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04 Proceso de Auditoria Interna

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Proceso, como generalidad, de Auditoria Interna (con acercamiento a la externa).
Proceso, como generalidad, de Auditoria Interna (con acercamiento a la externa).

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PROCESO DE AUDITORIA INTERNA

Instituto de Auditores Internos

GENERALIDADES

Auditoria Interna
¡¡RECUERDA!! “Actividad objetiva, de certidumbre y consultoría, diseñada para agregar valor y mejorar los servicios de una organización. Le ayuda a una organización a lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático, disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de la administración de riesgos, el control y los procesos del ejercicio del poder.”

A considerar
• Auditoria interna, al igual que diversas actividades, es un control. • En la Auditoria interna, el control y el manejo del riesgo son los objetivos primordiales. • En Auditoria de estados financieros de Auditores independientes, la función interna es un elemento de estudio y de apoyo, para así establecer procedimientos de trabajo.

Técnicas a utilizar
• Verbales:
– Indagación. – Cuestionarios.

• Documentales:
– – – – Calculo. Comprobación. Análisis. Pruebas estadísticas.

• Oculares:
– – – – Observación. Comparación. Revisión selectiva. Rastreo.

• Físicas:
– Inspección. – Conteo.

ETAPAS DE AUDITORIA INTERNA

Definir
• Alcance. • Objetivos. • Definición de procesos.

Comienzo

METAS

Carta de anuncio
• Emitida por Director de departamento de Auditoria Interna. • Dirigida al responsable de área Auditada.

Reunion inicial
• Exposición del área. • Dueños de procesos. • Procesos críticos.

Encuesta preliminar
• Conocimiento de las operaciones. • Ejecución y ejecutores de procesos.

¡¡RECUERDA!! Control Interno, según C.O.S.O.: “Un proceso realizado por el consejo de administración, los directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de la consecución de objetivos en las siguientes categorías: •Confiabilidad de los informes financieros. •Eficacia y eficiencia de las operaciones. •Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.”

Evaluación del control interno
• Conocimiento en profundidad del control interno. • Análisis de responsabilidades, dueños y ejecutores. • Técnicas diversas.

Programa de Auditoria
• Realización de un programa:
– – – – Tipo de pruebas a realizar. Horas hombre. División de tareas. Definición de objetivos.

• Modelos:
– Basado en controles. – Basado en riesgo.

Trabajo de campo
• Controles:
– Pruebas de controles. – Análisis de transacciones.

• Riesgo:
– Levantamiento de sistemas y/o controles. – Generación de matriz de riesgo. – Pruebas a transacciones.

• Comunicación:
– Dentro del periodo de trabajo. – Soluciones inmediatas.

• Papeles de trabajo:
– Detalle de hallazgos. – Soporte de opinión.

• Sumario de Auditoria:
– Traspaso de hallazgos. – Informe en borrador o “Draft”

Informe preliminar
• Generación de borrador o “Draft” para presentación. • Revisión por parte de encargado del departamento de Auditoria interna. • Solución a diferencias.

Conferencia de salida
• • • • Presentación de los puntos. Discusión de los puntos. Definición de los puntos relevantes. Acuerdo sobre los puntos.

Borrador formal
• Creación del borrador para revisión final. • Discusión de puntos en conflicto con encargados de área / dueños de procesos. • Definición de las mejores soluciones para cada proceso afectado / riesgos. • Borrador final para ultima revisión.

Informe final
• Entrega del reporte final. • Respuesta de involucrados | Si/No. • Comentarios/implementación | Si/No.

Seguimiento
• Dentro del periodo siguiente, ideal. • Análisis de solución de hallazgos. • Análisis de posibles procesos nuevos que tengan controles y/o riesgos asociados.

¿Preguntas?

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