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5ta Categoría Remuneraciones

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5ta Categoría Remuneraciones

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5ta Categoría Remuneraciones
Cuadro resumen
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Ingresos por el trabajo desempeñado en relación de dependencia por contrato de trabajo, a plazo determinado o indeterminado, normado por la legislación laboral. Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestación de servicios, normados por la legislación civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por el empleador y éste le proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda. Ingresos obtenidos por la prestación de servicios considerados como Rentas de Cuarta Categoría, efectuados para un contratante con el cual se mantenga simultáneamente una relación laboral de dependencia.

INGRESOS AFECTOS

INAFECTACIONES Y EXONERACIONES

Ingresos Inafectos: Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes, CTS, rentas vitalicias, etc. Ingresos Exonerados: Remuneraciones de funcionarios y empleados de gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales.

Paso N° 1: Remuneración Bruta

Remuneración anual que incluye los conceptos remunerativos ordinarios.

Paso N° 2: Remuneración Neta DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Paso N° 3: Cálculo del Impuesto

Remuneración bruta anual menos (-) 7 UIT

Se aplica las tasas progresivamente (15%, 21% y 30%).

Paso N° 4: Retención

Impuesto anual dividido de acuerdo al procedimiento en cada mes.

Del trabajador

Comunicar al empleador donde perciba mayor monto en caso perciba más de dos remuneraciones, para efectos de la retención del impuesto.

OBLIGACIONES Otorgar al trabajador el Certificado de Retenciones antes del 1 de marzo respecto a remuneraciones del año anterior.

Del empleador

Para el ejercicio 2010 la Unidad Impositiva Tributaria es de S/ 3,600 Nuevos Soles
LAST_UPDATED2

06. Obligaciones del Empleador
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Son obligaciones del empleador: 1. Retener y declarar mensualmente en la Planilla Electrónica el impuesto a la renta de Quinta Categoría de sus trabajadores. 2. Entregar a cada trabajador, antes del 1 de marzo del año siguiente, un certificado de las remuneraciones brutas afectas, deducciones e impuesto retenido en el ejercicio que termina

1 de 5

05/06/2011 02:04 p.m.

.300 mensuales (más gratificaciones ordinarias). Rojas empezó a trabajar para la empresa Minera SRL desde enero de 2005.300 X 2) S/.200 Deducción 7 UIT (7 X S/.gob. modificado por los Decretos Supremos Nros.200 Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/. el empleador debe extender de inmediato el certificado (por duplicado) indicado en el punto 2.0 Retención correspondiente a enero (1.sunat.32.php?option=com_content&amp.300 x 11) S/..4.27.2.600) S/. Durante el 2010 está percibiendo la suma de S/. cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por el empleador y éste le proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda.300 Remuneración bruta anual proyectada S/.200 Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/.pe/index.200 Deducción 7 UIT (7 X S/ 3.m.000 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7. simultáneamente.300 X 2) S/.050 /12) S/.4.vie.1. por el período trabajado en el año calendario. para sustentar el gasto por las retribuciones que pague a: Trabajadores con contratos de prestación de servicios normados por la legislación civil. Base Legal: Inciso j) del Artículo 21° y Artículos 45º y 46º del Reglamento del Impuesto a la Renta – Decreto Supremo N° 122-94-EF.050 Deducciones de retenciones anteriores S/.50 Retención de febrero de 2010: Remuneraciones febrero x 11 (2. una relación laboral de dependencia.25.1.-25.-25.300 x 12) S/.600 Remuneración bruta anual proyectada S/.000 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7. 086-2004-EF y 134-2004-EF LAST_UPDATED2 Caso Práctico para Retenciones de quinta categoría 13 Compartir Tamaño de Texto: El Sr.000) S/. Llevar el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del Artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta".600 Gratificaciones por percibir (2. 3.050 2 de 5 05/06/2011 02:04 p.300 Gratificaciones por percibir (2. Trabajadores que presten servicios considerados como Renta de Cuarta Categoría.600) S/.000) S/. Cuando el contrato de trabajo termina antes de finalizado el ejercicio.32. 2. 4. cuando se mantenga con ellos.600 Remuneración percibida en enero S/.87.5ta Categoría Remuneraciones http://orientacion. .7. 3.7. ¿Cómo le han calculado las retenciones desde enero hasta abril del 2010? Retención de enero de 2010: Remuneraciones de enero x 12 (2.

50 Retención de abril de 2010: Remuneraciones abril x 9 (2.600 Remuneración percibida en enero y febrero S/.600 Remuneración percibida en enero.600 Remuneración bruta anual proyectada S/.050/12) S/.000) S/.sunat.300 x 9) S/.m.5ta Categoría Remuneraciones http://orientacion.000 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7.200 Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/.0 Retención correspondiente a febrero (1.50 3 de 5 05/06/2011 02:04 p.600) S/.php?option=com_content&amp..vie.200 Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/.200 Deducción 7 UIT (7 X S/.23. 3.50 /9) S/.200 Deducción 7 UIT (7 X S/.300 X 2) S/. 3.32.gob.-25.4. .300 x 10) S/.050 /12) S/.4.050 Deducciones de retenciones anteriores S/.87.50 Retención de marzo de 2010: Remuneraciones marzo x 10 (2.1.87.700 Gratificaciones por percibir (2.7.87.6.600) S/.000) S/.000 Gratificaciones por percibir (2.32.1.-25.050 Deducciones de retenciones anteriores S/.7..50 Retención correspondiente a abril (787.0 Retención correspondiente a marzo (1.pe/index. Deducciones de retenciones anteriores S/.300 X 2) S/.20.000 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7.900 Remuneración bruta anual proyectada S/.787. febrero y marzo S/.263 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría S/.4.

conforme a las normas vigentes. horas extras.php?option=com_content&amp.. deducirán los pagos a cuenta y las retenciones que le fueron efectuadas durante todo el año para determinar el impuesto que deben pagar o el saldo a su favor. aun cuando éste no las haya cobrado. por todo concepto.sunat. equivalente a 7 UIT (S/. Las remuneraciones de meses anteriores. 21% ó 30%) 4 de 5 05/06/2011 02:04 p. pagos extraordinarios del mes (gratificaciones extraordinarias.vie. REMUNERACIÓN BRUTA ANUAL Remuneración = Mensual Número de meses que falta X para terminar el año Gratificaciones de Navidad y Fiestas Patrias + otros ingresos percibidos en el mes Remuneraciones y Otros Ingresos percibidos en los meses anteriores. computada al valor de mercado. incluido el mes al que corresponda la retención. se deduce un monto fijo.5ta Categoría Remuneraciones http://orientacion. LAST_UPDATED2 04.pe/index.m. Toda compensación en especie que constituya renta gravable. 21% por el exceso de 27 UIT hasta 54 UIT y 30% por el exceso de 54 UIT para hallar el impuesto anual. cuando el empleador efectúa por vía electrónica el depósito del sueldo en la cuentas de ahorros del trabajador en una entidad fiananciera. participaciones. . A este resultado se le agregan los siguientes ingresos: Las gratificaciones ordinarias (Navidad. Determinación del impuesto (mensual) 13 Compartir Tamaño de Texto: La determinación mensual de la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se calcula según el procedimiento siguiente: PASO 1: Proyección de la renta anual del trabajador La remuneración mensual (incluidos los conceptos remunerativos ordinarios) se multiplica por el número de meses que falta para terminar el ejercicio gravable. Determinación del Impuesto Anual 13 Compartir Tamaño de Texto: Sobre el monto obtenido de la operación anterior (descuento de deducciones) debe aplicarán la tasa del 15% hasta 27 UIT. Las participaciones de los trabajadores en las utilidades de la empresa y las gratificaciones extraordinarias que se hubieran puesto a su disposición en el mes de la retención. Luego. Por ejemplo. Fiestas Patrias y otras). PASO 3 : Cálculo del impuesto anual Sobre el monto obtenido de la operación anterior.. entre otros) y otros ingresos puestos a disposición del trabajador en los meses anteriores del mismo ejercicio. 05. deben cumplir con la presentación de la Declaración Jurada Anual. se aplican las siguientes tasas: Hasta 27 UIT 15 % Por el exceso de 27 UIT 21% Y hasta 54 UIT Por el exceso de 54 UIT 30% IMPUESTO ANUAL = REMUNERACIÓN NETA ANUAL XTASA (15%. PASO 2 : Determinación de la Renta Neta Anual De la remuneración bruta anual.gob. que se prevea serán percibidas por el trabajador durante el ejercicio. 24.7 UIT Recuerde que Las rentas se consideran percibidas cuando están a disposición del benficiario.150 para el Ejercicio 2007) REMUNERACIÓN BRUTA ANUAL = Remuneración Mensual . En este caso.

Decreto Supremo 179-2004-EF y modificatorias. En los meses de mayo a julio. En el mes de abril. LAST_UPDATED2 Más artículos..5ta Categoría Remuneraciones http://orientacion. 03. al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a abril. En diciembre. En agosto.. El resultado se divide entre 9.2010 SUNAT Todos los Derechos Reservados 5 de 5 05/06/2011 02:04 p.. se sigue el procedimiento siguiente: En los meses de enero a marzo. Base Legal: Artículo 53º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta . al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a julio.pe/index. En los meses de septiembre a noviembre. El resultado se divide entre 8.sunat. al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de enero a marzo. Artículo 40º del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta .Concepto Preguntas Frecuentes Página 1 de 2 « Inicio Anterior 1 2 Siguiente Fin » Enlaces de Interés Plan Operativo Anticorrupción Comisión Especial de Discapacidad del Congreso Ventanilla Única de Comercio Exterior Gobierno del Perú Atención Virtual Consulta de Aduanas Quejas y Sugerencias Denuncias Central de Consultas 0-801-12-100 A nivel nacional (Costo de Llamada Local) Oficina Principal: Av. El resultado se divide entre 4.gob. PASO 4 : Monto de la retención Finalmente. . Ingresos inafectos e ingresos exonerados 02. al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio.php?option=com_content&amp. Garcilaso de la Vega 1472. Remuneración . al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado se divide entre 5. con motivo de la regularización anual.. el impuesto anual se divide entre doce. para obtener el monto que se debe retener cada mes. ¿Cuáles son los ingresos afectos? 01.vie.m.Decreto Supremo Nº 122-94-EF y modificatorias. Lima 1 315-0730 Llamadas desde Lima 1997 . El monto obtenido en cada mes por el procedimiento antes indicado será el impuesto que el agente de retención se encargará de retener en cada mes.

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