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Trabajo de Grado Auditoria Interna a Coomuldesa Ltda

Trabajo de Grado Auditoria Interna a Coomuldesa Ltda

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TRABAJO DE GRADO AUDITORIA INTERNA A COOMULDESA LTDA

LUZ ADRIANA LAMUS ACOSTA DIANA YOLETH PIÑARTE TELLEZ

Informe Semestre de Auditoria para optar al titulo de Contador Público

San Gil Universidad de Pamplona Facultad de Contaduría Departamento de Contaduría Pública 2011

TRABAJO DE GRADO AUDITORIA INTERNA A COOMULDESA LTDA

LUZ ADRIANA LAMUS DIANA YOLETH PIÑARTE TELLEZ

Informe Semestre de Auditoria para optar al titulo de Contador Público

San Gil Universidad de Pamplona Facultad de Contaduría Departamento de Contaduría Pública 2011

INTRODUCCION

En el siguiente trabajo podemos conocer la importancia de llevar a cabo los procesos y procedimientos de acuerdo a los lineamientos establecidos por la ley vigente y tener en cuenta que la seguridad y confiabilidad de la información es vital para un buen desempeño de la entidad, frente a las eventualidades que se puedan presentar. Durante la evaluación, se examinaron y evaluaron los procesos y soportes en las diversas áreas a la Agencia, comunicando oportunamente las falencias y fallas detectadas; con el propósito de aplicar los correctivos estimados para su mejoramiento.

SISTEMAS DE SEGURIDAD: Evaluación y pruebas al sistema de seguridad. . Cartera Credipersonal y cesión de C. ESPECIFICOS Realizar arqueos sorpresivos a caja general revisión del libro control de bóveda. contabilización de gastos por caja menor y revisión de remesas en efectivo. revisión libro control bóveda. alarma. DEPOSITOS: Inspección de CDAT s constituidos a la fecha. infrarrojos. detectores de humo. SUGIRO: Examen y verificación de giros pagados.A.000. Cartera: Cartera colocada comprende tomar una muestra de los créditos desembolsados desde el 02 de enero de 2011 hasta el 31 de octubre de 2011. pendientes y retenidos de julio 01/09 a Mayo 26/10 CARTERA: Cartera colocado del periodo comprendido entre Octubre 01/09 a Marzo 31/10. s SIPLAF: Revisión formatos y reportes de transacciones individuales superiores a $10. Visacion de firmas en retiros de ahorro. Revisión carpetas con documentación asociados Personas Jurídicas.T. Depósitos: inspeccionar los CDAT´S constituidos a la fecha. Revisión de Garantías Admisibles del 01 de Enero de 2009 al 26 de Mayo de 2010.000 y Pitufeo de Enero 01/09 a Mayo 30/10.OBJETIVOS GENERAL La auditoria practicada tuvo como principal propósito realizar: CAJA: Arqueos sorpresivos a caja general y el Fondo de caja menor. revisar la carpeta junto con la documentación referente a los asociados. claves de alarma y llaves de puerta principal. pulsores de pánico.D.

. Revisar la cartera vencida. Realizar arqueo de pagares.Revisar la carpeta de las garantías hipotecarias creada durante el año. Evaluar el sistema de seguridad de la oficina.

.

RESEÑA HISTORICA COOMULDESA fue fundada el 29 de junio de 1962 por un grupo de agricultores y pequeños comerciantes de la población de Galán Santander. su solvencia económica y su respeto por la filosofía y principios Cooperativos. la identifican como baluarte del cooperativismo regional santandereano. No obstante. VELEÑA y de SOTO. manteniendo sus objetivos y ante todo su progresivo y planificado crecimiento. GUANENTINA. Su eficacia en la prestación de los servicios de AHORRO Y CRÉDITO a las clases menos favorecidas en las provincias santandereanas COMUNERA. así como en el municipio boyacense de Moniquirá y Villa de Leyva. Su sólida imagen. la caracterizan como una de las pocas cooperativas que han permanecido fieles al pensamiento solidario. . en sus 49 años de experiencia. El capital aportado inicialmente fue de $510 pesos. sus antiguos pioneros y actuales protagonistas han logrado situarla entre una de las mejores entidades de su género en el país.

derechos. . Personas naturales jurídicas de derecho público empresas.COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL DESARROLLO SOLIDARIO DE COLOMBIA “COOMULDESA LTDA” Nti: 890. Asociados. admisión. Objetivos y actividad de la Cooperativa Es ejercer la actividad financiera. Su duración es indefinida pero puede disolverse y liquidarse en cualquier Momento.225-1 En la visita realizada el día 31 de octubre del 2011. las organizaciones jurídicas del sector de la economía solidaria y demás de derecho privado sin ánimo de lucro. perdida de la calidad de asociado.203. cooperativa en forma especializada. deberes. se inicio el estudio de los estatutos que rigen la empresa como son: Razón social domicilio y ámbito territorial y duración El domicilio principal de esta cooperativa es en el Municipio del Socorro y su radio de acción todo el territorio del departamento de Santander y Moniquira y Villa de Leyva. captando ahorros exclusivamente de sus asociados para colocarlos a través de préstamos o mediante otras operaciones activas de crédito entre los mismos y el aprovechamiento o inversión de los recursos captados de sus asociados para el desarrollo de la economía solidaria.

afectación de los aportes. . consejo de administración y el gerente general. responsabilidad. Revisoría Fiscal: responderá por los perjuicios que ocasione a Coomuldesa a sus asociados o a terceros por negligencia en el cumplimiento de sus funciones. reservas. amortización de aportes. fondos. aportes extraordinarios. ejercicio económico y aplicación de excedentes. La Administración y Vigilancia La dirección y administración de Coomuldesa esta a cargo de la asamblea general. revalorización e incremento de aportes sociales ordinarios.Régimen económico El patrimonio esta constituido por el capital social y aportes sociales individuales ordinarios. Incompatibilidades y prohibiciones Incompatibilidades de los directivos y empleados Disolución y liquidación Se disolverá por decisión adoptada por la Asamblea General y su liquidación se procederá a la liquidación en conformidad con las normas legales y si quedase algún remanente este será trasferido a la entidad que determine la ley o en su defecto a la entidad que cumpla funciones de fomento y educación educativa con preferencia a las organizaciones cooperativas a las cuales este afiliada Coomuldesa. Junta de Vigilancia: es un organismo que tienes a cargo el control social de Coomuldesa.

se someterán al conocimiento de un tribunal de arbitramiento de acuerdo con las normas previstas en el decreto 2779 de 1989. .Disposiciones finales Solución de conflictos Las diferencias que surjan entre COOMULDESA y sus asociados o entre estos por causa o por ocasión de las actividades propias de aquella y siempre que versen sobre derechos transigibles.

VISIÓN Nuestra experiencia unida a su confianza. . con el mejor balance social. nos ubica como la cooperativa líder de la región.MISIÓN Movilizamos el ahorro. en procura del mejoramiento de su calidad de vida y el desarrollo integral de nuestra región. para atender sus necesidades de crédito.

LOCALIZACIÓN DE LA PROVINCIA COMUNERA MAPA DE LAS AGENCIAS DE SANTANDER Y BOYACÁ .

LOCALIZACION DE OIBA DENTRO LA PROVINCIA COMUNERA .

SERVICIOS CREDITO CREDIAPORTES Esta alternativa facilita la obtención de créditos a corto plazo. proveedores y servicios públicos entre otros. aceptando como garantía el valor de los aportes sociales que el interesado posea en la entidad. Espíritu de solidaridad. Integración con otras organizaciones del mismo sector. oportuna y progresiva. Formación e información para sus miembros de manera permanente. facilitando el cumplimiento de obligaciones con empleados. cooperación. . participación y ayuda mutua. Manera rápida de solucionar los imprevistos estados de iliquidez. CRÉDITO ROTATORIO Los usuarios de COOMULTICUENTA disponen de esta línea de financiación para solucionar las faltas de efectivo que les puedan ocasionar sus actividades empresariales y comerciales.PRINCIPIOS DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA: El ser humano su trabajo y mecanismos de cooperación tiene primacía sobre los medios de producción. Servicio a la comunidad Promoción de la cultura ecológica y ambiental.

CREDIPERSONAL Esta alternativa les permite a los asociados persona natural con excelente historia crediticia en la respaldándolos con su firma personal.CREDICHEQUE Línea con plazos hasta de 90 días. . CREDICAFÉ Línea especial de crédito con fácil acceso y requisitos mínimos. técnicos tecnológicos. aceptándoles como garantía cheques personales o de terceros. recolección y comercialización del café. mediante el cumplimiento de mínimos requisitos y plazos determinables en atención a los períodos académicos. prorrogables según antecedentes de cumplimiento que le facilita a los asociados la obtención de créditos. profesionales y/o especializados de los asociados y de su familia. Cr CRÉDITO PARA EDUCACIÓN Línea que facilita la obtención de crédito para el pago total o parcial de estudios. destinada a financiar todas las actividades relacionadas con el cultivo.

financiar todas las actividades relacionadas con los proyectos de producción y comercialización de especies y productos del sector ganadero. AGRICULTURA Alternativa de la cual disponen los asociados persona natural del sector rural. domesticas y familiares. GANADERÍA Línea que le permite a los asociados persona natural.FOMENTO INDUSTRIAL Alternativa que les ofrece a los asociados posibilidades de financiación para todos los requerimientos y aspectos relacionados con sus actividades de producción industrial. reposición y/o sustitución de los elementos destinados a satisfacer sus necesidades personales. incluyendo las especies menores. reparación. para financiar todos los aspectos relacionados con sus labores de implementación y producción agrícola. . ADQUISICIÓN CONSUMO DE BIENES MUEBLES O DE Línea que le facilita a los asociados obtener préstamos para la adquisición.

Los beneficiarios obtienen. recreativos y sociales de los asociados y sus familias. pueden obtener financiación par sufragar gastos relacionados con el pago total o parcial de productos. reparación. MICROCRÉDITO PRODUCTIVO Línea encaminada a otorgar y financiación a los que pequeños comerciantes microempresarios requieran recursos para capital de trabajo o adquisición de activos fijos. RECREACIÓN Y TURISMO Esta línea tiene como objetivo. adecuación y surtido de sus establecimientos comerciales.SALUD Mediante esta línea. ofrecer financiación para el pago total o parcial de servicios turísticos. ADQUISICIÓN DE VEHÍCULO Línea dirigida a ofrecer financiación a los asociados interesados en adquirir. tendientes a mejorar su calidad de vida. instalación. reparar y/o sustituir sus vehículos de servicio particular o público. COMERCIO A través de esta línea los asociados pueden acceder a financiación rápida y efectiva para la compra. los asociados persona natural. tratamientos y servicios médicos y/o quirúrgicos. No requiere codeudor y se conceden plazos de 1 a 24 meses. .

AHORRO APORTES SOCIALES Son revalorizables. CRÉDITO PARA LIBRE INVERSIÓN Línea mediante la cual los asociados pueden obtener financiación para adquisición o mejoramiento de vivienda.además. ganadería. agricultura. etc. compra o reparación de vehículo. asesoría y acompañamiento en sus procesos productivos. tendientes a ofrecer a sus empleados el acceso a todas las líneas de financiación.. acordando plazos y modalidades de pago que se constituyan en soluciones reales y garanticen el cumplimiento de cada obligación. mediante la modalidad de descuentos por nómina. les facilitan a sus titulares el acceso a los servicios y beneficios que la entidad coloca a . comercio. recreación. microempresa. CRÉDITO POR LIBRANZA El portafolio de crédito posibilita la celebración de convenios con las entidades del sector público y privado.

entre otros beneficios. cuyos titulares (personas naturales menores de 18 años) reciben. SUPERJUNIOR Modalidad con rentabilidad diaria. Disponibilidad y financiación oportunas. Su adecuado manejo posibilita el acceso a créditos rotatorios. reconociéndoles rentabilidad diaria y garantizando su disponibilidad. COOMULTICUENTA Opción de Ahorro que le permite a sus titulares efectuar retiros de dinero a través de terceros. COOMULTIDIARIO Alternativa que facilita el manejo constante de los ahorros.disposición de sus asociados y su monto aumenta las posibilidades de crédito. póliza de protección gratuita. goza de disponibilidad inmediata y reconoce rentabilidad trimestral según promedio. . capacitación cooperativa y derecho a participar en sorteos y en eventos culturales y deportivos. COOMULTIAHORRO Modalidad que requiere de valores y saldos mínimos para su apertura.

. SUPERTAC La cuenta de Ahorro Programado le permite a los asociados proyectar sus inversiones a mediano y corto plazo. depositando mínimas cuotas mensuales en plazos de 6 a 60 meses y obteniendo rentabilidad igual o superior al DTF y adquiriendo el derecho de participar en sorteos promocionales. a la vez pueden garantizar y respaldar sus solicitudes de crédito.INVERSIÓN A TERMINO FIJO CDAT SUPERRENTA Los Certificados de Depósito de Ahorro a Término (CDAT´s) adaptan su rentabilidad y su forma de pago a las proyecciones de su titular.

Los hallazgos encontrados se evidenciaran de acuerdo con su oportunidad con el fin de ser subsanados o se apliquen los correctivos necesarios. N0.17527-T . normas Internacionales de Auditoria ISAC y las demás que la ley contempla.P.75231-T LUZ ADRIANA LAMUS ACOSTA Contador Publico T. por lo cual requerimos de su autorización para que nos sea entregada la información y documentos necesarios para el desarrollo de nuestras funciones. 28 de Octubre de 2011 Señor LUIS EDUARDO TORRES CASTRO Gerente General COMULDESA Respetado Señor: Nos permitimos informarle nuestra aceptación para desempeñar funciones como auditores externos en esta empresa en la sección de cartera y las demás que le alimenten con el fin de establecer posibles hallazgos soportados en la Ley 43 de 1990.Oiba. Seguros de su pronta y oportuna colaboración. DIANA YOLETH PIÑARTE TELLEZ Contador Publico T.P. N0. Este proceso se efectuará durante el tiempo comprendido del 3 al 6 de Noviembre del presente año.

17527-T .P. DIANA YOLETH PIÑARTE TELLEZ Contador Publico T.75231-T LUZ ADRIANA LAMUS ACOSTA Contador Publico T. saldo en caja según tesorería. las copias de los títulos a termino CDAT´S información que debe ser suministrada a mas tardar el 3 de noviembre de 2011 a las 8:00 am. listados de garantías hipotecarias. Teniendo en cuenta que nuestra firma fue seleccionada para realizar la auditoria de cartera departamento del cual usted es coordinadora. Agradeciendo la gestión y colaboración a la presente.PT 002 Oiba. N0. N0. créditos amparados por el FNG.P. como es la cartera por edades. solicitamos un informe detallado de todo lo realizado en esta sección. Sin otro particular. Octubre 30 de 2011 Señora: MARY NELCY LOPEZ CHACON: Subgerente COOMULDESA Oiba Cordial saludo. saldos a la fecha.

se encontró los siguientes.1 CAJA PRINCIPAL En el arqueo sorpresivo realizado el día 3 de noviembre de 2011.591. saldos: Saldos contabilidad $104. al efectivo de la oficina. caja y ahorros la cual tiene como fin revisar. bajo la responsabilidad de la funcionaria Mary Nelcy Lopez Chacon. verificar y analizar los procedimientos realizados en este departamento.82 Saldo según arqueo $104.628.834.oo Sobrante $36.18 .834.PT Nº 03 INFORME ALCANCE Por decisión del Gerente General de COMULDESA LTDA fue nombrada ANDILUSA CONTADORES Y AUDITORES LTDA para realizar una Auditoría Externa a la dependencia de cartera. CONTRO DE EFECTIVO: 1. y así mismo encontrar inconsistencias en los procesos realizados de tal manera que se puedan tomar los correctivos de acuerdo a las disposiciones legales 1.

. al momento de realizar alguna reclamación a la aseguradora. por ninguna circunstancia se puede permitir la apertura para el ingreso o salida de funcionarios o asociados. oo 1. verificando el correcto diligenciamiento y que se este registrando los valores correspondientes a entradas y salida de efectivo de la bóveda. al no registrar el valor de la salida de la consignación que se realizo en Davivienda. Recomendación: Debe mantenerse debidamente diligenciado y actualizado el libro de control de apertura de bóveda y así evitar que se presenten inconvenientes en caso de algún siniestro.2 LIBRO CONTROL APERTURA DE BOVEDA Se practico revisión al libro de control apertura de bóveda de la agencia. encontrando sin actualizar el saldo del día anterior (01/11/2011).1.3 TOPES DE EFECTIVO El efectivo encontrado en la oficina. 1. se encuentra dentro de los parámetros autorizados a mantener en caja.000.4 MEDIDAS DE SEGURIDAD Mientras el efectivo se encuentra fuera de la bóveda se encuentra abierta la puerta principal de la oficina debe permanecer cerrada. según el manual de caja el valor establecido para esta oficina es de $130.000. presentado dos correcciones en el diligenciamiento de estas partidas.

2. acatar lo establecido e el manual de caja y seguridad bancaria. CARTERA COLOCADA: Se practico examen. DEPOSITOS 2. RECOMENDACIÓN: Para mayor funcionalidad en la organización del archivo de las copias de los CDAT´S se recomienda organizar las copias por día de vencimiento a corto y largo plazo en un archivador manual.Recomendación: Se recomienda a todos los funcionarios. verificando la existencia de total de los títulos. tasas de interés pactadas con e asociado. nombre y documento de identidad de los titulares. 3. liderados por el Gerente de oficina. pagina numeral 7 del Manual de Caja. . inspección y revisión a una muestra de 50 créditos de un total de 100 créditos colocados entre el 02 de enero de 2011al 31 de octubre de 2011. entre otros aspectos encontrándose de conformidad con los establecido en el sistema. firma de los titulares. DEPOSITOS A TÉRMINO FIJO Examinadas y revisadas cada una de las copias de los títulos de Deposito a Termino CDAT´S activos constituidos a la fecha de la visita y confrontados con la relación de CDAT´S emitidos por el programa de ahorro. respecto a la apertura de la oficina cuando el efectivo se encuentre fuera de la bóveda o caja fuerte principal. información como es el número de titulo.

Crédito de CARLOS MENDOZA 20-00069551-en la entrevista aparece que el señor a recoger el saldo de la obligación pero en el acta de aprobación no se coloco esa condición. anexo fotocopia de las cédulas antiguas. 20-00073149-6 por $31.000.observando y analizando información de las solicitudes de crédito. valor otorgado. capacidad de pago y endeudamiento. siendo el gerente de la oficina que realizo y la entrevista y aprobación del mismo. debe firmar carta de no cubrimiento de seguro y se debe hacer una nota contable devolviéndole el valor cobrado por seguro de vida. ya que si en caso que al .000. como es de su conocimiento se le otorga un plazo para que nos hagan llegar la fotocopia de la cédula nueva y hasta el momento no se ha cumplido con este requisito. en el formato de asegurabilidad del crédito quedo mal diligenciada la fecha de nacimiento y no se ha cambiado.oo.200.oo se diligencie el formato de asegurabilidad y de ser necesario se reporte a la aseguradora para que ella emita una respuesta positiva o negativa.001. El crédito de EDWIN ENRIQUE MOYANO GOMEZ número 20-0007242-9 por $2. El crédito de DEYVIS ORLANDO QUINTIAN ROJAS. observaciones y condiciones exigidas para el desembolso por parte de la fabrica de crédito.000. es importante que se cambie el formato ya que se tiene que enviar a la aseguradora para su respectiva respuesta. en caso de que la aseguradora de una respuesta negativa. RECOMENDACIONES: Es muy importante que los créditos superiores a $15. facultades de aprobación.oo la fabrica de crédito en su lista de chequeo anexar paz y salvo de Davivienda antes del desembolso y a la fecha no se ha cumplido. Crédito de HECTOR CORREDOR ESCOBAR 20-00068059-1 la codeudora Lydia Esperanza Estévez Olaya.000.

La garantía de SILVIA MERCEDES NIÑO ARDILA: Presenta inconsistencia en el avaluó comercial y el certificado de libertad y tradición en el número de escritura. escritura y avalúo comercial. 4. RECOMENDACIONES: . adicionalmente se verifico.deudor del crédito le llegara a suceder un siniestro y no se cumple con esa condición ella no responderá por el siniestro. El avaluó se debe corregir dejando la fecha y numero de escritura que apara rece en el certificado. GARANTIAS HIPOTECARIAS: En la inspección practicada a la 24 garantías constituidas a favor de COOMULDESA LTDA. que es expedida a COOMULDESA y que presta merito ejecutivo. Las hipotecas constituidas y revisadas cumplen con los aspectos mencionados de revisión a excepción de las garantías que describimos a continuación. en periodo comprendido entre 02 de enero de 2011 añ 31 de octubre de 2011 se verifico que la copia de la escritura de hipoteca que se mantiene en custodia de cada garantía corresponda a la primero copia tomada de la original. La garantía de JUAN DE JESUS JEREZ MARTINEZ: no coincide el valor aserrado de la aseguradora con la del avaluó. nomenclatura del inmueble que concuerde lo esperezado en el certificado de libertad y tradición. póliza de seguro. según el certificado de libertad y tradición esta registrada la escritura 1004 de 8 de junio de 2011 y en el avaluó 12 de abril de 2001.

7.Se debe enviar a la aseguradora el avaluó de la garantía cuando haya cambiado el valor asegurado para que ella haga el respectivo ajuste y en caso de un siniestro la aseguradora responda por el valor del ultimo avaluó comercial y no tener inconvenientes con el asociado. presenta una mora de 328 días y no se esta cobro jurídico. 5. El crédito 20-00063513-1 a nombre de JUAN CARLOS ESTEVEZ NIÑO. SISTEMA DE SEGURIDAD . El crédito 2001Y600287-0 a nombre de ANTONIO JOSE FRANCO BARBOSA presenta una mora de 295 días y no se iniciado proceso jurídico. 6. CARTERA VENCIDA Se reviso toda la cartera vencida superior a 90 días. ARQUEO DE PAGARES: Se realizo un arqueo de los pagares existentes y guardo en caja fuerte de la oficina coincidiendo con los que aparecen en el sistema. RECOMENDACIONES: Se debe arreglar la documentación necesaria y pertinente para iniciar proceso jurídico de estas dos obligaciones ya que presenta una mora bastante significativa. ya que esto puede llevar a las persona que figuran en los créditos se puedan insolventa y los créditos no tengan garantía.

bajando un poco el lente de la cámara para que amplié la toma sobre el manejo que hacen los cajeros sin perder la imagen de la persona que esta en ventanilla realizando una operación. N0.P. DIANA YOLETH PIÑARTE TELLEZ Contador Publico T. infrarrojos.Se realizo pruebas al correcto funcionamiento de los dispositivos de sistema de seguridad que están instalados y existen en la oficina. inspeccionando que estén funcionando normalmente evidenciando. N0. propósito y cobertura de la imagen de las seis cámaras instaladas en toda el área de la oficina. RECOMENDACIONES: Se recomienda realizar una mejor ubicación de las cámaras que enfocan la caja principal y servicaja. según lo evidencio la inspección. infrarrojos y dulzores de pánico: todos los detectores de humo están funcionando normalmente. mediante pruebas de emergencia.P. ubicación técnica. verificando que la señal de emergencia esta llegando al ente policivo.75231-T LUZ ADRIANA LAMUS ACOSTA Contador Publico T. verificando el funcionamiento de la alarma. Detectores de Humo. detectores de humo.17527-T . Cordialmente. funcionamiento de los dulzores de pánico instalados. cerradura y seguridad de puertas y ventanas externas. Cámaras de seguridad: se evaluó e inspecciono la ubicación.

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