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DATOS DE ENTRADA

crecimiento produccion y ventas 0.08 0.07 0.05 0.05


ventas
zapatos 17,640.00
bolsos 13,680.00
zapatos bolsos
2,300.00 1,100.00 1,663.44 2,015.50
pronosticos en ventas 6,450.00 6,450.00 3,825,909.58 2,217,054.20
4,480.00 4,290.00 255.56 122.22
4,410.00 1,840.00 425,101.06 246,339.36
ventas a credito 0.30 17,640.00 13,680.00
ventas de contado 0.70
provision en ventas 0.02
precio de venta
zapatos 4,550.00 1,777.60 0.64 0.39
bolsos 5,340.00 1,980.83 0.59 0.37
crecimiento precios 0.08 0.10 0.06 0.05
Al culminar cada año la empresa debe disponer de unos inventarios de productos terminados con los
inventario productos terminados respaldar las ventas previstas para el primer trimestre del año siguiente
inventarios de productos en proceso 10.00 dias
inventario materias primas 30.00 dias
dias de dias de
politica de compras 45.00 dias
ventas compra
politica de credito 30.00 dias 330.00 315.00
financiacion -30,900,000.00
intereses 0.24 0.12
plazo 5.00 años
amortizacion semestral
unidad de consumo por
consumo materias primas tipo material precio unitario
medida producto
cuero mts 0.60 2,167.00
zapatos pegante cc 148.00 1.00
otros 5.00 20.00
cuero mts 0.60 2,167.00
paño mts 0.50 800.00
bolsos herrajes uns 4.00 25.00
pegante cc 50.00 1.00
varios 5.00 25.00
horas hombre / unidad costo mano
exigencias mano de obra
zapatos bolsos obra/hora
tinturado 0.30 0.30 760.00
corte 0.10 0.20 820.00
pegado 0.20 0.20 740.00
empaque 0.20 0.20 720.00
costos indirectos de fabricacion fijos semivariables
impuestos diversos 2,315,000.00
supervisores 2,600,000.00
depreciacion 3,350,000.00
servicios publicos 1,375,000.00 42.30 X
mantenimiento 1,450,000.00 49.48 X
mano de obra directa 2,948,000.00 62.96 X
materiales indirectos 0.00 15.50 X
gastos varios 0.00 41.50 X
gastos generales de admon y ventas
arrendamientos 2,310,000.00
sueldos de admon 6,554,000.00
cesantias 0.25 sobre el valor de los suldos de admon y ventas
gastois generales de admon 308,000.00
sueldos de ventas 4,934,000.00
propaganda y otros 1,023,000.00
provision para impuestos 0.20
inversiones temporales 8,000,000.00
rendimiento inversiones 0.09
compra maquinaria y equipos 41,000,000.00
edificios 15,000,000.00
terrenos 3,000,000.00
maquinaria 23,000,000.00
capital social
efectivo 7,100,000.00
muebles y enseres 3,000,000.00
inventario inicial materias primas 4,200,541.40
inventario de productos en proceso 1,063,114.00
inventario inicial de prod. Terminados 9,568,025.97
24,931,681.37
6,042,963.77

671,440.42

entarios de productos terminados con los cuales


guiente
mon y ventas
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS UNIDADES PRECIO UNITARIO VALOR TOTAL INVENTARIO FINAL DE PROD. TERMINADOS
zapatos 17,640.00 4,550.00 80,262,000.00 2,772.40 3,359.17
bolsos 13,680.00 5,340.00 73,051,200.00 2,484.00 1,188.00
TOTALES 153,313,200.00 6,886,637.24 3,990,697.55 10,877,334.79
INVENTARIO INICIAL DE P`RODUCTOS TERMINADOS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2,300.00 1,100.00
FACTORES CONSULTADOS ZAPATOS BOLSOS 2,633.78 3,191.21
INVENTARIO FINAL ESPERADO 2,484.00 1,188.00 6,057,690.16 3,510,335.81 9,568,025.97
VENTAS PPTADAS 17,640.00 13,680.00 INVENTARIO INICIAL PROD EN PROCESO
UNIDADESR REQUERIDAS 20,124.00 14,868.00 255.56 122.22
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE 2,300.00 1,100.00 2,633.78 3,191.21
PRODUCCION REQUERIDA 17,824.00 13,768.00 673,076.68 390,037.31 1,063,114.00
INVENTARIO FINAL PROD EN PROCESO
276.00 132.00
2,300.00 1,100.00 2,772.40 3,359.17
6,450.00 6,450.00 765,181.92 443,410.84 1,208,592.75
4,480.00 4,290.00
4,410.00 1,840.00
17,640.00 13,680.00
CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS
P/CCION ESTANDARES DE CONSUMO CONSUMOS CALCULADOS
PRODUCTO
REQUERIDA CUERO PEGANTE OTROS CUERO PEGANTE OTROS
ZAPATOS 17,824.00 0.60 148.00 5.00 10,694.40 2,637,952.00 89,120.00
P/CCION ESTANDARES DE CONSUMO CONSUMOS CALCULADOS
PRODUCTO
REQUERIDA CUERO PAÑO HERRAJES PEGANTE VARIOS CUERO PAÑO HERRAJES PEGANTE
BOLSOS 13,768.00 0.60 0.50 4.00 50.00 5.00 8,260.80 6,884.00 55,072.00 688,400.00
inventario final de materias primas
962.50 237,415.68
INVENTARIO DE MATERIAS 2,167.00 1.00
INVENTARIO Y PRODUCTO
PRODUCCION PARA 30 DÍAS ESTANDARES DE CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO 2,085,728.83 237,415.68
CUERO PEGANTE OTROS CUERO PEGANTE OTROS 743.47 619.56
ZAPATOS
INV. INICIAL 1,485.33 0.60 148.00 5.00 891.20 219,829.33 7,426.67 2,167.00 800.00
INV. FINAL 1,604.16 0.60 148.00 5.00 962.50 237,415.68 8,020.80 1,611,103.82 495,648.00
ESTANDARES DE CONSUMO CONSUMOS CALCULADOS
BOLSOS
INV. INICIAL 1,147.33 0.60 0.50 4.00 50.00 5.00 688.40 573.67 4,589.33 57,366.67
INV. FINAL 1,239.12 0.60 0.50 4.00 50.00 5.00 743.47 619.56 4,956.48 61,956.00

PRESUPUESTOS DE COMPRAS
ZAPATOS CUERO PEGANTE OTROS
INV. FINAL ESPERADO 962.50 237,415.68 8,020.80
CONSUMOS PREVISTOS 10,694.40 2,637,952.00 89,120.00
NECESIDADES TOTALES 11,656.90 2,875,367.68 97,140.80
INVENTARIO INICIAL 891.20 219,829.33 7,426.67
UNIDADES A COMPRAR 10,765.70 2,655,538.35 89,714.13
PRECIO DE ADQUISICION 2,167.00 1.00 20.00
PRESUPUESTO DE COMPRAS 23,329,263.23 2,655,538.35 1,794,282.67
TOTALES 27,779,084.25
BOLSOS CUERO PAÑO HERRAJES PEGANTE VARIOS
INV. FINAL ESPERADO 743.47 619.56 4,956.48 61,956.00 6,195.60
CONSUMOS PREVISTOS 8,260.80 6,884.00 55,072.00 688,400.00 68,840.00
NECESIDADES TOTALES 9,004.27 7,503.56 60,028.48 750,356.00 75,035.60
INVENTARIO INICIAL 688.40 573.67 4,589.33 57,366.67 5,736.67
UNIDADES A COMPRAR 8,315.87 6,929.89 55,439.15 692,989.33 69,298.93
PRECIO DE ADQUISICION 2,167.00 800.00 25.00 1.00 25.00
PRESUPUESTO DE COMPRAS 18,020,494.62 5,543,914.67 1,385,978.67 692,989.33 1,732,473.33
TOTALES 27,375,850.62
GRAN TOTAL 55,154,934.87
CONSUMOS CALCULADOS
VARIOS
68,840.00
inventario final de materias primas
8,020.80
20.00
160,416.00 2,483,560.51
4,956.48 61,956.00 6,195.60
25.00 1.00 25.00
123,912.00 61,956.00 154,890.00 2,447,509.82 4,931,070.34
CONSUMOS CALCULADOS
5,736.67
6,195.60
PRESUPUESTO DE CONSUMOS
INSUMOS
CALCULOS (ZAPATOS) CUERO PEGANTE OTROS
INVENTARIO INICIAL 891.20 219,829.33 7,426.67
COSTO UNITARIO 1,993.64 0.92 18.40
VALOR INVENTARIO 1,776,731.97 202,242.99 136,650.67 2,115,625.62
PPTO DE CMPRAS 23,329,263.23 2,655,538.35 1,794,282.67
VALOR INVENTARIO DISPONIBLE 25,105,995.20 2,857,781.33 1,930,933.33
VALOR INVENTARIO FINAL 2,085,728.83 237,415.68 160,416.00
PRESUPUESTO DE CONSUMO 23,020,266.37 2,620,365.65 1,770,517.33
GRAN TOTAL 27,411,149.35

PRESUPUESTO DE CONSUMOS
INSUMOS
CALCULOS (BOLSOS) CUERO PAÑO HERRAJES PEGANTE VARIOS
INVENTARIO INICIAL 688.40 573.67 4,589.33 57,366.67 5,736.67
COSTO UNITARIO 1,993.64 736.00 23.00 0.92 23.00
VALOR INVENTARIO 1,372,421.78 422,218.67 105,554.67 52,777.33 131,943.33 2,084,915.78
PPTO DE COMPRAS 18,020,494.62 5,543,914.67 1,385,978.67 692,989.33 1,732,473.33
VALOR INVENTARIO DISPONIBLE 19,392,916.40 5,966,133.33 1,491,533.33 745,766.67 1,864,416.67
VALOR INVENTARIO FINAL 1,611,103.82 495,648.00 123,912.00 61,956.00 154,890.00
PRESUPUESTO DE CONSUMO 17,781,812.58 5,470,485.33 1,367,621.33 683,810.67 1,709,526.67
GRAN TOTAL 27,013,256.58
54,424,405.93
COSTO MATERIA PRIMA POR UNIDAD
ZAPATOS 1,537.88
BOLSOS 1,962.03
4,200,541.40
EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA
ZAPATOS EXIGENCIA MANO DE OBRA EXIGENCIAS ESTIMADAS
PRODUCCION REQUERIDA TINTURADO CORTE PEGADO EMPAQUE TINTURADO CORTE PEGADO EMPAQUE
17,824.00 0.30 0.10 0.20 0.20 5,347.20 1,782.40 3,564.80 3,564.80
COSTO POR HORA 760.00 820.00 740.00 720.00
SUBTOTALES 4,063,872.00 1,461,568.00 2,637,952.00 2,566,656.00
TOTAL 10,730,048.00
BOLSOS EXIGENCIA MANO DE OBRA EXIGENCIAS ESTIMADAS
PRODUCCION REQUERIDA TINTURADO CORTE PEGADO EMPAQUE TINTURADO CORTE PEGADO EMPAQUE
13,768.00 0.30 0.20 0.20 0.20 4,130.40 2,753.60 2,753.60 2,753.60
COSTO POR HORA 760.00 820.00 740.00 720.00
SUBTOTALES 3,139,104.00 2,257,952.00 2,037,664.00 1,982,592.00
TOTAL 9,417,312.00
GRAN TOTAL 20,147,360.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
FIJOS
IMPUESTOS DIVERSOS 2,315,000.00
SUPERVISORES 2,600,000.00
DEPRECIACION 3,350,000.00 8,265,000.00
SEMIVARIABLES
SERVICIOS PÚBLICOS 1,375,000.00 42.30 31,592.00 1,336,341.60 2,711,341.60
MANTENIMIENTO 1,450,000.00 49.48 31,592.00 1,563,172.16 3,013,172.16
MANO DE OBRA INDIRECTA 2,948,000.00 62.96 31,592.00 1,989,032.32 4,937,032.32
MATERIALES INDIRECTOS 0.00 15.50 31,592.00 489,676.00 489,676.00
GASTOS VARIOS 0.00 41.50 31,592.00 1,311,068.00 1,311,068.00 12,462,290.08
GRAN TOTAL 20,727,290.08

GASTOS OPERACIONALES
ARRENDAMIENTOS 2,310,000.00
SUELDOS DE ADMON 6,554,000.00
CESANTIAS 2,872,000.00
GASTOS GRLES DE ADMON 308,000.00
SUELDOS VENTAS 4,934,000.00
PROPAGANGA Y OTROS 1,023,000.00
TOTALES 18,001,000.00
14,259.20

12,391.20

26,650.40
COSTO ESTANDAR ZAPATOS COSTO ESTANDAR BOLSOS
MP CUERO 0.60 2,167.00 1300.2 1548.2 MP CUERO 0.60 2,167.00 1300.2
PEGANTE 148 1.00 148 PAÑO 0.50 800.00 400
OTROS 5.00 20.00 100 HERRAJES 4.00 25.00 100
M O D TINTURADO 0.30 760 228 602 PEGANTE 50 1.00 50
CORTE 0.10 820 82 VARIOS 5.00 25.00 125
PEGADO 0.20 740 148 MOD TINTURADO 0.30 760 228
EMPAQUE 0.20 720 144 CORTE 0.20 820 164
CIF 622.20 PEGADO 0.20 740 148
2772.40 EMPAQUE 0.20 720 144
CIF
20,727,290.08 COSTO ESTANDAR
HRS MO ZAPATOS 14,259.20 622.2
HRS MO BOLSOS 12,391.20 699.97
26,650.40
P/CION REQUERIDA 17824
13768
31592
14,259.20 0.54 11090061.49 622.2 622.2
12,391.20 0.46 9637228.59 699.97
26,650.40 20,727,290.08 20,727,290.08

costos indirectos
asignados con base en horas mano de obra directa
asignados con base en valor o cantidad materia prima directa
asignados con base en horas maquina
COSTO ESTANDAR BOLSOS
1975.2

684

699.97
3,359.17
BALANCE INICIAL
ACTIVO CORRIENTE
efectivo 7,100,000.00
inventario materia prima 4,200,541.40
inventario de productos en proceso 1,063,114.00
inventario de productos terminados 9,568,025.97
Total Activo Corriente 21,931,681.37
ACTIVO FIJO
mubles y enseres 3,000,000.00
Total Activo Fijo 3,000,000.00
TOTAL ACTIVO 24,931,681.37
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
capital social 24,931,681.37
Total patrimonio 24,931,681.37
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 24,931,681.37
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO SALDO INICIAL CUOTA INTERESES AMORT. CAPITAL
0 30,900,000
1 29,139,189 5,468,811 3,708,000 1,760,811
2 27,167,081 5,468,811 3,496,703 1,972,108 27,167,081
3 24,958,320 5,468,811 3,260,050 2,208,761
4 22,484,508 5,468,811 2,994,998 2,473,812
5 19,713,839 5,468,811 2,698,141 2,770,670
6 16,610,689 5,468,811 2,365,661 3,103,150
7 13,135,160 5,468,811 1,993,283 3,475,528
8 9,242,569 5,468,811 1,576,219 3,892,591
9 4,882,867 5,468,811 1,109,108 4,359,702
10 0 5,468,811 585,944 4,882,867
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS 54,424,405.93
MANO DE OBRA DIRECTA 20,147,360.00 ESTADO DE RESULTADOS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 20,727,290.08 VENTAS A CREDITO 12,776,100.00
COSTOS DE PRODUCCION 95,299,056.01 VENTAS DE CONTADO 140,537,100.00
INV INICIAL PROD. TERMINADOS 9,568,025.97 COSTO DE PRODUCCION 93,844,268.44
COSTO TOTAL DE PROD. TERMINADOS 104,867,081.98 UTILIDAD BRUTA 59,468,931.56
INV FINAL DE PROD. TERMINADOS 10,877,334.79 GASTOS OPERACIONALES 18,001,000.00
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 93,989,747.19 PROVISION DEUDAS 255,522.00
INVEN INICIAL PROD EN PROC 1,063,114.00 UTILIDAD OPERACIONAL 41,212,409.56
COSTO DE FABRICACION 95,052,861.19 OTROS INGRESOS 720,000.00
INVEN FINAL DE PROD EN PROCESO 1,208,592.75 GASTOS FROS 7,204,702.72
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 93,844,268.44 UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 34,727,706.84
PROVISION IMPUESTOS 6,945,541.37
PRESUPUESTO DE CAJA PROYECTADO UTILIDAD NETA 27,782,165.48
INGRESOS 0.20
VENTAS DE CONTADO 140,537,100.00
VENTAS A CREDITO
CREDITOS BANCARIOS 30,900,000.00
RENDIMIENTO INVERSIONES TEMPORALES 720,000.00
TOTAL INGRESOS 172,157,100.00
EGRESOS
COMPRA MATERIAS PRIMAS 48,260,568.01
PAGO A PROVEEDORES 0.00
MANO DE OBRA DIRECTA 20,147,360.00
GASTOS DE ADMON Y VENTAS 15,129,000.00
CIF 17,377,290.08
AMORTIZACION OBLIG BANCARIAS 3,732,918.63
PAGO DE IMPUESTO 0.00
COMPRA EDIFICIO Y MAQUINARIA 41,000,000.00
COMPRA INVERSIONES TEMPORALES 8,000,000.00
GASTOS FINANCIEROS 7,204,702.72
TOTAL EGRESOS 160,851,839.44
FLUJO NETO DE EFECTIVO 11,305,260.56
SALDO INICIAL EN CAJA 7,100,000.00
SALDO FINAL EN CAJA 18,405,260.56
BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO
CAJA 18,405,260.56
INVERSIONES TEMPORALES 8,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR 12,776,100.00
(PROVISION DEUDAS MALAS) 255,522.00
INVEN MATERIA PRIMAS 4,931,070.34
INVEN PROD EN PROCESO 1,208,592.75
INVEN PROD TERMINADOS 10,877,334.79
SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE 55,942,836.44
TERRENOS 3,000,000.00
EDIFICIOS 15,000,000.00
MAQUINARIA 23,000,000.00
MUEBLES Y ENSERES 3,000,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 3,350,000.00
SUBTOTAL ACTIVO FIJO 40,650,000.00
TOTAL ACTIVO 96,592,836.44
PASIVO
OBLIGACIONES BANCARIAS 27,167,081.37
PROVEDORES 6,894,366.86
IMPUESTOS POR PAGAR 6,945,541.37
SUBTOTAL PASIVO CORRIENTE 41,006,989.60
PASICO LARGO PLAZO
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,872,000.00
SUBTOTAL PASIVO 43,878,989.60
PATRIMNIO
CAPITAL SOCIAL 24,931,681.37
RESERVAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO 27,782,165.48
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO 52,713,846.84
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 96,592,836.44 0.00
ESTABLECIMIENTO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
PASO 1: CLASIFICACION DE LOS CIF Y DE GASTOS OPERACIONALES
COSTOS Y GASTO FIJOS VARIABLES TOTALES
CIF
IMPUESTOS DIVERSOS 2,315,000.00 8,265,000.00
SUPERVISORES 2,600,000.00
DEPRECIACION 3,350,000.00 12,462,290.08
SERVICIOS PÚBLICOS 1,375,000.00 1,336,341.60 2,711,341.60
MANTENIMIENTO 1,450,000.00 1,563,172.16 3,013,172.16
MANO DE OBRA INDIRECTA 2,948,000.00 1,989,032.32 4,937,032.32
MATERIALES INDIRECTOS 489,676.00 489,676.00
GASTOS VARIOS 1,311,068.00 1,311,068.00
GASTOS OPERACIONALES 20,727,290.08
ARRENDAMIENTOS 2,310,000.00
SUELDOS DE ADMON 6,554,000.00
CESANTIAS 2,872,000.00
GASTOS GRLES DE ADMON 308,000.00
SUELDOS VENTAS 4,934,000.00
PROPAGANGA Y OTROS 1,023,000.00 18,001,000.00
TOTALES 32,039,000.00 6,689,290.08 38,728,290.08

PASO 2: DISTRIB.COSTOS FIJOS Y VARIABLES ENTRE PRODUCTOS


PRODUCTO HRS. MO PARTICIPAC
zapatos 14,259.20 0.54
bolsos 12,391.20 0.46
26,650.40 1
Asignacion de costos y gastos fijos
zapatos 32,039,000.00 0.54 17,142,351
bolsos 32,039,000.00 0.46 14,896,649
Asignacion de costos y gastos variables
zapatos 6,689,290.08 0.54 3,579,080
bolsos 6,689,290.08 0.46 3,110,210

PASO 3: CUANTIFICACION COSTOS VARIABLES UNIT


CONCEPTOS DE COSTOS ZAPATOS BOLSOS
MATERIA PRIMA 1537.88 1962.03
MANO DE OBRA DIRECTA 602 684
CIF Y GASTOS OPERAC. 201 226
COSTO VAR. UNIT. TOTAL 2340.68 2871.93

PASO 4: DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO


PE(q) = 7759 ZAPATOS
PE(q) = 6036 BOLSOS
PE($) = 35303935.89 ZAPATOS
PE($) = 32230939.06 BOLSOS