalle de clculo

En la siguiente pantalla, en su caso, capture los campos como a continuacin se indica:

Al concluir la captura, o en caso de no tener ningn estmulo, d clic en Aceptar.

En las siguientes pantallas, nicamente d clic en Continuar y posteriormente en Aceptar.

Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaracin

En la siguiente pantalla, d clic en el icono sealan en el sistema.

y contine conforme a los pasos que se

En las siguientes pantallas d clic en Continuar y en Regresar, respectivamente.

Paso 12: Enve su declaracin por internet

En caso de autenticarse con ClEC, d clic en Aceptar.

Paso 13: Impresin de la hoja de ayuda

Hasta llegar a la siguiente pantalla seleccione el icono

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