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Diapositivas - Sistema de Control Interno Tesis Kike

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´EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN DE BIENES MUEBLES DEL SECTOR EDUCACIÓN REGIÓN PUNO PERIODO 2009 - 2011µ

Bach. GENARO ENRIQUE ESCOBEDO DUEÑAS

CAPITULO I EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ¿Cómo se aplica el Sistema de Control Interno como instrumento eficaz y eficiente en la administración de bienes muebles en el sector educación de la Región Puno periodo 2009- 2011? 2009- 2011?

SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cuáles son los componentes del proceso del sistema de control interno que incide en la administración de bienes muebles en el sector educación de la Región Puno periodo 2009- 2011? 2009- 2011? ¿En qué medida los dispositivos legales como Ley, Decreto Supremo, Resoluciones, Directivas y Manual de control interno de bienes muebles son aplicados a la estructura organizacional del sistema educativo el Sector Educación de la Región Puno? ¿Qué elementos del Control Interno son necesarios para desarrollar la Administración de Bienes Muebles en el Sector Educación de la Región Puno?

2009. .CAPITULO II OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN OBJETIVO GENERAL Analizar si la aplicación del sistema de control interno constituye un instrumento eficaz. eficiente en la Administración de Bienes Muebles en el sector educación de la Región Puno periodo 2009.2011.2011.

Directivas. Puno.  Evaluar si los dispositivos legales como Leyes. que permita contar con un instrumento de Control Interno eficiente y eficaz que integre y uniformice criterios en los procesos de Bienes Muebles para el Sector Educación de la Región Puno. Decretos Supremo.OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar cuales son los componentes del proceso del sistema de control interno que inciden en la Administración de Bienes Muebles en el Sector Educación de la Región Puno. Decretos Supremo. Resoluciones. Manual de Control Interno con relación a los dispositivos legales como Leyes. Manual de Bienes Muebles son aplicados a la estructura organizacional del sistema educativo en el Sector Educación de la Región Puno. . Puno. Puno. Directivas. Resoluciones.  Proponer alternativas que promuevan la aplicación de un control interno en la Administración de Bienes Muebles.

. Fijación de el: Objetivos. Evaluación de Riesgos y Respuesta al Riesgo.CAPITULO III MARCO REFERENCIAL ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS Cortez Segales. responsabilidad. debidamente definidos por áreas de responsabilidad. Concluye que: que: Debe implantarse las nuevas normas de control interno de nivel estratégico en el contexto del Informe COSO II e implantar la cultura de autoevaluación al personal Directivo de la Región de Salud Puno. Puno. Identificación de Eventos. Hermenegildo: El Sistema de Control Interno Hermenegildo: Gerencial en el Contexto del Informe COSO del la Dirección regional de Salud Puno. que comprenderá el: Ambiente Interno.

. se alcanzan en forma satisfactoria lo cual permite que la gestión en el Departamento de Ejecución Presupuestal sea la adecuada conforme a lo esperado. observándose las normas y procedimientos en todas las actividades del proceso de abastecimientos. sin embargo se amerita un manual para su ejecución.Campos Guevara. Concluye que: que: Con relación a la Ejecución Presupuestal las políticas utilizadas en el Control Interno son coherentes. ejecución. Cesar Enrique: Los Procesos de Control Enrique: Interno en el Departamento de Ejecución Presupuestal de una Institución del Estado. influyendo favorablemente en el trabajo que se efectúa. efectúa. esperado. Estado. Los objetivos que se establecen para el Control Interno.

las actividades de control. . COSO. Elsa María: Evaluación del Control Interno María: Basado en el Modelo COSO. la evaluación de riesgos.LAM ALVAREZ. Concluye que: que: El modelo COSO es un instrumento eficaz en la evaluación del control interno ya que incluye todos los aspectos a ser consideraros tales como el ambiente de control. la información y comunicación así como el monitoreo. El control interno constituye una parte fundamental en toda organización ya que de este depende que todas las operaciones se realicen adecuadamente y que los riesgos existentes puedan ser manejados y eliminados. monitoreo. eliminados.

educativo articula sus componentes para que toda persona tenga oportunidad de alcanzar un mayor nivel de aprendizaje. manteniendo relaciones funcionales con entidades del estado. de la sociedad. El sistema país. adecuándose a las necesidades y exigencias de la diversidad del país. . educativo.MARCO TEÓRICO SISTEMA EDUCATIVO El sistema educativo peruano es integrador flexible porque abarca y articula todos los elementos y permite a los usuarios organizar su trayectoria educativa. de la empresa y de los medios de comunicación a fin de asegurar que el aprendizaje sea pertinente e integral para poder potenciar el servicio educativo.

modalidades. Pedagógica y administrativamente cada una de las etapas. dependencia.productiva depende de la técnicoSede de su jurisdicción territorial. programas. modalidades y educación técnico. ciclos y programas. niveles.ESTRUCTURA DEL SISTEMA EDUCATIVO La estructura del sistema educativo responde a los principios y fines de la educación. Se organiza por etapas. . son las que emanan la normatividad de cómo realizar las actividades y/o acciones dentro de las mismas así como el control monitoreo de todo lo que concierne a su dependencia. niveles.

intervienen. Diligencia que conduce al logro de un negocio o satisfacción de un deseo. La gestión se encarga de ejecutar todas aquellas deseo. . de empresas o instituciones. empresa. Gestionar es un proceso que comprende determinadas funciones y actividades laborales que los gestores deben llevar a cabo a fin de lograr los objetivos de la empresa. instituciones. órdenes planificadas por la administración. en este caso.CONCEPTO DE GESTIÓN Es el proceso que desarrolla actividades productivas con el fin de generar rendimientos de los factores que en él intervienen.

en el marco de las políticas públicas. y que enriquece los procesos pedagógicos con el fin de responder a las necesidades educativas locales y regionales. GESTIÓN EDUCATIVA La gestión educativa es un proceso orientado al fortalecimiento de los Proyectos Educativos de las Instituciones. organizar. desempeñada para determinar y lograr objetivos manifestados mediante el uso de seres humanos y de otros recursos. que ayuda a mantener la autonomía institucional. . ejecutar y controlar. recursos. regionales.GESTIÓN ADMINISTRATIVA La administración es un proceso distintivo que consiste en planear.

FUNCIÓN PÚBLICA Se entiende por función pública toda actividad temporal o permanente. . ya sea por error o por mal intención del personal involucrado. involucrado. CONTROL El control está determinado por las actividades en donde se involucra a una o varias personas con el objetivo de la verificar el adecuado cumplimiento de los procedimientos planteados y con el fin de minimizar la ocurrencia de desviaciones. remunerada u honoraria. jerárquicos. en cualquiera de sus niveles jerárquicos. realizada por una persona en nombre o al servicio de las entidades de la Administración Pública.

pertinentes. así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública. permanente. evaluando los sistemas de administración.CONTROL GUBERNAMENTAL En la gestión administrativa pública el control gubernamental ´consiste en la supervisión. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. eficacia. gerencia y control. . en atención al grado de eficiencia.

la salvaguarda de los recursos. exactitud y veracidad en la información financiera y administrativa. legales. evitar el uso impropio de los recursos. operaciones y la observación de las políticas prescritas para lograr el cumplimiento de metas y objetivos programados. evita el incurrir en obligaciones impropias. asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos financieros y administrativos. evaluar la eficiencia administrativa y medir las observaciones a la política prescrita por la administración. la eficiencia en las administrativa. Cabe señalar que el sistema de control interno de la entidad consiste en el plan de organización y todas las medidas y métodos coordinados dentro de una entidad con fines de: Proteger los activos. evitar de: desembolsos no autorizados. programados.SISTEMA DE CONTROL INTERNO El sistema de control interno se considera al conjunto de planes. administración. métodos y procedimientos necesarios para garantizar que las actividades de la entidad se realicen de conformidad con las normas legales. .

Son deseables debido a control.FASES DEL SISTEMA DE CONTROL Los tres tipos respectivos de control basados en la sincronización o denominados fases del sistema de control son: son: control preliminar. La propiedad. que permiten a la administración evitar problemas en lugar de tener que corregirlos después. posterior. Control preliminar: preliminar: Denominado control preventivo. control concurrente y control posterior. . después. feedforward este control tiene lugar antes de principiar operaciones e incluye la creación de políticas. procedimientos y reglas diseñadas para asegurar que las actividades planeadas serán ejecutadas con propiedad. consistencia en el uso de las políticas y procedimientos es promovida por los esfuerzos del control.

En consecuencia es el que se aplica conjuntamente a la realización de las operaciones cuya corrección se está verificando en el transcurso de todas las operaciones.Control concurrente: concurrente: Denominado como control de retroalimentación. vigilancia y sincronización de las actividades. Este tipo de Control tiene lugar durante la fase de la acción de ejecutar los planes e incluye la dirección. pueden ayudar a garantizar que el plan será llevado a cabo en el tiempo específico y bajo las condiciones requeridas. este control tiene lugar durante la fase de la acción de ejecutar los planes e incluye la dirección. ocurran. en otras palabras. según ocurran. . operaciones. requeridas. vigilancia y sincronización de las actividades según ocurran.

ejecución. este control se puede realizar después de varios meses o al finalizar el año. con posterioridad a los actos propios de la ejecución. necesarias. Por ejemplo. . en la cual verificaremos si la compra ha cumplido con las exigencias necesarias.Control posterior: posterior: Está referido a todos aquellos procedimientos administrativos diseñados con el propósito de cautelar el correcto cumplimiento de las condiciones señaladas en las normas internas y de acuerdo a ley.

. El control interno comprende el plan de organización todos los métodos coordinados y las medidas adoptadas en el negocio. procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. entidad. principios. verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables. métodos. operaciones y actuaciones. promover la eficiencia en las operaciones y estimular la adhesión a las prácticas ordenadas por la gerencia. con el fin de procurar que todas las actividades.CONTROL INTERNO Se entiende por Control Interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes. así como la administración de la información y los recursos. normas. para proteger sus activos. se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos por la entidad. gerencia.

mismo. en cada nivel de la organización. El control interno lo llevan a cabo las personas. Como el un conjunto de acciones proceso. estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecución de un fin. Este no se trata personas.EL modelo COSO toma en cuenta los siguientes conceptos: conceptos: Control interno es un proceso. El control organización. objetivos de la organización e implementan los mecanismos de control. sino de servidores públicos. no es un fin en sí mismo. . solo de manuales de políticas y procedimientos. interno lo realiza la administración. control. la dirección y los demás miembros de la organización mediante sus actuaciones en las operaciones realizadas. Son las personas quienes establecen los realizadas.

El control interno sólo puede aportar un grado de seguridad razonable. . razonable. no la seguridad total. los servidores públicos encargados del establecimiento de controles tienen que analizar la relación costo / beneficio y pueden haber problema en el funcionamiento del sistema como consecuencia de fallos humanos. aunque se trate de un simple error o equivocación. a la dirección y a la administración de la organización ya que existen limitaciones que son inherentes a todos los sistemas de control interno las cuales se deben a que las opiniones en que se basan las decisiones pueden ser erróneas. equivocación.

 Procedimientos de registro y autorización para tener un control sobre los activos.  Prácticas a seguir por los miembros de la organización. ingresos y gastos. objetivos. . funciones.El control interno facilita el cumplimiento de los objetivos.  Personal capaz que cumpla con sus diferentes funciones. El control interno debe de contener lo siguiente: siguiente:  Un plan de organización en donde se establezcan las responsabilidades y funciones de cada uno de los miembros. pasivos. miembros. gastos. organización.

la salvaguarda de activos.En resumen. la prevención y detección de fraude y que la información sea oportuna y veraz. proceso o división de toda organización y se reconoce que los componentes con mayor influencia e importancia son los dos primeros: el primeros: Ambiente de Control y la Evaluación de Riesgos. . el sistema de control interno incluye las políticas y procedimientos implementados por la gerencia de una organización con el fin de que estos sean cumplidos. El control interno tienes cinco componentes como son. actividades de control gerencial. el ambiente de control. Riesgos. evaluación de riesgos. veraz. información y comunicación por último la supervisión estos componentes y factores se presentan en mayor o menor grado en cualquier área.

Su nivel de organizaciones. veces excede el ámbito del control interno. Este componente interno.COMPONENTES DEL CONTROL Componente Ambiente de Control Interno: Interno: Este componente se halla relacionado con el conjunto de factores (internos y externos) que afectan sobre el accionar de las personas. es importante considerar a la organización como un todo que lógicamente tiene un comportamiento frente a determinadas circunstancias. Componente evaluación de riesgos: riesgos: Los riesgos afectan la marcha de las organizaciones. circunstancias. . detección e impacto es variable. actitudes (que están referidas a los seres humanos). implica realizar un diagnóstico y análisis del ámbito interno y externo de una organización que sirva de base para el proceso de toma de decisiones. Si bien el accionar esta referido a las entidades. organizaciones y entidades. Por ello su evaluación muchas variable. decisiones.

Componente Actividades de Control: Las actividades Control: comprenden una serie de procedimientos que son realizados en todos los niveles de la organización. . Debemos recordar que debe estar documentado. anterior. documentado. nivel de riesgos que han sido detectados en el componente anterior. Componente Información y Comunicación: Este componente Comunicación: esta relacionado al flujo de comunicación que se da entre los diferentes niveles de la organización. por medio de la información que luego se convertirá en conocimiento por cada uno de sus usuarios. Esta comunicación se da organización. El objetivo es disminuir el organización. permite realizar un adecuado proceso de toma de decisiones. decisiones. La información usuarios.

diariamente. de manera entidad. Representan al proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica. insuficientes o innecesarios y. mediante la control. modalidades. Se orienta a la requieran. cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. y. Como debemos recordar la organización. dirección de una organización implica un proceso de evaluación permanente sobre la totalidad de las actividades y procesos que son realizados diariamente. reforzamiento. identificación de controles débiles. combinación de ambas modalidades. El monitoreo se lleva a cabo de tres formas: Durante la realización de formas: actividades diarias en los distintos niveles de la entidad. promueve su reforzamiento. .Componente Supervisión: Supervisión: Las actividades de control permiten evaluar las diferentes áreas que son consideradas en la organización. incluidas las de control. separada por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades.

se entiende como la ciencia sincrética de segundo orden que consiste en planificar.ADMINISTRACIÓN DE BIENES MUEBLES Concepto de administración La Administración desde la perspectiva de la Teoría de las organizaciones. dirigir y controlar todos y cada uno de los elementos que componen la organización con fines a obtener un resultado propuesto en términos lucrativos entendido como utilidad. organizar. . utilidad. organizaciones.

Está integrada principalmente por el poder mediata. éste. Por excepción. . satisfaciendo los intereses públicos de forma inmediata. ejecutivo y los organismos que dependen de éste. por contraste con los poderes legislativo y judicial. ninguno. a la vez que pueden existir áreas de "administración pública" en los otros dos poderes o en organismos estatales que no dependan de ninguno. que lo hacen de forma mediata. Por su función. algunas dependencias del poder ejecutivo no integran la noción de "administración pública" (como las empresas estatales). la administración pública pone en Estado. contacto directo a la ciudadanía con el poder político.La Administración Pública Es un término de límites imprecisos que define al conjunto de organizaciones estatales que realizan la función administrativa del Estado.

dirigir y controlar realizan un conjunto de actividades o funciones de forma secuencial. continuación desarrollaremos dichos procesos: procesos: . Estos procesos de planear. organizar. así como al logro de los objetivos.Procesos administrativos La administración considerada como un proceso tiene sub procesos de acuerdo a las actividades que se dan dentro de la entidad denominada procesos administrativos como son la planeación. que contribuyen a la mejora del producto y servicio dentro de una organización. organización. dirección y control en operaciones específicas como la de bienes muebles realizada por la entidad. entidad. A objetivos.

cargos y procedimientos que orientados al ámbito empresarial posibilitan la racionalización de los recursos. futuros. estructuras. métodos. incluyendo además la toma de decisiones al tener que escoger entre diversos cursos de acción futuros. eficacia y economía en la gestión. cómo se agrupan. normas y estrategias necesarias para alcanzarlos. quién las hace. organización.Planeación: Planeación: Consiste básicamente en elegir y fijar las misiones y objetivos de la organización. para lograr eficiencia. proyectos. programas. es el establecimiento de funciones. procedimientos. Dentro del proceso administrativo la organización consiste en determinar las acciones de qué tareas hay que hacer. contribuir al desarrollo de planeamiento estratégico y lograr que las personas rindan más en grupo que individualmente. quién rinde cuentas a quién y dónde se toman las decisiones. determinar las políticas. presupuestos. Organización: . Después. La organización decisiones. individualmente.

. administración. fundamentalmente con el aspecto interpersonal de la administración. Implica la medición del desempeño con base planes. éstas. en metas y planes. CONTROL: Consiste en medir y corregir el desempeño individual y organizacional para garantizar que los hechos se apeguen a los planes. la detección de desviaciones respecto de las normas y la contribución a la corrección de éstas. tiene que ver grupales. por lo tanto.DIRECCIÓN: Es el hecho de influir en los individuos para que contribuyan a favor del cumplimiento de las metas organizacionales y grupales.

Concepto de bienes muebles Son muebles por su naturaleza. Son personal. etc. ya se muevan por si mismos. Son bienes muebles por disposición de la ley. las obligaciones y los derechos o acciones que tienen por objeto cosas muebles o cantidades exigibles en virtud de acción personal. aquellos cuyos cuerpos se pueden trasladar de un lugar a otro. fuerza. etc. maquinaria. automóviles. ya por efecto de una fuerza. . mercancías cuya vida útil es mayor a un año y son susceptibles de ser trasladadas de un lugar a otro sin alterar ni su forma ni su esencia. tal es el caso del mobiliario y equipo de oficina.

dentro de la siguiente clasificación: clasificación: ‡ Bienes del activo fijo. valor unitario y destino. Los bienes patrimoniales pueden identificarse estado. pesqueros y mineros. incrementan el patrimonio del estado.Bienes patrimoniales Son aquellos bienes duraderos que. pública. ‡ Bienes culturales . mineros. . ‡ Bienes agropecuarios. fijo. por su naturaleza. y ‡ Bienes de Infraestructura pública. durabilidad.

Obtención de bienes patrimoniales Pueden ser obtenidos a través de cualquiera de las siguientes formas: formas:          Compra Donaciones Afectación en uso Sobrantes Fabricación interna Producción institucional Permuta Ocupación por Prescripción Adquisitiva o Mandato administrativo Adjudicación de Terrenos Eriazos o Ribereños .

Causales de alta de bienes de activo fijo El Alta de bienes muebles procede por las siguientes causales: causales:        Saneamiento de bienes muebles Permuta Donación Reposición Fabricación. elaboración o manufactura de bienes muebles Reproducción de Semovientes Cualquier otra causal. previa opinión favorable de la SBN .

Causales de baja de bienes de activo fijo La baja de bienes muebles procede por las siguientes causales: causales:         Cualquier otra causal. sufra lesiones que lo inhabiliten permanentemente o muera Estado de Excedencia . padezca enfermedad incurable. previa opinión favorable de la SBN Obsolescencia técnica Mantenimiento o reparación onerosa Perdida. robo o sustracción Destrucción o siniestro Reembolso o reposición Cuando el semoviente sobrepase su periodo reproductivo.

dicho procedimiento se efectuará por convocatoria pública y. . excepcionalmente. directa. por lo tanto. institucionales. de manera directa. y. Los bienes materia de arrendamiento deberán ser de libre disponibilidad para la entidad pública.ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES Las entidades públicas podrán arrendar los bienes muebles de su propiedad a entidades privadas o particulares cuando cuenten con facultades legales expresas de administración de sus bienes. ausencia no interfiera con los objetivos institucionales. su pública.

CAPITULO IV HIPÓTESIS DE INVESTIGACIÓN HIPÓTESIS GENERAL El sistema de control interno constituye un instrumento eficaz. eficiente en la Administración de Bienes Muebles en el Sector Educación de la Región Puno periodo 2009-2011 2009- .

Decretos Supremo. Directivas.HIPÓTESIS ESPECÍFICAS  Los componentes del proceso del sistema de control interno inciden favorablemente en la Administración de Bienes Muebles dentro del Sector Educación de la Región Puno Si los dispositivos legales como Leyes. Resoluciones. Manual de Bienes Muebles son aplicados. Directivas. Decretos Supremo. adecuadamente a la estructura organizacional del sistema educativo en el Sector Educación de la Región Puno. Resoluciones. Manual del Control Interno con relación a los dispositivos legales como Leyes.  . Puno.

Componentes del sistema de control interno Variable Dependiente: Dependiente: Administración de bienes muebles Indicadores .Procesos administrativos .VARIABLES E INDICADORES Variable Independiente: Independiente: Sistema de control interno Indicadores .

es decir. dado. como se aplica el Sistema de Control Interno respecto a la Administración de Bienes Muebles en el sector Educación y transeccional o transversal definido por ´la recolección de datos en un solo momento. .CAPITULO V METODOLOGÍA TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN Para la investigación en estudio se ha utilizado el diseño no experimental que se define como la Investigación que se realiza sin manipular deliberadamente variables observando el fenómeno tal como se presenta en su contexto natural. en un tiempo único cuyo propósito es describir variables y analizar su incidencia e interrelación en un momento dado.

entidades Educativas cuya característica se determina en un total de 70 Instituciones Educativas que se encuentren dentro de la jurisdicción de Puno capital entre Educación Básica Regular. Superior. Educación Básica Alternativa. .POBLACIÓN Y MUESTRA Población: Población: La población total está representada por las Instituciones que tienen la responsabilidad de la Administración de Bienes Muebles dentro del ámbito del Sector Educación de la Región Puno. Educación Técnico productiva y Educación Superior.

Muestra: Muestra: En la muestra se consideró de acuerdo a la estructura organizacional del Sector Educación como es: es:      Dos Instituciones Educativas de Nivel Superior Dos Instituciones Técnico ² Productiva Once Instituciones Educativas de Educación Secundaria en su modalidad Once Instituciones Educativas de Educación Primaria en su modalidad Seis Instituciones Educativas de Educación Inicial .

. Información y Comunicación y la supervisión. Actividades de Control. tiene a su vez contenidos establecidos como Normas Básicas. investigación. cabe señalar que para la presente investigación no se ha utilizado todos los contenidos sino que se han seleccionado de acuerdo a la naturaleza de la investigación. son: Evaluación de Riesgos. se ha considerado a los componentes del Control Interno que se encuentran dentro de las Normas Generales de Control Interno establecidas en cinco grupos como son: Ambiente de Control.CAPITULO V RESULTADOS Y DISCUSIÓN Análisis de los componentes del sistema de control interno en la administración de bienes muebles Para realizar el análisis de la variable independiente. Cada uno de los componentes supervisión.

Ambiente de Control Cuadro 01 Análisis del componente ambiente de control en la administración de bienes muebles .

Evaluación de riesgos Cuadro 02 Análisis del componente evaluación de los riesgos en la administración de bienes muebles .

Actividades de control Cuadro 03 Análisis del componente actividades de control en la administración de bienes muebles .

Información y comunicación Cuadro 04 Análisis del componente información y comunicación en la administración de bienes muebles .

Supervisión Cuadro 05 Análisis del componente supervisión en la administración de bienes muebles .

Resumen de los cinco componentes del control interno Cuadro 06 Análisis de los cinco componentes del control interno en la administración de bienes muebles .

Planificación Cuadro 07 Análisis del proceso administrativo de planificación en la administración de bienes muebles en el sector educación .

Organización Cuadro 08 Análisis del proceso administrativo de organización en la administración de bienes muebles en el sector educación .

Dirección Cuadro 09 Análisis del proceso administrativo de dirección en la administración de bienes muebles en el sector educación .

Control Cuadro 10 Análisis del proceso administrativo de control en la administración de bienes muebles en el sector educación .

Resumen de los procesos administrativos Cuadro 11 Resumen de los procesos administrativos de planificación. organización. dirección y control en la administración de bienes muebles en el sector educación .

eficiente en la administración de bienes muebles .Análisis de los componentes del sistema de control interno en la administración de bienes muebles Cuadro 12 Análisis de la aplicación del sistema de control interno que constituye un instrumento eficaz.

.2010 y 2011.Determinación de los componentes en la administración de bienes muebles Cuadro 13 Determinación del componente de control que incide en la administración de los bienes muebles en el sector educación en los años 2009.

.Planes en la administración de bienes muebles Cuadro 14 Determinación de los planes que inciden en la administración de bienes muebles en el sector educación en los años 2009. 2010 y 2011.

2010 y 2011 .Procesos técnicos de la administración de bienes muebles Cuadro 15 Determinación de los procesos técnicos que inciden en la administración de bienes muebles en el sector educación en los años 2009.

2010 y 2011 .Procedimientos de la administración de los bienes muebles Cuadro 16 Determinación de los procedimientos que inciden en la administración de bienes muebles en el sector educación en los años 2009.

2010 y 2011 .Cuadro 17 Evaluación de los dispositivos legales del proceso administrativo de control que son aplicados a la administración de bienes muebles en el sector educación años 2009.

.

Educativas. Inventario Físico del Patrimonio Mobiliario. altas. transferencia y bajas del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas.Propuesta manual de procedimientos del control de bienes patrimoniales en la instituciones educativas del sector educación A fin proponer una alternativa que promueva la aplicación del control interno en la administración de bienes muebles en las Instituciones Educativas que les permita contar con un instrumento eficiente y eficaz que integre y uniformice los procesos de bienes muebles para el sector Educación de la Región Puno se propone un Manual de Procedimientos en donde los Directores de las Instituciones Educativas manejen este instrumentos para Incorporación al Patrimonio Mobiliario. .

Objetivos  Normar el procedimiento técnico. administrativo y legal que deben seguir y tener en cuenta las Instituciones Educativas del Sector Educación de Puno al aplicar a la administración. patrimoniales. registro y control de bienes patrimoniales en sus respectivos ámbitos Institucionales Ser un instrumento fundamental para el registro y control eficaz de los bienes muebles con que cuenta cada una de las Instituciones Educativas y una herramienta de consulta para el responsable o encargado de los mismos con la finalidad de minimizar el tiempo utilizado en el trámite administrativo de bienes patrimoniales.  .

son responsables ante la Dirección de la Oficina de Administración. de los bienes muebles que se encuentren asignados a estos. Secundaria en sus modalidades de Educación Básica Alternativa y Educación Especial. Educación Técnico ² Productiva y Educación Superior. todas las Instituciones de nivel inicial. Los Directores o encargados de las Instituciones Educativas. Superior. .Productiva los CETPRO incluyendo las Técnicode Educación Superior. Superior. Educación Técnico. Centros Técnico ² Productivos e Institutos Superiores. estos.Consideraciones Generales    El presente Manual de Procedimiento son de aplicación obligatoria para las Instituciones de Educación Básica. Primaria. Se entiende por Educación Básica.

Centros Técnico ² Productivos e Institutos Superiores. Los Directores o encargados de las Instituciones Educativas. con el propósito de delegar responsabilidades en cuanto al uso. buscando con esto preservar el buen estado del mobiliario y equipo institucional. que las condiciones del inmueble es decir los ambientes sean óptimos. . cargo. Centros ² productivos e Institutos Superiores. institucional. implementarán las medidas de control que consideren convenientes ante su personal. institucional. Es obligación del Director o responsable de la Institución Educativa.   Los Directores o encargados de las Instituciones Educativas. Formarán su Comité de Gestión Patrimonial con la finalidad de realizar las funciones del manejo del mobiliario patrimonial institucional. cuidado y control de los bienes muebles asignados a la entidad a su cargo.

Los bienes deberán clasificarse según su naturaleza y características propias. en el correspondiente ´Registro de Control Patrimonialµ. procediendo luego a inscribirlos. previa colocación del medio identificatorio. cualquiera que sea su procedencia. uno a uno. inventario. codificará y numerará unitaria y correlativamente dentro de cada tipo de bienes y valorizará en base a los respectivos documentos fuente. Los bienes en cuanto al punto anterior deberán clasificarse luego por cuentas contables y dentro de cada una de estas. por Activos Fijos y por Bienes No Depreciables. . deberá ser registrado dentro del inventario.Consideraciones Específicas    Todo bien mueble que se encuentre en las instalaciones de las Instituciones Educativas. identificatorio. fuente.

Procedimientos     Registro del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas Inventario Físico del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas Incorporación y Reporte de Altas del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas Baja del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas .

8.CONTRASTACIÓN DE HIPÓTESIS Hipótesis General  La aplicación del sistema de control interno constituye significativamente un instrumento eficaz y eficiente en la administración de Bienes Muebles en el Sector Educación de la Región Puno (Considerando la suma de los resultados totales de los cuadros 1. 4 y 5 determinado en el cuadro 6 para la variable independiente sistema de control interno y la suma de los totales de los cuadros 7. 9 y 10 determinado en el cuadro 11 para la variable dependiente Administración de Bienes Muebles). Muebles).  . 2. 3.

2. Por lo tanto se acepta la hipótesis de investigación ya que hay relación entre las variables componentes de sistema de control interno y los procesos administrativos de bienes muebles en el sector educación de la Región Puno. Puno. Puno. sino que están relacionadas (p<0. cierta. (Considerando la suma de los resultados totales de los cuadros 1.005). 4 y 5 para la variable independiente componentes del sistema de control interno y en el cuadro 11 para la variable dependiente procesos de Bienes Muebles). Por lo tanto. Muebles). . Podemos concluir que las dos variables no son independientes. rechazamos la hipótesis nula (H0) y aceptamos la (H0 hipótesis alternativa (Ha) como probablemente cierta. 3.HIPÓTESIS ESPECÍFICA Hipótesis Específica Nº 01    Los componentes del proceso del sistema de control interno inciden significativamente favorable en la administración de Bienes Muebles dentro del Sector Educación de la Región Puno. a la vista de los (p<0 005) resultados.

bienes muebles y los procesos administrativos de bienes muebles en el sector educación de la Región Puno. Podemos concluir que las dos variables no son independientes. . (Considerando lo determinado Puno. rechazamos la hipótesis nula (H0) y aceptamos la (H0 hipótesis alternativa (Ha) como probablemente cierta. sino que están relacionadas (p<0. en el cuadro 17 para la variable independiente dispositivos legales de Control Interno y Bienes Muebles y el resumen de los cuadros 11 para la variable dependiente). cierta.Hipótesis Específica Nº 02    En cuanto a la hipótesis si los dispositivos legales del control interno y Bienes Muebles relacionados adecuadamente a la estructura organizacional del sistema educativo en el Sector Educación de la Región de Puno. Por lo tanto se acepta la hipótesis de investigación ya que hay relación entre las variables dispositivos legales de control interno . Por lo tanto. Puno.005). dependiente). a la vista de los (p<0 005) resultados.

37% y 17. de acuerdo a los resultados obtenidos en el cuadro Nº 12 los componentes del proceso de control interno y los procesos administrativos de Bienes Muebles no son aplicados siendo esta la de mayor peso del 46. la necesidad de normas y procedimientos formales que ayuden a realizar las actividades de manera adecuada.37% 17.78%. se ha podido analizar si la aplicación del sistema de control interno constituye un instrumento eficaz y eficiente en la administración de Bienes Muebles. seguido 46. objeto de estudio de la presente investigación. y en porcentaje mínimo casi 27.19% y 37. .CONCLUSIONES Primero En lo referido al sistema de control interno en la administración de Bienes Muebles.66%.65% 23% 91% que se demuestra que el sistema de control no es utilizado como un instrumento eficaz y eficiente en la administración de Bienes Muebles dentro de las Instituciones Educativas. carencia de herramientas administrativas y de control para realizar las actividades.23% y 8.19% 37.66% siempre aplican el 17.21% 35.91% lo 17.78% de que a veces aplican en un 27.65% y siempre aplican el 9. esto se debe a la falta de control en el manejo de los bienes muebles.21% y 35. adecuada.

Segundo
En la determinación de los componentes del proceso del sistema de control interno que repercute en la administración de Bienes Muebles se precisa que la incidencia será favorable si los componentes de control interno son aplicados en los procesos de Bienes Muebles; la Muebles; repercusión es directa lo que acontece que si no hay una adecuada implementación de control como efecto no incidirá favorablemente en la administración de los Bienes Muebles en las Instituciones Educativas de los resultados obtenidos en el cuadro Nº 13 nunca se implantó y salvo algunas ocasiones el ambiente de control siendo el de mayor porcentaje en 41.89% y 32.09%, en la evaluación de riesgos no se 41.89% 32.09% implantó 37.89% y 36.43%, en las Actividades de control en 49.81% y 37.89% 36.43% 49.81% 29.35%, en la Información y Comunicación en 31.89% y 33.18% y la 29.35% 31.89% 33.18% supervisión en 36.53% y 35.88%; debido al deficiente manejo de las 36.53% 35.88% operaciones de Bienes Muebles incumplimiento de las normas legales. legales.

Tercero
En la evaluación si se aplica adecuadamente la normatividad del control interno y la normatividad de Bienes Muebles a la estructura organizacional del sistema educativo se establece que en el cuadro Nº 15 que el 100% nunca aplicó adecuadamente 100% en los tres periodos de la investigación pues no existe un Manual de Procedimientos del manejo de los Bienes para Incorporación al Patrimonio Mobiliario, Inventario Físico del Patrimonio Mobiliario, altas, transferencia y bajas del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas, no se adecuan los procedimientos, no se concilia los inventarios, los inventarios son formulados con fines de cumplimiento administrativo. administrativo.

RECOMENDACIONES
Primera Las Instituciones Educativas objeto del estudio, deberán canalizar en su gestión la implantación del sistema de control interno como un instrumento eficaz y con ello fortalecer la administración de los Bienes Muebles institucionales que permitirá contar con un ambiente laboral sano, en donde se detecten a tiempo los riesgos que pudieran sufrir los procesos de trabajo y se puedan contrarrestar, estableciendo procedimientos y políticas que ayuden a realizar las actividades y operaciones en forma oportuna, teniendo la información y comunicación necesaria que ayude a la correcta toma de decisiones, para la obtención de resultados satisfactorios. satisfactorios.

Segunda La propuesta planteada en el presente trabajo de investigación es un Manual de Procedimientos del manejo de los Bienes para Incorporación al Patrimonio Mobiliario. transferencia y bajas del Patrimonio Mobiliario en las Instituciones Educativas que carecen de este instrumento de trabajo. Inventario Físico del Patrimonio Mobiliario. . registro y control de los bienes patrimoniales Institucionales. el mismo permitirá una mejor administración. altas. Institucionales.

Muebles. . Las Unidades de Gestión Educativa Local para lograr que las Instituciones Educativas se desarrollen adecuadamente en el manejo de los Bienes Muebles es necesario una sensibilización y capacitación en cuanto al conocimiento y aplicación de la normatividad vigente y sus modificatorias que brinde de conocimientos idóneos y utilitarios al personal asignado a esta área de manera que se logre un oportuno. óptimo y eficiente cumplimiento de la normatividad en la administración de los Bienes Muebles.Tercera la Dirección Regional de Educación.

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